第一篇：安徽省泾县联社稽核证考试模拟测试题(答案)
泾县联社稽核业务知识测试题（参考答案）
一、填空题
1、稽核是对农村信用社（经营管理活动）进行监督的一种形式。它介于（决策与执行）之间，是对（决策者）负责，并为保证决策者职责的充分发挥，而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种（再监督）。
2、稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社（自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、）提高经营管理水平的重要手段。
3、稽核的职能是由稽核的本质属性决定的，它是客观地内在于稽核工作之中的功能。归纳起来，稽核具有（监督、评价和鉴证的职能）
4、稽核的作用在于对各项业务财务活动和经营管理活动进行全面、专项的审查监督，维护金融方针政策和规章制度的贯彻执行，防止和揭露各种经济犯罪活动，保护国家、企业和个人的利益。具体说，稽核具有（揭露、防护和建设）三方面作用。
5、稽核的范围包括农村信用社的业务活动、财务活动，以及经营和管理中的(真实性、合法性、安全性和效益性)等。
6、定期稽核，是指按照稽核计划定期进行的稽核。定期稽核一般都是序时稽核，也是全面稽核。县级联社定期稽核通常称为（常规稽核），稽核周期一般根据农村信用社机构网点经营管理状况的好差确定周期长短。经营状况好，可（半年）进行一次，经营管理差、问题多、风险高，稽核周期则短，（一个月或一个季度）稽核一次。
7、我省农村信用社坚持“精干高效、责权分明、统一管理、（全面监督）”的原则，建立起“统一指导、（以县为主）、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。
8、贷款“三查”制度是指（“贷前调查、贷时审查、贷后检查”）的制度。
9、目前，农村信用社信用贷款的主要形式为农户小额信用贷款。农户小额信用贷款是农村信用社以农户的信誉为保证，采取（“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用”）的管理办法，向辖区内农户发放贷款的一种方式。
10、农户联保贷款的基本原则是（“多户联保、按期存款、分期还款”。）
11、农村信用社现金资产是农村信用社流动性最强、盈利能力最低的资产。主要包括：（现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放同业款项）、以及其他形式的现金资产。
12、以物抵债管理是否遵循“严格控制、（合理定价、妥善保管、及时处理）”的原则。
13、待处理抵债资产处臵是否坚持（公开、公正、公平）的原则。
14、会计基本原则执行情况稽核的重点是（钱账分管、换人复核）及账务核对原则等方面。
15、稽核程序可划分为五个阶段，准备阶段、实施阶段、(报告阶段、处理阶段、)稽核档案整理。
16、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细充分的资料或文字支持，主要来自稽核过程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前问卷”、“取证材料”“谈话记录”、(“会议纪要”)等。
17、“稽核评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后(3)个工作日内完成。
18、稽核组最迟应当在总结会谈结束后(15)个工作日内完成稽核报告。
19、以(法规)为准绳，是稽核处理应遵循的重要原则。20、会计基本原则：钱账分管、换人复核、(账务核对)等。
21、离任审计即是对被审计对象履行职责的考核，也是对其任职单位(各项经营活动)和(管理活动)的全面稽核。
22、(查处)结合是稽核工作的基本原则之一。
23、内部控制是农村信用社的一种(自律)行为，是为完成既定的(经营目标)和(防范风险)，对内部各职能部门及其工作人员从事业务活动进行(风险控制、制度管理)和(相互制约)而建立的一系列(政策、制度、措施、程序)和(方法)的总称。
24、内部控制包括(控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价)等五个相关的要素。
25、银行计算机应用发展历程：(脱机业务处理、联机业务处理、经营决策信息化、业务集成化和决策智能化)。
26、农村信用社计算机应用稽核的内部控制及评价，主要是通过对相关规章制度的(健全性、符合性、有效性()的全面稽核，从而得到综合的评价。
27、查询查复制度(有疑必查、查必彻底、有查必复、复必祥尽、不得延误)。
28、结算和联行往来业务的稽核是以结算和联行账务核算资料为(对象)，以结算和联行业务(法规制度)及(操作
程序)为依据，对账务核算资料的(真实性、完整性、合法性、合规性)以及财政纪律、结算和联行制度执行情况进行的稽核。
29、负债是农村信用社经营的基础，也是农村信用社最基本、最主要的业务之一。
30、存款业务的稽核是对农村信用社吸收存款的合法性、真实性和效益性进行监督和检查。
31、财务管理指标的主要稽核流动性比例、安全比率、盈利性比例等。
32、农村信用社是经营货币、管理资金、办理信用业务的特殊企业。
33、业务状况表是反映农村信用社各项业务经营状况、经营成果和发展情况的动态会计报表，是资产负债表的补充报表。
34、重要空白凭证管理严格遵循“证印分管、证押分管”的原则。
二、判断题
1、县级联社必须坚持“品行优良、业务全面”的原则配备充实调整稽核力量，配齐稽核人员。（√）
2、为确保稽核工作有计划、有步骤地开展，各级联社开展稽核工作必须做到：中长期有规划，年度内工作有计划，具体稽核项目有方案。（√）
3、稽核工作考核原则。坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以定性和定量相结合”的考核原则。（√）
4、我省各级稽核工作实行稽核工作报告制度。稽核工作报告分为年度报告、季度报告、随时报告和稽核信息报表四类。（×）
5、贷款业务的稽核主要内容包括信贷政策、贷款投向、信贷管理制度执行情况以及贷款质量和效益状况等。（×）
6、贷款五级分类包括：正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、呆帐类贷款。（×）
7、农村信用社固定资产是指使用年限在2年（不含2年）以上，单位价值在5000元（不含5000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。（×）
8、待处理抵债资产的取得的程序是：通过协议抵入、人民法院判决抵入、政府行政决定抵入。（×）
9、“一分四双”即账证分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（×）钱账
10、稽核报告应包括哪些主要内容： 实施稽核的基本情况；被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；责任认定和总体评价；稽核建议。（√）
11、稽核处理必须遵循的原则（×）：
事实清楚，证据确凿；客观公正，定性准确；依法合规，宽严适度；（×处理）
12、稽核意见书是对被稽核单位通报稽核事实，作出稽核决定，提出整改或处分的意见。（×）评价
13、按稽核会计资料的范围划分，分为核对法和审阅法。（×）详查法和抽查法
14、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款；转账业务先记借后记贷；他行票据收妥抵用。（×）
15、会计基本制度主要包括会计内部管理制度、会计检查和会计分析制度等。（√）
16、对于在审计中发现的问题，要实事求是、客观公正地落实责任，被审计对象的责任分为直接责任、间接责任和领导责任。（×）主要责任
17、通过对农村信用社信息系统健全性和科学性的评价，达到确保农村信用社信息的全面性、及时性和可靠性的目的。（√）
18、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守“格守信用，履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社可垫款”的原则。（√）
19、农村信用社对两个月以上不领款者或收款人拒收的汇款，可按规定办理退汇。（√）
20、所有者权益，亦称产权、资本，是指投资者对农村信用社全部资产的所有权，包括农村信用社所有者投入的资金以及留存的收益等。（×）（净）
21、备付金比率。即期末农村信用社在中央银行的备付金存款和库存现金与各项存款之比，低于规定的4%标准则说明支付能力不足。（×）（5）
三、选择题（正确的打√）
1、农村信用社作为经营货币信用业务的企业，其经营活动（c）：
a主要包括存款、贷款、贴现、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。
b主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。
c主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、考核、税金及利润分配等进行的管理活动。
2、稽核的特点（d）
a农村信用社稽核具有独立性、公证性和延伸性特点。b农村信用社稽核具有独立性、权威性和公证性特点。c农村信用社稽核具有客观性、权威性和延伸性特点。d农村信用社稽核具有独立性、权威性和延伸性特点。
3、县级联社稽核部门主要职责：（c）
a负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、合法性和效益性进行检查、监督和评价。b负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和盈亏性进行检查、监督和评价。c负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和效益性进行检查、监督和评价。
4、稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为：（全部）a.玩忽职守、贻误工作； b.违背理事会决议； c.压制批评，打击报复；
d.弄虚作假、欺骗领导和群众；
e.受贿或利用职务之便为自己和他人谋取私利； f.滥用职权、侵害国家、集体和群众利益； g.泄露国家秘密和工作秘密；
5、折旧的年限规定为：（c）
a、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。b、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为15年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。c、房屋、建筑物为20年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。
6、稽核通知书内容包括：（a、c、d、e、f）a、被稽核单位名称；
b、稽核项目名称以及实施时间；
c、稽核的依据、范围、内容、方式和现场稽核作业时间； d、稽核组组长、主稽人和成员名单； e、对被稽核单位配合稽核工作的要求；
f、派出单位领导签发和日期，并加盖派出单位公章。
7、稽核组最迟应当在总结会谈结束后(c)个工作日内完成稽核报告。
a、5，b、10，c、15，d、20。
8、稽核实施阶段程序是（a、d、e、f）
a、进场会议；b、确立稽核项目；c、制定、报批稽核方案；d、了解、分析、评估内部控制；e、编制稽核工作底稿；f、进行总结会谈。
9、撰写稽核报告的“问题部分”应注意的几点（a、b、c）
a、以“稽核事实和评价”为基础；b、问题定性和归纳要准确；c、做到点面结合；
10、作为稽核证据必须同时具备三个条件（a、b、d）
a、客观事实；b、与稽核标的密切相关；c、定性准确；d、合法。
11、农村信用社会计科目一般分为（a、b、c、d、f）
a、资产；b、负债；c、资产负债共同类；d、所有者权益；e、费用；f、损益。
12、会计控制评价的方法包括：(1、2、3、)（1）符合性测试（2）健全性测试（3）实质性测试（4）控制性测试
13、结算及联社往来业务稽核的内容：（1、2、3、4、5）
（1）结算凭证的传递（2）差错事故记载（3）有无赔偿损失或错汇等事故（4）结算业务办理是否合法（5）岗位人员有无违法行为
14、稽核网点报账是否坚持做到六个核对（1、2、3、4、7、）
（1）记账凭证是否真实（2）副本账与正本账的记载是否一致（3）重要空白凭证结存数账实是否相符（4）业务周转金是否全部交回（5）总、分户账是否相符（6）账务记载与凭证是否一致（7）代收贷款的账据是否相符
15、联行往来业务稽核包括：（1、2）
（1）账务管理（2）印、押、证分管和使用管理
16、目前，农村信用社的结算业务在形式上可分为：（1）
（1）现金结算、转账结算、同城结算、异地结算（2）支票结算、汇兑结算、托收承付、委托收款（3）同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇兑往来以及大额支付系统业务
17、存款是农村信用社资金的主要来源。主要包括（a b c d）。
a 活期存款；b 定期存款；c 活期储蓄存款；d 定期储蓄存款；e 定活两便储蓄存款。
18、农村信用社借入资金的途经主要有（a b）。a同业调（拆）入；b向中央银行借款。
19、调（拆）入资金的余额与各项存款余额之比不得超过（c）的规定。a6%；b8%；c4%；d5%。
20、目前，农村信用社实收资本的构成按照投资主体的不同，可分为（a b）。a法人股；b自然人股；c资格股；d投资股。
21、资本充足率。即资本净额与加权风险资产总额的比例，银监会规定不得低于（c）。a6%；b4%；c8%。
22、固定资本比率。即固定资产净值与资本金的比例，农村信用社财务管理实施办法规定最高不得高于（c）。a40%；b）45%；c50%；d60%。
四、简述题（每题4分）
1、什么是稽核报告?撰写稽核报告要注意哪些问题? 答：稽核报告，是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。
稽核报告是稽核人员向稽核派出单位提交的重要的稽核文件，不仅反映被稽核单位的业务活动情况、经营业绩，而且揭示被稽核单位存在的各种违规、违纪、甚至违法等问题。因此，撰写稽核报告问题部分，要抓住关键，证据确凿；对查实问题进行评价时，做到客观公正，态度明确；对存在问题提出的改进措施和处理意见时，必须观点正确，处理适当。
一份完整的稽核报告也体现稽核人员的专业水平和工作责任。所以，稽核报告通常作为考核稽核人员工作业绩的重要依据。
2、简述稽核报告编写的原则
答：稽核报告是对被稽核单位成绩的充分肯定和对问题的充分揭示。因此，客观、真实、完整是稽核报告的生命，也是编写稽核报告最基本原则。具体地讲，编写稽核报告必须遵循以下原则：
(1)实事求是，客观公正(2)数字正确，证据确凿(3)抓住关键，突出重点
(4)意见具体，切合实际(5)文字精炼，措辞得当（6）要素完整，结构合理
3、简述撰写稽核报告的步骤
答：(1)整理稽核工作底稿
稽核组长必须召集各分小组对稽核工作底稿进行认真的分析、核实和归类，并按照稽核目的，指导各分小组汇总单项检查材料。
(2)拟定稽核报告提纲
稽核组长必须准确选定稽核报告的中心议题，并围绕这一中心议题拟定稽核报告提纲。稽核的目在于查处问题，所以，对成绩部分要用尽量小的篇幅，简要介绍其做法及效果，切忌把稽核报告写成表扬书；对问题分部，如果查出的问题多、涉及面广，就需要按问题的性质进行分类，归纳出若干小标题来写。稽核报告提纲主要由五个部分组成：
1．总结出主要成绩；
