国税税收管理人员单选题

第一篇：国税税收管理人员单选题

国税税收管理人员习题：单选题1－4 税收管理员考试练习题第二部分（多选4-1）

多选1 以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策B.开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导

C.督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理

D.根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性B.掌握纳税人合并、分立、破产等信息

C.了解纳税人外出经营、注销、停业等情况

D.调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性 以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.对分管纳税人进行税款催报催缴B.掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况

C.对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查

D.了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。

B.对分管纳税人开展（纳税评估），综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象

C.对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断

D.对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议税收管理员不直接从事()等工作A.税款征收

B.税务稽查C.审批减免缓抵退税

D.违章处罚 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。()

A.增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的B.未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的

C.未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的D.欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。()

A.未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的

B.未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的C.未按规定安装使用税控器具及申报纳税的D.经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。（）

A.发现企业改组、改制、破产及跨区经营的B.经调查不符合享受税收优惠政策条件的C.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 D.发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。()

A.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的

B.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的C.需要进行全面系统的税务检查的

D.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治教育和岗位技能培训，注重提高其()，不断提高税收管理员的素质。A.税收政策水平B.财务会计知识水平C.评估分析能力 D.税务稽查水平 11 有（）下列情形之一的，不追究税收管理员的责任：

A.因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的B.因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的C.集体研究中申明保留不同意见的D.因不可抗力导致执法过错的 关于对税收管理员考核，下列说法正确的是（）。

A.当年考核基础分值达到80分时，对税收管理员批评教育一次

B.当年考核基础分值达到75分时，责令税收管理员作出书面检查

C.当年考核基础分值达到70分时，对税收管理员进行公告批评

D.当年考核基础分值达到65分时，责令税收管理员待岗学习税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责纳税人设立（迁入）登记的验点B.负责纳税人变更、停业税务登记的核查

C.负责税务登记的验证、换证核查D.负责对外埠纳税人报验登记税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责漏征漏管户的清查；负责了解掌握所属区域内纳税人的自然情况，增减变动情况

B.负责非正常户的认定核查和解除

C.负责对定期定额纳税人纳税销售情况的典型调查，税收定额的审核、取消与审批

D.负责对定期定额户简易申报、简并征期的审核 税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责税款的征收B.负责催报催缴C.负责清缴欠税

D.负责税源调查、普查工作，根据调查结果编制税源调查报告税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责实施纳税评估B.负责对纳税人申请的涉税事项的审批

C.负责行政处罚的调查。

D.负责对应提请吊销执照纳税人的吊销事宜提出申请；负责对纳税人应收缴、停供发票或解除停供发票的事宜提出申请；负责对纳税人应暂停出口退税的事宜提出申请。税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责实施日常检查B.负责涉外税收管理C.负责出口退税

D.负责对辖区内纳税人纳税信用等级评定的调查核实、评分、拟定信用等级税收管理员制度的原则包括（）。

A.管户与管事相结合B.管理与服务相结合C.属地管理与分类管理相结合的原则D.征收与处罚相结合。外部评议可采用以下形式（）。

A.不定期发放评议表B.设置意见箱C.公开监督电话及电子邮箱D.聘请执法监督员等方式进行 责任追究形式分为（）。A.经济惩戒B.行政处理C.刑事处理和连带责任

D.赔偿责任

答案： ABCD

ABCD C 11 ABCD D 16 ACD C 多选2 2

ABCD 7 ABCD 12 ABCD 17 ABD 3

ABCD 8 ABCD 13 ABC 18 ABC 4

ABCD 9 ABC 14 ABD 19 ABCD 5

ABCD10 AB15 BC20 AB21 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，具体包括（）。

