稽核试题

第一篇：稽核试题

单选

1、稽核部在实施离任审计时，应当听取的意见。

A、被审计部门，B、被审计部门员工，C、其他部门，D、其他部门员工

2、离任审计，由书面通知稽核部办理审计事项。

A、公司分管领导，B、合规负责人，C、办公室，D、人力资源管理部门。

3、内部稽核的形式： C 定期对业务部门及相关管理部门的经营情况、制度执行情况及合规管理情况、风险防范情况等进行稽核。

A、每季度，B、每半年，C、每年，D、每二年。

4、公司内部稽核工作接受A的指导和监督。

A、国家证券监督管理机关，B、公司股东会，C、公司董事会，D、公司监事会，来源：

1、营业部总经理离任审计制度（第十条）稽核部在实施离任审计时，应当听取被审计部门员工的意见。

2、营业部总经理离任审计制度（第七条）营业部总经理因辞职、辞聘、退休、职务变动或解聘、免职、撤职等原因离任的，均必须实施离任审计。

离任审计，由人力资源管理部门书面通知稽核部办理审计事项。

3、内部稽核制度（第十四条）内部稽核的形式：

（一）每年定期对业务部门及相关管理部门的经营情况、制度执行情况及合规管理情况、风险防范情况等进行稽核。

4、内部稽核制度（第四条）公司内部稽核工作接受国家证券监督管理机关的指导和监督。

多选

1、稽核部对下列事项进行稽核：（A、B、C、D）

A、经营指标完成情况；B、资产、负债、损益情况；C、合规管理及风险防范情况；D、公司规章制度的执行情况

2、公司设立稽核部，独立行使内部稽核监督权，对AC负责并报告工作。

A、公司董事会，B、公司监事会，C、经营管理层，D、合规负责人

3、稽核部实施离任审计，应当提供必要的工作条件和资料。

A、被审计部门，B、离任人，C、相关人员，D、无关人员

来源：

1、内部稽核制度（第十条）稽核部对下列事项进行稽核：

（一）国家相关法律、法规以及公司规章制度的执行情况；

（二）经营指标完成情况；

（三）资产、负债、损益情况；

（四）合规管理及风险防范情况。

2、内部稽核制度（第五条）公司设立稽核部，独立行使内部稽核监督权，对公司董事会及经营管理层负责并报告工作。

3、营业部总经理离任审计制度（第九条）稽核部实施离任审计，被审计部门、离任人及相关人员应当提供必要的工作条件和资料。

判断

1、营业部总经理因辞职、辞聘、退休、职务变动或解聘、免职、撤职等原因离任的，可视情况实施离任审计。（×）

2、在稽核过程中，凡拒绝或者故意拖延提供与稽核事项有关资料、或转移、隐匿、篡改、毁弃有关凭证或资料的，对直接责任人将根据责任轻重，依据公司有关规定给予相应的警告、记过、降职、撤职、直至除名的行政处分，可能构成犯罪的，由公司移送司法机关依法追究刑事责任。（√）

3、报复、陷害稽核人员，可能构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任，情节轻微不构成犯罪的，由公司给予警告。（×）

来源：

1、营业部总经理离任审计制度（第七条）营业部总经理因辞职、辞聘、退休、职务变动或解聘、免职、撤职等原因离任的，均必须实施离任审计。

2、内部稽核制度（第十五条）在稽核过程中，凡拒绝或者故意拖延提供与稽核事项有关资料、或转移、隐匿、篡改、毁弃有关凭证或资料的，对直接责任人将根据责任轻重，依据公司有关规定给予相应的警告、记过、降职、撤职、直至除名的行政处分，可能构成犯罪的，由公司移送司法机关依法追究刑事责任。

3、内部稽核制度（第十六条）报复、陷害稽核人员，可能构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任，情节轻微不构成犯罪的，由公司给予行政处分。

第二篇：稽核试题

稽核

一、填空题：

1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三大职能。

2、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。

3、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。

4、**省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。

5、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。

6、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。

7、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。

8、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。

9、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。

10、稽查档案按照《档案法》的规定保管期限分为永久、长期和短期三种，保管期内由专人保管并注意保密。

二、单项选择题：

1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）

A、稽查结论和处理决定 稽查报告 稽查底稿 稽查方案

B、稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 稽查方案

C、稽查通知书 稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定

D、稽查通知书 稽查底稿 稽查报告 稽查结论和处理决定

2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）

A、稽查通知书 调阅资料清单 稽查结论及处理决定 稽查通报

B、稽查结论及处理决定 稽查通报 稽查通知书 调阅资料清单

C、稽查通知书 稽查结论及处理决定 稽查通报 调阅资料清单

D、稽查通报 稽查结论及处理决定 稽查通知书 调阅资料清单

3、**省农村信用社稽查队员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）

A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料

B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权

C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分

D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整

4、农村信用社稽查大队开展稽查项目时每个稽查小组不得少于的人数是（B）

A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查单位对稽查结论和处理结果提出复议期间，对该稽查结论和结果的履行效力表述正确的是（C）

