第一篇：ipo审计永久性文件清单
附件 B/1
(Appendix B/1)
永久性文件清单(复印本)(List of Documentation for DTT’s Permanent File-Photocopy)
附件：下列文件本所均建档备查，并于每次审计工作中适时更新。故于本次审计年度中曾有变动者，烦请提供相关文件复印本，以便建档。
1.验资报告
(Capital verification report)
2.中华人民共和国外商投资企业批准证书
(Certificate of approval as a FIE issued by the local branch of MOFTEC)
3.中华人民共和国企业法人营业执照
(Business license issued by SAIC, including branches and sales offices, if any)
4.外经贸委关于可行性研究报告、合同和章程的批复的通知文件
(Notice on approval of feasibility study, joint venture contract and articles of incorporation issued by the local branch of MOFTEC)
5.公司合同
(Joint venture contract)
6.公司章程
(Articles of Incorporation)
7.可行性研究报告
(Feasibility study)
8.合营公司已取得的土地使用证及附图、土地转让合同
(Legal papers of land use right)
附件 B/2
(Appendix B/2)
9.税务登记证
(Tax registration certificate)
10.外汇登记证
(Foreign exchange certificate)
11.进出口许可证
(Import and export license)
12.工厂登记证及其他许可证，如卫生许可证明及检查报告
(Factory permit and other permits, such as permit to be issued by the local Bureau of Health and Sanitation for food production and their examination reports)
13.资产评估机构的资产评估报告书及国有资产管理局对资评估价值的确认书
(Asset evaluation report)
14.与关联公司(包括投资各方)所签署的所有合同
(All agreements and contracts between related parties)
15.本年度董事会会议记录及重要决议
(Minutes of the board of the directors)
16.工程合同
(Construction contracts)
17.保险合同
(Insurance policies)
18.租赁合同
(Lease agreements)
19.借贷合同
(Loan agreements)
20.技术转让合同
(Technology transfer contract)
附件 B/3
(Appendix B/3)
21.高级主管劳动合同及一般职工集体劳动合同
(Employment contract for key executives & master labor contract for workers, if applicable)
22.企业沿革，组织图及各部门简介
(The Company’s background, organization charts and description of major function/responsibility)
23.重要采购及销售合同
(Significant purchases & sales contracts)
24.退休金及其他社会福利提拨计划
(Pension and other required social benefits contribution requirements)
25.职工福利计划
(Staff welfare and benefit plans)
26.关联公司名单及其关系
(List of name & relationship of related parties)
27.诉讼案件（无）
(Lawsuits)
28.三资企业所得税申报表
(Income tax return for enterprises with foreign investment & foreign enterprises income tax filings)
29.所有对外的抵(质)押、担保合同
(All exterior contacts of security or pledge)
第二篇：IPO审计应注意事项
IPO审计应注意事项
一、项目前期安排