2．分类列出查出的主要问题； 3．对每类问题作出综合结论；
4．对每类问题提出原则性处理意见； 5．提出稽核评价和相应的处理建议。(3)核实稽核报告证据
稽核报告提纲形成后，稽核组长要对准备写入稽核报告中的证据资料进一步核实。这时，主要核实稽核证据的可靠性和充分性。如果将不可靠的稽核证据写入稽核报告中，不仅误导决策失误，造成严重后果，而且稽核结论就不会正确；如果稽核证据不充分，稽核结论也会缺乏说服力。因此，稽核组长必须把各小组提供的单项检查材料及其证据进行审查、对比、分析、定性和补充，去粗取精，去伪存真，以达到充分说明问题性质的目的。
(4)形成稽核报告初稿
稽核报告可以由一人执笔，也可以分头撰写。如果分头撰写，最后必须由稽核组长、主稽人或指定专人一人统稿，保持稽核报告前后呼应，浑然一体。初稿形成后，稽核组长应召集各小组统审，对初稿作必要的修改和润色。
(5)征求意见，定稿上报
稽核工作政策性强，涉及内容多。因此，稽核报告初稿形成后，应征求被稽核单位的意见。正确的应采纳；一般问题应要求其作出说明；对涉及证据有异议的，则要重新检查稽核工作底稿，作出认定；如果被稽核单位的意见不合理，也要求其加以说明，并将说明材料作为稽核报告的附件一并上报。稽核报告经过征求意见、核实修订和稽核离场会议后，便可定稿、打印、上报。
4、稽核工作底稿主要内容包括哪些？
答：被稽核单位名称；稽核项目名称以及实施时间；稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；稽核人员的姓名及编制日期；复核者的姓名及复核日期；索引号及页号。
5、离任审计的主要内容？ 答：（1）执行国家法规、制度情况的稽核；（2）落实和坚持原则情况的稽核；（3）业务管理工作的稽核；（4）领导管理水平及决策能力的稽核；（5）经济责任履行情况的稽核；（6）未来发展和获利能力的稽核；（7）其它需要审计的事项。
6、内部控制稽核的目标？
答：保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。
7、从哪几个方面对计算机管理工作进行稽核？ 答：（1）执行规章制度的稽核（2）保密措施的稽核（3）档案管理的审计（4）物理环境的稽核（5）业务核算管理工作的稽核
8、已核销呆账稽核的重点？
答：（1）是否按规定程序核销呆账贷款；
（2）是否超范围核销关系人贷款或自身责任形成的呆账贷款；（3）实际核销的呆账贷款与批准核销的呆账贷款是否相符；（4）调查取证和认定材料是否齐全或不符；（5）收回已核销呆账贷款是否按规定入账。
六、案例分析
案例一：擅自将待处理抵债资产列入固定资产
［事实描述］1998年9月4日，**农村信用社向**食品厂发放贷款13万元。2001年12月27日，在该厂归还
部分贷款后，换据贷款12万元，期限3个月。2002年4月20日，在该厂无力还贷的情况下，双方签订协议，用该厂1辆桑塔纳牌轿车抵偿贷款本息13万元。2002年5月23日，未经农村信用联社审批，将此轿车列入固定资产。
［违规分析 ］违反了《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的待处理抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其他方式变现。待处理抵债资产再变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。由于特殊情况需要自用的，作为本社新购入资产处理，其中，固定资产应按照规定办理相应的购建审批手续“的规定。
案例二：未经保证人同意，许可贷款延期，形成保证无效
[事实描述]2004年9月，某信用社发放给东方机械厂保证贷款300万元，保证人为东方化工股份公司，期限一年。此贷款到期后，因东方机械厂扩大生产规模，向信用社提出贷款延期申请，信用社在未经保证人同意，许可贷款延期一年。
[违规分析]违反了《中华人民共和国担保法》第二十四条“---应当取得保证人书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任”的规定。
案例三：截留利息收入，私设“小金库”
[事实描述]2005年10月，稽核人员在对某信用社进行账务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年2月6日对某企业发放贷款50万元，期限6个月，合同利率6.903%。当稽核人员按合同利率复算该笔贷款应收利息时，却发现实际入账利息13275元，与应收金额相差3982.5元。经核对相关科目的收入传票和对经办人员的询问，证实利差3982.5元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利。
[违规分析]一是违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条“公司、企业进行会计核算不得……虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入”的规定；二是违反了《金融违法行为处罚条例》第十一条“金融机构不得以下列方式从事账外经营行为……经营收入未纳入会计账册”的规定。
[处理建议]根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十六条第一款规定，建议给予经办人员、财务主管、主任经济和行政处罚，并没收“小金库”资金。
第二篇：联社稽核业务知识测试题
稽核业务知识测试题
（总分100分）
一、填空题：（30分，每空0.5分）
1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、的重要手段。
2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。
3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。
4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、、。
5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。
6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。
7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。
8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。
9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。
10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。各种利息的收付必须对外以备查考。
11、任何单位和个人不得将转为存款。
12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。
13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余 1
额之比不得超过。
14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。
15、会计帐务稽核的重点是、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。
16、磁介质档案应一次，实行，并做好，防火，防尘工作。
17、帐款核对，应核对余额与与。
18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。
19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、、和制度。
二、判断题：（10分，每小题1分）
1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）
2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）
3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）
4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）
5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()
6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）
7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()
8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）
9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）
10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）
三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）
1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。如序时稽核档案、常规稽核档案等。
A、5年B、8年C、10年D、15年
2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。
A、3个B、4个C、5个D、6个
3、以下应列入营业成本的项目是。
A、固定资产购建支出B、罚没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是
4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。
A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对
5、无效的借款合同应从无效。
A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时
6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。
A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管
7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。
A、基本帐户B、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户
8、短期贷款展期期限累计不得超过。
A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限
9、信用社对固定资产折旧提取方法。
A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法
10、《担保法》规定可为保证人。
A、学校B、医院C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人
四、多选题（10分，每小题1分）
1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。
A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性
2、属于永久保管的会计档案。
A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证
3、会计检查的内容包括。
A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查
4、农村信用社稽核具有特点。
A、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性
5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。
A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产
6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。
A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管
7、信用社社内往来帐务核对的要求是。
A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单
8、下列情形中不能办理贴现业务的有。
A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续
9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。
A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付
10、取得抵债资产的标志
A、所有权B、租赁权C、处置权D、使用权
五、简述题：（20分，每小题5分）
1、工作底稿主要内容包括哪些？
2、违规工作人员的处理种类有哪些？
3、稽核报告编写的原则？
4、如何审查借款合同的合规性和合法性？
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题
7分，第2题8分）
1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。
2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。
七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）
第三篇：金寨联社稽核测试题
稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位：金寨联社出题人：朱仁芳
一、填空题（20分,每小题2分）
1、银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的—、、等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
2、中国人民银行是中华人民共和国的。
3、银行汇票金额起点为。
4、稽核工作是农村信用社内部控制体系的重要组成部分，是农村信用社自我监督、、提高经营管理水平的重要手段。
5、归纳起来，稽核具有、和的职能。
6、内部控制的要素包括、、信息交流、等五个相关的要素。
7、每年对稽核人员的培训不少于天。
8、“稽核事实和评价”最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成；最迟应当在总结会谈结束后个工作日内完成稽核报告。
9、稽核处理必须遵循事实清楚、、、、—、的原则。
10、稽核报告的内容、、、、1
—————、————。
二、判断下列说法是否正确并说明原因（20分，每小题4分）
1、商业银行可以向关系人发放信用贷款，但贷款条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
2、质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍
