目前国库工作中存在的风险及防范措施

第一篇：目前国库工作中存在的风险及防范措施

目前国库工作中存在的风险及防范

措施

目前国库工作中存在的风险及防范措施2007-12-15 22:44:32第1文秘网第1公文网目前国库工作中存在的风险及防范措施目前国库工作中存在的风险及防范措施(2)

[找文章到☆第1文秘(http://)一站在手，写作无忧!]随着财税管理体制改革的不断深化和人民银行职能的调整，国库工作的地位和职能作用日益突出。国库作为国家预算执行的重要参与者，担负着经理国家金库，监督管理国库资金、确保国库资金安全的重任。然而，随着国库资金清算新体系的建立，国库资金清算业务风险、监管职责模糊风险、法律缺失等风险日益显现，这给今后的国库工作带来了诸多困难，提出了更高的要求。

一、目前国库工作中存在的风险

（一）国库会计核算系统设计自身存在的风险。目前国库部门运行的国库会计核算系统（2．0版），无论是在功能上还是在安全设计的考虑上，相对于1．0版都有质的飞跃，但在运行中也暴露出了诸多系统上的漏洞。

1、设计风险。一是打印的组合报表没有报表序号，不利于控制报表的漏缺、偷换，影响事后监督和实地业务检查。二是在人民银行内部的网络上，人民银行系统内任何一台内联网机器，只要安装了2．0版软件后，就很容易成为另一台国库终端机，这对风险防范提出了新的挑战。

2、操作风险。在新的核算模式下，国库部门由原来的单一资金渠道改变为多渠道的资金通道,包括行库往来、大额支付、同城票据交换、内部往来四种清算方式。若业务不熟悉或工作不认真及易产生差错。

3、道德风险。在系统设计存在缺陷、资金汇划渠道增多、操作风险加大的情况下，无疑增加了道德风险防范的难度。因为国库资金的支付清算最终由人来实现，如果个别国库人员的人生观、价值观及思想道德发生偏差，国库资金的安全将得不到有效保障。道德风险是国库风险隐蔽性最强的风险，看似看不见摸不着，但却是应首先防范的。

（二）法律法规滞后带来的风险。一九九四年财税体制改革，实行了分税制，财税体制发生了深刻的变化；金融改革的不断深入，也使人民银行职能发生了改变，但相应的法律法规却没有跟上，使国库工作出现了制度风险。

1、相关法规滞后。国库职能、职责的依据主要是《国家金库条例》，这一条例实施于1985年3月，然而财政、税务、金融的改革却一刻也没有停止，《国家金库条例》却没有因改革而修订过，这其中的许多条款已经明显不适应于实际工作。

2、业务制度滞后。国库业务中最常用的规章就是《中国人民银行国库资金清算业务处理手续（试行）》，而这一规章中有的规定并不符合实际。比如：国库部门办理大额支付往来业务时，接受来账可打印支付系统专用凭证，而发起往账未明确规定需打印支付系统专用凭证，同时国库会计核算系统不能产生详细的大额支付往账清单，这无疑会给资金划转带来风险。同时，《中国人民银行国库资金清算业务处理手续（试行）》和中国人民银行《大额支付业务处理办法》的有些条款不一致，也给国库资金清算造成了风险。

3、内控制度滞后。新系统的应用，使核算和管理的重要空白凭证增多，并增加了支付系统操作员卡，密押机的保管、使用，这些对国库部门来说都是一个新业务，如何加强印、押、证的管理成为国库部门不容忽视的问题。而在实际工作中，由于管理人员对新业务、新知识还欠熟悉，容易造成管理手段不到

位，管理制度不健全的现象，产生管理漏洞，给国库资金安全带来隐患。

（三）监管职责模糊带来的风险。《中国人民银行法》虽然赋予了各级人民银行经理国库的职能，但没有赋予国库监管职能。这使得人民银行在国库监督中缺乏依据和乏力。《国家金库条例》及其《实施细则》，仅笼统规定国库对预算收入入库、库款支拨、退库等有监督权，而对于入库过程中发生的虚增收入、延压库款、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况，未有明确的处罚规定及制裁措施。随着财政国库管理制度改革不断深入，国库在监管中遇到的情况越来越多。特别是对库款的支拨、预算收入的退库，没有具体、统一的操作规则，造成监管职能模糊，无明确的权力去进行有效的监督。