A.执法规范

B.征收率C.成本降低

D.社会满意 2010年前我国要实现以申报纳税和优化服务为基础（）A.集中征收

B.分类征收C.重点稽查 D.强化管理 税收管理员基层税务机关及其税源管理部门中负责（）的工作人员。

A.税款征收

B.分片、分类管理税源C.重点稽查

D.负有管户责任 纳税服务的内容包括（）。A.税收宣传

B.办税辅导C.审批效率

D.税收法律救济服务 25 税收管理员制度对税收管理员实行（）的办法。A.属地管理 B.责任到人C.考核到位

D.沟通联系 纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持（）的原则。A.依法

B.无偿C.公平

D.公正 纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A.管理

B.税收征收C.纳税服务

D.检查 纳税人销售自己使用过的固定资产，凡同时具备以下条件的，免征增值税（）

A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理，并确已使用过

C.销售价格不超过原值D.销售价格超过原值 下列行为专用发票开具时限正确的是（）

A.采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期

B.采用交货提款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

D.采用预收货款结算方式的，为收到货款的次日下列货物免征增值税的是（）

A.农业生产者销售的自产农业产品B.避孕药品和用具C.自产货物销售给农业生产者

D.供暖企业对民用供暖

增值税的征税范围为（）

A.进口货物B.在中国境内销售货物C.在中国境内提供加工、修理、修配劳务D.出口货物

下列行为应征增值税的有（）A.销售不动产

B.销售初级农产品

C.销售机器

D.提供加工劳务

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准（）

A.会计核算健全 B.销售额达到标准

C.经济效益好

D.交税多少

下列费用不包括在增值税价外费用的有（）

A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的手续费

C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D.符合条件的代垫运费

单位购进下列货物，不能抵扣进项税额的有（）

A.外购货物用于免税项目

B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于无偿赠送他人

D.外购用于生产经营

允许抵扣的货物运费金额包括（）

A.发票上注明的运费

B.发票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费、保险费

下列项目免征增值税的有（）

A.残疾人员个人提供加工劳务

B.销售额未达起征点

C.出口货物

D.销售金银业务

下列销售行为，应征增值税的是（）A.销售电力

B.销售自来水

C.销售热力

D.售后服务

单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）

A.汽车的修配

B.房屋的修理

C.受托加工白酒 D.咨询服务

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）

A.委托他人代销货物

B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利 D.委托他人购买货物

下列混合销售，属于征收增值税的有（）

A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.批发企业销售货物并实行送货上门

C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒D.宾馆提供餐饮服务同时销售饮料

下列企业属于增值税一般纳税人，可按6%计算纳税的有（）

A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物制成的生物制品D.供电部门供应的电力

境内销售货物，是指所销售的货物的（）在境内A.起运地 B.所在地

C.销售地 D.生产地

纳税人出口不适用零税率的货物包括（）A.原油

B.援外出口货物

C.天然牛黄

D.铜

增值税非应税项目是指（）A.提供非应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产

D.固定资产在建工程 46 纳税人进口货物，应由（）向报关地海关申报纳税A.进口人 B.代理人

C.购买人 D.出口人

扩大增值税抵扣范围的行业包括（）

A.装备制造业

B.石油化工业和冶金业C.船舶制造业

D.农产品加工业

某机床厂下列哪些属于混合销售，并应征增值税.（）

A.销售机床并负责运输.B.销售机械加工生产设备一套，并负责安装调试

C.为甲单位设计新型自动车床一台，取得设计费，并提供样机一台。

D.销售机床但不负责运输

增值税实施细则规定，单位或个体经营者的（）视同销售；计征增值税.A.销售代销货物

B.将购买的货物用于非应税项目

C.将自产货物用于集体福利D.将购买货物用于个人消费

答案： ABCD

ABCD

ABC

AB C 41 AB CD 46 AB 多选3 22 ACD BD 32 BCD 37 AB 42 ABC 47 ABCD 23 BD ABC 33 AB 38 ABC 43 AB 48 AB 24 ABCD AB 34 ACD 39 AC 44 ABCD 49 AC BC 30 AB 35 AB 40 AB 45 AB50 增值税条例规定，农药按13%税率征收增值税，它包括（）

A.人类卫生用药B.农药原药C.杀虫剂

D.除草剂

增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范围可以是：（）A.法人

B.自然人 C.在我国从事经营活动的外国公民D.外国企业

财税字（1994）026号文件规定：经简单加工的粮食复制品，可以照粮食13%税率征税，它包括（）

A.切面

B.速冻饺子

C.饺子皮D.米粉

一般纳税人生产下列货物均可按简易办法依6%征收增值税，并可自己填开专用发票（）

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

B.销售自来水

C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料

增值税条例规定不许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）

A.用于非应税项目的购进货物

B.用于免税项目的购进货物

C.非正常损失的购进货物 D.购进废旧物类

某报社本期取得如下经营收入，应当征收增值税的收入有（）

A.报纸发行收入70万元 B.销售废旧报纸500元

C.对外打字复印收入，1000元

D.对外复印收入

500元

下列项目中，属于增值税项目的有：（）A.批发零售农药B.国营农场销售自产的玉米

C.聋哑人提供修理手表业务

D.邮政部门发行报刊

增值税实施细则，视同销售货物征税，适用纳税人的范围包括：（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人C.其它个人

D.个体工商户

按照增值税条例的规定，销售（）应当征收增值税。A.大型机器设备B.电力C.热力

D.房屋

下列（）销售行为不征或免征增值税。

A.销售自产农产品

B.百货公司销售邮票C.销售金银

D.销售商品房

下列劳务行为征收增值税不征营业税的有（）。

A.装修房屋

B.机动车修理C.特殊农具的加工

D.维修进口设备

属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（）。

A.委托他人代销货物

B.将自产的货物分配给投资者

C.将购买的货物对外投资D.将购买的货物用于集体福利

增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。A.应税劳务

B.非应税劳务C.销售货物

D.销售不动产

企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（）。

A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C.委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费

D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

应当征收增值税的混合销售行为有（）。

A.家电城销售大件家电并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装

C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务D.电信部门销售电话并提供电信服务

根据一般纳税人管理的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。

A.个人

B.年应税销售额100万元以下的商店C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业

将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

A.劳动保护

B.免税项目C.无偿赠送

D.个人消费

按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物租金

D.违约金

以下使用13%税率计算增值税的项目有（）。

A.商店销售食用植物油

B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机 D.农机厂销售农机零件

增值税条例中规定免纳增值税的有（）。

A.农机厂销售农具B.药厂销售避孕药品C.旧机动车经营单位销售旧机动车

D.农民销售自产农产品

答案

BC

AB

BCD C 65 ACD

多选4 51 ABCD

ABC 61 ABC 66 BD 52 ACD

ABD 62 BC 67 ABCD 53 ABC

ABC 63 ABCD 68 AC 54 ABC 59 AD 64 AB 69 BD70 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。