1．了解行业背景。由于项目安排等原因，很多IPO项目的注册会计师很难一开始就熟悉其行业及业务对象特征。因此，笔者认为在前期调查中，应当分两方面进行。一是对行业及企业的整体了解，主要渠道有网络以及一些专业书刊，特别是对于同行业中已预披露或者已上市的公司，要了解客户行业竞争情况和技术特点及其对财务状况的影响：二是利用项目组人员调查的财务数据情况，初步了解及分析企业的财务状况。
2．评价风险因素。
(1)客户财务报表对外口径差别风险，应当要求IPO承办律师到工商局调阅查询客户工商登记注册资料，到税务机关调阅查询纳税申报资料。到银行调阅查询贷款申请资料，并就相关资料与企业提供给项目组的尽职调查资料进行比对，主要考虑企业有可能存在对外报送不同财务报表及验资报告的情况，尽早了解其对外报告的差异以及具体原因。
(2)资产产权风险。应当关注账上无形资产、固定资产的所有权证办理情况，该项目的核查也是律师核查的重点，有些资产可能未办理或者无法办理产权，有些资产所有权可能存在潜在纠纷，应考虑这些因素对资产是否构成实质性影响。
(3)其他方面。如内部控制、对外投资构成、股本结构、缴税情况、成本项目、关联方交易等。内控方面应当关注企业的基本授权审批制度。尤其该关注凭证后附的相关审批手续是否完整。
特别强调的是，对于一个IPO项目，实际上不存在非标准意见的审计报告，因为一旦涉及到非标准意见的审计报告时，就意味着这个项目的谈判失败，笔者认为注册会计师在尽职调查后，应当就相关的风险因素进行恰当的评估，并且就涉及到可能选用的审计程序以及总体时间进度与相关各方进行必要的沟通，同时提请项目承接合伙人注意，否则投入大量物力及人力后，发现各方很难在某些方面达成共识时，可能已给各方造成不同程度的影响。
二、审计过程控制
(一)审计程序的选择及底稿的要求
1．总体分析。对于申报财务报表，当拿到报表未审数或完成审计初稿时，应关注各期、各个报表项目的结构、比例等方面的比较，同时对相关项目的变动做出充分且恰当的说明。以避免对一些重要科目的审计程序有遗漏。
2．现金流量表与资产负债表及损益表之间的勾稽核对。现金流量也是各方关注重点，因此在复核(或者代编现金流量表时，尽可能做出调整分录，以清晰反映三张表之间的勾稽关系。
3．内控审核。与正常年报审计相比，IPO项目的内控审核可选择的资料较多，因为在这个过程中。会有律师的专项核查意见以及券商的工作底稿供参考。可以一开始就与企业约定，提供给律师及券商的除专项资料外，其余均额外复印一份给注册会计师，很多资料均可以作为内控审核的直接或者间接依据，如员工劳动关系核查等，可以作为薪资循环测试的底稿。
4．重大合同的摘录。通常情况下，在审计中可以合理安排一至两名助理人员，完成对重大采购、销售以及融资、投资合同的摘录工作，项目负责人可以根据企业的特点，设计不同的栏次来摘录，对相关资料做好索引，并将摘录的合同条款与相关科目的测试相结合。
（二）审计中存在一些问题的处理
1．涉税事项的调整。收入或者成本方面的调整在审计过程中必然会引起税金的调整。
(1)所得税的影响。当审计调整涉及到企业以前所得税时，对原始报表与申报表的差异进行列报。在发现相关差异的当期进行调整，并补征人库，具体作法是在税务部门允许的情况下，企业作为自查调整，在以后完税入库，不过这种做法的风险是，监管部门可能认为补税引起的规范经营效果需要进一步观察，通常要求企业规范运营一年后再申报。
(2)增值税的影响。一些收入或者存货的调整项目会涉及到增值税的调整，实务操作中存在两种观点。一种观点是调整增值税，因为考虑到附加税直接影响损益，而且相关金额可能较大：另一种观点是不调整增值税，实际上一些收入或者存货项目的调整对增值税及相关附加税的影响都是时间性差异，因此没有必要调整。笔者认为，除非是金额特别重大，否则没有必要调整增值税，尤其是小额的进项税额或者销项税额，调整的结果会影响税金的账面金额与纳税申报金额，给纳税情况专项审核报告带来不便。
2．往来款项的核对。不论是应收款项还是应付款项，有些企业仅针对收支流水与客户核对，而忽略了余额的对账．因此注册会计师有必要对其发函询证并考虑回函情况。笔者为，在操作上．应当建议企业自行清理往来账。必要时．项目负责人应派经验丰富的审计人员参与企业各个对口部门对相关往来账的核对清理。对往来账的差异，处理方法可以归集为两种：(1)追溯调整，将部分坏账或者费用性质挂账等进行归集后，统一报公司决策层进行审批调整。值得强调的是：追溯调整应当考虑期后的发生情况．以免调整过度。(2)继续挂账主要针对应收款项)，通过计提坏账准备使其账面价值归零。
3．收支审批的整理。有些企业的收支审核过于简单，可能因为原来并没有对账务进行必要的控制。凭证后附的附件仅有相关的银行单据或者未经签章审批的发票，没有建立专门的付款审批，应要求企业补充完整。
4．成本的考虑。在多数企业核算中．考虑到人工开支的缩减，成本归集和核算通常会被简化，料、工、费的归集和分配有可能只是粗线条，而不是量化到具体的成本项目，而对于注册会计师而言，只有具体到各个成本项目才能完成相关的审计测试。在产品的大类别上企业会通过一定的方法来区分，否则其对外产品报价失去依据；但具体产品类别上可能会有所忽略。而成本核算本身就是一个实质重于形式的项目。成本核算务必须追求内在的真实性，只有符合内在的真实性，成本的分析才能做到有依据。同时，仍应当向企业强调成本核算的重要性，必要时，为企业重新设计成本核算流程，规范其成本核算。
