第一篇：县级联社稽核员笔试试题
县级联社稽核员笔试试题
一、填空题（每空0.5分，共15分）
3.在农村信用社面临的所有风险中，员工的道德风险是最致命的。
4.按《问责制》规定，辞（免）职人员一年内不得担任原级别的职务，停职反省期间最长不超过3个月。
5.2008年旺季工作总体要求是抓住时机，全力清收，应收尽收，严禁违规以贷收贷和以贷收息，确保贷款回收质量。
6.柜员在营业期间必须坚持卡不离身、人离卡收的原则，非营业期间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。
7.抵押贷款本息限额最多不得超过抵押物评估价值的70%。
8.保证人累计对外提供保证的债务总额，不超过保证人净资产的60%（包括拟提供保证的借款本息）。
9.按稽核范围划分可分为全面稽核和专项稽核。
10.高继泰理事长在省联社二届三次社员代表大会暨全省农村信用社2009年工作会议上做了“科学发展，提高质量，向商业银行目标迈进”的报告。
11.2008年全省农村信用社按可比口径，实现利润23亿元；计划2009年实现利润15亿元。
12.2009年全省农村信用社要营造“人人讲操守，个个反违规”的氛围，树立“守规是本分、违规是背叛、抵制违规是职责”的正气，推进“员工违规，高管制止；高管违规，员工抵制”合规文化的形成。
13.2009年全省稽核工作将以“质量年”为载体，开展“一教育、两整改、三检查”综合整治行动。
14.盈余公积又称盈余公积金，是农村信用社按照一定比例从税后利润中提取的资本积累。
15.重要空白凭证按用途分为存款类、贷款类、结算类、权益类和其他类。
二、单项选择题（每题1分，共10分）
1.从(D)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。A.2008年10月1日
B.2008年10月3日
C.2008年10月7日
D.2008年10月9日 2.下列不可以作为抵押贷款的财产为（B）。
A.土地使用权
B.土地所有权
C.交通运输工具
D.房屋
3.按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为(C)类贷款。
A.正常
B.关注
C.次级
D.可疑
4.中长期贷款到期时，《到期贷款催收通知书》的发出时间应为到期前（D）天。A.5天
B.7天
C.10天
D.30天 5.柜员休假（C）需要在系统中做柜员休假交易。A.五天
B.两天
C.三天
D.七天 6．在被调查的事物范围中抽取部分进行调查称为(C)。
A．普遍调查
B．典型调查
C．抽样调查
D．实地观察 7．企业流动资金贷款最长不得超过（C）。
A．6个月
B.10个月
C.12个月
D.18个月 8.具有磁盘、打印机、显示比例等按钮的工具栏成为(B)工具栏。A.格式
B.常用
C.窗体
D.审阅
9.粮食生产贷款要根据粮食售出时间合理约定期限，一般最长不得超过（B）。A.一年
B.次年3月末
C.二年
D.次年2月末
10.一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起(A)。
A.半年
B.一年
C.二年
D.三年
11．国债的债务承担者是(B)。
A．中央银行
B．国家
C．财政部
D．使用部门
12.受撤职处分的，按规定降低级别；基层信用社高管人员(D)内不得到上级机关工作。
A.三个月
B.六个月
C.一年
D.二年
13.高管人员受到记大过以上纪律处分或三个年度内高管人员积满（C）分的，建议取消高管人员任职资格。
A.三
B.五
C.八
D.十二
14.(D)是指当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的保证． A．抵押
B．一般保证
C．质押
D．连带责任保证
15．流动比率是反映企业（B）的重要指标，但不是越高越好。A.现金流量
B.短期偿债能力
C.偿还债务
D.贷款可行性
16、“三个代表”重要思想的关键是坚持(B)。
A.党的先进性
B．与时俱进
C．解放思想、实事求是
D．执政为民
17.信用社取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入（A）。
A．营业外收支
B.营业费用收支
C.其他应付款
D.其他应收款
18．对已经纳入损益的应收利息，在其应收利息逾期超过（A）以后，要作冲减当期利息收入处理。
A.90天
B.180天
C.210天
D.360天 19.商业银行财务管理的核心内容是（A)。
A．成本管理
B．风险管理
C．费用管理
