2012税收遵从年度报告国税办发〔2012〕23号

第一篇：2012税收遵从年度报告国税办发〔2012〕23号

国家税务总局办公厅文件

国税办发〔2012〕23号

国家税务总局办公厅关于试行总局定点

联系企业税务遵从管理年度报告工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为加强税务总局定点联系企业税务遵从管理，税务总局决定，自2012年起，按年度编写《税务总局定点联系企业税务遵从管理年度报告》（以下简称《年度报告》）。各地税务机关大企业税收管理部门应当就总局定点联系企业在本地区成员单位和分支机构的税务遵从情况及相关工作按年度编报《年度报告》。现将有关事项通知如下：

一、重要意义

《年度报告》综合反映税务总局定点联系企业的管理构架、组织形式、核算方式、税务管理、税务风险内控机制、税务遵

从等情况，以及税务机关对企业提供纳税服务、实施针对性风险管理的工作内容和结果，是各地税务机关对税务总局定点联系企业集团及其成员企业提供纳税服务、实施风险管理、加强税源管理的重要信息资料，也是政策和管理制度制定的重要参考依据。

二、主要内容

《年度报告》主要包含两方面内容。

（一）企业税务遵从

1.企业基本情况。主要反映企业组织架构、所有权结构、核算方式、生产经营特点和税收缴纳情况的现状及变化情况。

2.企业税务风险内控机制。结合企业的生产经营流程和管理特点，描述企业税务风险内控机制，重点反映涉税业务环节的税务管理控制力。反映企业内部开展的各项风险评估、纳税评估和税务检查的情况和结果。

3.企业税务遵从。结合企业税务风险管理结果、税款申报缴纳和纳税信用评定等情况，报告企业接受税务机关各种评估、检查和稽查情况及结果。

4.重大事项报告。反映企业生产经营、投资、资产重组及重大财产损失等对税款缴纳产生的重大影响或调整事项。

5.企业涉税诉求。反映企业税务遵从过程中遇到的问题和困难，反映申请解决的税收政策或税收征管方面的诉求。

（二）税务遵从管理

1.纳税服务情况。包括内控机制调查、涉税诉求解决等。

2.税源监控情况。包括税源监控指标设置、税源监控结果。

3.针对性风险管理情况。包括风险评估、自查等风险管理工作的开展情况和结果。

4.税务机关各项管理措施对企业税务管理工作改进的推动和影响。

三、建立报告工作制度

为规范有序地开展《年度报告》工作，省税务机关要建立健全相应的管理制度。一是指导并收集税务总局定点联系企业在当地主要成员企业的《企业税务遵从责任报告》（以下简称《责任报告》），对于企业财务集中核算的企业，要统筹管理，由省税务机关统一收集《责任报告》；二是结合本机关大企业服务与管理工作情况进行全面总结，编写并向上级机关报送税务总局定点联系企业《年度报告》。省税务机关要于每年企业所得税汇算清缴工作结束后，6月底前向税务总局（大企业税收管理司）报送上一年度的《年度报告》。2011年的《年度报告》，请于2012年6月底前报送。随着大企业税收服务和管理工作的深入开展，《年度报告》在内容和结构上如有调整，税务总局将及时通知。

在开展《年度报告》工作中遇有问题，请及时与税务总局联系。报告报送路径：SecFTP/E:/centre/大企业税收管理司/管理一处/年度报告。

联系人：税务总局大企业税收管理司 焦瑞进，电话：（010）63418899；高淑娟，电话：（010）63418980。

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附件：《税务总局定点联系企业税务遵从管理年度报告

（2011年度）》提纲

二○一二年二月二十七日

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（对下只发电子文件）

.信息公开选项：不予公开

国家税务总局2012年3月1日封发 校对：大企业税收管理司

第二篇：20120927《税收遵从合作协议》(范本)[定稿]

税 收 遵 从 合 作 协 议

为防控税务风险，降低税收征纳成本，提高税法遵从度，税企双方本着平等自愿、互信合作的原则，在遵守税收法律、法规和有关规定的前提下，达成如下合作协议。

第一条 协议主体和适用范围

本协议由***公司（甲方）和国家税务总局（乙方）签订。适用本协议的甲方范围为，***公司及其实际控制的成员企业。经甲方和乙方协商，适用本协议的甲方成员企业具体名单见附件。

