稽核管理制度

第一篇：稽核管理制度

稽核管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司及所属分公司、营业部（以下简称分支机构）的财务管理与监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，保证各项经营活动健康、持续开展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门及所属分支机构。

第三条本制度所称稽核是指公司稽核人员根据国家相关政策、法规及公司规章制度的相关规定，通过复核或实地稽查的方式，审核各单位所报送的报表及文件资料的真实性、合法性，及时纠正错误、堵塞漏洞，制止舞弊行为，防范经营风险，维护公司利益。

第四条稽核人员在开展稽核业务时，必须坚持独立、客观、公正的原则，对稽核事项独立出具稽核报告。

第五条稽核人员必须熟练掌握国家相关财经政策及法规，熟悉保险行业监管的各项具体规定，具备扎实的专业知识，为人诚信、稳健，工作务实、求精，思想品德良好，遵守职业道德。

第六条稽核工作由公司稽核部负责执行，稽核部在分管领导的领导下，独立行使相关职权。

第二章机构设臵及职责

第七条公司依据《章程》的有关规定设立稽核部，负责组织、实施公司内部及分支机构的各项具体稽核业务。

第八条稽核部的主要职责：

1、按照法律、法规及公司有关规章制度的要求，拟定公司内部稽核制度等稽核管理文件；

2、制订年度、季度稽核工作计划；

3、负责组织实施公司稽核业务，向公司领导报告稽核结果；

4、协调外部审计机构对公司的稽核审计工作；

5、规范、完善内部稽核工作程序；

6、总结、交流内部稽核工作经验，提高稽核人员业务水平。

第三章稽核范围和权限

第九条稽核部应独立于公司各部门及分支机构以外，就国家财经法规、行业监管规定、公司规章制度的执行情况独立履行检查、评价、报告、建议等职能，对分管领导负责。

第十条稽核部应对公司及分支机构的下列事项开展稽核工作：

（一）财务计划及单位预决算的执行情况。

检查公司及分支机构年初是否制订财务计划并经呈报批准后执行，成本控制是否合理；

检查是否编制年度预算并经批准后执行，预算执行进展情况。年终决算实际完成情况并与预算比较，如果差距较大则查明原因。

（二）财务收支及其相关的经济活动。

检查公司及分支机构各项财务收支活动的执行依据；

检查各项收支（含保险费、咨询费、佣金等）是否全部纳入财务管理，是否存在账外账；

检查是否实行“收支两条线”管理；

检查各项审批手续是否完备。

（三）经营活动和经济效益。

检查公司及分支机构的经营活动是否遵守国家法律法规的规定； 检查经营活动是否经过有效授权，是否符合公司的业务范围，其经济效益是否达到预定效果。

（四）财务管理等内部控制制度。

检查公司及分支机构财务岗位分设、印鉴分管是否互相牵制； 检查单位银行开户、支票使用与报废、收据与发票管理等事项是否符合规定；

检查现金库存是否符合限额规定、现金保管是否安全，有无白条抵库现象；现金收入是否及时存入银行；

检查原始单据是否合法真实有效、填制会计凭证是否准确及简明扼要，会计科目及子目的运用是否正确合理、财务记账与复核手续是否齐全并按规定及时对账；

检查记账凭证是否连续编号、整齐装订；

检查往来账务是否经常核对并按月填制未达账项明细表； 检查营业日报表的记载是否与银行存款相符；

检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款、已付款、久未交货的零星支付及请购业务；

检查账簿启用、移交手续是否完备，账务处理是否正确及时，记账差错纠正方式是否正确；

检查各类报表间钩稽关系是否正确，是否按规定时间与要求及时呈报；

检查固定资产账、卡、物是否相符，折旧，报废与转移是否符合规定；

检查低值易耗品的采购、保管、领用手续是否完备、摊销方式是否符合规定；

检查会计政策是否符合国家规定并保持前后一致；

检查会计信息是否妥善保管，调阅会计档案是否符合规定。

（五）国家财经法规和公司其他规章制度的执行情况。

检查公司各项活动是否遵守国家财经法规的规定；

检查公司业务是否符合内部制度规定、是否经过各级授权； 检查各项费用（含开办费）开支是否符合规定的范围与标准，经办与审批手续是否齐全。

（六）相关部门、分支机构负责人任期的经济责任。

检查相关部门及分支机构负责人任期内经济责任目标落实情况（主要是保险费、经纪佣金、咨询费、上缴利润及成本费用指标等）；

检查是否存在严重违反财经纪律的现象。

（七）公司交办的其他稽核事项。

第十一条稽核部在工作中行使下列权限：

1、审核有关凭证、账簿、报表、经济合同，检查货币资产与实物资产，查阅有关文件、资料；

2、参加公司的有关会议，召开与稽核工作有关的会议；

3、参与研究制定相关规章制度，根据稽核结果提出内部规章制度修改意见；

4、检查公司经营及财务活动的相关资料，必要时亲临现场勘察；

5、检查有关的计算机系统及其电子数据、资料；

6、就稽核事项相关问题向有关单位、个人进行调查，并取得证明材料；

7、对正在进行的严重违反财经法规、造成重大损失的行为，可以做出临时制止的决定，并及时向公司分管领导报告；

8、对可能转移、隐匿、篡改、销毁会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的重要资料，经分管领导批准，有权予以暂时封存；

9、提出改进管理、提高经济效益及纠正、处理违反财经法规行为的意见；

10、对阻挠、妨碍稽核工作以及拒绝提供有关资料的情况，经批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关责任人员的建议；