D．利润管理 20.农村信用社营业用房于一般采用（B）计提折旧。
A.工作量法
B.平均年限法
C.双倍余额递减法
D.年数总和法
三、多项选择题（每题1.5分，共15分）1．报告是适用于向上级机关(ABD)的公文。
A．汇报工作
B．反映情况
C．申述请求
D．答复上级机关的询问 2.签发支票必须记载的事项有（BCDE）。
A.收款人名称 B.无条件支付的委托 C.出票人签章 D.确定的金额 E.出票日期 3.抵债资产价格确认必须公平合理，作价不得超过市场现价，具体作价形式有(ABC)。A.借、贷双方协商议定的价值
B.借、贷双方共同认可的权威部门评估确认的价值 C.法院裁决确定的价值
D.上级联社定价 4.下列会计档案中属于永久性保管的是（ACD）。
A.股本金分户账
B.会计人员移交清册
C.客户挂失申请书
D.存、贷款销户登记簿
E.有权机关查询、冻结通知书 5.按贷款五级分类划分，下列属于不良贷款的有（ACD）。A.次级
B.关注
C.损失
D.可疑
E.呆帐 6.问责到位，即对所有（ABC）要全面问责，不留空档。
A.直接责任人 B.相关责任人 C.承担领导责任的人员
D.承担风险责任的人员 7.按《问责任》规定，下列哪些情形，应当从重处理（ABCDE）。A.强迫他人违规违纪违法的B.拒绝纠正违规违纪违法行为的 C.隐瞒事实真相
D.不配合调查的E.打击、报复证人的
8.违法违规责任人（含正常操作而造成损失或产生不良后的）包括违法违规行为的（ABCD）。
A.决定人
B.授意人
C.指使人
D.经办人 9.可以通兑办理的业务有（ABC）。
A.凭证口头挂失
B.更换密码
C.更换单折
D.补发凭证
10.下列属于稽核常用的方法有（ABCDE）。
A.查询法
B.详查法
C.抽查法
D.观察法
E.对比分析法 11.下列属于重要空白凭证的是（ABDE）。
A.开户证实书
B.股金证
C.特种转帐传票
D.印鉴卡
E.贷款还款凭证
12.保证担保的范围包括（A、B、C、D）。
A.主债权及利息
B.损害赔偿金
C.违约金
D.实现债权的费用 13.下列可计入农村信用社成本的是（A、C、E）。
A.营业税及附加
B.违约金及罚款
C.存款利息
D.捐赠
E.营业费用 14.农村信用社可以将下列财产收作抵债资产的是（ADE）
A.个人住房
B.机动车辆
C.无形资产
D.商品房
E.国有土地使用权 15．下列属于非信贷资产管理范畴的是(ABCD)A.无形资产
B.投资
C.待处理抵债资产
D.同业债权
E.贴现
四、判断题（每题1分，共10分）
1.吉卡内可同时开立一个活期和若干个定期存款帐户（√）2.在综合业务系统中只有05级或06级柜员可以授权。（×）
3．会计准则是会计人员从事会计工作必须遵循的基本原则和共同标准。(√)
4.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。(对)
5.各类贷款只能展期一次。短期贷款展期不得超过原定期限；中期贷款展期不得超过原定期限的一半；长期贷款展期不得超过5年。(错)
6.收回抵债资产抵偿贷款本金及利息超过50万元（不含）的由省联社审批。（对）7.信用社计提固定资产折旧，从投入使用起计提折旧。（×）
8.自2008年开始实行纪律处分积分制，连续三个年度内积满十二分的，给予开除留用察看处分。（错）
9.常规稽核、任中稽核、离任稽核工作，具体操作都需要通过前期准备、现场实施、问题定性、事实确认、报告形成、问题处理、档案整理七个阶段。（对）10.任中稽核时限原则上以前三年为主，如有必要可追溯到以前年度。（错）
五、简答题（共20分）
1.2009年长春市农村信用社工作的总体要求是什么？（5分）
答：继续高举科学发展大旗，深入贯彻省联社工作会议精神，以提高资产质量为重点，巩固农村市场，拓展城区市场，以产权制度改革为动力，加快机制转换，加强队伍建设，完善薪酬改革，推进企业文化，努力实现长春农信又好又快发展。2.《吉林省农村信用社联合社2008年旺季工作指导意见》要求，稽核部门要围绕旺季工作中心工作开展检查，重点检查贷款回收真实性、操作合规性。重点强调要依规依纪严厉查处哪些违规行为？（5分）答：（1）违规办理以贷收贷、以贷收息的；（2）工作人员主观恶意借钱还贷、账外倒贷、虚假收贷的；（3）工作人员主观恶意人为强行调整贷款占用形态的；（4）违规办理转贷且未按流程履行调查、审批手续的；（5）违规办理展期且未按流程履行调查、审批手续的；（6）应实行窗口办贷而未实行的；（7）违规办理以物抵贷的；（8）违规办理离柜收贷的。