适用本协议的乙方范围为，国家税务总局及其与适用本协议的甲方成员企业（包括分支机构）对应的各层级税务机关。

第二条 甲方的权利和义务

除现行税收法律、行政法规、规章和税收规范性文件所规定的权利和义务外，甲方根据本协议享有以下权利并承担以下义务：

（一）参照《大企业税务风险管理指引（试行）》及相关制度建立、健全税务风险内控体系，每年对税务风险内控体系及其有效性进行评估、测试和改进。

（二）及时向乙方报告组织结构重大变化、重大投融资活动、兼并重组、重大财产损失等重大涉税事项，并有权就未来可预期的重大交易事项如何适用税法，向乙方申请事先裁定。

（三）积极配合乙方开展的税收管理和检查工作，根据乙方 要求，提供与税务风险管理相关的内部管理制度文件，以及生产经营、财务核算资料和电子数据，并保证涉税数据、信息的及时、准确和完整。

（四）成员企业与主管税务机关就涉税事宜产生意见分歧时，甲方有权向乙方反映情况，并提供相关资料，请求乙方协调解决。

（五）有权向乙方反映具有行业特点的税收问题，请求乙方提出解决方案。

（六）每年6月30日前向乙方提供上一企业税收遵从责任报告，其中包括协议执行情况以及对税务机关改进纳税服务的建议等内容。

第三条 乙方的权利和义务

除现行税收法律、法规、规章和税收规范性文件所规定的权利和义务外，乙方根据本协议享有以下权利并承担以下义务：

（一）积极引导和帮助甲方建立健全税务风险内控体系，并对其有效性进行评估，及时向甲方反馈评估结果，提出改进建议。

（二）及时研究、分析甲方提交的重大涉税事项及其可能存在的税务风险，并提出风险应对措施建议。对甲方申请事先裁定的重大交易事项，按照规定程序办理。

（三）合理安排甲方涉税资料的报送和电子数据的采集，尽量避免重复要求甲方提供相关资料。认为确有必要对甲方进行税收检查时，除涉嫌重大税收违法案件以及上级批办、相关部门转办、举报、协查和税收执法督察事项外，可以给予甲方不短于一 2 个月的自查期限。甲方对自查结果声明承担法律责任。

（四）确定专人负责与甲方联系，提供必要的沟通渠道，及时解决甲方反映的问题。

（五）研究、解决甲方提出的具有行业特点的税收问题。

（六）每年对甲方税收遵从情况和协议执行情况做出评价，及时反馈评价结果，提出改进建议；积极采纳甲方对税务机关改进纳税服务的建议，并提出优化纳税服务的具体措施。

第四条 甲乙双方对协议签订与执行过程中获取的信息均依法负有保密义务，未经对方同意，任何一方不得向第三方披露，法律、行政法规另有规定的除外。

第五条 经协商一致，甲乙双方可以对本协议的适用范围进行调整，或进行其他必要修订。本协议在解释和执行中产生的分歧，由甲乙双方协商解决。

第六条 本协议在下列情况下终止：

（一）执行期内，一方违反协议，且不能在合理期限内及时纠正的。

（二）执行期内，乙方通过风险评估发现甲方或其成员企业有较大税务风险，向甲方通报并提出改进建议后，甲方拒绝采纳的。

（三）协议执行到期，甲乙双方均未提出续签申请或一方提出的续签申请未被另一方采纳的。

但本协议涉及的税收事项，如在其他税收法律、法规、规章和税收规范性文件中有相关规定的，不因本协议的终止而终止。

第七条 甲方主要成员企业可与省级税务机关签订本协议 3 的具体执行协议或补充协议，并分别报甲方、乙方备案。

第八条

本协议于甲乙双方签字、盖章之日起开始执行，有效执行期3年。甲乙双方均可在协议执行期满前60日内提出续签磋商申请，共同商定是否续签本协议。

附件：适用本协议的甲方成员企业具体名单

甲方：

乙方： 代表人（签字）：

代表人（签字）：

二Ｏ一二年十月十二日 二Ｏ一二年十月十二日

第三篇：税收在我心中——国税在我心中

二十多个春秋转瞬即逝，终于穿上了蓝色的制服，头顶国徽，圆了我萌生已久的税官梦。步出那如诗如梦玫瑰色的大学校园，走进那片魂牵梦萦的蓝色海洋，帽徽与肩章支撑着一个新的起点，美丽的青春韶华将由令人羡慕的税海作装饰，那时，国税在我心中，是渴望，是憧憬!

