郊区联社稽核测试题（小编推荐）

第一篇：郊区联社稽核测试题（小编推荐）

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位：六安市郊区联社

出题人：

一、填空题（30分，每小题1分）

1、《安徽省农村信用社稽核工作操作规程》中规定：稽核操作规程包括：、、、和

五个阶短。

2、稽核项目设立项目组由、、组成，对大型稽核项目根据需要，还可以设立领队。稽核组可根据工作需要再分为若干个工作小组，每个小组至少有 组成，以保证各项稽核内容均有适当形式的。

3、稽核方案获准后，原则上应将

提前发送被稽核单位。稽核组调阅资料应填写

由稽核组和被稽核单位分别保存。稽核人员在实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作反映在中，每个稽核人员的稽核工作底稿必需有另一位稽核人员 并。

4、对被稽核单位给予处罚前，应当向被稽核单位出具，告之作出处罚决定的事实和依据，同时告之有权进行

；被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定之日起，在规定时间内向上一级管理部门申请

或向

申请行政诉讼。稽核组进入被稽核单位后，与被稽核单位法定代表人（或主要负责人）举

行。

5、稽核报告的主要内容包括：（1）

（2）

（3）

。（4）

等。信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前 年，必要时可追溯。

6、稽核工作是农村信用社

的重要组成部分，是农村信用社

、主动防范、、、提高经营管理水平的重要手段。稽核的具有：监督、、鉴证的职能，具有揭露、防护和建设的作用。

7、稽核具有

、权威性、和

的特点，农村信用社的稽核种类按范围划分，可分为

和专项稽核，稽核工作实行理事长负责制，真接向理事会报告工作。离任稽核既是对被审计对象 的考核，也是对其任职单位各项经营活动和管理的全面稽核，开展离任稽核对于健全、完善干部考核机制

具有重要意义。

8、县联社必需坚持“

”的原则配备充实调整稽核力量。稽核工作考核原则。坚持“

，以工作数量为依据，以定性和定量相结合”的考核原则。稽核工作报告制度规定：发现信用社业务经营的重大事项或重大违规问题，特别是有可能引发经济案件和重大经济损失……稽核人员要

向县联社报告，县联社要在小时内采取相应措施，并向办事处报告。省联社和办事处委托下级稽核部门进行信贷、财务、员工离任等专项稽核任务时，下级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整。

9、稽核工作问责制规定：凡属工作不力，影响农村信用社稽核工

作的 和

，造成风险隐患或损失的，承担直接责任，承担领导责任；凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核

和有关领导承担

10、稽核证据按其形态分类，可分为

、、、。按证据来源分类，职工谈话记录属于。

11、稽核技术方法中的分析的方法通常有

、、、和

。在稽核查账方法中，一般来说，一项稽核活动开始时宜用。

12、会计记账方法按

记账原理，采用

记账法，以

为主体，以

为记账符号，以

为记账原则。

13、会计核算要达到、、、、、全部相符。

14、明细核算是由各种

、“

”、组成，综合核算是由

、组成。

15、人民银行支付结算确定的结算原则是

、、、、。

16、固定资产是指使用期限

，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有

的次产。财产管理主要是对

和低值易耗品的管理。信用社的固定资产与

之和与所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过

％。

17、重要空白凭证的管理一律纳入

核算，设立“

”，按凭证种类立户，以假定价格每本或

记账，并登记凭证的。为控制重要空白凭证的使用情况，还应设立重要空白凭证

登记簿。

18、“五级分类”即指把贷款分为、、、、五类。

19、是办公室套装软件office中的组件之一，功能涉及到文字编辑、格式编排、表格设计等。电脑操作人员使用的个人密码要

，、。按五笔字型二级简码“信”的编码字根为。

20、农户小额贷款评定分为优秀、良好、三个档次，对农户小额信用贷款采取“

、、余额控制、、”的管理方法，其操作规程仍按人民银行银发

„2001‟397号文执行。

21、所谓借新还旧贷款至省要符合以下4个条件：（1）借款人经营活动正常，；（2）

；（3）

（4）

，在贷款分类时原则上至少要归为。

22、信用社的贷款发放应当坚持

、、的原则。23、2003年12月27日，经

24、商业银行贷款，应当与借款人订立

。合同应当约定贷款种类、、金额、利率、、还款方式、和双方认为需要约定的其它事项。

25、《中华人民共和国会计法》

1、稽核人员实施稽核时，全部稽核工作过程反映在“事实事实确认书”中（）

2、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后5个工作日完成，稽核组完成的稽核报告最迟应当在总结会谈结束后15个工作日内完成（）。

3、再稽核是指对被稽核单位针对稽核检查中发现的问题整改落实情况进行的稽核（）。

4、我省农村信用社稽核工作要建立“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的农村信用社稽核管理体系（）。

5、目前我省县级联社对信用社的稽核工作采取“统一指导、以县为主、分级管理”的形式（）。

6、《安徽省农村信用社稽核工作操作操作规程》是我省农村信用社系统稽核工作的基本制度（）。

7、对稽核人员的考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级（×）。

8、常规稽核一般实行双人“AA”制（）。

9、稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后15个工作日内作出。

10、短期性稽核档案保存期限一般为稽核报告签发后10年，来信来访查处档案属于短期性稽核档案（）。

11、除银监局决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息（）。

12、农村信用社现行的贷款利率就是中国人民银行规定的基准利率（）

13、营业期间，熟人黄金客护可以进入柜台办理业务（）

14、下列权利可以质押：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单。（）

15、购买伪造、变造后的人民币或明知是伪造、变造的人民币而持有、使用，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由公安机关处十日以下拘留，五千元以下罚款。（）

16、凡属本期的收入和支出，如果款项没在本期收付不能作为本期的收入和支出入帐（）。

17、公、检、法、司有关单位人员持工作证可查阅信用社档案（）

18、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，诉讼时效的有效日期是从保证期间届满后向后推迟2年（）。

19、信用社会计工作实行“ 客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性、明晰性、重要性、，权则发生制原则、配比原则、谨慎性原则，历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则 ”的原则。（）