（四）财政预算管理体制带来的风险。目前进行的财政国库管理制度改革使财政资金能够合规使用，堵住了不合理的开支，造福于社会各项事业的发展。

但是，从近几年的情况看，还存在一些财政开支绕过国家的规定，没有按规定的用途使用，甚至流失的情况。主要表现为：

1、模糊理由支拨。财政部门对一些需要提供依据的拨款，往往提供一个内容笼统的书面文件、纪要等作为依据，甚至多笔拨款都用一个文件，这些文件所列明的理由往往模棱两可，而又让人无法拒绝。再加之国库缺少对财政资金使用的监测跟踪制度，造成了国库难以对大额财政资金走向的监测、监督。

2、库款的目前国库工作中存在的风险及防范措施

第二篇：目前国库工作中存在的风险及防范措施

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.xiexiebang.com/)一站在手，写作无忧!]随着财税管理体制改革的不断深化和人民银行职能的调整，国库工作的地位和职能作用日益突出。国库作为国家

预算执行的重要参与者，担负着经理国家金库，监督管理国库资金、确保国库资金安全的重任。然而，随着国库资金清算新体系的建立，国库资金清算业务风险、监管职责模糊风险、法律缺失等风险日益显现，这给今后的国库工作带来了诸多困难，提出了更高的要求。

一、目前国库工作中存在的风险

（一）国库会计核算系统设计自身存在的风险。目前国库部门运行的国库会计核算系统（2．0版），无论是在功能上还是在安全设计的考虑上，相对于1．0版都有质的飞跃，但在运行中也暴露出了诸多系统上的漏洞。

1、设计风险。一是打印的组合报表没有报表序号，不利于控制报表的漏缺、偷换，影响事后监督和实地业务检查。二是在人民银行内部的网络上，人民银行系统内任何一台内联网机器，只要安装了2．0版软件后，就很容易成为另一台国库终端机，这对风险防范提出了新的挑战。

2、操作风险。在新的核算模式下，国库部门由原来的单一资金渠道改变为多渠道的资金通道,包括行库往来、大额支付、同城票据交换、内部往来四种清算方式。若业务不熟悉或工作不认真及易产生差错。

3、道德风险。在系统设计存在缺陷、资金汇划渠道增多、操作风险加大的情况下，无疑增加了道德风险防范的难度。因为国库资金的支付清算最终由人来实现，如果个别国库人员的人生观、价值观及思想道德发生偏差，国库资金的安全将得不到有效保障。道德风险是国库风险隐蔽性最强的风险，看似看不见摸不着，但却是应首先防范的。

（二）法律法规滞后带来的风险。一九九四年财税体制改革，实行了分税制，财税体制发生了深刻的变化；金融改革的不断深入，也使人民银行职能发生了改变，但相应的法律法规却没有跟上，使国库工作出现了制度风险。

1、相关法规滞后。国库职能、职责的依据主要是《国家金库条例》，这一条例实施于1985年3月，然而财政、税务、金融的改革却一刻也没有停止，《国家金库条例》却没有因改革而修订过，这其中的许多条款已经明显不适应于实际工作。

2、业务制度滞后。国库业务中最常用的规章就是《中国人民银行国库资金清算业务处理手续（试行）》，而这一规章中有的规定并不符合实际。比如：国库部门办理大额支付往来业务时，接受来账可打印支付系统专用凭证，而发起往账未明确规定需打印支付系统专用凭证，同时国库会计核算系统不能产生详细的大额支付往账清单，这无疑会给资金划转带来风险。同时，《中国人民银行国库资金清算业务处理手续（试行）》和中国人民银行《大额支付业务处理办法》的有些条款不一致，也给国库资金清算造成了风险。

3、内控制度滞后。新系统的应用，使核算和管理的重要空白凭证增多，并增加了支付系统操作员卡，密押机的保管、使用，这些对国库部门来说都是一个新业务，如何加强印、押、证的管理成为国库部门不容忽视的问题。而在实际工作中，由于管理人员对新业务、新知识还欠熟悉，容易造成管理手段不到位，管理制度不健全的现象，产生管理漏洞，给国库资金安全带来隐患。

（三）监管职责模糊带来的风险。《中国人民银行法》虽然赋予了各级人民银行经理国库的职能，但没有赋予国库监管职能。这使得人民银行在国库监督中缺乏依据和乏力。《国家金库条例》及其《实施细则》，仅笼统规定国库对预算收入入库、库款支拨、退库等有监督权，而对于入库过程中发生的虚增收入、延压库款、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况，未有明确的处罚规定及制裁措施。随着财政国库管理制度改革不断深入，国库在监管中遇到的情况越来越多。特别是对库款的支拨、预算收入的退库，没有具体、统一的操作规则，造成监管职能模糊，无明确的权力去进行有效的监督。

