国家税务局税收管理员绩效考核办法(试行)

第一篇：国家税务局税收管理员绩效考核办法(试行)

国家税务局税收管理员绩效考核办法（试行）

为了落实《省国家税务局税收管理员工作制度（试行）》（简称管理员制度）和市局《国税局税收管理员制度落实意见》，确保税收管理员制度落实到位，以实现税收征管科学化、精细化、规范化的目标。结合我局工作实际，特制定本考核办法。

对税收管理员的绩效考核采取人机结合办法，直接考核到片区管理小组，主辅责任按7：3分，实行二级考核，在分局考核基础上县局组织人员进行考核。考核结果作为管理员能级考核主要内容并与奖金挂钩，对涉及市局责任追究范围的同时按《责任追究办法》进行责任追究。分局长日常行政管理考核分由各分局结合本局实际情况自行细化。管理分局局长绩效考核分取本局管理员绩效考核分值的平均分，税收管理员的绩效考核分占能级考核分85%，县局、分局日常行政管理考核分分别占能级考核分10%、5％。税收管理员考核由县局人教科牵头，各部门分工负责，分局长日常行政管理考核部分由各分局局长负责并于月后10日内上报县局人教科。

一、税收管理员人工考核指标及分值（400分）

（一）税务登记率90分。指标（企业100%，个体99％），税务登记率=已登记户数/应登记户数*100%，扣分=（指标-税务登记率）＊分值；由监察室牵头组织，定期抽查（每季 度后15日内抽查一次），按片区、路段、街道实地考核的办法。以营业执照办照日期或实际开业日期作为应登记户数。

（二）重点税源户税源监控评价指标。税源监控评价指标包括定期下户了解情况、定期比对分析纳税人涉税指标。指标主要依据查看日常人工记录信息，包括税收管理员的每月《工作计划》、《重点户税源分析报告表》、《企业生产经营情况表》记录，以及随机口头提问来考核，该项90分。每月缺一项或少报一次《重点户税源分析报告表》按管理员所管重点税源户（享受优惠政策的企业我局已纳入重点户管征）的比例扣分，由计征科和征管科负责考核。

（三）定额软件纳税人定额基本信息采集准确率，要求１００％，分值４０分。由监察部门牵头组织，定期抽查，按片区、路段、街道实地考核的办法。每一户次每差错一项扣10分（按各行业必采项目确定）。

（四）税政管理类指标三项，认定资格准确率、“免、抵、退”税申报审核准确率、减免税审核准确率，分值40分。要求100％，每差错一户次扣5分；要求加强“免、抵、退”税企业的日常管征，未严格按照文件规定加强管理的，加倍扣分，分局长必须负连带责任。由税政法规科牵头，监察室、征管科配合考核。

（五）纳税评估业绩和纳税评估质量以人工考核为准，目标为100％，分值 ３０分。按纳税人被稽查等部门查处后，其查处结果与纳税评估结果不一致的（扣除企业有意设置二套帐，帐 外经营等不可比或不可预见的因素以及在纳税评估过程中已移送稽查的），纳税评估质量率＝查补税额/企业当期应纳税额＊100％，得分＝纳税评估质量率＊分值。由监察室负责考核。

（六）征管档案资料完整准确率，目标要求按各类纳税人征管资料信息采集要求达１００％，分值２０分。由征管部门负责牵头，定期（按季）组织抽查，每户次缺一项扣５分。

（七）发票控管准确率，分值20分。发票按时核销率=1-（到期未核销发票本数/当期应核销发票本数×100%）≥98%，分值20分，扣分＝（98％-发票按时核销率）×分值。管理员对发票审核杷关不严，发现一户扣10分，由征管科负责考核。

（八）下户管理（含纳税评估、日常检查）率，以考核一般户为重点，月检查率不低于10％，季检查率达30％，分值５０分，实行按月考核，季度总评；以下户管理记录（《户籍信息实地核查复核表》、《税收日常检查报告》、《纳税评估报告》和《税务处理决定书》）为依据（每月１０日前报征管科一份，作为考核依据），由征管科负责考核。税收日常月检查率＝本月已检查户数／一般户总户数，税收日常季检查率＝本季已检查户数合计／一般户总户数，月得分＝税收日常月检查率＊分值，季得分＝税收日常季检查率＊分值。