20、签发空头支票和签发印章与预留印鉴不符支票的予以退票，并接票面金额处以（5％）但不低于（1000）元的罚款。（）

三、选择题（15分，每小题1分）

1、对于违规工作人员的处理种类有（）A:经济处罚 B：纪律处分 C：组织处理

2、以下稽核证据属于书面证据的有（）A:重要空白凭证 B:账簿 C:报表 D:信函 E:谈话记录

3、稽核查账方法按稽核技术手段可划分为（A:抽查法 B:详查法 C:审阅法 D:核对法

4、内部控制的要素包括（）A:控制环境 B: 风险管理、C: 监督评价 D: 控制活动 E: 信息交流、）

5、在离任稽核中，被审计对象的责任分为（）A:直接责任 B:领导责任 C:主要领导责任 D:经济责任 E:法律责任

6、农村信用社必须向人民银行缴存

（）。

A.管理费

B.存款准备金

C.利润

7、应收未收利息在()

个月以上的，要在表外列帐。

A.3

B.6

C.9

D.12

8、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指

()。

A.递延资产

B.无形资产

C.固定资产

D.流动资产半年

9、票据贴现的贴现期限最长不得超过

()。

A.4个月

B.一年

C.3个月

D.6个月

6、可以作为抵押的财产有

()。

A.耕地

B.抵押人所有的房屋

C.宅基地

D.自留地

10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取

()。

A.一般存款帐户

B.临时存款帐户

C.专用存款帐户

D.基本存款帐户

11、短期贷款展期期限累计不得超过

()。

A.原贷款期限的一半

B.半年

C.一年

D.原贷款期限

12、下列支出不能计入金融企业成本的是

（）。

A.职工福利费

B.呆帐准备金

C.支付的罚款

D.诉讼费

13、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过

()

年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５

14、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入

()

。Ａ.营业外收入 Ｂ.其他营业支出 Ｃ.营业外支出 Ｄ.营业费用

15、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列

()

。Ａ.营业外收入 Ｂ.其他营业收入 Ｃ.投资收益 Ｄ.营业收入

四、简述题（10分，每小题5分）

1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些？

2、《贷款通则》对贷款展期有什么规定？

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，10分，每小题5分）1、2006年1月20日，稽核发现2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟发放信用贷款80万元，用于做生意。2、2005年1月17日在对某联社营业部常规稽核时，发现该营业部临柜人员为了完成存款任务，同意某单位将在其它金融机构的存款转入，以个人名义于2004年12月28日开户存入储蓄存款200万元。

六、综合题（15分，每题7.5分）1、2006年9月8日，在对某信用分社稽核时发现，2011－002某卫生院分户账余额为21214.94元，但其后又附了一张虚假分户账账页，其上记载了承上月余额36188元，实际上月余额为21214.96元，凭空多接转余额14973.04元，又记载了8月11日存入25万元（经查现金账实际无此笔收入），以上两项合计，虚假分户账余额比实际分户账余额多出264937.04。不正常现象产即引起稽核人员怀疑，于是采取以下查账方法：

（1）通打2011科目各单位分户账，与当日日报表、总账、分户账、核对，确定9月7日实际分户账余额为21214.94元，总分相符；（2）与卫生院单位进行外部核对，发现该单位存折余额为286188元；同时该单位存折上的收付发生额的时间金额均与信用社分户账上的不相符。

（3）依据原始收、支凭证对2011－002账户进行重新建账，发现自2004年元月以来，2011分户账上支出28笔，支出金额464973.04元，存入金额10笔，金额200000元，但卫生院存折上收、付发生额均无记录。

（4）经进一步的核对和审阅，了现以下违规事实：

a：2005年12月28日，该分社与卫生院协调，从2011－002账户支取垫付当年利息收入5万元。

B：2005年5月12日－2006年8月30日，该卫生院会计与信用社经办人（记账员）员合伙，先后挪用资金27笔，累计金额414973.04元，累计还款10笔，合计金额200000元，下欠金额214973.04元。

问：（1）以上（2）（3）项稽核人员分别采取的是什么查账方法

（2）违规事实各违反了哪些法规制度（3）卫生院事实上应有多少存款

（4）根据以上违规事实，你估计该信用分社要牵涉到哪些责任人

（5）谈谈你的处理意见

2、在如今的稽核工作中，存在一些不正常现象，认真稽核，按原则办事，怕得罪人，站不住；不认真稽核，得过且过，也怕被追究责任，请运用所学知识谈谈加强和规范稽核工作的必要性。

参 考 答 案

一、填空题

1、稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理

2、组长、主稽人、成员，两人，复核。

3、“稽核通知书”

“稽核调阅资料清单”，“现场稽核工作底稿” 复核 签章

4、稽核处罚通知书，陈述和申辩；

行政复议

人民法院

进场会议。

5、（1）实施稽核的基本情况（2）被稽核单位的基本情况（3）存在的主要问题（4）稽核建议

2年

6、内部控制系统，自我监督、查错除弊、规避风险、、评价、7、稽核具有独立性、延伸性，全面稽核

理事长

履行职责

促进农村信用社规范经营

8、“业务全面、品行优良”。坚持“以业绩为主，立即

24工作计划。

9、完整性

有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门负责人理事长

稽核部门负责人

10、实物证据、书面证据、口头证据、行为证据。内部证据。

11、比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法 逆查法。

12、复式

借贷

会计科目

“借”“贷”，有借必有贷，借贷必相等

13、账款、账账、账据、账实、内外账、14、明细核算是由各种分户账、“登记簿”、余额表组成，科目日结单、总账。

15、恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账、由谁支配、银行不予垫款。

16、超过一年，单位价值较高，物质形态的次产。固定资产

在建工程

50％。

17、表外科目核算，“重要凭证登记簿”，每份一元，起讫号码。使用销号

18、正常、关注、次级、可疑、损失。

19、word

严格保密，定期更换、防止失密

wy。

20、一般 “一次核定、随用随贷、周转使用、”《农村信用合作社小额信用贷款指引》

21、能按时支付利息；（2）重新办理了贷款手续；（3）贷款担保有效（4）属于周转性贷款，次级类。

22、安全性、效益性、流动性的原

《银行业监督管理法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》

24、书面合同。借款用途、还款期限、还款方式、违约责任

25、确认标准

多列

26、贷款本息”。

27、业务量大小

贷款风险

报上级审批。

28、贷前调查、贷时审查、贷后检查。

29、保证人书面同意，保证人，保证人 30、不得自用

二、判断题

1、（×）

2、（√）

3、（×）。

4、（×）。

5、（×）。

6、（×）。

7、（×）。

8、（×）。

9、（×）

10、（×）。

11、（×）。

12、（×）

13、（×）

14、（√）

15、（√）

16、（×）。

17、（×）

18、（√）

19、（√）20、（√）

三、选择题

1、（A、B、C）

2、（B、C、D）

3、（c、d）

4、（A、B、C、D、E）

5、（A、B、c）

6、（B）

7、(A)

