第一篇：国税税收管理人员习题
国税税收管理人员习题：简答题
简答题(100题)
一、什么是税收征管工作的基本目标？
答：提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。具体包括：一是执法规范。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位；二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步适当提高宏观税负，即税收收入占国内生产总值的比重；三是成本降低。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本；四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。
二、什么是税收管理员？建立税收管理员制度有什么作用？
答：税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。
建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。
三、税收管理员发现所管纳税人有哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理？
答：税收管理员必现所管纳税中人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。
四、什么是税收管理员制度？
答：税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。
五、什么是税收管理员分级分类管理？
答：税收管理员应引入“能级管理”机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。对不同能级的管理员制定相应的工作掼和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性与可控制性。
六、什么是纳税服务？
答：纳税服务，是批税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
七、纳税中服务的原则是什么？
答：纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人的合法权益。
八、什么是公开办税制度？
答：税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税中人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。
九、纳税服务内容有哪些？
答：纳税服务内容包括：税收宣传；税务事项公告；办税辅导；税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设；税收援助；税务咨询；审批效率；日常检查服务；税收法律救济服务。
十、增值税一般纳税人的准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
答：
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
3、购进农业产品准予抵扣的进项税额。
4、运输费用准予抵扣的进项税额。
5、废旧物资准予抵扣的进项税额。
十一、增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
答：
1、购进固定资产。
2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。
3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务。
4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
5、非正常损失的购进货物。
6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
十二、增值税管理的基本方针是什么？
答：增值税管理的基本方针是“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”。以票控税就是通过发票掌握控制企业的进销项或者营业收入；网络比对是指纳税人使用税控器具开具发票并凭卡计税，税务机关通过网络比对验证发票是否缴税；税源监控是指要对税源进行全方位管理；综合管理是指各种管理手段和各税仲管理要互相协调与配合。
十三、什么叫股权投资所得？
答：股权投资所得的含义：从税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配的；分配支付额超过被投资方税后累计未分配利润和累计盈余公积的，作为投资回收和投资转让所得。
十四、企业所得税管理的基本要求是什么？
答：企业所得税管理的基本要求是“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”。
十五、什么是减免税？减免税管理的基本原则是什么？
答：减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。
减免税管理的原则是：各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则规范减免税管理。
十六、税务税务管理的作用是什么？
答：通过税务登记，一方面可以便于税务机关全面及时地掌握纳税户数，准确掌握税源的分布情况，科学合理地配置征管力量，有效组织税收征收管理工作，减少税收流失，实行源泉控制，防止漏征漏管。另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记既是纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人有税收权益的证明。
十七、什么是申报征收管理？
答：申报征收是通过受理审核纳税人的纳税申报资料，征收各项税款、滞纳金和罚款，对逾期未申报和未纳税的纳税人进行催报催缴，并实施处罚，以实现税务机关的征收职能。
十八、什么是纳税评估？
答：纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和宣的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
十九、什么是税收计划管理？
答：税收计划管理是通过对经济税收情况的调查研究，重点税源的控管，税收计划的编制、编报和核批，对税收计划执行情况进行检查，保证税收收入计划任务的完成。
二十、什么是税收会计管理？
答：税收会计管理是通过对税收资金运动的核算与分析，对税收领域荼及其所反映的税收征收管理活动进行监督、检查。二
十一、什么是税收票证管理？
答：税收票证管理是通过对税收票证领、用、存的管理与核算，定期或不定期对税收票证使用情况进行审核、检查，对违反规定的行为进行相应的处罚，确保税收政策的正确执行。二
十二、什么是税收政策法规管理？
答：税收政策法规管理包括税务机关依据国家法律、法规制订（修改、发布、废止）、传达、贯彻执行税收政策法规和反馈税收政策法规执行情况。二
十三、什么是税务违法违章管理？
答：税务违法违章管理是税务机关对纳税人的税务违法、违章行为璀其限期改正和依法进行税务行政处罚，维护税法的严肃性。二
十四、什么是税务行政复议管理？
答：税务行政复议管理包括税务机关受理、审核纳税人的复议申请、制作复议决定、复议决定的执行等的管理，对下一级进行审查并作出裁决，保证税收执法的公正。二
十五、什么是税务行政应诉？
答：税务行政应诉是指税务机关依法参加纳税人不服税务机关所作出具体行政行为的诉讼活动。税务行政应诉管理包括应诉准备、出庭应诉、一审裁定和判决签收、结案、二审、税务机关申诉等。
二十六、什么是税务行政赔偿？
答：税务行政赔偿是税务机关通过赔偿申请的受理和审查、赔偿决定的执行等程序，对由税务机关做出的侵犯了纳税人合法权益并造成损失的具体行政行为，进行赔偿。二
十七、什么是一般税务执行？
答：一般税务执行是税收征管各个环节通过税务文书的接收、登记、兼而有之和税务执行报告等管理，将须送达执行的有关税务文书彩相应的方式送达被执行人，督促纳税人依法履行税务处理决定。
二十八、什么是税务保全？
答：税收保全是税务机关通过一般和即时税收保全等形式，对有固定经营场所从事生产经营的单位和个人，采取冻结银行账户或查封、扣押商品、货物或其他财产等措施，以保证税款足额征缴。二
十九、什么是税收强制执行？
答：税收强制执行是税务机关对拒不履行纳税义务的纳税人依法自行采取的强制执行措施或依法申请人民法院强制执行。三
十、什么是税源管理？
答：税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。
三
十一、税源管理的基本思路是什么？
答：
1、坚持属地管理原则，实施分类管理。
2、加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。
3、加强纳税人涉税事项的动态管理。
4、加强税源分析与税源动态监控。
5、大力推行税控装置，加强发票管理。
6、完善纳税评估指标，加强纳税评估。三
十二、税源管理的基本原则是什么？
答：税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。三
十三、税源管理的主要方法是什么？ 答：
1、重视分类管理。
2、重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度加强纳税人的户籍监控。
3、重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。
4、推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。
5、建立外籍人员离境清税制度。
6、重视税收收入的分析、预测。三
十四、税源管理的主要任务是什么？
答：税源管理的主要任务是监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等。
三
十五、纳税评估重点对象的选择有哪些？
答：包括：综合审核对比体操 发现有问题或绺的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
三
十六、纳税评估的方法有哪些？
答：
1、案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；
2、设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；
3、将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；
4、将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；
5、根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；
6、将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；
7、推测纳税人的纳税能力。
三
十七、何谓税款优先原则？税款优先原则具体包涵哪三层含义？ 答案：
税款优先原则是指根据税法规定在纳税人支付各种款项和偿还债务时税款处于优先地位。税款优先原则体现了国家政治权力优先于一部分经济权力，在一定程度上也体现了税收的强制性，增强了税法在执行中的可操作性，为保证国家税款的安全和完整提供了法律保障。税款优先原则包涵以下三层含义：（1）税收优先于无担保债权。
（2）纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权、质权或被留置权。（3）税收优先于罚款、没收非法所得。
三
十八、请简要回答采取税收保全措施的法定程序。答案：（1）责令纳税人提前缴纳税款。（2）责令纳税人提供纳税担保。（3）冻结纳税人的存款。（4）查封、扣押纳税人的商品。（5）税收保全措施的终止。
三
十九、离境清税制度的适用条件、内容和采用离境清税措施应注意的问题是什么？
参考答案：（《国税征管实务》P160）（1）离境清税适用的条件
离境清税措施适用于依照我国税法、行政法规定，负有纳税义务且欠缴税款需要出境的所有自然人、法人的法定代表人和其他经济组织的负责人，包括外国人、无国籍人和中国公民。
（2）离境清税措施的内容
欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。这是防止纳税人通过出境偷逃税款的必要措施。目前许多国家的税收法律中都有类似的规定。
（3）采用离境清税措施应注意的问题
①纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就作为纳税担保的财产的监管和处分等事项在中国境内委托代理人，并将作为纳税担保的财产清单和委托代理证书（副本）交税务机关。担保所使用的文书和手续加前所述。
②需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行。
四
十、为什么税务行政诉讼只审查具体税务行政行为的合法性，而不审查具体税务行政行为的合理性？
参考答案：（《征管法》相关内容）
第一、根据我国宪法、人民法院依法行使审判权，行政机关依法行使行政权，裁定行政行为是否合法的争议属于审判权的范围，而确定行政行为在法律范围内如何进行更为适当、合理，是行政权的范围。第二，人民法院长期进行审判活动，对适用法律最有研究，对法律问题最能作出正确评价。而行政机关长期进行行政管理活动，对法律范围内如何实施行政行为更为适当、合理和有效最有经验。因此，合法性问题应由人民法院解决，适当性（即合理性）问题留给行政机关解决。
四
十一、《征管法》第三十七条、第三十八条和第五十五条中的税收保全措施分别称为简易税收保全措施、一般税收保全措施和特殊税收保全措施，区别三者之间的差异。附《征管法》相关条文：
第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税 额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
第五十五条 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。参考答案：
1、适用对象不同。简易税收保全措施适用对象是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。其他两种是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人。
2、税款所属期不同。简易税收保全措施的税款是纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前所有应纳税款；一般税收保全措施的税款是当期发生的税款；而特殊税收保全措施的税款是以前纳税期的税款。
3、执行对象不同。简易税收保全措施所执行的对象是纳税人的商品、货物。另外两种税收保全措施使用的对象为两种：纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款；纳税人的商品、货物或者其他财产。
4、采取的手段不同。由于执行对象不同，因而采取的手段也相应地不相同。简易税收保全措施手段只有一种：扣押纳税人的商品、货物。而另外两种税收保全措施采取的手段有两种：冻结纳税人的存款；扣押纳税人的商品、货物或其他财产。
5、程序不同。简易税收保全措施程序简单，即税务机关核定应纳税款后，责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的，税务机关即可采取税收保全措施。一般税收保全措施程序是：责令纳税人限期缴纳应纳税款，不缴纳的，责成纳税人提供纳税担保，不能提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。特殊税收保全措施的程序是：只要发现纳税人具有一定条件，即发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关就可采取税收保全措施。
6、批准权限不同。简易税收保全措施，没有规定批准权限，因而，只要是《税收征管法》中规定的税务机关，就有权实施。另外两种则有了 “经县以上税务局(分局)局长批准”的限制条件。
7、责令缴纳期限不同。简易税收保全措施没有规定期限，从法理上分析，应为当场缴纳。一般税收保全措施的期限为最长不超过15日。特殊税收保全措施的期限比较复杂，需重点讨论。特殊税收保全措施之所以特殊，是因为税务机关在检查纳税人以前纳税期时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财 产或者应税的收入的迹象所采取的一种应急手段。当税务机关对纳税人以前纳税期的税款已有定论时，应采取强制措施，以保证应纳税款入库；当尚未有定论时，为避免税款流失，应果断地依法采取税收保全措施，因此，并不需要责令纳税人限期缴纳及提供担保。当然，为保障纳税人的利益，《实施细则》第八十八条规定，此种税收保全措施的期限一般不超过6 个月，超过期限的，应自动解除税收保全措施。
四
十二、税务机关要求纳税人于4月20日至5月20日办理验证手续，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是连续的，因此该期限可以顺延。问验证期限应延长到什么时候？税务机关要求纳税人于4月2日至5月2日办理验证手续，由于5月1日开始了为期7天的休假。问验证期限又应延长到什么时候？（要求回答并说明理由）参考答案：
分别是5月27日和5月8日
解释如下：依据《税收征管法实施细则》第一百零九条规定，只有期限内有连续3日以上的法定休假日的，才可以按休假日天数顺延；如果仅是期限内的法定休假日的天数超过3天，但是并非连续的，则不能予以顺延。因此，税务机关要求纳税人于4月20日至5月20日办理验证手续，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是连续的，因此该期限可以顺延7天，即验证期限延长到5月27日。
如果连续法定休假日超过3天，但是期限内的连续休假日未达3日以上，也不能顺延。税务机关要求纳税人于4月2日至5月2日办理验证手续，由于5月1日开始了为期7天的休假，但是在该期限内只涉及5月1日和5月2日两天，因此，应以休假日期满的次日为期限的最后一日，即5月8日为最后一日。
四
十三、简述税收征收管理法及其实施细则中关于对纳税人、扣缴义务人未缴、少缴税款进行追征的规定。参考答案：
（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。[6分]（2）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。[6分] 特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在十万元以上的。[2分]（3）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。[6分] 四
十四、对纳税人违反税收征收管理法中关于税务登记管理规定的，税务机关可以采取哪些措施？（20分）参考答案：
（1）纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；[4分] 情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。[4分]（2）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；[4分] 情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。[4分]（3）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[4分] 四
十五、依据税收征收管理法中的有关规定，税务机关在哪些情形下有权核定纳税人的应纳税额？实施细则中规定的具体核定方法有哪些？（30分）参考答案：
（1）纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；[2分] 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的； [2分] 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；[2分] 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；[2分] 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；[2分]
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。[2分] 另外，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。[2分]（2）纳税人有上述所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额： 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； [3分] 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；[3分] 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；[3分] 按照其他合理方法核定。[3分] 采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。[2分] 纳税人对税务机关采取上述方法核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。[2分] 四
十六、结合实际谈一谈为什么要加强发票管理，如何加强普通发票的管理
（一）参考答案（阅卷赋分说明：本题共15分）发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。（1分）
加强发票的管理，不仅对保障国家税收收入，而且对加强财务监督和维护正常的经济秩序都有着十分重要的意义，特别是在市场经济的条件下就更应该强调对发票的管理，以促进我国市场经济的完善和发展。（1分）
1．加强发票管理，有利于保障税收收入；（1分）
2．加强发票管理，有利于加强财务监督；（1分）
3．加强发票管理，有利于维护经济秩序。（1分）
从当前的税收征管情况分析，逃避发票管理、瞒报收入造成税基缺损，是中小型纳税人偷逃税的普遍形式和主要手段，也是当前税收流失的重要渠道。加强发票管理，利用发票维护税基完整、避免偷逃税是非常重要的。（1分）
加强普通发票的管理要着重做好以下工作：
1．加强普通发票的印制管理
发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，（1分）发票应当套印全国统一发票监制章。（1分）
2．加强发票的领购管理（1分）
依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提前购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或其他有关证阳，以及财务印章或发票专用章印模。3．加强发票开具的管理（1分）
开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人不得跨规定地使用、携带、邮寄、运输空白发票。4．加强发票保管（1分）和缴销（1分）的管理 用票单位和个人要按照规定的期限保管和缴销发票。5．加强发票的检查
税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当履行相应手续。（1分）
在日常管理中发现的不开发票、大头小尾、单联填开，是利用普通发票偷逃税款的三种最常见手段。在商业企业中，特别是在小规模纳税人、私营企业、个体工商户中比较普遍。针对这一状况，税务机关把普通发票管理作为工作重点，加大监控力度，定期、不定期地开展专项检查，并对违法业户从重予以处罚。（2分）
四
十七、试述《税收征管法》针对清理欠税的政策制度规定有哪些？
（二）参考答案（阅卷赋分说明：6个要点答上5个即为满分，本题共15分）《税收征管法》针对欠税的对策制度有对策以下几个： 1．加收滞纳金制度（3分）
加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款所实施的一种经济上的补偿性与惩罚性相结合的措施，是世界各国普遍采用的作法。税务机关对欠税除了责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2．欠税纳税人离境清税的制度（3分）
