国税2014年税收工作报告[五篇范例]

第一篇：国税2014年税收工作报告

扎实工作 开拓创新

进一步推动全市国税事业上新台阶

（2014年2月21日）

同志们：

这次会议的主要任务是以党的十八届三中全会精神为指导，深入贯彻落实全省、***市国税工作会议精神，总结2013年工作的成效和经验，分析新形势下面临的机遇和挑战，部署2014年工作的目标和任务。下面，我讲三个方面意见：

一、围绕主线，真抓实干，2013年税收工作取得明显成效 2013年，面对复杂的经济形势和繁重的税收任务，全市国税系统围绕‚强素质，建体制；优环境，兴科技；抓重点，堵漏洞；促关爱，凝战力‛的工作要求，不断创新工作举措，抓好工作落实，较好地完成了各项税收工作任务。

（一）全市国税收入逆势增长，实现新突破。去年我局在市第一纳税户供电部门1至4月税收为零，7至12因税收政策影响严重减收等多个重点税源减收情况下，共组织税收收入**亿元，同比增长**%，增收**万元，完成*****市局年度考核计划***万元的***%。全年增幅居*****市各县（市）区前列。

(二)全市税收征管工作形成新格局。2013年1至12月份企业所得税收入***万元，同比增长***%。纳税评估合计应补缴入库税款及滞纳金***万元，增幅超***%,另调减以前年度亏损额***万元，评估总额达***万元。稽查查补入库税款、滞纳金和罚

税系统举办的 ‚中国梦〃国税魂‛***国税书画摄影大赛中，我局文化小组成员在书、画、摄影三个项目中均获得奖项，位列*****市国税系统前茅，文化建设取得了初步成效。

在肯定成绩的同时，我们务必清醒地看到，当前全市国税工作仍然存在一些问题和不足：各项税收工作短板虽然得到一定的弥补，但短板仍较明显地存在，工作亮点不多、创新性不足的问题仍然相当突出；税收征管改革虽然已经在全系统启动，但是改革需要深化，征管效能的提高仍有大量的工作要做；纳税服务水平与纳税人的期望之间还有不少拓展空间，优化纳税服务任务艰巨；干部队伍的作风虽然有了一定的转变，但是干部队伍的活力不足，动力不够，精神懈怠、安于现状、不敢担当，慢作为、不作为的现象仍不同程度地存在；党风廉政建设虽然得到加强，但是干部监督的力度需要进一步加大；行政管理的规范化程度虽然有所提高，但是在减轻基层负担、加大统筹力度上仍有大量的工作要做。这些都需要我们高度重视，切实采取措施加以解决。

二、深入学习，充分理解，准确把握上级对国税工作的整体要求

（一）深入学习和透彻理解全省国税工作会议精神。税务总局提出到2020年基本实现税收现代化的改革发展目标，同时明确2014年要围绕实现税收现代化的主题。省局围绕这一主题在全省工作会议上胡金木局长提出2014年要坚持‚三步走‛的发展战略，在统筹兼顾各项税收工作中突出抓好党的群众路线教育

奠定技术基础。二是巩固和深化原有重点工作。廉政建设、纳税服务和行政效能建设是我们一贯的工作内容，征管改革、文化建设是去年省局确定的重点工作，虽然在去年我们已经做了大量工作，有了比较好的起步，但仍需要以工作质效为导向，在保持工作连贯性和持续性的基础上进一步巩固、深化、拓展和提升。三是抓好国税部门核心工作的落实。带好队、收好税是国税部门永恒的主题，是国税部门义不容辞的职责和使命，我们必须高度重视和认真抓好抓实，进一步创新抓好组织收入、强化税收征管、推进队伍建设的措施和办法，加大工作落实的统筹力度，确保组织收入和队伍建设继续取得良好成效。

2013年，我们确定了‚强素质，建体制；优环境，兴科技；抓重点，堵漏洞；促关爱，凝战力‛的工作要求。‚四点要求‛是经过认真思考的，是结合全市国税工作实际对接上级总体思路和工作部署的具体体现，也是适应税收事业发展要求的行动指南。今年，根据省局、*****市局的部署和全市的工作实际，我们落实上级要求的最佳结合点仍是要继续坚持四点要求，全面贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神，围绕实现税收现代化这一主题，深入践行“忠诚敬业，修身明德”的*****国税核心价值理念，突出抓好党的群众路线教育实践活动、金税三期试点上线、深化征管改革和文化建设、抓好组织收入和队伍建设等重点工作，进一步提升税收工作质效，使全市国税事业实现新发展。

三、突出重点，凝心聚力，全力以赴抓好2014年国税工作

预防体系、防范执法风险为核心的各项制度，重点在重要领域的权力运行方面、工作标准流程和岗位职责方面、行政执法管理方面、工作考核和绩效管理方面、内部行政管理和行为规范方面等，充分发挥制度的约束力和规范力，实现用制度管权、管事、管人。

（二）优环境，兴科技。一是切实抓好金税工程三期上线工作。要求高质量完成数据核对、迁移任务；按照省局要求继续做好试点工作业务问题解答、反馈和上报工作；加强相关业务、技术、管理的协调，进一步促进征管业务流程的规范统一，做好金税三期工程的宣传解释工作，在社会上营造金税工程三期上线的环境和氛围。二是抓好综合办公系统应用管理。全体干部职工要从思想观念、操作习惯、工作流程等方面，更好地适应、尽快熟悉综合办公信息系统的各项使用要求，最大限度发挥其促进行政运转、提高行政效率的作用。三是严格推进依法治税工作。依法治税是税收工作的基础、灵魂和立足点。要加强税收执法工作，注重运用服务、疏导、教育等柔性执法手段，预防和化解涉税矛盾纠纷；要强化税法宣传工作，统筹做好普法宣传、涉税舆情、国税网站和政务公开等工作，进一步提高纳税人的税法遵从度。同时也要大力抓好税收秩序整顿，加大执法力度，大力查处重大涉税违法案件，严厉打击发票违法犯罪活动，进一步整顿和规范税收经济秩序。四是持续优化纳税服务工作。继续提高科技兴税能力，创新纳税服务平台，全面构建‚窗口办税、网上办税、自助办税‛三位一体的多元办税服务架构，把纳税人需求作为第一

筑牢税源根基。三是要抓好重点工作。对于重点工作要加强督办管理，要把税收工作的重点项目和关键环节，实施流程监控，强化过程督办，建立目标考核机制、限时办结机制和跟踪问责机制，确保年度各项税收工作落到实处。四是强化综合考核管理堵漏洞。综合考核既是一项制度，也是一种机制。今年，总局将首次在***省国税系统推行绩效管理，省局对市局综合考核的内容、评分细则、结果运用也将会更加具体细化，市局对县区局的考核力度也将会进一步加大。因此，各部门必须认真地负起落实责任，对照考核指标要求进行逐项梳理和查漏补缺，一项一项抓落实，一条一条促达标。五是加强纳税评估管理堵漏洞，要把行业模型作为强化税源监控、促进堵漏增收的重要抓手，进一步建立和运用好市局去年的评估优秀案例，总结石材、木材、混凝土等行业的特征，选取税负低于预警线的部分重点行业开展专业化评估。六是加强稽查堵漏洞，继续加大企业自查，打击发票违法犯罪活动和开展重点稽查和专案稽查的力度，对一些行业税负不合理、账外经营和举报等情况，实施稽查重拳出击。

（四）促关爱，凝战力。一是大力推进税务文化建设促关爱。税务文化建设需要常抓不懈。要全面扎实地深入推进精神、行为、制度和物态文化建设，各个兴趣小组要按照市局税务文化建设整体规划的要求有针对性地开展一些活动，进一步丰富全市税务文化建设的内涵，以优秀国税文化启迪、陶冶和塑造国税队伍。二是加强思想教育工作促关爱。贯彻落实严管厚爱理念，把人文关

第二篇：税收在我心中——国税在我心中

二十多个春秋转瞬即逝，终于穿上了蓝色的制服，头顶国徽，圆了我萌生已久的税官梦。步出那如诗如梦玫瑰色的大学校园，走进那片魂牵梦萦的蓝色海洋，帽徽与肩章支撑着一个新的起点，美丽的青春韶华将由令人羡慕的税海作装饰，那时，国税在我心中，是渴望，是憧憬!