8、(A)

9、(D)

10、(D)

11、(D)

12、（C）

13、(B)

14、(B)。

15、(A)。

四、简述题

1、答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。

2、答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年。

二、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，**分，每小题*分）

1、违规分析：违反了《中华人民共和国商业银行法》

第二篇：联社稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、的重要手段。

2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。

3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。

4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、、。

5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。

6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。

7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。

9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。

10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。各种利息的收付必须对外以备查考。

11、任何单位和个人不得将转为存款。

12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。

13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余 1

额之比不得超过。

14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。

15、会计帐务稽核的重点是、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。

16、磁介质档案应一次，实行，并做好，防火，防尘工作。

17、帐款核对，应核对余额与与。

18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。

19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、、和制度。

二、判断题：（10分，每小题1分）

1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）

2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）

3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）

4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）

5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()

6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）

7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()

8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）

9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）

10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）

三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）

1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。如序时稽核档案、常规稽核档案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。

A、3个B、4个C、5个D、6个

3、以下应列入营业成本的项目是。

A、固定资产购建支出B、罚没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是

4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。

A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对

5、无效的借款合同应从无效。

A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时

6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。

A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管

7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。

A、基本帐户B、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户

8、短期贷款展期期限累计不得超过。

A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限

9、信用社对固定资产折旧提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法

10、《担保法》规定可为保证人。

A、学校B、医院C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人

四、多选题（10分，每小题1分）

1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。

A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性

2、属于永久保管的会计档案。

A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证

3、会计检查的内容包括。

A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查

4、农村信用社稽核具有特点。

A、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。

A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产

6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。

A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管

7、信用社社内往来帐务核对的要求是。

A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单

8、下列情形中不能办理贴现业务的有。

A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续

9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。

A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付

10、取得抵债资产的标志

A、所有权B、租赁权C、处置权D、使用权

五、简述题：（20分，每小题5分）

1、工作底稿主要内容包括哪些？

2、违规工作人员的处理种类有哪些？

3、稽核报告编写的原则？

4、如何审查借款合同的合规性和合法性？

六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题

7分，第2题8分）

1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。

2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。

七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）

第三篇：金寨联社稽核测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位：金寨联社出题人：朱仁芳

一、填空题（20分,每小题2分）

1、银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的—、、等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

2、中国人民银行是中华人民共和国的。

3、银行汇票金额起点为。

4、稽核工作是农村信用社内部控制体系的重要组成部分，是农村信用社自我监督、、提高经营管理水平的重要手段。

5、归纳起来，稽核具有、和的职能。

6、内部控制的要素包括、、信息交流、等五个相关的要素。

7、每年对稽核人员的培训不少于天。

8、“稽核事实和评价”最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成；最迟应当在总结会谈结束后个工作日内完成稽核报告。

9、稽核处理必须遵循事实清楚、、、、—、的原则。

10、稽核报告的内容、、、、1

—————、————。

二、判断下列说法是否正确并说明原因（20分，每小题4分）

1、商业银行可以向关系人发放信用贷款，但贷款条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

2、质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍

3、稽核人员有义务向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密

4、离任审计档案列为短期档案保管。

5、五级分类贷款中的不良贷款是指逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。

三、选择题（20分，每小题2分）

1、农村信用社必须向人民银行缴存（）

a.管理费b.存款准备金c.利润d.二级准备

2、下列资金中，存款人不能申请开立专用帐户的是（）a.基本建设资金b.日常开支c.更新改造资金d.特定用途，需要专户管理的资金

3、信用社固定资产净值于在建工程之和占资本总额比率最高不得超过（）

a.20%b.30%c.40%d.50%

4、保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件是（）a.权威性b.独立性c.延伸性d.揭露性

5、稽核的基本职能是（）

a.评价b.鉴证c.监督d.真实

6、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前（）年，重大问题可以追溯。

a.1年b.2年c.3年d.5年

7、从业务经营和管理角度来看，会计报表的稽核关键是要做好（）的稽核

a.资产负债表b.损益表c.利润分配表d.业务状况表

8、农村信用社低值易耗品摊销期限最长不得超过（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年

9、农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的（）

a.40%b.50%c.30%d.10%

10、收回已核销贷款呆账，应（）

a.冲减其他营业支出b.增加呆账准备金c.增加营业外收入d.冲减营业外支出

四、简述题（20分，每小题5）

1、稽核工作底稿的内容包括哪些？

2、什么是稽核报告？包括哪些内容？

3、什么是抵债资产？

4、农村信用社的利润有哪些组成部分？

五、案例分析题（20分，每小题10分）

1、违规向关系人发放信用贷款

[事实描述] 2006年2月20日，稽核发现2005年11月12日某信用社主任李**向其弟发放信用贷款18万元，用于做生意。

2、以贷收息

[事实描述]2006年元月8日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名贷款结息28笔，金额42万元。其中：用于完成利息收入任务的20笔，金额38万元，用于开支信用社费用超计划的8笔，金额

14万元。该信用社2005年帐面盈余20万元。

要求：对上述2题违规事实进行“违规分析”，并提出“处理建议”。

六、论述题（10分）

谈谈在当前形势下，如何做好农村信用社稽核工作？

正确答案

一、填空题

1、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社

2、人民银行3、500元

4、主动防范、查错除弊、规避风险

5、监督、评价、鉴证

6、控制环境、风险管理控制活动、监督评价7、7天8、5个、15个。

9、证据确凿、客观公正、定性准确、依法处理、宽严适度。

10、稽核实施的基本情况、被稽核单位的基本情况、存在的问题、稽核评价、问题的定性和依据、有关建议。

二、判断下列说法是否正确并说明原因

1、答：错。原因：商业银行不得向关系人发放信用贷款。

2、答：错。原因：质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍。

3、答：错。原因：稽核人员不得向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密。

4、答：错。原因：离任审计档案列为长期档案保管。

5、答：错。原因：五级分类贷款中的不良贷款是指次级贷款、可疑贷款和损失贷款。

三、选择题：

1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b

四、简述题

1、答：①被稽核单位的名称 ②稽核项目名称以及实施 ③稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据 ④稽核人员的姓名及编制日期 ⑤复核者的姓名及复核日期 ⑥索引号及页号。

2、答：是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。

3、答：是指农村信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，按有关程序以债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。