A.用于生产免税产品

B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业

D.用于对外投资

甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税专用发票，则下列说法正确的有（）。

A.甲厂应计算销项税

B.甲厂应抵扣进项税C.乙厂应计算销项税

D.乙厂应抵扣进项税

税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。

A.以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

汽车制造厂生产的小轿车（）不纳消费税。

A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的 B.巡回展销的样品

C.提供给上级主管部门使用的 D.用于本厂研究所作碰撞试验的

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

A.结算当天的 B.上年12月31日的 C.结算当月1日的D.上次纳税当天的75 以下消费税纳税地点正确的有（）。

A.纳税人销售的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

C.委托加工的应税消费品，由受托方（含个体户）向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的，应在总机构所在地缴纳消费税

下列在移送环节应缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛

C.制药厂将自制酒精移送生产药膏 D.烟厂将自制卷烟发给职工

啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）。

A.消费税

B.营业税 C.只征营业税不征消费税

D.城建税

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）。

A.每吨增值税计税销售额3012.39元

B.每吨增值税计税销售额2969.66元 C.每吨消费税税额250元

D.每吨消费税税额220元

可以退（免）消费税的出口货物应具备的条件有（）。

A.属于消费税的征税范围 B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.收汇并核销

某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在山东青岛，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。

A.在济南纳税B.在青岛纳税

C.经国家税务总局批准才可在济南纳税

D.经山东省国税局批准才可以济南纳税

某化妆品商店较可能缴纳的税种有（）。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.企业所得税

下列各项可以不缴纳消费税的有（）。

A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B.烟酒专卖店销售烟酒

C.自产的应税消费品用于生产非应税消费品的D.某飞机制造厂将自制飞机用于援外

下列情形属于出口免税但不退消费税的是（）。

A.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

消费税纳税义务发生的时间，应以（）分别确定。

A.货款结算方式 B.货物转移方式 C.行为发生时间 D.税务机关的规定

卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是（）。

A.回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号

B.提供税务机关已公示的消费税计税价格

C.提供原材料并支付加工费

D.回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算

我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税。

A.工业品 B.药品

C.消费品 D.消费行为

我国对消费税的纳税环节确定在（）。A.生产环节

B.流通环节 C.进口环节

D.出口环节

消费税具有以下（）特征。

A.选择性征收

B.多环节课征制

C.税率、税额的差别性

D.税收转嫁制

视同销售计征消费税的消费品有（）。

A.纳税人用于连续生产应税消费品

B.用于职工福利的应税消费品

C.用于奖励的应税消费品

D.委托加工的应税消费品

答案

AB

AB CD 80 BD

ABD D

ABC

BCD 81 BD 86 CD 72 CD

ABD 82 ABD 87 AC 73 AD

BC 83 BD 88 ACD 74 AC 79 AB 84 AC 89 BC

第二篇：国税税收管理人员习题

国税税收管理人员习题：简答题

简答题(100题)

一、什么是税收征管工作的基本目标？

答：提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。具体包括：一是执法规范。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位；二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步适当提高宏观税负，即税收收入占国内生产总值的比重；三是成本降低。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本；四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。

二、什么是税收管理员？建立税收管理员制度有什么作用？

答：税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。

三、税收管理员发现所管纳税人有哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理？

答：税收管理员必现所管纳税中人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。

四、什么是税收管理员制度？

答：税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

五、什么是税收管理员分级分类管理？

答：税收管理员应引入“能级管理”机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。对不同能级的管理员制定相应的工作掼和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性与可控制性。

六、什么是纳税服务？

答：纳税服务，是批税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

七、纳税中服务的原则是什么？

答：纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人的合法权益。

八、什么是公开办税制度？

答：税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税中人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。

九、纳税服务内容有哪些？

答：纳税服务内容包括：税收宣传；税务事项公告；办税辅导；税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设；税收援助；税务咨询；审批效率；日常检查服务；税收法律救济服务。

十、增值税一般纳税人的准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

答：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

3、购进农业产品准予抵扣的进项税额。

4、运输费用准予抵扣的进项税额。

5、废旧物资准予抵扣的进项税额。

十一、增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

答：

1、购进固定资产。

2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

5、非正常损失的购进货物。

6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

十二、增值税管理的基本方针是什么？

答：增值税管理的基本方针是“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”。以票控税就是通过发票掌握控制企业的进销项或者营业收入；网络比对是指纳税人使用税控器具开具发票并凭卡计税，税务机关通过网络比对验证发票是否缴税；税源监控是指要对税源进行全方位管理；综合管理是指各种管理手段和各税仲管理要互相协调与配合。

十三、什么叫股权投资所得？

答：股权投资所得的含义：从税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配的；分配支付额超过被投资方税后累计未分配利润和累计盈余公积的，作为投资回收和投资转让所得。

十四、企业所得税管理的基本要求是什么？

答：企业所得税管理的基本要求是“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”。

十五、什么是减免税？减免税管理的基本原则是什么？

答：减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

减免税管理的原则是：各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则规范减免税管理。

十六、税务税务管理的作用是什么？

答：通过税务登记，一方面可以便于税务机关全面及时地掌握纳税户数，准确掌握税源的分布情况，科学合理地配置征管力量，有效组织税收征收管理工作，减少税收流失，实行源泉控制，防止漏征漏管。另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记既是纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人有税收权益的证明。

十七、什么是申报征收管理？

答：申报征收是通过受理审核纳税人的纳税申报资料，征收各项税款、滞纳金和罚款，对逾期未申报和未纳税的纳税人进行催报催缴，并实施处罚，以实现税务机关的征收职能。

十八、什么是纳税评估？

答：纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和宣的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