第三篇：IPO律师尽职调查清单
XXX律师事务所
XXXXIPO律师尽职调查清单
上海市律师事务所
关于XXXX有限公司
首次公开发行股票并上市
律师尽职调查清单
上海市大成律师事务所
大成律师事务所
律师尽职调查清单一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、十一、十二、十三、十四、十五、十六、十七、十八、十九、二十、二十一、二十二、二
十三、目 录
XXXX成立、合法存在的文件...............................2 XXXX的股权结构.........................................3 XXXX的组织机构.........................................3 XXXX的有关证书.........................................3 XXXX的财务文件.........................................4 XXXX的资产文件.........................................4 XXXX目前正在履行的金融合同或协议.......................5 XXXX的重大合同.........................................6 XXXX的工商及守法.......................................6 XXXX的税务及守法.......................................6 XXXX的土地及守法.......................................7 XXXX的环保及守法.......................................7 XXXX的产品质量、技术标准及守法.........................7 XXXX的劳动保护.........................................8 XXXX的诉讼、仲裁及行政处罚.............................8 XXXX的自然人股东.......................................8 XXXX的法人股东.........................................8 XXXX实际控制人控制的其他企业...........................9 XXXX的人员.............................................9 XXXX的关联交易及同业竞争资料..........................10 XXXX的经营业务........................................11 XXXX收购或出售资产情况................................11 XXXX的利润分配........................................11
234567891011
年 月 日
第四篇：IPO审计重点关注问题
IPO审计重点关注问题
一、企业IPO的重点问题
1、企业历史沿革无问题，近三年实际控制人无重大变化
2、近三年无违反国家法律、法规的行为
3、企业业绩符合《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》或《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定。
按近期掌握的资料，在中小板上市最近一年净利润要达到5000-6000万以上；在创业板上市最近一年净利润要达到3000-4000万元以上，近连年收入、利润增长率到达到30%以上。
4、企业应通过省级以上环保认证。
5、企业通过安全评估。
6、企业产权清晰，房地产、专利权等主要资产证件齐全（报材料前，最好在股改以前）。
7、消除关联交易和同业竞争。
二、审计重点关注的问题
1、工商登记的全套资料（重点，此项必须合格），对历史沿革认真审核，重点是历次资本的投入的审核，货币以外的投资必须有评估报告，每次投资必须有验资报告，股权转让必须有转让协议和股权交割手续及个人所得的纳税手续。
2、近三年财务报表，按有关条件进行预审（业绩条件必须合格）。
3、近三年纳税资料和会计报表核对，纳税优惠的有关文件。
4、所有资产的产权证明文件，房地产、专利、车辆及其他（证件必须齐全）。
5、股东会、董事会、经理办公会有关文件。
6、重大经济合同，（销售、采购、资产转让、受让）。
7、借款款及担保合同，为其他企业的担保合同协议。
8、重大诉讼资料。
9、企业内控制度和管理制度文件，对企业的内控评价。
10、在此基础上对企业的财务报表进行全面审计。
第五篇：审计资料清单
审计资料清单
一、公司基本情况资料（包括历史沿革和法律资料）1．营业执照副本及复印件； 2．公司章程复印件； 3．公司基本情况简介；