4.以贷收息的表现形式有哪些？（5分）答：（1）直接以贷收息；（2）直接以贷还本收息；（3）新发放贷款含收息；（4）部分收息；（5）将应偿还贷款本金或处置抵债资产的资金擅自转作利息收入。5.常规稽核工作方案内容,主要包括什么?（5分）
答:制定方案的依据、指导思想、稽核组织、稽核对象、稽核内容、稽核时限、稽核方式、稽核时间、稽核要求等。
六、分析题（共20分）
某信用社主任张某，指使工作人员，于2008年6月1日，向当地财政局发放质押贷款1,500万元，到期日2008年11月30日，利率3.14‰，用途流动资金。合同签订日期为2008年6月2日。贷款贷出后存入电业局账户，质押物为在营业部开户的社保资金账户，该信用社于次日向营业部出具冻结社保资金账户1,500万元通知书，并办理了冻结手续。11月29日，营业部为其办理了解除冻结手续。12月29日电业局转给财政局1,500万元，财政局用1,500万元,偿还信用社贷款本金。
1、该笔贷款在发放、管理和回收过程中存在哪些问题？（10分）
2、按《问责制》规定，发放该笔贷款的信用社直接责任人是谁，纵向到底、横向到边、上挂两级的责任人都是谁？（10分）答：
1、（1）超权放款。
（2）借款人不符合贷款对象。
（3）质押物不合规，属于无效质押。（4）利率低于同类贷款。（5）质押物不足值
（6）先放款后冻结质押物（7）未按用途使用贷款
（8）提前办理解除冻结手续。（9）未收利息。
（10）逆程序操作先放款后签订合同。
2、（1）直接责任人：信用社主任；（2分）
（2）纵向到底：信用社外勤主任、信贷员、农贷会计、出纳兼复核员、会计、柜员、贷款审查员；（3分）
（3）横向到边：县级联社业务科长及相关人员、稽核分局长及检查员、联社授权人员。（3分）
（4）上挂两级：县级联社分管主任、理事长（董事长、主任、行长）。（2分）稽核业务
一、填空
1、农村信用社稽核检查程序包括 检查准备、检查实施、检查报告、检查处理 和 立卷建档五个阶段。
2、对领导干部进行离任稽核时，应按照于部管理权限，在领导干
部离任前由人事部门提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经理事长签批后，转稽核部门立项。
3、制定稽核检查方案，按照“谁立项谁制定方案”的要求制定稽核检查方案。
4、被稽核单位在收到“稽核结论” 30 个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
5、行政复议。被稽核单位接到“稽核结论”后，如果对作出的稽核结论和处理决定有异议，可以在收到稽核处理决定之日起 15 工作日内，向上级稽核部门申请复议。
6、“稽核结论”书的内容包括桩稽核单位 存在的问题、对问题的评价、整改建议 和行政处罚的决定等。
7、“稽核结论”书由派出单位领导签发，加盖派出单位公章后送
达被稽核单位。“稽核结论”书自送达之日起生效。送达时间为 被稽核单位签收 时间。
8、上级稽核部门应自收到复议申请之日起在 30天之内进行复
审，并作出“复审结论和决定”，被稽核单位对复议决定不服或复议机关自收到复议申请之日起 30 天内未作出复议决定的，可依法提出行政诉讼。复审期间，原“稽核结论”照常执行。
9、对县级联社营业部和各基层信用社的常规稽核、专项稽核和
序时稽核检查工作的立项，由 县联社理事会 根据工作需要进行立项，稽核部门组织实施稽核检查。
10、各县级联社年度内组织安排的常规稽核、专项稽核和序时稽核由各级县联社 稽核 部门制定稽核检查方案，并组织实施稽核检
查。
11、中国银监会监管应当遵循的原则是依法、公开、公正 和效率。
12、稽桉组要如实反映稽核情况．做到事实清楚、客观公正、定性准确。发现违规违纪问题以及重大事项，要及时报告派出单位。
13、被稽核单位在收到“稽核结论” 30 个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
14、稽核检查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应 向派出单位 报告。
15、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示 派出
单位，对被核单位采取 封存账册证据资料 及金库等临时措施。
16、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 人事部门 提出建议，出具(离任稽核建议书)，报经 理事长 签批后，转稽核部门立项。
17、信用社是独立的企业法人，实行 独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。
二、简答
1、稽核检查方案的内容包括什么?
