联社稽核工作总结

第一篇：联社稽核工作总结

今年以来，联社保卫监督部（稽核）紧紧围绕上级稽核主管部门及县联社的总体工作部署，结合农村信用社稽核工作管理的有关规定，不断地加强了对农村信用社的稽核监督力度，发挥了积极的职能作用，确保了我县农村信用社各项业务健康稳定的发展。现将全年稽核工作总结如下：

一、工作开展情况

年初以来，我们按照制订的稽核工作计划，结合不同时期农村信用社的经营管理实际，在联社领导班子的关心支持下，在财务电脑部及各单位的大力配合下，按计划有步骤的开展了对辖属网点机构现场稽核检查工作。全年共组织稽核检查95次,提出整改意见11条。其中常规检查81次(重要凭证及库存现金),专项稽核检查4次，共提出整改意见10条，简易检查1次，离任审计5次，后续稽核检查4次，提出整改意见1条。

（一）、现场稽核检查

1、常规稽核检查的开展81次

保卫监督部(稽核)全年共开展常规稽核81次，我们坚持按月对辖属网点的库存现金进行突击抽查，总共实施41次；重要凭证的突击抽查实施40次。

2、专项稽核的开展4次

（1）、今年6月28日至7月20日，按照市办的检查要求，在财务电脑部的配合下，完成了对联社会计事后监督管理部门的检查任务1次（提出整改意见3条）。

（2）、今年9月13日至22日，在财务部门的配合下，完成了对辖属网点机构的内控制度执行情况检查任务3次（提出整改意见7条）。

2、离任审计的开展5次

今年4月份开始，按照联社主任的批示，严格按照《广东省农村信用社各级主要负责人离任审计暂行办法》的程序要求，先后组织了对原xx分社等3个单位5位农村信用社主要负责人的离任审计5人次。主要采用问、听、谈、查等形式，重点审计其在任期内的业务经营状况，信贷资产质量，财务费用开支及内控制度的执行等内容，通过对其进行严格的离任审计后，做出客观公正的评价。

3、简易检查的开展1次

针对联社信贷管理实际，于9月份开展了对联社业务发展部的大额（单笔20万元以上）贷款检查，主要是贷款合规合法性检查，提出整改意见1条，要求进行整改。

4、后续稽核检查的开展4次

12月份，按照稽核检查的程序要求，组织对会计事后监督管理等方面的后续稽核检查4次。主要是对今年历次稽核检查下发现场稽核检查意见书的整改结果进行跟踪检查，防止整改流于形式，确保整改工作不走过场。

（二）、其他工作的开展

按照今年劳动工资改革的考核需要，承担全辖111名干部职工每月个人吸储任务的统计、考核及检查等各项工作，尽职尽力完成好联社领导交给的其他工作任务。

二、制度及机构建设

（一）、制度的建设

我们针对稽核检查存在的问题，根据有关文件精神，有针对性的对原部分制度、规定及办法进行修改和补充。5月份，制订出台了总共十一章八十六条的《xx县农村信用社稽核工作管理实施细则》。该《实施细则》一方面明确了稽核部门自身的工作范围、任务及稽核人员的岗位职责；另一方面也对被稽核对象的工作职责做了详细的规定，明确了什么是该做和什么是不该做。其中第十章近四十条对信贷、出纳、会计、联行结算、计算机管理人员以及农村信用社主任等违规人员的经济处罚，做了详细的规定，改变了过去只查不罚，充分发挥了稽核处罚等职能作用，促使了我县农村信用社各项内控制度更好的落实。

（二）、机构的建设

年初，在联社领导班子的关心支持下，为稽核部门配备了一名专职稽核人员，目前联社稽核人员配备2人，已初步组建一支政治觉悟高，业务素质好，工作效率快的内部审计队伍。

（三）、稽核人员的培训

为切实加强对我县农村信用社稽核人员的业务管理，进一步提高全体稽核人员的业务水平，根据（xx信合办[200X]50号）有关要求，结合年初制订稽核人员培训计划，在做好日常业务监督检查工作的同时，把抓稽核人员的政治思想教育、业务技能培训作为贯穿全年的工作来抓。为此，于4月份制订了《稽核人员专业业务技能培训方案》，该培训方案总共有12方面的内容，从而确保了今年培训计划的落实，现已完成全部的培训任务。