11、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议。

第四章被稽核单位的责任

第十二条被稽核单位应根据稽核要求及时提供与稽核项目相关的账目、报表、文件及其他资料，并保证所提供资料的真实性，不得拒绝提供相关资料，不得提供虚假资料。

第十三条被稽核单位应积极配合稽核人员开展工作，不得阻挠或变相阻挠稽核工作的开展。

第十四条对于阻挠或变相阻挠稽核工作开展，拒绝提供相关资

料或提供虚假资料的单位、部门及个人，公司将追究其责任，情节严重者将提交国家司法机关处理。

第五章稽核人员的责任

第十五条稽核人员应从加强公司管理角度出发，保持客观公正的态度，以事实为依据，忠于职守，坚持原则，切实履行内部稽核职权。

第十六条稽核人员开展稽核业务时，应保持应有的独立性，确保不受其他部门和个人的干涉。

第十七条稽核人员办理稽核事项时，与被稽核单位或稽核事项有直接利害关系时应主动申明并予以回避。

第十八条稽核人员应正确运用相关知识、专业技能和工作经验执行稽核业务，保持职业谨慎，不得对没有证据支持、未经核实、法律依据不足及超越职责范围的事项发表稽核意见。

第十九条稽核人员对在开展工作中知悉的公司秘密，负有保密义务。在执行稽核任务中取得的资料和稽核工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与稽核工作无关的目的。

第二十条稽核人员执行稽核业务时，工作态度力求亲切，忌傲慢或偏私。

第二十一条稽核人员在执行稽核事项时，不得接受被稽核单位的宴请，更不得收受任何贿赂。

第六章稽核工作计划、程序

第二十二条稽核部应结合公司实际情况制定全年稽核工作计划，报公司批准后作为年度稽核工作计划。在年度内稽核项目发生变化时，报公司批准对年度稽核计划进行修订。

第二十三条稽核部应根据年度稽核计划和部门内部实际情况制定季度工作计划，按计划分配力量、安排工作时间；季度终了，对季度计划完成情况进行总结，并相应调整下季度计划。

第二十四条稽核工作实行项目负责制，由项目负责人制定稽核项目的具体实施方案，经审核并报分管领导批准后实施。稽核项目完成后，项目实施方案归入稽核工作底稿保存。

第二十五条稽核项目的工作程序：

1、确定稽核对象，制定具体实施方案。根据工作需要确定稽核对象，指派专人制定具体实施方案，经审核后报分管领导批准；

2、下达稽核任务通知书。在实地稽核前，稽核部应向被稽核单位下达稽核任务通知书，以便对方做好接受稽核的前期准备；

3、实施稽核业务。稽核人员在实地执行必要的稽核程序，取得必要的稽核资料；

4、撰写稽核报告。稽核项目负责人对取得的稽核资料进行汇总整理分析，形成稽核结论，提交稽核报告；

5、做出稽核处理意见。稽核部对稽核工作报告进行审定后作出初步处理意见，经分管领导批准后通知相关单位（部门）。如遇有重大问题该分管领导应向公司董事会报告，并提出相关处理建议；

6、进行后续稽核。稽核部门安排人员或由项目负责人在期后追踪稽核处理意见的执行情况，保证处理意见的最终落实。

第七章稽核档案

第二十六条稽核项目完成后，应由稽核项目负责人整理稽核资料，交档案管理员签收归档。

第二十七条年度终了，稽核部应安排专人对全年工作档案进行整理。对全年稽核工作中形成的电子数据，分类以光盘刻录归档。

第二十八条稽核工作资料底稿至少应保存10年，稽核报告及刻录的光盘资料应当永久保存。

第八章附则

第二十九条本制度由公司稽核部负责解释。

第三十条本制度自公布之日起施行。

第二篇：稽核管理制度

XXXX集团稽核管理制度

第一章 总 则

第一条 为保证集团经营方针、政策及各项制度的贯彻执行，建立有效的决策监督和反馈机制，加强经营风险防范，维护集团财产的安全、完整和有效的经营，制定本制度。

第二条 集团总部设立稽核部门或成立稽核小组负责集团的稽核工作。稽核部门直接对集团董事会负责，稽核工作保持相对独立性。

第二章 稽核部门的职责

第三条 集团稽核部门在集团董事会领导下工作。

1.稽核业务的管理以集团各部门和分子公司为单位,除在集团设立专职稽核专员外，其他单位不设专职人员，可根据实际工作需要，成立稽核小组开展工作。

2.稽核工作的实施方式，包括：现场稽核、非现场稽核、专项稽核。第四条 集团稽核部门的职责是：

1.负责定期组织检查和评估集团各有关部门经营管理活动等是否合法、合规，是否符合集团有关管理制度的规定，督促各项管理措施和规章制度的贯彻实施。

2.定期组织集团内控制度的审核，对集团内控环境的的有效性、科学性进行评价。3.对分子公司的主要负责人，关键岗位的负责人进行离任审计。

4.查处集团内部的违法、违规行为，违反集团制度的行为和其它责任事故。5.对外出具集团内部(含子公司)的稽核检查报告。6.其他需要稽核的事项。

第五条 稽核检查和离任审计活动，以工作小组或审计小组的形式进行，由稽核主审担任组长, 负责具体项目的组织和实施。组长的职责包括: 1.负责编制稽核(审计)工作方案，提出稽核目的、组织方式、重点和完成时间。2.负责收集和整理被稽核单位的有关数据资料。3.负责协调小组的工作进度，并向总稽核报告工作。4.负责起草和提交稽核(审计)报告。