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
3．重组改制企业欠税清缴制度（3分）（1）纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
（2）纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继议履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后动纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
4．欠税人处分财产报告制度（3分）
欠缴税款数额达到50000元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
5．对欠税人行使代位权与撤销权制度（3分）
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
6．清缴欠税时的税收优先权制度（3分）
我国《税收征管法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
第二篇：国税税收管理人员单选题
国税税收管理人员习题：单选题1－4 税收管理员考试练习题第二部分（多选4-1）
多选1 以下哪几项是税收管理员的工作职责？()
A.宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策B.开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导
C.督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理
D.根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查以下哪几项是税收管理员的工作职责？()
A.调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性B.掌握纳税人合并、分立、破产等信息
C.了解纳税人外出经营、注销、停业等情况
D.调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性 以下哪几项是税收管理员的工作职责？()
A.对分管纳税人进行税款催报催缴B.掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况
C.对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查
D.了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况以下哪几项是税收管理员的工作职责？()
A.督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。
B.对分管纳税人开展（纳税评估），综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象
C.对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断
D.对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议税收管理员不直接从事()等工作A.税款征收
B.税务稽查C.审批减免缓抵退税
D.违章处罚 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。()
A.增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的B.未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的
C.未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的D.欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。()
A.未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的
B.未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的C.未按规定安装使用税控器具及申报纳税的D.经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。（）
A.发现企业改组、改制、破产及跨区经营的B.经调查不符合享受税收优惠政策条件的C.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 D.发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。()
A.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的
B.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的C.需要进行全面系统的税务检查的
D.纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治教育和岗位技能培训，注重提高其()，不断提高税收管理员的素质。A.税收政策水平B.财务会计知识水平C.评估分析能力 D.税务稽查水平 11 有（）下列情形之一的，不追究税收管理员的责任：
A.因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的B.因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的C.集体研究中申明保留不同意见的D.因不可抗力导致执法过错的 关于对税收管理员考核，下列说法正确的是（）。
A.当年考核基础分值达到80分时，对税收管理员批评教育一次
B.当年考核基础分值达到75分时，责令税收管理员作出书面检查
C.当年考核基础分值达到70分时，对税收管理员进行公告批评
D.当年考核基础分值达到65分时，责令税收管理员待岗学习税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。
A.负责纳税人设立（迁入）登记的验点B.负责纳税人变更、停业税务登记的核查
C.负责税务登记的验证、换证核查D.负责对外埠纳税人报验登记税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。
A.负责漏征漏管户的清查；负责了解掌握所属区域内纳税人的自然情况，增减变动情况
B.负责非正常户的认定核查和解除
C.负责对定期定额纳税人纳税销售情况的典型调查，税收定额的审核、取消与审批
D.负责对定期定额户简易申报、简并征期的审核 税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。
A.负责税款的征收B.负责催报催缴C.负责清缴欠税
D.负责税源调查、普查工作，根据调查结果编制税源调查报告税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。
A.负责实施纳税评估B.负责对纳税人申请的涉税事项的审批
C.负责行政处罚的调查。
D.负责对应提请吊销执照纳税人的吊销事宜提出申请；负责对纳税人应收缴、停供发票或解除停供发票的事宜提出申请；负责对纳税人应暂停出口退税的事宜提出申请。税收管理员的工作职责下列说法正确的是（）。
A.负责实施日常检查B.负责涉外税收管理C.负责出口退税
D.负责对辖区内纳税人纳税信用等级评定的调查核实、评分、拟定信用等级税收管理员制度的原则包括（）。
A.管户与管事相结合B.管理与服务相结合C.属地管理与分类管理相结合的原则D.征收与处罚相结合。外部评议可采用以下形式（）。
A.不定期发放评议表B.设置意见箱C.公开监督电话及电子邮箱D.聘请执法监督员等方式进行 责任追究形式分为（）。A.经济惩戒B.行政处理C.刑事处理和连带责任
D.赔偿责任
答案： ABCD
ABCD C 11 ABCD D 16 ACD C 多选2 2
ABCD 7 ABCD 12 ABCD 17 ABD 3
ABCD 8 ABCD 13 ABC 18 ABC 4
ABCD 9 ABC 14 ABD 19 ABCD 5
ABCD10 AB15 BC20 AB21 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，具体包括（）。
A.执法规范
B.征收率C.成本降低
D.社会满意 2010年前我国要实现以申报纳税和优化服务为基础（）A.集中征收
B.分类征收C.重点稽查 D.强化管理 税收管理员基层税务机关及其税源管理部门中负责（）的工作人员。
A.税款征收
B.分片、分类管理税源C.重点稽查
D.负有管户责任 纳税服务的内容包括（）。A.税收宣传
B.办税辅导C.审批效率
D.税收法律救济服务 25 税收管理员制度对税收管理员实行（）的办法。A.属地管理 B.责任到人C.考核到位
D.沟通联系 纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持（）的原则。A.依法
B.无偿C.公平
D.公正 纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A.管理
B.税收征收C.纳税服务
D.检查 纳税人销售自己使用过的固定资产，凡同时具备以下条件的，免征增值税（）
A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理，并确已使用过
C.销售价格不超过原值D.销售价格超过原值 下列行为专用发票开具时限正确的是（）
A.采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期
B.采用交货提款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
D.采用预收货款结算方式的，为收到货款的次日下列货物免征增值税的是（）
A.农业生产者销售的自产农业产品B.避孕药品和用具C.自产货物销售给农业生产者
D.供暖企业对民用供暖
增值税的征税范围为（）
A.进口货物B.在中国境内销售货物C.在中国境内提供加工、修理、修配劳务D.出口货物
下列行为应征增值税的有（）A.销售不动产
B.销售初级农产品
C.销售机器
D.提供加工劳务
划分一般纳税人和小规模纳税人的标准（）
A.会计核算健全 B.销售额达到标准
C.经济效益好
D.交税多少
下列费用不包括在增值税价外费用的有（）
A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的手续费
C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D.符合条件的代垫运费
单位购进下列货物，不能抵扣进项税额的有（）
A.外购货物用于免税项目
B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于无偿赠送他人
D.外购用于生产经营
允许抵扣的货物运费金额包括（）
A.发票上注明的运费
B.发票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费、保险费
下列项目免征增值税的有（）
A.残疾人员个人提供加工劳务
B.销售额未达起征点
C.出口货物
D.销售金银业务
下列销售行为，应征增值税的是（）A.销售电力
B.销售自来水
C.销售热力
D.售后服务
单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）
A.汽车的修配
B.房屋的修理
C.受托加工白酒 D.咨询服务
下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）
A.委托他人代销货物
B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利 D.委托他人购买货物
下列混合销售，属于征收增值税的有（）
A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.批发企业销售货物并实行送货上门
C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒D.宾馆提供餐饮服务同时销售饮料
下列企业属于增值税一般纳税人，可按6%计算纳税的有（）
A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C.用微生物制成的生物制品D.供电部门供应的电力
境内销售货物，是指所销售的货物的（）在境内A.起运地 B.所在地
C.销售地 D.生产地
纳税人出口不适用零税率的货物包括（）A.原油
B.援外出口货物
C.天然牛黄
D.铜
增值税非应税项目是指（）A.提供非应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产
D.固定资产在建工程 46 纳税人进口货物，应由（）向报关地海关申报纳税A.进口人 B.代理人
C.购买人 D.出口人
扩大增值税抵扣范围的行业包括（）
A.装备制造业
B.石油化工业和冶金业C.船舶制造业
D.农产品加工业
某机床厂下列哪些属于混合销售，并应征增值税.（）
A.销售机床并负责运输.B.销售机械加工生产设备一套，并负责安装调试
C.为甲单位设计新型自动车床一台，取得设计费，并提供样机一台。
D.销售机床但不负责运输
增值税实施细则规定，单位或个体经营者的（）视同销售；计征增值税.A.销售代销货物
B.将购买的货物用于非应税项目
C.将自产货物用于集体福利D.将购买货物用于个人消费
答案： ABCD
ABCD
ABC
AB C 41 AB CD 46 AB 多选3 22 ACD BD 32 BCD 37 AB 42 ABC 47 ABCD 23 BD ABC 33 AB 38 ABC 43 AB 48 AB 24 ABCD AB 34 ACD 39 AC 44 ABCD 49 AC BC 30 AB 35 AB 40 AB 45 AB50 增值税条例规定，农药按13%税率征收增值税，它包括（）
A.人类卫生用药B.农药原药C.杀虫剂
D.除草剂
增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范围可以是：（）A.法人
B.自然人 C.在我国从事经营活动的外国公民D.外国企业
财税字（1994）026号文件规定：经简单加工的粮食复制品，可以照粮食13%税率征税，它包括（）
A.切面
B.速冻饺子
C.饺子皮D.米粉
一般纳税人生产下列货物均可按简易办法依6%征收增值税，并可自己填开专用发票（）
A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.销售自来水
C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料
增值税条例规定不许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）
A.用于非应税项目的购进货物
B.用于免税项目的购进货物
C.非正常损失的购进货物 D.购进废旧物类
某报社本期取得如下经营收入，应当征收增值税的收入有（）
A.报纸发行收入70万元 B.销售废旧报纸500元
C.对外打字复印收入，1000元
D.对外复印收入
500元
下列项目中，属于增值税项目的有：（）A.批发零售农药B.国营农场销售自产的玉米
C.聋哑人提供修理手表业务
D.邮政部门发行报刊
增值税实施细则，视同销售货物征税，适用纳税人的范围包括：（）
A.一般纳税人
B.小规模纳税人C.其它个人
D.个体工商户
按照增值税条例的规定，销售（）应当征收增值税。A.大型机器设备B.电力C.热力
D.房屋
下列（）销售行为不征或免征增值税。
A.销售自产农产品
B.百货公司销售邮票C.销售金银
D.销售商品房
下列劳务行为征收增值税不征营业税的有（）。
A.装修房屋
B.机动车修理C.特殊农具的加工
D.维修进口设备
属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（）。
A.委托他人代销货物
B.将自产的货物分配给投资者
C.将购买的货物对外投资D.将购买的货物用于集体福利
增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。A.应税劳务
B.非应税劳务C.销售货物
D.销售不动产
企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（）。
A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C.委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费
D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费
应当征收增值税的混合销售行为有（）。
A.家电城销售大件家电并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装
C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务D.电信部门销售电话并提供电信服务
根据一般纳税人管理的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。
A.个人
B.年应税销售额100万元以下的商店C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业
将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目C.无偿赠送
D.个人消费
按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）。
A.手续费B.运输装卸费C.包装物租金
D.违约金
以下使用13%税率计算增值税的项目有（）。
A.商店销售食用植物油
B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机 D.农机厂销售农机零件
增值税条例中规定免纳增值税的有（）。
A.农机厂销售农具B.药厂销售避孕药品C.旧机动车经营单位销售旧机动车
D.农民销售自产农产品
答案
BC
AB
BCD C 65 ACD
多选4 51 ABCD
ABC 61 ABC 66 BD 52 ACD
ABD 62 BC 67 ABCD 53 ABC
ABC 63 ABCD 68 AC 54 ABC 59 AD 64 AB 69 BD70 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。
A.用于生产免税产品
B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业
D.用于对外投资
甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税专用发票，则下列说法正确的有（）。
A.甲厂应计算销项税
B.甲厂应抵扣进项税C.乙厂应计算销项税
D.乙厂应抵扣进项税
税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。
A.以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天
B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
汽车制造厂生产的小轿车（）不纳消费税。
A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的 B.巡回展销的样品
C.提供给上级主管部门使用的 D.用于本厂研究所作碰撞试验的
纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
A.结算当天的 B.上年12月31日的 C.结算当月1日的D.上次纳税当天的75 以下消费税纳税地点正确的有（）。
A.纳税人销售的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托加工的应税消费品，由受托方（含个体户）向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款
D.纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的，应在总机构所在地缴纳消费税
下列在移送环节应缴纳消费税的有（）。
A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
C.制药厂将自制酒精移送生产药膏 D.烟厂将自制卷烟发给职工
啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）。
A.消费税
B.营业税 C.只征营业税不征消费税
D.城建税
某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）。
A.每吨增值税计税销售额3012.39元
B.每吨增值税计税销售额2969.66元 C.每吨消费税税额250元
D.每吨消费税税额220元
可以退（免）消费税的出口货物应具备的条件有（）。
A.属于消费税的征税范围 B.报关离境
C.财务上做销售处理
D.收汇并核销
某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在山东青岛，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。
A.在济南纳税B.在青岛纳税
C.经国家税务总局批准才可在济南纳税
D.经山东省国税局批准才可以济南纳税
某化妆品商店较可能缴纳的税种有（）。
A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.企业所得税
下列各项可以不缴纳消费税的有（）。
A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B.烟酒专卖店销售烟酒
C.自产的应税消费品用于生产非应税消费品的D.某飞机制造厂将自制飞机用于援外
下列情形属于出口免税但不退消费税的是（）。
A.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品
B.有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
消费税纳税义务发生的时间，应以（）分别确定。
A.货款结算方式 B.货物转移方式 C.行为发生时间 D.税务机关的规定
卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是（）。
A.回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号
B.提供税务机关已公示的消费税计税价格
C.提供原材料并支付加工费
D.回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算
我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税。
A.工业品 B.药品
C.消费品 D.消费行为
我国对消费税的纳税环节确定在（）。A.生产环节
B.流通环节 C.进口环节
D.出口环节
消费税具有以下（）特征。
A.选择性征收
B.多环节课征制
C.税率、税额的差别性
D.税收转嫁制
视同销售计征消费税的消费品有（）。
A.纳税人用于连续生产应税消费品
B.用于职工福利的应税消费品
C.用于奖励的应税消费品
D.委托加工的应税消费品
答案
AB
AB CD 80 BD
ABD D
ABC
BCD 81 BD 86 CD 72 CD
ABD 82 ABD 87 AC 73 AD
BC 83 BD 88 ACD 74 AC 79 AB 84 AC 89 BC
第三篇：税收在我心中——国税在我心中
二十多个春秋转瞬即逝，终于穿上了蓝色的制服，头顶国徽，圆了我萌生已久的税官梦。步出那如诗如梦玫瑰色的大学校园，走进那片魂牵梦萦的蓝色海洋，帽徽与肩章支撑着一个新的起点，美丽的青春韶华将由令人羡慕的税海作装饰，那时，国税在我心中，是渴望，是憧憬!