4、答：农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。

营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前损益调整

净利润=利润总额-所得税

五、案例分析题

1、培训教材77页

2、结合培训教材203页分析

六、论述题（略）

第四篇：省联社稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题（15分，每空0.5分）

1、农村信用社稽核监督的业务活动包括、、、等活动。存款、贷款、支付结算、现金出纳

2、稽核工作程序划分为、、、、等五个阶段。准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段

3、对违规工作人员的组织处理包括、、、、、等。降低薪酬系数、解聘职务(称)、责令辞职、免职、待岗(清收)、解除劳动合同

4、贷款风险分类法把贷款分为、、、和

五类。正常、关注、次级、可疑、损失

5、损益类之间的恒等关系： =-。利润＝收入－费用

6、挂失 天后，被挂失止付的存款如没有异议，可办理取款或补发新存单手续。7

7、办理现金支付，必须坚持“，”的原则。先记帐、后付款

8、农村信用社信贷资产分类由 期限 管理为基础的四级分类过渡到由 风险管理为基础的五级分类。

9、盗窃（用）重要空白凭证或有价单证的给予 有关责任人员开除 处理。

10、定活两便储蓄按支取日不超过一年期的相应档次的整存整取定期储蓄存款利率打 折计息。六

二、判断题（10分，每题1分）

1、对违规工作人员的纪律处分包括警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等。（）．纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除等；

2、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息反馈、监督评价等五个相关的要素。（）内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。

3、中长期贷款延期不得超过原贷期限。（F）贷款通则：“短期贷款延期不得超过原贷款期限、中长期贷款延期不得超过原贷款期限的一半、长期贷款的延期不得超过三年”

4、贷款五级分类中的损失类贷款的基本特征是肯定损失。（F）损失类贷款其基本特征：无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，贷款将“损失严重”。

5、质押贷款中，动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.5倍。（F）动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。

6、支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种形式。（）支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。

7、农村信用社和农村合作银行可以接受各级政府财政资金直接入股。（F）农村合作金融机构不得接受各级人民政府财政资金直接入股。

8、银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起三个月作出批准或者不批准的书面决定。（F）国务院银行业监督管理机构应当在规定的期限，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由：

（一）银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内

（二）银行业金融机构的变更、终止，以及业务范围和增加业务范围内的业务品种，自收到申请文件之日起三个月内；

（三）审查董事和高级管理人员的任职资格，自收到申请文件之日起三十日内。

银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内；

9、任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。（T）

10、稽核工作人员帮助被稽核对象编造资料、弄虚作假的给予50—200元的罚款。（F）

（三）有下列行为之一的，对单位处以10000元—50000元罚款，对有关责任人建议给予纪律处分：

1.纵容、授意、指使、强迫稽核人员隐瞒事实或弄虚作假的； 2.拒绝提供与稽核审计事项有关的资料，拖延、隐瞒、谎报情况的； 3.稽核检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；

4.稽核工作人员帮助被稽核审计对象徇私舞弊、隐瞒问题、弄虚作假的。

三、单项选择题（10分，每题1分）

1、全省各级联社稽核工作实行（D）负责制。

A、联社主任 B、理事会 C、监事长 D、理事长

2、票据贴现最长期限为（C）

A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月

3、重要空白凭证管理，贯彻(C)分管、证押分管的原则。A、印押分管 B、帐证分管 C、证印分管 D、帐押分管

4、会计档案管理，其中磁介质档案（B）翻录一次，实行双备份。

A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年

磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，分别保管，必须做好（ABCD）

A、防火

B、防磁

C、防潮

D、防尘

5、内勤主任或会计主管（A）至少检查一次有价单证库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。A、每月 B、每二个月 C、每季度 D、每半年

6、季度打印季报表和结息利息清单，年终打印年报表，半年报和试算表分别于(D)打印输出。

A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月

D、7月和12月

7、农村信用社社员，经本社（A）同意后，可以退股。

A、理事会 B、监事会 C、社员代表大会 D、职工代表大会

8、对最大一户贷款余额不得超过本社资本总额的（C）

A、10% B、20% C、30% D、50% 1．对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 30％。2．对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 1．5 倍。

9、信用社的主要负债业务是（B）

A、贷款 B、存款 C、股金 D、存放联社款项

10、信用社客户挂失申请书的保管年限为（D）

A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

四、多项选择题（20分，每题2分）

1、信用社的担保贷款包括（ABD）

A、保证贷款 B、抵押贷款 C、票据贴现 D、质押贷款

2、支付结算原则（ABC）

A、恪守信用 履约付款 B、谁的钱进谁的账、由谁支配 C、农村信用社不垫款 D、代理他行票据，垫支使用

3、银行业金融机构应遵守审慎经营规则有（ABC）

A、风险管理 B、内部控制 C、资本充足率 D、信息共享

审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。

4、金融机构办理贷款业务时，不得向关系人发放信用贷款，这里的关系人是指（ABC D）

A、金融机构董事 B、金融机构监事 C、金融机构管理人员 D、金融机构信贷业务人员

关系人是指：

（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；

（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织

5、下列资金凡属本应收而未收回的都应计算应收利息，纳入本损益核算（ABCD）

A、未到期跨季、的各项贷款 B、存放中央银行、商业

银行定期存款C、未按季、年结息的调出和拆分资金 D、长期债券投资 信用社各项贷款、存放中央银行、农业银行（定期）以及调出、拆出资金等，应按季或按年收取利息，做到应收尽收，对未到期跨贷款当年应收取而未收到的利息，应计算应收利息，列入当年损益。

6、储蓄机构的设臵必须具备下列条件（ABD）

A、有机构名称、组织机构和营业场所 B、熟悉储蓄业务的工作人员不得少于四个C、必须有一名素质较高的负责人员 D、有必要的安全防范设备。

备下列条件：

(一)有机构名称、组织机构和营业场所；

(二)熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人；

(三)有必要的安全防范设备。

储蓄管理条例第十一条 储蓄机构的设置必须具

7、以下不可以作为保证人的有（ABC）

A、国家机关 B、学校、医院、幼儿园 C、企业的分支机构、职能部门 D、具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或公民

《担保法》规定，国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人；企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。因此，根据法律规定，除非有特殊情形，否则国家机关、公益性事业单位、社会团体、企业法人的分支机构、职能部门均不得作为保证人为他人提供担保。

8、计提的（ABCDE）是会计核算遵循的权责发生制原则的要求

A、应付利息 B、待摊费用C、呆账准备 D、坏账准备 E、应收利息

9、我国储蓄存款的原则是（ABCD）

A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保 E、存款实名制。

10、信用社购买的(ABCD)必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。A、存折 B、存单 C、国库券 D、金融债券

农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的国库券、金融债券等发生资金增减变化的有价单证，必须通过表内科目核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过表外科目核算。不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立“有价单证登记簿”，按有价单证的种类、票面金额立户。

五、简述题（计15分，每小题5分）

1、信用社抵贷资产如何管理？

对抵贷资产信贷部门要指定专人负责清理登记和保管维修;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产；认真进行管理；出入库要按规定履行出入库手续。

133、抵贷资产如何管理?