然而，现实与理想却是大相径庭。我被安排在集贸市场税务所，负责地处偏僻的三

个集贸市场税收征管工作。由于天高皇帝远，人们普遍的纳税观念淡薄，遭到纳税人怨恨曲解是常有的事；市场人员杂，有些行业竟80％是刑满释放人员，有时面对无知举起的屠刀心虽怦怦，但为了人民的利益、为了国税的尊严，我要全身浩然正气；早要上市，晚要查堵，风里雨里，白日黑夜，没有节假日，没有星期天，夏天顶烈日，冬天冒寒流，晴天一身汗，雨天一身泥，常年累月奔波于市井街坊之中，穿梭于各色人群之间，讲得口干舌燥，累得腰酸背疼。每当夜幕降临，华灯齐放，千家万户围坐在电视机前，其乐融融，我却不得不闭目回忆那白日遭冷眼、同伴被暴力抗税分子致伤带彩的一幕幕，其苦几人知，更与谁人说?那时，国税在我心中，是委曲，是失落。

夜阑人静，眼望窗外明月，度过了多少不眠之夜。想起自己辛苦一月收来的零散税款不足同行征收的零头，想起同学光临寒舍打肿脸充胖子盛情款待后的尴尬，想起无知的孩子跟在身后喊“要钱人”时的委屈，想起平时遭受的冷漠和怨恨，那时真想临阵脱逃，不干这别人看作是块肥肉而自己却受罪的差事啦!然而，那波澜起伏的蓝色海潮总能激起我心中的涟漪，那尉蓝的大海总能引起我无限的遐思。是的，世俗的浅薄怎能理解税官的博大胸怀，平庸的目光怎会看到税官的风采?我仿佛又看到老所长那忙碌的身影，看到他把毕生精力献身市场税收的情景；看到市场老税干临走前穿上蓝色的制服、安详地闭上双目的笑脸。一个声音在我的脑海中回荡：做一名税官，不能躺在享受的摇篮之中，征几元钱也代表国税形象，不管在什么情况下，都要认认真真收税，清清白白做人。普普通通，简简单单的几句话，使我看到了老税干对税收事业的赤子之心。那时，国税在我心中，是崇高，是敬意!

是的，每当想起这些，我便忘了所有的不快。一张张票属于我，我要用它谱写税务人生的不朽乐章；小小键盘属于我，纵然拨不出拔节的楼群，总能为校园的孩子添一串朗朗的笑声；一方市井属于我，我要在这层空间树一尊依(来源：好范文 http://www.xiexiebang.com/）法治税的国税形象；烈日属于我，星星属于我，泥泞小径、雨滴、月光和晨露属于我，我要把它弹奏成税海生涯的青春之歌!那时，国税在我心中，是骄傲，是自豪!

我越来越明白，没有这点滴的零散税款，便牵不出税收的金融巨头；便不会有那一幢幢拔地而起的高楼大厦；便不会有校园里朗朗的书声飞养老院里老人们的笑脸。前面有老税干的足迹，我们新一代的青年税务干部还有什么理由不加倍努力呢?面对这神圣的事业，我要用汗水：洗礼这厚实的税收理论，用稚嫩的肩膀迎接税海的风雨和霹雳，国税啊，我将为你献出一切，无怨无悔!

第三篇：国税工作报告

扎实工作 开拓创新

进一步推动全市国税事业上新台阶（2014年2月21日）

同志们：

这次会议的主要任务是以党的十八届三中全会精神为指导，深入贯彻落实全省、***市国税工作会议精神，总结2013年工作的成效和经验，分析新形势下面临的机遇和挑战，部署2014年工作的目标和任务。下面，我讲三个方面意见：

一、围绕主线，真抓实干，2013年税收工作取得明显成效 2013年，面对复杂的经济形势和繁重的税收任务，全市国税系统围绕?强素质，建体制；优环境，兴科技；抓重点，堵漏洞；促关爱，凝战力?的工作要求，不断创新工作举措，抓好工作落实，较好地完成了各项税收工作任务。

（一）全市国税收入逆势增长，实现新突破。去年我局在市第一纳税户供电部门1至4月税收为零，7至12因税收政策影响严重减收等多个重点税源减收情况下，共组织税收收入**亿元，同比增长**%，增收**万元，完成*****市局考核计划***万元的***%。全年增幅居*****市各县（市）区前列。(二)全市税收征管工作形成新格局。2013年1至12月份企业所得税收入***万元，同比增长***%。纳税评估合计应补缴入库税款及滞纳金***万元，增幅超***%,另调减以前亏损额***万元，评估总额达***万元。稽查查补入库税款、滞纳金和罚

款***万元，完成稽查查补收入任务***万元的***%，提前两个月完成稽查查补收入任务。(三)全市纳税服务工作出现了新气象。至12月止，查账征收户和企业户网上申报纳税人达***户，比去年同期增加了***%；全市申请使用自助办税终端 arm机办税业户达***户，承担了办税服务厅认证窗口***95%的认证业务量和报税窗口***%的报税业务量，推广应用自助办税终端取得的成效走在*****地区的前列；同城办税功能也得到拓展。由于成绩突出，我局的纳税服务工作得到省局和*****市国税局的再肯定，并把我局办税大厅作为全省国税纳税服务示范点推广。

（四）内部管理得到有效加强。我局实行了严格的上下班按指模制度，一扫上下班迟到早退陈规陋习。还首次制定了《离岗告示制度》和《ab角工作制度》，同时制定了《公务卡财务管理暂行办法》，完善了《财务事项审批工作规程》和《公用汽车管理若干规定》等。另外，从去年初起我局在全系统内全面推行?周一例会?制度，干部队伍组织纪律和工作作风水平明显提升，队伍面貌焕然一新，这一成功经验也被*****市国税系统作为经验交流进行推广。

（五）税务文化建设顺利推进。确立了?橘红‘税’月?文化品牌创建目标，围绕目标组织了音乐舞蹈、书法美术、志愿者服务等六个小组实施?六个一?的主题文化建设实践活动，大大活跃了干部职工的思想，激发了活力，增强了凝聚力。在全省国

税系统举办的 ?中国梦〃国税魂?***国税书画摄影大赛中，我局文化小组成员在书、画、摄影三个项目中均获得奖项，位列*****市国税系统前茅，文化建设取得了初步成效。在肯定成绩的同时，我们务必清醒地看到，当前全市国税工作仍然存在一些问题和不足：各项税收工作短板虽然得到一定的弥补，但短板仍较明显地存在，工作亮点不多、创新性不足的问题仍然相当突出；税收征管改革虽然已经在全系统启动，但是改革需要深化，征管效能的提高仍有大量的工作要做；纳税服务水平与纳税人的期望之间还有不少拓展空间，优化纳税服务任务艰巨；干部队伍的作风虽然有了一定的转变，但是干部队伍的活力不足，动力不够，精神懈怠、安于现状、不敢担当，慢作为、不作为的现象仍不同程度地存在；党风廉政建设虽然得到加强，但是干部监督的力度需要进一步加大；行政管理的规范化程度虽然有所提高，但是在减轻基层负担、加大统筹力度上仍有大量的工作要做。这些都需要我们高度重视，切实采取措施加以解决。

二、深入学习，充分理解，准确把握上级对国税工作的整体要求

（一）深入学习和透彻理解全省国税工作会议精神。税务总局提出到2020年基本实现税收现代化的改革发展目标，同时明确2014年要围绕实现税收现代化的主题。省局围绕这一主题在全省工作会议上胡金木局长提出2014年要坚持?三步走?的发展战略，在统筹兼顾各项税收工作中突出抓好党的群众路线教育

实践活动和金税三期工程试点上线，深化征管改革和文化建设，组织收入和落实税制改革六项重点工作，协同推进全省国税工作要点所列出的50项目标和任务，确保落实到位和抓出成效。

（二）重点学习和准确把握*****市局工作会议精神。*****市国税局党组书记、局长杨剑在题为?固本强基提质效 真抓实干创亮点 全面推进*****国税事业新发展?的工作报告中指出要认清形势，正视矛盾，明确思路和把握要求。具体2014年要着力抓好以下十项任务的落实：一是抓好教育实践活动，在改进作风上有新面貌；二是抓好金税三期上线，在信息管税上有新突破；三是抓好税收收入，在服务大局上有新作为；四是抓好征管改革，在税源监控上有新建树；五是抓好纳税服务，在引导遵从上有新举措；六是抓好内部管理，在行政效能上有新提高；七是抓好队伍建设，在人的发展上有新活力；八是抓好文化建设，在精神支撑上有新加强；九是抓好综合考核，在争先晋位上有新起色；十是抓好反腐倡廉，在平安保障上有新巩固。

（三）理清思路正确把握今年我局国税工作的要求。从***局、***局的工作部署上来看，总体上要求：一是承接好新的工作任务。党的群众路线教育实践活动和金税三期工程试点上线是今年省局布置的两项新增工作。开展好党的群众路线教育实践活动将为我们未来的发展提供强大的思想动力。金税三期工程试点上线实际上是今年的新任务，更是今年的铁任务，是推进税收现代化的关键所在，成功上线将为我们未来的大数据、大分析战略

奠定技术基础。二是巩固和深化原有重点工作。廉政建设、纳税服务和行政效能建设是我们一贯的工作内容，征管改革、文化建设是去年省局确定的重点工作，虽然在去年我们已经做了大量工作，有了比较好的起步，但仍需要以工作质效为导向，在保持工作连贯性和持续性的基础上进一步巩固、深化、拓展和提升。三是抓好国税部门核心工作的落实。带好队、收好税是国税部门永恒的主题，是国税部门义不容辞的职责和使命，我们必须高度重视和认真抓好抓实，进一步创新抓好组织收入、强化税收征管、推进队伍建设的措施和办法，加大工作落实的统筹力度，确保组织收入和队伍建设继续取得良好成效。2013年，我们确定了?强素质，建体制；优环境，兴科技；抓重点，堵漏洞；促关爱，凝战力?的工作要求。?四点要求?是经过认真思考的，是结合全市国税工作实际对接上级总体思路和工作部署的具体体现，也是适应税收事业发展要求的行动指南。今年，根据省局、*****市局的部署和全市的工作实际，我们落实上级要求的最佳结合点仍是要继续坚持四点要求，全面贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神，围绕实现税收现代化这一主题，深入践行“忠诚敬业，修身明德”的*****国税核心价值理念，突出抓好党的群众路线教育实践活动、金税三期试点上线、深化征管改革和文化建设、抓好组织收入和队伍建设等重点工作，进一步提升税收工作质效，使全市国税事业实现新发展。