三、经验体会

一年来，在上级市办和联社的正确领导下，保卫监督部（稽核）在强化我社内控制度管理、规范业务操作行为，提高经营效益，消除隐患和防范风险等方面发挥了一定的作用，但检查的力度和深度还需加强。另外，由于个别业务人员风险防范意识和自我约束能力不强、业务素质及思想觉悟不高等原因，导致违章违规现象时有发生。

四、明年工作计划

明年，保卫监督部（稽核）将根据上级主管部门及县联社的总体工作部署，结合农村信用社有关稽核工作管理要求及改革的需要，加强稽核人员自身的业务培训。在继续抓好对辖内农信社常规稽核检查的基础上，积极开展形式多样的专项稽核检查，重点将抓好事前的预警和事中的控制检查，并保持一定的频率，同时，不断地修改和完善有关的内控制度，以增强对各经营考核单位和各监督对象的约束力，灵活运用各种稽核检查手段，以检查促规范，在规范中求发展。进一步发挥稽核工作的信息反馈、服务参谋、监督约束和保驾护航等作用。

xx农村信用联社

第二篇：联社稽核监察保卫工作总结

联社稽核监察保卫工作总结

联社稽核监察保卫工作总结，按照省联社和监管部门的安排部署，联社坚持以开展专项治理、加强案件防控工作为中心，以加强企业合规文化建设为切入点，以提高内控制度执行力为着力点，扎实开展监督检查，大力整治薄弱环节，严肃查处各类违规违纪行为，规范业务操作和经营管理，有效控制和防范了经营风险及各类事故案件的发生，较好地发挥了稽核监察保卫工作保驾护航作用，促进了农村信用社各项工作的稳健发展。

一、制定工作目标，明确工作职责。一是周密部署早安排。年初，制定了“农村信用社二〇〇七稽核监察保卫工作计划”、“二〇〇七安防设施改建

及投资计划”、“制度执行年”活动实施方案等一系列工作计划，明确了工作目标任务，落实了工作措施和要求，做到了有的放矢。二是把稽核、监察、保卫及案件防控工作与业务经营管理同安排、同检查、同考核。联社与信用社、信用社与分社签订案件和事故防范目标责任书份，严格实行案件防范分级管理、逐级负责、奖惩并行的激励机制，层层落实防控责任，从而自上而下形成了齐抓共管，群防群治的案件防控新格局。

二、强化队伍建设，提高综合素质。一是按照“统一法人”改革的要求，设立了稽核监察保卫部，成立了稽核大队和守押大队，同时，改进稽核管理模式，对稽核人员采取集中使用、分组包片、定期轮换的形式，重点加强对基层营业网点开展常规检查和集中进行专项检查。二是制定了《农村信用社联合社稽核大队管理暂行办法》、《农村信用社联合社守押大队管理暂行办法》，明确了稽核、守押人员的任务、职责、范围、权

限和纪律，实行责任追究制度，从而增强了稽核、守押人员的责任感，使稽核、守押人员的责、权、利实现有机结合。三是加强稽核人员的学习培训，提高稽核工作能力和水平。全年举办各类稽核业务知识培训班期，以会代训次，着重学习时事政治、法律法规文件、行业管理部门规章制度，以及稽核、安保业务知识及消防、视频监控操作等。通过培训使我区稽核、守押队伍素质得以提高。

三、排查风险隐患，防范事故案件。一是继续抓好对公存款和票据案件风险排查发现问题的整改，及时查找管理中存在的漏洞，组织稽核人员对专项检查、现场稽核和序时稽核后的整改落实情况进行了复查，先后就监管部门和主管部门对案件风险排查、对公存款和票据案件风险排查发现问题进行了现场整改督促，逐项提出纠改措施，并对整改不力的个单位及名员工予以通报批评和实施经济处罚元。二是全面开展贷款本息对账工作，信用社从年月日起采取换