（一）信用社取得抵贷资产后，按其现值能够抵偿贷款本息的，借款合同、担保合同终止；不能抵偿贷款本息的部分，信用社应依据合同继续追偿。

（二）抵贷资产未变现之前，不能视为贷款收回，但该笔贷款在收到实物之日起不再计息。

（三）信用社（联社）应成立由主任、信贷和财会人员组成的“处理抵贷资产工作小组”，全面负责抵贷资产的日常管理。信贷部门要指定专人负责接收、清理、登记、保管维护；财会部门要对抵贷资产视同自有固定资产，认真进行账务核算，出人库要按规定履行出人库手 7

续。

（四）抵贷资产在保管过程中，因保管不善造成资产毁损、丢失的，应由有关责任人负责赔偿；非责任事故损失，按核销呆账贷款的有关规定申报处理。

（五）信用社（联社）主任要定期检查抵贷资产的保管情况，防止意外损失发生，确保账实相符。

2、实行统一法人体制的农村信用社兑付中央银行专项票据有什么条件？农村信用社兑付中央银行专项票据条件有哪些?

以县（市）为单位考核，实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到2%；实行统一法人体制的信用社资本充足率达到4%；农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到8%；按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%。

3、对信用社违规人员给予解除劳动合同和开除处理的，应如何办理？

由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定,按有关规定和程序办理手续。

六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议,10分每小题5分）1、2000年11月20日，某农村信用社向张某贷款4万元，期限6个月，用途为木板厂生产资金周转，由主任孙某一手办理。后因木板厂效益不好，贷款到期未还。张某又在木板厂原址上办起了酒厂。2002年8月20日，张某以本人和妻子李某名义，采取相互担保的形式在该社借款2笔，金额4万元，用途为酒厂资金周转。仍由主任孙某办理。至检查日，张某和李某贷款余额8万元。

违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。

2、任某欠信用社贷款本息8.6万元，已逾期2年多，无力偿还本息。2002年2月15日，经双方协议，任某以其1处住宅抵偿贷款本息8.6万元。该农村信用社取得房产后，主任蒋某私自居住，既无租赁合同，也未付房租。

违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。

七、论述题（20分）

近几年国家对农村信用社深化改革给予了哪些优惠政策？使农村信用社达到什么样的目标？你对此有什么看法？ 答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换

经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。

参 考 答 案

一、填空题

1、存款、贷款、支付结算、现金出纳

2、准备、实施、报告、处理、稽核档案整理

3、降低薪酬系数、解聘职务、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同

4、正常、关注、次级、可疑、损失

5、利润、收入、费用 6、7

7、现金收入先收款后记账；现金付出先记账后付款

8、静态、动态

9、解除劳动合同 10、6

二、判断题

1、×

2、×

3、×

4、×

5、×

6、√

7、×

8、×

9、×

10、×

三、单项选择题：

1、D

2、C

3、C

4、B

5、A

6、D

7、C

8、C

9、B

10、D

四、多项选择题

1、A B D

2、A B C

3、A B C

4、A B C D

5、A B C D

6、A B C D

7、A B C

8、A B E

9、A B C D

10、C D

五、简述题

1、对抵贷资产信贷部门要指定专人负责接受清理登记和保管维护;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产;认真进行管理;出入库要按规定履行出入库手续。

2、（1）资本充足率达到4%；（2）按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月未降幅不低于50%。

3、由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定，按有关规定和程序办理手续。

六、案例分析题

1、违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。

2、违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。

七、综合题（略）

答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优

惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题（每空0.5分，计10分）

1、稽核是对农村信用社经营活动进行监督的一种形式,它介于

与 之间,是对决策者负责,并为保证决策职责的充分发挥,而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种再监督。

2、稽核的权威性是指稽核机构和人员在行使监督检查及处理问题方面具有使人信服的 与。

3、内部控制是农村信用社的一种 行为。

4、资产业务是农村信用社业务经营的。资产质量的好坏是衡量农村信用社经营 的重要标准，也是判断 大小的重要尺度。

5、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的 价值计价。

6、待处理抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持

“，”的原则。

7、递延资产就是指农村信用社发生的不能 计入当年损益，应当在以后内 的各项费用。

8、存款的使用完全有 个人自由支配，其他任何人不得。

9、决算的稽核主要是对农村信用社决算前的，进行监督。

10、要保证会计电算化的结果正确,对输入到计算机里的凭证进行认真 是关键；审核机制凭证公式的正确性是电算化稽核的直接。

二、判断题（每题1分，计10分）

1、我省农村信用社稽核工作坚持“统一指导、以县为主、分级负责”的原则。（）

2、会计控制评价的方法包括符合性测试、原则性测试和实质性测试三个方面。（）

3、有限责任公司贷款必须具备的条件除国务院规定外，其股本权益性投资额不得超过资产总额的50%。（）

4、保证贷款就是第一人承诺在借款不能偿还时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。（）

5、关注类贷款稽核时要抓住“潜在的缺陷，可能损失”这一基本特征。（）

6、以租赁方式出租的固定资产一定要按照有关规定提取固定资

产折旧。（）

7、农村信用社购买有价证券即可以从国家规定的承销机构购入，也可以从合法的交易市场购入。（）

8、存款业务的稽核主要对农村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性进行监督和检查。（）

9、农村信用社计算机业务应用于20世纪80年代中期，90年代初开始全面进行单机版建设。（）

10、资产流动性比例必须大于或等于60%。（）

三、单项选择题（每题1分，计10分）

1、质押贷款时，动产质押物变现值和权利质押凭证面值分别不得底于贷款额的（）倍。

Ａ、1.2，1.5 B、1.2，1 C、1.5，1.2 D、0.8，1.2

2、对库存现金的检查主要是通过全面盘点，核对帐款是否一致，是否有（）现象。

Ａ、金银抵库 B、白条抵库 C、外币抵库 D、空库

3、原则上对高管人员开展离任审计的时间保持在（）天。Ａ、5-7 B、7-10 C、10-15 D、10

4、上级稽核部门可对辖内稽核部门的稽核事项及（）进行再稽核。

Ａ、稽核行为 B、稽核结果 C、稽核问题 D、稽核档案

5、农村信用社稽核具有（，）和（）特点。

Ａ、独立性，安全性，权威性 B、独立性，权威性，延伸性 C、安全性，权威性，效益性 D、流动性，独立性，延伸性

6、稽核工作总结于（）前报省联社审计稽核部。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日

7、稽核证据是指稽核人员在稽核过程中，采取各种方法获取并查实用以证明（）和稽核结论的一系列事实资料。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核评价 D、稽核事实