答：稽核检查方案的内容包括：制定稽核检查方案的依据和目的；拟稽核检查的对象；稽核检查的内容和期限范围；稽核检查的重点、实施步骤和现场作业时间；稽核检查的主要依据及有关要求；稽核检查组成员和编制日期、审批人意见。
2、“稽核检查通知书”主要内容是什么?
答：被稽核检查单位名称、稽核检查依据、稽核检查内容、期限范围、方式及现场检查作业时间；稽核检查组长、主稽人和稽核检查组成员名单；对被稽核单位应予配合的事项及要求；签发日期。
3、稽核检查“工作底稿”的要素是什么?
答：被稽核单位名称；稽核检查人、内容及日期；稽核检查认定的事实及依据；编制日期、复校人及复按日期。
4、实施现场稽核检查时应遵循的规定是什么?
答：检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，应会同有关领导、主管人员和管库人员一起进行，并遵守有关规章制度；稽核检查
过程中发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑的，应及时向上级报告，并将有关案卷移交纪检、监察等有关部门；在稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，对被稽核单位采取封存账册、证据资料以及金库等临时措施。
5、稽核检查报告主要包括什么内容?
答：实施稽核检查的基本情况，被稽核单位的组织机构及经营管理情况，查实的主要问题及评价，拟作出行政处罚或行政强制处理措施的建议和稽核报告的附件。
稽核报告的附件主要有稽核人员的稽核底稿，用于佐证有关问题的报表、账簿、证据的复印件等资料，以及涉密问题或专项问题等。
6、被稽核单位拒收“稽核结论”书送达人如何操作?
答：被稽核单位拒收“稽核结论”书的，由送达人注明拒收理由、在场人员和日期，把“稽核结论”留在被稽核单位，即视为送达。
第二篇：稽核员试题
稽核业务知识测试题
（总分100分）
一、填空题：（30分，每空0.5分）
1、稽核工作是农村信用社
系统的重要组成部分，是农村信用社
、、、、的重要手段。
2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为
和
活动。
3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行
，各级对稽核工作实行
考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。
4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为
、、、。
5、实行会计电算化的信用社，和
应当定期打印。
6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过
核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过
核算。
7、农村信用社稽核按内容分类，可分为
稽核、稽核、稽核、稽核。
8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实
，贯彻“
、”原则，一律
核算，确保
相符。
9、票据的 及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。
10、利息收付除对个人存贷款利息可以
对单位存贷款利息一律
，不得
。各种利息的收付必须对外
以备查考。
11、任何单位和个人不得将
转为
存款。
12、票据贴现的贴现期限最长不得超过
，贴现期限为从
起，到
止。
13、拆借资金的期限最长不得超过
，拆出资金的余额与各项存款余额之比不得超过。
14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理
或相关登记手续，需要背书的，还应当办理
手续。
15、会计帐务稽核的重点是
、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。
16、磁介质档案应
一次，实行
，并做好
，防火，防尘工作。
17、帐款核对，应核对
余额与
与。
18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变
和。
19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行
、、和
制度。
二、判断题：（10分，每小题1分）
1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）
2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）
3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）
4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）
5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()
6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）
7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()
8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）
9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）
10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）
三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）
1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后
。如序时稽核档案、常规稽核档案等。
A、5年
B、8年
C、10年
D、15年
2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每 个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。A、3个
B、4个
C、5个
D、6个
3、以下应列入营业成本的项目是。
A、固定资产购建支出
B、罚没款支出
C、出纳短款支出
D、以上都不是