A、有效 B、有效应履行 C、无效 D、无效但应履行

6、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（D）

A、进点会谈 B、检查分析 C、提交稽查通知书 D、确定稽查组长

7、稽查方案不应包括的内容是（C）

A、稽查对象 B、立项依据和目的C、被稽查单位应予配合的事项及要求 C、稽查对象

8、稽查档案的装订采取的装订方式是（B）

A、两孔一线 B、三孔一线 C、四孔一线 D、五孔一线

9、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农村信用社的常规现场稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定县（市、区）联社每年对所辖基层农村信用社的定期常规现场稽核的次数是（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定后”，应将整改情况报稽查派出市办（市联社）的期限是（D）

A、15日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内

12、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定，稽核部门应在稽核结束（D）个月后进行一次后续稽核。

A、1 B、2 C、4 D、613、县（市、区）联社应专设稽核部门或合设稽核监察部门，专职稽核人员不得少于的人数是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

14、稽查通知书不应包括的内容是（C）

A、稽查内容及范围 B、稽查期限 C、实施步骤 D、立项依据

15、稽查员在检查信用社营业税的计提情况时，计提基数掌握正确是

（C）

A、利息收入

B、利息收入 金融机构利息收入 手续费收入 其他营业收入

C、利息收入 手续费收入 其他营业收入 D、利息收入 手续费收入

16、稽查员在检查抵押贷款抵押品的效能时，正确的判断是（D）

A、某县属企业以房地产抵押贷款,在县工商局办理抵押登记,该抵押有效

B、某市医院以三台B超仪抵押贷款，在县工商局办理抵押登记，该抵押有效

C、某个体户以运输车辆一台抵押贷款，已签订抵押合同但未办理抵押登记，该抵押有效

D、乡镇企业以其拥有的乡镇土地使用权单独设定抵押，已在核发其证书的土地管理部门办理了抵押手续，该抵押无效

17、稽查员应对下列哪个事项在稽查底稿上做为问题记录（A）

A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧

B、在费用科目印刷费户列支刻图章款

C、在营业外收入科目核算租赁费收入

D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项

18、对收集稽核证据的原则表述不正确的是（D）

A、充分性原则 B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则

19、农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间划分可分为（D）

A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核

C、现场稽核 非现场稽核 D、定期稽核 不定期稽核

20、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）

A、顺查法 B、抽查法 C、核对法 D、逆查法

21、农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（C）

A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内

22、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查帐簿、传票的方法是（B）

A、顺查法 B、逆查法 C、抽查法 D、详查法

23、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记帐程序进行查帐，下列对逆查法表述不正确的是（C）

A、能抓住重点进行细致的稽查 B、节约人力和时间

C、不易忽视遗漏一些问题 D、通常用来鉴定信用社的经营状况

24、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（A）

A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换

B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款

C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发

D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用

三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（√）

2、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（×）

3、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。（×）

4、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现场。（√）

5、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。（√）

6、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。（×）

7、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。（√）

8、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。（√）

9、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。（√）

10、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。（√）

第三篇：稽核员试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是农村信用社

系统的重要组成部分，是农村信用社

、、、、的重要手段。

2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为

和

活动。

3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行

，各级对稽核工作实行

考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。

4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为

、、、。

5、实行会计电算化的信用社，和

应当定期打印。

6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过

核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过

核算。

7、农村信用社稽核按内容分类，可分为

稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实

，贯彻“

、”原则，一律

核算，确保

相符。

9、票据的 及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。

10、利息收付除对个人存贷款利息可以

对单位存贷款利息一律

，不得

。各种利息的收付必须对外

以备查考。

11、任何单位和个人不得将

转为

存款。

12、票据贴现的贴现期限最长不得超过

，贴现期限为从

起，到

止。

13、拆借资金的期限最长不得超过

，拆出资金的余额与各项存款余额之比不得超过。

14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理

或相关登记手续，需要背书的，还应当办理

手续。

15、会计帐务稽核的重点是

、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。

16、磁介质档案应

一次，实行

，并做好

，防火，防尘工作。

17、帐款核对，应核对

余额与

与。

18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变

和。

19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行

、、和

制度。

二、判断题：（10分，每小题1分）

1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）

2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）

3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）

4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）

5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()

6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）

7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()

8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）

9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）

10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）

三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）

1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后

。如序时稽核档案、常规稽核档案等。

A、5年

B、8年

C、10年

D、15年

2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每 个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。A、3个