人对账，多人多线对账，上门对账，与客户见面的原则全力以赴抓好对账工作。同时联社成立了以稽核员为主要成员的贷款本息对账工作督查小组，对贷款本息核对工作进行督导。截止月末，已核对贷款本金户、笔、万元，分别占年末表内外各项贷款的%、%、%；贷款利息已核对户、笔、万元，分别占应核对的%、%、%。在此期间，对有违规贷款的名员工，依照相关规定予以严肃处理。三是积极开展对“九种人”的排查。针对“案件”和贷款本息对账反映出的问题，5月份以来，联社在全区信用社员工中开展了以是否有参与“六害”、用大额资金投资炒股或买彩票、经常出入高档消费场所且日常消费与收入不匹配、无故不正常上班或经常性出现违规操作和有不良记录等行为的员工，已排查出重点人员人，其中人均在停职收贷或指定岗位工作。联社及信用社采取积极措施加强对重点人员的监控，从案件源头上加以防范。四是深入开展员工经商办企

业专项治理活动。按照省联社纪委的统一部署，联社自月中旬起，组织农村信用社对员工及配偶、子女及配偶有经商办企业、投资参股间接从事赢利性经营活动、受聘兼职及从事有偿中介活动等进行了自查，名有经商行为的员工已在规定的期限内自行予以纠正，有效地整治和规范了信用社员工的行为，较好地防范了道德风险。

四、开展“制度执行年”活动，全力推进制度建设。

一是按照实施方案的安排部署，以省联社出台的管理制度为蓝本，制订完善了涉及员工、信贷、财务、稽核、安保等方面的实施细则、补充规定，提交理事会等会议讨论通过后，印发全辖实施。二是按照“一项业务一本手册、一个流程一项制度、一个岗位一套规定”的要求，由稽核监察保卫部牵头，财务、信贷、人事、办公室等部门通力配合，重新制定了出纳、会计岗位和计算机操作，现金、支付结算、贷款、中间和网上融资

业务，账户、重空凭证、财务费用、固定资产和抵债资产、现金押解和枪弹使用管理操作流程和“格式化、作业式”检查方案，细化了每一笔业务的操作流程。三是强化培训学习。联社于月份举办了培训学习班，参训人数人。各社也积极采取以会代训的方式，集中组织员工进行法制学习。同时，为检验学习效果，月份，联社开展了“制度执行年”活动知识竞赛；月份，组织全辖员工分岗位参加省联社的制度学习考试，考试合格面达%。

五、开展专项检查，规范经营行为。

1、扎实开展会计决算工作专项检查。根据《省农村信用社会计决算工作意见》，组织全体稽核人员于年月日至年月日，采取事中介入的方法，对全区信用社业务经营真实性及财务支出合规合法性进行了专项检查。检查发现等个信用社辖内个机构以息转贷笔，金额元;信用社多提应付利息元;即时提出整改意见，督促信用社立即整改，并根据

相关规定对责任人进行了经济处罚元。

2、扎实开展离任、离职审计。按照农村信用社管理有关规定，今年，先后对全区等名信用社的负责人及区内调动或岗位轮换的名员工的离任和离职进行审计。通过现场检查、民主测评、社会调查等方式对高管人员的经营管理水平、履职情况、经济责任做了客观、公正、实事求是的评价。审计中落实个人及共同违规责任贷款笔，金额万元截至年末，已收回笔，本息合计万元。

3、扎实开展重空凭证专项检查。年月日至日，联社组织对个独立核算信用社及所辖个分社重空凭证的保管、领用登记、使用销号等进行了自查,并成立了以监事长任组长,各职能部门负责人、稽核人员为成员的督查组，具体负责对信用社重空凭证专项检查实施监督。检查中发现分社手工账与电脑账不符；分社仍有收贷、结息时未将信贷保管联一起使用现象；部分分社重空凭证未坚持双人销号；作废重空凭证未按制度管理等问

题。逐社提出了整改措施，落实专人，限期整改。目前，农村信用社重空凭证的管理、使用、作废操作程序得到了进一步规范。

4、扎实开展“合规经营、合规操作”检查活动。一是成立了领导小组，落实了相关职责，并制定了实施方案，明确了活动内容、时间、步骤和要求。二是抓自查。制定了《农村信用社联合社合规经营、合规操作自查工作实施方案》，对自查工作的指导思想、工作目标和总体要求进行了明确，在全区信用社开展合规经营、合规操作自查工作。并对照-各项现场检查发现的主要问题，疏理了个方面个类型的问题，以文件形式印发各社，连同省银监局《-对农村信用社各项现场检查发现的主要问题》、《省联社成立以来各种检查发现的主要问题》一并转发各社对照开展自查。各社也将辖内各营业机构自6月25日以来接受银监部门、省联社办事处、区联社及自查中发现的各类问题，分类整理，梳理成条,印