4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是
。A、实地盘点
B、总分核对
C、帐表核对
D、帐薄核对
5、无效的借款合同应从
无效。
A、确认时
B、签订时
C、起诉时
D、执行时
6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到
。A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管
7、存款人可以通过
办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。A、基本帐户
B、一般帐户
C、专用帐户
D、临时帐户
8、短期贷款展期期限累计不得超过。
A、半年
B、一年
C、原贷款期限的一半
D、原贷款期限
9、信用社对固定资产折旧提取方法。
A、工作量法
B、平均年限法
C、成本法
D、双倍余额递减法
10、《担保法》规定
可为保证人。
A、学校
B、医院
C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人
四、多选题（10分，每小题1分）
1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有
特点。A、全面性
B、连续性
C、延伸性
D、灵活性
2、属于永久保管的会计档案。
A、存贷款开销户登记薄
B、挂失申请书
C、股金分户帐
D、会计凭证
3、会计检查的内容包括。
A、业务检查
B、财务检查
C、帐务检查
D、安全检查
4、农村信用社稽核具有
特点。
A、权威性
B、独立性
C、全面性
D、延伸性
5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。
A、自然灾害
B、死亡绝户
C、外出打工
D、依法宣告破产
6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列
规定。
A、双人临柜，钱帐分管
B、分线控制，互相核对
C、当日帐，当日清
D、凭证、公章统一保管
7、信用社社内往来帐务核对的要求是。
A、指定专人核对
B、逐笔勾对发生额
C、换人复核
D、互发对帐单
8、下列情形中不能办理贴现业务的有。
A、银行承兑汇票要素不全
B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票
D、背书不连续
9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列
属于大额支付交易。A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付
B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付
C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转
D、金额20万元以上的单笔现金收付
10、取得抵债资产的标志
A、所有权
B、租赁权
C、处臵权
D、使用权
五、简述题：（20分，每小题5分）
1、工作底稿主要内容包括哪些？
2、违规工作人员的处理种类有哪些？
3、稽核报告编写的原则？
4、如何审查借款合同的合规性和合法性？
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，7分，15分，参 考 答 案
一、填空题
1、内部控制
自我监督
主动防范
查错除弊
规避风险 提高经营管理水平
2、业务
财务
3、问责制
定期
4、定期报告 专题报告 随时报告 稽核信息报告
5、总帐 明细帐
6、表内 表外
7、业务财务 经济效益 财经纪律 经济责任
8、专人负责 证印分管 证押分管 表外 帐实
9、金额 日期
收款人名称
10、收付现金 转帐 收付现金 签发利息收付通知单
11、公款 储蓄 12、6个月 自贴现之日 到期日 13、4个月 8%
14、止付手续
质押背书
15、设帐
记帐
结帐
对帐
16、每年翻录
双备份
防磁
防潮
17、总帐现金 现金登记薄 库存现金
18、凭证基本要素
内容
19、审贷分离 分级审批 大额贷款报备咨询 信贷业务责任人
二、判断题
1、错
2、错
3、对
4、错
5、对
6、对
7、错
8、对
9、错
10、对
三、单项选择题：
1、C
2、C
3、D
4、A
5、B
6、C
7、B
8、D
9、B
10、D
四、多项选择题：
1、ABD
2、ABC
3、ABC
4、ABD
5、ABD
6、ABC
7、BCD
8、ABD
9、ABCD
10、ACD
五、简述题
1、答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据。（4）稽核人员姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及复核日期；（6）索引号及页号。
2、答：（1）经济处罚：包括罚款等；（2）纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除；（3）组织处理：包括降低薪酬系数、解聘职务（称）、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同；（4）其他处理：包括书面检查、限期改正、通报批评。
3、答：（1）实事求是，客观公正；（2）数字准确，证据确凿；（3）抓住关键，突出重点；（4）意见具体，切合实际；（5）文字精炼，措辞得当；（6）要素完整，结构合理。
4、答：（1）合同条款和内容所涉及的方面是否存在违法、违纪问题；（2）
内容填写是否完整准确，是否需要补充，是否使用法人公章，法定代表人和经办人员是否签字；（3）抵押贷款是否办理了抵押登记，抵押合同、保证合同是否与抵押人、保证人亲自签订，抵押物是否可以抵押，是否真实有效等。
五、案例分析题
1、答：分析：一是违反了《农村信用社会计基本制度》
处理建议：根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》
第三篇：联社稽核工作总结
今年以来，联社保卫监督部（稽核）紧紧围绕上级稽核主管部门及县联社的总体工作部署，结合农村信用社稽核工作管理的有关规定，不断地加强了对农村信用社的稽核监督力度，发挥了积极的职能作用，确保了我县农村信用社各项业务健康稳定的发展。现将全年稽核工作总结如下：
一、工作开展情况