第六条 稽核部门在稽核工作中，享有知情权、检查权、建议权。1.参与制定、审查、修订集团的各项管理制度、规定和操作规程。

2.要求被稽核单位提供有关业务数据、财务资料，以及其他文件及报告材料。

3.对被稽核单位的经营管理活动实施检查，纠正违规的业务和管理活动，并要求其限期整改。

4.对违法乱纪行为和相关责任人提出处理建议；对阻挠、拒绝稽核检查工作的责任人员，提请集团有关部门追究其责任。

第七条 稽核专员在其职责范围内，可以行使调查、谈话、查阅、取证的权力。被稽核对象应在下述工作范围内，配合稽核专员履行其职责。

1.列席有关业务会议，调阅集团相关规章制度文件。2.调阅各业务部门有关经营管理计划及其执行情况。

3.要求被检查部门就相关问题提供有关材料，做出口头或书面说明。

第八条 稽核部门及稽核专员在其工作职责范围内，必须对稽核事项的调查程序和工作报告的结论负责。

1.在稽核检查周期内，对被稽核对象存在的问题和经营风险的揭示无重大遗漏。2.对被稽核单位内控机制和内控体系存在的缺陷的揭示无重大遗漏。3.对被审计个人的经营管理责任事项充分揭示无重大遗漏。4.对出具的稽核检查报告和审计报告的客观性负责。第九条 稽核部门及稽核人员在以下情况中可以免除责任: 1.稽核检查或审计工作报告中已给予充分以说明的； 2.按例行工作程序, 及时向相关部门和单位作出了通报的； 3.按审计准则和审计惯例可以免除责任的其他情形。

第三章 稽核检查

第十条 稽核检查的组织,可以是由稽核部门单独组织的例行检查，如月度检查；也可以由稽核部门牵头组织或参与其他相关部门组织的专题检查。

第十一条 稽核工作开始前，经集团批准，可以向被稽核单位发出稽核通知书。根据稽核通知的要求，被稽核单位应在规定的时间内向工作小组提供有关稽核调查资料和调查问卷。稽核调查资料包括但不限于：

1.集团下达的各项计划及其执行情况。2.月度、季度和会计报表及其分析资料。3.交易系统数据资料。

4.内部控制状况的自查（自评）报告。5.部门业务规章制度及其有关资料。

稽核通知书可以是书面、电子邮件或其他方式。可以提前送达，也可以现场送达。第十四条 稽核人员在稽核过程中，应按照稽核检查的规范要求，结合稽核目的和重点进行调查、分析和记录，建立稽核工作底稿。稽核调查范围包括但不限于：

1.经营管理及财务状况分析。2.对特殊业务活动及风险状况的分析。3.对异常交易及违规交易操作的分析。4.IT信息系统管理状况的调查。5.对骨干员工的座谈调查。6.风险案例专项调查。

第十五条 稽核工作结束后，稽核小组应根据稽查情况写出“稽核检查报告”，并与被稽核单位书面交换意见。稽核检查报告经总稽核审定后以稽核部文件形式上报集团领导、主管部门，发往被稽核单位。

第十六条 稽核检查报告应包括以下基本内容： 1.稽核的目的、范围、内容、方式和时间； 2.被稽核单位的基本情况； 3.内部控制制度的评价； 4.稽核中发现的问题； 5.稽核结论。

第十七条 被稽核单位、有关责任人对稽核检查报告中所列事实、所作结论和处理意见如有异议，应自接到报告日起的五个工作日内，向稽核部门或总稽核提出书面陈述意见和复审要求。

未按期提出异议的，视同认可。

第十八条 被稽核单位应自接到报告日起的五个工作日内，根据报告中所列问题和意见应逐一检查对照，提出限期整改措施，书面报送集团稽核部门。

根据整改措施的落实情况，稽核部门认为有必要时可进行后续稽核。

第十九条

对被稽核单位的稽核检查和评价结论，作为对其进行管理分类评级的重要依据。同时，列入该部门综合考核范围。

第六章 离任审计

第二十三条

分子公司负责人及财务部负责人离职前，必需进行离任审计。

离任审计范围包括但不限于：财务会计责任、经营管理责任、以及其它及被审计人员在有关审计事项中的责任情况。

第二十四条 离任审计，可以由被审计人本人提出申请，或由主管部门委托，或根据集团授权决定进行。被审计人应在审计小组到达前五个工作日，向审计小组提交书面任期述职报告。

离任审计的工作程序，参照稽核检查的程序规定。第二十五条 离任审计报告的内容包括但不限于: 1．被审计人所在部门概况以及被审计人岗位任职基本情况。2．被审计人任期内的主要经营目标与业绩表现。3．重要审计事项以及审计责任。

4．被审计人财务、会计责任与财经法纪责任的综合评价。5.有关工作移交事项的说明。

第七章 稽核问责制

第二十六条 实行稽核问责的范围，是指对集团经营管理活动中的重大责任事故、重大损失案件、侵害集团利益的行为进行问责。主要包括：重大责任事故；滥用职权和管理失职行为；侵害集团利益的行为以及稽核中发现的重大问题。