十九、什么是税收计划管理？

答：税收计划管理是通过对经济税收情况的调查研究，重点税源的控管，税收计划的编制、编报和核批，对税收计划执行情况进行检查，保证税收收入计划任务的完成。

二十、什么是税收会计管理？

答：税收会计管理是通过对税收资金运动的核算与分析，对税收领域荼及其所反映的税收征收管理活动进行监督、检查。二

十一、什么是税收票证管理？

答：税收票证管理是通过对税收票证领、用、存的管理与核算，定期或不定期对税收票证使用情况进行审核、检查，对违反规定的行为进行相应的处罚，确保税收政策的正确执行。二

十二、什么是税收政策法规管理？

答：税收政策法规管理包括税务机关依据国家法律、法规制订（修改、发布、废止）、传达、贯彻执行税收政策法规和反馈税收政策法规执行情况。二

十三、什么是税务违法违章管理？

答：税务违法违章管理是税务机关对纳税人的税务违法、违章行为璀其限期改正和依法进行税务行政处罚，维护税法的严肃性。二

十四、什么是税务行政复议管理？

答：税务行政复议管理包括税务机关受理、审核纳税人的复议申请、制作复议决定、复议决定的执行等的管理，对下一级进行审查并作出裁决，保证税收执法的公正。二

十五、什么是税务行政应诉？

答：税务行政应诉是指税务机关依法参加纳税人不服税务机关所作出具体行政行为的诉讼活动。税务行政应诉管理包括应诉准备、出庭应诉、一审裁定和判决签收、结案、二审、税务机关申诉等。

二十六、什么是税务行政赔偿？

答：税务行政赔偿是税务机关通过赔偿申请的受理和审查、赔偿决定的执行等程序，对由税务机关做出的侵犯了纳税人合法权益并造成损失的具体行政行为，进行赔偿。二

十七、什么是一般税务执行？

答：一般税务执行是税收征管各个环节通过税务文书的接收、登记、兼而有之和税务执行报告等管理，将须送达执行的有关税务文书彩相应的方式送达被执行人，督促纳税人依法履行税务处理决定。

二十八、什么是税务保全？

答：税收保全是税务机关通过一般和即时税收保全等形式，对有固定经营场所从事生产经营的单位和个人，采取冻结银行账户或查封、扣押商品、货物或其他财产等措施，以保证税款足额征缴。二

十九、什么是税收强制执行？

答：税收强制执行是税务机关对拒不履行纳税义务的纳税人依法自行采取的强制执行措施或依法申请人民法院强制执行。三

十、什么是税源管理？

答：税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。

三

十一、税源管理的基本思路是什么？

答：

1、坚持属地管理原则，实施分类管理。

2、加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。

3、加强纳税人涉税事项的动态管理。

4、加强税源分析与税源动态监控。

5、大力推行税控装置，加强发票管理。

6、完善纳税评估指标，加强纳税评估。三

十二、税源管理的基本原则是什么？

答：税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。三

十三、税源管理的主要方法是什么？ 答：

1、重视分类管理。

2、重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度加强纳税人的户籍监控。

3、重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。

4、推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。

5、建立外籍人员离境清税制度。

6、重视税收收入的分析、预测。三

十四、税源管理的主要任务是什么？

答：税源管理的主要任务是监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等。

三

十五、纳税评估重点对象的选择有哪些？

答：包括：综合审核对比体操 发现有问题或绺的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

三

十六、纳税评估的方法有哪些？

答：

1、案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；

2、设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；

3、将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；

4、将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；

5、根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；

6、将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；

7、推测纳税人的纳税能力。

三

十七、何谓税款优先原则？税款优先原则具体包涵哪三层含义？ 答案：

税款优先原则是指根据税法规定在纳税人支付各种款项和偿还债务时税款处于优先地位。税款优先原则体现了国家政治权力优先于一部分经济权力，在一定程度上也体现了税收的强制性，增强了税法在执行中的可操作性，为保证国家税款的安全和完整提供了法律保障。税款优先原则包涵以下三层含义：（1）税收优先于无担保债权。

（2）纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权、质权或被留置权。（3）税收优先于罚款、没收非法所得。

三

十八、请简要回答采取税收保全措施的法定程序。答案：（1）责令纳税人提前缴纳税款。（2）责令纳税人提供纳税担保。（3）冻结纳税人的存款。（4）查封、扣押纳税人的商品。（5）税收保全措施的终止。

三

十九、离境清税制度的适用条件、内容和采用离境清税措施应注意的问题是什么？

参考答案：（《国税征管实务》P160）（1）离境清税适用的条件

离境清税措施适用于依照我国税法、行政法规定，负有纳税义务且欠缴税款需要出境的所有自然人、法人的法定代表人和其他经济组织的负责人，包括外国人、无国籍人和中国公民。

（2）离境清税措施的内容

欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。这是防止纳税人通过出境偷逃税款的必要措施。目前许多国家的税收法律中都有类似的规定。

（3）采用离境清税措施应注意的问题

①纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就作为纳税担保的财产的监管和处分等事项在中国境内委托代理人，并将作为纳税担保的财产清单和委托代理证书（副本）交税务机关。担保所使用的文书和手续加前所述。