发给每一位员工，逐一整改；同时，发动全体员工主动查找经营管理中存在的各类违规、违纪问题，通过自查发现涉及会计基础、信贷管理、财务管理、抵贷资产等个方面、个问题。三是抓复查。7-9月，稽核大队对全区个机构网点的自查情况进行了复查，并通过对照检查发现涉及个方面、类问题，发出整改通知书份，稽核部门落实稽核人员督促限期整改完善，有效纠正了有章不循、违章操作的现象。

5、扎实开展账务会审。包社稽核员参与和督促、协助各信用社按季将辖内分社的会计账务、重空使用、信贷资料进行交叉检查和集中会审，奖优罚劣，现场督促整改。今年1-11月，全辖信用社共组织会审次。

6、扎实开展治理商业贿赂检查。按照联社党委和纪委统一安排和布置，一是制订了《农村信用社开展治理商业贿赂专项工作实施方案》，建立了定期报告和信息反馈制度。二是把握工作重点，排

查问题隐患。把违规吸储吸股作为不公平竞争的重点，把房屋基建工程的发包、大宗物品采购、闲置资产和抵债资产的处置作为不正当交易的重点，把贷款营销作为治理商业贿赂的重点，组织信用社全面开展自查，并在此基础上抽调稽核人员进行检查，全面审验相关管理办法及各环节的内部控制制度的执行情况，针对薄弱环节，提出了建议措施，通过信用社自查及联社检查未发现行业腐败现象。

六、强化序时稽核，构建合规文化。今年以来，联社稽核大队个包片工作组，在全面完成各类专项检查的前提下，先后对个营业机构的账务、财务、信贷、重空凭证及内部管理进行了现场稽核。稽核发现:一是发现个别营业机构有弄虚作假，违规经营行为。二是个别营业机构会出基本制度执行不力，三是部分营业机构重空凭证管理不善，混岗串号使用重空凭证，作废重空凭证不按规定装订保管；四是违规放款现象依然存在，针对发现的问题，分别发出了整改通知，个别情节较严重的，移交监察和人事部门，给予政纪处分或其他处理。

七、严格责任追究，严惩违规行为。针对案件专项治理和专项检查中发现的问题，一是联社分门别类进行梳理，逐一提出整改措施，落实专人，限期整改；二是本着“惩前毖后，治病救人”的原则，从严追究当事人、相关人员的责任，决不姑息迁就。本共计追回损失资金元；经济处罚人次，处罚金额元；通报批评人；调离原岗位人；免职人；待岗人；解除劳动合同人；除名人；警告人次；留用察看人。三是对整改不力，导致新发生违规行为的单位负责人和相关人员予以严肃处理。截止目前，全区农村信用社未发现严重违规违制行为，促进了业务经营的健康发展。四是按照“客观公正、实事求是”的原则，对各类信访件开展了认真调查处理，确保信访件件有着落。全年共受理群众来访人次、来信件，主要反映“三农”服务、违规发

放贷款、个人作风、内部管理等问题。我们本着严谨、负责、1 2 下一页

第三篇：金寨联社稽核测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位：金寨联社出题人：朱仁芳

一、填空题（20分,每小题2分）

1、银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的—、、等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

2、中国人民银行是中华人民共和国的。

3、银行汇票金额起点为。

4、稽核工作是农村信用社内部控制体系的重要组成部分，是农村信用社自我监督、、提高经营管理水平的重要手段。

5、归纳起来，稽核具有、和的职能。

6、内部控制的要素包括、、信息交流、等五个相关的要素。

7、每年对稽核人员的培训不少于天。

8、“稽核事实和评价”最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成；最迟应当在总结会谈结束后个工作日内完成稽核报告。