三、突出重点，凝心聚力，全力以赴抓好2014年国税工作篇二：2015年国税工作报告(修订)凝心聚力 真抓实干

奋力开创经开区国税事业发展新篇章 ——杨正根同志在经开区局国税工作会议上的讲话

（2015年2月10日）

同志们： 这次会议的主要任务是，认真深入学习贯彻省、市国税工作会议精神，总结2014年工作，表彰先进单位和个人，部署2015年任务。下面，我讲两点意见。

一、稳中求进，2014年税收工作取得新成效 2014年，在上级的正确领导下，我们坚持抓好作风、加强征管、优化服务、提升绩效，较好完成了各项税收工作任务。

（一）税收收入良性循环。2014年，我局任务是4.65亿元，在宏观经济放缓、经济发展新常态等因素影响下，每月正常申报仅2000多万元，据当时测算，全年将有8000万元左右的缺口。面对困难，我们坚持组织收入原则，规范管理，堵塞漏洞，想尽一切办法抓收入。一方面，我们本着实事求是的态度，敢于说真话、说实话，不怕挨批评，多次将组织收入任务的真实缺口、存在的问题直接向地方党政领导反映，出具有份量、有说服力的税源调查报告，引起了地方党政领导的高度重视，赢得了理解和支持，最终同意核减任务基数5000万元。另一方面，我们采取有力措施加强征管，堵漏增收。一是积极推进税源专业化管理，进一步澄清税源底子，规范税收秩序。二是扎实开展企业所得税汇 算清缴工作，入库所得税12671万元，同比增加3114万元，增长32.58%。三是认真开展行业专项评估和风险排查工作，评估入库税款1216.13万元，风险排查补税104.38万元。四是切实加强个体税收管理，多次联合公安、财政对偷、逃、抗税纳税人开展联合执法行动，调增定税147户，入库税收1434万元，同比增长35.4%。通过不懈努力，全年入库各项税收4.23亿元，不仅圆满完成调整后的收入任务，还消化近6000万元税收包袱，为今年税收收入实现良性循环打下了坚实基础。

（二）税收执法日渐规范。一是全面推行办税公开。我们坚持办税公开，向社会公开税收执法权力清单和权力运行流程，把税收执法权力的行使臵于公众的监督之下，增强了税收执法的“透明度”。二是切实规范执法程序。从去年上半年起，通过规范进户执法，下户人次同比减少35%，将减免税审批、优惠政策享受、注销户清算、纳税评估结论等事项交重大涉税事项领导小组集体审理，有力地规范了执法行为。三是加强执法监督检查。坚持以风险管理为导向，强力推进评估核查，严密防控虚开虚抵，排查企业1060户，查补税款1563.41万元，有效遏制了虚开虚抵涉税违法行为，经验作法得到省、市局领导的充分肯定。四是认真落实优惠政策。严把税收优惠备案管理关,共有159户企业享受所得税优惠政策，减免企业所得税2632万元，福利企业退税807万元，高新企业退税1478万元，剔除不符合研发费用加计扣除税额2260万元。小微企业享受优惠政策户数128户，优惠税额41.8万元，受惠面达100%。

（三）便民办税春风暖人。办税厅去年的工作可以用三个“实”来概括：一是管理切合实际。我们通过学习外单位经验，进一步完善大厅的日常管理制度，窗口人员进行了合理调配，岗位的职责也进一步明晰。办税厅的副科长联系到窗口、包干到个人，从工作纪律、业务学习、办税服务三个方面搞好传帮带。二是服务比较实在。落实便民办税春风行动具体要求，推行首问责任制、首席代表制、一窗通办、纳税人专用停车位等服务举措。举办纳税人学校6期，13户纳税人评为a级信用，为纳税人树立了诚信纳税的导向。三是考评比较实在。通过实打实的考试、考核和考查，拉开了补助的档次，最多的120%，最少的65%，工作责任进一步增强，充分调动了工作人员的积极性。通过三实举措化解了困难，减轻了纳税人负担，提高了服务质效。

（四）群教活动革故鼎新。从年初开始，我们按照上级统一部署，在市局第三督导组的精心指导下，深入开展教育实践活动。通过集中学习、书记上党课、收看专题讲座、举办知识竞赛、召开民主生活会等形式，学习领会中央相关文件精神。坚持敞开大门搞活动，采取座谈、走访、谈心、委托第三方调查等方式，走访纳税人32户，召开座谈会9次，征求各方面意见建议153条。区局领导以整风精神查摆“四风”问题，带头自查、自省、自纠，班子成员敢于揭短亮丑、动真碰硬，严肃认真开展批评和自我批评，收到了红脸出汗、排毒醒脑、加油鼓劲的效果。局党组坚持立说立行、边查边改，建立完善相关制度18个，明确具体整改任务14项。坚持整改成果向群众公示，群众满意才可“销号”，群众认可才能“过关”。

（五）队伍管理活力增强。一是绩效考核深入推进。及时将市局下发的指标的层层落实分解，保证各项指标的落地和绩效管理系统平稳运行，真正落实了省局“一张网全覆盖”的要求，有力地促进了各项税收工作的开展。二是干部队伍建设不断加强。大力实施“人才兴税”战略，通过考试和考察，选拔一批业务骨干组成纳税评估人才库。加强“三师”考试的组织工作，营造良好的学习氛围。举办了一期“道德讲堂”，得到了市文明办和市局领导的高度评价。三是着力服务好机关基层。津补贴改革后，在政策允许的范围内，想尽办法提高干部福利待遇，开展一些有利于老干身心健康的活动；美化、亮化机关院落，营造了干净、整洁、舒适的办公环境；精心办好食堂，保证了饭菜可口、营养、卫生；财务管理做到收支平衡，“三公”经费逐年下降；信息中心尽心尽力提供技术支持，保证电脑设备的正常运转；充分发挥工、青、妇组织的作用，各类活动开展的有声有色、丰富多彩。去年有5位同志亲人过世，3位同志生病住院，区局组织干部前往吊唁、慰问和探视，让干部职工感觉到大家庭的温暖。

（六）党风廉政建设持续升温。一年来，我们紧跟上级部署，从八项规定到反对四风层层加压、层层落实，做到了四个坚持：一是注重学习教育。我们认真组织干部学习党纪条规，开展了廉政征文，班子成员轮流上廉政党课，廉政网页常办常新。二是注重抓早、抓小。在年初的党风廉政建设会上，层层签订党风廉政建设责任状，逐向明确到岗到人。重要节日、重点时间早打招呼、早做提醒，对发现一些苗头性的问题，及时化解。三是注重执法风险防控。进一步完善内控机制建设，依托信息化监控平台，实施动态跟踪监控，风险防控效果明显。四是注重执纪监督。结合群教活动的开展，广泛开展问卷调查活动。根据“四项”专项整治要求，组织开展三清、三查、三审。加强外部监督，重新聘请9名特约监督员，组织开展11名税务干部向纳税人进行述职述廉，面对面接受评议，社会反响良好。内部通报52名干部违纪，诫勉谈话2人次，干部的法纪意识、责任意识进一步增强。在省、市局和上级纪委的明查暗访中，没有一起被通报。

一年来，税收工作取得显著成绩，区局顺利通过省级文明单位检查验收，绩效考核进入全市前6名，在经开区市直部门行风评议中排名第一，被评为全市系统“创先争优为明服务优秀窗口单位”，纳税服务科顺利通过四星级办税服务厅验收，税政和纳税服务两个科室分别荣获市级“芙蓉标兵岗”、市级“巾帼文明岗”，纳税人的课件评比取得全市第一名，企业股权转让评估案例获得全市优秀评估案例第一名，王晓菊同志被评为全市学习尖子，周琦同志被评为全市系统党员示范岗，徐拓同志被评为岳阳市“最美基层干部”等等。

这些成绩的取得，是市局和地方党政正确领导的结果，是有关部门和广大纳税人大力支持的结果，是全体人员顽强拼搏、锐意进取、团结奋斗的结果。在此，我代表区局党组向大家表示衷心的感谢和深深的敬意！

有成绩不能自满，有问题不能回避。通过学习实践活动中深篇三：国税工作汇报材料

市国家税务局税收工作汇报材料

（2012年2月）

尊敬的市长、各位领导：

首先，我代表市国税局党组感谢 市长在白忙之中抽出时间听取国税工作汇报，同时对多年来市委、市政府给予我们的关怀和支持表示衷心感谢！下面，我从四个方面做简要汇报：

一、国税局局情简介

市国税局成立于1994年8月，机关内设 个科室，个社团组织；下设 个直属机构，个旗县区国家税务局，个开发区国家税务局。全系统共有在职干部、职工 人。专科以上学历占94%；35岁以下占 %，36岁至46岁占 %，„„