（四）财政预算管理体制带来的风险。目前进行的财政国库管理制度改革使财政资金能够合规使用，堵住了不合理的开支，造福于社会各项事业的发展。但是，从近几年的情况看，还存在一些财政开支绕过国家的规定，没有按规定的用途使用，甚至流失的情况。主要表现为：

1、模糊理由支拨。财政部门对一些需要提供依据的拨款，往往提供一个内容笼统的书面文件、纪要等作为依据，甚至多笔拨款都用一个文件，这些文件所列明的理由往往模棱两可，而又让人无法拒绝。再加之国库缺少对财政资金使用的监测跟踪制度，造成了国库难以对大额财政资金走向的监测、监督。

2、库款的集

中支拨。这种情况主要存在于县级财政。县级财政实行由会计核算中心集中核算的预算管理体制，这给预算支出逃避国库监管带来一定便利。比如：对一些无法提供合规依据的拨款，财政部门往往将资金统一拨往会计核算中心等财政部门在商业银行账户，通过商业银行账户分散资金支出，从而达到了避开国库监管的目的。

上述种种隐患，给人民银行履行国库职能带来

了诸多困难，只有不断强化国库风险意识，也才能有效提高国库服务水平，为贯彻好货币政策、财政政策提供支持。

二、防范风险的措施

（一）健全国库法律法规。首先应尽快修订《国家金库条例》。要按照金融、财税体制改革遇到的实际问题，明确国库部门的监管地位、监管范围，制订具有约束力的国库监管章程。特别是要对中央、地方预算收入的退付库款，要做出明确的规定，对于违规者国库并有权拒绝受理。其次是要尽快对相关制度规定进行修订、补充、完善。包括对《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》、《人民银行国库资金清算业务处理手续》、《国库同城清算管理办法》、《大额支付系统业务处理办法》、《大额支付系统业务处理手续》等作进一步修改完善，从制度上来严密会计核算手续，规范业务操作，明确岗位职责，做到有章可循，依法行政，突出对风险防范的约束力。

（二）完善国库会计核算系统软件。一是要增设风险防范手段，增加事后监督核查程序，使当日账务通过程序自动转入事后监督岗，并且设置各种监督项目，达到对整个业务流程及手续进行核查的目的。二是要加强对软件的细节改进。如改进新系统中计算机自动化管理功能，对编辑、打印转账凭证等行为进行防控制，堵塞住不法分子补制、伪造、偷换凭证之门；增设打印的组合报表的序号，防止报表的漏缺、偷换等。

（三）加强国库监督检查。一是要确立国库监管者的地位。国库单一账户的实施以及国库核算方式的改变，对国库监督管理提出了更高的要求，国库监督管理的层面更深更宽，因此要用法律的形式确定国库监管者的地位和职责，确保国库资金的安全和正确使用。二是要加大对国库业务流程全方位的监督检查力度，逐步构建事前、事中、事后三位一体的全方位资金监控网络，消除风险隐患。三是要从国库核算准确性和资金清算安全性出发，健全国库监督机制，实现国库监督“零风险”，为资金清算系统安全、准确、高效运行和国库资金的安全提供强有力的保障。

（四）加强队伍建设。一是要按照岗位设置和人员配置要求，配足人员，避免内部一人多岗行为，杜绝因人员不足造成的风险。二是要开展多层次、多渠道的培训工作，并以各种形式促进工作人员不断学习新知识，掌握各项政策、法规和监管制度，努力提高国库人员业务素质和管理水平。三是要做好政治思想工作，加强职业道德教育，从思想上彻底清除享乐主义、拜金主义等腐朽观念，使国库人员树立正确的人生观、世界观和价值观。

第三篇：目前工作中存在的问题[最终版]

目前工作中存在的问题

1、思想认识不足，管理松懈，对客户经理监管不到位，客户经理存在拜访不到位的现象。

2、客户经理拜访存在应付的情况，对客户服务不够细心，同客户缺乏沟通。

3、工作责任心不强，方法不当，存在顾此失彼的现象，就任务而去工作，缺乏创新意识。

4、缺乏业务知识学习，对于“135工作法”掌握熟练程度不够，没有按照“135工作法”进行具体的工作。

5、知识面不够全面，对于市场客户反映的问题，不能够妥善解决，如真假烟识别，电脑使用常识等业务技能。

6、服务效率不高，不能够根据客户的实际情况提供针对性的服务，缺乏主动服务意识。

7、客户经理文化层次不同，对市场情况把握不好，不善于总结，分析市场现象，缺乏大局观念和整体意识。

第四篇：目前综治工作中存在的问题

目前综治维稳工作中存在的问题

今年我镇政法工作，在党委政府的正确领导下，在各部门和广大基层干部的共同努力下，各项工作取得了一定的成绩，有力的保障了全镇经济发展的顺利进行，我们应当清醒地看到，我镇的社会治安综合治理工作尽管取得了一定的收效，但离广大人民群众的期盼、兄弟乡镇的工作成效和上级的工作要求仍有一定差距，主要表现在以下几个方面。