B、4个

C、5个

D、6个

3、以下应列入营业成本的项目是。

A、固定资产购建支出

B、罚没款支出

C、出纳短款支出

D、以上都不是

4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是

。A、实地盘点

B、总分核对

C、帐表核对

D、帐薄核对

5、无效的借款合同应从

无效。

A、确认时

B、签订时

C、起诉时

D、执行时

6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到

。A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管

7、存款人可以通过

办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。A、基本帐户

B、一般帐户

C、专用帐户

D、临时帐户

8、短期贷款展期期限累计不得超过。

A、半年

B、一年

C、原贷款期限的一半

D、原贷款期限

9、信用社对固定资产折旧提取方法。

A、工作量法

B、平均年限法

C、成本法

D、双倍余额递减法

10、《担保法》规定

可为保证人。

A、学校

B、医院

C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人

四、多选题（10分，每小题1分）

1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有

特点。A、全面性

B、连续性

C、延伸性

D、灵活性

2、属于永久保管的会计档案。

A、存贷款开销户登记薄

B、挂失申请书

C、股金分户帐

D、会计凭证

3、会计检查的内容包括。

A、业务检查

B、财务检查

C、帐务检查

D、安全检查

4、农村信用社稽核具有

特点。

A、权威性

B、独立性

C、全面性

D、延伸性

5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。

A、自然灾害

B、死亡绝户

C、外出打工

D、依法宣告破产

6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列

规定。

A、双人临柜，钱帐分管

B、分线控制，互相核对

C、当日帐，当日清

D、凭证、公章统一保管

7、信用社社内往来帐务核对的要求是。

A、指定专人核对

B、逐笔勾对发生额

C、换人复核

D、互发对帐单

8、下列情形中不能办理贴现业务的有。

A、银行承兑汇票要素不全

B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票

D、背书不连续

9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列

属于大额支付交易。A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付

B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付

C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转

D、金额20万元以上的单笔现金收付

10、取得抵债资产的标志

A、所有权

B、租赁权

C、处臵权

D、使用权

五、简述题：（20分，每小题5分）

1、工作底稿主要内容包括哪些？

2、违规工作人员的处理种类有哪些？

3、稽核报告编写的原则？

4、如何审查借款合同的合规性和合法性？

六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，7分，15分，参 考 答 案

一、填空题

1、内部控制

自我监督

主动防范

查错除弊

规避风险 提高经营管理水平

2、业务

财务

3、问责制

定期

4、定期报告 专题报告 随时报告 稽核信息报告

5、总帐 明细帐

6、表内 表外

7、业务财务 经济效益 财经纪律 经济责任

8、专人负责 证印分管 证押分管 表外 帐实

9、金额 日期

收款人名称

10、收付现金 转帐 收付现金 签发利息收付通知单

11、公款 储蓄 12、6个月 自贴现之日 到期日 13、4个月 8%

14、止付手续

质押背书

15、设帐

记帐

结帐

对帐

16、每年翻录

双备份

防磁

防潮

17、总帐现金 现金登记薄 库存现金

18、凭证基本要素

内容

19、审贷分离 分级审批 大额贷款报备咨询 信贷业务责任人

二、判断题

1、错

2、错

3、对

4、错

5、对

6、对

7、错

8、对

9、错

10、对

三、单项选择题：

1、C

2、C

3、D

4、A

5、B

6、C

7、B

8、D

9、B

10、D

四、多项选择题：

1、ABD

2、ABC

3、ABC

4、ABD

5、ABD

6、ABC

7、BCD

8、ABD

9、ABCD

10、ACD

五、简述题

1、答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据。（4）稽核人员姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及复核日期；（6）索引号及页号。

2、答：（1）经济处罚：包括罚款等；（2）纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除；（3）组织处理：包括降低薪酬系数、解聘职务（称）、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同；（4）其他处理：包括书面检查、限期改正、通报批评。

3、答：（1）实事求是，客观公正；（2）数字准确，证据确凿；（3）抓住关键，突出重点；（4）意见具体，切合实际；（5）文字精炼，措辞得当；（6）要素完整，结构合理。

4、答：（1）合同条款和内容所涉及的方面是否存在违法、违纪问题；（2）

内容填写是否完整准确，是否需要补充，是否使用法人公章，法定代表人和经办人员是否签字；（3）抵押贷款是否办理了抵押登记，抵押合同、保证合同是否与抵押人、保证人亲自签订，抵押物是否可以抵押，是否真实有效等。

五、案例分析题

1、答：分析：一是违反了《农村信用社会计基本制度》

处理建议：根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》

第四篇：稽核试题

泾县联社稽核业务知识测试题（参考答案）

一、填空题

1、稽核是对农村信用社（经营管理活动）进行监督的一种形式。它介于（决策与执行）之间，是对（决策者）负责，并为保证决策者职责的充分发挥，而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种（再监督）。

2、稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社（自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、）提高经营管理水平的重要手段。

3、稽核的职能是由稽核的本质属性决定的，它是客观地内在于稽核工作之中的功能。归纳起来，稽核具有（监督、评价和鉴证的职能）

4、稽核的作用在于对各项业务财务活动和经营管理活动进行全面、专项的审查监督，维护金融方针政策和规章制度的贯彻执行，防止和揭露各种经济犯罪活动，保护国家、企业和个人的利益。具体说，稽核具有（揭露、防护和建设）三方面作用。

