税收管理员管户责任制度实施办法(试行)

第一篇：税收管理员管户责任制度实施办法(试行)

河北省国家税务局

河北省国家税务局关于印发《税收管理员管户责任制度实施办法（试行）》的通知

冀国税发[2005]33号 成文日期:2005-02-28

２００５年２月２８日 冀国税发［２００５］３３号

各市国家税务局：

在全省全面推行税收管理员管户责任制度是加强税源管理、优化纳税服务、夯实征 管基础工作的重要措施，是提高征管质量和效率的重要途径，也是实现“管户到人、管 事到位、人机结合”建立税收征管新机制的重要组成部分。但由于过去税收专管员制度 存在的弊端和对其认识上的偏差，造成管理职能不清晰，岗位职责不明确，基础管理不 牢固，管理监控不到位，使得日常的税源管理工作成为了税收征管工作中的薄弱环节，也给一些涉税违法犯罪分子偷逃骗税提供了可乘之机。因此，强化对纳税人日常的征管 基础工作，尤其是加强对税源管理与监控工作就显得愈加突出和重要。根据国家税务总 局总体要求，按照全省国税工作会议把２００５年确定为“征管基础建设年”和税收征 管工作做到“五个到位”，实现“五个规范”的工作安排，根据国家税务总局的有关规 定，省局研究制定了《税收管理员管户责任制度实施办法（试行）》，现印发给你们，并就全面推行税收管理员管户责任制度提出以下贯彻意见，请结合本地实际，认真贯彻 落实。

一、切实转变观念，提高认识，加强领导。

税收管理员管户责任制度是税源管理工作的核心和关键。建立税收管理员管户责任 制度是当前和今后一个时期内税收征管工作中的重要工作之一。各级国税机关广大干部 尤其是主要领导同志必须提高认识，加强对推行税收管理员管户责任制度的领导。一是 要切实转变观念，不仅要充分认识推行税收管理员管户责任制度的必要性和急迫性，更 要明了新形势下的税收管理员不同于以往的税收专管员、片管员和驻厂员。它是建立在 积极运用现有信息化手段，通过税收征管信息系统和下户巡查巡访，实现对纳税人以管 户为责任以管事为核心的全面的规范化、精细化管理，这既是税收征管工作发展规律的 内在要求，也是解决“淡化责任，疏于管理”问题的重要途径；二是基层国税机关将监 控职责落实到具体的税收管理员身上，明确税收管理员实施的税源监控职能以及监控的 内容和目标，针对基础税收管理工作中的薄弱环节和发展变化的新情况、新问题，尤其 是面对复杂多变的税源情况和不同类别的纳税人的具体情况，确定税收管理员的工作重 点，在明确管户的前提下，做到管事；三是要切实加强对推行税收管理员管户责任制度 工作的领导。一把手要亲自抓、主管领导要具体抓，各职能部门要协调配合。一把手是 推行工作的第一责任人，必须精心谋划，研究具体措施，确保提供强有力的组织保证，切实把推行工作落到实处。

二、采取有效措施，认真落实。

近几年，各地实施税收管理员管户责任制度的成功实践经验表明，要落实好税收管 理员管户责任制度要做大量的工作，必须精心谋划，严密实施。

（一）充实税收管理员力量，提高税收管理员素质，一是调整征、管、查人员配备，充实税收管理员队伍，使税收管理员占一线征管人员较大的比重。同时建立科学的岗责 体系，通过明确各岗位的权利和责任，实现以事定岗、以岗择人、人尽其才、才尽其用 的良好局面；二是加强学习培训，提高税收管理员实施税源监控管理的技能。培训的内 容主要是国家税务总局和省国家税务局制定的有关税收管理员管户责任制度管理办法、税收业务和财务会计知识、税收征管信息系统应用等；同时要搞好对税收管理员的教育 引导，树立正确的权力观，积极履行职责，廉洁勤政，不断增强其管理意识和责任意识。

（二）进一步明确税收管理员职责，强化日常管理工作。税收管理员要重点做好所 负责纳税人的有关情况的调查了解与核实工作，加强日常税收基础管理。采集和获取相 关的涉税信息要把案头调查和实地调查有机结合起来，对获取的纳税人的纳税申报资料 和相关信息数据要做好审核分析工作，同时要有针对性地下户了解情况、实施税务检查 和辅导。对采集的信息要整理积累、分析对比、合理使用。要坚持按照一次到户、全面 采集和分别采集，多方共享的原则，尽量减少到纳税人那里采集信息的次数和多头重复 采集。要坚持巡查巡管和税源管理日志制度。税收管理员下户调查核实有关情况必须要 有详细记录，下户检查要有针对性、计划性，并严格执行报告制度。

（三）加强相关配套制度建设。一是建立健全科学的考核制度，结合优化业务流程 和完善岗责体系，科学设置考核指标，加强对税收管理员的考核与监督；二是进一步完 善税收执法责任制，强化责任追究，规范税收管理员的管理行为；三是各地都要选择试 点，开展探索税收管理员能级管理制度，在通过培训、考核、考试等多种形式基础上，逐步建立税收管理员能级管理等机制。