第二十七条 问责的对象包括集团各级部门、分子公司和员工。问责事项的调查与处理实行专案负责制，由集团直接管理。

第二十八条 纳入问责程序的责任事项，对相关部门和当事人的处理与处罚，以问责会议的形式进行。作出处分和处罚决定时，遵循多数通过的表决原则。

第八章 处理与处罚

第二十九条 处理与处罚方式(一)、对部门的处理处罚：

1、经济处罚；

2、通报批评；

3、取消评奖资格；

4、建议作出人事调整； 以上四种方式可以单处或并处。(二)、对责任人的处理与处罚：

1、经济处罚；

2、通报批评；

3、警 告；

4、降 级；

5、撤 职；

6、除 名； 以上六种方式可以单处或并处。

第三十条 处分或处罚决定，按以下三重情形处理：

1.对常规稽核检查中发现的违法、违规、违反集团制度的行为，由集团稽核部门提出稽核处理建议，责成其主管部门作出处理并通报稽核部门。

2.对情节严重的并造成消极影响的, 报经集团总裁同意,由稽核部门作出处理，处理结果上报董事长，并在全集团通报。

3.对严重超越决策权限、超越操作权限、违犯操作流程等，造成集团较大经济损失等重大责任，依照稽核问责的处理程序进行。由集团人力资源部作出处理并通报。

第三十一条 作出稽核事项调查处理过程中，应遵守公开、公正、严谨的原则，说明作出稽核处理决定的事实、理由及依据，充分听取被稽核单位、有关责任人的陈述和辩解，不得因被稽核单位和有关责任人的辩驳而加重处罚。

第三十二条 被稽单位和有关责任人，违反本制度有关规定，阻挠、拖延提供稽核工作所需要的有关资料的，或者提供虚假资料、隐瞒事实真相的，或恶意攻击、陷害稽核人员等行为，经查证属实，可视其情节给予被稽核单位负责人和直接当事人经济处罚、通报批评、辞退的处分。

第三十三条 稽核部门和稽核人员，违反本制度有关规定，对存在的问题故意隐瞒不报，损害了集团利益的，或假公济私、蓄意打击报复被稽核对象等行为，经查证属实，可视其情节给予直接责任人经济处罚、通报批评、调离稽核岗位、辞退的处分。

第九章 附 则

第三十四条 集团稽核部门，负责定期组织、召开集团“稽核情况通报会”，就检查中发现的有关问题和潜在的风险状况，进行通报和提出警示。

第三十五条

稽核业务方案、工作报告、有关工作底稿和专项调查报告，是稽核业务的重要档案，必须由专人管理，定期保存。

第三十七条 本规定的解释、修订权归集团。

第三篇：GDDT-G01-016-2010 稽核管理制度

广东东泰乳业有限公司 会议管理制度 审核人：林旭彬 编 号：QW152 实施日期：2009年6月30日 批准人：黄树杰

稽核管理制度 1.目的

为规范管理，使各项工作有序开展，并严格按照作业流程进行操作，更好地激发全体员工工作积极性和主观能动性，提高工作效率，特制定本制度。2.适用范围

公司各部门、各岗位（从总经理至员工）的稽核。3.权责

3.1稽核中心代表公司对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖罚权。稽查其是否按公司各项规章制度、流程、部门职能、会议决议、岗位职责和作业指导书等作业，是否符合规范，并及时纠正作业的不规范行为；

3.2稽核中心在总经理的直接领导下进行工作，必须坚持以公司制度、流程、规范为准绳，以事实为依据，以纠偏、教育为目的，实事求是，公正无私，不循私舞弊、不偏不袒。4.组织

4.1稽核中心设主任1名，稽核专员1名。4.2稽核中心主任负责稽核中心的全面工作。4.3稽核专员负责执行具体的稽核工作任务。5.内容

5.1稽核中心工作职责

5.1.1认真学习各种流程、制度、作业指导书等各项规定，在稽核中熟练掌握奖罚尺度，使公司各项工作走向良性发展轨道；

5.1.2负责公司各部门、各岗位作业流程执行、制度落实、劳动纪律、安全生产、出勤、5S等工作的稽核；

5.1.3发现问题及时纠正、整改、处罚、汇报，并将表现突出的部门和个人呈报总经理予以奖励，并公开表彰；

5.1.4负责稽核工作的宣传、教育工作；

5.1.5负责协助维护公司工作秩序和上班纪律，协调、理顺各部门工作衔接； 广东东泰乳业有限公司 会议管理制度 审核人：林旭彬 编 号：QW152 实施日期：2009年6月30日 批准人：黄树杰

5.1.7完成公司总经理交办的其他工作任务。5.2稽核中心工作权限

5.2.1对公司从总经理至员工的工作状况有检查权； 5.2.2对稽核发现问题有督导改进和处罚权；

5.2.3对严格按公司作业流程、制度执行表现好的部门和个人有提报奖励权； 5.2.4对被稽核中心部门和人员有座谈会召集权；

5.2.5在稽核过程中,对故意阻挠检查、无理抗辩的行为，稽核中心人员有权提出批评,甚至处罚； 5.3稽核项目

5.3.1部门职能、岗位职责。

5.3.2规章制度、作业流程、管理办法、控制卡等。5.3.3 各部门5S、安全生产。5.3.4会议决议的执行。

5.3.5部门间工作联络单的执行。5.3.6各类表单与报表使用。

5.3.7日常工作计划、安排及工作总结。5.3.8生产计划执行及进度。5.3.9物料、产品的品质异常。5.3.10工作绩效。5.4稽核中心具体工作内容

5.4.1根据公司近期的工作重点或各部门主要工作重大变更或异常调整稽核工作方向。

5.4.3根据具体稽核工作调整稽核方法。

5.4.4所有的稽核结果都应形成记录，对于违规事项须按照公司的制度、流程等文件中相应条款的要求指出违规事项；

5.4.5稽核人员必须对违规事项加以鉴定，必须有足够的客观证据，才能作出判定，且经判定的违规事项均须被稽核中心门责任人签字确认； 广东东泰乳业有限公司 会议管理制度 审核人：林旭彬 编 号：QW152 实施日期：2009年6月30日 批准人：黄树杰