然而，现实与理想却是大相径庭。我被安排在集贸市场税务所，负责地处偏僻的三
个集贸市场税收征管工作。由于天高皇帝远，人们普遍的纳税观念淡薄，遭到纳税人怨恨曲解是常有的事；市场人员杂，有些行业竟80％是刑满释放人员，有时面对无知举起的屠刀心虽怦怦，但为了人民的利益、为了国税的尊严，我要全身浩然正气；早要上市，晚要查堵，风里雨里，白日黑夜，没有节假日，没有星期天，夏天顶烈日，冬天冒寒流，晴天一身汗，雨天一身泥，常年累月奔波于市井街坊之中，穿梭于各色人群之间，讲得口干舌燥，累得腰酸背疼。每当夜幕降临，华灯齐放，千家万户围坐在电视机前，其乐融融，我却不得不闭目回忆那白日遭冷眼、同伴被暴力抗税分子致伤带彩的一幕幕，其苦几人知，更与谁人说?那时，国税在我心中，是委曲，是失落。
夜阑人静，眼望窗外明月，度过了多少不眠之夜。想起自己辛苦一月收来的零散税款不足同行征收的零头，想起同学光临寒舍打肿脸充胖子盛情款待后的尴尬，想起无知的孩子跟在身后喊“要钱人”时的委屈，想起平时遭受的冷漠和怨恨，那时真想临阵脱逃，不干这别人看作是块肥肉而自己却受罪的差事啦!然而，那波澜起伏的蓝色海潮总能激起我心中的涟漪，那尉蓝的大海总能引起我无限的遐思。是的，世俗的浅薄怎能理解税官的博大胸怀，平庸的目光怎会看到税官的风采?我仿佛又看到老所长那忙碌的身影，看到他把毕生精力献身市场税收的情景；看到市场老税干临走前穿上蓝色的制服、安详地闭上双目的笑脸。一个声音在我的脑海中回荡：做一名税官，不能躺在享受的摇篮之中，征几元钱也代表国税形象，不管在什么情况下，都要认认真真收税，清清白白做人。普普通通，简简单单的几句话，使我看到了老税干对税收事业的赤子之心。那时，国税在我心中，是崇高，是敬意!
是的，每当想起这些，我便忘了所有的不快。一张张票属于我，我要用它谱写税务人生的不朽乐章；小小键盘属于我，纵然拨不出拔节的楼群，总能为校园的孩子添一串朗朗的笑声；一方市井属于我，我要在这层空间树一尊依(来源：好范文 http://www.xiexiebang.com/）法治税的国税形象；烈日属于我，星星属于我，泥泞小径、雨滴、月光和晨露属于我，我要把它弹奏成税海生涯的青春之歌!那时，国税在我心中，是骄傲，是自豪!
我越来越明白，没有这点滴的零散税款，便牵不出税收的金融巨头；便不会有那一幢幢拔地而起的高楼大厦；便不会有校园里朗朗的书声飞养老院里老人们的笑脸。前面有老税干的足迹，我们新一代的青年税务干部还有什么理由不加倍努力呢?面对这神圣的事业，我要用汗水：洗礼这厚实的税收理论，用稚嫩的肩膀迎接税海的风雨和霹雳，国税啊，我将为你献出一切，无怨无悔!
第四篇：国税习题精选
国税习题精选
一、单选题
1、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
A、税务所;B、税款代征单位;C、稽查局检查科;D稽查局审理科
2、对已经计入应纳税所得额或已按规定缴纳企业所得税的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过()后，准予冲减当期的应纳税所得。A、90天（不含90天）;B、90天（含90天）;C、180天（不含180天）;D、180天（含180天）
3、对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是()，但必须将有关疑点告知稽查部门。A、不列入;B、必须列入;C、稽查部门确定;D、纳税评估确定
4、发票丢失，应于丢失的()书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A、当日;B、次日;C、五日内;D、一个月内
5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在()日内退还所调取的账簿资料。
A、30日;B、3个月;C、45日;D、60日
6、国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过()元。A、1000;B、2000;C、10000;D、20000
7、会计电算化系统中核心子系统是()子系统。A、账务处理;B、存货;C、报表处理;D、工资
8、会计人员对不真实、不合法的原始凭证应()
A、不予接受;B、予以退回;C、更正补充;D、无权自行处理
9、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款账户。
A、从事生产、经营的纳税人;B、纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人;C、扣缴义务人;D、纳税担保人
10、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向()追缴。A、纳税人;B、扣缴义务人;C、扣缴义务人或纳税人;D、扣缴义务人和纳税人各按50%
11、某公司采用邮寄方式销售、购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是()。A、不允许计算进项税额;B、按正常运输费用依10%计算进项税额;C、按正常运输费用依7%计算进项税额;D、购买商品邮费可计算，销售商品邮费不可以计算
12、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为()万元.A、19.5;B、15.25;C、18.25;D、17.08
13、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A、纳税;B、税务行政处罚决定;C、减免税款;D、担保税款
14、纳税人欠缴税款()，并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无
法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A、数额在10，000元以上;B、数额在10，000元以上且占应纳税额的10％以上;C、数额占应纳税额的10％以上;D、数额占应纳税额的20％以上
15、纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并、分立;B、变更经营范围;C、变更法人代表;D、变更财务人员
16、企业()应先到税务机关做购票授权。A、首次购票;B、每次购票;C、发行专用设备
17、企业与另一个公司、企业之间的借贷资金占企业自有资金()%，即为关联企业。
A、25;B、30;C、40;D、50
18、法院依法对行政案件()行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。A、独立;B、公正;C、民主;D、自由
19、人民法院在行政诉讼一审程序中，原告所起诉的被告不适格，人民法院应当告知原告变更被告；原告不同意变更的，()。
A、裁定驳回起诉;B、判决原告败诉;C、判决被告败诉;D、判决驳回起诉 20、若企业在售出的商品中附有退货条款，但无法确定其退货的可能性，其销售收入应在()确认。
A、退货期满时;B、收到货款时;C、签订合同时;D、发出商品时
21、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经()批准。
A、县以上税务局（分局）局长;B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;C、开户银行负责人;D、银行县、市支行或者市分行负责人
22、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。
A、由上级机关追究直接责任人员的行政责任;B、由上级机关追究单位法人的行政责任;C、对单位法人罚款;D、对直接责任人员罚款
23、下列说法正确的是()。
A、稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务;B、稽查人员检查时应告知当事人检查的目的;C、在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名;D、税务机关可以将纳税人的有关情况向社会公告
24、下列说法正确的是()。A、我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》;B、我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》;C、《税收征管法》高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力;D、《税收征管法》与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高
25、下列项目中属于预提费用的是()。
A、短期借款的利息;B、固定资产修理费用;C、租入固定资产的预付租金;D、预付的保险费
26、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生退货，购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下应()。
A、将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方;B、不需要将原发票联和税款抵扣
联退还销售方;C、开具红字专用发票;D、开具退货证明
27、行政机关对当事人作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有()的权利。A、要求举行听证;B、申诉;C、复议;D、诉讼
28、增值税专用发票只限于()领购使用。
A、增值税一般纳税人;B、小规模纳税人;C、个体工商户;D、都可以
29、针对商业企业零申报、负申报进行稽查属于()A、日常稽查;B、专项稽查;C、专案稽查;D、个案稽查
30、自行填开发票入账属于()行为。
A、未按规定取得发票;B、未按规定保管发票;C、未按规定领购发票;D、未 按规定开具发票
31、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取()措施。
A、税收保全;B、强制执行;C、刑事拘留;D、没收财产
32、当事人要求听证，应当在行政机关告知后()日内提出。A、1;B、3;C、5;D、7
33、抵扣联数据采集的唯一途径是通过()。
A、防伪税控开票子系统;B、防伪税控认证子系统;C、发票协查子系统;D、一般纳税人认定管理子系统
34、对使用大容量IC卡的企业，报税成功后系统自动设置()。
A、死锁期;B、锁死期;C、限期;D、解锁期
35、非正常户处理的操作步骤第一步为()。
A、失踪纳税人公告;B、非正常户认定;C、非正常户解除;D、非正常户注销
36、根据现行企业会计制度规定，企业对于逾期未退包装物没收的押金，扣除应缴纳的税金后的余额应作的会计处理是()A、计入营业外收入;B、计入其他业务收入;C、冲减营业费用;D、冲减其他业务支出
37、工业企业的其他业务收入包括()。
A、确实无法支付的应付款项;B、包装物租金收入;C、转让专利使用权收入;D、股利收入
38、关于纳税申报，下列说法正确的是()。
A、数据电文方式申报是指采用远程方式进行申报报;B、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报;C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话、电子数据交换和网络传输等方式进行申报;D、数据电文方式申报是指采用税务机关电子数据交换和网络传输等方式进行申报
39、核定征收企业原则上实行()预缴企业所得税。
A、按月;B、按季;C、按年;D、按周
40、甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）;乙公司加工完成时
计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。A、69000;B、72632;C、70000;D、72400
41、检查下列项目中不允许扣除进项税额的是()。
A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费;B、商业企业购进货物用于集体福利;C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费;D、生产企业购生产用原材料支付的运费
42、金税工程()系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递，委托异地税务机关协助检查。
A、发票交叉稽核子系统;B、发票协查子系统;C、税务发票管理子系统;D、增值税防伪税控认证子系统
43、扣缴义务人每次所扣的预提所得税税款，应当于()内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
A、3日;B、5日;C、10日;D、15日
44、某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价值为()万元人民币.A、26.6;B、26.72;C、26.22;D、24.72
45、某化工企业（增值税一般纳税人）外购一批化工原料10万元，加工制造成某应税化装品销售，获含增值税销售收入16万元，则计算其应纳消费税的销售额为()万元。A、16;B、13.68;C、6;D、3.68
46、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出()。A、180万元;B、130万元;C、90万元;D、65万元
47、某企业每月月末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目,该企12月31日各损益类科目转账后,“本年利润”科目贷方余额为55000元,该余额反映()。
A、本12月份实现的净利润;B、本全年实现的净利润;C、本12月份实现的利润总额;D、本全年实现的利润总额
48、某企业于1999年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款4800万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券折价采用直线法摊销。2000年该企业对于该债券应确认的财务费用是()万元。A、800;B、650;C、400;D、200
49、某珠宝店为举行开业盛典，将不同品种的金银首饰共计200克，用做广告样品之用，当期无销售，该批首饰的购进单价为120元/克（不含税），问该店当期应纳的消费税的计税依据是()元。
A、28266.67;B、26778.94;C、26526.32;D、28000
50、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营非应税劳务而又未分别核算的，其兼营的非应税劳务与增值税应税劳务()。
A、分别征收增值税、营业税;B、一并征收增值税;C、一并征收营业税;
D、按营业税与增值税平均税率征税
51、评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在()个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。A、3;B、5;C、7;D、10
52、企业工会人员的工资应计入()科目。
A、生产成本;B、管理费用;C、应付福利费;D、其它应交款——工会经费
53、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关()通知出入境管理机关阻止其出境。
A、不可以;B、可以;C、在征得公安机关同意后可以;D、在征得法案同意后可以
54、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款()
A、5倍以下;B、50%以上3倍以下的罚款;C、50％以上5倍以下;D、1倍以上5倍以下
55、税务机关采取税收强制执行措施，须经()批准。A、税务所长;B、县以上税务局（分局）局长;C、县级税务局（分局）农村分局长;D、省以上税务局局长
56、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关()责令纳税人限期处理。A、不能;B、可以;C、在征得法院同意后，可以;D、在征求相关债权人意见后，可以
57、税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。
A、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长;B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;C、县以上税务局（分局）局长;D、县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长
58、税务检查工作中，下列项目()不并入销售额计征增值税。
A、手续费;B、代收代缴的消费税;C、运输装卸费;D、违约金
59、税务人员()，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
A、以权谋私;B、徇私舞弊;C、包庇;D、渎职
60、委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是()。
A、在途物资;B、委托加工物资;C、应交税金--应交消费税;D、主营业务税金及附加
61、下列财务比率中，()可以反映企业的盈利能力。
A、应收账款周转天数;B、销售利润率;C、资产负债率;D、已获利息倍数 62、下列违法行为中，属于偷税的是()。
A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实;B、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的;C、未按规定期限申报纳税的;D、因计算错误，造成税款少缴的
63、消费税纳税人销售的应税消费品，以外汇结算的，其应事先确定采取何种人民币折合率，确定后()内不得变更。A、6个月;B、1年;C、2年;D、3年
64、行政机关工作人员不服行政机关做出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出()。A、复议;B、申诉;C、告诉;D、起诉
65、行政诉讼中，()具有履行具有法律效力的判决、裁决的义务。A、被告;B、原告;C、代理人;D、证人
66、依法当场做出行政处罚决定，给予()以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。
A、10;B、20;C、50;D、100 67、由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起()个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
A、5;B、10;C、15;D、20
68、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在()个工作日作出审批决定。
A、20;B、30;C、40;D、60
69、在WinDows2000“资源管理器”窗口右部，若已选定了所有文件，如果要取消其中几个文件的选定，应进行的操作是（）。
A、用鼠标左键依次单击各个要取消选定的文件;B、按住Ctrl键，再用鼠标左键依次单击各个要取消选定的文件;C、按住Shift键，再用鼠标左键依次单击各个要取消选定的文件;D、、用鼠标右键依次单击各个要取消选定的文件 70、在会计电算化系统中,全部会计信息都存放在计算机内的()中。A、原始凭证库;B、凭证库;C、明细帐库;D、总帐库
71、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的()按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
A、当日;B、当月;C、次日;D、次月
72、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明()情况。A、债务;B、财产;C、欠税;B、债权
73、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属()。
A、骗税行为;B、偷税行为;C、抗税行为;D、逃税行为
74、对“票表稽核”比对不符的企业，管理员应在()按有关规定处理。A、比对后10日内;B、比对后20日内;C、月底前;D、次月10日前
75、对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，其所体现的会计核算一般原则是()。A、及时性原则;B、、历史成本原则;C、谨慎原则;D、可比性原则
76、防伪税控企业办理认定登记后，由()负责向其发售开票子系统。A、主管税务机关;B、省级税务机关;C、技术服务单位;D、各级税务机关
77、根据财政部规定，电算化会计核算信息系统必须提供()和恢复功能。A、数据保存;B、数据转移;C、数据备份;D、数据销毁
78、工挂工资基数的初始确认按企业前两年的工资实际发放数的平均数确定，但最高不得超过按省辖市统计部门公布的上年在岗职工平均工资的()倍。A、2;B、3;C、4;D、5
79、关于检查存款账户，下列说法正确的是()。
A、检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明;B、检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明;C、检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明;D、检查存款账户检查人员必须持税务检查证
80、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。
A、须向人民检查院申请;B、须向公安局申请;C、须向人民法院申请;D、直接行使
81、国务院各部门制定的规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过()元。A、1000;B、2000;C、10000;D、30000 82、会计政策变更的追溯调整法,是将会计政策变更的累积影响数调()A、计入当期损益;B、以前损益调整;C、利润分配――未分配利润;D、管理费用
83、甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是()。
A、甲公司监事陆某;B、甲公司董事会秘书张某;C、甲公司总会计师杨某的 弟弟自己创办的独资企业;D、持有甲企业2％表决权资本的刘某控股的乙公司 84、检查纳税人适用税率时，下列适用13%的增值税税率的货物是()A、农机零部件;B、方便面;C、居民用煤炭制品;D、古旧图书
85、某公司本月收回委托加工应税消费品时，支付加工费5000元，消费税600元，该消费品加工用原材料为15000元，收回后用于连续加工生产应税消费品。则应计入委托加工物资的成本为()元。A、21600;B、15600;C、20000;D、5600