5、稽核的范围包括农村信用社的业务活动、财务活动，以及经营和管理中的(真实性、合法性、安全性和效益性)等。

6、定期稽核，是指按照稽核计划定期进行的稽核。定期稽核一般都是序时稽核，也是全面稽核。县级联社定期稽核通常称为（常规稽核），稽核周期一般根据农村信用社机构网点经营管 理状况的好差确定周期长短。经营状况好，可（半年）进行一次，经营管理差、问题多、风险高，稽核周期则短，（一个月或一个季度）稽核一次。

7、我省农村信用社坚持“精干高效、责权分明、统一管理、（全面监督）”的原则，建立起“统一指导、（以县为主）、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。

8、贷款“三查”制度是指（“贷前调查、贷时审查、贷后检查”）的制度。

9、目前，农村信用社信用贷款的主要形式为农户小额信用贷款。农户小额信用贷款是农村信用社以农户的信誉为保证，采取（“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用”）的管理办法，向辖区内农户发放贷款的一种方式。

10、农户联保贷款的基本原则是（“多户联保、按期存款、分期还款”。）

11、农村信用社现金资产是农村信用社流动性最强、盈利能力最低的资产。主要包括：（现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放同业款项）、以及其他形式的现金资产。

12、以物抵债管理是否遵循“严格控制、（合理定价、妥善保管、及时处理）”的原则。

13、待处理抵债资产处臵是否坚持（公开、公正、公平）的原则。

14、会计基本原则执行情况稽核的重点是（钱账分管、换人 复核）及账务核对原则等方面。

15、稽核程序可划分为五个阶段，准备阶段、实施阶段、(报告阶段、处理阶段、)稽核档案整理。

16、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细充分的资料或文字支持，主要来自稽核过程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前问卷”、“取证材料”“谈话记录”、(“会议纪要”)等。

17、“稽核评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后(3)个工作日内完成。

18、稽核组最迟应当在总结会谈结束后(15)个工作日内完成稽核报告。

19、以(法规)为准绳，是稽核处理应遵循的重要原则。20、会计基本原则：钱账分管、换人复核、(账务核对)等。

21、离任审计即是对被审计对象履行职责的考核，也是对其任职单位(各项经营活动)和(管理活动)的全面稽核。

22、(查处)结合是稽核工作的基本原则之一。

23、内部控制是农村信用社的一种(自律)行为，是为完成既定的(经营目标)和(防范风险)，对内部各职能部门及其工作人员从事业务活动进行(风险控制、制度管理)和(相互制约)而建立的一系列(政策、制度、措施、程序)和(方法)的总称。

24、内部控制包括(控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价)等五个相关的要素。

25、银行计算机应用发展历程：(脱机业务处理、联机业务处理、经营决策信息化、业务集成化和决策智能化)。

26、农村信用社计算机应用稽核的内部控制及评价，主要是通过对相关规章制度的(健全性、符合性、有效性()的全面稽核，从而得到综合的评价。

27、查询查复制度(有疑必查、查必彻底、有查必复、复必祥尽、不得延误)。

28、结算和联行往来业务的稽核是以结算和联行账务核算资料为(对象)，以结算和联行业务(法规制度)及(操作程序)为依据，对账务核算资料的(真实性、完整性、合法性、合规性)以及财政纪律、结算和联行制度执行情况进行的稽核。

29、负债是农村信用社经营的基础，也是农村信用社最基本、最主要的业务之一。

30、存款业务的稽核是对农村信用社吸收存款的合法性、真实性和效益性进行监督和检查。

31、财务管理指标的主要稽核流动性比例、安全比率、盈利性比例等。

32、农村信用社是经营货币、管理资金、办理信用业务的特殊企业。

33、业务状况表是反映农村信用社各项业务经营状况、经营成果和发展情况的动态会计报表，是资产负债表的补充报表。

34、重要空白凭证管理严格遵循“证印分管、证押分管”的 原则。

二、判断题

1、县级联社必须坚持“品行优良、业务全面”的原则配备充实调整稽核力量，配齐稽核人员。（√）

2、为确保稽核工作有计划、有步骤地开展，各级联社开展稽核工作必须做到：中长期有规划，内工作有计划，具体稽核项目有方案。（√）

3、稽核工作考核原则。坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以定性和定量相结合”的考核原则。（√）

4、我省各级稽核工作实行稽核工作报告制度。稽核工作报告分为报告、季度报告、随时报告和稽核信息报表四类。（×）

5、贷款业务的稽核主要内容包括信贷政策、贷款投向、信贷管理制度执行情况以及贷款质量和效益状况等。（×）

6、贷款五级分类包括：正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、呆帐类贷款。（×）

7、农村信用社固定资产是指使用年限在2年（不含2年）以上，单位价值在5000元（不含5000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。（×）