（四）实施分类设置税收管理员，有效监控税源。按照不同的纳税人分类情况，合 理配置税收管理员。在力量分配上体现税源重点管理的原则，强化对增值税一般纳税人 和重点税源企业的管理。对大型重点税源企业实行驻厂管理；对中小型企业实行分户分 片分行业专人管理；按照对个体工商户和集贸市场税收管理实施分类意见，对个体工商 户中的建账户实行专人管理。

三、总体安排和方法步骤

推行税收管理员管户责任制度涉及人员多，工作量大，困难较多，各级国税机关必 须制定详细的工作实施方案，做到有计划有步骤地实施。总体分以下四个阶段进行。

第一阶段：宣传学习动员。时间为３月到４月中旬。用一个半月的时间开展这项工 作。这一阶段，各级税务机关要通过召开动员大会、座谈会、恳谈会等多种形式，认真 开展宣传动员；要充分利用网站、撰写学习心得、体会等，开展税收管理员专题讨论，进一步统一思想，转变观念，切实提高开展税收管理员工作重要性、必要性和紧迫性的 认识。

第二阶段：研究实施方案，建立健全规章制度。时间为４月中旬到５月底。在这一 阶段，各级国税机关要按照省局的要求，制定具体的落实方案报省局备案。通过建立完 整的税收管理员管户责任制度实施方案，完善税收管理员工作规程，制定规范的考核和 奖惩机制，逐步形成科学、严密、规范的税收管理员管户责任制度管理体系。

第三阶段：选用税收管理员，落实管户责任。时间为６月份。这一阶段，各基层国 税机关要按照省局《税收管理员管户责任制度实施办法（试行）》的有关规定，选派那 些政治觉悟高，懂企业生产经营、熟悉税收业务和财会知识的人员，组成税收管理员队 伍，６月底前全部选派落实到位，并明确每个税收管理员所管的纳税人和管理责任。

第四阶段：检查总结。时间为７月份。各市国家税务局要按照省局的有关规定，依 照各自制定的具体实施方案，认真搞好总结验收。要通过抽查或检查等多种形式，做好 税收管理员责任制度推行落实工作总结。省局拟在８月份采取观摩或抽查、巡查等方式，对各地落实税收管理员制度情况进行检查考评或汇报总结，并将各地贯彻落实推行税收 管理员管户责任制度工作情况予以通报。

各阶段结束后的一周内，各市国家税务局要把推行工作情况书面向省局报告。省局 将以贯彻落实税收管理员推行工作专刊形式，通报各地工作的进展情况。

四、协调联动，明确责任。

推行税收管理员管户责任制度是强化税源管理工作的一项全局性工作，各级国税机 关的相关部门要树立大局观念，整体观念，密切配合，齐抓共管，协调联动，狠抓落实。

（一）明确责任，严格责任追究。各级国税机关要将税收管理员管户责任制度推行 工作作为２００５年度税收征管基础建设年重要工作来抓，要建立推行税收管理员管户 责任制度工作考核评价体系，明确责任，分级负责，一级抓一级，狠抓落实。要加大推 行工作失职追究力度，对推行工作不力的要追究有关人责任，以促进推行税收管理员管 户责任制度的顺利开展。

（二）基层国税机关要按照省局关于进一步规范税务系统机构设置明确职责分工的 意见，在做好征管机构和业务部门设置和职能调整的基础上，重组征管业务，优化业务 流程，明确征收、管理、稽查等各环节的机关业务部门的职责分工以及相互之间的衔接 配合方法，为合理配置税收管理员奠定基础。

（三）加强配合，部门协调联动。推行税收管理员管户责任制度是一项全局性的工 作，因此各职能部门要密切协作配合，在统一安排部署下，抓好工作落实。各级国税机 关的税收征管部门是推行税收管理员管户责任制度的职能部门，应积极主动的投入到这 项工作中去；人事部门要在积极落实有关机构调整到位的基础上，合理安排部署有关人 员，保证税收管理员及时到位；办税服务厅要做好与税源管理部门的协作配合，及时沟 通传递有关情况；教育和有关业务部门要积极做好税收管理员的上岗培训工作；办公室 系统要及时沟通通报情况，通过上下左右的积极努力，确保推行税收管理员管户责任制 度的落实。

（四）大力推广先进典型。各级国税机关要按照全省国税工作会议提出的“五个到 位”和“五个规范”的要求，选拔树立一批先进典型。认真总结先进典型的经验，充分 发挥先进典型的示范引导工作。省局拟在２００５年底组织基层建设观摩活动中将推行 税收管理员管户责任制度落实情况作为一项重要内容进行观摩交流。

各市国家税务局在落实税收管理员管户责任制度工作中，有何问题和建议，要及时 向省局报告。

附件：税收管理员管户责任制度实施办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了加强税源管理，优化纳税服务，落实税收管理员的管户责任，全面提 高税收征管的质量和效率，堵塞税收漏洞，根据国家税务总局的有关规定，制定本办法。

第二条 税收管理员是指基层国税机关负责税源管理、负有管户责任，按照税收管 理员管户责任制度开展工作的税收工作人员。

第三条 税收管理员隶属于基层国税机关的税源管理部门，原则上不直接从事税款 征收，不进行行政处罚和审批减免缓税等工作。但对交通不便的偏远地区，可以由税收 管理员直接征收税款。

第四条 基层国税机关应因地制宜地划分税收管理员的管理范围。既可以在属地管 理的基础上对纳税人实施分片（行业、户）管理，也可以按照税源分布情况，对纳税人 实施驻厂管理、专业管理和分类管理等不同的管户责任制度管理方式。