然而，现实与理想却是大相径庭。我被安排在集贸市场税务所，负责地处偏僻的三

个集贸市场税收征管工作。由于天高皇帝远，人们普遍的纳税观念淡薄，遭到纳税人怨恨曲解是常有的事；市场人员杂，有些行业竟80％是刑满释放人员，有时面对无知举起的屠刀心虽怦怦，但为了人民的利益、为了国税的尊严，我要全身浩然正气；早要上市，晚要查堵，风里雨里，白日黑夜，没有节假日，没有星期天，夏天顶烈日，冬天冒寒流，晴天一身汗，雨天一身泥，常年累月奔波于市井街坊之中，穿梭于各色人群之间，讲得口干舌燥，累得腰酸背疼。每当夜幕降临，华灯齐放，千家万户围坐在电视机前，其乐融融，我却不得不闭目回忆那白日遭冷眼、同伴被暴力抗税分子致伤带彩的一幕幕，其苦几人知，更与谁人说?那时，国税在我心中，是委曲，是失落。

夜阑人静，眼望窗外明月，度过了多少不眠之夜。想起自己辛苦一月收来的零散税款不足同行征收的零头，想起同学光临寒舍打肿脸充胖子盛情款待后的尴尬，想起无知的孩子跟在身后喊“要钱人”时的委屈，想起平时遭受的冷漠和怨恨，那时真想临阵脱逃，不干这别人看作是块肥肉而自己却受罪的差事啦!然而，那波澜起伏的蓝色海潮总能激起我心中的涟漪，那尉蓝的大海总能引起我无限的遐思。是的，世俗的浅薄怎能理解税官的博大胸怀，平庸的目光怎会看到税官的风采?我仿佛又看到老所长那忙碌的身影，看到他把毕生精力献身市场税收的情景；看到市场老税干临走前穿上蓝色的制服、安详地闭上双目的笑脸。一个声音在我的脑海中回荡：做一名税官，不能躺在享受的摇篮之中，征几元钱也代表国税形象，不管在什么情况下，都要认认真真收税，清清白白做人。普普通通，简简单单的几句话，使我看到了老税干对税收事业的赤子之心。那时，国税在我心中，是崇高，是敬意!

是的，每当想起这些，我便忘了所有的不快。一张张票属于我，我要用它谱写税务人生的不朽乐章；小小键盘属于我，纵然拨不出拔节的楼群，总能为校园的孩子添一串朗朗的笑声；一方市井属于我，我要在这层空间树一尊依(来源：好范文 http://www.xiexiebang.com/）法治税的国税形象；烈日属于我，星星属于我，泥泞小径、雨滴、月光和晨露属于我，我要把它弹奏成税海生涯的青春之歌!那时，国税在我心中，是骄傲，是自豪!

我越来越明白，没有这点滴的零散税款，便牵不出税收的金融巨头；便不会有那一幢幢拔地而起的高楼大厦；便不会有校园里朗朗的书声飞养老院里老人们的笑脸。前面有老税干的足迹，我们新一代的青年税务干部还有什么理由不加倍努力呢?面对这神圣的事业，我要用汗水：洗礼这厚实的税收理论，用稚嫩的肩膀迎接税海的风雨和霹雳，国税啊，我将为你献出一切，无怨无悔!