3、稽核人员有义务向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密
4、离任审计档案列为短期档案保管。
5、五级分类贷款中的不良贷款是指逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。
三、选择题（20分，每小题2分）
1、农村信用社必须向人民银行缴存（）
a.管理费b.存款准备金c.利润d.二级准备
2、下列资金中，存款人不能申请开立专用帐户的是（）a.基本建设资金b.日常开支c.更新改造资金d.特定用途，需要专户管理的资金
3、信用社固定资产净值于在建工程之和占资本总额比率最高不得超过（）
a.20%b.30%c.40%d.50%
4、保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件是（）a.权威性b.独立性c.延伸性d.揭露性
5、稽核的基本职能是（）
a.评价b.鉴证c.监督d.真实
6、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前（）年，重大问题可以追溯。
a.1年b.2年c.3年d.5年
7、从业务经营和管理角度来看，会计报表的稽核关键是要做好（）的稽核
a.资产负债表b.损益表c.利润分配表d.业务状况表
8、农村信用社低值易耗品摊销期限最长不得超过（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年
9、农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的（）
a.40%b.50%c.30%d.10%
10、收回已核销贷款呆账，应（）
a.冲减其他营业支出b.增加呆账准备金c.增加营业外收入d.冲减营业外支出
四、简述题（20分，每小题5）
1、稽核工作底稿的内容包括哪些？
2、什么是稽核报告？包括哪些内容？
3、什么是抵债资产？
4、农村信用社的利润有哪些组成部分？
五、案例分析题（20分，每小题10分）
1、违规向关系人发放信用贷款
[事实描述] 2006年2月20日，稽核发现2005年11月12日某信用社主任李**向其弟发放信用贷款18万元，用于做生意。
2、以贷收息
[事实描述]2006年元月8日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名贷款结息28笔，金额42万元。其中：用于完成利息收入任务的20笔，金额38万元，用于开支信用社费用超计划的8笔，金额
14万元。该信用社2005年帐面盈余20万元。
要求：对上述2题违规事实进行“违规分析”，并提出“处理建议”。
六、论述题（10分）
谈谈在当前形势下，如何做好农村信用社稽核工作？
正确答案
一、填空题
1、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社
2、人民银行3、500元
4、主动防范、查错除弊、规避风险
5、监督、评价、鉴证
6、控制环境、风险管理控制活动、监督评价7、7天8、5个、15个。
9、证据确凿、客观公正、定性准确、依法处理、宽严适度。
10、稽核实施的基本情况、被稽核单位的基本情况、存在的问题、稽核评价、问题的定性和依据、有关建议。
二、判断下列说法是否正确并说明原因
1、答：错。原因：商业银行不得向关系人发放信用贷款。
2、答：错。原因：质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍。
3、答：错。原因：稽核人员不得向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密。
4、答：错。原因：离任审计档案列为长期档案保管。
5、答：错。原因：五级分类贷款中的不良贷款是指次级贷款、可疑贷款和损失贷款。
三、选择题：
1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b
四、简述题
1、答：①被稽核单位的名称 ②稽核项目名称以及实施 ③稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据 ④稽核人员的姓名及编制日期 ⑤复核者的姓名及复核日期 ⑥索引号及页号。
2、答：是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。
3、答：是指农村信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，按有关程序以债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。
4、答：农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。
营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前损益调整
净利润=利润总额-所得税
五、案例分析题
1、培训教材77页
2、结合培训教材203页分析
六、论述题（略）
第四篇：有答案省联社稽核业务知识测试题
稽核业务知识测试题（总分100分）
一、填空题（15分，每空0.5分）
1、农村信用社稽核监督的业务活动包括、、、等活动。存款、贷款、支付结算、现金出纳
2、稽核工作程序划分为、、、、等五个阶段。准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段
3、对违规工作人员的组织处理包括、、、、、等。降低薪酬系数、解聘职务(称)、责令辞职、免职、待岗(清收)、解除劳动合同
4、贷款风险分类法把贷款分为、、、和 五类。正常、关注、次级、可疑、损失
5、损益类之间的恒等关系： =-。利润＝收入－费用
6、挂失 天后，被挂失止付的存款如没有异议，可办理取款或补发新存单手续。7
7、办理现金支付，必须坚持“，”的原则。先记帐、后付款
8、农村信用社信贷资产分类由 期限 管理为基础的四级分类过渡到由 风险管理为基础的五级分类。
9、盗窃（用）重要空白凭证或有价单证的给予 有关责任人员开除 处理。
10、定活两便储蓄按支取日不超过一年期的相应档次的整存整取定期储蓄存款利率打 折计息。六
二、判断题（10分，每题1分）
1、对违规工作人员的纪律处分包括警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等。（）．纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除等；
2、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息反馈、监督评价等五个相关的要素。（）内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。
3、中长期贷款延期不得超过原贷期限。（F）贷款通则：“短期贷款延期不得超过原贷款期限、中长期贷款延期不得超过原贷款期限的一半、长期贷款的延期不得超过三年”
4、贷款五级分类中的损失类贷款的基本特征是肯定损失。（F）损失类贷款其基本特征：无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，贷款将“损失严重”。
5、质押贷款中，动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.5倍。（F）动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。
6、支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种形式。（）支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。
7、农村信用社和农村合作银行可以接受各级政府财政资金直接入股。（F）农村合作金融机构不得接受各级人民政府财政资金直接入股。
8、银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起三个月作出批准或者不批准的书面决定。（F）国务院银行业监督管理机构应当在规定的期限，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由：
（一）银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内
（二）银行业金融机构的变更、终止，以及业务范围和增加业务范围内的业务品种，自收到申请文件之日起三个月内；
（三）审查董事和高级管理人员的任职资格，自收到申请文件之日起三十日内。银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内；
9、任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。（T）
10、稽核工作人员帮助被稽核对象编造资料、弄虚作假的给予50—200元的罚款。（F）
（三）有下列行为之一的，对单位处以10000元—50000元罚款，对有关责任人建议给予纪律处分： 1.纵容、授意、指使、强迫稽核人员隐瞒事实或弄虚作假的；
2.拒绝提供与稽核审计事项有关的资料，拖延、隐瞒、谎报情况的； 3.稽核检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；
4.稽核工作人员帮助被稽核审计对象徇私舞弊、隐瞒问题、弄虚作假的。
三、单项选择题（10分，每题1分）
1、全省各级联社稽核工作实行（D）负责制。
A、联社主任 B、理事会 C、监事长 D、理事长
2、票据贴现最长期限为（C）
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月
3、重要空白凭证管理，贯彻(C)分管、证押分管的原则。A、印押分管 B、帐证分管 C、证印分管 D、帐押分管
4、会计档案管理，其中磁介质档案（B）翻录一次，实行双备份。
A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年
磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，分别保管，必须做好（ABCD）
A、防火
B、防磁
C、防潮
D、防尘
5、内勤主任或会计主管（A）至少检查一次有价单证库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。
A、每月 B、每二个月 C、每季度 D、每半年
6、季度打印季报表和结息利息清单，年终打印年报表，半年报和试算表分别于(D)打印输出。
A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月
D、7月和12月
7、农村信用社社员，经本社（A）同意后，可以退股。
A、理事会 B、监事会 C、社员代表大会 D、职工代表大会
8、对最大一户贷款余额不得超过本社资本总额的（C）
A、10% B、20% C、30% D、50% 1．对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 30％。2．对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 1．5 倍。
9、信用社的主要负债业务是（B）
A、贷款 B、存款 C、股金 D、存放联社款项
10、信用社客户挂失申请书的保管年限为（D）
A、5年 B、10年 C、15年 D、永久
四、多项选择题（20分，每题2分）
1、信用社的担保贷款包括（ABD）
A、保证贷款 B、抵押贷款 C、票据贴现 D、质押贷款
2、支付结算原则（ABC）
A、恪守信用 履约付款 B、谁的钱进谁的账、由谁支配 C、农村信用社不垫款 D、代理他行票据，垫支使用
3、银行业金融机构应遵守审慎经营规则有（ABC）
A、风险管理 B、内部控制 C、资本充足率 D、信息共享
审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
4、金融机构办理贷款业务时，不得向关系人发放信用贷款，这里的关系人是指（ABC D）
A、金融机构董事 B、金融机构监事 C、金融机构管理人员 D、金融机构信贷业务人员 关系人是指：
（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；
（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织
5、下列资金凡属本应收而未收回的都应计算应收利息，纳入本损益核算（ABCD）
A、未到期跨季、的各项贷款 B、存放中央银行、商业银行定期存款C、未按季、年结息的调出和拆分资金 D、长期债券投资 信用社各项贷款、存放中央银行、农业银行（定期）以及调出、拆出资金等，应按季或按年收取利息，做到应收尽收，对未到期跨贷款当年应收取而未收到的利息，应计算应收利息，列入当年损益。
6、储蓄机构的设臵必须具备下列条件（ABD）
A、有机构名称、组织机构和营业场所 B、熟悉储蓄业务的工作人员不得少于四个C、必须有一名素质较高的负责人员 D、有必要的安全防范设备。储蓄管理条例第十一条 储蓄机构的设置必须具备下列条件：
(一)有机构名称、组织机构和营业场所；
(二)熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人；
(三)有必要的安全防范设备。
7、以下不可以作为保证人的有（ABC）
A、国家机关 B、学校、医院、幼儿园 C、企业的分支机构、职能部门 D、具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或公民
《担保法》规定，国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人；企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。因此，根据法律规定，除非有特殊情形，否则国家机关、公益性事业单位、社会团体、企业法人的分支机构、职能部门均不得作为保证人为他人提供担保。
8、计提的（ABCDE）是会计核算遵循的权责发生制原则的要求
A、应付利息 B、待摊费用C、呆账准备 D、坏账准备 E、应收利息
9、我国储蓄存款的原则是（ABCD）
A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保 E、存款实名制。
10、信用社购买的(ABCD)必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。
A、存折 B、存单 C、国库券 D、金融债券
农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的国库券、金融债券等发生资金增减变化的有价单证，必须通过表内科目核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过表外科目核算。不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立“有价单证登记簿”，按有价单证的种类、票面金额立户。
五、简述题（计15分，每小题5分）
1、信用社抵贷资产如何管理？
对抵贷资产信贷部门要指定专人负责清理登记和保管维修;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产；认真进行管理；出入库要按规定履行出入库手续。
133、抵贷资产如何管理?