8、农村信用社流动性最强，盈利能力最低的资产是（）Ａ、无形资产 B、固定资产 C、现金资产 D、长期资产

9、负债业务的稽核，对保证农村信用社合规、合法经营，降低（），提高经营管理水平具有十分重要的意义。Ａ、风险 B、费用成本C、资金成本 D、成本

10、特约电子汇兑业务按照“（）”方式传递。Ａ、先横后竖 B、先外后内 C、先急后缓 D、先横后直

四、多项选择题（每题2分，计20分）

1、稽核的作用有（）

Ａ、监督性作用 B、揭露性作用 C、防护性作用 D、评价性作用 Ｅ、建设性作用

2、对于违规稽核工作人员的处理主要有：（）

Ａ、经济处罚 B、纪律处分 C、组织处理 D、政纪处分 Ｅ、通报批评

3、稽核的技术方法主要有（）

Ａ、查帐 B、调查 C、分析 D、评价

4、农户小额信用贷款是以农户的信誉发放的贷款，采取的管理方法为（）

Ａ、一次核定 B、随用随贷 C、限额控制 D、周转使用

5、下列属于负债业务的有（）

Ａ、存款 B、借出资金 C、发行债券 D、负债的清偿

6、结算业务按照方式分为（）

Ａ、支票结算 B、转帐结算 B、汇兑结算 C、委托收款

7、财务管理指标的稽核主要为：（）

Ａ、流动性比例 B、安全比率 C、利润分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、费用支出

8、会计基本原则执行情况稽核的重点是（）。Ａ、钱帐分管 B、换人复核 C、帐务核对 D、制度健全

9、下面属于安全性指标的是（）。

Ａ、资本充足率 B、核心资本充足率 C、利息回收率 D、风险权重资产比率

10、（）等重要空白凭证必须在中国人民银行总行指定的印刷厂订购。

Ａ、借据 B、汇票 C、支票 D、定期存单

五、简述题（每题5分，计15分）

1、作为稽核证据必须同时具备哪些条件？

2、开展计算机运用稽核的意义有哪些？

3、会计报表的稽核主要有哪些内容？

六、案例分析题（第1小题7分，第2小题8分，计15分）

1、客户在信用社存款100万元，申请办理银行承兑汇票100万元，信用社凭客户申请直接从中行存款帐户为其担保，划出保证金100万元，办理期限6个月的银行承兑，交于客户。

2、持票人持未到期的100万元银行承兑汇票向信用社申请贴现，信用社凭申请，并向出票行查询核实后，按略低于再贴现率，扣除未到期利息部分直接为其办理贴现；并将贴现款转入应解汇款临时帐户，于当日支取现金。

请分别指出以上错弊所在。

七、文字综合题（20分）

2006年7月检查树林信用社发现：2006元月20日，信用社主任向其弟弟发放信用贷款88万元，用于做生意；2月15日一贷户归还部分房产抵押贷款，结欠0.9万元，因其有事，从农贷会计处领走房产证；3月29日会计对信用社运钞车提取折旧（运钞车原值13.3万元，累计折旧已计提13.3万元）；千某欠贷款5.6万元，无力偿还，4月 15日与信用社签定协议，用其一间门面房抵还贷款本息7.2万元，4月30日信用社主任让会计将此房屋列入固定资产；6月29日信用社存款完不成任务，主任指使记帐员开立活期储蓄存单3张，金额150万元，存单抵库。请根据以上检查事实分析存在的问题。

请根据检查材料写一份稽核报告。

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题（10分，除6、8两题为1.5分外，其他每小题1分）

1.审核（）的正确性，是电算化稽核的直接切入点。2．按照信贷风险分类法：尽管借款人具有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款应当归并为（）类。

3．对客户授信管理，必须遵循（）、（）的原则。4．内部控制的五要素为环境控制、（）、（）、信息交流、监督评价等。

5、以物抵债资产的管理应遵循“严格控制、（）、妥善保管、（）”的原则。

6．人民币大额支付交易报告包括三类：A、单位之间金额在（）万元以上的单笔转帐业务，金额在（）万元以上的单笔现金收付，个人银行结算帐户之间金额在（）以上的款项划转。

7．某客户于2004年2月29日向信用社贷款10000元，期限1年，贷款到期后，该客户特殊原因申请展期，问最长能展期到（）。

8．洗钱通常需要经过()、()和()三个阶段。9．稽核程序可以划分为五个阶段，即准备阶段、实施阶段、（）、（）和稽核档案整理阶段。

二、判断题（10分，每小题1分）

1．信用社按季提取应付利息，体现谨慎性会计原则。（）2．乡镇财政所不能借款，但可以担保贷款。（）

3.待处理抵债资产中，不动产的变现时间应自取得之日起2年内予以处臵。（）

4．农村信用社的会计档案一般包括永久、定期和临时三种。（）

5．出纳人员既可以记载现金日记帐，也可以记载其他应收、应付款帐薄。（）

6、对三年联系仍无着落的“不动户”（储蓄存款除外），可作营业外收入处理。（）

7．利用实物盘存技术其优点是能证明在某一时点上实物数量，缺点是不能证明实物的所有权归属。（）

8．磁介档案每年翻录一次，实行双备份。（）

9．离任审计应按照“上查一级”的原则分级组织实施。（）10．单位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能转账，不能支取现金。（）

三、选择题（20分，每小题1分）

1.稽核人员近期接到一个来自于某信用社主任提供的外出免费度假提议。稽核人员目前没有开展对该社实施稽核，而且也不在计划安排中。该稽核人员：

A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对信用社的业务；

D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

2.稽核人员在开展工作中应保持客观性。假定稽核主管收到一笔奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害稽核主管的客观性：

A．该奖金是由理事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B．该奖金是基于所提议的未来的节约额作为审计结果的； C．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； D．以上三项都对。