5.4.6对于违规并需整改的事项，稽核人员应开具《整改通知书》并要求责任人对原因进行分析，拟定整改措施，回复到稽核中心负责人；

5.4.7稽核专员应负责违规事项的整改措施执行成效的考核与追踪，必须跟进到结案为止，并将结果呈报给稽核中心总监；

5.4.8对于纠正、预防措施实施后未达到效果的，稽核人员必须要求被稽核部门责任人重新拟定纠正、预防措施；

5.4.9稽核专员于每周二11：00前汇总本周的《处罚单》与《奖励单》等稽核记录，并编制《稽核周汇总表》，将重要的违规事项予以列出，交稽核中心负责人审阅签字，在管理变革例会上汇报稽核报告，并于次日12：00前制作成稽核战报，并公示；

5.4.10《稽核周汇总表》、《处罚单》、《奖励单》等稽核文件，须在结案后存档。6.处罚条例

6.1规章制度稽核：各部门文件按《文件控制作业流程》的要求进行保管，相关人员在被抽查时在10分钟内拿出指定的文件，否则处罚当事人5元/次； 6.2管理者工作稽核：稽核专员将采取不定时的方式稽核各岗位责任人对各自管辖范围内的人、事、物掌握程度。稽核中有对管辖范围内的人（出勤、到岗等）、事（安全事故、生产急件、质量事故等）、物（设备使用情况等）掌握不清或有误者处罚5元/次； 6.3会议稽核

6.3.1所有跨部门的临时会议必须书面通知到稽核中心，稽核专员随时到会场检查会议质量，没通知到者处罚当事人10元/次。

6.3.2跨部门会议决议备案：要求会议主持人在会后24小时内将会议形成的决议交一份到稽核中心，延迟者处罚10元/天；

6.3.3决议执行情况稽核：稽核专员将对会议决议执行情况进行稽核，未按时完成决议而又无管理变革领导副组长或组长签字确认的《内部联络单》，处罚责任人10元/项/天（会议主持有处罚的不用处罚）。

6.4部门的《内部联络单》稽核 广东东泰乳业有限公司 会议管理制度 审核人：林旭彬 编 号：QW152 实施日期：2009年6月30日 批准人：黄树杰

6.4.1各部门在相关事务需书面进行联系时，可写《内部联络单》，《内部联络单》需填写清晰。联络单不交或填写不合要求的，处罚当事人5元/次，部门之间的联络单如被联络人没有按时完成任务而又不愿意接受处罚的，可按《问责制》规定。

6.5全体员工和各部门负责人要积极支持稽核工作，严禁打击报复稽核人员，打击报复人员一经查实轻者处罚100元，严重者将予以辞退或开除，触犯法律的移送司法机关处理。7.处罚/奖励程序

7.1《处罚单》由稽核人员或员工现场开单，交受单人签字。若受单人拒绝签字的，则交其直接上司或间接上司签字后，对受单人进行双倍处罚。若其直接上司及部门负责人均拒绝签字的，交稽核中心进行确认，经稽核中心确认属实的，经稽核中心责任人签字后，则受单人及其直接上司、间接上司全部进行双倍处罚。所有《处罚单》在签字完成后，交稽核中心签字后生效，并由稽核中心交当事人及财务部。

7.2开《奖励单》需经稽核中心确认后生效。8.申诉处理

8.1被稽核中心稽核的责任人对稽核处理结果有重大异议的，应向稽核负责人提出书面申诉报告，稽核负责人依据相关制度讨论、表决并形成最终处理意见，稽核负责人需在接到申诉2个工作日内给予申诉者回复申诉处理结果，不予受理的申诉在申诉上注明理由后退回申诉者；

8.2对于没有或缺乏处理依据的问题由稽核人员或其他相关人员书面提交稽核中心讨论，形成会议决议，由稽核负责人向申请修改文件或制定新的制度； 8.3稽核负责人根据稽核中心会议决议的申诉处理结果，对申诉成功的给予免去原有的处罚，对申诉失败的维持原来的处罚。9.稽核中心处罚条例

9.1稽核中心专员未能按期完成稽核周期内稽核任务或有遗漏的，处罚10元/单。9.2稽核专员未按期提交上报《稽核检查表》、《稽核周汇总表》的，延期一天处广东东泰乳业有限公司 会议管理制度 审核人：林旭彬 编 号：QW152 实施日期：2009年6月30日 批准人：黄树杰

罚10元/单。

9.3稽核专员在稽核工作中被投诉弄虚作假、徇私舞弊、偏袒一方等严重不良行为，经调查确认属实的处罚50元/次，并取消其稽核专员资格。

9.4稽核专员未将《稽核检查表》、《稽核周汇总表》、《稽核奖罚月汇总表》、《奖罚单》归档管理的，处罚10元/单。

9.5未遵守《稽核制度》规定或其他稽核要求的处罚10元/次。10.相关表单 10.1《处罚单》 10.2《奖励单》 10.3《稽核周汇总表》 10.4《稽核检查表》 10.5《整改通知书》 10.6《稽核奖罚月汇总表》 10.7《内部联络单》

第四篇：3、稽核管理制度

稽核管理制度

第一章 总则

第一条 为规范管理，使各项工作有序开展，更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性，提高工作效率，特制订本制度。