8、待处理抵债资产的取得的程序是：通过协议抵入、人民法院判决抵入、政府行政决定抵入。（×）

9、“一分四双”即账证分管，双人临柜、双人管库、双人 守库、双人押运。（×）钱账

10、稽核报告应包括哪些主要内容：

实施稽核的基本情况；被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；责任认定和总体评价；稽核建议。（√）

11、稽核处理必须遵循的原则（×）：

事实清楚，证据确凿；客观公正，定性准确；依法合规，宽严适度；（×处理）

12、稽核意见书是对被稽核单位通报稽核事实，作出稽核决定，提出整改或处分的意见。（×）评价

13、按稽核会计资料的范围划分，分为核对法和审阅法。（×）详查法和抽查法

14、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款；转账业务先记借后记贷；他行票据收妥抵用。（×）

15、会计基本制度主要包括会计内部管理制度、会计检查和会计分析制度等。（√）

16、对于在审计中发现的问题，要实事求是、客观公正地落实责任，被审计对象的责任分为直接责任、间接责任和领导责任。（×）主要责任

17、通过对农村信用社信息系统健全性和科学性的评价，达到确保农村信用社信息的全面性、及时性和可靠性的目的。（√）

18、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守“格守信用，履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村 信用社可垫款”的原则。（√）

19、农村信用社对两个月以上不领款者或收款人拒收的汇款，可按规定办理退汇。（√）

20、所有者权益，亦称产权、资本，是指投资者对农村信用社全部资产的所有权，包括农村信用社所有者投入的资金以及留存的收益等。（×）（净）

21、备付金比率。即期末农村信用社在中央银行的备付金存款和库存现金与各项存款之比，低于规定的4%标准则说明支付能力不足。（×）（5）

三、选择题（正确的打√）

1、农村信用社作为经营货币信用业务的企业，其经营活动（c）：

a主要包括存款、贷款、贴现、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。

b主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。

c主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、考核、税金及利润分配等进行的管理活动。

2、稽核的特点（d）a农村信用社稽核具有独立性、公证性和延伸性特点。b农村信用社稽核具有独立性、权威性和公证性特点。c农村信用社稽核具有客观性、权威性和延伸性特点。d农村信用社稽核具有独立性、权威性和延伸性特点。

3、县级联社稽核部门主要职责：（c）

a负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、合法性和效益性进行检查、监督和评价。

b负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和盈亏性进行检查、监督和评价。

c负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和效益性进行检查、监督和评价。

4、稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为：（全部）a.玩忽职守、贻误工作； b.违背理事会决议； c.压制批评，打击报复； d.弄虚作假、欺骗领导和群众；

e.受贿或利用职务之便为自己和他人谋取私利； f.滥用职权、侵害国家、集体和群众利益； g.泄露国家秘密和工作秘密；

5、折旧的年限规定为：（c）

a、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。b、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为15年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

c、房屋、建筑物为20年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

6、稽核通知书内容包括：（a、c、d、e、f）a、被稽核单位名称；

b、稽核项目名称以及实施时间；

c、稽核的依据、范围、内容、方式和现场稽核作业时间； d、稽核组组长、主稽人和成员名单； e、对被稽核单位配合稽核工作的要求；

f、派出单位领导签发和日期，并加盖派出单位公章。

7、稽核组最迟应当在总结会谈结束后(c)个工作日内完成稽核报告。

a、5，b、10，c、15，d、20。

8、稽核实施阶段程序是（a、d、e、f）

a、进场会议；b、确立稽核项目；c、制定、报批稽核方案；d、了解、分析、评估内部控制；e、编制稽核工作底稿；f、进行总结会谈。

9、撰写稽核报告的“问题部分”应注意的几点（a、b、c）a、以“稽核事实和评价”为基础；b、问题定性和归纳要准确；c、做到点面结合；

10、作为稽核证据必须同时具备三个条件（a、b、d）a、客观事实；b、与稽核标的密切相关；c、定性准确；d、合法。

11、农村信用社会计科目一般分为（a、b、c、d、f）a、资产；b、负债；c、资产负债共同类；d、所有者权益；e、费用；f、损益。

12、会计控制评价的方法包括：(1、2、3、)（1）符合性测试（2）健全性测试（3）实质性测试（4）控制性测试

13、结算及联社往来业务稽核的内容：（1、2、3、4、5）（1）结算凭证的传递（2）差错事故记载（3）有无赔偿损失或错汇等事故（4）结算业务办理是否合法（5）岗位人员有无违法行为

14、稽核网点报账是否坚持做到六个核对（1、2、3、4、7、）（1）记账凭证是否真实（2）副本账与正本账的记载是否一致（3）重要空白凭证结存数账实是否相符（4）业务周转金是否全部交回（5）总、分户账是否相符（6）账务记载与凭证是否一致（7）代收贷款的账据是否相符