年初以来，我们按照制订的稽核工作计划，结合不同时期农村信用社的经营管理实际，在联社领导班子的关心支持下，在财务电脑部及各单位的大力配合下，按计划有步骤的开展了对辖属网点机构现场稽核检查工作。全年共组织稽核检查95次,提出整改意见11条。其中常规检查81次(重要凭证及库存现金),专项稽核检查4次，共提出整改意见10条，简易检查1次，离任审计5次，后续稽核检查4次，提出整改意见1条。
（一）、现场稽核检查
1、常规稽核检查的开展81次
保卫监督部(稽核)全年共开展常规稽核81次，我们坚持按月对辖属网点的库存现金进行突击抽查，总共实施41次；重要凭证的突击抽查实施40次。
2、专项稽核的开展4次
（1）、今年6月28日至7月20日，按照市办的检查要求，在财务电脑部的配合下，完成了对联社会计事后监督管理部门的检查任务1次（提出整改意见3条）。
（2）、今年9月13日至22日，在财务部门的配合下，完成了对辖属网点机构的内控制度执行情况检查任务3次（提出整改意见7条）。
2、离任审计的开展5次
今年4月份开始，按照联社主任的批示，严格按照《广东省农村信用社各级主要负责人离任审计暂行办法》的程序要求，先后组织了对原xx分社等3个单位5位农村信用社主要负责人的离任审计5人次。主要采用问、听、谈、查等形式，重点审计其在任期内的业务经营状况，信贷资产质量，财务费用开支及内控制度的执行等内容，通过对其进行严格的离任审计后，做出客观公正的评价。
3、简易检查的开展1次
针对联社信贷管理实际，于9月份开展了对联社业务发展部的大额（单笔20万元以上）贷款检查，主要是贷款合规合法性检查，提出整改意见1条，要求进行整改。
4、后续稽核检查的开展4次
12月份，按照稽核检查的程序要求，组织对会计事后监督管理等方面的后续稽核检查4次。主要是对今年历次稽核检查下发现场稽核检查意见书的整改结果进行跟踪检查，防止整改流于形式，确保整改工作不走过场。
（二）、其他工作的开展
按照今年劳动工资改革的考核需要，承担全辖111名干部职工每月个人吸储任务的统计、考核及检查等各项工作，尽职尽力完成好联社领导交给的其他工作任务。
二、制度及机构建设
（一）、制度的建设
我们针对稽核检查存在的问题，根据有关文件精神，有针对性的对原部分制度、规定及办法进行修改和补充。5月份，制订出台了总共十一章八十六条的《xx县农村信用社稽核工作管理实施细则》。该《实施细则》一方面明确了稽核部门自身的工作范围、任务及稽核人员的岗位职责；另一方面也对被稽核对象的工作职责做了详细的规定，明确了什么是该做和什么是不该做。其中第十章近四十条对信贷、出纳、会计、联行结算、计算机管理人员以及农村信用社主任等违规人员的经济处罚，做了详细的规定，改变了过去只查不罚，充分发挥了稽核处罚等职能作用，促使了我县农村信用社各项内控制度更好的落实。
（二）、机构的建设
年初，在联社领导班子的关心支持下，为稽核部门配备了一名专职稽核人员，目前联社稽核人员配备2人，已初步组建一支政治觉悟高，业务素质好，工作效率快的内部审计队伍。
（三）、稽核人员的培训
为切实加强对我县农村信用社稽核人员的业务管理，进一步提高全体稽核人员的业务水平，根据（xx信合办[200X]50号）有关要求，结合年初制订稽核人员培训计划，在做好日常业务监督检查工作的同时，把抓稽核人员的政治思想教育、业务技能培训作为贯穿全年的工作来抓。为此，于4月份制订了《稽核人员专业业务技能培训方案》，该培训方案总共有12方面的内容，从而确保了今年培训计划的落实，现已完成全部的培训任务。
三、经验体会
一年来，在上级市办和联社的正确领导下，保卫监督部（稽核）在强化我社内控制度管理、规范业务操作行为，提高经营效益，消除隐患和防范风险等方面发挥了一定的作用，但检查的力度和深度还需加强。另外，由于个别业务人员风险防范意识和自我约束能力不强、业务素质及思想觉悟不高等原因，导致违章违规现象时有发生。
四、明年工作计划
明年，保卫监督部（稽核）将根据上级主管部门及县联社的总体工作部署，结合农村信用社有关稽核工作管理要求及改革的需要，加强稽核人员自身的业务培训。在继续抓好对辖内农信社常规稽核检查的基础上，积极开展形式多样的专项稽核检查，重点将抓好事前的预警和事中的控制检查，并保持一定的频率，同时，不断地修改和完善有关的内控制度，以增强对各经营考核单位和各监督对象的约束力，灵活运用各种稽核检查手段，以检查促规范，在规范中求发展。进一步发挥稽核工作的信息反馈、服务参谋、监督约束和保驾护航等作用。
xx农村信用联社
第四篇：联社稽核业务知识测试题
稽核业务知识测试题
（总分100分）
一、填空题：（30分，每空0.5分）
1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、的重要手段。
2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。
3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。
4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、、。
5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。
6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。
7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。
8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。
9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。
10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。各种利息的收付必须对外以备查考。
11、任何单位和个人不得将转为存款。
12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。
13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余 1
额之比不得超过。
14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。
15、会计帐务稽核的重点是、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。
16、磁介质档案应一次，实行，并做好，防火，防尘工作。
17、帐款核对，应核对余额与与。
18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。