截至2011年底全市所管理的户数共计 户。其中，单位纳税人户（其中增值税一般纳税人 户），个体工商业户 户。全年纳税额100--500万元以上的纳税户有 户,500万元以上的纳税户有 户，重点税源企业占我市税收收入已达到 %。

近年来，市国税局按照全区国税系统税收工作科学发展思路和要求，切实有序开展各项工作，全市国税收入以年均22.5%、增幅逾10个亿的速度持续稳定快速增长，“十一五”时期比“十五”

期间增收282.5亿元，增幅234.6%，2010年首次突破百亿元大关，2011年全市国税收入又逾130亿元，实现了税收与经济协调增长。

市国税局机关被授予国家级“巾帼文明岗”，所辖 国税局被命名为“全国文明单位”，全系统获自治区文明单位标兵4个、文明单位7个；获自治区级荣誉12次，市市委、市政府及有关部门表彰19次，旗县级各类表彰160余次，连续五年被中共呼市市委、市政府评为实绩突出的班子。

二、2011年税收工作情况 2011年是实施“十二五”规划的开局之年，我们在自治区国税局和市委、市政府的正确领导下，深入贯彻落实各项重大决策部署，全市国税系统依法行政、纳税服务、税收征管、队伍建设及党风廉政建设等各项工作取得了一定成绩，为地方经济发展社会进步做出了贡献。

（一）税收收入持续稳定增长。全年累计组织各项税收入库134.39亿元，同比增收19.11亿元，增长16.6%，完成自治区国税局下达任务的106.2%。按财政口径计算，组织财政收入120亿元，同比增收15.25亿元，增长16.4%。从产业上看，2011年第二、三产业分别实现税收收入 亿元和 亿元，比2010年分别增长 %和 %；从重点行业上看，2011年 六大行业分别纳税 占当年我局总收入的 %；比2010年增收11.38亿元，增长13.1%；从重点纳税人上看，2011年我局登记开业纳税人4.6万户，其中年纳税超过亿元的纳税人有18户，比2010年增加3户，合计纳税 亿元，占当年

我局总收入的57.3%。纳税超过千万元的纳税人有 户，比2010年增加 户，合计实现税收101.2亿元，占当年我局总收入的75.3%。

（二）各项税收政策有效落实。全市159户纳税人享受所得税优惠政策，累计减免 亿元；304户纳税人享受增值税优惠政策，减免退税额 亿元； 万户个体纳税人受惠于提高增值税起征点政策，惠及面 %，减免税额 万元；办理应退（免）税4.66亿元，充分用好、用足各项现行税收政策。

（三）依法治税深入推进。严格落实执法责任制和过错责任追究制，加强执法考核和执法督察，开展全市重点执法督察、目标管理考核和税收规范性文件清理工作。大力整顿和规范税收秩序，全年稽查查补和自查入库各项收入 亿元，检查处理发票违法案件85件，维护良好税收法治环境。

（四）税收征管专业化、信息化水平大幅提升。探索税源专业化管理新模式，开展乳制品行业税收管理调研，对美通市场和润宇建材市场实行税收分类管理。规范行业管理，健全纳税评估长效机制，汇总编制《房地产行业纳税评估指导手册》。开展金银、钻石及饰品零售行业消费税专项评估，补缴入库税款328.6万元，出台《部分贵重首饰增值税消费税征收管理办法》，得到区局首肯并将适时在全区推广。加强跨地区经营汇总纳税企业所得税联动管理，实施大企业和国际税收专业化管理和服务，累计入库非居民企业所得税 万元，同比增长143%。全面推行平推机打发票，试行供热企业等特殊行业专业普通发票，强化发票税控管理成效。研发推广应

用“小规模纳税人超标监控管理系统”和“一般纳税人行业预警监测系统”，不断提升信息管税能力。

（五）纳税服务持续优化。完善纳税服务工作制度，构建全市国税系统纳税服务绩效考评体系，建立纳税人需求信息采集机制。推进办税服务厅标准化、规范化建设，开展“服务明星”岗位技能竞赛活动，对基层局办税服务情况进行明查暗访、督促整改。加强税收宣传咨询服务，推出“一机双屏”办税服务，开办纳税人之家、纳税人学校、“税企心连心”绿色服务平台。健全内蒙古自治区注册税务师协会呼和浩特分会机构，对全市现有45家注册税务师事务所进行信息采集建档管理，加大社会协作力度。

（六）干部队伍建设不断加强。加强各级领导班子建设，开展巡视检查和成果运用。组织全员岗位技能自主知识培训考试，大力实施人才兴税战略。构建首府国税文化建设大格局，提炼形成首府国税精神、目标愿景、核心价值观等理念体系，打造国税机关文化。加强机关党建工作，深化创先争优活动，以“读书、评书、荐书”活动和“讲身边故事，育国税精神”讲故事比赛等有益载体，不断强化基层党组织推动发展、促进和谐的作用。

（七）机关行政效能建设落到实处。加强创新服务引导，完善创新评价体系，组织实施66项创新，表彰优秀创新项目19项，继续深入推进国税事业全面创新发展。转变工作作风，强化服务意识，严肃工作纪律，提高行政效能。进一步规范机关政务和事务管理，加强基层建设，做好群众工作，指导推进职工团购住房，提高干部 职工待遇，保障群众切身利益。丰富机关文体活动，开展扶贫济困工作和结对共建活动，资助慰问金5600元、医疗救助金8万元、扶贫资金4万元。高度重视并认真做好信访工作，切实维护稳定发展和民族团结的大好局面，全市国税系统队伍稳定、工作有序。

（八）反腐倡廉建设扎实推进。认真落实党风廉政建设责任制，推进惩防体系建设。加强廉政教育，将武川县大青山抗日游击根据地展馆打造为呼市国税系统爱国主义教育和廉政教育基地，制作《清风正气铸税魂》廉政文化建设专题片，深入开展廉政文化建设。健全完善制度机制，稳步推进内控机制建设，规范“两权”运行，加强政风行风建设，接受纳税人评廉及监督。市局被呼市纪委命名为全市“机关廉政文化建设示范点”和“市直机关廉政文化建设示范单位”，被呼市预防职务犯罪领导小组评为2011创建“无职务犯罪单位”活动先进单位，“廉政教育园地”和《国税廉政风》荣获“全市廉政文化阵地建设”优秀奖。

三、2012年的工作思路 2012年是实施“十二五”发展规划承前启后的重要一年，做好今年的各项工作，意义重大。我们研究确定了全市国税工作总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的十七大和十七届三中、四中、五中、六中全会以及中央、自治区和市委、政府有关经济工作会议和全国、全区税务工作会议精神，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收工作主题，保收入，促和谐，抓管篇四：税务工作报告

二○○x个人工作总结

一年来，我在县局党组的正确领导下，和全体人员精诚团结、共同努力，认真贯彻落实党的十七大和十七届三中全会精神，深入学习实践科学发展观，进一步解放思想，振奋精神，扎实工作，开拓创新，全面推进税务、政务、行风等工作，完善各项制度，简化办税程序，树立办税服务厅的良好服务形象。2008年是晋中市国税局的“改革创新年”，一年中本着观念创新、管理创新、制度创新、服务创新、文化创新的“五个创新”目标，紧密结合工作实际，不断增强创新意识，开拓创新思路，以改革创新的精神状态、改革创新的思想作风、改革创新的工作方法投入到自己的本职工作中。现将各项工作总结如下：

一、以为纳税人服务为中心，不断提高自身素质 在实践中，我坚持以人为本，从提高政治思想和业务

素质入手，不断更新和充实思想教育的方式和内容。党的十七大召开后，我及时学习，写心得、谈体会，增强了自己的政治责任感和全心全意为纳税人服务的宗旨意识。在创建文明单位和执法窗口活动中，首先从设立岗位，配置人才资源，规范窗口服务抓起。在业务素质方面，支持自学和参加各种业务培训、结合本岗位钻研操作规范和服务标准，准确运用政策、税率，操作统一规范，服务周到热 情，使我能够与时俱进，服从大局，优质服务。

二、抓管理、建机制，提高了办事效率

按照市局要求，我局了开展“改革创新年”的一系列活动，“四位一体”互动管理工作平台、税收管理员信息化工作平台、干部培训在线学习测试系统的上线运行，进一步拓宽和延伸了内网办公平台的应用功能，提高了税收管理的科技含量，为加强税收管理开辟了新的途径，培养了广大税干的创新意识，提高了广大税干的创新能力。通过市局及县局这一系列的活动，我的基本业务技能得到了提高，增长了知识，自身素质有了很大的进步。

三、抓行风、树形象，开创国税改革创新的新局面

我以创建优质服务品牌为目标，在工作中，严格执行首问负责制，一次性告知制，限时办结制，服务承诺制，学说普通话，做到了事事有回应，件件有着落，树起了大厅整齐划

一、环境优美、服务一流、执法严明的形象。努力打造一流的管理、一流的执法、一流的服务、一流的形象，全面开创晋中国税改革创新、科学发展的新局面。

一年来，我取得了可喜的进步，这与领导的关心和同志们的帮助和支持是分不开的。在此，我向县局领导和大家对我工作的关心、鼓励、帮助和支持表示衷心的感谢！

总之，我虽然取得了可喜的进步，但是我必须清醒地

看到我的各项工作还存在不少问题，远远没有达到上级要求，综合服务水平不高，还存在说话语气强硬，态度不热情，我还有待提高认识，提高为纳税人服务的本领；我一定要珍视成绩，精诚团结、与时俱进、开拓创新，努力把2009年的各项工作做好，为全局工作做出更大的贡献。xxx 二00x年xx月xx日篇五：×××县国税局工作情况汇报 ×××国税局工作情况汇报