（九）定期定额户按期调整面和调整幅度，达到县局要求，分值20分。根据县局定期下达的调整面和调整幅度为主要依据。由征管科负责考核。

二、税收管理员电脑自动生成指标及分值（600分）

（一）准期申报率、当期入库率，目标要求为１００％，分值100分，每率各５０分，按照市局主页公布的数据和CTAIS数据统计计分。扣分＝（1-申报率或入库率）＊５０；

（二）催报催缴率目标要求为１００％，分值４０分，按照市局主页公布的数据和CTAIS数据统计计分。扣分＝（1-催报催缴率）＊分值；

（三）欠税增减率，分值８０分，根据市局主页公布的数据和CTAIS数据统计计分。得分＝欠税增减率＊分值。当月产生新欠税款的，按比例扣分，即新欠税款每达1％，扣10分，达到8％（含8％）不得分；次月清回上月欠税的，按清回税款占欠税额的比例返还所扣分的80％；第三个月内清回所欠税款的，按清回税款占欠税额的比例返还所扣分的50％；超过四个月末清回欠税的（除不可抗拒的因素，经县局分管局长批准外），每户扣20分；同时对清回已录入CTAIS的旧欠税款采取奖励办法，管理员每清回1万元税款，奖励10分（比如：某企业老欠税款10万元，经税收管理员努力工作，全部清回入库，则给予奖励100分，奖励分不封顶）。

（四）防伪税控系统纳税人报税率，存根联采集率，一般纳税人档案信息采集准确率，要求达到１００％，分值６０分，每率各２０分，不达１００％该项不得分。

（五）ctais数据质量完整准确率，采取人机结合，电脑为主，要求严格按照“省局ＣＴＡＩＳ运行标准”规范操作 每一项业务，数据质量和运行质量完整准确率达１００％，分值６０分，每差错一项次扣10分。

（六）公开办税效能监控按时完成率，要求１００％，分值60分，每超期一项次每天扣50分。全局机关各岗位在三明市国税公开办税效能监控系统排名为全市前十名的，当月奖励20分；排名在全市前三名的奖励50分；排名在全市最后十名的当月扣20分。

（七）纳税评估完成率70分，要求１００％，按实际比率计分。根据纳税评估预报警系统所确定的对象和市局人工确定的评估对象作为当期应完成的任务，纳税评估完成率＝当期实际完成评估户数／当期应完成评估户数，扣分＝（1-纳税评估完成率）＊分值。

（八）双定户纳入银税划缴率、银税划缴成功率目标要求１００％，分值６０分，每率各３０分，根据市局主页公布的数据和CTAIS数据统计计分。

（九）税收违法违章处罚率目标要求达９０％以上，采取人机结合，电脑为主，分值70分，处罚率＝当期已处罚户数／当期实际违法违章户数。扣分＝（90％-处罚率）＊分值。

三、管理员被市局检查发现存在问题的，加倍扣分，分局长负连带责任。

四、本《办法》从起实行。

第二篇：税收管理员试行办法

国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《税收管理员制度（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。

附件：税收管理员制度(试行)

二00五年三月十一日

附件：

税收管理员制度（试行）

第一章总则

第一条 为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）的有关规定，制定本制度。

第二条 税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。

第三条 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

第四条 税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。

第二章工作职责

第五条 宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。

第六条 调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。

第七条 对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。

第八条 对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。

第九条 按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。

第十条 完成上级交办的其他工作任务。

第三章工作要求

第十一条 税收管理员要严格按照所在税务机关规定的管户责任和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。第十二条 税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平；依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。

第十三条 税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作；按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。第十四条 税收管理员实行轮换制度，具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。税收管理员开展下户调查、宣传送达等各类管理服务工作时，应按所在税源管理部门的工作计划进行，避免重复下户，注重减轻纳税人负担；对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于两人；送达税务文书时，要填制《税务文书送达回证》。

第十五条 税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将案头分析与

下户实地调查工作相结合，案头分析与实地调查结果要提交工作报告并作为工作底稿归档。

第十六条 税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应向所在税源管理部门提出管理建议：

增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的；未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的；

未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的；

欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的；

未按规定凭税务登记证件开立银行账户并向税务机关报告账户资料的；未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的；未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的；