4．企业合营合同、设立批准证书（外商投资企业适用）； 5．企业法人代码登记证；
6．国、地税税务登记证副本复印件； 7．企业业务资质证书及荣誉证书； 8．企业国有资产产权登记证；
9．外汇登记证复印件（外商投资企业适用）。
二、组织结构相关资料
1、组织机构设置及职责分工资料、分支机构及外设办事处基本情况表；
2、各投资方简介；
3、管理层和财务人员名单、职责分工，董事会、监事会、独立董事成员名单；
4、所投资企业资料；
5、股东大会、董事会、监事会、经理会议事规则；
6、重大经营决策、重大投资决策、对外担保决策、关联方交易决策的程序、规则及权限；
7、考核、激励管理办法，内部审计制度，独立董事制度。
三、主要业务与技术资料
1、公司经营范围与主营业务；
2、主要产品生产工艺流程；
3、主要产品的主要原材料和能源及成本构成；
4、主要产品的行业地位及销售情况；
5、主要竞争对手情况；
6、主要客户和供应商情况；
7、特殊行业许可证书、资质证书、商标证书、专利证书、非专利技术、重
第1页，共4页
要特许权利；
8、质量管理体系认证证书、环境管理系统认证证书、生产安全认证证书。
四、关联方资料
关联方的名称、地址、注册资本、经营范围、负责人。
五、财务管理制度资料
1、资金管理办法；
2、存货管理办法；
3、固定资产管理办法；
4、在建工程管理办法；
5、合同管理办法；
6、费用报销管理办法；
7、会计稽核管理办法；
8、会计电算化管理办法；
9、会计档案管理办法；
10、授权控制制度；
11、募集资金管理制度；
12、员工福利及奖励制度；
13、销售政策、赊销政策及相关权限，价格政策及相关权限；
14、当地政府部门有关职工养老保险金、失业保险、大病统筹、住房公积金、日常福利等福利政策文件；
15、存货购入、领用、发出核算流程；生产成本核算流程；产品销售收入（工程结算收入）核算流程；
16．有关经济遗留问题的专门材料。
六、重要经济合同或协议
1、长期借款合同；
2、无形资产转让协议；
3、资产出让或出售协议；
4、资产置换协议；
5、对外投资或股权转让协议，被投资单位营业执照副本复印件、章程、验
第2页，共4页
资报告、2012会计报表及审计报告、被投资单位生产经营情况说明；
6、债务重组协议；
7、融资租赁协议；
8、重要采购、销售合同；
9、重大设施、设备经营租赁协议；
10、托管协议；
11、委托理财协议；
12、大额资金使用协议；
13、担保协议、企业为其他单位提供担保情况：金额、担保形式、担保期间、目前担保情况。
七、重要事务资产资料
1、重要土地目录；
2、房屋及建筑物、土地的产权证明、各种车辆的行车证；
3、土地出让合同或转让协议；
4、重大拆迁补偿协议；
5、房地产开发用地规划许可证、房地产开发工程规划许可证；
6、房地产开发建设工程许可证、房地产开发商品房销售许可证。
八、政府机构、监管部门资料
1、政府审计报告；
2、证监会整改通知；
3、海关监管报告；
4、税收优惠政策批准文件。
九、会议纪要及决策资料 1、2014历次股东大会决议、董事会决议、监事会决议、经理会纪要； 2、2014经营计划；
3、国有资产管理经营部门或上级单位下达的国有资产保值增值考核指标；
4、企业上级内部审计机构或委托的社会审计组织出具的审计报告（近三年）、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告；
5、有关经营管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见
第3页，共4页
及纠正情况的资料。
十、2014财务相关资料
1．财务决算报表（含相关附表）及会计报表附注；
2．总账、明细账及日记账、科目余额表、会计凭证等会计资料； 3．全部银行账户2014年12月31日的银行对账单及余额调节表； 4．应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来账项明细表（包括单位名称、账龄分析、欠款原因、金额、坏账准备政策、欠款单位地址、联系人、联系电话、传真，以excel软盘的形式提供）；
5．年末存货、固定资产盘点计划、经确认的存货盘点表、固定资产盘点表； 6．应收票据明细表（包括欠款单位、交易合同、起止日期、利率等内容）；应收票据备查登记簿；
7．固定资产明细表（包括名称、购置时间、折旧年限、原值、月折旧额、净值、规格型号、存放地点、现在使用状况，以excel软盘的形式提供）；
8．转固定资产的在建工程竣工报告；
9．无形资产及其他资产的明细表（包括原值、已摊销额、摊销年限）及产权证明；
10．长、短期借款明细表（包括借款单位、金额、起止日期、利率、借款形式、应计利息、已付利息等内容，以excel软盘的形式提供）、借款及抵押、质押、担保协议；
11．企业各项税收纳税申报情况；
12．预提费用明细表（包括费用项目、预提金额、预提原因，相关文件、协议、合同等）；
13．成本计算单及制造费用汇总表； 14．外汇核销单；
15．关联方交易项目、金额、定价政策、款项支付情况、未支付款项原因； 16．企业存在的诉讼事项相关资料； 17．公司其他财务分析资料。
第4页，共4页
点击咨询 