②需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行。

四

十、为什么税务行政诉讼只审查具体税务行政行为的合法性，而不审查具体税务行政行为的合理性？

参考答案：（《征管法》相关内容）

第一、根据我国宪法、人民法院依法行使审判权，行政机关依法行使行政权，裁定行政行为是否合法的争议属于审判权的范围，而确定行政行为在法律范围内如何进行更为适当、合理，是行政权的范围。第二，人民法院长期进行审判活动，对适用法律最有研究，对法律问题最能作出正确评价。而行政机关长期进行行政管理活动，对法律范围内如何实施行政行为更为适当、合理和有效最有经验。因此，合法性问题应由人民法院解决，适当性（即合理性）问题留给行政机关解决。

四

十一、《征管法》第三十七条、第三十八条和第五十五条中的税收保全措施分别称为简易税收保全措施、一般税收保全措施和特殊税收保全措施，区别三者之间的差异。附《征管法》相关条文：

第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税 额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

第五十五条 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。参考答案：

1、适用对象不同。简易税收保全措施适用对象是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。其他两种是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人。

2、税款所属期不同。简易税收保全措施的税款是纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前所有应纳税款；一般税收保全措施的税款是当期发生的税款；而特殊税收保全措施的税款是以前纳税期的税款。

3、执行对象不同。简易税收保全措施所执行的对象是纳税人的商品、货物。另外两种税收保全措施使用的对象为两种：纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款；纳税人的商品、货物或者其他财产。

4、采取的手段不同。由于执行对象不同，因而采取的手段也相应地不相同。简易税收保全措施手段只有一种：扣押纳税人的商品、货物。而另外两种税收保全措施采取的手段有两种：冻结纳税人的存款；扣押纳税人的商品、货物或其他财产。

5、程序不同。简易税收保全措施程序简单，即税务机关核定应纳税款后，责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的，税务机关即可采取税收保全措施。一般税收保全措施程序是：责令纳税人限期缴纳应纳税款，不缴纳的，责成纳税人提供纳税担保，不能提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。特殊税收保全措施的程序是：只要发现纳税人具有一定条件，即发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关就可采取税收保全措施。

6、批准权限不同。简易税收保全措施，没有规定批准权限，因而，只要是《税收征管法》中规定的税务机关，就有权实施。另外两种则有了 “经县以上税务局(分局)局长批准”的限制条件。

7、责令缴纳期限不同。简易税收保全措施没有规定期限，从法理上分析，应为当场缴纳。一般税收保全措施的期限为最长不超过15日。特殊税收保全措施的期限比较复杂，需重点讨论。特殊税收保全措施之所以特殊，是因为税务机关在检查纳税人以前纳税期时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财 产或者应税的收入的迹象所采取的一种应急手段。当税务机关对纳税人以前纳税期的税款已有定论时，应采取强制措施，以保证应纳税款入库；当尚未有定论时，为避免税款流失，应果断地依法采取税收保全措施，因此，并不需要责令纳税人限期缴纳及提供担保。当然，为保障纳税人的利益，《实施细则》第八十八条规定，此种税收保全措施的期限一般不超过6 个月，超过期限的，应自动解除税收保全措施。

四

十二、税务机关要求纳税人于4月20日至5月20日办理验证手续，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是连续的，因此该期限可以顺延。问验证期限应延长到什么时候？税务机关要求纳税人于4月2日至5月2日办理验证手续，由于5月1日开始了为期7天的休假。问验证期限又应延长到什么时候？（要求回答并说明理由）参考答案：

分别是5月27日和5月8日

解释如下：依据《税收征管法实施细则》第一百零九条规定，只有期限内有连续3日以上的法定休假日的，才可以按休假日天数顺延；如果仅是期限内的法定休假日的天数超过3天，但是并非连续的，则不能予以顺延。因此，税务机关要求纳税人于4月20日至5月20日办理验证手续，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是连续的，因此该期限可以顺延7天，即验证期限延长到5月27日。

如果连续法定休假日超过3天，但是期限内的连续休假日未达3日以上，也不能顺延。税务机关要求纳税人于4月2日至5月2日办理验证手续，由于5月1日开始了为期7天的休假，但是在该期限内只涉及5月1日和5月2日两天，因此，应以休假日期满的次日为期限的最后一日，即5月8日为最后一日。

四

十三、简述税收征收管理法及其实施细则中关于对纳税人、扣缴义务人未缴、少缴税款进行追征的规定。参考答案：

（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。[6分]（2）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。[6分] 特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在十万元以上的。[2分]（3）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。[6分] 四

十四、对纳税人违反税收征收管理法中关于税务登记管理规定的，税务机关可以采取哪些措施？（20分）参考答案：

（1）纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；[4分] 情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。[4分]（2）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；[4分] 情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。[4分]（3）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[4分] 四

十五、依据税收征收管理法中的有关规定，税务机关在哪些情形下有权核定纳税人的应纳税额？实施细则中规定的具体核定方法有哪些？（30分）参考答案：

（1）纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；[2分] 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的； [2分] 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；[2分] 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；[2分] 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；[2分]

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。[2分] 另外，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。[2分]（2）纳税人有上述所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额： 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； [3分] 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；[3分] 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；[3分] 按照其他合理方法核定。[3分] 采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。[2分] 纳税人对税务机关采取上述方法核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。[2分] 四

十六、结合实际谈一谈为什么要加强发票管理，如何加强普通发票的管理

（一）参考答案（阅卷赋分说明：本题共15分）发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。（1分）

加强发票的管理，不仅对保障国家税收收入，而且对加强财务监督和维护正常的经济秩序都有着十分重要的意义，特别是在市场经济的条件下就更应该强调对发票的管理，以促进我国市场经济的完善和发展。（1分）