（一）信用社取得抵贷资产后，按其现值能够抵偿贷款本息的，借款合同、担保合同终止；不能抵偿贷款本息的部分，信用社应依据合同继续追偿。
（二）抵贷资产未变现之前，不能视为贷款收回，但该笔贷款在收到实物之日起不再计息。
（三）信用社（联社）应成立由主任、信贷和财会人员组成的“处理抵贷资产工作小组”，全面负责抵贷资产的日常管理。信贷部门要指定专人负责接收、清理、登记、保管维护；财会部门要对抵贷资产视同自有固定资产，认真进行账务核算，出人库要按规定履行出人库手续。
（四）抵贷资产在保管过程中，因保管不善造成资产毁损、丢失的，应由有关责任人负责赔偿；非责任事故损失，按核销呆账贷款的有关规定申报处理。
（五）信用社（联社）主任要定期检查抵贷资产的保管情况，防止意外损失发生，确保账实相符。
2、实行统一法人体制的农村信用社兑付中央银行专项票据有什么条件？农村信用社兑付中央银行专项票据条件有哪些?
以县（市）为单位考核，实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到2%；实行统一法人体制的信用社资本充足率达到4%；农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到8%；按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%。
3、对信用社违规人员给予解除劳动合同和开除处理的，应如何办理？
由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定,按有关规定和程序办理手续。
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议,10分每小题5分）1、2000年11月20日，某农村信用社向张某贷款4万元，期限6个月，用途为木板厂生产资金周转，由主任孙某一手办理。后因木板厂效益不好，贷款到期未还。张某又在木板厂原址上办起了酒厂。2002年8月20日，张某以本人和妻子李某名义，采取相互担保的形式在该社借款2笔，金额4万元，用途为酒厂资金周转。仍由主任孙某办理。至检查日，张某和李某贷款余额8万元。违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。
处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。
2、任某欠信用社贷款本息8.6万元，已逾期2年多，无力偿还本息。2002年2月15日，经双方协议，任某以其1处住宅抵偿贷款本息8.6万元。该农村信用社取得房产后，主任蒋某私自居住，既无租赁合同，也未付房租。
违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。
七、论述题（20分）
近几年国家对农村信用社深化改革给予了哪些优惠政策？使农村信用社达到什么样的目标？你对此有什么看法？
答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。
参 考 答 案
一、填空题
1、存款、贷款、支付结算、现金出纳
2、准备、实施、报告、处理、稽核档案整理
3、降低薪酬系数、解聘职务、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同
4、正常、关注、次级、可疑、损失
5、利润、收入、费用 6、7
7、现金收入先收款后记账；现金付出先记账后付款
8、静态、动态
9、解除劳动合同 10、6
二、判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
5、×
6、√
7、×
8、×
9、×
10、×
三、单项选择题：
1、D
2、C
3、C
4、B
5、A
6、D
7、C
8、C
9、B
10、D
四、多项选择题
1、A B D
2、A B C
3、A B C
4、A B C D
5、A B C D
6、A B C D
7、A B C
8、A B E
9、A B C D
10、C D
五、简述题
1、对抵贷资产信贷部门要指定专人负责接受清理登记和保管维护;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产;认真进行管理;出入库要按规定履行出入库手续。
2、（1）资本充足率达到4%；（2）按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月未降幅不低于50%。
3、由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定，按有关规定和程序办理手续。
六、案例分析题
1、违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。
2、违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。
七、综合题（略）
答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。
稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位：六安办事处 出题人：张复斌
一、填空题（计25分、每小题1分）：
1、信用社的会计凭证包括 和记账凭证。
2、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由
管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。
3、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起
月。
4、除
决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。
5、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从
起，贷款利息按新的期限档次利率计收。
6、信用社系统干部离任审计的期限原则上离任前
年，重大问题可以追溯。
7、财产管理主要是指对
和低值易耗品的管理。
8、从事稽核工作的人员，必须取得稽核人员
证书。
9、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有
债权债务关系。
10、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经
审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。
11、农村信用社稽核检查程序包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、、稽核档案整理五个阶段。
12、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向
报告。
13、、电脑操作人员使用的，要严格保密，定期更换，防止失密。
14、在调阅
时，信用社应专人在场陪同，不得交给调阅人放任不管。
15、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、。
16、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括
和公益金。
17、信用社的贷款方式划分为信用贷款。
18、银行存款帐户按资金来源性质，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、和专用存款帐户。
19、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。
20、稽核组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成。
21、担保贷款可分为、抵押贷款和质押贷款。
22、动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的 倍。
23、信贷合同由借款合同和 组成。
24、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超
过。
25、银行承兑汇票单笔金额最高不得超过 万元。
二、判断题（计15分、每题1分）：
1、计算机打印输出的有关凭证，必须打印操作人姓名，代号及打印日期，但不需加盖有关人员名章。（）
2、招待费支出可按营业收入的5%计提使用。（）
3、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为可疑类贷款。（）
4、汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单等可以质押（）。
5、根据《金融机构反洗钱规定》，无论是存、取，还是支付结算，无论是单位还是个人，无论是本币还是外币，凡是一定限额以上的金融交易都要由金融机构按照规定的程序向人民银行或者外汇局报告。（）
6、稽核是法律监督的一种形式。（）
7、业务财务稽核是指对信用社业务财务活动的安全性、流动性和效益性的稽核。（）
8、会同稽核是指信用社稽核部门会同纪检、监察及其他业务部门所进行的稽核。（）
9、外部稽核是指与信用社有利益关系的第三者对信用社进行的稽核。（）
10、、某社的各项质押贷款额为200万元，该社的质押物金额不得低于300万元。（）
11、固定资产是指使用期限超过 2年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。（）
12、借贷记帐法是以会计科目为记帐主体。（）
13、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、资本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。（）
14、对于当月使用的固定资产，应从投入使用季度的次季度起计提折旧。（）
15、权威性是指信用社稽核人员在行使监督检查及处理问题方面所具有使人信服的力量和威望。（）
三、选择题（计15分、每题1分）：
1、农村信用社必须向人民银行缴存（）。
A.管理费 B.存款准备金 C.利润 D.二级准备金
2、应收未收利息在（）个月以上的，要在表外列帐。A.3 B.6 C.9 D.12
3、不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指（）。A.递延资产 B.无形资产 C.固定资产 D.流动资产半年
4、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。A.4个月 B.一年 C.3个月 D.6个月
5、可以作为抵押的财产有（）。
A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地
6、农村信用社的股金经本社（）同意后，可以退股。
A.内勤副主任 B.主管会计 C.理事长 D.理事会
7、短期贷款展期期限累计不得超过（）。
A.原贷款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原贷款期限
8、下列支出不能计入金融企业成本的是（）。
A.职工福利费 B.呆帐准备金 C.支付的罚款 D.诉讼费
9、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入（）。
Ａ.营业外支出 Ｂ.营业费用 Ｃ.其他营业支出 Ｄ.投资收益
10、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入（）。
Ａ.投资收益 Ｂ.营业外收支
Ｃ.其他营业收支 Ｄ.营业收入或费用
11、收回已核销贷款呆账，应（）。
Ａ.冲减其他营业支出 Ｂ.增加呆账准备金
Ｃ.增加营业外收入 Ｄ.冲减营业外支出
12、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后（）个工作日内完成。
Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15
13、对县级联社主要负责人的离任审计应由（）组织实施。Ａ.省联社 Ｂ.省银监局 Ｃ.省联社办事处 Ｄ.当地银监分局
14、县级联社的稽核人员编制数应等于（）。
Ａ.1+（辖内农村信用社数/2+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4 Ｂ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数2.5%+存款总额/18000万）/4 Ｃ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/20000万）/4 Ｄ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4
15、稽核部门例会时间是：县级联社稽核部门每（）一次，办事处每（）一次，省联社每（）一次。
Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季 Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年
四、简述题（计20分、每题4分）：
1、农村信用社内部控制的基本原则有哪些？
2、会计检查的方式一般有哪些？
3、抵债资产价值确认原则是什么？
4、稽核报告的主要内容有哪些？