第四篇：2012年遵从报告

2012年中国矿产有限责任公司山西分公司遵从报告

（一）企业基本情况

1.组织架构。我单位是中国矿产有限责任公司的分支机构。我单位分为销售部、资源部、财务部，每个部门都设有部门经理，员工要接受部门经理的直接领导，部门经理要接受中国矿产有限责任公司不锈钢部总经理的直接领导。

2.所有权结构。2012年企业所有权结构：我单位属于国企，隶属于中国矿产有限责任公司。

3.企业治理结构。我公司属于分支机构，属于负责人制

4.2012年资产规模。截至2012年12月31日，资产总计

1.56亿元。

5.2012年经营情况。营业收入16.70亿元，利润：0.05亿元。主营产品销量112715.781吨

6.2012年税收规模。2012年缴纳增值税202.62万元，其他税款：45.81万元。

7.内部关联交易情况。截至2012年12月31日企业内部关联交易：中国矿产有限责任公司采购金额：18.93亿元，交易现金：19.26亿元。

（二）企业税务风险内控机制

1.企业税收风险内控机制的架构。

（1）企业风险管理架构。我单位的基本生产经营流程以批发和零售为主。税务风险控制由中国矿产有限责任公司专门的税 1

审部门进行一年一度的审计。

（2）税收风险管理架构。我单位没有专门承担税收风险管理的部门和考核机制，由总公司中国矿产有限公司年末进行一次税审。

（3）税务管理。我单位没有专门的税务管理部门和人员配备。由会计兼职从事和税务相关的工作。总部中国矿产有限责任公司设有专职的税务人员和税务机构

2.企业财务信息系统使用名称是用友软件UFIDA ERP-U8，主要功能:创建自己的基础信息、创建自己的总账系统、创建自己的业务管理系统、实现自己的日常业务处理、会计期末的账务处理、会计报表编制与日常管理、存货核算的日常业务处理、存货核算的月末处理等.与经营管理系统对接，在购入、销售和费用等方面都有对接。

3.企业集团对成员企业的税收风险评估、纳税评估、各种税务检查的结果。每年的二月份都由总公司税审部门来我单位进行一次税审并出具交换意见书和报告。

（三）企业税务遵从

1.企业税务风险管理。

（1）税务机关风险评估的结果。2012年税务机关风险评估为高风险单位。

（2）税务机关风险评估结果的整改情况。税务机关风险评估结果认定我单位税负比较低，我单位在市场不好效益不好的情

况下，尽量多缴纳税款，履行一个企业应尽的义务和责任。

（3）企业税收自查的结果。我公司为分支机构，每年总公司的税审部门会对我单位进行一次税审并出具交换意见书。

（4）税务机关税务评估审计后的整改情况。无相关情况。

2.纳税申报及缴纳（纳税信用等级）。

（1）纳税申报。按期纳税申报率100%、无代扣代缴。

（2）税款缴情况。应纳税款按期入库率100%、无欠缴税款情况、无代扣代缴税款。

（3）纳税信用评定情况。近两年内，我单位被主管税务机关认定为B级企业。

3.违反税收法律、行政法规行为处理情况。没有违法税收法律和行政法规行为。

4.税收经济关系。

5.重大事项报告。无

6.企业涉税诉求。无

二、税务遵从管理

（一）纳税服务情况。内控机制调查为总公司一年一度的税审部门进行审计，无遵从协议签订，无涉税诉求。

（二）税源监控情况。税务部门要求企业填具的报表反映了我单位的税源情况。

（三）针对性风险管理情况。今年七月份大企业税务局的评估科对我单位进行了三天的税务检查。

（四）企业对税务机关各项管理工作的改进。希望税务机关多组织企业有关人员在税务方面的培训，提高企业财务人员的知识和素质。

第五篇：国税税收管理人员单选题

国税税收管理人员习题：单选题1－4 税收管理员考试练习题第二部分（多选4-1）

多选1 以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策B.开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导

C.督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理

D.根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性B.掌握纳税人合并、分立、破产等信息

C.了解纳税人外出经营、注销、停业等情况

D.调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性 以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.对分管纳税人进行税款催报催缴B.掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况

C.对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查

D.了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况以下哪几项是税收管理员的工作职责？()

A.督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。

B.对分管纳税人开展（纳税评估），综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象

C.对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断

D.对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议税收管理员不直接从事()等工作A.税款征收

B.税务稽查C.审批减免缓抵退税

D.违章处罚 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。()

A.增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的B.未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的

C.未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的D.欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。()

A.未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的

B.未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的C.未按规定安装使用税控器具及申报纳税的D.经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。（）