1．加强发票管理，有利于保障税收收入；（1分）

2．加强发票管理，有利于加强财务监督；（1分）

3．加强发票管理，有利于维护经济秩序。（1分）

从当前的税收征管情况分析，逃避发票管理、瞒报收入造成税基缺损，是中小型纳税人偷逃税的普遍形式和主要手段，也是当前税收流失的重要渠道。加强发票管理，利用发票维护税基完整、避免偷逃税是非常重要的。（1分）

加强普通发票的管理要着重做好以下工作：

1．加强普通发票的印制管理

发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，（1分）发票应当套印全国统一发票监制章。（1分）

2．加强发票的领购管理（1分）

依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提前购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或其他有关证阳，以及财务印章或发票专用章印模。3．加强发票开具的管理（1分）

开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人不得跨规定地使用、携带、邮寄、运输空白发票。4．加强发票保管（1分）和缴销（1分）的管理 用票单位和个人要按照规定的期限保管和缴销发票。5．加强发票的检查

税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当履行相应手续。（1分）

在日常管理中发现的不开发票、大头小尾、单联填开，是利用普通发票偷逃税款的三种最常见手段。在商业企业中，特别是在小规模纳税人、私营企业、个体工商户中比较普遍。针对这一状况，税务机关把普通发票管理作为工作重点，加大监控力度，定期、不定期地开展专项检查，并对违法业户从重予以处罚。（2分）

四

十七、试述《税收征管法》针对清理欠税的政策制度规定有哪些？

（二）参考答案（阅卷赋分说明：6个要点答上5个即为满分，本题共15分）《税收征管法》针对欠税的对策制度有对策以下几个： 1．加收滞纳金制度（3分）

加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款所实施的一种经济上的补偿性与惩罚性相结合的措施，是世界各国普遍采用的作法。税务机关对欠税除了责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2．欠税纳税人离境清税的制度（3分）

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

3．重组改制企业欠税清缴制度（3分）（1）纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

（2）纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继议履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后动纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

4．欠税人处分财产报告制度（3分）

欠缴税款数额达到50000元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

5．对欠税人行使代位权与撤销权制度（3分）

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

6．清缴欠税时的税收优先权制度（3分）

我国《税收征管法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

第三篇：税收在我心中——国税在我心中

二十多个春秋转瞬即逝，终于穿上了蓝色的制服，头顶国徽，圆了我萌生已久的税官梦。步出那如诗如梦玫瑰色的大学校园，走进那片魂牵梦萦的蓝色海洋，帽徽与肩章支撑着一个新的起点，美丽的青春韶华将由令人羡慕的税海作装饰，那时，国税在我心中，是渴望，是憧憬!

然而，现实与理想却是大相径庭。我被安排在集贸市场税务所，负责地处偏僻的三

个集贸市场税收征管工作。由于天高皇帝远，人们普遍的纳税观念淡薄，遭到纳税人怨恨曲解是常有的事；市场人员杂，有些行业竟80％是刑满释放人员，有时面对无知举起的屠刀心虽怦怦，但为了人民的利益、为了国税的尊严，我要全身浩然正气；早要上市，晚要查堵，风里雨里，白日黑夜，没有节假日，没有星期天，夏天顶烈日，冬天冒寒流，晴天一身汗，雨天一身泥，常年累月奔波于市井街坊之中，穿梭于各色人群之间，讲得口干舌燥，累得腰酸背疼。每当夜幕降临，华灯齐放，千家万户围坐在电视机前，其乐融融，我却不得不闭目回忆那白日遭冷眼、同伴被暴力抗税分子致伤带彩的一幕幕，其苦几人知，更与谁人说?那时，国税在我心中，是委曲，是失落。

夜阑人静，眼望窗外明月，度过了多少不眠之夜。想起自己辛苦一月收来的零散税款不足同行征收的零头，想起同学光临寒舍打肿脸充胖子盛情款待后的尴尬，想起无知的孩子跟在身后喊“要钱人”时的委屈，想起平时遭受的冷漠和怨恨，那时真想临阵脱逃，不干这别人看作是块肥肉而自己却受罪的差事啦!然而，那波澜起伏的蓝色海潮总能激起我心中的涟漪，那尉蓝的大海总能引起我无限的遐思。是的，世俗的浅薄怎能理解税官的博大胸怀，平庸的目光怎会看到税官的风采?我仿佛又看到老所长那忙碌的身影，看到他把毕生精力献身市场税收的情景；看到市场老税干临走前穿上蓝色的制服、安详地闭上双目的笑脸。一个声音在我的脑海中回荡：做一名税官，不能躺在享受的摇篮之中，征几元钱也代表国税形象，不管在什么情况下，都要认认真真收税，清清白白做人。普普通通，简简单单的几句话，使我看到了老税干对税收事业的赤子之心。那时，国税在我心中，是崇高，是敬意!

是的，每当想起这些，我便忘了所有的不快。一张张票属于我，我要用它谱写税务人生的不朽乐章；小小键盘属于我，纵然拨不出拔节的楼群，总能为校园的孩子添一串朗朗的笑声；一方市井属于我，我要在这层空间树一尊依(来源：好范文 http://www.xiexiebang.com/）法治税的国税形象；烈日属于我，星星属于我，泥泞小径、雨滴、月光和晨露属于我，我要把它弹奏成税海生涯的青春之歌!那时，国税在我心中，是骄傲，是自豪!