5、信贷资产风险分类应遵循哪些原则？
五、案例分析题（每题6分，计12分）
1、红山信用社2003年5月10日发放给长江建材厂保证贷款200万元，保证人为恒泰商茂股份公司，期限一年。此笔贷款到期前，因长江建材厂扩大生产规模，向信用社提出延期申请，信用社主任王XX未经保证人恒泰商茂股份公司同意，批准此笔贷款延期一年。
违规分析：
处理建议： 2、2006年2月，稽核人员在对某信用社决算进行稽核时发现：2005年未，经该社主管会计同意，在其他应收款科目垫付2003诉讼费1笔12500元，2005年招待费3500元。
违规分析：
处理建议：
六、综合题（13分）
试述稽核工作的主要任务主要有哪些？
参 考 答 案
一、填空题：
1、原始凭证
2、会计部门
3、六个月
4、国务院
5、展期之日
6、二
7、固定资产
8、从业资格
9、真实的
10、会计主管
11、稽核处理
12、派出单位
13、个人密码
14、会计档案
15、财物检查
16、法定盈余公积
17、担保贷款
18、临时存款帐户
19、不定期稽核 20、稽核事实确认书
21、保证贷款 22、1.2倍
23、担保合同 24、50% 25、500万元
二、判断题：
1、错误
2、错误
3、错误
4、正确
5、正确
6、错误
7、错误
8、正确
9、错误
10、错误
11、错误
12、正确
13、错误
14、错误
15、正确
三、选择题：
1、B
2、A
3、A
4、D
5、B
6、D
7、D
8、C
9、A
10、B
11、A
12、D
13、A
14、D
15、C
四、简述题：
1、答：全面性、安全性、及时性、有效性原则。
2、答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。
3、答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。
4、答：内容应包括（1）、实施稽查的基本情况，包括立项依据、现场实施起止时间、被`稽查单位名称、稽查期限、稽查范围和主要内容等；（2）、被稽查单位规范经营情况，主要是被稽查单位在稽查期限内各方面工作中主要成效的简要概括；（3）存在的问题，包括所发现问题的基本事实，并引用所违反政策法规及规章制度的条文，所引用条文要注明出处、文号等；（4）处理意见及建议。
5、答：风险原则、真实原则、审慎原则、灵活原则、动态管理原则。
五、案例分析题：
1、参照培训教材P77页。
2、参照培训教材P176页。
六、综合题（略）
答题要点：参照培训教材P279页。
稽核业务知识测试题（总分100分）
出题单位： 蚌埠市市区信用联社
出题人： 宋红 代华春 李毓
一、填空题：（30分，每空0.5分）
1、稽核工作是农村信用社
系统的重要组成部分，是农村信用社
、、、、的重要手段。
2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为
和
活动。
3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行
，各级对稽核工作实行
考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。
4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为
、、、。
5、实行会计电算化的信用社，和
应当定期打印。
6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过
核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过
核算。
7、农村信用社稽核按内容分类，可分为
稽核、稽核、稽核、稽核。
8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实
，贯彻“
、”原则，一律
核算，确保
相符。
9、票据的 及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。
10、利息收付除对个人存贷款利息可以
对单位存贷款利息一律
，不得
。各种利息的收付必须对外
以备查考。
11、任何单位和个人不得将
转为
存款。
12、票据贴现的贴现期限最长不得超过
，贴现期限为从
起，到
止。
13、拆借资金的期限最长不得超过
，拆出资金的余额与各项存款余额之比不得超过。
14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理
或相关登记手续，需要背书的，还应当办理
手续。
15、会计帐务稽核的重点是
、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。
16、磁介质档案应
一次，实行
，并做好
，防火，防尘工作。
17、帐款核对，应核对
余额与
与。
18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变
和。
19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行
、、和
制度。
二、判断题：（10分，每小题1分）
1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）
2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的
状况，也可处理具体业务。（）
3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）
4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）
5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()
6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）
7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()
8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）
9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）
10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）
三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）
1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后
。如序时稽核档案、常规稽核档案等。A、5年
B、8年
C、10年
D、15年
2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每 个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。
A、3个
B、4个
C、5个
D、6个
3、以下应列入营业成本的项目是。
A、固定资产购建支出
B、罚没款支出
C、出纳短款支出
D、以上都不是
4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是
。A、实地盘点
B、总分核对
C、帐表核对
D、帐薄核对
5、无效的借款合同应从
无效。
A、确认时
B、签订时
C、起诉时
D、执行时
6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。
A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管
7、存款人可以通过
办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。A、基本帐户
B、一般帐户
C、专用帐户
D、临时帐户
8、短期贷款展期期限累计不得超过。
A、半年
B、一年
C、原贷款期限的一半
D、原贷款期限
9、信用社对固定资产折旧提取方法。
A、工作量法
B、平均年限法
C、成本法
D、双倍余额递减法
10、《担保法》规定
可为保证人。
A、学校
B、医院
C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人
四、多选题（10分，每小题1分）
1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有
特点。A、全面性
B、连续性
C、延伸性
D、灵活性
2、属于永久保管的会计档案。
A、存贷款开销户登记薄
B、挂失申请书
C、股金分户帐
D、会计凭证
3、会计检查的内容包括。
A、业务检查
B、财务检查
C、帐务检查
D、安全检查
4、农村信用社稽核具有
特点。
A、权威性
B、独立性
C、全面性
D、延伸性
5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。
A、自然灾害
B、死亡绝户
C、外出打工
D、依法宣告破产
6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列
规定。
A、双人临柜，钱帐分管
B、分线控制，互相核对
C、当日帐，当日清
D、凭证、公章统一保管
7、信用社社内往来帐务核对的要求是。
A、指定专人核对
B、逐笔勾对发生额
C、换人复核
D、互发对帐单
8、下列情形中不能办理贴现业务的有。
A、银行承兑汇票要素不全
B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票
D、背书不连续
9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列
属于大额支付交易。
A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付
B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付
C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转
D、金额20万元以上的单笔现金收付
10、取得抵债资产的标志
A、所有权
B、租赁权
C、处臵权
D、使用权
五、简述题：（20分，每小题5分）
1、工作底稿主要内容包括哪些？
2、违规工作人员的处理种类有哪些？
3、稽核报告编写的原则？
4、如何审查借款合同的合规性和合法性？
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题7分，第2题8分）1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部
现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。
2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。
七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）
参 考 答 案
一、填空题
1、内部控制
自我监督
主动防范
查错除弊
规避风险 提高经营管理水平
2、业务
财务
3、问责制
定期
4、定期报告 专题报告 随时报告 稽核信息报告
5、总帐 明细帐
6、表内 表外
7、业务财务 经济效益 财经纪律 经济责任
8、专人负责 证印分管 证押分管 表外 帐实
9、金额 日期
收款人名称
10、收付现金 转帐 收付现金 签发利息收付通知单
11、公款 储蓄 12、6个月 自贴现之日 到期日 13、4个月 8%
14、止付手续
质押背书
15、设帐
记帐
结帐
对帐
16、每年翻录
双备份
防磁
防潮
17、总帐现金 现金登记薄 库存现金
18、凭证基本要素
内容
19、审贷分离 分级审批 大额贷款报备咨询 信贷业务责任人
三、判断题
1、错
2、错
3、对
4、错
5、对
6、对
7、错
8、对
9、错
10、对
三、单项选择题：
1、C
2、C
3、D
4、A
5、B
6、C
7、B
8、D
9、B
10、D
四、多项选择题：
1、ABD
2、ABC
3、ABC
4、ABD
5、ABD
6、ABC
7、BCD
8、ABD
9、ABCD
10、ACD
五、简述题
1、答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据。（4）稽核人员姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及复核日期；（6）索引号及页号。
2、答：（1）经济处罚：包括罚款等；（2）纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除；（3）组织处理：包括降低薪酬系数、解聘职务（称）、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同；（4）其他处理：包括书面检查、限期改正、通报批评。
3、答：（1）实事求是，客观公正；（2）数字准确，证据确凿；（3）抓住关键，突出重点；（4）意见具体，切合实际；（5）文字精炼，措辞得当；（6）要素完整，结构合理。
4、答：（1）合同条款和内容所涉及的方面是否存在违法、违纪问题；（2）内容填写是否完整准确，是否需要补充，是否使用法人公章，法定代表人和经办人员是否签字；（3）抵押贷款是否办理了抵押登记，抵押合同、保证合同是否与抵押人、保证人亲自签订，抵押物是否可以抵押，是否真实有效等。