第五条 各级国税机关要建立和不断完善税收管理员管户责任制度，通过税收管理 员深入掌握所管户的生产经营情况、财务核算情况、税款缴纳情况、发票管理情况以及 其他各类涉税资料信息，加强对所辖区域的税源动态情况的监控，对纳税人实行科学化、精细化管理。

第六条 税收管理员在实施税源管理和管户责任时应遵循管户与管事相结合、管理 与服务相结合、属地管理与分类管理相结合、依法行政与廉洁自律相结合的原则。

第二章 工作职责

第七条 负责对纳税人进行税收法律、行政法规的宣传和税收政策的业务咨询、辅 导工作。

第八条 负责掌握纳税人与纳税有关的基本情况。熟练掌握纳税人的产品（商品）、原料、销售、库存、能耗、物耗等生产经营基本情况，收集成本、价格、利润等财务信 息，分析纳税人税源变化的原因和趋势。

第九条 负责对纳税人的户籍管理与监督。

（一）纳税人开业、变更、注销税务登记以及停（复）业登记等情况的调查审核；

（二）有关涉税证明的管理事项的审核；

（三）纳税人户籍的巡查、漏征漏管户的清理，以及非正常户的认定审核；

（四）其他户籍管理与监督有关事宜的管理和调查审核。

第十条 负责纳税人各种涉税资格事项的认定、变更、注销、核实、年审以及相关 事项的审核等的实地调查和后续管理工作。

（一）增值税一般纳税人资格认定的初审；

（二）出口企业退税登记认定、变更、注销等事项的初审；

（三）福利企业认定的初审；

（四）企业所得税税前扣除、抵免事项的初审；

（五）纳税信用等级的评定管理的初审；

（六）其他资格认定有关事宜的初审。

第十一条 负责对纳税人、扣缴义务人的账簿、凭证管理与监督。

（一）账簿设置情况的监督和核查；

（二）财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件的备案管理；

（三）对无建账能力纳税人的核查；

（四）账簿、凭证及其他相关资料的管理；

（五）其他账簿、凭证管理有关事宜的管理和调查审核。

第十二条 负责对纳税人发票的管理与监督。

（一）纳税人申请印制衔头发票和发票领购簿的调查审核；

（二）纳税人申请领购发票种类、数量、版面的定期检查；

（三）纳税人开具、取得、保管、缴销发票的管理和监督；

（四）纳税人丢失、被盗发票、取得非法发票的调查核实；

（五）实施增值税专用发票、货物运输发票、海关代征增值税专用缴款书、废旧物 资发票等协查系统稽核出的异常票的到户核查；

（六）发票的日常管理与检查，督促纳税人逐步开具发票制度落实；

（七）其他发票监督和管理有关事宜的管理和调查审核（核实）。

第十三条 负责对纳税人、扣缴义务人纳税申报与报送的管理与监督。

（一）负责纳税人申报方式、延期申报的调查核实；

（二）负责对纳税人纳税申报或税务机关要求报送的其他资料真实性的调查核实；

（三）负责对代扣代缴义务人代扣代缴、代收代缴税款报告表或税务机关要求报送 的其他资料真实性的调查核实；

（四）负责纳税人逾期申报的催报；

（五）负责纳税人异常申报情况的调查核实；

（六）其他纳税申报有关事宜的管理和调查核实。

第十四条 负责对纳税人、扣缴义务人税款征收情况的管理与监督。

（一）纳税人延期缴纳税款申请的调查核实；

（二）纳税人、扣缴义务人欠缴税款、滞纳金、查补税款以及税收罚款的催缴；

（三）定期定额和实行核定征收税款纳税定额的核定以及定期定额调整的调查核实 与定额通知的送达；

（四）纳税人申请减免税、退税的调查审核；

（五）合并或分立、破产纳税人以及欠税纳税人处分其不动产或大额资产情形等事 项的调查核实；

（六）欠缴税款的纳税人或他的法定代表人未结清税款的、未提供纳税担保需要出 境事宜的调查核实；

（七）其他税款征收有关事宜的管理和调查核实。

第十五条 负责纳税人外出经营、注销、停业等管理事项的调查核实，协助有关部 门结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销、发票、税务登记证件和其他税务证件。

第十六条 负责对纳税人安装使用税控装置的日常管理与监督。

第十七条 采集录入调查核实所管纳税人的税源信息，要整理积累，分析对比，合 理使用，实行“一户式”存储管理。

第十八条 负责调查了解分析管户税负变化与税源变化趋势及原因，提出纳税评估 对象筛选建议，对所管纳税人实施纳税评估，开展税务约谈，对纳税评估发现的问题到 户调查核实。

第十九条 负责对纳税人违反税务管理的行为，提出纠正意见或处理建议。

第二十条 负责对纳税人征管资料的收集、整理和归档工作。

第二十一条 负责对纳税人按照统一计划进行日常检查。

第二十二条 完成税源管理部门交办的其他工作任务。

第三章 工作要求

第二十三条 应遵守税收法律、行政法规的规定，严格依法履行岗位职责，并接受 行政执法和行政监察的监督。

第二十四条 应按照规定的时限调查并向登记管理部门反馈纳税人设立、变更、停 复业等税务登记的调查信息，对分管区域内纳税人的税务登记率、漏征漏管户的清理检 查面及提交处理率、非正常户的认定正确率等指标达到规定标准。