一、队伍建设方面，按省市区文件精神要求，综治维稳中心要求1名专职副书记，1名专职副科级副主任，2到3名专职干部。我镇目前综治专职干部的人数及编制都存在着很大的问题。

二是工作经费保障难以落实，使基础工作不能有效开展。今年来镇经济发展正遇到历史性的机遇，各类社会矛盾碰撞叠加，信访等重大矛盾纠纷层出不穷，加上综治信访维稳工作必要的经费支出难以保障、基层调委会又无固定的保障措施，调解员、治保员工资报酬落实不到位。导致工作积极性下降，严重影响了综治工作的顺利开展，按上级文件要求，乡镇综合治理工作经费按人均不少于1元的标准予以保障；从农村“以钱养事”资金中按人均2元的标准安排资金，以保障街道、乡镇和社区、村综治信访维稳工作必要的经费支出，专款专用。

三专业治安巡逻队不能组建，群防群治工作难以落实。今年省市区高度重视群防群治队伍建设，要求各乡镇必须以有偿义务的形式组建一支不少于15人的专业治安巡逻队，开展治安巡防守护工作，但我镇财政压力大，到目前为止，仍然没有组建成功，一定会影响综治全年目标责任的考核。

四、技防资金投入不到位，探头工程推进缓慢，今年我镇以租用的方式新安了8个监控探头，到目前为止租金问题一直没有解决。

第五篇：工程审计存在的风险及防范措施

工程审计存在的风险及防范措施

摘要：工程等价审计存在着一些风险，都可能引起审计失误，对审计人员的工作带来显著的审计风险。只有对这些风险进行分析，并通过防范措施来规范工程造价审计才能保证建设项目造价的合理性。

关键词：工程造价审计；风险；防范措施

中图分类号：TU723.5 文献标识码：A文章编号：

前言

工程造价审计在建设项目中扮演着十分重要的角色，是一种有效的监控手段。工程造价审计工作通长由独立的审计部门完成，遵照现行的法律法规，对工程项目锁花费的相关费用开展监督与审核工作。工程造价审计工作同我们日常的生产生活息息相关，野决定了我国社会的经济的发展水平。就我国目前的情况来看，相关政府职能部门对工程造价审计工作也更加重视，近年来推行了许多措施来增进我国工程造价审计工作的整体水平，并卓有成效。然而不可否认的是，我国工程造价审计水平同发达国家相比仍存在明显的不足。

一、工程造价审计中的主要风险

1、内部协调风险

内部协调主要包括了审计程序与审计方法的核实选取和协调。当审计人员判断能力存在问题，可能出现工程审计偏差的发生＆#160；

2、外部协调风险

外部协调主要发生在业务关系协调中国，包括了监管部门同相关责任部门相关工作的协调。最常见的审计风险通常是因为造价咨询单位的监管部门不同造成的，各个部门间都存在着自身权利范围，使得审计工作的参考资料存在差异。此外，不同的审计人员对核算方式和内容的理解也有所差异，从而产生了审计结果的差异，进而带来了审计风险。

二、造成工程造价审计风险的原因

1、项目施工环节的不确定性

不确定性一方面来自项目自身实施中存在的发杂性、资金管理和使用环节的不确定性，以及其他的认为因素或自然环境的影响。此外，建筑材料价格的随着市场波动、法规的变化，等因素，都会为审计人员的造价审计带来更多的挑战。

2、审计队伍的专业性不足

对于基层审计部门来说，专业的审计人员还比较缺乏，常常是边干边学，当出现各专业中没有明确标准的情况下，审计人员无法及时、合理的做出抉择，这类缺乏专业队伍的审计部门很容易产生审计风险。还存在着少数审计人员缺乏职业道德，当遇到审计中的问题时，选择视而不见，甚至是知情不报，这都会给工程造价审计工作造成极大的风险。

3、建设与施工双方的主观意愿造成的影响

对于工程建设项目而言，建设方和施工方之间存在着利益的差异，因此面对造价评估时，往往会失去客观性，这样也可能对审计工作造成一定的风险。此外由于建设方造价评估，施工方收费，也出现了一些双方相关人员徇私舞弊现象，都造成了痕迹工作的风险。