我越来越明白，没有这点滴的零散税款，便牵不出税收的金融巨头；便不会有那一幢幢拔地而起的高楼大厦；便不会有校园里朗朗的书声飞养老院里老人们的笑脸。前面有老税干的足迹，我们新一代的青年税务干部还有什么理由不加倍努力呢?面对这神圣的事业，我要用汗水：洗礼这厚实的税收理论，用稚嫩的肩膀迎接税海的风雨和霹雳，国税啊，我将为你献出一切，无怨无悔!

第四篇：2008税收执法资格考试国税试卷

1．根据增值税的现行规定，下列关于增值税征税范围表述正确的是（）A．缝纫业务，不征收增值税

B．企业将自产货物用于基建工程，不征收增值税 C．银行销售金银业务，应征收增值税 D．邮政部门发行报刊，应征收增值税

2．某超市为增值税小规模纳税人，2007年9月销售植物油取得销售收入2万元，销售其他商品取得销售收入528万元，本月购进货物支付货款4万元，发生购货运费0.3万元。该超市2007年9月应纳增值税（）万元。A.0.26B.028 C.0滩1D.043 3．按现行税法规定，下列消费品的经营环节，既征增值税又征消费税的是（）。A．卷烟的零售环节

B．金银饰品的生产环节 C．珍珠饰品的零售环节

D．化妆品的生产环节

4．某公司将本单位生产的化妆品，作为福利发给职工。该化妆品没有同类消费品销售价格，已知生产成本为50000元，成本利润率为5%，化妆品消费税率为30％。消费税的组成计税价格是（）元。A.52500

B.75000 C.22500

D.50000 5．根据消费税的现行规定，受托方加工委托的应税消费品，代收代缴消费税的纳税义务发生时间是（）A．委托方收回应税消费品销售的当天 B．受托方预收加工费的当天

C．受托方加工完成应税消费品的当天 D．委托方收回应税消费品的当天

6．从2006年4月1日起，下列消费品征收消费税的是（）。A．彩电B．高尔夫球 C．冰箱D．护肤护发品

7．根据车辆购置税的有关规定，下列表述正确的是（）。A．车辆购置税实行统一比例税率

B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对应税车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节

8．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关办理（）。

A．设立登记B．变更登记

C．注销登记D．外出经营报验登记

9．税务机关有根据认为某饮料生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先采取的措施是：（）。A．给予行政处罚

B．要求纳税人提供纳税担保 C．采取税收保全措施

D．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

作出处理决定。

D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定。

19．下列关于法律适用的表述中错误的是（）A．经授权的下位法中的特别规定优于上位法中的一般规定。

B．实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力。C．法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外。D．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定。20．根据《重大税务案件审理办法》的规定，负责对重大税务案件进行审理的应当是（）。A．检查机构的审理委员会

B．检查机构的上一级检查机构的审理委员会 C．检查机构所在税务局的审理委员会

D．检查机构所在税务局的上一级税务局的审理委员会

21．在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（）o A．偷税罪B．逃避追缴欠税罪 C．骗取出口退税罪D．抗税罪

22．根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（）处分。

A．警告或记过B．记过或降级 C．降级或撤职D．撤职或开除 23．为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了（）两档企业所得税优惠税率。A.23％和18%B.20％和巧％ C.27％和18%D.18％和27% 24．依据《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是（）。A．财政拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C．国债利息收入 D．营业外收入

25．企业与其关联企业之间业务往来确定价格或费用的原则应按照 A．独立企业之间业务往来确定 B．关联企业双方有关协议确定

C．企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定D．企业对其关联企业的投资情况确定

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备迭项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所迭的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。A．销售价格未超过原值的，免征增值税

B．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税

C．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税

B．税务机关与纳税人发生民事争议 C．扣缴义务人代扣代缴税款 D．税务机关不予抵扣税款

37．下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有（）。A．税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人

B．税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人

C．在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税

D．税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任

38．下列选项中属于税务行政处罚的有（）o A．停止出口退税权B．加征滞纳金 C．没收非法所得D．责令停产停业

39．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金

C．企业对外投资期间，投资资产的成本 D．企业转让资产，该项资产的净值

40．按《企业所得税法》规定，下列可以提取折旧的固定资产是（）A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租入的固定资产 C，以经营租赁方式租入的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地

41．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有：()A．要求结清税款和滞纳金

B．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保

C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施

D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境誉里机关阻止其出境 42．在我国现行税法体系中，采用法律形式规范的税种包括（）A．增值税B．营业税

C．企业所得税D．个人所得税

43．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是（）。A．警告B．责令停产停业 C．行政拘留D．较大数额罚款

44．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括〔）A．消费B．行为 C．所得D．财产

45．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（）。A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

三、判断题（共15题，每题l分，共15分。正确的打“了”,错误的打“X"，请将正确答案填在括号内。）

46．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收

C.338

D.244 62．第三笔业务增值税销项税额是（）万元。A.41.65

B.4194 C.41.99

D.43乃0 63．第四笔业务增值税销项税额是（）万元。A.0B.0.077 C.0099D.0.34 64．第五笔业务增值税销项税额是（）万元。A.42.5

B.3.4 C.3.8

D.0.34 65．该企业2007年3月应纳增值税（）万元。A.33.07B.36.15 C.39.75D.39.80

（二）某酒厂2009年7月份发生下列业务：

1．生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值税）250元，每吨在3000元以下的220元）;销项税额=3800*400*17%= 2．该厂开发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，己知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。已知粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元／斤； 组成计税价格=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)= 销项税额=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)*17%= 3．从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元； 允许抵扣的进项税金=120000*13%= 4．销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。根据以上资料回答下列问题