今年以来，×××县国税局按照市局年初确定的工作思路，紧密结合实际，明确责任，狠抓落实，努力推动各项工作的开展，取得了一定成效。现将主要工作情况简要汇报如下。

一、贯彻落实全市国税工作会议精神，明确我局全年工作思路和重点 全市国税工作会议召开后，我们通过召开党组会、局务会等形式迅速进行了学习贯彻，并及时向县委、县政府汇报市局会议精神和我局贯彻意见。1月14日，我们召开了全县国税工作会议，根据市局的工作思路和部署，结合我县实际，确定我局×××年工作思路为“深入学习实践科学发展观，坚持一个中心，突出一条主线，围绕六个重点、达到六个提高，不断推进全县国税事业科学发展、和谐发展。”即始终把依法组织税收收入、服务经济社会发展作为中心工作，以“服务科学发展、共建和谐国税”为主线，以强化税收分析为重点，提高收入质量；以认真落实政策为重点，提高执行效能；以深化综合治税为重点，提高征管水平；以完善服务体系为重点，提高服务层次；以推进规范管理为重点，提高行政效能；以加强队伍建设为重点，提高团队素质和活力。配合全年工作思路和重点工作部署，我局提出“振奋精神、奋发图强；提高认识、改进作风；统筹兼顾、科学发展”三项具体要求，强调要着重提高大局意识、服务意识、责任意识、纪律 — 1 —

意识和工作执行力，要认真贯彻落实市局制定的六项工作意见，抓好全年六项重点工作的开展。

二、突出中心，坚定信心，全力以赴抓好组织收入工作 截至3月16日，全县国税系统累计完成税收收入×××万元，占年计划×××万元的18%。其中县区级收入为×××万元，占县政府责任目标×××万元的21.8%。虽然面临的组织收入形势非常严峻，但我们要在第一季度剩下的半个月中，采取多项措施，进一步加大组织收入工作力度，力争一季度收入达到平均进度，实现首季开门红。

今年以来，受大环境影响，全县经济呈现低开态势，持续低迷；同时受增值税转型、增值税征收率下调、利息税停征等政策性减收因素影响，形成了大幅度的减收。面对严峻形势，我们迅速统一思想，坚定信心，积极采取措施，大力组织税收收入。

一是及时进行分析预测，准确把握增减收因素。我们从×××年11月份开始，由领导班子带队分头深入重点税源企业了解生产经营情况，准确把握收入增减收因素，及时进行×××年收入分析预测。同时还专门召开组织收入分析预测会议，听取各小组的收入分析汇报，为制定×××年组织收入目标奠定了扎实基础。

二是抓紧抓早，切实增强组织收入的敏锐性。元月份，在全县国税工作会议上，我们就认真分析了×××年组织收入工作所面临的严峻形势，要求各单位深化税收分析、强化税源管理，促进收入稳定增长。2月份，我局认真贯彻落实市局会议精神，分别召开局务会、税收分析会和中层干部会议，学习×××局长重要讲— 2 — 话，提出要“振奋精神，坚定信心，努力完成全年工作任务”，向各基层分局（所）分配了×××年组织收入任务，要求各单位牢固树立大局观念，强烈责任意识，进一步将全年收入目标责任到人，把组织收入当作压倒一切的头等大事来抓，把组织收入当作一项硬的政治任务来完成。会议再次对组织收入工作进行了全面安排部署，在全县迅速形成了集中精力抓收入的浓厚氛围。

三是多措并举，大力组织税收收入。一方面积极落实市局关于加强组织收入的工作意见，定期召开税收分析工作例会，把准工作重点，指导各分局（所）抓好组织收入工作，最大限度地保证税收组织收入足额入库。另一方面强化对组织收入工作的督导，坚持局长包片、科室包点督导制度。这一周，我们领导班子也分成五组深入到各税务分局（所），对组织收入工作进行督导，要求各单位抓紧、抓实、抓好组织收入，确保一季度收入实现“开门红”。

今年以来，在抓好贯彻落实全市国税工作会议精神和组织收入工作的同时，我们还统筹兼顾抓好其他重点工作，促进各项工作协调开展。

（一）落实税收政策。一是加强政策调研分析。由县局领导班子带队分成五组深入企业对新出台税收政策进行调研分析，测算对收入的影响，了解企业关心的问题，掌握政策执行中的问题，研究解决措施。二是加强政策宣传辅导。一方面，积极宣传税收政策。我们在采取发送手机短信、深入企业开展政策宣讲等方式 — 3 —的同时，利用我县古会这个时机，开展税法宣传活动，在古会现场设立咨询台，散发税法宣传资料，广泛深入地宣传税收政策。另一方面开展了纳税辅导和培训。举办了全县200余户企业所得税纳税人参加的企业所得税政策和申报表培训会，讲解企业所得税申报表填报及所得税相关政策，通过辅导和培训，帮助纳税人正确理解税收政策，严格按规定申报纳税，促进和谐征纳关系的建立。三是加强政策落实动态管理。主要是加强对增值税转型等政策过渡期的监控管理工作，防止个别企业采用不合法手段钻政策空子，逃避纳税。四是抓好政策的执行。在加强管理、严格把关，防止税款流失的同时，我们不折不扣地落实各项政策。目前，全县已有6户企业申报抵扣了固定资产进项税额，共计88万元。

（二）优化纳税服务。省局将今年确定为“纳税服务年”，县政府将今年确定为“企业服务年”，我们也把纳税服务作为全年的重点工作。一是建立了专门组织。成立了纳税服务活动领导小组，指定1名副局长、4名业务骨干，专职负责纳税服务相关工作。二是开展纳税服务活动。积极配合县政府开展的“企业服务年”活动，为包点企业提供好服务。我局分包点为×××有限公司，我们深入实地调查研究，了解掌握企业生产经营情况，帮助分包企业解决存在的问题和困难，进一步落实好各项税收政策，进一步做好优化服务工作。

（三）加强机关建设。一是加强制度建设。修改完善了机关各项工作制度和管理制度，用制度管理，靠程序运转，进一步完— 4 — 善机关运转方面工作。二是大力开展节约型机关建设。向全局发出创建节约型机关倡议书，要求大家树立过紧日子的思想，厉行节约，减少浪费，从一度电、一滴水、一张纸做起，从小事做起。同时规范《车辆管理制度》、《文印管理制度》、《公务接待制度》等各项制度，按照“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，抓好制度落实，促进创建节约型机关工作深入开展。

（四）深化队伍建设。一是加强教育培训工作。制定×××年教育培训计划，以全国税务系统稽查人员统一考试为契机，组织全体稽查人员参加稽查业务培训，努力提高稽查人员业务技能和整体素质。二是加强作风建设和思想政治工作。第一，圆满结束学习实践科学发展观活动。根据省委、县委的安排部署，我局作为全省第一批开展学习实践活动的单位之一，在3月11日召开了深入学习实践科学发展观活动总结大会。我局在学习活动的4个多月中，圆满完成了学习调研、分析检查、整改落实3个阶段、11个环节的工作，达到了提高思想认识、解决突出问题、创新体制机制、服务科学发展、共建构建和谐国税的目的。第二，开展“树正气 重才气 求大气”主题思想教育大讨论活动，加强作风建设，提高工作执行力。

（五）加强党风廉政建设。及时召开了全县国税系统党风廉政建设工作会议。进一步传达贯彻了全市国税系统党风廉政建设会议精神，回顾总结了×××年党风廉政建设工作，安排部署了×××年工作任务，签订×××年党风廉政建设责任书。

第四篇：国税税收管理人员单选题

国税税收管理人员习题：单选题1－4 税收管理员考试练习题第二部分（多选4-1）

多选1 以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策B.开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导

C.督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理

D.根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性B.掌握纳税人合并、分立、破产等信息

C.了解纳税人外出经营、注销、停业等情况

D.调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性 以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.对分管纳税人进行税款催报催缴B.掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况

C.对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查

D.了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。

B.对分管纳税人开展（纳税评估），综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象

C.对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断

D.对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议税收管理员不直接从事()等工作A.税款征收

B.税务稽查C.审批减免缓抵退税

D.违章处罚 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。()

A.增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的B.未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的

C.未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的D.欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。()

A.未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的

B.未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的C.未按规定安装使用税控器具及申报纳税的D.经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。（）

A.发现企业改组、改制、破产及跨区经营的B.经调查不符合享受税收优惠政策条件的C.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 D.发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。()

A.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的

B.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的C.需要进行全面系统的税务检查的

D.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治教育和岗位技能培训，注重提高其()，不断提高税收管理员的素质。A.税收政策水平B.财务会计知识水平C.评估分析能力 D.税务稽查水平 11 有（）下列情形之一的，不追究税收管理员的责任：

A.因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的B.因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的C.集体研究中申明保留不同意见的D.因不可抗力导致执法过错的 关于对税收管理员考核，下列说法正确的是（）。