五、案例分析题
1、答：分析：一是违反了《农村信用社会计基本制度》第十三条“现金付出先记帐后付款”的规定；二是违反了《农村信用合作社出纳制度》第二十三条“信用社内勤主任每月至少查款2次”的规定；三是违反了《刑法》第一百八十五条“金融机构的工作人员利用职务之便挪用本单位或者客户资金”。
处理建议：一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十九条规定，建议给予该出纳员解除劳动合同处理，追回款项并依法追究其刑事责任；二是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十五条、第五十条规定，建议给予有关责任人相应处罚。
2、答：一是违反了《农村信用社财务管理实施办法》第五十三条“信用社取得抵债资产不能及时变现，应根据其价值的大小，冲减贷款本息，多余部分暂作为信用社的负债，待抵债资产变现后再按照借贷双方签订合同或者协议的有关约定，作为信用社当期损益或退还该借款人”的规定；二是违反了《抵债资产管理办法》第十九条，“银行处臵抵债资产应采取公开透明原则，采取集公开拍卖方式处臵”的规定。处理建议：根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第三十五条第五款、第六款规定，建议联社一是给予该营业部主任张某某开除处分，对出让造成的资产损失要依法追究其刑事责任；二是落实450万元抵押贷款责任人，签订责任书，确保期贷款到期收回；三是对会计仇某某等有关责任人员给予行政和经济处罚。
六、综合题（略）
答题要点：加强农村信用社内控制度建设是保障资金安全、实现稳健经营的基础和关键。围绕农村信用社内控制度的主要内容：
（一）加强机构控制；
（二）加强岗位控制；
（三）加强授权控制；
（四）加强程序控制；
（五）加强目标控制；
（六）加强行为控制；
（七）加强稽核控制。明确信用社内部控制的管理责任，并加强对内控制度执行情况的监督检查力度，严肃查处各类案件。
第五篇：省联社稽核业务知识测试题
稽核业务知识测试题
（总分100分）
一、填空题（15分，每空0.5分）
1、农村信用社稽核监督的业务活动包括、、、等活动。存款、贷款、支付结算、现金出纳
2、稽核工作程序划分为、、、、等五个阶段。准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段
3、对违规工作人员的组织处理包括、、、、、等。降低薪酬系数、解聘职务(称)、责令辞职、免职、待岗(清收)、解除劳动合同
4、贷款风险分类法把贷款分为、、、和
五类。正常、关注、次级、可疑、损失
5、损益类之间的恒等关系： =-。利润＝收入－费用
6、挂失 天后，被挂失止付的存款如没有异议，可办理取款或补发新存单手续。7
7、办理现金支付，必须坚持“，”的原则。先记帐、后付款
8、农村信用社信贷资产分类由 期限 管理为基础的四级分类过渡到由 风险管理为基础的五级分类。
9、盗窃（用）重要空白凭证或有价单证的给予 有关责任人员开除 处理。
10、定活两便储蓄按支取日不超过一年期的相应档次的整存整取定期储蓄存款利率打 折计息。六
二、判断题（10分，每题1分）
1、对违规工作人员的纪律处分包括警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等。（）．纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除等；
2、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息反馈、监督评价等五个相关的要素。（）内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。
3、中长期贷款延期不得超过原贷期限。（F）贷款通则：“短期贷款延期不得超过原贷款期限、中长期贷款延期不得超过原贷款期限的一半、长期贷款的延期不得超过三年”
4、贷款五级分类中的损失类贷款的基本特征是肯定损失。（F）损失类贷款其基本特征：无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，贷款将“损失严重”。
5、质押贷款中，动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.5倍。（F）动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。
6、支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种形式。（）支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。
7、农村信用社和农村合作银行可以接受各级政府财政资金直接入股。（F）农村合作金融机构不得接受各级人民政府财政资金直接入股。
8、银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起三个月作出批准或者不批准的书面决定。（F）国务院银行业监督管理机构应当在规定的期限，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由：
（一）银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内
（二）银行业金融机构的变更、终止，以及业务范围和增加业务范围内的业务品种，自收到申请文件之日起三个月内；
（三）审查董事和高级管理人员的任职资格，自收到申请文件之日起三十日内。
银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内；
9、任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。（T）
10、稽核工作人员帮助被稽核对象编造资料、弄虚作假的给予50—200元的罚款。（F）
（三）有下列行为之一的，对单位处以10000元—50000元罚款，对有关责任人建议给予纪律处分：
1.纵容、授意、指使、强迫稽核人员隐瞒事实或弄虚作假的； 2.拒绝提供与稽核审计事项有关的资料，拖延、隐瞒、谎报情况的； 3.稽核检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；
4.稽核工作人员帮助被稽核审计对象徇私舞弊、隐瞒问题、弄虚作假的。
三、单项选择题（10分，每题1分）
1、全省各级联社稽核工作实行（D）负责制。
A、联社主任 B、理事会 C、监事长 D、理事长
2、票据贴现最长期限为（C）
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月
3、重要空白凭证管理，贯彻(C)分管、证押分管的原则。A、印押分管 B、帐证分管 C、证印分管 D、帐押分管
4、会计档案管理，其中磁介质档案（B）翻录一次，实行双备份。
A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年
磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，分别保管，必须做好（ABCD）
A、防火
B、防磁
C、防潮
D、防尘
5、内勤主任或会计主管（A）至少检查一次有价单证库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。A、每月 B、每二个月 C、每季度 D、每半年
6、季度打印季报表和结息利息清单，年终打印年报表，半年报和试算表分别于(D)打印输出。
A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月
D、7月和12月
7、农村信用社社员，经本社（A）同意后，可以退股。
A、理事会 B、监事会 C、社员代表大会 D、职工代表大会
8、对最大一户贷款余额不得超过本社资本总额的（C）
A、10% B、20% C、30% D、50% 1．对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 30％。2．对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 1．5 倍。
9、信用社的主要负债业务是（B）
A、贷款 B、存款 C、股金 D、存放联社款项
10、信用社客户挂失申请书的保管年限为（D）
A、5年 B、10年 C、15年 D、永久
四、多项选择题（20分，每题2分）
1、信用社的担保贷款包括（ABD）
A、保证贷款 B、抵押贷款 C、票据贴现 D、质押贷款
2、支付结算原则（ABC）
A、恪守信用 履约付款 B、谁的钱进谁的账、由谁支配 C、农村信用社不垫款 D、代理他行票据，垫支使用
3、银行业金融机构应遵守审慎经营规则有（ABC）
A、风险管理 B、内部控制 C、资本充足率 D、信息共享
审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
4、金融机构办理贷款业务时，不得向关系人发放信用贷款，这里的关系人是指（ABC D）
A、金融机构董事 B、金融机构监事 C、金融机构管理人员 D、金融机构信贷业务人员
关系人是指：
（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；
（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织
5、下列资金凡属本应收而未收回的都应计算应收利息，纳入本损益核算（ABCD）
A、未到期跨季、的各项贷款 B、存放中央银行、商业
银行定期存款C、未按季、年结息的调出和拆分资金 D、长期债券投资 信用社各项贷款、存放中央银行、农业银行（定期）以及调出、拆出资金等，应按季或按年收取利息，做到应收尽收，对未到期跨贷款当年应收取而未收到的利息，应计算应收利息，列入当年损益。
6、储蓄机构的设臵必须具备下列条件（ABD）
A、有机构名称、组织机构和营业场所 B、熟悉储蓄业务的工作人员不得少于四个C、必须有一名素质较高的负责人员 D、有必要的安全防范设备。
备下列条件：
(一)有机构名称、组织机构和营业场所；
(二)熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人；
(三)有必要的安全防范设备。
储蓄管理条例第十一条 储蓄机构的设置必须具
7、以下不可以作为保证人的有（ABC）
A、国家机关 B、学校、医院、幼儿园 C、企业的分支机构、职能部门 D、具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或公民
《担保法》规定，国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人；企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。因此，根据法律规定，除非有特殊情形，否则国家机关、公益性事业单位、社会团体、企业法人的分支机构、职能部门均不得作为保证人为他人提供担保。
8、计提的（ABCDE）是会计核算遵循的权责发生制原则的要求
A、应付利息 B、待摊费用C、呆账准备 D、坏账准备 E、应收利息
9、我国储蓄存款的原则是（ABCD）
A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保 E、存款实名制。
10、信用社购买的(ABCD)必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。A、存折 B、存单 C、国库券 D、金融债券
农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的国库券、金融债券等发生资金增减变化的有价单证，必须通过表内科目核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过表外科目核算。不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立“有价单证登记簿”，按有价单证的种类、票面金额立户。
五、简述题（计15分，每小题5分）
1、信用社抵贷资产如何管理？
对抵贷资产信贷部门要指定专人负责清理登记和保管维修;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产；认真进行管理；出入库要按规定履行出入库手续。
133、抵贷资产如何管理?
（一）信用社取得抵贷资产后，按其现值能够抵偿贷款本息的，借款合同、担保合同终止；不能抵偿贷款本息的部分，信用社应依据合同继续追偿。
（二）抵贷资产未变现之前，不能视为贷款收回，但该笔贷款在收到实物之日起不再计息。
（三）信用社（联社）应成立由主任、信贷和财会人员组成的“处理抵贷资产工作小组”，全面负责抵贷资产的日常管理。信贷部门要指定专人负责接收、清理、登记、保管维护；财会部门要对抵贷资产视同自有固定资产，认真进行账务核算，出人库要按规定履行出人库手 7
续。
（四）抵贷资产在保管过程中，因保管不善造成资产毁损、丢失的，应由有关责任人负责赔偿；非责任事故损失，按核销呆账贷款的有关规定申报处理。
（五）信用社（联社）主任要定期检查抵贷资产的保管情况，防止意外损失发生，确保账实相符。
2、实行统一法人体制的农村信用社兑付中央银行专项票据有什么条件？农村信用社兑付中央银行专项票据条件有哪些?