86、某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据新《征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金()元。A、16500;B、41250;C、4125;D、1650
87、某企业现有注册资本2000万元，法定盈余公积的余额为1000万元，可用于转增资本的数额为()万元 A、1000;B、500;C、400;D、600
88、某企业因采购商品开出3个月期限的商业票据一张。该票据的票面价值为400000元，票面利率为10％，该应付票据到期时，企业应支付的金额为()元。A、400000;B、440000;C、410000;D、415000 89、某日企业账面上反映短期借款10万元,银行存款15万元,应付账款12万元,预收账款1万元,预付账款3万元,长期借款15万元;应付债券20万元,本日该企业的负债共计()。
A、76万元;B、61万元;C、58万元;D、57万元
90、某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是()。
A、12万元;B、16万元;C、20万元;D、4万元
91、纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向()A、申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。B、政府主管部门;C、市政府;D、上一级主管税务机关;作出行政决定的税务机关
92、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起()个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A、5;B、10;C、15;D、20
93、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起()内解除税收保全。A、48小时;B、12小时;C、1日;D、8小时
94、企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是()。A、短期投资跌价准备;B、长期投资减值准备;C、在建工程减值准备;D、存货跌价准备
95、企业计提固定资产折旧是以()假设为前提的。A、会计主体;B、持续经营;C、会计分期;D、货币计量
96、企业在确定商品销售收入时，对现金折扣的处理是()A、在确定商品销售收入时加以预计作为商品销售收入的减项;B、在实际发生时作为当期销售收入的减项;C、在实际发生时计入发生当期的财务费用;D、在实际发生时计入发生当期的营业费用
97、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示()，否则被检查人有权拒绝检查。
A、税务检查证件;B、税务检查证和工作证件;C、税务检查证和税务检查通知书;D、税务检查证件和单位介绍信
98、下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是()
A、企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。;B、援外出口货物;C、来料加工复出口的货物;D、出口到出口加工区的货物
99、下列对象不适用税收保全措施是()。
A、企业;B、个体工商业户;C、个人所得税扣缴义务人;D、企业的分支机构 100、下列各项中,应列作管理费用处理的是()。
A、自然灾害造成的流动资产净损失;B、固定资产清理的净损失;C、生产工人的劳动保险费;D、职工的医药费
101、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的是()。A、机械厂销售机器设备;B、外贸公司出口一批服装;C、自来水公司销售自来水;D、煤矿企业销售煤炭
102、下列税金不需要通过“应交税金”科目核算的是()。
A、房产税;B、车辆购置税;C、印花税;D、个人所得税
103、消费税纳税义务人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。
A、发出货物的当天;B、收到货款的当天;C、合同规定的收款日期当天;D、双方约定的任一时间
104、新《征管法》施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用()规定。
A、原税收法律;B、原《征管法》;C、本法;D、对国家有利的
105、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款()以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、1倍;B、1倍以上2倍;C、1倍以上5倍;D、5倍
106、在金税工程稽核系统地市级发票清分的环节中，“异地”票是指()。A、企业所购买的发票来自其它地市;B、发票所涉及的购销双方都是其它地市;C、发票所涉及的购销双方企业中,至少有一方是其它地市;D、企业的发票使通过其它地市的报税系统进行数据采集的 107、“应交税金”有关明细账户在期末不可能出现下列余额()。
A、未交增值税明细账借方余额;B、未交增值税明细账贷方余额;C、应交增值税明细账借方余额;D、应交增值税明细账贷方余额
108、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A、一年;B、二年;C、三年;D、五年
109、不允许办理出口退税的企业有()。
A、外贸企业;B、有进出口经营权的生产企业;C、委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业;D、借权、挂靠企业
110、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以()。
A、扣留其发票;B、停止对其的一切纳税服务;C、让负责人到税务机关接受处理;D、收缴其发票或者停止向其发售发票
111、当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关可以根据()的规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵交罚款。A、国际公约;B、地方性法规;C、行政法规;D、法律
112、对()的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10％以上;B、被税务机关给予二次行政处罚又违法;C、偷税数额在10，000元以上;D、偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上
113、对于法律规定由行政机关()的具体行政行为，不能提起行政诉讼。A、依法作出;B、复议作出;C、授权做出;D、最终裁决
114、对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了()A、企业银行存款总账科目的实有数额;B、企业银行存款对账单上的存款实有数额;C、企业银行存款日记账的实有数额;D、企业可以动用的银行存款实有数额 115、关于税务文书送达，下列说法正确的是()。
A、必须当面送交受送达人;B、未成年家属;C、必须交财务负责人;D、受送达人
有代理人的可以送交其代理人签收
116、关于委托征收税款，下列说法正确的是()。
A、税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收;B、税务机关可以委托各级政府代征税收;C、税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收;D、税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
117、检查企业下列各项收入，应纳增值税的是()。
A、广告公司广告费收入;B、邮政部门邮政储蓄收入;C、某房地产开发公司销售办公楼收入;D、某商店零售化妆品收入
118、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关()。
A、应责令限期改正，不得实施行政处罚;B、责令限期改正，并处2000元以下罚款;C、责令限期改正，并处10000元以下罚款;D、责令限期改正，并处50000元以下罚款
119、某化妆品厂受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类化妆品销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为()元。A、24000;B、84000;C、68000;D、120000
120、纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。A、纳税;B、担保税款;C、扣缴税款;D、税务行政处罚决定
121、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。
A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款;B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款;C、责令限期改正，处2000元以上罚款;D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
122、纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A、未在规定期限内申请办理税务登记;B、未按规定使用税务登记证;C、伪造税务登记证件;D、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 123、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入()。A、制造费用;B、生产成本;C、营业外支出;D、管理费用
124、企业与另一公司、企业和其他经济组织相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到()以上的，即为关联企业。A、30%;B、50%;C、51%;D、25% 125、企业做()时，IC卡一定要插入读卡器中。A、开票;B、发票退回;C、读入新发票;D、ABC都是
126、数据库有多种结构形式，以下()不是数据库的结构。
A、关系型;B、网状型;C、层次型;D、链型
127、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照()的规定执行。A、国务院;B、国家税务总局;C、地方政府;D、法律 128、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为()。A、二年;B、五年;C、十年;D、无限期
129、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为()。
A、二年;B、五年;C、十年;D、无限期
130、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列()情形，应直接转入评估处理环节，并注明未发现违法行为，审定后归档的建议。
A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的;B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的;C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的;D、疑点全部被排除，未发现新的疑点
131、下列各项，不影响企业营业利润的项目是()
A、商品销售收入;B、劳务收入;C、固定资产租金收入;D、补贴收入
132、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是()。
A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据;B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据;C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证;D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
133、下列原材料相关损失项目,应计入管理费用的是()A、意外灾害造成的原材料损失应由保险公司赔偿的部分;B、人为造成的原材料损失;C、运输途中发生的合理损耗;D、计算差错引起的材料盘亏
134、已经贴现的商业汇票到期，承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款，申请贴现企业应作如下会计分录()A、借记“应收票据”科目,贷记“短期借款”科目;B、借记“应收帐款”科目,贷记“应收票据”科目;C、借记“应收票据”科目,贷记“应收帐款”科目;D、借记“应收帐款”科目,贷记“短期借款”科目
135、以下不是税务稽查公开的内容是()。
A、税务稽查执法的范围、职权、依据、程序;B、被查对象的法定权利和义务;C、税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范;D、受理举报信的内容
136、应收帐款帐户所属明细帐户有贷方余额，应在资产负债表中()项目内反映。
A、应收帐款;B、应付帐款;C、预付帐款;D、预收帐款
137、由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是()A、商业汇票;B、银行承兑汇票;C、支票;D、银行本票 138、在税务行政诉讼中，下列()不属于原告的权利。
A、申请人民法院强制执行;B、申请审判人员及其他有关人员回避;C、申请撤诉;D、接受人民法院的传唤参加诉讼活动
139、增值税专用发票的版式联次、内容及使用范围由()统一确定。A、国务院;B、中国人民银行;C、财政部;D、国家税务总局
140、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有()。
A、农机;B、汽车;C、家用电器;D、办公用品
141、下列()企业一律按照一般纳税人的标准征税。A、从事成品油销售的加油站;B、生产粘土实心砖、瓦的企业;C、销售超过180万的专营废旧物资回收经营单位;D、年销售额未达180万的商业零售企业
142、已开业的小规模纳税人企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年()以前申请办理一般纳税人认定手续。
A、1月底;B、2月底;C、3月底;D、6月底
143、对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入,正确的税务处理方法是()。
A、按服务业征收营业税;B、按邮电通信业征收营业税;C、按混合销售征收增值税;D、按兼营业务征收营业税
144、金融企业发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未满()的应收未收利息，应按规定计入当期应纳税所得额。
A、90天（不含90天）;B、90天（含90天）;C、180天（不含180天）;D、180天（含180天）
145、一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额()。A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣;B、任何情况下均不得抵扣;C、区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣;D、应予抵扣
146、自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”，贷记()。
A、银行存款;B、商品销售成本;C、应付账款;D、主营业务收入
147、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表()。
A、1000元;B、5000元;C、10000元;D、50000元
148、根据增值税暂行条例规定，下列适用13%的增值税税率的货物是()。A、农机零部件;B、方便面;C、居民用煤炭制品;D、古旧图书
149、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()。
A、用于修建展销厅;B、用于发放奖品;C、无偿赠送给客户;D、作为发放职工的福利
150、某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按()征税。A、酒精;B、白酒;C、粮食白酒;D、其他酒
151、下列各项中，应缴纳增值税的是（C）。
A、交通运输业;B、建筑业;C、商业;D、邮电通信业 152、下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C）。
A、年应纳税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能正确核算并提供销项税额、进项税额的;B、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的;C、全部销售免税货物的企业（国有粮食企业除外）153、以下按4%的征收率计算增值税的项目有()。A、运输费收入;B、小规模纳税人销售自产货物;C、死当销售;D、一般纳税人销售自产货物
154、当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是()。
A、省级国家税务局;B、国家税务总局;C、企业所在地税务机关;D、海关
155、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为()。
A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）;B、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）;C、（成本+利润）/（1+消费税税率）;D、（成本+利润）/（1-消费税税率）
156、某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为()元。
A、24000;B、84000;C、68000;D、120000
157、纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是()。
A、自来水;B、报纸;C、农膜;D、电视机
158、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是()。A、劳务服务收入;B、工业性作业收入;C、工程价款收入;D、非专利性技术转让收入
159、下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是()。A、新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定;B、经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人;C、已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人;D、总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能申请办理一般纳税人的认定
160、下列货物销售，适用13%税率的是()。A、某文化市场向社会收购的古旧图书销售;B、某罐头厂生产鱼罐头销售;C、某渔民自制鱼干贝销售;D、某蛋禽厂加工松花蛋销售 161、下列收入中，应征收增值税的是()。
A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入;B、工商部门为发放的营业执照收取的工本费;C、体育彩票发行收入;D、经营单位购入拍卖物品再销售取得收入
162、在下列问题中属于增值税偷税的有()。
A、多计进项税额转出;B、少计购买材料时的进项税额;C、多计销售产品的销项税额;D、非正常损失的进项税额未转出
163、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于()。A、国家税务总局;B、各省税务局;C、市级以上税务局;D、县级以上国家税务局
二、多选题
1、根据专用发票使用规定，应在货物移送的当天开具专用发票有()。A、将货物分配给股东;B、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者;
C、将货物交付他人代销;D、采用交款提货结算方式的2、工作站地址由()两部分确定。
A、IP地址;B、子网掩码;C、网关;D、MAC地址
3、纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是()。
A、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款;B、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款款;C、税务机关只能向其中的一个追缴税;D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款 企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，4、下列说法正确的是()A、按照合同规定逾期未返还的押金;B、从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的;C、包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年;D、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入
5、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将()工作相结合。A、案头分析;B、下户实地调查;C、催报催缴;D、违章处罚
6、退税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。这种办法主要是适用于()。
A、外贸企业;B、实行外贸企业财务制度的工贸企业;C、、生产企业;D、小规模纳税人
7、下列费用中属于营业费用的有()。
A、展览费;B、广告费;C、审计费;D、咨询费
8、下列属于应交增值税的有()。
A、机器厂销售农机;B、将自产的货物无偿赠送他人;C、用于科研而进口的仪器;D、出售专利权
9、增值税一般纳税人购进或销售货物所支付的铁路运输费用中()准予依率抵扣。
A、各种运营费用;B、铁路建设基金;C、支付的装卸费;D、支付的保险费