9、稽核处理必须遵循事实清楚、、、、—、的原则。

10、稽核报告的内容、、、、1

—————、————。

二、判断下列说法是否正确并说明原因（20分，每小题4分）

1、商业银行可以向关系人发放信用贷款，但贷款条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

2、质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍

3、稽核人员有义务向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密

4、离任审计档案列为短期档案保管。

5、五级分类贷款中的不良贷款是指逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。

三、选择题（20分，每小题2分）

1、农村信用社必须向人民银行缴存（）

a.管理费b.存款准备金c.利润d.二级准备

2、下列资金中，存款人不能申请开立专用帐户的是（）a.基本建设资金b.日常开支c.更新改造资金d.特定用途，需要专户管理的资金

3、信用社固定资产净值于在建工程之和占资本总额比率最高不得超过（）

a.20%b.30%c.40%d.50%

4、保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件是（）a.权威性b.独立性c.延伸性d.揭露性

5、稽核的基本职能是（）

a.评价b.鉴证c.监督d.真实

6、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前（）年，重大问题可以追溯。

a.1年b.2年c.3年d.5年

7、从业务经营和管理角度来看，会计报表的稽核关键是要做好（）的稽核

a.资产负债表b.损益表c.利润分配表d.业务状况表

8、农村信用社低值易耗品摊销期限最长不得超过（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年

9、农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的（）

a.40%b.50%c.30%d.10%

10、收回已核销贷款呆账，应（）

a.冲减其他营业支出b.增加呆账准备金c.增加营业外收入d.冲减营业外支出

四、简述题（20分，每小题5）

1、稽核工作底稿的内容包括哪些？

2、什么是稽核报告？包括哪些内容？

3、什么是抵债资产？

4、农村信用社的利润有哪些组成部分？

五、案例分析题（20分，每小题10分）

1、违规向关系人发放信用贷款

[事实描述] 2006年2月20日，稽核发现2005年11月12日某信用社主任李**向其弟发放信用贷款18万元，用于做生意。

2、以贷收息

[事实描述]2006年元月8日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名贷款结息28笔，金额42万元。其中：用于完成利息收入任务的20笔，金额38万元，用于开支信用社费用超计划的8笔，金额

14万元。该信用社2005年帐面盈余20万元。

要求：对上述2题违规事实进行“违规分析”，并提出“处理建议”。

六、论述题（10分）

谈谈在当前形势下，如何做好农村信用社稽核工作？

正确答案

一、填空题

1、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社

2、人民银行3、500元

4、主动防范、查错除弊、规避风险

5、监督、评价、鉴证

6、控制环境、风险管理控制活动、监督评价7、7天8、5个、15个。

9、证据确凿、客观公正、定性准确、依法处理、宽严适度。

10、稽核实施的基本情况、被稽核单位的基本情况、存在的问题、稽核评价、问题的定性和依据、有关建议。

二、判断下列说法是否正确并说明原因

1、答：错。原因：商业银行不得向关系人发放信用贷款。

2、答：错。原因：质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍。

3、答：错。原因：稽核人员不得向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密。

4、答：错。原因：离任审计档案列为长期档案保管。

5、答：错。原因：五级分类贷款中的不良贷款是指次级贷款、可疑贷款和损失贷款。

三、选择题：

1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b

四、简述题

1、答：①被稽核单位的名称 ②稽核项目名称以及实施 ③稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据 ④稽核人员的姓名及编制日期 ⑤复核者的姓名及复核日期 ⑥索引号及页号。

2、答：是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。

3、答：是指农村信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，按有关程序以债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。

4、答：农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。

营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前损益调整

净利润=利润总额-所得税

五、案例分析题

1、培训教材77页

2、结合培训教材203页分析

六、论述题（略）

第四篇：联社稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、的重要手段。

2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。

3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。

4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、、。

5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。

6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。

7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。

9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。

10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。各种利息的收付必须对外以备查考。

11、任何单位和个人不得将转为存款。

12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。

13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余 1

额之比不得超过。

14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。

15、会计帐务稽核的重点是、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。

16、磁介质档案应一次，实行，并做好，防火，防尘工作。

17、帐款核对，应核对余额与与。

18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。

19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、、和制度。

二、判断题：（10分，每小题1分）

1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）

2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）

3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）

4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）

5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()

6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）

7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()

8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）

9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）

10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）

三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）

1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。如序时稽核档案、常规稽核档案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。