第二条 稽核目的：

 通过稽核，提高执行力；

 检查发现公司各部门工作中存在的问题，并帮助被稽核部门分析原因进行改善；  检查、落实公司各项规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位职责、会议决议的执行情况及其工作进度；

 加强与促进公司部门之间的协调、沟通；

 检查、跟进公司政策、方针、会议精神等信息的贯彻执行和反馈；

 准确掌握全公司员工的工作业绩为公司绩效考核提供依据，促进公司各部门提高工作效率；

 建立、健全和完善公司责任制约机制；  纠错纠偏，树立正面典型，弘扬正气；  促进企业和谐发展。

第三条 本制度适用于公司所有部门、所有岗位的日常工作稽核及专项稽核。

第二章 权责、分工及内容

第四条 稽核部组织

 稽核部直属总经理，对总经理直接负责；  建立以稽核部经理、稽核员为组员的稽核部；  稽核部人事任免由总经理决定；  稽核部设经理1名，稽核员3名；  稽核部经理负责稽核部的全面工作；

 稽核部稽核员负责执行具体的稽核工作任务。第五条 稽核部权责

 负责整个公司的稽核控制和管理；  稽核部代表公司对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权；

 稽核检查各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位职责等规定进行作业；

 坚持以公司相关规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位制度等制度规范为准绳，以事实为依据，以纠偏、教育为目的，实事求是，不徇私舞弊、不偏不袒、公正无私；

 对稽核工作中发现的问题有督导改进和奖惩权；

 对严格按公司作业流程、制度执行且表现良好的部门和个人有奖励权；  有权召集被稽核部门相关人员参与调查座谈会。第六条 稽核部经理权责

 全面负责公司的稽核控制和管理；  接收总经理所分配的稽核工作任务；

 为稽核员分解稽核任务，编制《稽核周任务书》、提出专项稽核提案及为稽核员提供工作指导；

 主持稽核部日常工作，包括稽核部早晚会、稽核专项会议、案例分析会的召开；  对稽核员的工作进行检查和跟进；

 汇总每周的稽核工作，将《稽核周总结报告》上报总经理；  对公司制度/流程的总体运行进行有效、全面的监督和维护。

第七条 稽核员权责

 认真学习各种制度条文，在稽核过程中熟练掌握奖罚尺度，使公司各项工作良性、持续发展；

 根据《稽核周任务书》、《稽核日检查表》规定进行稽核工作；

 按时按质完成《稽核周任务书》和总经理、稽核经理分配的专项稽核任务；  按时完成《稽核日检查表》、《整改通知书》、《专项稽核报告》、《稽核奖捐单》等表单的填制和上交；

 及时向稽核经理汇报在稽核工作中遇到的各种规章制度、工作流程、管理办法、岗位说明书等规定的不足并提出完善建议。第八条 公司各部门权责

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供每周工作计划、总结和专项计划及总结；  在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供各种例会和专题会议的记录；  在稽核部稽核工作中，各部门负责提供本部门人事任命、异动或职责、职能调整等相关记录；

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供客观的证据证明此项任务已完成；

 各部门对各种规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位说明书、控制卡等规定的缺陷可提出修改建议；

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位对稽核工作有异议可书面向稽核部提出申请，由稽核部提议在稽核专题会上讨论，并形成决议。

第九条 稽核内容包括：工作职责、作业流程、程序文件、管理办法、控制卡、操作指导书、规章制度、5S、纪律、绩效管理、安全生产、工作任务、会议决议、日常工作计划、总结、管理变革任务等。

第三章 稽核部例会

第十条 稽核专题会议

 每周召开一次稽核专题会议，会议目的如下：

 通过稽核查出问题，提出解决问题和预防同类问题的方案；  通过讨论和交流，提高稽核员的专业能力和提升稽核效率；  促进企业管理制度/流程的不断健全和完善。

 稽核员需要就以下内容进行工作汇报：

 每个稽核周期内所发现的问题点，包括处罚或整改的问题及专项稽核总结报告；  流程/制度不完善、不健全或流程/制度中未规定作业程序等问题；  被稽核部门在新流程/制度运行时执行方面存在的问题；  稽核员在稽核过程中所遇到的困难；

 对重点专项稽核分析其深层次原因并判定责任最终归属；

第十一条 周例会

 稽核经理/员在每周的例会上向公司管理层汇报上周的稽核情况，并公布上周的《稽核战报》及各部门的横向稽核状况；

 根据《稽核战报》的排名情况，进行奖励或处罚。

第四章 稽核考核

第十二条 稽核部为稽核员设定量化工作指标，主要指标为：一个稽核周期（6天）内每名稽核员必须提出3项以上（含3项）问题点及处理建议。

第十三条 对稽核员进行绩效考核，主要指标有：稽核任务完成率、专项稽核完成率、被稽核部门投诉率等指标。

第五章 稽核的程序

第十四条 稽核员根据《稽核周任务书》、《稽核日检查表》所安排任务到相关部门稽核。

第十五条 稽核员要求被稽核部门提供相关证据以供检查。

第十六条 稽核员将稽核事实如实的填写在《稽核日检查表》上，稽核内容栏应包括事实描述、处理结果等，由被稽核单位相关责任人员签名确认，如责任人拒绝签字的，由其直接上司确认属实后签字。处理结果栏应包括奖励、乐捐、责令限期整改等内容（奖励、乐捐建议须有相关资料、证据）。