10、出口货物消费税退（免）税办法为()。A、对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税;B、对没有进出口经营权的其他生产企业委托出口的应税消费品，实行“先征后退”的办法;C、对外贸企业收购后的应税消费品实行退税;D、免抵退税办法
11、购进免税农业产品和自营进口货物外，购进应税项目有下列情况()者，不得抵扣进项税额。
A、未按规定取得专用发票;B、开具伪造的专用发票;C、发票联和抵扣联未加盖财务专用章或发票专用章;D、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符
12、从价定率计征消费税时，销售额中应包括()。A、价款;B、价外费用;C、消费税金;D、增值税金
13、对纳税人的()行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A、偷税;B、抗税;C、骗税;D、误算
14、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关()。
A、收缴发票;B、没收非法所得;C、可以并处一万元以下的罚款;D、构成犯罪的
依法追究刑事责任
15、关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：()。
A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿;B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案;C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿
16、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为()。
A、海关核定的进口征税数量;B、委托方收回数量;C、移送使用数量;D、实际销售数量
17、进料加工和来料加工贸易的区别主要有()。
A、来料加工不动用外汇，而进料加工则动用外汇购买进口料件;B、来料加工对货物无处置权，而进料加工拥有货物的所有权;C、来料加工不负责盈亏，而进料加工则要承担价格风险和销售风险;D、来料加工不出口，而进料加工要出口
18、免税，对出口货物免征增值税和消费税，其耗用的国内原材料进项税额不得抵扣，应转入成本。这种办法适用()。A、来料加工;B、出口单项规定的特定货物;C、增值税小规模纳税人出口的自产货物;D、高科技产品
19、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权、申辩权;B、申请行政复议;C、提起行政诉讼;D、拒绝履行决定 20、纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（ABC）。
A、直接向法院起诉;B、向省国税局申请复议;C、先申请复议，对复议决定不服时再起诉;D、请求市政府撤销
21、企业进入防伪税控开票子系统的具体要求和步骤是()。
A、必须是取得增值税一般纳税人资格的纳税人;B、经过防伪税控系统培训并取得证书;C、购买专用设备;`
22、企业在()情况下应将金税卡上不使用的剩余发票退回给税务机关。A、所购发票的代码或号码与实际拿到的实物发票不符;B、当需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作时;C、当地税务部门要求将剩余发票退回时
23、企业注销或被取消一般纳税人资格的，在网络版防伪税控系统中如何处理。()
A、将剩余的专用发票电子信息退回到税务机关发行发售子系统;B、注销一般纳税人资格报税;C、在企业发行子系统中进行注销发行
24、欠缴税款的纳税人发生下列()行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
A、纳税人怠于行使到期债权;B、纳税人放弃到期债权;C、纳税人无偿转让财产;D、纳税人归还银行贷款
25、生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括（）。
A、不计算在产品成本法;B、定额比例法;C、约当产量比例法;D、分批法
26、实行“免、抵、退”税收管理办法的生产企业包括()。
A、有进出口经营权的内资生产企业;B、外商投资企业;C、没有进出口经营权的内资生产企业;D、外贸企业
27、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的()。A、依照法定权限;B、依照法定程序;C、不包括纳税人维持生活的住房和用品;D、可以包括纳税人的生活住房和用品
28、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列()情形，应转入实地核查环节。
A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的;B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的;C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的;D、疑点全部被排除，未发现新的疑点
29、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避：()。A、夫妻关系;B、直系血亲关系;C、近姻亲关系;D、三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系
30、税务行政复议的受案范围有()。
A、税务机关作出的征税行为;B、税务机关作出的税收保全措施和强制执行措施;C、税务机关作出的行政处罚行为;D、税务机关作出的税务干部违规处分行为
31、税务专业稽查分为()三种形式。
A、日常稽查;B专项稽查;C专案稽查;D其他稽查
32、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定在金融机构()的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。
A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户;B、拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定;C、拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定;D、拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户
33、下列()属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A、企业销售材料、逾期不作账务处理;B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出;C、企业实现经营收入100万元申报80万元;D、因计算错误，少缴税款
34、下列货物中应在零售环节依5%税率征收消费税的有()。A、金手镯;B、成品钻石;C、铂金项链;D、金条
35、下列价外费用中，应计入消费税销售额的有()。
A、包装费;B储备费;C运输装卸费;D符合规定条件的代垫运费
36、下列决定、协议、合同无效的是()。
A、政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定;B、企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定;C、纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议;
D、省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法
37、下列企业属于增值税一般纳税人，但按照增值税有关规定，可按6%征收率计算纳税的企业有()。
A、县以下小型水力发电单位生产的电力;B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;C、用微生物制成的生物制品;D、供电部门供应的电力
38、下列有关对减税、免税的叙述，正确的是()。
A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税;B、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效;C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批;D、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税
39、行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列()情形之一的，停止具体行政行为的执行。
A、被告认为需要停止执行;B、原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的;C、法律、法规规定停止执行;D、原告认为需要停止执行的 40、移送管辖的条件是()。
A、移送法院已受理了该案件;B、移送法院自身对该案没有管辖权;C、接受移送的法院对该案确有管辖权;D、两人民法院间具有上下隶属关系
41、已取消企业所得税审批项目有()。
A、亏损弥补;B、软件企业认定和年审;C、提取坏帐、呆帐准备金;D、扣除坏帐损失
42、以下各种表述正确的是()。A、税法规定，采取以旧换新销售货物的，应按新货物的同期销售价确定销售额，不得扣减旧货物价格;B、以物易物销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算成本，并核定进项税额;C、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出;D、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，应计入其销售额当中
43、有关税务检查，正确的论述有()。
A、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查;B、与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照像和复制;C、税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书;D、税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查
44、有权设定没收违法所得处罚的可以是()。
A、法律;B行政法规;C地方性法规;D规章
45、在行政诉讼中，人民法院对非赔偿性的上诉案件，根据不同情况，可以采用下列()方法予以处理。
A、对原判决认定事实清楚、适用法律、法规正确的，驳回上诉，维持原判;B、对原判决认定事实清楚、适用法律法规错误的，依法改判;C、对原判决认定事实不清、证据不足，或者由于违反法定程序可能影响案件公正判决的，裁定撤销原判决，发回原审法院重审;D、根据被告提出的要求，征得原告的同意，通过协商，调解处理
46、属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有()。
A、委托他人代销货物;B、将自产的货物分配给投资者;C、将购买的货物对投资;D、将购买的货物用于集体福利
47、“免、抵、退”税办法中“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的()所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。A、原材料;B零部件;C燃料;D动力
48、《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出的要求有()。
A、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质；B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务;C、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督;D、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人
49、《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由()作出。
A、县以上税务局;B、征管分局;C、税务所;D、稽查局 50、《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务()。
A、持税务登记证件开立银行账户的义务;B、向税务机关报告全部银行账号的义务;C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务;D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务51、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”()的税收征管模式。
A、以计算机网络为依托;B、集中征收;C、重点稽查;D、强化管理
52、被诉税务具体行政行为有下列()情形之一的，法院应作出撤销判决。A、主要证据不足;B、适用法律、法规错误;C、违反法定程序;D、超越职权或滥用职权
53、单位、个人在()时，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、购销商品;B、提供经营服务;C、接受经营服务;D、从事其他经营活动
54、对非法印制发票的当事人，税务机关应()。
A、销毁非法印制的发票;B、没收违法所得;C、没收作案工具;D、处10，000元以上50，000元以下的罚款
55、法院不受理相对人对()提起的行政诉讼。
A、国防、外交行为;B、自治条例;C、行政机关对其工作人员的免职;D、国务院的最终裁决
56、法院在行政诉讼期间，对诉讼中遇到的下列()特殊事项时以作出决定的方式加以解决。
A、指定管辖;B、当事人提出回避申请;C、处理妨碍诉讼行为;D、强制执行生效的判决
57、工业企业利润总额组成内容包括()。
A、营业利润;B、投资净收益;C、营业外收入;D、补贴收入
58、关于完税凭证，下列说法正确的是()。A、《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明;B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完
税凭证;C、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造;D、完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定
59、国家规定外贸企业的出口货物要同时具备以下()条，才能向税务机关办理退（免）税。
A、属于增值税、消费税征税范围的货物;B、是报关离境的货物;C、是在财务上作对外销售处理的货物;D、是出口收汇并已核销的货物 60、经济与税源关系的预测分析方法有()。
A、移动平均法;B、指数平滑法;C、趋势移动平均季节指数法;D、回归分析及预测
61、经济与税源关系统计分析基本方法是()A、对比分析法;B、因素分析法;C、分组分析法;D、平均分析法
62、可以实行免抵退税的生产企业是指有实际生产能力的()。
A、有进出口经营权的内资生产企业;B、无进出口经营权委托外贸出口的内资生产企业;C、外商投资企业;D、经过退税机关批准的生产性企业集团
63、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于()执行。
A、抵押权;B、质权;C、留置权;D、罚款和没收违法所得
64、企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除()项目后为应纳税所得额。A、清算费用损失、负债;B、企业未分配利润;C、公益金;D、公积金
65、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有()。
A、可比的非受控价格法;B、再销售价格法;C、成本加价法;D、其他方法 66、企业在注销之前，需要将当月在防伪税控开票子系统的开票数据进行抄报税操作。具体操作包括()。
A、将要注销的企业首先在企业发行子系统中取得修改时钟授权;B、企业在开票子系统中将时钟修改到下一抄税日，并执行抄税;C、企业抄税后到主管税务机关申请报税，报税岗位操作人员接收注销企业的当月报税数据;D、报税系统根据不同的报税方式和不同的IC卡类型自动执行不同的数据处理流程，如果数据比对正确则允许报税，报税后提示“注销一般纳税人报税成功”。
67、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以()。
A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构;B、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿;D、使用税控装置
68、税收管理员不直接从事()等工作。
A、税款征收;B、税务稽查;C、审批减免缓抵退税;D、违章处罚 69、税收征管的质量和效率的衡量标准是()。
A、执法规范;B、征收率高;C、成本降低;D、社会满意 70、税务工作人员职务犯罪包括()。
A、徇私舞弊不征、少征税款罪;B、徇私舞弊发售发票罪;C、徇私舞弊不移交刑事案件罪;D、徇私舞弊出口退税罪
71、税务机关调查税务违法案件时，可以采取的手段有()。
A、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;B、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;C、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制;D、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
72、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形()，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。
A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款;B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款;C、未按照规定的期限缴纳滞纳金;D、未按照规定的期限缴纳罚款并逾期未复议和诉讼的纳税人
73、税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A、征收;B、管理;C、稽查;D、行政复议 74、税务机关是发票的主管机关，负责发票的()、取得、保管的管理和监督。A、印制;B、领购;C、缴销;D、开具
75、税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括()。
A、纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税;B、纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税;C、减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款;D、有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税 76、税务机关在发票管理中有权进行下列检查()。
A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;B、调出发票检查;C、向当事各方询问与发票有关的情况;D、查阅、复制与发票有关的凭证 77、税务机关追缴欠税的主要手段有()。
A、加收滞纳金;B、强制执行;C、罚款;D、阻止出境
78、税务行政复议的被申请人应当自收到复议申请书副本之日起10日内，向复议机关提交()。
A、书面答复;B、作出原具体行政行为的证据;C、作出原具体行政行为的法律依据;D、其他有关材料
79、所得税预缴方法主要有()，一经确定不得随意改变。A、按纳税期限的实际数预缴;B、按上一应纳税所得额的1/12;C、按上一应纳税所得额的1/4;D、经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税80、外贸企业一般出口货物办理退税，必须同时具备的条件是()。A、办理出口退（免）税的企业必须具有出口经营权;B、出口货物必须报关离境;C、出口的货物必须是属于增值税、消费税征税范围;D、出口货物必须在财务上做销售处理
81、违反发票管理法规的行为包括()。
A未按照规定领购发票;B、未按照规定开具发票;C、未按照规定取得发票;D、未按照规定保管发票
82、下列货物中，属于应税消费品的是()。A、啤酒源;B、菠萝啤酒;C、金刚石;D、宝石坯
83、下列哪些属于税务稽查案件复查的主要内容？()
A、调查和审理是否符合法定程序;B、认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确;C、定性处理适用依据是否正确适当;D、税务处理决定执行是否及时得当
84、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是()。A、消费税;B、营业税;C、土地增值税 D、印花税
85、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有()。
A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位;B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分;C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
86、下列有关纳税人的权利B叙述正确的是()。
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密;B、依法享有申请减税、免税、退税的权利;C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利;D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
87、下面对应税消费品销售数量的叙述正确的是()。
A、生产自用消费品的，为使用数量;B、委托加工应税消费品的，为收回的消费品数量;C、进口应税消费品的，为海关核定的消费品进口征税数量;D、销售应税消费品的，为实际销售的数量