A.当年考核基础分值达到80分时，对税收管理员批评教育一次

B.当年考核基础分值达到75分时，责令税收管理员作出书面检查

C.当年考核基础分值达到70分时，对税收管理员进行公告批评

D.当年考核基础分值达到65分时，责令税收管理员待岗学习税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责纳税人设立（迁入）登记的验点B.负责纳税人变更、停业税务登记的核查

C.负责税务登记的验证、换证核查D.负责对外埠纳税人报验登记税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责漏征漏管户的清查；负责了解掌握所属区域内纳税人的自然情况，增减变动情况

B.负责非正常户的认定核查和解除

C.负责对定期定额纳税人纳税销售情况的典型调查，税收定额的审核、取消与审批

D.负责对定期定额户简易申报、简并征期的审核 税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责税款的征收B.负责催报催缴C.负责清缴欠税

D.负责税源调查、普查工作，根据调查结果编制税源调查报告税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责实施纳税评估B.负责对纳税人申请的涉税事项的审批

C.负责行政处罚的调查。

D.负责对应提请吊销执照纳税人的吊销事宜提出申请；负责对纳税人应收缴、停供发票或解除停供发票的事宜提出申请；负责对纳税人应暂停出口退税的事宜提出申请。税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责实施日常检查B.负责涉外税收管理C.负责出口退税

D.负责对辖区内纳税人纳税信用等级评定的调查核实、评分、拟定信用等级税收管理员制度的原则包括（）。

A.管户与管事相结合B.管理与服务相结合C.属地管理与分类管理相结合的原则D.征收与处罚相结合。外部评议可采用以下形式（）。

A.不定期发放评议表B.设置意见箱C.公开监督电话及电子邮箱D.聘请执法监督员等方式进行 责任追究形式分为（）。A.经济惩戒B.行政处理C.刑事处理和连带责任

D.赔偿责任

答案： ABCD

ABCD C 11 ABCD D 16 ACD C 多选2 2

ABCD 7 ABCD 12 ABCD 17 ABD 3

ABCD 8 ABCD 13 ABC 18 ABC 4

ABCD 9 ABC 14 ABD 19 ABCD 5

ABCD10 AB15 BC20 AB21 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，具体包括（）。

A.执法规范

B.征收率C.成本降低

D.社会满意 2010年前我国要实现以申报纳税和优化服务为基础（）A.集中征收

B.分类征收C.重点稽查 D.强化管理 税收管理员基层税务机关及其税源管理部门中负责（）的工作人员。

A.税款征收

B.分片、分类管理税源C.重点稽查

D.负有管户责任 纳税服务的内容包括（）。A.税收宣传

B.办税辅导C.审批效率

D.税收法律救济服务 25 税收管理员制度对税收管理员实行（）的办法。A.属地管理 B.责任到人C.考核到位

D.沟通联系 纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持（）的原则。A.依法

B.无偿C.公平

D.公正 纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A.管理

B.税收征收C.纳税服务

D.检查 纳税人销售自己使用过的固定资产，凡同时具备以下条件的，免征增值税（）

A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理，并确已使用过

C.销售价格不超过原值D.销售价格超过原值 下列行为专用发票开具时限正确的是（）

A.采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期

B.采用交货提款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

D.采用预收货款结算方式的，为收到货款的次日下列货物免征增值税的是（）

A.农业生产者销售的自产农业产品B.避孕药品和用具C.自产货物销售给农业生产者

D.供暖企业对民用供暖

增值税的征税范围为（）

A.进口货物B.在中国境内销售货物C.在中国境内提供加工、修理、修配劳务D.出口货物

下列行为应征增值税的有（）A.销售不动产

B.销售初级农产品

C.销售机器

D.提供加工劳务

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准（）

A.会计核算健全 B.销售额达到标准

C.经济效益好

D.交税多少

下列费用不包括在增值税价外费用的有（）

A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的手续费

C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D.符合条件的代垫运费

单位购进下列货物，不能抵扣进项税额的有（）

A.外购货物用于免税项目

B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于无偿赠送他人

D.外购用于生产经营

允许抵扣的货物运费金额包括（）

A.发票上注明的运费

B.发票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费、保险费

下列项目免征增值税的有（）

A.残疾人员个人提供加工劳务

B.销售额未达起征点

C.出口货物

D.销售金银业务

下列销售行为，应征增值税的是（）A.销售电力

B.销售自来水

C.销售热力

D.售后服务

单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）

A.汽车的修配

B.房屋的修理

C.受托加工白酒 D.咨询服务

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）

A.委托他人代销货物

B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利 D.委托他人购买货物

下列混合销售，属于征收增值税的有（）

A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.批发企业销售货物并实行送货上门

C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒D.宾馆提供餐饮服务同时销售饮料

下列企业属于增值税一般纳税人，可按6%计算纳税的有（）

A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物制成的生物制品D.供电部门供应的电力

境内销售货物，是指所销售的货物的（）在境内A.起运地 B.所在地

C.销售地 D.生产地

纳税人出口不适用零税率的货物包括（）A.原油

B.援外出口货物

C.天然牛黄

D.铜

增值税非应税项目是指（）A.提供非应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产

D.固定资产在建工程 46 纳税人进口货物，应由（）向报关地海关申报纳税A.进口人 B.代理人

C.购买人 D.出口人

扩大增值税抵扣范围的行业包括（）

A.装备制造业

B.石油化工业和冶金业C.船舶制造业

D.农产品加工业

某机床厂下列哪些属于混合销售，并应征增值税.（）

A.销售机床并负责运输.B.销售机械加工生产设备一套，并负责安装调试

C.为甲单位设计新型自动车床一台，取得设计费，并提供样机一台。

D.销售机床但不负责运输

增值税实施细则规定，单位或个体经营者的（）视同销售；计征增值税.A.销售代销货物

B.将购买的货物用于非应税项目

C.将自产货物用于集体福利D.将购买货物用于个人消费

答案： ABCD

ABCD

ABC

AB C 41 AB CD 46 AB 多选3 22 ACD BD 32 BCD 37 AB 42 ABC 47 ABCD 23 BD ABC 33 AB 38 ABC 43 AB 48 AB 24 ABCD AB 34 ACD 39 AC 44 ABCD 49 AC BC 30 AB 35 AB 40 AB 45 AB50 增值税条例规定，农药按13%税率征收增值税，它包括（）

A.人类卫生用药B.农药原药C.杀虫剂

D.除草剂

增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范围可以是：（）A.法人

B.自然人 C.在我国从事经营活动的外国公民D.外国企业

财税字（1994）026号文件规定：经简单加工的粮食复制品，可以照粮食13%税率征税，它包括（）

A.切面

B.速冻饺子

C.饺子皮D.米粉

一般纳税人生产下列货物均可按简易办法依6%征收增值税，并可自己填开专用发票（）

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

B.销售自来水

C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料

增值税条例规定不许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）

A.用于非应税项目的购进货物

B.用于免税项目的购进货物

C.非正常损失的购进货物 D.购进废旧物类

某报社本期取得如下经营收入，应当征收增值税的收入有（）

A.报纸发行收入70万元 B.销售废旧报纸500元

C.对外打字复印收入，1000元

D.对外复印收入

500元

下列项目中，属于增值税项目的有：（）A.批发零售农药B.国营农场销售自产的玉米

C.聋哑人提供修理手表业务

D.邮政部门发行报刊

增值税实施细则，视同销售货物征税，适用纳税人的范围包括：（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人C.其它个人

D.个体工商户

按照增值税条例的规定，销售（）应当征收增值税。A.大型机器设备B.电力C.热力

D.房屋

下列（）销售行为不征或免征增值税。

A.销售自产农产品

B.百货公司销售邮票C.销售金银

D.销售商品房

下列劳务行为征收增值税不征营业税的有（）。

A.装修房屋

B.机动车修理C.特殊农具的加工

D.维修进口设备

属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（）。

A.委托他人代销货物

B.将自产的货物分配给投资者

C.将购买的货物对外投资D.将购买的货物用于集体福利

增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。A.应税劳务

B.非应税劳务C.销售货物

D.销售不动产

企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（）。

A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C.委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费

D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

应当征收增值税的混合销售行为有（）。

A.家电城销售大件家电并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装

C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务D.电信部门销售电话并提供电信服务

根据一般纳税人管理的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。

A.个人

B.年应税销售额100万元以下的商店C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业

将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

A.劳动保护

B.免税项目C.无偿赠送

D.个人消费

按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物租金

D.违约金

以下使用13%税率计算增值税的项目有（）。

A.商店销售食用植物油

B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机 D.农机厂销售农机零件

增值税条例中规定免纳增值税的有（）。

A.农机厂销售农具B.药厂销售避孕药品C.旧机动车经营单位销售旧机动车

D.农民销售自产农产品

答案

BC

AB

BCD C 65 ACD

多选4 51 ABCD

ABC 61 ABC 66 BD 52 ACD

ABD 62 BC 67 ABCD 53 ABC

ABC 63 ABCD 68 AC 54 ABC 59 AD 64 AB 69 BD70 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。