销售税金={4680÷(1+17%)*3+2340÷(1+17%)}×17%= 66．该厂当月（l）笔业务应缴纳的消费税（）元。A.100200

B.25840

C.100000

D.88000

67．该厂当月（2）笔业务应缴纳的消费税（）元。

A.2125

B.9625

组成计税价格={35000*（1+10%）*0.2+0.5*0.2*2000}/（1-20%）=9875 应纳消费税税额=9875*20%+0.5*0.2*2000=2175 C.1925

D.200

E.2175 68．该厂当月（1）、（2）笔业务应计提的增值税销项税额（）元。A.26003625

B.163625 C.265848.21

D.264211.96 销项税额= 69．该酒厂上述业务应纳的增值税合计为（）元。A.262763.055

B.6500

第五篇：如何应对税收执法风险(国税)

如何应对税收执法风险

如何应对税收执法风险，确保税务干部在公正执法、安全执法的基础上提高税收征管质量，是摆在我们面前一个重大而紧迫的课题。笔者认为应尽快建立税收执法风险防范和管理机制，从理念、机制、信息化手段三个方面入手，做好税收执法风险的内部控制工作。在这里谈几点不成熟的想法供参考：

（一）建立税收风险管理机制

引入税收风险管理理论，制订以风险识别、风险预测和风险应对为基本框架的《税收工作规范》。

工作规范在风险识别环节完成各类风险信息的归集和分析，找出可能带来税收流失的关键因素。组织相关业务部门对税务登记、税收管理、申报征收、发票管理、税务稽查、政策执行、减税免税管理等各个环节进行梳理，对执法中易产生错漏的难点、盲点、焦点进行归类。

在风险预测环节完成对纳税人风险度的量化定级。通过确定的风险点，设定预警指标，对纳税人行业税负率、税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率、经营环境、管理水平等动态、静态指标体系进行分析，对纳税人生产经营和纳税申报异常信息的筛选整合，找出税收执法风险的关键环节和可能带来税收流失的关键因素。将所有执法风险按照高、中、低和经常发生、偶而发生等情况进行分类，重点关注高风险和经常性发生的执法行为。

在风险应对环节，根据评定的风险级别，在税收法律法规的总体框架和要求下，采取针对性措施，实施对风险的核实、排除、控制和化解。如对纺织服装行业抓住增值税专用发票这一重要环节，开展专票开具情况分析监控，从宏观和微观上把握纺织服装行业生产经营和纳税情况；对废旧物质回收利用行业，抓住企业产能和税负预警环节，防范虚开增值税专用发票等等。

（二）优化税源管理模式

改变传统的以经济类型分类的税源管理模式，全面推行以“属地管理、双人上岗、全面履职、服务直通”的区域税源综合管理。针对大企业或重点税源企业以及风险程度高的行业税源管理，成立专业化管理团队，选择业务精通、责任心强的税务干部来负责风险识别、风险预测和风险应对，实行协调有序、相互制约、相互促进的管理模式。

(三)发挥信息化在风险管理中的作用

为了及时防范和化解日常征管工作中存在的风险，提高税收征管质效，结合风险点之所在，有效发挥信息化在风险管理中的作用，建立健全“信息化、专业化、立体化”的税源管理体系，开发税源管理数字化考核预警系统。系统按照税收法律法规的规定，设置相应的预警指标，对应考核到相应的执法岗位，各岗位人员对照系统的预警提示，实时进行调查整改，有效减少或降低执法风险。

（四）推行纳税风险提醒服务

在综合分析风险环节数据资料的基础上，确定具体的纳税风险提醒事项，按纳税风险对象制作《纳税风险提醒函》，以《提醒函》的形式告知纳税人数据异常的指标、风险点和存在的偏差（异常）以及可能的涉税问题，对纳税人提供风险提醒服务，并建议纳税人自查自纠。纳税人收到纳税风险提醒函后，在约定的时间内，进行自我分析、自我纠偏，并对存在偏差（异常）的情况，可以提供相关的原始证明材料，向税务机关主管人员说明情况，也可以通过补开票、调整纳税所得额或自查补报缴纳税款并加收滞纳金。

（五）积极推广税务代理

税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，它有利于促进依法治税，完善税收征管的监督制约机制，增强纳税人自觉纳税的意识和维护纳税人的合法权益。目前税务人员的涉税管理事务繁杂，实际上许多工作可以由税务代理完成，如税收宣传、税务咨询、纳税申报等涉税事宜。由税务代理帮助纳税人办理税务事宜，既可降低和减少税收执法风险，又可节省纳税人的纳税成本和国家征税成本。

(六)加强部门协作

加强与公检法、纪检监察等部门的联系与交往，联合成立税收风险管理委员会，及时听取风险度较高涉税事项的处理意见与建议，学习和交流预防渎职失职知识。建立经常性的工作联系机制，对税务执法中遇到的困难和问题，共同研究，商议解决。

（七）加强税收执法风险管理文化建设

将执法风险管理文化建设融入税务文化建设全过程，采取多种途经和形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化，将风险管理意识转化为执法人员的共同认识收风险无处不在、征税人的执法风险无时不有的意识和理念，促进全系统建立系统、规范、高效的风险管理机制。