三、工程造价审计风险的防范措施

1、严格执行结算依据，掌握计价方式及费用组成

工程结算的依据主要有：建设工程工程量清单计价规范、施工合同、工程竣工图纸、双方确认的索赔和现场签证、招投标文件及可以作为结算依据的其他资料。工程审计时，审计人员应对结算依据中的工程价款结算方式及相关费用组成有充分的了解。现行的工程量清单计价中，工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费及规费和税金组成。分部分项工程费和措施项目费应分别依据合同约定的综合单价和金额计算。发生调整的，以发承包双方确认的索赔事项及现场签证的金额计算，规费和税金按行业主管部门的规定计算。＆#160；

2、制定和完善工程造价审计方面的法律法规

结合我国目前的工程造价审计情况来看，相关法律制度存在着一定的滞后性，这也就造成了在造价审计方面的行政诉讼案件时有发生。所以及时的制定和更新适合我国目前工程建设实际情况的工程造价审计法律制度势在必行，尤其是应该明确工程造价审计法规在《合同法》中的重要地位。

3、增强审计人员专业技能水平

工程在家审核是一项有着明确目的性的工作，其最终目的是提交出审计报告，工程造价审计报告的整体水平和工程造价审计工作者的业务水平能力息息相关。工程造价审核工作的最终成果是审计报告，审计报告质量的好坏，取决于项目审计人员的业务素质水平的高低。也就是说，因此，对于工程造价审计工作者来说，必须不断学习和掌握新知识能力，积累经验，同时要了解经济、法律、风险等方面的相关资料，完善自身的技能，不断提升业务水平和综合能力，估计工程造价审计工作者参加全国性的造价及相关岗位技能培训和考试，增强自身业务能力和思想道德修养，从根本上降低审计工作存在的风险。

4、将风险防范意识融入到工程造价审计的各个环节之中

与其它审计工作比较我们不难发现，工程造价审计存在着更为严重的风险。组织工程造价审计活动时，必须重视内控制度的评估、风险的测试以及各个环节的监管控制。此外，在进行工程造价审计时，审计工作者必须保持警惕，尽可能的降低或规避审计风险。

5、深入项目开展前期工作,实现审计重心前移控制

审计组织机构的审计人员，应提前做好审计深入工作，这项工作要贯穿于项目从立项、设计、招投标到施工、竣工验收等全过程，对建设单位投资的项目展开深入调查或分析，并严格执行审计标准与审计制度。在审计实务处理过程中勇当确保稳妥，充分发挥职业判断能力，保证审计效率与质量。如某项工程建筑施工过程中增加了装饰工程，到工程审计时才发觉在招标文件、合同及双方的协议中都没有合理界定增加的装饰工程的取费标准和范畴，施工方认为所有增加的装饰工程都应该按装饰工程确定费用标准和范畴，而建设方则坚持只有建筑工程计价表中没有的项目才能按装饰工程取费，这种矛盾的产生在一定程度上加剧了审计风险的形成。由此可见，招标文件、合同及协议的严格审核、确保其真实完整是必须的，审计人员应从源头遏制各种矛盾的产生，并未后续的施工、验收及审计提供真实、充分的指导依据。

6、强化工程造价管理中的控制与协调工作 首先，制定和规划工程造价审计方案时必须量力而行，工程造价审计方案要和工程造价审计部门的实际情况结合起来。此外，审计队伍的构件时，应该考虑到不同专业的人才的组合与互补，主审人应该具备丰富的专业知识和业务能力。最后，审计工作者在审计工作中应该加强同被审计部门的现场施工管理工作者的沟通合作，尽可能的就工作中发现的问题及时的施工方达成一致，从而有效的降低审计中存在的风险

7、不断完善审计内部主体运行管理机制

工程造价审计风险是客观存在的，单纯的审计行为无法规避审计风险。此因，在实施审计工作的同时应不断完善审计主体内部运行管理机制，将风险管理意识贯穿于工程造价审计全过程，加强风险管理意识，建立审计风险测试、风险评估以及风险处理体系，时刻防范和控制审计风险，及时发现审计风险，迅速高效化解审计风险。

在实际工作中工程造价审计存在着或大或小的风险问题。但是这些风险是可以通过造价人员的操作来进行规避的。工程造价人员需拥有完备的专业审计素养以及优秀的职业道德是避免工程审计风险的基础保障，同时再加上对项目工程量的计价的掌握和完美的操作，对相关法律的熟悉以及公平公正的工作态度。推行切实有效的工程造价管理与控制措施，严格将工程造价控制在合理的范围之内。工程造价审计作为工程造价控制的基础和前提，因而必须落实好工程造价审计工作。