第二十五条 在申请停（复）业纳税人真实性核查工作中，对虚假停业纳税人的信 息反馈率和处理率等指标达到规定标准。

第二十六条 对纳税人各种涉税申请事项，外出经营活动以及开具涉税证明等事宜 的调查，在规定的时限内办结。

第二十七条 应及时对逾期未申报的纳税人依照有关规定进行催报催缴；对发现纳 税人申报异常情况的应及时进行调查核实，分析、查找申报异常的原因，提出处理意见，并移交有关部门。

第二十八条 应及时对纳税人的申报方式、延期申报、延期缴税、申请减免税和退 税等情况进行调查核实。

第二十九条 对实行定期定额征收税款的纳税人定额核定、定额调整申请等情况进 行实地调查，对定期定额和核定征收户的定额通知应及时送达。

第三十条 对纳税人欠缴的税款、滞纳金，应按规定及时进行催缴，并按规定提出 处理建议。

第三十一条 对纳税人因合并、分立或破产等各种原因形成的欠缴税款、滞纳金等 情况应及时报告并提出处理意见。

第三十二条 对有欠缴税款的纳税人或他的法定代表人需要出境的，应及时依法责 令其办理结清税款手续或提供纳税担保。

第三十三条 在对纳税人纳税情况，发票购领、使用、保管及其他涉税事宜进行日 常检查工作中，发现有税收违法行为的，应及时提出处理意见或采取相应措施的建议。

第三十四条 在对纳税人实施税源监控工作中，及时掌握纳税人的生产经营和税源 变化情况，并按要求定期提交纳税评估、巡查巡访和税源分析报告。

第三十五条 对纳税人逾期未办理纳税申报，经实地调查，查无下落的，应及时制 作《非正常户认定表》，经审核批准后，转办税服务厅办理非正常户认定手续。

第三十六条 税收管理员在日常管理中发现纳税人有下列行为的，应通过税源管理 部门书面及时向稽查局提交稽查建议：

（一）有伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或 者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等行 为的；

（二）有虚开增值税专用发票等重大违法行为的；

（三）未按照规定开具、取得、使用、保管发票等行为，涉嫌偷税的；

（四）在农产品收购、废旧物资购售、货物运输、海关完税凭证等发票使用方面涉 嫌偷税的；

（五）未按规定安装使用税控器具，涉嫌偷税的；

（六）经纳税评估、税务约谈拒不改正税收违法行为的；

（七）纳税人有涉嫌逃避追缴欠税、抗税、骗税行为的；

（八）其他需要提交的建议。

第三十七条 税收管理员在实施日常管理时，发现纳税人有下列行为的，应书面及 时向税源管理部门或有关部门提出管理或行政执法建议；

（一）增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的；

（二）未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的；

（三）未按期申报纳税、申请延期申报和申请延期缴纳税款的；

（四）催缴期满仍不缴纳税款的；

（五）欠税纳税人处分不动产或者大额资产，或者其法定代表人需要出境的；

（六）呆账税金核定、死欠税款核销，需进行实地调查的；

（七）未按规定凭税务登记证件开立银行账户及并向税务机关报告账户的；

（八）未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的；

（九）未按照规定设置账簿、记账凭证及有关资料的；

（十）未按规定安装使用税控器具或因税控装置发生故障导致数据出现差异的；

（十一）经纳税评估发现申报不实或个体工商户税收定额不合理的；

（十二）企业改组、改制、破产及跨区经营的；

（十三）享受各类税收优惠政策，经调查不符合税收优惠政策条件的；

（十四）纳税人有违法行为，拒不接受税务机关处理的；

（十五）其他税收违法行为。

第四章 工作方式

第三十八条 税收管理员应按照有关部门提出的需要实地调查以及其他有关事项，在其工作职责范围内开展工作并及时反馈有关部门；税收管理员在其工作职责范围内发 现有关涉税事项需要处理时，应及时向有关部门提出建议。

第三十九条 税收管理员对纳税人实施税收管理时可采取案头审查、纳税评估、税 务约谈、实地调查（检查）核实等方式进行。

第四十条 案头审查，即按照“人机结合”的原则，根据征收部门传递的纳税人的 纳税申报表和税收缴款书以及日常管理工作中掌握的纳税人相关资料，对纳税人申报纳 税情况进行的核对审查。

第四十一条 纳税评估，即在案头审查的基础上对诸如零申报、异常申报或月份间 申报数据相差较大等申报异常现象，通过科学的方法进行比对、分析，查找发生异常的 原因。

第四十二条 税务约谈，即通知纳税人到税务机关进行约谈，了解、分析和判断其 发生申报异常的原因。

第四十三条 实地调查（检查）核实，即深入纳税人核算或生产经营场的，对其生 产经营或纳税情况进行实地调查（检查）或核实。

第五章 工作制度

第四十四条 建立税源管理预警机制。税收管理员在进行日常管理、巡查巡访和纳 税评估工作中，应及时对已掌握的纳税人的信息进行综合分析，对照上级税务机关发布 的同行业税负及其预警指标，发现异常问题，及时上报预警报告。