3．稽核人员拍了一张被稽核信用社工作场所的照片。这张照片属于（）哪种证据。

A.分析证据； B.实物证据； C.内部证据； D.书面证据。

4．《储蓄条例》实施后存入的储蓄存款，遇利率调整，利息计算方法应为（）

A、若利率上调，应分段计息 ； B、若利率下调，应分段计息； C、就高不就低； D、执行合同利率。

5、盈余公积转增资本金后其余额不得低于注册资本的()。

B．30％ C．25％ D．20％ E.15％

6.稽核工作底稿的主要目标是（）。

A．为所开展的业务程序提供计划和执行的书面记录； B．可以当作编制财务报表的一种方式；

C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

D．遵守上级部门制定的文件要求。

7.合伙企业的债务，由各合伙人承担（）A、连带责任； B、以合伙协议为限的责任； C、以合伙出资为限的责任 ；

D、以合伙企业的资产为限的责任。

8.下列关于离任审计稽核的表述，哪一句是最恰当的（）。

A.信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核； B.干部离任应坚持先离任后稽核的原则； C.干部离任应坚持先稽核后离任的原则； D.正常退休的信用社主任可以不稽核。

9.票据贴现的贴现期限最长不超过（）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

A.三个 ； B.六个 ； C.十二个 ； D.十八个。

10、下列单位可以在信用社开立基本帐户的有（）A、外地常设机构 ； B、企业内部独立核算单位； C、县级以上武警、军队； D、企业内部非独立核算单位。

11、同一债权既由保证人又有物的担保的，保证人（）

A.同物的担保一同承担同样的责任； B.对物的担保以外的债权承担责任； C.不承担责任；

D.承担的责任以物的保证责任为限。

12．审计稽核部门在农村信用社内部控制中承担的责任（）。

A．建设责任； B．执行责任； C．评价责任； D．以上三种都是。

13．回复稽核人员查询的银行转存款的询征函是（）。A．内部证据； B．实物证据； C．口头证据； D．外部证据。

14．某信用社出售一栋不用的房地产，应涉及哪些税金（）。

A．营业税、城建税、教育附加税； B．印花税； C．土地增值税；

D．三项都是。

15.以下哪项不会削弱稽核人员的客观性？ A、利益冲突；

B、由于缺少稽核工作轮换而导致被稽核单位与稽核人员关系密切；

C、稽核人员有关经营责任暂时性的假设； D、对稽核工作底稿进行复查。

16.某稽核人员对某联社进行稽核时，注意到某些涉嫌行为，该稽核员应该：

A、扩大稽核范围，确定发生涉嫌的可能性； B、应通知上级稽核部门； C、应通知被稽核单位相关人员；

D、与涉嫌人员沟通，要他讲清涉嫌理由。

17.以下哪项最能体现稽核机构的独立性？ A、直接向理事长（董事长）汇报； B、直接向分管主任汇报； C、直接向稽核主管汇报； D、以上三项都是。

18.稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为

A、稽核工作结束后接受被稽核单位的邀请参加盛大宴会； B、接受被稽核单位印制的普通年历；

C、稽核人员被法庭传唤，要求披露可能本组织不利的机密、与稽核相关的信息；

D、与监察部门联手查处舞弊。

19．预防计算机病毒的最佳措施是（）A.比较所使用的软件下正版软件； B．定期执行杀毒程序；

C．只允许在系统中运行来自知名公司的正版软件； D．准备和测试病毒感染后的系统恢复计划。

20．银行存款帐户余额更新程序需要计算机帐号的校验位。这属于（）

A．输入控制； B．文件管理控制； C．访问控制； D．输出控制。

四、简述题（16分，第1题3分，第2题5分，3－5题各4分）

1.审贷分离制度中调查、审查和发放人员各负什么责任？

2、农村信用社决算前应做哪些准备工作？

3、如何对有价单证进行稽核？

4、撰写稽核报告应注意的要点?

5、如何对抵押贷款进行稽核?

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，35分，每小题7分）1、2005年5月，稽核检查某信用社04已核销呆帐贷款时，发现该社主任吴XX将其以前发放的责任贷款5笔计8.3万元以借款人死亡、没有可执行财产等原因全部核销，核销时经办会计在为孙XX，但该社主任对其授意他人核销一事供认不讳。2、2005年12月，稽核组对某社进行非信贷资产稽核时,对该信用社同业存放款项进行函证核对，发现存放同业款项短缺3000万元，该社一直通过人为调整银行存款余额对帐表平帐。实际该社主任于2004年1月，与某证券有限责任公司签订1份《委托国债组合投资合同》，将3000万元的资金，委托该证券公司进行国债组合投资，协议年收益率为6%，期限半年，该笔业务未作投资处理，一直空挂存入同业转存款。合同到期后，该证

券公司因违规经营，资金被冻结，信用社资金无法按期收回。

3、某办事处在对辖内信用联社检查时发现，B联社在未履行事前报备的情况下，以购买运钞车为名，擅自与供应商签定了购买商务车的销售合同。合同约定B联社购买轻型客车一辆，单价180000元。2006年3月27日B联社通过其他应收科目将购车款项全额汇给供应商，供应商于5月份出具发票，轻型客车一辆、价款120000元和材料及改装费60000元。5月下旬供应商将轻型客车送达到B联社。经查B联社3月6日召开了财务领导小组会议，副理事长、主任提出研究购买两辆运钞车，参加会议人员有联社副主任李某、稽核部王某、财务经理沈某、办公室叶某等。与会人员都没有表示异议。4、2006年4月，稽核检查组对XX联社辖内某信用社进行检查时，发现该社目前使用的重要空白凭证（活期存折）缺少100份，既未向XX联社汇报，也未登报申明作废；同时还发现活期存折由XX联社在该县某印刷厂印制的。5、2005年初，稽核组对XX联社进行04经营情况真实性大检查。发现XX联社将04年出租房屋收入6.8万元未纳入帐

内核算，存入某个人（后经证实是捏造的）存款帐户中；通过审查信贷人员收贷凭证及销号登记薄，发现将04的贷款利息12万元带入05年初入帐；同时还发现该联社在12月31日，将存入同业款项与储蓄定期存款同时虚减5000万元。6、2004年某稽核检查组对A信用社检查，发现其拆给B信用社调剂资金50万元，在进一步核对时，发现B信用社报表上拆入调剂资金余额为零。经查，该笔资金由B信用社主任汪XX一手经办，50万元未进入B信用社资金帐户，直接由汪XX发放给他的好朋友做生意。7、2002年12月，查帐人员在某信用社检查时发现2001年5月7日，该社信用社开户企业江南化工厂向信用社借款50万元，期限1年，并以该厂一幢评估价为55万元办公楼抵押。后因该厂经营发生严重亏损，到期无力偿还信用社贷款本息。2002年7月7日，经借贷双方协商并签订协议，该厂将抵押的办公楼以55万元的价值低偿所欠信用社贷款本金50万元、利息5万元。信用社依法取得该项低债资产后，为扩大自身办公用房面积，在未履行审批手续的情况下擅自直接转为自用资产使用。