15、联行往来业务稽核包括：（1、2）

（1）账务管理（2）印、押、证分管和使用管理

16、目前，农村信用社的结算业务在形式上可分为：（1）（1）现金结算、转账结算、同城结算、异地结算（2）支票结算、汇兑结算、托收承付、委托收款（3）同城票据交换、县 辖往来、省辖往来、全国特约电子汇兑往来以及大额支付系统业务

17、存款是农村信用社资金的主要来源。主要包括（a b c d）。

a 活期存款；b 定期存款；c 活期储蓄存款；d 定期储蓄存款；e 定活两便储蓄存款。

18、农村信用社借入资金的途经主要有（a b）。a同业调（拆）入；b向中央银行借款。

19、调（拆）入资金的余额与各项存款余额之比不得超过（c）的规定。a6%；b8%；c4%；d5%。

20、目前，农村信用社实收资本的构成按照投资主体的不同，可分为（a b）。

a法人股；b自然人股；c资格股；d投资股。

21、资本充足率。即资本净额与加权风险资产总额的比例，银监会规定不得低于（c）。a6%；b4%；c8%。

22、固定资本比率。即固定资产净值与资本金的比例，农村信用社财务管理实施办法规定最高不得高于（c）。a40%；b）45%；c50%；d60%。

四、简述题（每题4分）

1、什么是稽核报告?撰写稽核报告要注意哪些问题? 答：稽核报告，是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。

稽核报告是稽核人员向稽核派出单位提交的重要的稽核文件，不仅反映被稽核单位的业务活动情况、经营业绩，而且揭示被稽核单位存在的各种违规、违纪、甚至违法等问题。因此，撰写稽核报告问题部分，要抓住关键，证据确凿；对查实问题进行评价时，做到客观公正，态度明确；对存在问题提出的改进措施和处理意见时，必须观点正确，处理适当。

一份完整的稽核报告也体现稽核人员的专业水平和工作责任。所以，稽核报告通常作为考核稽核人员工作业绩的重要依据。

2、简述稽核报告编写的原则

答：稽核报告是对被稽核单位成绩的充分肯定和对问题的充分揭示。因此，客观、真实、完整是稽核报告的生命，也是编写稽核报告最基本原则。具体地讲，编写稽核报告必须遵循以下原则：

(1)实事求是，客观公正(2)数字正确，证据确凿(3)抓住关键，突出重点

(4)意见具体，切合实际(5)文字精炼，措辞得当（6）要素完整，结构合理

3、简述撰写稽核报告的步骤

答：(1)整理稽核工作底稿

稽核组长必须召集各分小组对稽核工作底稿进行认真的分析、核实和归类，并按照稽核目的，指导各分小组汇总单项检查材料。

(2)拟定稽核报告提纲

稽核组长必须准确选定稽核报告的中心议题，并围绕这一中心议题拟定稽核报告提纲。稽核的目在于查处问题，所以，对成绩部分要用尽量小的篇幅，简要介绍其做法及效果，切忌把稽核报告写成表扬书；对问题分部，如果查出的问题多、涉及面广，就需要按问题的性质进行分类，归纳出若干小标题来写。稽核报告提纲主要由五个部分组成：

1．总结出主要成绩； 2．分类列出查出的主要问题； 3．对每类问题作出综合结论； 4．对每类问题提出原则性处理意见； 5．提出稽核评价和相应的处理建议。(3)核实稽核报告证据

稽核报告提纲形成后，稽核组长要对准备写入稽核报告中的证据资料进一步核实。这时，主要核实稽核证据的可靠性和充分性。如果将不可靠的稽核证据写入稽核报告中，不仅误导决策失误，造成严重后果，而且稽核结论就不会正确；如果稽核证据不 充分，稽核结论也会缺乏说服力。因此，稽核组长必须把各小组提供的单项检查材料及其证据进行审查、对比、分析、定性和补充，去粗取精，去伪存真，以达到充分说明问题性质的目的。

(4)形成稽核报告初稿

稽核报告可以由一人执笔，也可以分头撰写。如果分头撰写，最后必须由稽核组长、主稽人或指定专人一人统稿，保持稽核报告前后呼应，浑然一体。初稿形成后，稽核组长应召集各小组统审，对初稿作必要的修改和润色。

(5)征求意见，定稿上报

稽核工作政策性强，涉及内容多。因此，稽核报告初稿形成后，应征求被稽核单位的意见。正确的应采纳；一般问题应要求其作出说明；对涉及证据有异议的，则要重新检查稽核工作底稿，作出认定；如果被稽核单位的意见不合理，也要求其加以说明，并将说明材料作为稽核报告的附件一并上报。稽核报告经过征求意见、核实修订和稽核离场会议后，便可定稿、打印、上报。