A.用于生产免税产品

B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业

D.用于对外投资

甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税专用发票，则下列说法正确的有（）。

A.甲厂应计算销项税

B.甲厂应抵扣进项税C.乙厂应计算销项税

D.乙厂应抵扣进项税

税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。

A.以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

汽车制造厂生产的小轿车（）不纳消费税。

A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的 B.巡回展销的样品

C.提供给上级主管部门使用的 D.用于本厂研究所作碰撞试验的

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

A.结算当天的 B.上年12月31日的 C.结算当月1日的D.上次纳税当天的75 以下消费税纳税地点正确的有（）。

A.纳税人销售的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

C.委托加工的应税消费品，由受托方（含个体户）向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的，应在总机构所在地缴纳消费税

下列在移送环节应缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛

C.制药厂将自制酒精移送生产药膏 D.烟厂将自制卷烟发给职工

啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）。

A.消费税

B.营业税 C.只征营业税不征消费税

D.城建税

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）。

A.每吨增值税计税销售额3012.39元

B.每吨增值税计税销售额2969.66元 C.每吨消费税税额250元

D.每吨消费税税额220元

可以退（免）消费税的出口货物应具备的条件有（）。

A.属于消费税的征税范围 B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.收汇并核销

某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在山东青岛，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。

A.在济南纳税B.在青岛纳税

C.经国家税务总局批准才可在济南纳税

D.经山东省国税局批准才可以济南纳税

某化妆品商店较可能缴纳的税种有（）。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.企业所得税

下列各项可以不缴纳消费税的有（）。

A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B.烟酒专卖店销售烟酒

C.自产的应税消费品用于生产非应税消费品的D.某飞机制造厂将自制飞机用于援外

下列情形属于出口免税但不退消费税的是（）。

A.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

消费税纳税义务发生的时间，应以（）分别确定。

A.货款结算方式 B.货物转移方式 C.行为发生时间 D.税务机关的规定

卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是（）。

A.回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号

B.提供税务机关已公示的消费税计税价格

C.提供原材料并支付加工费

D.回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算

我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税。

A.工业品 B.药品

C.消费品 D.消费行为

我国对消费税的纳税环节确定在（）。A.生产环节

B.流通环节 C.进口环节

D.出口环节

消费税具有以下（）特征。

A.选择性征收

B.多环节课征制

C.税率、税额的差别性

D.税收转嫁制

视同销售计征消费税的消费品有（）。

A.纳税人用于连续生产应税消费品

B.用于职工福利的应税消费品

C.用于奖励的应税消费品

D.委托加工的应税消费品

答案

AB

AB CD 80 BD

ABD D

ABC

BCD 81 BD 86 CD 72 CD

ABD 82 ABD 87 AC 73 AD

BC 83 BD 88 ACD 74 AC 79 AB 84 AC 89 BC

第五篇：国税税收管理人员习题

国税税收管理人员习题：简答题

简答题(100题)

一、什么是税收征管工作的基本目标？

答：提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。具体包括：一是执法规范。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位；二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步适当提高宏观税负，即税收收入占国内生产总值的比重；三是成本降低。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本；四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。

二、什么是税收管理员？建立税收管理员制度有什么作用？

答：税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。

三、税收管理员发现所管纳税人有哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理？

答：税收管理员必现所管纳税中人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。

四、什么是税收管理员制度？

答：税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

五、什么是税收管理员分级分类管理？

答：税收管理员应引入“能级管理”机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。对不同能级的管理员制定相应的工作掼和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性与可控制性。

六、什么是纳税服务？

答：纳税服务，是批税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

七、纳税中服务的原则是什么？

答：纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人的合法权益。

八、什么是公开办税制度？

答：税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税中人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。

九、纳税服务内容有哪些？

答：纳税服务内容包括：税收宣传；税务事项公告；办税辅导；税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设；税收援助；税务咨询；审批效率；日常检查服务；税收法律救济服务。

十、增值税一般纳税人的准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

答：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

3、购进农业产品准予抵扣的进项税额。

4、运输费用准予抵扣的进项税额。

5、废旧物资准予抵扣的进项税额。

十一、增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

答：

1、购进固定资产。

2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

5、非正常损失的购进货物。

6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

十二、增值税管理的基本方针是什么？

答：增值税管理的基本方针是“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”。以票控税就是通过发票掌握控制企业的进销项或者营业收入；网络比对是指纳税人使用税控器具开具发票并凭卡计税，税务机关通过网络比对验证发票是否缴税；税源监控是指要对税源进行全方位管理；综合管理是指各种管理手段和各税仲管理要互相协调与配合。

十三、什么叫股权投资所得？

答：股权投资所得的含义：从税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配的；分配支付额超过被投资方税后累计未分配利润和累计盈余公积的，作为投资回收和投资转让所得。

十四、企业所得税管理的基本要求是什么？

答：企业所得税管理的基本要求是“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”。

十五、什么是减免税？减免税管理的基本原则是什么？

答：减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

减免税管理的原则是：各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则规范减免税管理。

十六、税务税务管理的作用是什么？

答：通过税务登记，一方面可以便于税务机关全面及时地掌握纳税户数，准确掌握税源的分布情况，科学合理地配置征管力量，有效组织税收征收管理工作，减少税收流失，实行源泉控制，防止漏征漏管。另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记既是纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人有税收权益的证明。

十七、什么是申报征收管理？

答：申报征收是通过受理审核纳税人的纳税申报资料，征收各项税款、滞纳金和罚款，对逾期未申报和未纳税的纳税人进行催报催缴，并实施处罚，以实现税务机关的征收职能。

十八、什么是纳税评估？

答：纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和宣的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

十九、什么是税收计划管理？

答：税收计划管理是通过对经济税收情况的调查研究，重点税源的控管，税收计划的编制、编报和核批，对税收计划执行情况进行检查，保证税收收入计划任务的完成。

二十、什么是税收会计管理？

答：税收会计管理是通过对税收资金运动的核算与分析，对税收领域荼及其所反映的税收征收管理活动进行监督、检查。二

十一、什么是税收票证管理？

答：税收票证管理是通过对税收票证领、用、存的管理与核算，定期或不定期对税收票证使用情况进行审核、检查，对违反规定的行为进行相应的处罚，确保税收政策的正确执行。二

十二、什么是税收政策法规管理？

答：税收政策法规管理包括税务机关依据国家法律、法规制订（修改、发布、废止）、传达、贯彻执行税收政策法规和反馈税收政策法规执行情况。二

十三、什么是税务违法违章管理？

答：税务违法违章管理是税务机关对纳税人的税务违法、违章行为璀其限期改正和依法进行税务行政处罚，维护税法的严肃性。二

十四、什么是税务行政复议管理？

答：税务行政复议管理包括税务机关受理、审核纳税人的复议申请、制作复议决定、复议决定的执行等的管理，对下一级进行审查并作出裁决，保证税收执法的公正。二

十五、什么是税务行政应诉？

答：税务行政应诉是指税务机关依法参加纳税人不服税务机关所作出具体行政行为的诉讼活动。税务行政应诉管理包括应诉准备、出庭应诉、一审裁定和判决签收、结案、二审、税务机关申诉等。

二十六、什么是税务行政赔偿？

答：税务行政赔偿是税务机关通过赔偿申请的受理和审查、赔偿决定的执行等程序，对由税务机关做出的侵犯了纳税人合法权益并造成损失的具体行政行为，进行赔偿。二

十七、什么是一般税务执行？

答：一般税务执行是税收征管各个环节通过税务文书的接收、登记、兼而有之和税务执行报告等管理，将须送达执行的有关税务文书彩相应的方式送达被执行人，督促纳税人依法履行税务处理决定。

二十八、什么是税务保全？

答：税收保全是税务机关通过一般和即时税收保全等形式，对有固定经营场所从事生产经营的单位和个人，采取冻结银行账户或查封、扣押商品、货物或其他财产等措施，以保证税款足额征缴。二

十九、什么是税收强制执行？

答：税收强制执行是税务机关对拒不履行纳税义务的纳税人依法自行采取的强制执行措施或依法申请人民法院强制执行。三

十、什么是税源管理？

答：税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。

三

十一、税源管理的基本思路是什么？

答：

1、坚持属地管理原则，实施分类管理。

2、加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。

3、加强纳税人涉税事项的动态管理。

4、加强税源分析与税源动态监控。

5、大力推行税控装置，加强发票管理。

6、完善纳税评估指标，加强纳税评估。三

十二、税源管理的基本原则是什么？

答：税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。三

十三、税源管理的主要方法是什么？ 答：

1、重视分类管理。

2、重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度加强纳税人的户籍监控。

3、重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。

4、推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。

5、建立外籍人员离境清税制度。

6、重视税收收入的分析、预测。三

十四、税源管理的主要任务是什么？

答：税源管理的主要任务是监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等。

三

十五、纳税评估重点对象的选择有哪些？

答：包括：综合审核对比体操 发现有问题或绺的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

三

十六、纳税评估的方法有哪些？

答：

1、案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；

2、设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；

3、将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；

4、将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；

5、根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；

6、将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；

7、推测纳税人的纳税能力。

三

十七、何谓税款优先原则？税款优先原则具体包涵哪三层含义？ 答案：

税款优先原则是指根据税法规定在纳税人支付各种款项和偿还债务时税款处于优先地位。税款优先原则体现了国家政治权力优先于一部分经济权力，在一定程度上也体现了税收的强制性，增强了税法在执行中的可操作性，为保证国家税款的安全和完整提供了法律保障。税款优先原则包涵以下三层含义：（1）税收优先于无担保债权。