以县（市）为单位考核，实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到2%；实行统一法人体制的信用社资本充足率达到4%；农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到8%；按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%。
3、对信用社违规人员给予解除劳动合同和开除处理的，应如何办理？
由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定,按有关规定和程序办理手续。
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议,10分每小题5分）1、2000年11月20日，某农村信用社向张某贷款4万元，期限6个月，用途为木板厂生产资金周转，由主任孙某一手办理。后因木板厂效益不好，贷款到期未还。张某又在木板厂原址上办起了酒厂。2002年8月20日，张某以本人和妻子李某名义，采取相互担保的形式在该社借款2笔，金额4万元，用途为酒厂资金周转。仍由主任孙某办理。至检查日，张某和李某贷款余额8万元。
违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。
2、任某欠信用社贷款本息8.6万元，已逾期2年多，无力偿还本息。2002年2月15日，经双方协议，任某以其1处住宅抵偿贷款本息8.6万元。该农村信用社取得房产后，主任蒋某私自居住，既无租赁合同，也未付房租。
违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。
七、论述题（20分）
近几年国家对农村信用社深化改革给予了哪些优惠政策？使农村信用社达到什么样的目标？你对此有什么看法？ 答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换
经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。
参 考 答 案
一、填空题
1、存款、贷款、支付结算、现金出纳
2、准备、实施、报告、处理、稽核档案整理
3、降低薪酬系数、解聘职务、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同
4、正常、关注、次级、可疑、损失
5、利润、收入、费用 6、7
7、现金收入先收款后记账；现金付出先记账后付款
8、静态、动态
9、解除劳动合同 10、6
二、判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
5、×
6、√
7、×
8、×
9、×
10、×
三、单项选择题：
1、D
2、C
3、C
4、B
5、A
6、D
7、C
8、C
9、B
10、D
四、多项选择题
1、A B D
2、A B C
3、A B C
4、A B C D
5、A B C D
6、A B C D
7、A B C
8、A B E
9、A B C D
10、C D
五、简述题
1、对抵贷资产信贷部门要指定专人负责接受清理登记和保管维护;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产;认真进行管理;出入库要按规定履行出入库手续。
2、（1）资本充足率达到4%；（2）按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月未降幅不低于50%。
3、由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定，按有关规定和程序办理手续。
六、案例分析题
1、违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。
2、违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。
七、综合题（略）
答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优
惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。
稽核业务知识测试题
（总分100分）
一、填空题（每空0.5分，计10分）
1、稽核是对农村信用社经营活动进行监督的一种形式,它介于
与 之间,是对决策者负责,并为保证决策职责的充分发挥,而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种再监督。
2、稽核的权威性是指稽核机构和人员在行使监督检查及处理问题方面具有使人信服的 与。
3、内部控制是农村信用社的一种 行为。
4、资产业务是农村信用社业务经营的。资产质量的好坏是衡量农村信用社经营 的重要标准，也是判断 大小的重要尺度。
5、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的 价值计价。
6、待处理抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持
“，”的原则。
7、递延资产就是指农村信用社发生的不能 计入当年损益，应当在以后内 的各项费用。
8、存款的使用完全有 个人自由支配，其他任何人不得。
9、决算的稽核主要是对农村信用社决算前的，进行监督。
10、要保证会计电算化的结果正确,对输入到计算机里的凭证进行认真 是关键；审核机制凭证公式的正确性是电算化稽核的直接。
二、判断题（每题1分，计10分）
1、我省农村信用社稽核工作坚持“统一指导、以县为主、分级负责”的原则。（）
2、会计控制评价的方法包括符合性测试、原则性测试和实质性测试三个方面。（）
3、有限责任公司贷款必须具备的条件除国务院规定外，其股本权益性投资额不得超过资产总额的50%。（）
4、保证贷款就是第一人承诺在借款不能偿还时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。（）
5、关注类贷款稽核时要抓住“潜在的缺陷，可能损失”这一基本特征。（）
6、以租赁方式出租的固定资产一定要按照有关规定提取固定资
产折旧。（）
7、农村信用社购买有价证券即可以从国家规定的承销机构购入，也可以从合法的交易市场购入。（）
8、存款业务的稽核主要对农村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性进行监督和检查。（）
9、农村信用社计算机业务应用于20世纪80年代中期，90年代初开始全面进行单机版建设。（）
10、资产流动性比例必须大于或等于60%。（）
三、单项选择题（每题1分，计10分）
1、质押贷款时，动产质押物变现值和权利质押凭证面值分别不得底于贷款额的（）倍。
Ａ、1.2，1.5 B、1.2，1 C、1.5，1.2 D、0.8，1.2
2、对库存现金的检查主要是通过全面盘点，核对帐款是否一致，是否有（）现象。
Ａ、金银抵库 B、白条抵库 C、外币抵库 D、空库
3、原则上对高管人员开展离任审计的时间保持在（）天。Ａ、5-7 B、7-10 C、10-15 D、10
4、上级稽核部门可对辖内稽核部门的稽核事项及（）进行再稽核。
Ａ、稽核行为 B、稽核结果 C、稽核问题 D、稽核档案
5、农村信用社稽核具有（，）和（）特点。
Ａ、独立性，安全性，权威性 B、独立性，权威性，延伸性 C、安全性，权威性，效益性 D、流动性，独立性，延伸性
6、稽核工作总结于（）前报省联社审计稽核部。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日
7、稽核证据是指稽核人员在稽核过程中，采取各种方法获取并查实用以证明（）和稽核结论的一系列事实资料。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核评价 D、稽核事实
8、农村信用社流动性最强，盈利能力最低的资产是（）Ａ、无形资产 B、固定资产 C、现金资产 D、长期资产
9、负债业务的稽核，对保证农村信用社合规、合法经营，降低（），提高经营管理水平具有十分重要的意义。Ａ、风险 B、费用成本C、资金成本 D、成本
10、特约电子汇兑业务按照“（）”方式传递。Ａ、先横后竖 B、先外后内 C、先急后缓 D、先横后直
四、多项选择题（每题2分，计20分）
1、稽核的作用有（）
Ａ、监督性作用 B、揭露性作用 C、防护性作用 D、评价性作用 Ｅ、建设性作用
2、对于违规稽核工作人员的处理主要有：（）
Ａ、经济处罚 B、纪律处分 C、组织处理 D、政纪处分 Ｅ、通报批评
3、稽核的技术方法主要有（）
Ａ、查帐 B、调查 C、分析 D、评价
4、农户小额信用贷款是以农户的信誉发放的贷款，采取的管理方法为（）
Ａ、一次核定 B、随用随贷 C、限额控制 D、周转使用
5、下列属于负债业务的有（）
Ａ、存款 B、借出资金 C、发行债券 D、负债的清偿
6、结算业务按照方式分为（）
Ａ、支票结算 B、转帐结算 B、汇兑结算 C、委托收款
7、财务管理指标的稽核主要为：（）
Ａ、流动性比例 B、安全比率 C、利润分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、费用支出
8、会计基本原则执行情况稽核的重点是（）。Ａ、钱帐分管 B、换人复核 C、帐务核对 D、制度健全
9、下面属于安全性指标的是（）。
Ａ、资本充足率 B、核心资本充足率 C、利息回收率 D、风险权重资产比率
10、（）等重要空白凭证必须在中国人民银行总行指定的印刷厂订购。
Ａ、借据 B、汇票 C、支票 D、定期存单
五、简述题（每题5分，计15分）
1、作为稽核证据必须同时具备哪些条件？
2、开展计算机运用稽核的意义有哪些？
3、会计报表的稽核主要有哪些内容？
六、案例分析题（第1小题7分，第2小题8分，计15分）
1、客户在信用社存款100万元，申请办理银行承兑汇票100万元，信用社凭客户申请直接从中行存款帐户为其担保，划出保证金100万元，办理期限6个月的银行承兑，交于客户。
2、持票人持未到期的100万元银行承兑汇票向信用社申请贴现，信用社凭申请，并向出票行查询核实后，按略低于再贴现率，扣除未到期利息部分直接为其办理贴现；并将贴现款转入应解汇款临时帐户，于当日支取现金。
请分别指出以上错弊所在。
七、文字综合题（20分）
2006年7月检查树林信用社发现：2006元月20日，信用社主任向其弟弟发放信用贷款88万元，用于做生意；2月15日一贷户归还部分房产抵押贷款，结欠0.9万元，因其有事，从农贷会计处领走房产证；3月29日会计对信用社运钞车提取折旧（运钞车原值13.3万元，累计折旧已计提13.3万元）；千某欠贷款5.6万元，无力偿还，4月 15日与信用社签定协议，用其一间门面房抵还贷款本息7.2万元，4月30日信用社主任让会计将此房屋列入固定资产；6月29日信用社存款完不成任务，主任指使记帐员开立活期储蓄存单3张，金额150万元，存单抵库。请根据以上检查事实分析存在的问题。
请根据检查材料写一份稽核报告。
稽核业务知识测试题
（总分100分）