19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、、和制度。
二、判断题：（10分，每小题1分）
1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）
2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）
3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）
4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）
5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()
6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）
7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()
8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）
9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）
10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）
三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）
1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。如序时稽核档案、常规稽核档案等。
A、5年B、8年C、10年D、15年
2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。
A、3个B、4个C、5个D、6个
3、以下应列入营业成本的项目是。
A、固定资产购建支出B、罚没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是
4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。
A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对
5、无效的借款合同应从无效。
A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时
6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。
A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管
7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。
A、基本帐户B、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户
8、短期贷款展期期限累计不得超过。
A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限
9、信用社对固定资产折旧提取方法。
A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法
10、《担保法》规定可为保证人。
A、学校B、医院C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人
四、多选题（10分，每小题1分）
1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。
A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性
2、属于永久保管的会计档案。
A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证
3、会计检查的内容包括。
A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查
4、农村信用社稽核具有特点。
A、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性
5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。
A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产
6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。
A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管
7、信用社社内往来帐务核对的要求是。
A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单
8、下列情形中不能办理贴现业务的有。
A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续
9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。
A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付
10、取得抵债资产的标志
A、所有权B、租赁权C、处置权D、使用权
五、简述题：（20分，每小题5分）
1、工作底稿主要内容包括哪些？
2、违规工作人员的处理种类有哪些？
3、稽核报告编写的原则？
4、如何审查借款合同的合规性和合法性？
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题
7分，第2题8分）
1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。
2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。
七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）
第五篇：金寨联社稽核测试题
稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位：金寨联社出题人：朱仁芳
一、填空题（20分,每小题2分）