（2）纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权、质权或被留置权。（3）税收优先于罚款、没收非法所得。

三

十八、请简要回答采取税收保全措施的法定程序。答案：（1）责令纳税人提前缴纳税款。（2）责令纳税人提供纳税担保。（3）冻结纳税人的存款。（4）查封、扣押纳税人的商品。（5）税收保全措施的终止。

三

十九、离境清税制度的适用条件、内容和采用离境清税措施应注意的问题是什么？

参考答案：（《国税征管实务》P160）（1）离境清税适用的条件

离境清税措施适用于依照我国税法、行政法规定，负有纳税义务且欠缴税款需要出境的所有自然人、法人的法定代表人和其他经济组织的负责人，包括外国人、无国籍人和中国公民。

（2）离境清税措施的内容

欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。这是防止纳税人通过出境偷逃税款的必要措施。目前许多国家的税收法律中都有类似的规定。

（3）采用离境清税措施应注意的问题

①纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就作为纳税担保的财产的监管和处分等事项在中国境内委托代理人，并将作为纳税担保的财产清单和委托代理证书（副本）交税务机关。担保所使用的文书和手续加前所述。

②需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行。

四

十、为什么税务行政诉讼只审查具体税务行政行为的合法性，而不审查具体税务行政行为的合理性？

参考答案：（《征管法》相关内容）

第一、根据我国宪法、人民法院依法行使审判权，行政机关依法行使行政权，裁定行政行为是否合法的争议属于审判权的范围，而确定行政行为在法律范围内如何进行更为适当、合理，是行政权的范围。第二，人民法院长期进行审判活动，对适用法律最有研究，对法律问题最能作出正确评价。而行政机关长期进行行政管理活动，对法律范围内如何实施行政行为更为适当、合理和有效最有经验。因此，合法性问题应由人民法院解决，适当性（即合理性）问题留给行政机关解决。

四

十一、《征管法》第三十七条、第三十八条和第五十五条中的税收保全措施分别称为简易税收保全措施、一般税收保全措施和特殊税收保全措施，区别三者之间的差异。附《征管法》相关条文：

第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税 额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

第五十五条 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。参考答案：

1、适用对象不同。简易税收保全措施适用对象是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。其他两种是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人。

2、税款所属期不同。简易税收保全措施的税款是纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前所有应纳税款；一般税收保全措施的税款是当期发生的税款；而特殊税收保全措施的税款是以前纳税期的税款。

3、执行对象不同。简易税收保全措施所执行的对象是纳税人的商品、货物。另外两种税收保全措施使用的对象为两种：纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款；纳税人的商品、货物或者其他财产。

4、采取的手段不同。由于执行对象不同，因而采取的手段也相应地不相同。简易税收保全措施手段只有一种：扣押纳税人的商品、货物。而另外两种税收保全措施采取的手段有两种：冻结纳税人的存款；扣押纳税人的商品、货物或其他财产。

5、程序不同。简易税收保全措施程序简单，即税务机关核定应纳税款后，责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的，税务机关即可采取税收保全措施。一般税收保全措施程序是：责令纳税人限期缴纳应纳税款，不缴纳的，责成纳税人提供纳税担保，不能提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。特殊税收保全措施的程序是：只要发现纳税人具有一定条件，即发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关就可采取税收保全措施。

6、批准权限不同。简易税收保全措施，没有规定批准权限，因而，只要是《税收征管法》中规定的税务机关，就有权实施。另外两种则有了 “经县以上税务局(分局)局长批准”的限制条件。

7、责令缴纳期限不同。简易税收保全措施没有规定期限，从法理上分析，应为当场缴纳。一般税收保全措施的期限为最长不超过15日。特殊税收保全措施的期限比较复杂，需重点讨论。特殊税收保全措施之所以特殊，是因为税务机关在检查纳税人以前纳税期时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财 产或者应税的收入的迹象所采取的一种应急手段。当税务机关对纳税人以前纳税期的税款已有定论时，应采取强制措施，以保证应纳税款入库；当尚未有定论时，为避免税款流失，应果断地依法采取税收保全措施，因此，并不需要责令纳税人限期缴纳及提供担保。当然，为保障纳税人的利益，《实施细则》第八十八条规定，此种税收保全措施的期限一般不超过6 个月，超过期限的，应自动解除税收保全措施。

四

十二、税务机关要求纳税人于4月20日至5月20日办理验证手续，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是连续的，因此该期限可以顺延。问验证期限应延长到什么时候？税务机关要求纳税人于4月2日至5月2日办理验证手续，由于5月1日开始了为期7天的休假。问验证期限又应延长到什么时候？（要求回答并说明理由）参考答案：

分别是5月27日和5月8日

解释如下：依据《税收征管法实施细则》第一百零九条规定，只有期限内有连续3日以上的法定休假日的，才可以按休假日天数顺延；如果仅是期限内的法定休假日的天数超过3天，但是并非连续的，则不能予以顺延。因此，税务机关要求纳税人于4月20日至5月20日办理验证手续，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是连续的，因此该期限可以顺延7天，即验证期限延长到5月27日。

如果连续法定休假日超过3天，但是期限内的连续休假日未达3日以上，也不能顺延。税务机关要求纳税人于4月2日至5月2日办理验证手续，由于5月1日开始了为期7天的休假，但是在该期限内只涉及5月1日和5月2日两天，因此，应以休假日期满的次日为期限的最后一日，即5月8日为最后一日。

四

十三、简述税收征收管理法及其实施细则中关于对纳税人、扣缴义务人未缴、少缴税款进行追征的规定。参考答案：

（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。[6分]（2）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。[6分] 特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在十万元以上的。[2分]（3）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。[6分] 四

十四、对纳税人违反税收征收管理法中关于税务登记管理规定的，税务机关可以采取哪些措施？（20分）参考答案：

（1）纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；[4分] 情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。[4分]（2）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；[4分] 情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。[4分]（3）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[4分] 四

十五、依据税收征收管理法中的有关规定，税务机关在哪些情形下有权核定纳税人的应纳税额？实施细则中规定的具体核定方法有哪些？（30分）参考答案：

（1）纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；[2分] 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的； [2分] 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；[2分] 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；[2分] 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；[2分]

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。[2分] 另外，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。[2分]（2）纳税人有上述所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额： 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； [3分] 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；[3分] 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；[3分] 按照其他合理方法核定。[3分] 采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。[2分] 纳税人对税务机关采取上述方法核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。[2分] 四

十六、结合实际谈一谈为什么要加强发票管理，如何加强普通发票的管理

（一）参考答案（阅卷赋分说明：本题共15分）发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。（1分）

加强发票的管理，不仅对保障国家税收收入，而且对加强财务监督和维护正常的经济秩序都有着十分重要的意义，特别是在市场经济的条件下就更应该强调对发票的管理，以促进我国市场经济的完善和发展。（1分）

1．加强发票管理，有利于保障税收收入；（1分）

2．加强发票管理，有利于加强财务监督；（1分）

3．加强发票管理，有利于维护经济秩序。（1分）

从当前的税收征管情况分析，逃避发票管理、瞒报收入造成税基缺损，是中小型纳税人偷逃税的普遍形式和主要手段，也是当前税收流失的重要渠道。加强发票管理，利用发票维护税基完整、避免偷逃税是非常重要的。（1分）

加强普通发票的管理要着重做好以下工作：

1．加强普通发票的印制管理

发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，（1分）发票应当套印全国统一发票监制章。（1分）

2．加强发票的领购管理（1分）

依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提前购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或其他有关证阳，以及财务印章或发票专用章印模。3．加强发票开具的管理（1分）

开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人不得跨规定地使用、携带、邮寄、运输空白发票。4．加强发票保管（1分）和缴销（1分）的管理 用票单位和个人要按照规定的期限保管和缴销发票。5．加强发票的检查

税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当履行相应手续。（1分）

在日常管理中发现的不开发票、大头小尾、单联填开，是利用普通发票偷逃税款的三种最常见手段。在商业企业中，特别是在小规模纳税人、私营企业、个体工商户中比较普遍。针对这一状况，税务机关把普通发票管理作为工作重点，加大监控力度，定期、不定期地开展专项检查，并对违法业户从重予以处罚。（2分）

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十七、试述《税收征管法》针对清理欠税的政策制度规定有哪些？

（二）参考答案（阅卷赋分说明：6个要点答上5个即为满分，本题共15分）《税收征管法》针对欠税的对策制度有对策以下几个： 1．加收滞纳金制度（3分）

加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款所实施的一种经济上的补偿性与惩罚性相结合的措施，是世界各国普遍采用的作法。税务机关对欠税除了责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2．欠税纳税人离境清税的制度（3分）

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

3．重组改制企业欠税清缴制度（3分）（1）纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

（2）纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继议履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后动纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

4．欠税人处分财产报告制度（3分）

欠缴税款数额达到50000元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

5．对欠税人行使代位权与撤销权制度（3分）

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

6．清缴欠税时的税收优先权制度（3分）

我国《税收征管法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。