88、现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有()。
A、退税;B、免、抵、退税;C、免、抵税;D、免税
89、消费税纳税期限包括()。
A、3日;B、10日;C、5日;D、1个月
90、虚开专用发票是指()。
A、为他人代开;B、为自己虚开;C、让他认为自己虚开;D、介绍他人虚开增值税专用发票
91、以下哪些是税控加油机的功能()。
A、采集加油数据功能;B、生成报税记录功能;C、自锁功能;D、存储功能 92、以下属于信息系统的是()。
A、CTAIS;B、增值税防伪税控开票子系统;C、防伪税控认证子系统;D、税务监控系统
93、应税消费品生产企业向购买方收取的()应并入销售额征收消费税。A、包装费;B、仓储费;C、优质费;D、延期付款利息
94、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以()。
A、记录;B、录音;C、复制;D、照相
95、在行政诉讼中，原告是公民的，那么可以成为其委托代理人的有()。A、律师;B、该公民的近亲属;C、经法院许可的其他公民;D、该公民所在单位推荐的人 96、属于下列情况()需要开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票。A、向消费者销售货物;B、销售免税货物;C、小规模纳税人销售货物;D、销售不动产
97、计算机病毒的特点包括()。
A、传染性;B、潜伏性;C、实时性;D、破坏性
98、检查企业下列销售行为，应征增值税的有()。A、销售电力;B、销售自来水;C、销售房屋;D、销售农药
99、具体行政行为有下列()情形之一的，复议机关决定撤消、变更或者确认该行政行为违法。
A、主要事实不清，证据不足;B、适用法律错误的;C、具体行政行为未报上级 部门备案的;D、行政越权的
100、某摩托车生产企业采取低价销售、商业返利的方法，向其所属独立核算销售公司销售摩托车，其计征消费税的计税依据为()。
A、同类产品正常的平均销售价格;B、组成计税价格;C、实际售价;D、税务机关核定价格
101、某税务机关2001年6月对A企业2000纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（ABD）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。
A、有逃避纳税义务行为;B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象;C、有明显偷税嫌疑;D、经县以上税务局局长批准的
102、企业在()情况下有未开具的剩余发票，则应将金税卡上不使用的剩余发票退回给税务机关。
A、更换金税卡;B、所购纸质发票代码与电子发票代码不一致;C、更换IC卡;D、主管税务机关要求将剩余发票退回
103、欠缴税款的纳税人因()，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。
A、无偿转让财产;B、放弃到期债权;C、怠于行使到期债权;D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
104、实行“一窗式”管理，是为了解决以下问题()。
A、金税工程尚未实现报税认证信息与申报表信息的“票表稽核”;B、金税工程采集的专用发票存根联数据和抵扣联数据未得到有效利用;C、金税工程尚未实现存根联信息与抵扣联信息的“票票稽核”;D、纳税人需要到不同窗口办理报税认证及纳税申报业务
105、视同零售业务征收消费税的金银首饰加工包括()。A、带料加工;B、翻新改制;C、修理，清洗;D、以旧换新
106、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。
A、补征应征未征的税款;B、退还不应征收而征收的税款;C、移送司法机关依法追究刑事责任;D、由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任
107、税务机关应诉出庭时，发现()与本案有利害关系或其他关系，可能影响公正审判时，有权向法庭申请相应人员回避。A、审判员;B、书记员;C、证人;D、鉴定人
108、税务行政处罚的种类包括()。
A、罚款;B、没收非法所得;C、取消一般纳税人;D、停止出口退税权
109、我国税法所说的关联企业，是指与企业有下列()之一关系的公司，企业和其它经济组织。
A、在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系;B、直接或间接地同为第三者所拥有或者控制;C、有业务往来关系;D、在利益上相关联的关系
110、在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是()。
A、抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法;B、该方法针对性强，省时省力，稽查效果明显;C、以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确;D、抽查法一般适用于会计核算比较健全的纳税人 111、“以前损益调整”科目的借方反映的内容有()。
A、企业调整减少的以前利润;B、企业调整增加的以前利润;C、企业调整增加的以前亏损;D、企业调整减少的以前亏损
112、按照企业所得税税前扣除管理办法规定，下列项目准予计提坏账准备金的有()。
A、应收账款;B、其他应收款;C、应收票据;D、预收账款
113、参加汇算清缴的对象为实行()征收的企业所得税纳税人。
A、查账;B、核定;C、核定应税所得率;D、定期定额
114、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是()。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额;B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额;C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额;D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
115、纳税人缴纳消费税的地点包括()。
A、纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税;B、委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税;C、委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款;D、进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税 116、葡萄酒消费税的纳税环节是()。
A、生产环节;B、批发环节;C、进口环节;D、零售环节
117、企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有()。A、保险业收入;B、投资股息收入;C、邮电通讯业收入;D、购买国债利息收入
118、实行免抵退税的生产企业必须符合()。
A、独立核算;B、非独立核算;C、一般纳税人;D、小规模纳税人
119、下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有()。A、卷烟;B、汽油;C、粮食白酒;D、小汽车
120、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有()。
A、经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询;B、经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款;C、经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款;D、经县稽查局局长批准，凭检查存款账户许可证明，查询扣缴义务人的存款账户 121、下列收入属于工业企业主营业务收入的有()。
A、销售产品收入;B、销售材料收入;C、提供工业性作业所取得的收入;D、对外提供运输劳务的收入
122、下列行为中属于抗税的有()。
A、采取威胁手段，拒绝缴纳税款;B、拒不提供纳税资料;C、用暴力手段，拒绝缴纳税;D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
123、应当征收增值税的混合销售行为有()。
A、从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输;B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务;C、生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的;D、医院、诊所随处方销售外购药品
124、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括()。A、预付账款科目所属明细账的期末借方余额;B、预付账款科目所属明细账的期末贷方余额;C、应付账款科目所属明细账的期末借方余额;D、应收账款科目所属明细账的期末贷方余额 125、《税收征管法》赋予了纳税人()权利。
A、享有补偿多缴税款利息的权利;B、享有少缴滞纳金的权利;C、享有检举、控告征税人的违法行为的权利;D、享有要求税务机关为其情况保密的权利
126、《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。
A、税款优先于无担保债权;B、税款优先于抵押权、质权、留置权;C、税款优先于行政机关的罚款;D、税款优先于行政机关的没收违法所得
127、筹办费是指企业筹办期间发生的与企业筹建有关的费用。其中包括()。
A、培训费;B、购进无形资产的支出;C、交际应酬费;D、筹建人员工资 128、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是()。A、税收优先于所有的无担保债权;B、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得;C、税收优先于抵押权、质权、留置权;D、税收优先于有担保债权
129、关于网络安全措施，以下()说法是正确的。
A、加强口令管理;B、从网站上下载资料;C、安装防火墙;D、限制浏览内容 130、检查某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。
A、外购食用油用于职工集体福利;B、外购货物用于分配给股东;C、外购原材料用于在建工程;D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 131、检查人员发现企业销售产品价格明显偏低且无正当理由，可按下列()顺序确定销售额。
A、按企业当月同类货物的平均销售价格确定;B、按企业去年同期同类货物的平均销售价格确定;C、按企业最近时期同类货物的平均销售价格确定;D、按组成计税价格确定
132、确定增值税的销售额时可以不计入销售额的是()A、向购买方收取的增值税;B、向购买方收取的返还利润;C、符合条件的代垫运费;D、受托加工应税消费品代收代缴的消费税
133、申请人对税务机关下列()行为不服的，可以提出复议申请或直接向人民法院起诉。
A、罚款;B、加收滞纳金;C、税收保全措施;D、税收强制执行措施
134、下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有()。
A、不需用以及批准封存的固定资产;B、未使用的房屋、建筑物;C、已提足折旧继续使用的固定资产;D、提前报废的固定资产
135、下列支出不作为工资薪金支出的有()。
A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得;B、误餐补助;C、各项劳动保护支出;D、雇员离退休、退职待遇的各项支出
136、下列主体中可能成为税务行政诉讼被告的有()。A、税务机关;B、人民政府;C、海关;D、财政部门
137、以下应在零售环节征收消费税的有()。
A、铂金首饰;B、镀金首饰;C、金基合金首饰;D、银首饰 138、《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是()。A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密;B、纳税人的欠税情况;C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为;D、个人隐私
139、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解()。A、国家税收法律、行政法规的规定;B、税收收入总量和进度;C、其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况;D、与纳税程序有关的情况 140、按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中属于其他收入范围的有（）。
A、固定资产盘盈收入;B、固定资产销售收入;C、国家补贴收入;D、教育费附加返还款收入 141、根据增值税法规定，纳税人销售或进口下列哪些货物，采用13%税率()。A、农药、农机、农膜;B、古旧图书;C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;D、粮食、食用植物油
142、税务机关对纳税人提出的减免税申请，作出正确处理的是()。A、申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告 知纳税人不受理;B、申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不 得再次受理审批;C、申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次 告知纳税人需要补正的全部内容;D、申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的
要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。
143、税务行政诉讼中，当事人起诉的，人民法院一般从以下()方面进行审查并决定是否受理。
A、起诉是否符合法定条件;B、受诉的行政行为事实是否清楚、证据是否确凿;C、作出具体行政行为的依据是否合法;D、法院是否有管辖权
144、下列()销售行为不征收增值税。
A、农业生产者销售自产农产品;B、百货公司销售邮票;C、销售金银;D、免税商店销售免税货物 145、下列各项属于营业外收入的有()。A、处理固定资产的净收益;B、补贴收入;C、转销确实无法支付的应付款;D、教育费附加返还款
146、以下不属于增值税纳税人的是()。
A、银行;B、外商投资企业;C、会计制度不健全的企业;D、在境外提供修理修配劳务企业
147、属于未按规定保管发票的行为有()。
A、损毁发票;B、窝藏假发票;C、未经批准拆本使用发票;D、丢失发票 148、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在()加盖单位财务印章或发票专用章。
A、存根联;B、发票联;C、抵扣联;D、记账联
149、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。()A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查;B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重;C、非法印制发票;D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
150、关于多缴税款的退还，下列说法正确的是()。
A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税款利息;B、退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算;C、《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税;D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续
151、纳税人购买计算机硬件所附带的软件，()。
A、未单独计价的，应并入计算机硬件作为无形资产管理;B、未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理;C、单独计价的，应作为无形资产管理，按规定进行摊销;D、单独计价的，应作为固定资产管理，按规定进行摊销 152、纳税人生产销售的香水应()。
A、不征消费税;B、征收增值税;C、征收消费税;D、不征增值税
153、税务人员在()时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
A、纳税咨询;B、征收税款;C、查处税收违法案件;D、发售发票
154、外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，下列有关退税的正确说法有()。
A、按原料的退税率计算应退税款;B、按原料和加工费的退税率分别计算应退税款;C、加工费的退税率按出口产品的退税率确定;D、按加工费的退税率计算应退税款
155、下列各项属于营业外支出的有()。A、废品损失;B、固定资产清理的净损失;C、非常损失;D、随同产品出售且单独计价的包装物成本
156、下列项目中,在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有()。A、非常损失;B、企业违法经营的罚款;C、被没收财物的损失;D、投资损失 157、在“一窗式”管理中，对实行征期后比对的企业，管理员应通过税务监控系统中的()功能进行分析处理。
A、抄税与认证比对;B、抄税与申报比对;C、认证与申报比对;D、发票与申报比对
158、直接妨害税款征收的税收违法行为包括()。
A、纳税人未按规定的期限办理纳税申报;B、抗税;C、逃避追缴欠税;D、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿
159、《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对()必须经县以上税务局（分局）局长批准。
A、纳税人申请领购发票;B、对纳税人采取税收强制执行措施;C、查询扣缴义务人的银行存款账户;D、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物
160、工业企业应缴纳的下列税金,可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有()。
A、增值税;B、消费税;C、资源税;D、城市维护建设税
161、检查有代购货物企业时，其代购行为同时具备()条件的，不征增值税。
A、有代购货物合同;B、受托方不垫付资金;C、销货方将发票开给委托方，并由受托转交委托方;D、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
162、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应()。
A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款;B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款;C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款;D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款
163、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可()。A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款;
B、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款;C、经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款;D、依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
164、欠税的纳税人，应该：()。A、在处分其资产前向税务机关报告;B、在处分其不动产前，向税务机关报告;C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保;D、以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况 165、实行“免、抵、退”税收管理办法的生产企业自产货物包括()A、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同的产品;B、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标 的产品;C、外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品;D、收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品 166、税务检查人员在检查甲钢窗厂时，对该厂下列()行为应作为视同销售处理。
A、将外购的钢材用于基建工程;B、将外购的钢材赠送给儿童福利院;C、将生产的钢窗向乙公司投资;D、将生产的钢窗用于职工住宅房改造
167、税务行政复议期间税务具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行()。
A、申请人申请停止执行;B、被申请人认为需要停止执行的;C、复议机关认为需要停止执行的;D、法律、法规规定停止执行的168、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有()。
A、反诉权;B、在第一审程序裁判前变更原具体行政行为;C、上诉权;D、依法强制执行法院判决、裁定权
169、下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有()。A、职工的加班费;B、独生子女补贴;C、中国科学院院士津贴;D、托儿补助费
170、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、批发环节;B、进口环节;C、零售环节;D、生产销售环节 171、行政法规可以设定()。