A、3个B、4个C、5个D、6个

3、以下应列入营业成本的项目是。

A、固定资产购建支出B、罚没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是

4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。

A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对

5、无效的借款合同应从无效。

A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时

6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。

A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管

7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。

A、基本帐户B、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户

8、短期贷款展期期限累计不得超过。

A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限

9、信用社对固定资产折旧提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法

10、《担保法》规定可为保证人。

A、学校B、医院C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人

四、多选题（10分，每小题1分）

1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。

A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性

2、属于永久保管的会计档案。

A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证

3、会计检查的内容包括。

A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查

4、农村信用社稽核具有特点。

A、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。

A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产

6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。

A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管

7、信用社社内往来帐务核对的要求是。

A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单

8、下列情形中不能办理贴现业务的有。

A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续

9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。

A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付

10、取得抵债资产的标志

A、所有权B、租赁权C、处置权D、使用权

五、简述题：（20分，每小题5分）

1、工作底稿主要内容包括哪些？

2、违规工作人员的处理种类有哪些？

3、稽核报告编写的原则？

4、如何审查借款合同的合规性和合法性？

六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题

7分，第2题8分）

1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。

2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。

七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）

第五篇：祁门县联社稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位： 祁门县联社

出题人： 陈 进

一、填空题（请将正确的答案填在题目的横线上，每空0.5分，共10分）

1、农村信用社内部控制的基本原则，是要重点把握好、安全性原则、及时性原则和。

2、稽核部门和人员开展稽核工作以及办理稽核事项应当坚持 的原则，做到遵纪守法、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持必要的。

3、县联社稽核工作实行 负责制，直接向 负责和报告工作。

4、县级联社要按照 和 要求，认真履行决策、经营和监督职责。

5、稽核工作时通过 等手段，达到强化，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。

6、审计工作底稿是 的载体，使审计人员在执行审计业务过程中形成的 和获取的资料。

7、资产负债表是反映农村信用社一定期间全部资产、和 情况的静态报表。

8、审计抽样的基本目标是在有限的审计资源条件下，收 集 的证据，以形成和支持。

9、根据主体的不同，审计可划分为政府审计（也称国家审计）、和。

10、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位 和。

二、判断题（在题后的括号内，正确的打√，错误的×。每题1分，共10分）

1、当日发现日期和金额写错时，用一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记帐员在红线左端盖章证明。（）

2、农村信用社短期贷款延期不得超过原贷款期限，长期贷款不能超过原贷款期限的一半。（）

3、担保贷款的展期，应由借款人向信用社提出书面申请，信用社同意后予以贷款展期。（）

4、农村信用社应按照分散风险、不同信用等级及差别授信的原则，进一步完善客户授信制度。（）

5、损失贷款的核心定义是：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成较大损失。（）

6、贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。（）

7、投资股可以转让、继承和赠与，但不得退股；资格股持满三年并转让所持全部投资股后可退股。（）

8、审计对象是审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。（）

9、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任的必经程序。（）

10、《安徽省农村信用社信贷管理基本制度（试行）》规定，除农户小额信用贷款外，从严控制信用贷款。（）

三、单项选择题（在所有被选答案中，只有一个是正确的，将正确答案填在横线上，多选不得分，本题10分，每小题1分）

1、除 以外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。

A、国务院 B、中国人民银行 C、银行业监督管理委员会 D、县联社

2、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》规定：因违规行为给农村信用社造成直接经济损失在 元以上的，给予解除劳动合同或者开除处理。

A、5万 B、10万 C、30万 D、50万

3、《安徽省农村信用社贷款业务操作规程》规定：短期贷款 客户应在贷款到期前 向经营社提交贷款展期申请书。A、5天 B、10天 C、20天 D、30天

4、司法机关冻结单位存款时，冻结期限最长不超过，逾期自动撤消。

A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、1年

5、下列答案中 不属于我国会计核算的一般原则。A、客观性原则 B、相关性原则 C、流动性原则 D、谨慎性原则

6、央行专项票据考核对付时，统一法人县联社的资本充足率应达到。

A、2% B、4% C、8% D、10%

7、《贷款通则》规定贷款的发放和使用应当符合国家法律、行政法规和监管当局发布的行政规章，应当遵循 的原则。A、安全性、计划性、效益性 B、计划性、择优性、偿还性C、安全性、计划性、择优性 D、效益性、安全性、流动性

8、存款人需要变更基本存款账户的，须经 审批同意。A、人民银行 B、单位上级主管部门 C、原开户银行 D、国家税务机关

9、下列 担保形式不属于物权担保。

A、抵押 B、质押 C、留臵 D、保证

10、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归 为。

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑

四、多项选择题（每一小题的正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确答案的题号填入括号内。答对一个得0.5分，多答或答错不得分。每题2分，共20分）