第十七条 对于处理结果中有整改要求的，由稽核员填制《整改通知书》中“接受整改部门”、“部门负责人”、“整改发出日期”和“整改内容”等栏并签名后，再由被整改部门责任人在“接收整改部门责任人”栏签名确认，整改部门责任人填写原因分析和整改措施并签名后自留一份，被整改部门责任人实施整改；被稽核部门在填写整改措施时，不应采取如“加强”“提高”等模糊字眼，应填写具体实施动作和方法。被整改部门必须在一个工作日内填写好整改措施交稽核部。

第十八条 稽核员在整改期限到期后1个工作日内应再次进行稽核，并将整改稽核结果，如实填报在《整改通知书》中整改稽核栏上。

第十九条 在稽核过程中检查出违纪情况由稽核员当场开具《稽核奖捐单》，由当事人签字确认，当事人拒绝签字的由其一级或二级上司确认后签字并对拒绝签字的当事人双倍处罚；当事人上司也拒绝签字的，由稽核经理核实确认事实后，对拒绝签字的当事人和主管都处双倍处罚且主管做书面检讨全公司公布。

第二十条 稽核员根据《稽核日检查表》、《整改通知书》、《专项稽核报告》、《稽核奖捐单》每周制作《稽核总结报告》，经稽核部经理审核后上交总经理。

第二十一条 被稽核部门或责任人对稽核处理结果有重大异议的，应向稽核部经理提出书面申诉报告，稽核部经理审查是否受理：予以受理的由稽核部经理在稽核专题会上提议，依据相关制度讨论、表决并形成最终处理意见，稽核部经理要在稽核专题会后1个工作日内给予申诉者回复申诉处理结果；不予受理的申诉，稽核部经理应在接到申诉后1个工作日内给予申诉者最终答复。

第二十二条 对于没有或缺乏处理依据的问题由稽核员或其他相关人员书面提

交稽核专题会讨论，根据少数服从多数的原则形成稽核专题会决议。

第二十三条 稽核部经理根据稽核专题会决议的申诉处理结果或总经理的最终处理结果，对申诉成功的免去原有的处罚，对申诉失败的维持原来的处罚。

第六章 公司各部门申请稽核程序

第二十四条 公司各部门负责人有检查下属工作的责任，不得将本人职责内的工作提交稽核部稽核。

第二十五条 相关部门之间有相互协调的职责，不得将本人职责内的协调沟通工作提交稽核部稽核。

第二十六条 行政投诉受理范围内的内容，稽核部可先行接收转交行政部处理。第二十七条 以上范围之外，需要稽核部进行稽核的，必须提交书面申请至稽核部，由稽核部经理决定是否稽核。

第二十八条 经稽核专题会讨论决定稽核后成立的专项稽核工作，按正常稽核程序处理。

第七章 稽核纪律

第二十九条 稽核员要按照《稽核周任务书》的规定进行稽核。

第三十条 专项工作不定期进行专项稽核，对日常工作采用抽查的方式进行稽核。第三十一条 要求按期完成的稽核任务，因特殊原因需要延长完成时限的，必须经稽核部经理批准后方可延期完成。第三十二条 稽核内容涉及多个部门的，稽核员要一查到底，直到追究出最终责任人。

第三十三条 稽核人员在进行稽核时，要认真细致，仔细检查，耐心说服，有效沟通，发现问题及时纠正。

第三十四条 在稽核工作中要重事实、数据，对照相应的规章制度、程序文件、管理办法、作业流程，严格检查。

第三十五条 稽核工作中涉及公司保密信息的，由稽核部经理向总经理提报，按总经理指示确认是否进行稽核。

第三十六条 公司各部门负责人和全体员工要积极支持、配合稽核工作，严禁对稽核人员、稽核申请人员进行恐吓、打击、报复，一经查实责任人向员工基金乐捐200元/次并按严重过失予以辞退或开除处理，情节严重的交由公安机关进行处理。

第八章 奖惩规定

第三十七条 稽核员未能按期完成稽核周任务书或有遗漏的，乐捐10元/项。第三十八条 稽核员未按期提交上报《稽核日检查表》、《专项稽核报告》的，延期一天按10元/单乐捐。

第三十九条 稽核员接到公司各部门、各岗位书面投诉，未向稽核经理或在稽核专题会提报的，乐捐10元/单。

第四十条 稽核部经理未将《稽核日检查表》、《稽核奖罚汇总表》、《整改通知书》、《稽核奖捐单》、《稽核总结报告》归档管理的，乐捐10元/单。

第四十一条 稽核部经理、稽核员违背公司制度、流程等进行的违规操作，乐捐10元/次。

第四十二条 稽核员在稽核工作中被投诉弄虚作假、徇私舞弊、偏袒一方等严重不良行为，经调查确认属实的乐捐100元/次，并取消其稽核员资格。

第四十三条 被稽核部门不配合稽核工作、态度蛮横、拒绝提供稽核所需资料的，由稽核员处以被稽核部门责任人乐捐100元/次，情节特别严重的，由稽核部经理书面提报总经理对责任人予以停职反省、撤职或辞退处理。

第四十四条 稽核工作中被稽核部门未按时完成工作任务的，由稽核员按照相应的规章制度、流程、程序文件、管理办法、作业流程中处罚规定对责任人进行处罚。

第四十五条 稽核工作中被稽核部门未按时完成工作任务，如相应的规章制度、流程、程序文件、管理办法、作业流程处罚规定中无明确的处罚依据的，稽核员对责任部门负责人按不低于10元/项的标准进行处罚，并开出《整改通知书》责令限期整改。