A、行政拘留;B、警告;C、罚款;D、吊销执照 172、《征管法》规定，税务机关违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，除对直接负责的主管人员依法给予行政处分外，还可以（）。
A、由法院判断改正;B、由上级机关责令改正;C、由公安机关责令改正;D、由行政监察机关查处
173、按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的有()。A、融资租赁业务;B、集邮商品的生产;C、邮政部门发行的报刊收入;D、商品期货的交割环节
174、从95年6月1日起，对销售除()以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应征增值税。A、酒精;B、啤酒;C、白酒;D、黄酒
175、根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有()。A、电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务;B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装;C、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料;D、批发商销售货物并送货上门
176、计算机信息系统的建设和应用，应当遵守()和国家其他有关规定。A、企业标准;B、法律;C、行业标准;D、行政法规
177、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定()，然后可以依法申请行政复议。
A、作出缴款承诺;B、缴纳税款及滞纳金;C、向人民法院提起诉讼;D、提供相应的担保
178、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关()。
A、提出行政赔偿请求;B、要求退还多缴的税款;C、加算银行同期贷款利息;D、加算银行同期存款利息
179、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列()规定不合法时，可提出审查申请。
A、国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件;B、国家税务总局和国务院其他部门的规定;C、地方人民政府制定的规章;D、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定
180、税务检查人员未出示()，被检查人有权拒绝检查。
A、单位介绍信;B、税务检查证;C、本人身份证件;D、税务检查通知书 181、下列各项交易中，属于非货币性交易的有()。
A、以银行汇票购买原材料;B、以固定资产换入股权;C、以银行本票购买固定资产;D、以长期股权投资换入原材料
182、下列销售货物价外向买方收取的()项目，不应并入销售额征收增值税。A、手续费;B、销项税额;C、运输装卸费;D、代收代缴的消费税
183、下列行为属于征收增值税的混合销售行为有()。A、电信部门销售电话并提供电信服务;B、企业生产防盗门出售并负责安装;C、宾馆提供客房服务并提供烟酒;D、电器城销售电器并负责送货上门
184、根据网卡采用的总线接口的不同可分为()两种。A、分布式;B、集中式;C、PCI;D、ISA 185、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。
A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款;B、对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 C、对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款;
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款
186、申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，按()处理。A、一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行;B、一律由原具体行政机关强制执行;C、复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行;D、复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行
187、下列各项中，应当征收增值税的有()。
A、医院提供治疗并销售药品;B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品;C、商店销售空调并负责安装;D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
188、行为罚的主要形式有()
A、缴纳罚款;B、强制收购;C、责令停产;D、吊销执照 189、营业费用一般包括()。
A、厂部销售部门的经营费用;B、总厂销售部门的经营费用;C、销售服务费;D、为销售本企业产品而专设销售机构的经营费用
三、判断题
1、“免、抵、退”税办法中的“退”税是指对生产企业出口的自产货物的进项税额予以退税。
2、“应交税金-未交增值税”科目的期末贷方如有余额，即为企业欠税。
3、《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。
4、《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。
5、《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。
6、《税收征管法》所称的其他金融机构，是指信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构以及经中国人民银行、中国证券监督管理委员会等批准设立的其他金融机构。
7、《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。
8、《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。可见税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。
9、《增值税暂行条例》中所称“个人”是指自然人。
10、A县国家税务局对未按期缴纳罚款的甲企业采取强制执行措施，甲企业不服，直接向人民法院单独提起行政赔偿诉讼。
11、CTAIS中，当某一个开票人可开多个结报人的票时，不需要在多个结报单位下添加该开票人。
12、CTAIS中，各地税务机关可根据自身的业务需要，设置自己所需的科目代码，原则上分户帐科目不允许增删。
13、WorD中，分栏排版只能对整个文档进行。
14、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。
15、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。
16、当删除软盘上的文件时，系统将其放入“回收站”以备需要时恢复。
17、电子邮件只可以传递文字，不可以传递图形、图像、声音、动画、视频及软件等。
18、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。
19、对翻新改制的金银首饰，按照同期同类金银首饰销售价格或组成计税价格计税。
20、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1，000元以下罚款。
21、对国家税务局、地方税务局的具体行政行为不服申请复议的，可以向上一级税务机关申请复议，也可以向同级政府申请复议。
22、对零售银基合金的镶嵌首饰不征收消费税。
23、对企业报税软盘必须进行病毒检测，不检测的数据也可以接受。
24、对企业生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣的建材产品，增值税享受先征后退的税收优惠。
25、对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。
26、发票发售系统专门用于发票发售，被纳入防伪税控系统的纳税人必须持税务机关统一核发的金税卡，领购增值税专用电脑发票。
27、法律、行政法规没有规定负有纳税义务的单位和个人，不是税务稽查的对象。
28、凡是在生产车间发生的费用是生产费用,不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。
29、凡增值税一般纳税人当期购进货物，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，只要通过防伪认证，其进项税额，就可以全部予以抵扣。
30、防伪税控企业金税卡出现损毁和丢失的，可以更换新的IC卡。
31、防伪税控企业需要增加分开票机的，不需要经过税务机关审批可以直接进行发行。
32、防伪税控企业在使用防伪税控系统开具专用发票的同时可以以其他方式开具手工版专用发票。
33、防伪税控企业注销发行不须经主管税务机关审核确认。
34、辅助生产车间发生的各种生产费用都直接记入“生产成本－辅助生产成本”科目。
35、个人携带或者邮寄进境自用的物品的增值税由报关地国税机关征收，关税由海关计证。
36、根据条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得
的增值税专用发票上注明的增值税额和从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
37、股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。
38、固定业户到外县（市）销售货物，如未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按17%的税率征税，并可处1万元以下的罚款。
39、固定资产折旧费是产品成本的组成部分,应该全部计入产品成本。
40、价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。
41、假设A2单元格内容为文字“300”，A3单元格内容为数字“5”，则COUNT（A2:A3）的值为305。
42、进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物的到岸价格+海关实征关税。
43、经营金银首饰的单位进口金银首饰，应在进口环节向海关缴纳消费税。
44、扣缴义务人包括具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。
45、扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
46、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。
47、扣缴义务人依法履行代扣代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。
48、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
49、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。
50、粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒适用的比例税率为15%。
51、某纳税人采用直接收款方式销售货物，货物尚未发出但已收讫货款，并已将提货单交购货方，其账务处理为，借记原材料，贷记产成品。
52、某纳税人要求听证，应在收到《税务行政处罚决定书》后7日内向税务机关提出书面请求。
53、某纳税人因不服某区国税局对其逾期申报处以500元罚款的行政行为，向市国税局提起行政复议，市国税局受理后作出维持具体行政行为的行政复议决定，纳税人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，市国税局可以申请人民法院强制执行。
54、某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。在汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。
55、某企业以自产产品换取某企业的商标使用权，不属于增值税视同销售行为，不征收增值税。
56、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。
57、某税务行政复议申请人向上一级税务机关申请复议之后，复议机关决定受理，下达了受理税务行政复议申请通知书。过了几天，申请人感到税务行政复议机关的复议会偏向下级，公正性可能不够，于是向人民法院提出了起诉。
58、某县地税局通过协商将该县部分个体工商户的个人所得税、城建税委托县国税局代征，县国税局在代征税款时可以进行行政处罚。
59、某县工商局和国税局联合作出行政处罚决定，对该县百货公司罚款2万元。百货公司提起行政诉讼的被告是工商局或国税局。
60、某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建材，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与售料收入。依据税法规定，该公司全部营业收入应交增值税，不交营业税。
61、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按《治安管理条例》处罚。
62、纳税人采取折扣方式销售货物，按折扣后的销售额征收增值税。
63、纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。
64、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。
65、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，可以合并核算销售额，按销售货物的适用税率征收增值税。
66、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物，按规定缴纳增值税。
67、纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，并由扣缴义务人向纳税人追缴税款、滞纳金。
68、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
69、纳税人偷税数额超过10，000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。70、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，只有明确其用于投资时，才能将有关费用资本化计入有关投资的成本，否则应当一律税前扣除。
71、纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税，超过起征点的，按超过的数额征收增值税。
72、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。73、纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。
74、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。
75、纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。
76、纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。
77、纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件即可。
78、纳税人在计算应纳税所得额时，财务、会计处理方法与国家税收规定有抵触的，应协商解决。
79、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。
80、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
81、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。
82、人民法院审理第二审行政诉讼案件，认为原判决认定事实清楚,但适用法律、法律的，应发回重审。
83、人民法院审理税务行政案件时，国家税务总局制定的规章可以作为审理的依据。
84、如果要清除单元格中的格式，选定该单元格后，按Del键即可。
85、生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。86、生产销售的载重汽车轮胎只征收增值税，不征收消费税。
87、税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局制定，报国务院备案后实施 88、税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。
89、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。
90、税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
91、税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。国家秘密不属于保密范围。
92、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
93、税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法违纪行为进行举报、控告的途径和方法属于税务稽查公开的形式。
94、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。95、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。
96、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。
97、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内处理完毕，将执行情况书面回复审计机关财政机关。
98、税务机关应诉出庭时，发现证人与本案有利害关系或其他关系，可能影响公正审判时，向法庭申请相应人员回避。
99、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的可以马上责成其提供纳税担保。
100、税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。
101、税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全
部活动。
102、税务稽查的目的在于能够使税务机关充分行使税收管理权限。
103、税务检查的权力主要有：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、查核存款账户权、人身搜查权。
104、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
105、退税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。这种办法主要是适用于外贸企业、生产企业和增值税小规模纳税人出口的自产货物等。
106、外购的与本企业自产产品名称、性能相同的产品是视同自产产品。107、为了均衡成本负担,凡是数额较大的费用,均应作为待摊费用。
108、我国的税收征管模式是以申报纳税为基础。
109、下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行下级稽查局复查工作计划。
110、县级以下税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。
111、现行会计制度规定，企业退休人员的退休金应计入管理费用并通过“应付工资”科目核算。
112、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
113、消费税中组成计税价格涉及的成本利润率与增值税中涉及的一样，均为10%。
114、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当将进项税额在投资发生当期转出。
146、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。115、因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。
116、因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务应征收增值税。
117、在WINDOWS的文件中只能包含文件。
118、在WORD文档中，不可以插入多媒体对象。
119、在分期收款销售方式下，企业应按每季度平均确认销售收入。
120、在税务行政执法过程中，对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两次以上的处罚。
121、增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。122、增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。
123、张某在向县国税局申请复议时，已向县人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理，县国税局根据司法不干预行政的原则，认为人民法院受理并不约束国税局的行为，于是决定受理张某的复议申请。
124、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。
125、《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包
括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。
126、《税收征管法》第52条所称纳税人的失误,是指非主观故意的计算公式运用以及明显的笔误。
127、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。
128、CTAIS税种登记表存放每个纳税人的每个税种信息,其中纳税期限说明每个纳税人的某个税种是按月（季或年）来申报。