一、填空题（10分，除6、8两题为1.5分外，其他每小题1分）
1.审核（）的正确性，是电算化稽核的直接切入点。2．按照信贷风险分类法：尽管借款人具有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款应当归并为（）类。
3．对客户授信管理，必须遵循（）、（）的原则。4．内部控制的五要素为环境控制、（）、（）、信息交流、监督评价等。
5、以物抵债资产的管理应遵循“严格控制、（）、妥善保管、（）”的原则。
6．人民币大额支付交易报告包括三类：A、单位之间金额在（）万元以上的单笔转帐业务，金额在（）万元以上的单笔现金收付，个人银行结算帐户之间金额在（）以上的款项划转。
7．某客户于2004年2月29日向信用社贷款10000元，期限1年，贷款到期后，该客户特殊原因申请展期，问最长能展期到（）。
8．洗钱通常需要经过()、()和()三个阶段。9．稽核程序可以划分为五个阶段，即准备阶段、实施阶段、（）、（）和稽核档案整理阶段。
二、判断题（10分，每小题1分）
1．信用社按季提取应付利息，体现谨慎性会计原则。（）2．乡镇财政所不能借款，但可以担保贷款。（）
3.待处理抵债资产中，不动产的变现时间应自取得之日起2年内予以处臵。（）
4．农村信用社的会计档案一般包括永久、定期和临时三种。（）
5．出纳人员既可以记载现金日记帐，也可以记载其他应收、应付款帐薄。（）
6、对三年联系仍无着落的“不动户”（储蓄存款除外），可作营业外收入处理。（）
7．利用实物盘存技术其优点是能证明在某一时点上实物数量，缺点是不能证明实物的所有权归属。（）
8．磁介档案每年翻录一次，实行双备份。（）
9．离任审计应按照“上查一级”的原则分级组织实施。（）10．单位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能转账，不能支取现金。（）
三、选择题（20分，每小题1分）
1.稽核人员近期接到一个来自于某信用社主任提供的外出免费度假提议。稽核人员目前没有开展对该社实施稽核，而且也不在计划安排中。该稽核人员：
A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对信用社的业务；
D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
2.稽核人员在开展工作中应保持客观性。假定稽核主管收到一笔奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害稽核主管的客观性：
A．该奖金是由理事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B．该奖金是基于所提议的未来的节约额作为审计结果的； C．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； D．以上三项都对。
3．稽核人员拍了一张被稽核信用社工作场所的照片。这张照片属于（）哪种证据。
A.分析证据； B.实物证据； C.内部证据； D.书面证据。
4．《储蓄条例》实施后存入的储蓄存款，遇利率调整，利息计算方法应为（）
A、若利率上调，应分段计息 ； B、若利率下调，应分段计息； C、就高不就低； D、执行合同利率。
5、盈余公积转增资本金后其余额不得低于注册资本的()。
B．30％ C．25％ D．20％ E.15％
6.稽核工作底稿的主要目标是（）。
A．为所开展的业务程序提供计划和执行的书面记录； B．可以当作编制财务报表的一种方式；
C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
D．遵守上级部门制定的文件要求。
7.合伙企业的债务，由各合伙人承担（）A、连带责任； B、以合伙协议为限的责任； C、以合伙出资为限的责任 ；
D、以合伙企业的资产为限的责任。
8.下列关于离任审计稽核的表述，哪一句是最恰当的（）。
A.信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核； B.干部离任应坚持先离任后稽核的原则； C.干部离任应坚持先稽核后离任的原则； D.正常退休的信用社主任可以不稽核。
9.票据贴现的贴现期限最长不超过（）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
A.三个 ； B.六个 ； C.十二个 ； D.十八个。
10、下列单位可以在信用社开立基本帐户的有（）A、外地常设机构 ； B、企业内部独立核算单位； C、县级以上武警、军队； D、企业内部非独立核算单位。
11、同一债权既由保证人又有物的担保的，保证人（）
A.同物的担保一同承担同样的责任； B.对物的担保以外的债权承担责任； C.不承担责任；
D.承担的责任以物的保证责任为限。
12．审计稽核部门在农村信用社内部控制中承担的责任（）。
A．建设责任； B．执行责任； C．评价责任； D．以上三种都是。
13．回复稽核人员查询的银行转存款的询征函是（）。A．内部证据； B．实物证据； C．口头证据； D．外部证据。
14．某信用社出售一栋不用的房地产，应涉及哪些税金（）。
A．营业税、城建税、教育附加税； B．印花税； C．土地增值税；
D．三项都是。
15.以下哪项不会削弱稽核人员的客观性？ A、利益冲突；
B、由于缺少稽核工作轮换而导致被稽核单位与稽核人员关系密切；
C、稽核人员有关经营责任暂时性的假设； D、对稽核工作底稿进行复查。
16.某稽核人员对某联社进行稽核时，注意到某些涉嫌行为，该稽核员应该：
A、扩大稽核范围，确定发生涉嫌的可能性； B、应通知上级稽核部门； C、应通知被稽核单位相关人员；
D、与涉嫌人员沟通，要他讲清涉嫌理由。
17.以下哪项最能体现稽核机构的独立性？ A、直接向理事长（董事长）汇报； B、直接向分管主任汇报； C、直接向稽核主管汇报； D、以上三项都是。
18.稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为
A、稽核工作结束后接受被稽核单位的邀请参加盛大宴会； B、接受被稽核单位印制的普通年历；
C、稽核人员被法庭传唤，要求披露可能本组织不利的机密、与稽核相关的信息；
D、与监察部门联手查处舞弊。
19．预防计算机病毒的最佳措施是（）A.比较所使用的软件下正版软件； B．定期执行杀毒程序；
C．只允许在系统中运行来自知名公司的正版软件； D．准备和测试病毒感染后的系统恢复计划。
20．银行存款帐户余额更新程序需要计算机帐号的校验位。这属于（）
A．输入控制； B．文件管理控制； C．访问控制； D．输出控制。
四、简述题（16分，第1题3分，第2题5分，3－5题各4分）
1.审贷分离制度中调查、审查和发放人员各负什么责任？
2、农村信用社决算前应做哪些准备工作？
3、如何对有价单证进行稽核？
4、撰写稽核报告应注意的要点?
5、如何对抵押贷款进行稽核?
五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，35分，每小题7分）1、2005年5月，稽核检查某信用社04已核销呆帐贷款时，发现该社主任吴XX将其以前发放的责任贷款5笔计8.3万元以借款人死亡、没有可执行财产等原因全部核销，核销时经办会计在为孙XX，但该社主任对其授意他人核销一事供认不讳。2、2005年12月，稽核组对某社进行非信贷资产稽核时,对该信用社同业存放款项进行函证核对，发现存放同业款项短缺3000万元，该社一直通过人为调整银行存款余额对帐表平帐。实际该社主任于2004年1月，与某证券有限责任公司签订1份《委托国债组合投资合同》，将3000万元的资金，委托该证券公司进行国债组合投资，协议年收益率为6%，期限半年，该笔业务未作投资处理，一直空挂存入同业转存款。合同到期后，该证
券公司因违规经营，资金被冻结，信用社资金无法按期收回。
3、某办事处在对辖内信用联社检查时发现，B联社在未履行事前报备的情况下，以购买运钞车为名，擅自与供应商签定了购买商务车的销售合同。合同约定B联社购买轻型客车一辆，单价180000元。2006年3月27日B联社通过其他应收科目将购车款项全额汇给供应商，供应商于5月份出具发票，轻型客车一辆、价款120000元和材料及改装费60000元。5月下旬供应商将轻型客车送达到B联社。经查B联社3月6日召开了财务领导小组会议，副理事长、主任提出研究购买两辆运钞车，参加会议人员有联社副主任李某、稽核部王某、财务经理沈某、办公室叶某等。与会人员都没有表示异议。4、2006年4月，稽核检查组对XX联社辖内某信用社进行检查时，发现该社目前使用的重要空白凭证（活期存折）缺少100份，既未向XX联社汇报，也未登报申明作废；同时还发现活期存折由XX联社在该县某印刷厂印制的。5、2005年初，稽核组对XX联社进行04经营情况真实性大检查。发现XX联社将04年出租房屋收入6.8万元未纳入帐
内核算，存入某个人（后经证实是捏造的）存款帐户中；通过审查信贷人员收贷凭证及销号登记薄，发现将04的贷款利息12万元带入05年初入帐；同时还发现该联社在12月31日，将存入同业款项与储蓄定期存款同时虚减5000万元。6、2004年某稽核检查组对A信用社检查，发现其拆给B信用社调剂资金50万元，在进一步核对时，发现B信用社报表上拆入调剂资金余额为零。经查，该笔资金由B信用社主任汪XX一手经办，50万元未进入B信用社资金帐户，直接由汪XX发放给他的好朋友做生意。7、2002年12月，查帐人员在某信用社检查时发现2001年5月7日，该社信用社开户企业江南化工厂向信用社借款50万元，期限1年，并以该厂一幢评估价为55万元办公楼抵押。后因该厂经营发生严重亏损，到期无力偿还信用社贷款本息。2002年7月7日，经借贷双方协商并签订协议，该厂将抵押的办公楼以55万元的价值低偿所欠信用社贷款本金50万元、利息5万元。信用社依法取得该项低债资产后，为扩大自身办公用房面积，在未履行审批手续的情况下擅自直接转为自用资产使用。
六、综合题（9分）
2005年初，稽核组对某信用社（法人机构）进行财经稽核，发现该社申报04年企业所得税额9.9万元(该社所得税采用应付税款法核算)。经稽核人员进一步核实：该信用社1998亏损110万元；1999年亏损30万元；2000年亏损20万元，2001年亏损10万，2002年盈余40万元，2003年盈余60万元，2004年实现利润总额100万元。04年其他资料如下：
（1）已列支捐赠支出30万元（其中：通过红十字向红十字会事业捐款10万元，通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款20万元）；
（2）已计入成本费用的工资总额78万元，并已计提三项经费（2004年在册职工25人，经该社年初备案，当地税务机关核定职工月工资标准为960元，有上级工会组织）；
（3）已列支违规经营被管理部门罚款5万元；（4）已列支5家单位开业赞助费2万元；
（5）04年招待费21万元（该社营业收入700万元）已据实列支；
（6）04该社营业收入700万元，金融机构往来收入50万元。
要求：请对该社纳税申报的所得税进行稽核。
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