第四十五条 建立税收管理员工作日志制度。税收管理员下户开展对纳税人各项涉 税事项的检查等工作时，按计划和规定程序进行，调查核实情况要有详细的书面记录为 工作底稿归档，要及时提出报告。

第四十六条 税收管理员实地开展比较重要的检查工作事项时，应由两名以上税收 管理员执行。

第四十七条 税收管理员送达纳税人的税务文书，应填制有关文书，按文书送达程 序办理。

第四十八条 各级国税机关要规范税收管理员对所管纳税人的日常管理行为，统筹 安排税收管理员到户进行的调查核实、宣传送达等各类管理服务工作，避免多头重复下 户检查。

第四十九条 税源管理部门应加强与征收、稽查部门的联系，并根据税收管理员的 工作建议，填制有关文书，及时将有关情况和建议传递给有关部门处理。

第五十条 税源管理部门对办税服务厅提出的有关税务登记、资格认定、纳税申报、各种涉税申请等需要进行实地核查的事项，要及时派员进行调查核实，并将核查结果、处理意见或建议填制有关文书，及时反馈给办税服务厅。

第六章 税收管理员的管理

第五十一条 各级国税机关要严格选用税收管理员，要把政治素质好，业务素质高，工作责任心强的人员充实到税收管理员队伍中。

第五十二条 税收管理员应具务以下条件：

（一）热爱税收工作，政治业务素质高；

（二）懂得企业经营管理、具备企业财务管理知识；

（三）精通税收管理业务，有一定的基层税收工作经验；

（四）具有大专（含）以上学历，计算机操作技能合格。

第五十三条 各级国税机关应当加强税收管理员的政治思想工作教育，做好对税收 管理员的岗前培训、定期轮训、技能培训等多种形式的培训，要积极运用信息化手段，不断提高税收管理员的素质和管理水平。

第五十四条 各级国税机关应当建立税收管理员能级管理制度。按照税收管理员的 考核标准将税收管理员划分为一、二、三级，实行能级管理，与奖惩挂钩。

第五十五条 基层国税机关应制定税收管理员工作规范和考核标准，加强对税收管 理员的考核，建立奖惩结合的激励机制。

第五十六条 税收管理员应当按照责任区域实行定期轮换制度，原则上每两年轮换 一次，重点税源企业税收管理员也可以每三年轮换一次。

第七章 责任追究

第五十七条 建立健全税收管理员责任追究制度。通过内部执法监督、行政监督和 廉政监督，对税收管理员职责履行不到位，导致税收流失或重大税务违法案件发生的，或存在违规、违纪等不廉洁行为的，根据有关规定追究相应责任。

第五十八条 对在税收政策、业务咨询、辅导以及办理涉税事宜工作中服务意识不 强、推诿、态度蛮横或故意刁难纳税人的，按照《河北省国家税务局税收执法过错责任 追究办法》的相关规定，追究税收管理员的责任。

第五十九条 对在进行调查或检查工作中不负责任、徇私舞弊或者玩忽职守，或反 馈信息不及时、不准确，致使国家税款遭受损失的，按照《河北省国家税务局税收执法 过错责任追究办法》的有关规定，追究税收管理员的责任。

第六十条 对在办理涉税事宜工作中效率不高，未按规定的时限办结相关业务的，按照《河北省国家税务局税收执法过错责任追究办法》的有关规定，追究税收管理员的 责任。

第六十一条 税收管理员违反《税收征管法》及相关法律、法规的规定以及违反国 家税务总局制定的《税务人员十五不准》廉洁自律要求，到分管纳税人吃、拿、卡、要、报、借或者以权谋私、滥用职权、违法行政，对税收工作造成损害或在社会上造成恶劣 影响的，按照国家税务总局《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》和 《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》，给予相应的党纪、政纪处分；构成犯罪的，依法移送司法机关。

第八章 附则

第六十二条 各市国家税务局可根据本实施办法，结合当地实际制定具体执行办法，并报河北省国家税务局备案。

第六十三条 本办法由河北省国家税务局负责解释。

第六十四条 本实施办法自２００５年１月１日起试行。

第二篇：税收管理员试行办法

国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《税收管理员制度（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。

附件：税收管理员制度(试行)

二00五年三月十一日

附件：

税收管理员制度（试行）

第一章总则

第一条 为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）的有关规定，制定本制度。

第二条 税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。

第三条 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

第四条 税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。

第二章工作职责

第五条 宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。

第六条 调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。

第七条 对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。

第八条 对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。

第九条 按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。

第十条 完成上级交办的其他工作任务。

第三章工作要求

第十一条 税收管理员要严格按照所在税务机关规定的管户责任和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。第十二条 税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平；依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。

第十三条 税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作；按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。第十四条 税收管理员实行轮换制度，具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。税收管理员开展下户调查、宣传送达等各类管理服务工作时，应按所在税源管理部门的工作计划进行，避免重复下户，注重减轻纳税人负担；对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于两人；送达税务文书时，要填制《税务文书送达回证》。

第十五条 税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将案头分析与

下户实地调查工作相结合，案头分析与实地调查结果要提交工作报告并作为工作底稿归档。

第十六条 税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应向所在税源管理部门提出管理建议：

增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的；未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的；

未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的；

欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的；

未按规定凭税务登记证件开立银行账户并向税务机关报告账户资料的；未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的；未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的；

