内控稽核部管理制度1（含五篇）

第一篇：内控稽核部管理制度1

内控稽核部工作规范

第一条 目的

为确保公司各项内控管理制度和相关流程有效执行，有效防控公司运营风险，维护公司正常的经营秩序，特制定本制度。第二条

一般规定

1、内控稽核部的主要职能是：对公司财务信息的真实性、完整性，对内控管理制度的完整性、合理性和执行情况等进行检查监督。

2、内控稽核部对公司董事会负责，向董事会汇报工作。

3、内控稽核部的负责人必须专职，由董事会提名并任免。

4、内控稽核部应当保持独立性。

5、公司各部门或单位，应当配合内控稽核部的各项工作。

6、内控稽核部至少每月向董事会汇报一次工作，内容包括但不限于内控管理工作计划的执行情况、工作进度、质量、发现的重大问题及改善建议。第三条

主要职责

1、对公司内控管理制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

2、对公司总部及生产基地的会计基础工作、财务收支、预算内外资金管理使用情况、财务预决算及其他有关经济活动的合法性、真实性和完整性进行稽核；

3、关注和检查公司管理过程中可能存在的舞弊行为，并对舞弊行为提出处理建议；

4、根据董事会要求，跟进公司重大项目；

5、根据董事会要求，对公司管理人员离任进行审计；

6、对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计；

7、对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查；

8、参加公司经营管理方面的有关会议，对重要规章制度、重大经营决策和投资方案提出风险控制意见和建议；

9、为被审计部门提供咨询、建议、协调等服务；

10、在每个会计年度结束前两个月向董事会提交次一年的内控稽核工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交年度内控稽核工作报告。第四条

具体实施

1、内控稽核通常涵盖公司经营活动中的所有环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、库存管理、固定资产管理、资金管理、行政管理、人力资源管理等；

2、内控稽核人员获取的稽核证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内控稽核人员应当将获取的稽核证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

3、内控稽核人员编制和复核工作底稿，并在内控稽核项目完成后，及时对工作底稿进行分类整理并归档。

4、内控稽核人员在审查过程中，如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应及时向董事会报告。

5、内控稽核工作底稿属于公司保密资料，内控稽核人员必须妥善保管并严守密秘。第五条

工作流程：

1、内控稽核人员提交年度内控稽核工作计划，呈董事会审阅；

2、内控稽核人员分解年度工作计划至月度工作计划；

3、内控稽核人员编制书面的《内控稽核通知书》，送达被稽核部门；

4、内控稽核人员就稽核事项进行审计、检查；

5、内控稽核人员就稽核事项与被稽核部门主管领导进行沟通，并形成《内控稽核结果报告》，报告中应明确稽核事项、稽核结论、整改措施及整改时间等，内控稽核人员与被稽核部门或单位的主管领导须在《内控稽核结果报告》上签字确认；

6、内控稽核人员需检查被稽核部门整改措施的落实情况；

7、内控稽核人员向董事会汇报工作。第六条

主要职权

1、根据内控稽核工作的需要，要求有关部门或单位按时报送工作计划、预算、报表和合同、协议等相关文件和资料；

2、稽核权限范围内财务部门的凭证、帐表等财务资料；

3、对内控稽核涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料；

4、对正在进行严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，提出处理建议；

5、对阻扰、妨碍内控稽核工作以及拒绝提供相关资料的行为，可以提出追究相关人员责任的建议；

6、提出改进内控管理、提高效益的建议；

7、董事会赋予的其他职权。第七条

本制度解释权归公司董事会。第八条

本制度自发布之日起实施。

第九条

本制度原则上每年修订一次。如制度规定与实际情况发生重大不符，需及时修订的，内控稽核部负责修订，董事会审批。

第二篇：内控稽核情况

内控稽核情况

一、领导小组

二、稽核制度等

三、学校自查自纠记录表

四、自查评分表

五、学校支出会议记录

六、经费支出票据

七、学校收支表

八、信息报送及图片

第三篇：中小学校经费支出内控稽核管理制度

中小学校经费支出内控稽核管理制度

为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实“以县为主”的管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，充分发挥资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我区实际，制定本管理制度。

第一条本制度所指中小学校，是指全区范围内公办中、小学校（含普通小学，普通初中）。非义务教育学校可参照执行。

第二条各中小学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第三条学校财务活动实行校长负责制。学校校长是本校财务管理第一责任人，校长为财务支出票据审批人，每项财务支出原始单据要有事由、经办人、证明人，手续健全后校长方能审批，每张支出票据需经理财小组审核签章后方能入账。