六、综合题（9分）

2005年初，稽核组对某信用社（法人机构）进行财经稽核，发现该社申报04年企业所得税额9.9万元(该社所得税采用应付税款法核算)。经稽核人员进一步核实：该信用社1998亏损110万元；1999年亏损30万元；2000年亏损20万元，2001年亏损10万，2002年盈余40万元，2003年盈余60万元，2004年实现利润总额100万元。04年其他资料如下：

（1）已列支捐赠支出30万元（其中：通过红十字向红十字会事业捐款10万元，通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款20万元）；

（2）已计入成本费用的工资总额78万元，并已计提三项经费（2004年在册职工25人，经该社年初备案，当地税务机关核定职工月工资标准为960元，有上级工会组织）；

（3）已列支违规经营被管理部门罚款5万元；（4）已列支5家单位开业赞助费2万元；

（5）04年招待费21万元（该社营业收入700万元）已据实列支；

（6）04该社营业收入700万元，金融机构往来收入50万元。

要求：请对该社纳税申报的所得税进行稽核。

第五篇：蒙城联社稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位： 蒙城县联社出题人： 张启民

一、填空题（20分，每题1分）

1、农村信用社稽核具有、、的特点。

2、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“、、”的农村信用社稽核管理体系。

3、稽核工作实行负责制，直接向理事会（董事会）报告工作。

4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、和稽核信息报表四类。

5、稽核工作是通过“、、、”等手段，强化农村信用社的内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。

6、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行制，各级对稽核工作实行定期考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。

7、对于违规工作人员的处理种类中纪律处分包括、、、、。

8、稽核证据按其形态分类包括：、、、。

9、内部控制包括、、、、等五个相关的要素。

10、贷款“三查”制度是指“、、”的制度。

11、保证贷款，是以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担责任或责任而发放的贷款。

12、质押贷款比例规定动产质押物变现值不得低于贷款额倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的倍。

13、可疑类贷款，是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。其基本特征：可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因，造成损失程度难以确定划为可疑类。划分可疑类要把握“”这一基本特征。

14、目前，农村信用社固定资产的折旧采用法。

15、固定资产大修理支出是指固定资产的局部修理和更新，其主要特点是修理范围大、费用支出多、间隔时间长、发生次数少。作为递延资产的大修理支出应按平均摊销。

16、根据《银行账户管理办法规定》，单位可开立四种账户，即：、、临时存款户、专用存款户。

17、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守，；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社不垫款”的原则。

18、按会计档案保管规定，凭证及附件应保管年。

19、检查有价单证和重要空白凭证的管理。主要检查是否视同现金管理，是否坚持“”的原则，即是否由会计部门管账，由出纳部门管证，相互制约，定期核对。

20、对农村信用社财务管理指标的稽核应从、和三方面进行稽核。

二、判断题（20分，每题2分）

1、信用社要严格按照行业统一设置的会计科目进行核算，但可自行设置和修改会计科目。（）

2、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任的必经程序。

3、会计核算的“五无”是指：帐务无差错、结算无透支、计息无事故、记帐无积压、存款无串户。（）

4、我国的货币政策目标是：防止货币贬值，防止通货膨胀。（）

5、农村信用社的资金应坚持取之于农、用之于农，资金运用要立足当地，服务“三农”（）。

6、商业银行与客户的业务往来应遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则（）。

7、票据行为：是指设立、变更或消灭票据法律行为的合法活动（）。

8、长期贷款展期最长不得超过5年（）。

9、信用社新增固定资产可在当月提取折旧，停用的固定资产可在次月不再提取折旧（）。

10、保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任（）。

三、选择题（20分，每题2分）

1、记帐串户应填制（）冲正凭证办理冲正。

A、特种转帐凭证B、同一方向红蓝字传票

C、反方向红蓝字传票

2、净残值率一般按固定资产原值的（）确定。

A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％

3、职工福利费的提取比例为工资总额的（）

A、8％B、10％C、12％D、14％

4、下列哪些财产可以作为贷款抵押（）

A、房屋和其它地上定着物 B、耕地宅基地等集体所有的土地使用权

C、土地所有权D、依法有权处分的土地使用权

5、下列属于永久保管的档案有（）

A存、贷款开销户登记簿B、信用社年终决算报表C、月、季报表

D、实收资本、股本金分户帐E、挂失申请书、挂失登记簿

6、五级分类就是按照风险程度将贷款分为五个档次，其中（）合称为不良贷款。

A正常B关注C次级D可疑E损失

7、保证期间，债权人许可债务人转让债务的应征得（）的同意。

A保证人B抵押人C质押人D领导

8、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为()

A正常B关注C次级D可疑

9、下列属于县级联社稽核部门主要职责有()：

A农村信用社内部控制制度的健全性和有效性；

B农村信用社各项财务收支、经营成果的真实性、合法性和合规性；

C农村信用社计算机业务应用系统的安全性和有效性；

D农村信用社主要负责人及重要岗位人员任期经济责任情况；

10、信用社购买的（）、（）、必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。

A、存折B、存单C、国库券D、金融债券

四、简述题：（10分，每题2分）

1、担保的形式都有哪些？

2、农村信用社信贷管理的原则 ？

3、《票据法》所称的票据，一般分为哪几种？

4、稽核档案包括哪些？

5、贷款通则所规定的一般贷款程序有哪些？

五、案例分析题：20分

2006年1月25日，稽核人员在对某信用社内外账务核对时，发现开户单位王牌服装公司与信用社往来账余额不符，王牌服装公司的往来账余额比信用社存款户账面余额大33万元。经逐笔核对，查明王牌服装公司有三天的销货款33万元存入信用社，而信用社没有将该三笔款项记入乳制品公司账户。又查明王牌服装公司三天的销货款33万元存入信用社时有现金缴款单回单，戳记齐全。经与收款出纳员对证，证实王牌服装公司的三笔销货款均被出纳员一人临柜时偷盖记账人员名章吸存并挪用。分析违反了哪些规定？

六、综合题：10分

试述你对信用社经营管理和稽核工作的认识。