未按规定安装使用税控器具及申报纳税的；

经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的；

发现企业改组、改制、破产及跨区经营的；

经调查不符合享受税收优惠政策条件的；

纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的；

发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的；

其他税收违章行为。

第十七条 税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：

涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；

涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；

需要进行全面系统的税务检查的。

第四章管理监督

第十八条 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的管理与监督，定期听取税收管理员的工作汇报，研究分析税源管理工作中存在的问题，总结“管户”工作经验，组织信息交流，加强对税收管理员日常工作的指导与检查。第十九条 基层税务机关要充实税收管理员力量，选拔熟悉税收业务、具备一定的企业生产经营和财务管理知识、责任心强、素质较高的税务人员担任税收管理员。

第二十条 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治

教育和岗位技能培训，注重提高其税收政策、财务会计知识水平和评估分析能力，不断提高税收管理员的素质。

第二十一条 基层税务机关要加强对税收管理员工作业绩的考核，通过能级管理等激励机制，鼓励其增长才干，积累经验，成为税源管理方面的专门人才。第二十二条 税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

第三篇：河北省地方税务局税收管理员制度实施办法

河北省地方税务局税收管理员制度实施

办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为了加强税源管理，优化纳税服务，密切征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》和国家税务总局《税收管理员制度（试行）》，制定本实施办法。

第二条 地方税务机关应依法设置税务管理机构，并合理划分各个管理机构管辖范围，实行“全方位、无重叠、无缝隙”管理。

第三条 税务管理部门应将税收管理员分成若干管理组，每组2至3人，根据税源分布情况，因地制宜划分管理组管理范围，同时在管理组内明确每个管理员重点管理的纳税人。

第四条 税务管理部门在属地管理为主基础上，应根据税源管理的需要和纳税人的实际情况，建立重点行业、重点税源、中小企业、个体工商户、集贸市场等不同类型的分类管理机制。

第五条 税收管理员是负有管户责任、管理税源的工作人员。税收管理员应贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，落实管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳、扣缴税款的行为及其相关事项实施直接管理和服务。

第六条 税收管理员工作应当遵循以下原则：

（一）管户与管事相结合的原则。税收管理员既要按户管理涉税事务，又要按照管理的业务流程，对所管纳税人的具体税收事项实施有效控管，进行科学化、精细化管理。

（二）管理与服务相结合的原则。税收管理员应将纳税服务贯穿于税源管理的全过程，要根据纳税人的具体情况，提供有针对性的管理和服务。在强化管理中提高服务水平，在优化服务中加强管理。

第七条 地方税务机关应加强对税收管理员计算机和征管信息系统应用技术的培训，不断加大计算机配备的投入，以满足税收管理员管理工作的需要，确保纳税人有关信息采集的及时、准确和完整。

第二章 工作职责

第八条 户籍管理。税收管理员应掌握纳税人的相关户籍信息，有针对性地实施管理。

（一）全面掌握所管纳税人各项税务登记事项，掌握辖区内纳税人的户籍变动情况。

（二）有计划地对管辖区域进行巡查，及时发现未办理税务登记户。

（三）通过所掌握户籍管理信息对纳税人进行实地核查，核实登记事项的真实性；及时掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停复业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况。

第九条 纳税辅导。税收管理员应积极宣传各项税收政策，认真做好纳税辅导。

（一）采取各种有效方式，及时向纳税人、扣缴义务人宣传各项税收法律、法规和政策。

（二）根据纳税人办理税务登记、扣缴义务人办理扣缴税款登记信息，及时下户进行实地核查，准确确定纳税人应纳税种、税目、税率及相关情况，核定定期定额纳税人的经营收入。

（三）辅导纳税人正确保管、使用发票。

（四）根据工作计划和实际情况，采取集中辅导或个别辅导形式对纳税人进行日常辅导。

第十条 税源管理。税收管理员应加强税源监控和管理，认真采集相关税源信息，分析税源变化情况和发展趋势。

（一）对重点税源纳税人，可以在属地管理的前提下，分行业、分级别实施分类管理，对重点企业可以实行专人负责。定期撰写重点税源变化情况分析报告。

（二）对其他纳税人，主要采取分片管理的方式，同时可按行业、纳税信用等级等进行分类管理。

（三）全面收集纳税人税源变化的相关信息，包括：纳税人经营策略的调整，税收政策及其他相关政策的变化，生产经营情况变动信息等。

（四）掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况，做好欠税清理工作。

（五）做好管理范围内非正常户的监督管理和注销户税款的清缴。

第十一条 发票管理。税收管理员应掌握纳税人发票领、用、存等情况，有针对性地实施管理，达到“以票控税”的目的。

（一）根据纳税人生产经营情况，对其发票领购资格进行审批。

（二）核定纳税人领购发票种类、名称、数量和购票方式。

（三）定期对纳税人发票的使用和管理情况进行检查。

（四）对企业冠名发票印制资格进行审核，并按照规定程序上报审批。

（五）对税控收款机用户的注册登记实施管理。

第十二条 纳税评估。税收管理员应运用数据信息比对分析的方法，对纳税人、扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步的管理措施。