4、稽核工作底稿主要内容包括哪些？

答：被稽核单位名称；稽核项目名称以及实施时间；稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；稽核人员的姓名及编制日期；复核者的姓名及复核日期；索引号及页号。

5、离任审计的主要内容？

答：（1）执行国家法规、制度情况的稽核；（2）落实和坚 持原则情况的稽核；（3）业务管理工作的稽核；（4）领导管理水平及决策能力的稽核；（5）经济责任履行情况的稽核；（6）未来发展和获利能力的稽核；（7）其它需要审计的事项。

6、内部控制稽核的目标？

答：保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。

7、从哪几个方面对计算机管理工作进行稽核？

答：（1）执行规章制度的稽核（2）保密措施的稽核（3）档案管理的审计（4）物理环境的稽核（5）业务核算管理工作的稽核

8、已核销呆账稽核的重点？

答：（1）是否按规定程序核销呆账贷款；

（2）是否超范围核销关系人贷款或自身责任形成的呆账贷款；

（3）实际核销的呆账贷款与批准核销的呆账贷款是否相符；

（4）调查取证和认定材料是否齐全或不符；（5）收回已核销呆账贷款是否按规定入账。

六、案例分析

案例一：擅自将待处理抵债资产列入固定资产

［事实描述］1998年9月4日，**农村信用社向**食品厂发放贷款13万元。2001年12月27日，在该厂归还部分贷款后，换据贷款12万元，期限3个月。2002年4月20日，在该厂无力还贷的情况下，双方签订协议，用该厂1辆桑塔纳牌轿车抵偿贷款本息13万元。2002年5月23日，未经农村信用联社审批，将此轿车列入固定资产。

［违规分析 ］违反了《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的待处理抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其他方式变现。待处理抵债资产再变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。由于特殊情况需要自用的，作为本社新购入资产处理，其中，固定资产应按照规定办理相应的购建审批手续“的规定。

案例二：未经保证人同意，许可贷款延期，形成保证无效 [事实描述]2004年9月，某信用社发放给东方机械厂保证贷款300万元，保证人为东方化工股份公司，期限一年。此贷款到期后，因东方机械厂扩大生产规模，向信用社提出贷款延期申请，信用社在未经保证人同意，许可贷款延期一年。

[违规分析]违反了《中华人民共和国担保法》第二十四条“---应当取得保证人书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任”的规定。案例三：截留利息收入，私设“小金库”

[事实描述]2005年10月，稽核人员在对某信用社进行账务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年2月6日对某企业发放贷款50万元，期限6个月，合同利率6.903%。当稽核人员按合同利率复算该笔贷款应收利息时，却发现实际入账利息13275元，与应收金额相差3982.5元。经核对相关科目的收入传票和对经办人员的询问，证实利差3982.5元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利。

[违规分析]一是违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条“公司、企业进行会计核算不得……虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入”的规定；二是违反了《金融违法行为处罚条例》第十一条“金融机构不得以下列方式从事账外经营行为……经营收入未纳入会计账册”的规定。

[处理建议]根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十六条第一款规定，建议给予经办人员、财务主管、主任经济和行政处罚，并没收“小金库”资金。

第五篇：农村信用社稽核知识试题

农村信用社稽核知识试题

1、信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的和活动进行的监督和检查。（）

A、业务、经济

B、财务、经营

C、业务、财务

D、经济、经营

答案：C

2、信用社稽核按其机构不同分类，可分为

稽核和

稽核。（）

A、内部、外部

B、全面、专项

C、现场、非现场

D、定期、不定期

答案： A

3、信用社稽核按范围划分，可分为

稽核和

稽核。（）

A、内部、外部

B、全面、专项

C、现场、非现场

D、定期、不定期

答案： B

4、信用社稽核按进行的时间划分，可分为

稽核和

稽核。（）

A、内部、外部

B、全面、专项

C、现场、非现场

D、定期、不定期

答案： D

5、信用社稽核按进行的地点划分，可分为

稽核和

稽核。（）

A、内部、外部

B、全面、专项

C、现场、非现场

D、定期、不定期

答案： C

6、稽核风险由固有风险、控制风险和察觉风险三个部分构成。它们之间的关系表现为：（）

A、稽核风险=固有风险×控制风险+察觉风险 B、稽核风险=固有风险×控制风险×察觉风险 C、稽核风险=固有风险+控制风险-察觉风险 D、稽核风险=固有风险×控制风险-察觉风险 答案： B

7、现场稽核的程序可以划分为五个阶段，即：（）A、准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段 B、准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段 C、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段

D、准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、报告阶段、处理阶段

答案： C

8、农村信用社年中存贷款比例不得超过

%，年末不得超过%（）

A、80

B、7

575

C、7

580

D、80

答案：D

9、一年期以上中、长期贷款占一年期以上存款余额的比例不得高于

%.（）

A、100

B、110

C、120

D、130

答案：C

10、信用社最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 %，对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的倍。（）