A.发现企业改组、改制、破产及跨区经营的B.经调查不符合享受税收优惠政策条件的C.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 D.发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。()

A.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的

B.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的C.需要进行全面系统的税务检查的

D.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治教育和岗位技能培训，注重提高其()，不断提高税收管理员的素质。A.税收政策水平B.财务会计知识水平C.评估分析能力 D.税务稽查水平 11 有（）下列情形之一的，不追究税收管理员的责任：

A.因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的B.因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的C.集体研究中申明保留不同意见的D.因不可抗力导致执法过错的 关于对税收管理员考核，下列说法正确的是（）。

A.当年考核基础分值达到80分时，对税收管理员批评教育一次

B.当年考核基础分值达到75分时，责令税收管理员作出书面检查

C.当年考核基础分值达到70分时，对税收管理员进行公告批评

D.当年考核基础分值达到65分时，责令税收管理员待岗学习税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责纳税人设立（迁入）登记的验点B.负责纳税人变更、停业税务登记的核查

C.负责税务登记的验证、换证核查D.负责对外埠纳税人报验登记税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责漏征漏管户的清查；负责了解掌握所属区域内纳税人的自然情况，增减变动情况

B.负责非正常户的认定核查和解除

C.负责对定期定额纳税人纳税销售情况的典型调查，税收定额的审核、取消与审批

D.负责对定期定额户简易申报、简并征期的审核 税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责税款的征收B.负责催报催缴C.负责清缴欠税

D.负责税源调查、普查工作，根据调查结果编制税源调查报告税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责实施纳税评估B.负责对纳税人申请的涉税事项的审批

C.负责行政处罚的调查。

D.负责对应提请吊销执照纳税人的吊销事宜提出申请；负责对纳税人应收缴、停供发票或解除停供发票的事宜提出申请；负责对纳税人应暂停出口退税的事宜提出申请。税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。

A.负责实施日常检查B.负责涉外税收管理C.负责出口退税

D.负责对辖区内纳税人纳税信用等级评定的调查核实、评分、拟定信用等级税收管理员制度的原则包括（）。

A.管户与管事相结合B.管理与服务相结合C.属地管理与分类管理相结合的原则D.征收与处罚相结合。外部评议可采用以下形式（）。

A.不定期发放评议表B.设置意见箱C.公开监督电话及电子邮箱D.聘请执法监督员等方式进行 责任追究形式分为（）。A.经济惩戒B.行政处理C.刑事处理和连带责任

D.赔偿责任

答案： ABCD

ABCD C 11 ABCD D 16 ACD C 多选2 2

ABCD 7 ABCD 12 ABCD 17 ABD 3

ABCD 8 ABCD 13 ABC 18 ABC 4

ABCD 9 ABC 14 ABD 19 ABCD 5

ABCD10 AB15 BC20 AB21 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，具体包括（）。