（一）收集、汇总、分析税收征管资料，确保评估工作的正常开展。

（二）综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象。

（三）根据重点评估对象的各种税收征管资料，综合评定纳税申报的真实性和准确性。

（四）根据纳税评估中发现的疑点问题，按照有关规定开展税务约谈。

（五）对通过税务约谈不能解决的问题进行实地调查（检查）处理，在实地调查（检查）中发现纳税人有偷税行为的移交稽查局。

第十三条 文书审核。税收管理员应按照规定时限对减免税、退税、延期申报、延期缴纳税款、抵免和扣除等各类待批文书进行审核，对纳税人办理的各种涉税事项进行调查核实，签署意见后按照规定程序和时限上报审批。

第十四条 加强对减免税的后续管理。税收管理员应及时掌握纳税人减免税事项的变化情况，对不符合减免税规定条件或采取欺骗手段获取减免税、减免税税款不符合规定用途、减免税超过规定期限、未经税务机关批准而自行减免税的，按照有关规定及时处理。

第十五条 认定管理。税收管理员应认真做好货物运输业自开票纳税人认定管理、中国居民身份认定管理、外国居民身份认定管理、委托代征税款认定管理、委托代售印花税票认定管理等各项认定管理工作。

第十六条 催报催缴。税收管理员应对逾期未申报、申报资料不全、逾期未缴纳税款的纳税人进行催报催缴。

第十七条 档案管理。税收管理员应做好税收征管档案的管理工作，实行税收征管资料的“一户式”存储。

（一）每年企业所得税汇算清缴后，在规定时间内将企业财务报表录入征管信息系统。

（二）及时、准确、完整地将《纳税事项辅导记录》、《纳税人购票与应征税种税目情况核定表》等纳税人基础资料信息录入税收征管信息系统。

（三）及时整理、归档纸质文书，建立健全纳税人税收征管档案。

第十八条 其他税务管理工作。

第三章 工作要求

第十九条 税收管理员应熟练掌握税收法律、法规和政策，熟悉企业财务会计制度，并具备一定的计算机应用水平。

第二十条 税收管理员必须严格落实《河北省地方税收业务工作规程》，严格办理有关税收管理事项，正确使用税务文书。第二十一条 税收管理员下户调查核实、检查纳税人、扣缴义务人办理的各种涉税事项必须有两人或两人以上。下户调查或检查要有详细记录，并接受行政执法和行政监察部门的监督。第二十二条 税收管理员对纳税人、扣缴义务人进行调查时，要文明用语，不得向纳税人索取超出工作范围以外的资料及提出其他要求。

第二十三条 税收管理员应当依法对纳税人、扣缴义务人的商业机密及个人隐私保密。

第二十四条 税收管理员应严格遵守《税务人员廉洁自律若干规定》等廉政制度。

第四章 考核评价

第二十五条 地方税务机关要建立健全税收管理员考核评价机制，以工作业绩做为定期评选优秀税收管理员的重要依据，鼓励税收管理员增长才干，积累经验，充分调动税收管理员工作的积极性和主动性。

第二十六条 税收管理员的工作业绩以其应完成的工作职责为标准，从工作数量、工作质量和工作任务完成情况，以及日常下户纳税辅导、宣传税法、调查核实等方面进行考核。

第二十七条 地方税务机关可以采取“指标分解，量化考核”的方式，定期对税收管理员进行考核，并对评选出的优秀税收管理员给予表彰和奖励。省局每两年在全省范围内评选一次“优秀税收管理员”。

第二十八条 地方税务机关对税收管理员要实行定期轮换制度，每3至5年轮换一次，具体由主管地方税务机关根据实际情况确定。

第二十九条 税收管理员违反工作纪律，不按照规定程序严格执法的，按照税收执法过错责任追究办法的规定追究责任。税收管理员违反廉政纪律的，按有关规定严肃处理，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。

第五章 附 则

第三十条 各市地方税务局可根据本实施办法制定具体的施行办法，并报省局备案。

第三十一条 本办法由河北省地方税务局负责解释。第三十二条 本办法自2005年12月1日起施行。

第四篇：地方税务局税收管理员巡查巡管制度（推荐）

地方税务局税收管理员

巡查巡管制度

为了及时掌握税源变化情况，最低限度减少漏征漏管户，强化征管，进一步规范纳税人户籍管理，实时监督片管区域内税源增减变化动态，随时采取有效对策，防止漏征漏管户现象发生，为税收征管科学化、精细化管理打下良好基础。特制定本制度。

一、税务管理员巡查巡管的主要职责及内容是：负责掌握片区内税源户情况，登记税收管理员日志中的巡查巡管记录；负责片区地段税源户定期巡回检查，清理和查处本片区内漏征漏管户，督促办理税务登记；负责新开业户、变更和注销登记户、停复业户的调查核实；负责本片区“非正常户”的核实、追查和违法处理工作；负责与分局、县局征管股进行户管核对工作；辅导、监督、检查纳税人的发票领购、保存、使用情况；根据纳税评估、纳税信誉等级评定工作情况实施约请谈话、反馈信息、提出改进意见和建议。

二、实行户籍的片管制

各基层所将所辖区域的纳税人按街道路段或行业类别划片（分类）进行管理，明确责任人。税收管理员要摸清所管片内业户基本情况后，按街道及门牌号顺序编制登记《业户情况一览表》，报所在所备案。有条件的地方，要按街道及门牌制作电子税源分布图。