A、30 1.5B、35 1.5

C、30 1.6

D、35 1.6

答案：A

11、农村信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于 %.（）

A、2B、3

C、4D、5

答案：B

12、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行先

、、。

A、先稽核、后离职、再任职

B、先离职、后任职、再稽核

C、先稽核、后任职、再离职

D、先离职、后稽核、再任职

答案：D

13、离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前

为主，如有必要可追溯到以前。

A、一年

B、二年

C、三年

D、四年

答案：C

14、稽核档案应按

划分。（）

A、月份

B、季度

C、半

D、

答案：D

15、根据稽核档案保存价值分为长期保管的保管年限为

年。（）

A、5B、10

C、1

5D、20

答案：B

16、根据稽核档案保存价值分为短期保管的保管年限为

年。（）

A、1B、3

C、5D、8

答案：C

17、是稽核的基本职能。()

A、经济处罚

B、经济监督

C、经济管理

D、经营决策

答案：B

18、是信用社最原始的资金来源，是其成立和存在的前提。（）

A、资本金

B、存款

C、拆借资金

D、贷款

答案：A

19、信用社对其筹集的资本金依法享有经营权，但在经营中应当规范，检查时应注意其固定资产净值占资本金的比重是否超过 %。()

A、30

B、50

C、80

D、100

答案：B

20、是信用社从税后利润中按规定比例提取形成的积累资金。（A、资本公积

B、盈余公积

C、利润分配

D、公积金

答案：B

21、法定盈余公积金按税后利润的 %提取。()

A、5B、8

C、10

D、15

答案：C

22、当法定盈余公积累计达到注册资本的 %时，可不再提取。（A、30

B、40

C、50

D、60

答案：C

23、信用社的公益金一般按税后利润的 %提取。()

A、3B、5

C、8

D、10

答案：B

24、以

为准绳，是稽核处理遵循的原则。()

A、法规

B、法律

C、制度

D、宪法

答案：A

25、在稽核工作中，作出稽核结论，也就是常说的“

”。（A、定性

B、定论

C、结果

D、评价

答案：A

26、担保活动应当遵循的原则是：

。()

A、平等、自愿、公平、诚实信用

B、平等、公平、合法、诚实守法

C、自愿、公平、合法、诚实信用

D、公平、合法、平等、诚实守法

答案：A

27、下列可以做为保证人的有：

。())))

是

A、国家机关

B、学校、幼儿园、医院等公益事业单位 C、经法人授权的分支机构 D、中华人民共和国的公民 答案：C

28、保证人与债权人应当以?

订立保证合同。（）A、口头形式 B、书面形式 C、电报

D、电话通知 答案：B

29、抵押人与抵押权人应当以

订立抵押合同。（）A、口头形式 B、书面形式 C、电报

D、电话通知 答案：B 30、粮食生产贷款要根据粮食售出时间合理约定期限，最长不得超过

。()A、当年年末 B、次年年初 C、次年3月末 D、次年4月末 答案： C

31、以无地上定着物的土地使用权抵押的，办理抵押物登记的部门是

。()A、土地管理部门

B、县级以上政府规定的房地产管理部门 C、林木主管部门

D、工商行政管理部门 答案：A

32、以城市房地产或者乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的，办理抵押物登记的部门

。()A、土地管理部门

B、县级以上政府规定的房地产管理部门 C、林木主管部门

D、工商行政管理部门 答案：B

33、以林木抵押的，办理抵押物登记的部门是

。()A、土地管理部门 B、林木主管部门

C、运输工具的登记部门 D、工商行政管理部门 答案：B

34、以船舶、车辆抵押的，办理抵押物登记的部门是

。()A、土地管理部门

B、林木主管部门

C、运输工具的登记部门 D、工商行政管理部门 答案：C

35、以企业的设备和其他动产抵押的，办理抵押物登记的部门是

。()A、土地管理部门

B、林木主管部门

C、运输工具的登记部门

D、工商行政管理部门

答案：D

36、信用社可以与之签定贷款合同的自然人是

。()A、年满18周岁，60周岁以下的自然人

B、60周岁以上的自然人

C、16周岁以上，不满18周岁的自然人

D、以上自然人皆可

答案：A

37、现行的《中华人民共和国商业银行法》的执行日期是

。()A、1995年7月1日

B、1995年12月10日

C、1998年7月1日

D、2000年12月10日

答案：A

38、现行的《中华人民共和国银行业监督管理法》的执行日期是.()A、1995年2月1日

B、1997年7月10日

C、2004年2月1日

D、2004年7月10日

答案：C

39、设立农村商业银行的注册资本最低限额为

元人民币。（）A、一千万

B、三千万

C、五千万

D、一亿元

答案：C 40、负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理工作的机构是

A、中华人民共和国人民银行

B、中国银行业监督管理机构

C、中华人民共和国国务院

D、全国人大常委会

答案：B

()。