1、银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的—、、等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
2、中国人民银行是中华人民共和国的。
3、银行汇票金额起点为。
4、稽核工作是农村信用社内部控制体系的重要组成部分，是农村信用社自我监督、、提高经营管理水平的重要手段。
5、归纳起来，稽核具有、和的职能。
6、内部控制的要素包括、、信息交流、等五个相关的要素。
7、每年对稽核人员的培训不少于天。
8、“稽核事实和评价”最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成；最迟应当在总结会谈结束后个工作日内完成稽核报告。
9、稽核处理必须遵循事实清楚、、、、—、的原则。
10、稽核报告的内容、、、、1
—————、————。
二、判断下列说法是否正确并说明原因（20分，每小题4分）
1、商业银行可以向关系人发放信用贷款，但贷款条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
2、质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍
3、稽核人员有义务向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密
4、离任审计档案列为短期档案保管。
5、五级分类贷款中的不良贷款是指逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。
三、选择题（20分，每小题2分）
1、农村信用社必须向人民银行缴存（）
a.管理费b.存款准备金c.利润d.二级准备
2、下列资金中，存款人不能申请开立专用帐户的是（）a.基本建设资金b.日常开支c.更新改造资金d.特定用途，需要专户管理的资金
3、信用社固定资产净值于在建工程之和占资本总额比率最高不得超过（）
a.20%b.30%c.40%d.50%
4、保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件是（）a.权威性b.独立性c.延伸性d.揭露性
5、稽核的基本职能是（）
a.评价b.鉴证c.监督d.真实
6、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前（）年，重大问题可以追溯。
a.1年b.2年c.3年d.5年
7、从业务经营和管理角度来看，会计报表的稽核关键是要做好（）的稽核
a.资产负债表b.损益表c.利润分配表d.业务状况表
8、农村信用社低值易耗品摊销期限最长不得超过（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年
9、农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的（）
a.40%b.50%c.30%d.10%
10、收回已核销贷款呆账，应（）
a.冲减其他营业支出b.增加呆账准备金c.增加营业外收入d.冲减营业外支出
四、简述题（20分，每小题5）
1、稽核工作底稿的内容包括哪些？
2、什么是稽核报告？包括哪些内容？
3、什么是抵债资产？
4、农村信用社的利润有哪些组成部分？
五、案例分析题（20分，每小题10分）
1、违规向关系人发放信用贷款
[事实描述] 2006年2月20日，稽核发现2005年11月12日某信用社主任李**向其弟发放信用贷款18万元，用于做生意。
2、以贷收息
[事实描述]2006年元月8日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名贷款结息28笔，金额42万元。其中：用于完成利息收入任务的20笔，金额38万元，用于开支信用社费用超计划的8笔，金额
14万元。该信用社2005年帐面盈余20万元。
要求：对上述2题违规事实进行“违规分析”，并提出“处理建议”。
六、论述题（10分）
谈谈在当前形势下，如何做好农村信用社稽核工作？
正确答案
一、填空题
1、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社
2、人民银行3、500元
4、主动防范、查错除弊、规避风险
5、监督、评价、鉴证
6、控制环境、风险管理控制活动、监督评价7、7天8、5个、15个。
9、证据确凿、客观公正、定性准确、依法处理、宽严适度。
10、稽核实施的基本情况、被稽核单位的基本情况、存在的问题、稽核评价、问题的定性和依据、有关建议。
二、判断下列说法是否正确并说明原因
1、答：错。原因：商业银行不得向关系人发放信用贷款。
2、答：错。原因：质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍。
3、答：错。原因：稽核人员不得向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密。
4、答：错。原因：离任审计档案列为长期档案保管。
5、答：错。原因：五级分类贷款中的不良贷款是指次级贷款、可疑贷款和损失贷款。
三、选择题：
1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b
四、简述题
1、答：①被稽核单位的名称 ②稽核项目名称以及实施 ③稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据 ④稽核人员的姓名及编制日期 ⑤复核者的姓名及复核日期 ⑥索引号及页号。
2、答：是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。
3、答：是指农村信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，按有关程序以债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。
4、答：农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。
营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前损益调整
净利润=利润总额-所得税
五、案例分析题
1、培训教材77页
2、结合培训教材203页分析
六、论述题（略）
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