第四条单位审批人要熟悉国家有关财经制度，掌握本单位内部财务管理规定和单位预算安排情况。单位报账员必须熟悉财务管理业务，熟悉国家法律、法规，本单位内部财务管理制度及预算安排情况，掌握本单位财务报销、审批权限等规定，并具有良好的职业道德和工作责任心。

第五条区教育局计财科设立支出审核会计岗位，负责各学校支出票据的审核工作，审核无误后方可到区财政支付中心报账。审核中，区教育局计财科对报销手续不完整、附件不齐的票据应作退回处理，待补齐手续后再审核；

对不按规定科目列支的项目立即进行调整；

对严重超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予审核。

第六条学校的一切收入、支出必须全部纳入预算，实行“收支两条线”管理，严格按照上级部门批复的支出项目和规定的标准执行，一般情况下不予调整。定期对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算对比，分析产生差异的原因，及时采取改进措施，确保预算的合理执行。

第七条学校所有预算外收入一律缴入区财政预算外收入账户，不得坐收坐支，私设小金库。

第八条加强财务公开、民主理财建设。财务人员要公示收费的项目、标准、范围、依据和实际执行情况；

定期公示财务收支情况；

公示教职工、家长和社会反映的有关经费方面热点问题的整改结果；

逐步完善学校的预算、决算的公示。建立以群众代表为主要成员的民主理财小组，监督学校财务收支预算、决算和执行情况；

定期对财务收支票据进行审核；

每学期末在教师会议上做民主理财工作报告。

第九条对违规违纪问题按财经法规、制度追究有关人员责任。

第十条本制度由区教育局负责解释。

第四篇：经费支出内控稽核制度

经费支出内控稽核制度

为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。

一、报账员的启用及会计档案管理：

会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由学校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。

二、严格各项经费使用流程：

学校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员，即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过 的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员审核，审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》。最后，学校报账员做出当月学校收入、支出、结余汇总表，打印并公示。

三、各项经费的使用权限：

首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是：一看出具的原始凭证是否合法有效。

二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）。

三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）。

四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）。

五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等。

其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校领导在《汇

总单》上签字和审批。学校每次报送中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有2000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）。

四、各项经费的使用要求： 严格按照预算批复使用各项经费。预算外事业性收入入库要求：

所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。

经费支出内控稽核制度

刘染小学2014、2

第五篇：学校内控稽核制度

学校内控和稽核制度

第一条： 为了规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强财物管理，提高经济效益，特制定本制度。

第二条： 根据学校需要，学校设置三个会计岗位记帐人员、出纳人员、财产保管员。由校长和总务主任共同负总责。

第三条： 学校要依法设帐，并保证其真实完整。记账人员设总账、明细账、固定资产总账；出纳人员银行存款、现金日记账；财产保管员设固定资产明细账。会计人员要根据实际发生的经济业务进行核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。

第四条： 加强校务公开的力度，实行财务公开公示制度。年末要公开本财务收支情况，提交教代会审议，并在校务公开栏醒目处予以公示

第五条： 审批人、经办人的职务要分开，记账人员与经办人的职务要分开，记账人员与财产保管员的职务要分开，审批人、经办人、记账人员与财产保管员在职务分开的同时，应建立相应的责任控制制度和固定资产管理处置制度，权限分离，相互制约。

第六条： 记账人员管账不管钱，出纳人员管钱不管账。会计岗位应当有计划地进行轮换。

第七条： 出纳人员可以兼记固定资产明细帐，但是不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第八条： 要按照规定取得、填制和审核会计凭证。原始凭证要真实、合法、准确、完整：记账凭证要附经过审核的原始凭证和有关资料。

第九条： 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。要按照会计记录的正确方法更正。

第十条： 财务会计报告要经单位负责人审阅、签字、盖章、后才可对外报出。

第十一条： 会计档案要及时传递，按顺序装订成册，妥善保管。要保证资料的安全与完整，不得隐匿与丢失。

第十二条： 发票要经校长和经手人签字才可报销。大项开支要实行行政干部会签。

第十三条： 对认为是违反财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向校长提出书面意见请求处理；校长应当在接到书面意见起十日内做出书面决定。

第十四条： 任用会计人员应当实行回避制度。

第十五条： 每一个会计都要进行财产、资产清查。由校物公开公示审核领导小组审核。审核内容主要有：

1.财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核之后应提出书面建议或意见，以便修改和完善计划和预算。

2.实际发生的经济业务或财务收支是否符合法律、法规、规章制度的规定。如发生问题，应及时提出并采取切实措施加以制止和纠正。

3.会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。

4.各种财产物质的增减变动和结存情况，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。积极配合财政、物价、审计、税务、金融等有关上级单位的监督检查。

2013.4