A.执法规范

B.征收率C.成本降低

D.社会满意 2010年前我国要实现以申报纳税和优化服务为基础（）A.集中征收

B.分类征收C.重点稽查 D.强化管理 税收管理员基层税务机关及其税源管理部门中负责（）的工作人员。

A.税款征收

B.分片、分类管理税源C.重点稽查

D.负有管户责任 纳税服务的内容包括（）。A.税收宣传

B.办税辅导C.审批效率

D.税收法律救济服务 25 税收管理员制度对税收管理员实行（）的办法。A.属地管理 B.责任到人C.考核到位

D.沟通联系 纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持（）的原则。A.依法

B.无偿C.公平

D.公正 纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A.管理

B.税收征收C.纳税服务

D.检查 纳税人销售自己使用过的固定资产，凡同时具备以下条件的，免征增值税（）

A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理，并确已使用过

C.销售价格不超过原值D.销售价格超过原值 下列行为专用发票开具时限正确的是（）

A.采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期

B.采用交货提款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

D.采用预收货款结算方式的，为收到货款的次日下列货物免征增值税的是（）

A.农业生产者销售的自产农业产品B.避孕药品和用具C.自产货物销售给农业生产者

D.供暖企业对民用供暖

增值税的征税范围为（）

A.进口货物B.在中国境内销售货物C.在中国境内提供加工、修理、修配劳务D.出口货物

下列行为应征增值税的有（）A.销售不动产

B.销售初级农产品

C.销售机器

D.提供加工劳务

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准（）

A.会计核算健全 B.销售额达到标准

C.经济效益好

D.交税多少

下列费用不包括在增值税价外费用的有（）

A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的手续费

C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D.符合条件的代垫运费

单位购进下列货物，不能抵扣进项税额的有（）

A.外购货物用于免税项目

B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于无偿赠送他人

D.外购用于生产经营

允许抵扣的货物运费金额包括（）

A.发票上注明的运费

B.发票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费、保险费

下列项目免征增值税的有（）

A.残疾人员个人提供加工劳务

B.销售额未达起征点

C.出口货物

D.销售金银业务

下列销售行为，应征增值税的是（）A.销售电力

B.销售自来水

C.销售热力

D.售后服务

单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）

A.汽车的修配

B.房屋的修理

C.受托加工白酒 D.咨询服务

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）

A.委托他人代销货物

B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利 D.委托他人购买货物

下列混合销售，属于征收增值税的有（）

A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.批发企业销售货物并实行送货上门

C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒D.宾馆提供餐饮服务同时销售饮料

下列企业属于增值税一般纳税人，可按6%计算纳税的有（）

A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物制成的生物制品D.供电部门供应的电力

境内销售货物，是指所销售的货物的（）在境内A.起运地 B.所在地

C.销售地 D.生产地

纳税人出口不适用零税率的货物包括（）A.原油

B.援外出口货物

C.天然牛黄

D.铜

增值税非应税项目是指（）A.提供非应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产

D.固定资产在建工程 46 纳税人进口货物，应由（）向报关地海关申报纳税A.进口人 B.代理人

C.购买人 D.出口人

扩大增值税抵扣范围的行业包括（）

A.装备制造业

B.石油化工业和冶金业C.船舶制造业

D.农产品加工业

某机床厂下列哪些属于混合销售，并应征增值税.（）

A.销售机床并负责运输.B.销售机械加工生产设备一套，并负责安装调试

C.为甲单位设计新型自动车床一台，取得设计费，并提供样机一台。

D.销售机床但不负责运输

增值税实施细则规定，单位或个体经营者的（）视同销售；计征增值税.A.销售代销货物

B.将购买的货物用于非应税项目

C.将自产货物用于集体福利D.将购买货物用于个人消费

答案： ABCD

ABCD

ABC

AB C 41 AB CD 46 AB 多选3 22 ACD BD 32 BCD 37 AB 42 ABC 47 ABCD 23 BD ABC 33 AB 38 ABC 43 AB 48 AB 24 ABCD AB 34 ACD 39 AC 44 ABCD 49 AC BC 30 AB 35 AB 40 AB 45 AB50 增值税条例规定，农药按13%税率征收增值税，它包括（）

A.人类卫生用药B.农药原药C.杀虫剂

D.除草剂

增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范围可以是：（）A.法人

B.自然人 C.在我国从事经营活动的外国公民D.外国企业

财税字（1994）026号文件规定：经简单加工的粮食复制品，可以照粮食13%税率征税，它包括（）

A.切面

B.速冻饺子

C.饺子皮D.米粉

一般纳税人生产下列货物均可按简易办法依6%征收增值税，并可自己填开专用发票（）

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

B.销售自来水

C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料

增值税条例规定不许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）

A.用于非应税项目的购进货物

B.用于免税项目的购进货物

C.非正常损失的购进货物 D.购进废旧物类

某报社本期取得如下经营收入，应当征收增值税的收入有（）

A.报纸发行收入70万元 B.销售废旧报纸500元

C.对外打字复印收入，1000元

D.对外复印收入

500元

下列项目中，属于增值税项目的有：（）A.批发零售农药B.国营农场销售自产的玉米

C.聋哑人提供修理手表业务

D.邮政部门发行报刊

增值税实施细则，视同销售货物征税，适用纳税人的范围包括：（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人C.其它个人