129、CTAIS中，发票管理模块中，发票名称为必录项，可由下拉数据窗口选择，也可直接录入代码。
130、按现行出口货物退税政策的规定，对认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口的货物，免征增值税、消费税，但不予退税。
131、不符合商品销售收入确认条件但已发出的商品的成本，应当在资产负债表的“存货”项目中反映。
132、采用权益法对长期股权投资进行核算时，被投资单位提取法定盈余公积和法定公益金时，投资企业不做账务处理。
133、出口货物退（免）税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。
134、出口企业出口不同退税率的货物，应分开核算和申报其应退（免）的税额，凡划分不清的，一律从低适用税率计算退税。
135、出口企业开展来料加工复出口业务，必须到退税机关办理核销手续，否则，不予免税。
136、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。137、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。
138、当申报环节开票时，开票人所开出的票证（主要为完税证）需要作有效性校验，校验内容为，是否已重复开票，印刷号码是否合法有效。
139、递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。140、递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。141、第三人在税务行政诉讼中可以提出与本案有关的独立的诉讼请求。142、对带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。
143、对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额和税率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。
144、对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。
145、对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。
146、对偷税和逃避追缴欠税的纳税人税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。
147、对一般纳税人发生进货退出而未扣减当期进项税额的，将被认定是偷税行
为，并按偷税予以处罚。
148、对于纳税人进货退出或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳税或少纳税的，都将被认定是偷税行为，并按偷税予以处罚。
149、对逾期报税的在报税系统未向稽核系统传出当期报税数据前，可以继续进行报税。
150、对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。
151、凡具有生产出口产品能力的对外贸易经营者，其出口的货物均按照现行生产企业出口货物实行“免抵退”税办法的规定办理出口退（免）税。
152、防火墙是近期发展起来的一种保护计算机网络安全的技术性措施。153、费用最终会减少所有者权益。
154、分开票机中的发票不能直接退回税务机关，主开票机的发票可以退回税务机关。
155、复查工作计划必须与其他税务检查统筹考虑，力求均衡适度，避免多头重复检查。
156、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。
157、复查组在复查过程中应当注意听取案件有关的纳税人或者其他当事人的陈述和申辩。对当事人提出的重要事实、理由和证据应当进行复核。
158、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
159、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
160、公文如有附件，应当在正文之后，成文时间之前注明附件顺序和名称。161、购进出口货物取得增值税专用发票的，以增值税专用发票列明的进项金额为计税依据。
162、淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。
163、稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划，确定工作重点，报请主管税务局领导批准。
164、计提坏账准备金的范围按企业会计制度的规定执行。
165、将货物无偿赠送他人，只要符合规定，可以开具专用发票。
166、进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
167、进口卷烟和白包卷烟一律适用45%的比例税率。168、经营单位进口的金银首饰在进口时不纳消费税，待其在国内零售时再缴纳。169、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取扣缴税款凭证。170、利用应征消费税车辆的底盘组装、改装的各种货车，不征收消费税。171、两轮驱动的吉普车不属于越野车范围,应按小轿车的适用税率征收消费税。172、纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
173、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。
174、纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
175、纳税人对减免税审批有异议，享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
176、纳税人对税务机关对其作出纳税地点认定不服的必须先提起行政复议，对复议决定不服的才可提起行政诉讼。
177、纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。
178、纳税人为对外投资而发生的借款费用，只要符合税法规定，可以直接扣除，不需要资本化而计入有关投资的成本。
179、纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。
180、纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
181、纳税人用委托加工收回的已税的珠宝玉石生产金银首饰，在计税时不得扣除已纳的消费税税款。
182、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。183、企业IC卡锁死只能由主管税务机关进行解锁。
184、企业报税成功后，IC卡中的报税信息就会被清除。
185、企业报税成功后，开票子系统允许企业继续开票。
186、企业滥用会计政策或会计估计，应当作为重大会计差错，按重大会计差错的会计处理方法进行处理。
187、企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期专门借款实际发生的利息总额。
188、企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。
189、企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。
190、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。
191、如果将某个文件的属性设置为只读，则不能对该文件进行修改。
192、上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，可以通知下级稽查局调整复查工作计划。
193、生产企业委托外贸企业代理出口以及外商投资企业自营出口的货物，应予办理退（免）税。
194、受托方代销货物取得的手续费，如果已作为销售货物的价格或价外费用征收了增值税，就不再属于营业税的征收范围。
195、税务案件听证笔录，当事人拒绝签字或盖章的，由听证主持人和书记员注明情况在案。
196、税务管理相对人不服由法律、法规授权的组织作出的具体行政行为的，该组织为被告。
197、税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳
税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。
198、税务稽查对象的特征是具备特定性。
199、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。
200、维护正常的税收秩序，促进依法纳税是税务稽查的任务之一。
201、无论以何种方法计征消费税的应税消费品，出口环节退税时均实行征多少退多少的政策。
202、企业的捐赠，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除。
203、消费者邮寄进境的金银首饰，应按海关的有关规定缴纳消费税。
204、小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣退税。
205、一个企业如果没有对外股权投资，则根本不存在合并会计报表的编制问题。206、因国税系统的特殊性，税务行政复议案件一般由原处理机关的上一级税务机关管辖，其他行政机关包括地方政府均无权审理国税系统的复议案件。
207、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
208、用外购已纳消费税的珠宝玉石生产的非金银镶嵌首饰，在计税时可扣除已纳的消费税税款。
209、在ExCel2000中，当图表对应的数据表中的数据改变时，图表将自动改变。
210、在采用预收货款销售商品、产品的情况下，应以商品、产品发出时作为收入实现的时间。
第五篇：《税收筹划》习题范文
《税收筹划》课程习题
1、中良公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转销售成本。中良公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2012年2月，中良公司销售商品和提供劳务的情况如下：
（1）2月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160万元。2月19日，收到A公司支付的扣除现金折扣金额后的款项存入银行。
（2）2月2日，收到B公司来函，要求对2012年1月10日所购商品在价格上给予10%的折让（中良公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。中良公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到B公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具红字增值税专用发票。
（3）2月3日，与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，C公司应当于2月3日支付预付款30万元，中良公司必须于2月3日全额开具增值税专用发票给C公司。中良公司开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的成本70万元。
（4）2月6日，中良公司销售给D公司旧设备一台，取得总收入10.4万元。该设备于2008年1月1日购进，原值50万元，已经提取折旧18万元。
（5）2月15日，从E公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室。
（6）2月28日，与F公司签订购销合同。该合同规定，商品总价款为60万元（不含增值税额），货物当日发出，货款尚未收讫。该批商品的成本价45万元。
（7）其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
要求：（1）根据上述资料，编制中良公司2月份发生的经济业务的会计分录。（2）计算中良公司2月份应缴纳的增值税和当月应当预缴企业所得税的计税依据（“应交税费”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）。
１
2、某公司是一个年含税销售额在40万元左右的小规模纳税人生产企业，公司每年购进的材料含13％增值税的价格为32万元，可取得增值税专用发票。如果是一般纳税人，该公司的产品适用增值税税率是13％。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。问题：如何为该企业进行纳税人类别的税收筹划？
3、某公司是一个年不含税销售额在40万元左右的小规模纳税人生产企业，公司每年购进的材料不含增值税的价格为32万元，可取得增值税专用发票。如果是一般纳税人，该公司的购进材料和销售产品适用增值税税率是17％。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。问题：如何为该企业进行纳税人类别的税收筹划？
4、某建筑材料商店，在主营建筑材料批发和零售的同时，还兼营对外承接安装、装饰工程作业。该商店是增值税一般纳税人，增值税税率为17％。本月对外发生一笔混合销售业务，销售建筑材料并代客户安装，购入建筑材料时取得专用发票，注明价款100万元，增值税款17万元。该商店以135万元的总价销售并代为安装，该企业应如何进行税收筹划(营业税税率为3％)？
２
5、某建筑公司是增值税一般纳税人，主营建筑工程施工业务，同时兼营建筑材料的批发。当年承接某单位的办公大楼建造工程，双方议定由建筑公司包工包料，合并定价，工程总造价为1200万元。工程完工后，建筑公司在施工中使用的建筑材料购买时取得专用发票，注明买价为700万元，增值税款119万元。该公司应如何进行纳税筹划(营业税税率为3％)？
6、甲厂是增值税一般纳税人，委托代销商乙公司销售羽绒服1万件，单件成本150元，甲厂能够抵扣的增值税额为10万元。乙公司按期与服装厂结清货款，双方城建税率7％，教育费附加征收率3％，不考虑所得税的影响，有以下四个方案可供选择。
方案一：乙公司是增值税一般纳税人，按含税价234元/件销售，取得甲厂开具的增值税专用发票，价款200元/件，税额34元/件，每件收取20元手续费作为其代销报酬。
方案二：乙公司是增值税一般纳税人，按含税价234元/件销售，取得甲厂开具的增值税专用发票，价款180万元，税额30.6万元，商品差价作为乙公司代销手续费。
方案三：乙公司是增值税一般纳税人，按含税价234元/件销售，取得甲厂开具的增值税专用发票，价款190万元，税额32.3万元；每件另收10元手续费，上述差价和手续费作为其代销报酬。
方案四：乙公司是小规模纳税人，其他条件同方案一。
问题：比较以上四个方案，应该采用哪个方案最有利？
３
7、某厂为一般纳税人，计划外购一批货物。假设用该批货物生产的产品当月全部销售，不含税售价180000元。
方案A：从一般纳税人处购入，该货物的不含税价100000元，进项税额17000元。方案B：从小规模纳税人处购入，税务机关按3％征收率代开增值税专用发票，不含税价为98595.79元，进项税额2957.87元。
问题：该厂应作何选择？
8、中和公司是从事各种酒类生产和销售的企业，为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：
（1）进口某外国品牌啤酒400吨，假设每吨到岸价格为2000元，啤酒的关税税率为15%，啤酒的消费税税额为220元/吨。
（2）领用原材料187406.8元（为库存粮食25万公斤）发往外地，加工成粮食白酒50吨，提货时对方收取加工费5万元，受托方垫付辅助材料2万元，均收到专用发票，受托方无同类产品售价。
（3）酒厂将自己生产的粮食白酒与药酒共10吨组成礼品套装出售给某商场，总售价50万元，随货销售的包装物不含税价为10万元。收取包装物押金4.68万元，向商场收取品牌使用费3.51万元。该批产品成本49万元。
（4）酒厂将上月从小规模纳税人购进的果酒5万元发给职工做福利。
（5）将自产的2吨粮食白酒换取原材料，对方开具的增值税发票上注明的价款为10万元，税金为1.7万元，酒厂开具的增值税发票上注明的价款为11万元，税金为1.87万元，不再收取补价。自产白酒的成本价为8万元。此类粮食白酒最高不含税售价为15万元。
请根据上述资料，编制中和公司6月份发生的经济业务的会计分录。
４
9、某啤酒厂6月底进行市场调查后得出这样的结论：虽然某品牌的啤酒在当地市场上已近于饱和，但如果较大幅度地下调销售价格仍然会促进产品的销售数量上升。调查显示，如果每吨3050元(不含增值税，下同)调整到3010元，则预计销售量将会比5月的销售量增加2％，但是如果调整为2990元时，销售量将增加2.5％。企业经过计算后发现，如果定价为3010元，则企业每吨可能多收益20.2元[3010×(1十2％)一3050]，而如果定价选择为2990元时，则企业每吨可能多收益14.75元[2990×(1十2.5％)一3050]。由于规模经济的因素，因增加销售量所增加耗用的成本可忽略不计。两种方案相比较，前一种定价选择比后一种可能带来更多的收益，因而企业选择了3010元的定价策略。问题：啤酒厂的这个选择恰当吗？为什么？
10、苏州某饭店当年取得以下收入：（1）餐饮部营业收入100万元；（2）客房营业收入90万元；（3）美容美发、中医按摩收入170万元；（4）歌舞厅营业收入包括：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元；（5）经批准取得代销福利彩票业务取得手续费8万元。求该饭店当年应缴纳的营业税。
11、某建筑安装公司6月发生以下业务：
（1）与食品厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款120万元；
（2）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入5万元；
（3）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入500万元；该住宅楼的建筑成本300万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
请根据上述资料，计算该公司6月份应缴纳的营业税。
５
12、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2010有关经营业务如下：
（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，该企业2010应缴纳的增值税、营业税、城建税、教育费附加和企业所得税。
６
13、中国公民李某为在华企业的工程师，1月取得以下收入：
（1）当月工资收入5900元，1月10日取得上年的年终奖60000元；
（2）取得翻译收入80，000元，从中先后拿出10000元和20000元，通过国家机关分别捐赠给农村义务教育和贫困地区；
（3）与同事合作出版了专业书籍一部共获得稿酬40000元，李某与同事事先约定按7：3比例分配稿酬；
（4）股息收入5000元，国债利息2000元；
（5）个人财产损失取得保险赔偿4000元；（6）商场购物中奖收入3000元；
（7）销售居住4年的私有住房，取得收入200，000元，该房原值150，000元，销售过程中交纳有关税收13500元。
要求：计算李某1月应缴纳的个人所得税。
14、2011年7月2日，某上市公司宣布股票分红方案为10送2转1派0.5元（含税）。某个人投资者张某拥有该上市公司股票100股。
请问：分红派息时张某应缴纳多少个人所得税？
７
15、张先生某月取得工资薪金收入9500元，本月对外捐赠3000元。次月同样取得工资薪金收入9500元。请问：张先生应纳多少个人所得税？应如何进行税收筹划？
16、位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2011年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，计算公司应缴纳的土地增值税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。
８
17、A县某独立矿山5月份开采铜矿石原矿6万吨，当月还到B县收购未税铜矿石原矿3万吨并运回A县，上述矿石的70％已在当月销售。假定A县铜矿石原矿单位税额每吨5元。求该独立矿山5月份应缴纳的资源税。
18、某企业2011年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房验收手续，同时接管基建工程上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。求2011年企业该项固定资产应缴纳的房产税。
19、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地5000平方米，B占地2000平方米。2011年4月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米12元，请计算该团体2011年应缴纳的城镇土地使用税。
20、某交通运输企业9月签订以下合同：
（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；
（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；
（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；
（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。
求该企业当月应缴纳的印花税。
９
21、某运输企业拥有载货汽车（整备质量吨位均为40吨）30辆，其中有2辆在厂内行使，不领取行驶执照，也不上公路行驶；拥有通勤用大客车10辆。该企业所在省规定，载货汽车年税额每吨60元；大客车年税额每辆540元。求该企业2012年全年应纳车船税税额。
22、某汽车贸易公司于5月进口30辆小汽车，海关审定的关税完税价格为15万元/辆，当月销售10辆，取得含税销售收入150万元；2辆自用；3 辆奖励给优秀员工； 5辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价25万元/辆；投资作价1辆用于抵债，合同约定的含税价格是24万元；9辆待售。小汽车关税税率为15％，消费税税率为9％。求该公司应纳的车辆购置税。
23、居民张某共有三套房产，2011年将第一套市价为100万元的房产与乙某交换，并支付给乙某20万元；将第二套市价为80万元的房产折价给丙某抵偿了70万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，求张某应缴纳的契税。
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