1、农村信用社投资债券的主要品种有()A、国债 B、股票 C、政策性金融债券 D、中央银行票据 E、经中央有关部门公开发行的国家重点建设企业债券。

2、商业银行法所称关系人是指()A、商业银行的董事 B、商业银行的监事 C、商业银行的管理人员

D、商业银行的信贷业务人员及其近亲属

E、前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

3、担保法规定下列哪些财产不得抵押（）A、土地使用权

B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

C、所有权、使用权不明或者有争议的财产 D、依法被查封、扣押、监管的财产

4、信用社的实收资本按投资主体可分为（）A、个人资本金 B、法人资本金 C、资本公积 D、信用社集体资本金

5、下列固定资产不计提折旧：（）A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估价单独入帐的土地 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、季节性停用、维修停用的设备

6、同业拆借主要用于（）。

A、弥补票据结算头寸不足 B、发放固定资产贷款 C、弥补联行汇差头寸不足 D、解决临时性周转资金需要

7、下列哪些是融资租赁的一般特征（）。A、租赁设备的所有权与使用权分离 B、租赁合同具有不可解除性 C、融资与租物相结合

D、以分期偿还租金的形式偿付本息

E、融资租赁交易涉及三方面的关系，即出租人，承租人和供货方，且承租方对设备和供货方具有选择的权利和责任

8、计提固定资产折旧的方法主要有（）

A、平均年限法 B、平均余额法 C、工作量法 D、双倍余额递减法 E、年数总和法

9、统一法人县联社下列哪些变更事项应当经国务院银行业 监督管理机构批准（）

A、变更分社名称 B、调整县联社业务范围 C、修改联社章程 D、工商年检时变更注册资本 E、变更持有资本总额或股份总额百分之五以上股东

10、《安徽省农村信用社离任审计制度（试行）》规定，审计程序包括（）

A、准备阶段 B、实施阶段 C、报告阶段 D、处理阶段 E、总结阶段

五、简述题（每题5分，共20分）

1、递延资产帐务稽核的主要内容有哪些？

2、简述农村信用社财务稽核的重要意义

3、稽核报告编写的原则是什么？

4、简述结算及联行往来业务稽核的意义

六、案例分析（每题10分，共30分）

1、[实事描述] A县联社审计稽核部2006年7月20日对B信用社主任进行离任审计时发现：

该信用社2004年9月12日向本乡张XX发放信用贷款10万元，用途：流动资金，期限二年，2006年9月12日到期，五级分类在正常；通过稽核人员上门核对发现张XX本人并未到信用社贷款，该贷款是由其丈夫李XX到信用社办理的。

经查发现，信用社于2003年12月22日已向李XX发放信用贷款10万元，期限一年，用途：流动资金； 2004年1月又向李XX发放信用贷款10万元，期限一年，用途：流动资金。至检查日两笔贷款展期一次后都已逾期，三笔贷款均由社主任许XX调查和审批，由信贷会计王XX办理。

（该信用社信贷审批权限为10万元）根据以上稽核情况，请写出[违规分析]、[处理建议]和[整改意见]。

2、[实事描述] C县联社审计稽核部2006年1月10日在对D信用社2005年经营成果进行稽核时发现如下情况：

（1）D信用社2005年末存款出现异常增长，而在2006年初对公存款又出现大幅下滑。经查D社主办会计受社主任指使采取年末调出调剂资金和单位存款两个科目同时增加余额的方式虚增存款，年初还原帐务，金额500万元，致使该社完成了县联社下达的全年的存款任务。

（2）该社年末还将某单位存款200万元，以该单位法人代表个人名义开户定活两便储蓄存款，完成了储蓄存款任务。

（3）该社12月31日库存现金达到95万元（联社核定该社库存现金限额为40万元），经找出纳员谈话，出纳员承认是应主任的要求，以白条抵库的形式需增了60万元存款。

根据以上稽核情况，请写出[违规分析]、[处理建议]和[整改意见]。

3、[实事描述] F县联社审计稽核部2006年5月23日在对G信用社进行常规稽核时发现，联社科技部系统管理员杨XX同日也在该社进行电脑维护，该社计算机操作员郑XX是杨XX的母亲，因郑XX外出有事，杨XX在维护好电脑后，临时代替其母亲办理储蓄业务，凭证上打印的操作员姓名仍是郑XX。

根据以上稽核情况，请写出[违规分析]、[处理建议]和[整改意见]。