D.个体工商户

按照增值税条例的规定，销售（）应当征收增值税。A.大型机器设备B.电力C.热力

D.房屋

下列（）销售行为不征或免征增值税。

A.销售自产农产品

B.百货公司销售邮票C.销售金银

D.销售商品房

下列劳务行为征收增值税不征营业税的有（）。

A.装修房屋

B.机动车修理C.特殊农具的加工

D.维修进口设备

属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（）。

A.委托他人代销货物

B.将自产的货物分配给投资者

C.将购买的货物对外投资D.将购买的货物用于集体福利

增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。A.应税劳务

B.非应税劳务C.销售货物

D.销售不动产

企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（）。

A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C.委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费

D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

应当征收增值税的混合销售行为有（）。

A.家电城销售大件家电并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装

C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务D.电信部门销售电话并提供电信服务

根据一般纳税人管理的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。

A.个人

B.年应税销售额100万元以下的商店C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业

将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

A.劳动保护

B.免税项目C.无偿赠送

D.个人消费

按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物租金

D.违约金

以下使用13%税率计算增值税的项目有（）。

A.商店销售食用植物油

B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机 D.农机厂销售农机零件

增值税条例中规定免纳增值税的有（）。

A.农机厂销售农具B.药厂销售避孕药品C.旧机动车经营单位销售旧机动车

D.农民销售自产农产品

答案

BC

AB

BCD C 65 ACD

多选4 51 ABCD

ABC 61 ABC 66 BD 52 ACD

ABD 62 BC 67 ABCD 53 ABC

ABC 63 ABCD 68 AC 54 ABC 59 AD 64 AB 69 BD70 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。

A.用于生产免税产品

B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业

D.用于对外投资

甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税专用发票，则下列说法正确的有（）。

A.甲厂应计算销项税

B.甲厂应抵扣进项税C.乙厂应计算销项税

D.乙厂应抵扣进项税

税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。

A.以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

汽车制造厂生产的小轿车（）不纳消费税。

A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的 B.巡回展销的样品

C.提供给上级主管部门使用的 D.用于本厂研究所作碰撞试验的

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

A.结算当天的 B.上年12月31日的 C.结算当月1日的D.上次纳税当天的75 以下消费税纳税地点正确的有（）。

A.纳税人销售的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

C.委托加工的应税消费品，由受托方（含个体户）向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的，应在总机构所在地缴纳消费税

下列在移送环节应缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛

C.制药厂将自制酒精移送生产药膏 D.烟厂将自制卷烟发给职工

啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）。

A.消费税

B.营业税 C.只征营业税不征消费税

D.城建税

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）。

A.每吨增值税计税销售额3012.39元

B.每吨增值税计税销售额2969.66元 C.每吨消费税税额250元

D.每吨消费税税额220元

可以退（免）消费税的出口货物应具备的条件有（）。

A.属于消费税的征税范围 B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.收汇并核销

某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在山东青岛，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。

A.在济南纳税B.在青岛纳税

C.经国家税务总局批准才可在济南纳税

D.经山东省国税局批准才可以济南纳税

某化妆品商店较可能缴纳的税种有（）。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.企业所得税

下列各项可以不缴纳消费税的有（）。

A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B.烟酒专卖店销售烟酒

C.自产的应税消费品用于生产非应税消费品的D.某飞机制造厂将自制飞机用于援外

下列情形属于出口免税但不退消费税的是（）。

A.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

消费税纳税义务发生的时间，应以（）分别确定。

A.货款结算方式 B.货物转移方式 C.行为发生时间 D.税务机关的规定

卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是（）。

A.回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号

B.提供税务机关已公示的消费税计税价格

C.提供原材料并支付加工费

D.回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算

我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税。

A.工业品 B.药品

C.消费品 D.消费行为

我国对消费税的纳税环节确定在（）。A.生产环节

B.流通环节 C.进口环节

D.出口环节

消费税具有以下（）特征。

A.选择性征收

B.多环节课征制

C.税率、税额的差别性

D.税收转嫁制

视同销售计征消费税的消费品有（）。

A.纳税人用于连续生产应税消费品

B.用于职工福利的应税消费品

C.用于奖励的应税消费品

D.委托加工的应税消费品

答案

AB

AB CD 80 BD

ABD D

ABC

BCD 81 BD 86 CD 72 CD

ABD 82 ABD 87 AC 73 AD

BC 83 BD 88 ACD 74 AC 79 AB 84 AC 89 BC