三、实行户籍日常巡查制

1、对纳税人的纳税信息实行“一户式”管理方式，对纳税人开业、变更、停（歇）复业，注销以及非正常户管理实行日常巡查，及时掌握税源变化情况。每月至少应实地巡查两次以上，并及时在税收管理员日志中进行记录，记录内容要求真实详细。

2、各所应按月编制巡查巡管计划，明确巡管人员当月的主要工作任务，促使巡管人员按计划完成规定的巡管任务，逐户记载巡管工作情况及发现的问题。对自己能够解决的问题，及时地采取措施彻底解决；对问题较突出，非自己能够解决的，有针对性地提出整改措施及建议，经主管地税机关集体研究讨论后，由主管地税机关重点解决。

3、税务管理人员对本辖区的巡查巡管每月不得少于2次，基层所每月不得少于一次，县局每季不得少于一次，对巡查情况必须如实填写巡查巡管记录，做好日常税务管理工作。

第五篇：市地税系统税收管理员实施办法

第一章总则第一条 税收管理员是基层税务机关担负税源管和监控职能的具有国家公务人身份的工作人员。实行税收管理员制度，是强化税源管理、夯实管理基础、落实管理责任、优化纳税服务的重要举措，是坚持管户与管事的有机融合，是实现税收管理科学化、精细化、规范化的有效手段。为全面加强对税收管理员工作内涵的理解，在明确工作职责的基础上，充分发挥税收管理员的工作主动性和积极性，注重工作流程的协调衔接和内部监督制约，切实提高税收征管的质量和效率，特制定本实施办法。第二条 税源管理必须做到“基本情况清楚，基本制度健全，基本程序规范，基础数据准确，基础资料完备，基础工作扎实”。第三条 基层分局（所）在以行政区划或行业、街道设置税收任务责任区时，必须确保毎个责任区有一名以上的税收管理员负责，非公务员和协税员不得独自承担一个责任区的税收管理。第二章 税收管理员工作制度第一节 税法宣传第四条 采取各种有效方式，及时宣传各项税收法律、法规和政策，做到新出台的税收政策面上宣传与入户宣传相结合；对易疏漏和已经不能正确执行税收政的特定纳税人、扣缴义务人及新开业户，要有针对性地开展“一对一”的宣传。同时，还要注意积极向纳税人、扣缴义务人宣传了解税法的多种途径，如12366服务热线，中国税务信息网等，增加他们学习税法、了解税收信息的渠道及兴趣，从而促进他们运用税法和遵从税法的积极性。

第二节 户籍管理第五条 建立户籍台帐。户籍管理是摸清税源，提高监管力度的重要手段，实行逐户登记和按门牌顺序登记是实行户籍管理的重要特征。建立《户籍登记台帐》和《 月税户户籍情况变动表》是实行户籍管理的有效形式。及时完整、准确地反映纳税人、扣缴义务人的微机代码、税务登记信息、税收定额及户型状态（主要包括是否达到营业税、个人所得税起征点及是否处于停歇业和非正常户状态等）等信息，便于实施动态管理。第六条 税务登记管理。对加强纳税人申请设立开业登记、变更登记、注销登记的情况核实，并于纳税人开业或变更后的一个月内，及注销前核实纳税人实际变化情况，并在3日内填写将核查情况反馈分局，对新开业或变更的纳税户，应于10天内要求纳税人办理税务登记或变更登记，提供相关资料，同时下达《应纳税种签定书》。第七条纳税申报期结束次日起，对未按期申报纳税的纳税人无法进行催报催缴通知的，要逐户进行查找，经查无下落的纳税人，立即停供发票，制作《非正常户认定书》，并进行公告；对查找到的非正常户纳税人责令限期改正，并及时通知税务登记管理岗转正常户处理。第八条对逾期不办理税务登记、税务证验（换）证的纳税人，管理员应在3日内制作并送达《责令限期改正通知书》，进行催办，并根据相关规定处罚。第九条对申请注销税务登记的纳税人实施税务日常检查，同时取消使用发票资格许可，清缴发票，进行税款结算。第十条停业户的管理。负责对纳税人的申请停业情况进行实地核查，清缴税款，封存未用发票、发票购领簿、税务登记证正、副本，对查无问题的，办理停业报批手续；对有欠税的纳税人组织缴清税款，对未清缴欠税、未缴销发票或有其它税务违法行为不符合停业条件的，不予办理停业。对停业纳税户实施监控，发现停业户在停业期间继续从事经营活动的，要依法责令其补缴应纳税额、加收滞纳金和实施处罚。第十一条对责任区内漏征漏管户进行清查，监督税务登记证的亮证使用，对无证或未按规定验（换）证的，要发出《责令限期改正通知书》，督促其办证或验（换）证，对应申报缴纳而未申报缴纳税款的，发出《限期缴纳通知书》，按定额管理规定程序予以核定征收税款。

第三节 建立税源台帐第十二条 突出“划片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好个体工商户大户的管理为重点，对具有代表性的个体工商户大户进行动态了解和重点监控，分析个体工商户经营发展的一般规律和发展趋势，有针对性地研究进一步完善征收管理的措施。第十三条 对实行查帐征收税款的纳税人和实行“双定”征收的纳税大户及农村重点税源，要建立纳税及生产经营台帐，采取调阅财务报表和定期上门实地了解相结合的办法，在台帐上逐月反映其生产经营及财务状况。对实行简并征期的纳税人要以按月实地检查的记录作为登载台帐的依据。