第四十六条 限期整改的责任部门仍未在整改期限内完成任务的，由稽核员对责任部门负责人按10元/项的标准进行处罚，并再次下达《整改通知书》要求限期整改；限期整改的责任部门仍未在整改期限内完成任务的，由稽核员对责任部门负责人按20元/项的标准进行处罚，并对其直接上司按10元/项的标准进行处罚，依次递增……

第四十七条 稽核部对稽核申请人有保密的义务与责任,否则按100元/次的标准乐捐。

第四十八条 对严格按照公司作业流程、制度执行并表现良好的部门和个人，按相应的规章制度、程序文件、管理办法、作业流程等规定的奖励依据进行奖励，如无奖励依据的，一律按10元/次的标准进行奖励。

第四十九条 所有的乐捐均以现金的形式给予缴纳。

第九章 附则

第五十条 本制度由稽核部制定，最终解释权归稽核部所有，修订、废止亦同。第五十一条 本制度修订后自2014年05月15日起正式生效，其它制度中如有与本制度相冲突，以本制度为准。

第十章 附件

 附件一：《稽核流程图》  附件二：《稽核周任务书》  附件三：《稽核总结报告》  附件四：《整改通知书》  附件五：《专项稽核报告》  附件六：《稽核奖捐单》

第五篇：会计稽核管理制度

会计稽核管理制度

第一章

总则

第一条 为加强**公司（以下简称公司）财务管理，规范物资采购及物资出入库的财务处理程序，特制定本制度。

第二条 本制度的建立遵循《会计法》、《会计人员工作规则》及国家其他相关法律规定。

第三条 本制度适用于公司物资入库、出库、稽核及盘点的财务处理流程。规定了财务部物资稽核管理岗位的职能、工作内容、工作流程、责任与权限等。

第二章

物资稽核管理岗位的职能与工作内容 第四条 物资稽核管理岗位会计应在财务部主任的领导下，贯彻执行国家财经政策、法规、《会计法》和企业会计制度，做好物资出入库核算及稽核管理工作。

第五条 负责组织物资的盘点工作，确保库存物资帐实相符。

第六条 保障物资采购资金及时支付。

第七条 协助审计监察部门监督废旧物资回收工作，并做好废旧物资处臵入账。

第三章

物资稽核管理工作流程

第八条

原则。公司采用计划成本法进行存货收入和发出的核算。每种物资的计划成本应由物资管理部门按本市场情况预计，计划成本一经确定，一般情况下本内不予调整，如若市场价格变动较大，可于内做适当调整。计划成本原则上为不含税价格，但应包含材料运杂费。

第九条

入库。采购员在每笔采购结束后应根据购入物资情况填制物资入库单，入库单经由采购员、审核员、保管员及物资部门主管领导签字确认无误后，连同采购计划、采购合同、购货发票（原则上须取得增值税专用发票）一起送至财务部入账。若采购物资过程发生运输费用的，运输发票需一并送至财务部入账。每月24日物资入库账务处理工作应结束，25日至月末发生的入库项目需在次月上旬及时办理入账。

第十条

出库。物资管理部门将出库单按生产维护、等级检修与本上级公司批复的技改项目分类汇总各专业领用数据，每月25日稽核工作结束后，项目汇总表、各专业领用明细表连同签字齐全的出库领用单由财务部会计稽核人员带回，出库单与各项分类汇总表经生技部各专业专工再次核对确认后由会计按使用方向分配入账。

第十一条 稽核。每月25日财务部对物资管理部门本月收、发、存等信息进行稽核。

入库稽核：财务部将留存的稽核联分别与物资管理部门留存的存根联及物资明细账相核对，数据不一致时，查明原因，做出更正，确保账务信息与入库信息保持一致。

出库稽核：财务部会计应根据出库单与物资管理部门提供的按出库单号顺序排列的明细账进行逐项核对，保证出库单与明细账登记一致。

库存稽核：财务部会计应根据出、入库单物资类别进行分类统计后，计算出月末库存金额。根据物资管理部门提供的数据进行库存金额核对，如若出现差错，查清原因，适时做出调整，做到账实相符。

第十二条 盘点。每季度应进行一次物资库存盘点，可根据实际情况选择适当物资进行抽盘，每应进行一次全面盘点，每次盘点结束，仓库管理员应填制好库存物资盘点表，一式三份，签字确认后分别于财务部、物资管理部门和审计监察部门留存。

第四章 物资稽核管理岗位的责任与权限

第十三条 物资稽核管理会计应熟悉公司各类财务管理制度，并依据有关规定合理入账。

第十四条 物资稽核管理会计负责审核发票的正确性及核对入库物资与采购计划的一致性。如遇发票错误及入库物资与采购计划不一致情况，物资稽核管理会计有权要求采购员按必要方式办理。

第十五条 物资稽核管理会计有责任与采购员核对往来账目，保证应付账款的真实准确。

第十六条 物资稽核管理会计有权对物资管理工作提出合理化建议。第十七条 物资稽核管理会计应了解本部门其他岗位及物资管理部门采购员、保管员等岗位的工作职责，以便做好与各岗位的衔接工作。

第五章 附则

第十八条 本制度由公司财务部负责解释。第十九条 本制度自发布之日起执行。第二十条 支持性相关图表 库存物资盘点表（见附件1）

附件二 附件一

库存物资盘点表填报单位：序号名称规格及型号计量单位账面数数量金额盘点数数量金额盘盈、盘亏数（+、-）数量金额报损数数量金额金额单位：元变动原因及其存放地点他说明合 计物资负责人：监督人：财务部：保管员：