未按规定安装使用税控器具及申报纳税的；

经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的；

发现企业改组、改制、破产及跨区经营的；

经调查不符合享受税收优惠政策条件的；

纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的；

发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的；

其他税收违章行为。

第十七条 税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：

涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；

涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；

需要进行全面系统的税务检查的。

第四章管理监督

第十八条 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的管理与监督，定期听取税收管理员的工作汇报，研究分析税源管理工作中存在的问题，总结“管户”工作经验，组织信息交流，加强对税收管理员日常工作的指导与检查。第十九条 基层税务机关要充实税收管理员力量，选拔熟悉税收业务、具备一定的企业生产经营和财务管理知识、责任心强、素质较高的税务人员担任税收管理员。

第二十条 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治

教育和岗位技能培训，注重提高其税收政策、财务会计知识水平和评估分析能力，不断提高税收管理员的素质。

第二十一条 基层税务机关要加强对税收管理员工作业绩的考核，通过能级管理等激励机制，鼓励其增长才干，积累经验，成为税源管理方面的专门人才。第二十二条 税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

第三篇：梧州市国家税务局公务员绩效考核办法

梧州市国家税务局公务员绩效考核办法

第一条 为了全面、客观、公正、准确地考核评价税务人员的绩效，鼓励工作人员创造优良的业绩，建立有效的税务人员评价激励机制，根据《公务员法》、《公务员考核规定（试行）》、《公务员奖励规定（试行）》等有关法律法规，结合《梧州市国家税务局税收工作目标管理绩效考核办法》，制定本办法。

第二条 本办法所指绩效考核，是指由考核单位对考核对象的工作数量、质量、效率、效益等进行全面考核，作为对公务员评价、奖惩、任用的重要依据。

第三条 绩效考核坚持客观公正、突出实绩的原则，实行领导与群众相结合，定性与定量相结合，平时考核与年终考核相结合。

第四条 梧州市国家税务局公务员适用本办法考核，工人、事业编制人员比照本办法实施考核。

第五条 绩效考核综合考评公务员德、能、勤、绩、廉等五方面表现情况。德、廉实行定性考核,终了后由测评考核确定。能、勤、绩实行定量与定性结合考核,主要体现在被考核对象平时的工作实绩中，每月以被考核对象所在部门的工作绩效考核得分折算成个人考核的基础分，加上（或减去）考勤考核加（扣）分及获得各种奖励或工作取得显著成绩的加分（出现工作落实不到位或发生不良事件的减分），年终再加上测评考核得分，即为被考核对象绩效考核最后综合得分。

第六条具体考核项目按照《梧州市国家税务局公务员绩效考核计分标准》计分。

第七条 公务员的绩效量化为百分制，实行动态考核，主要采取以下方法：

（一）能、勤、绩考核。

能、勤、绩的考核主要体现在本部门的工作绩效上，被考核对象的得分由所在部门绩效考核分数折算为量化作为基础进行计算。

（二）测评考核。

测评考核是对被考核对象在德、能、勤、绩、廉方面进行的测评评价。测评年终一次进行，分“德廉测评”与“能勤绩测评”两项得分。根据测评表的得分，转换计算出被考核人在这两方面的考核得分。平时每月按照预得分计算测评分，年终按实际测评分计算得分。

市局领导班子成员对各部门正、副职领导及县（市、区）国税局正副职领导进行“德廉测评”与“能勤绩测评”两项测评；班子成员的测评得分，按照班子成员述职述廉测评结果计算。

市局各部门正、副职领导对本部门一般干部进行“德廉测评”与“能勤绩测评”两项测评；

部门一般干部对本部门正、副职领导和其它一般干部，只进行“德廉测评”一项测评。

（三）特别加分和特别减分。

对在特定的工作中或在某项活动中表现积极、成绩突出的被考核对象，按照一定的标准给予特别加分；对违纪违规的被考核对象，按照一定标准予以特别扣分。特别加分和特别扣分由被考核对象所在部门按月报送至市局税收工作目标管理绩效考核领导小组，审核后录入绩效考核软件，按事项发生当月计分。

第八条 被考核对象的综合得分参考分数为100分，并按不同权重计算。能、勤、绩考核分占综合得分的60％，其中能勤绩基础分占此项考核的75％（即综合得分的45％），能勤绩测评得分占此项考核的25％（即综合得分的15％）；德、廉测评得分占综合得分的40%。

绩效考核综合得分=能勤绩基础分×45%＋能勤绩测评考核得分×15％+德廉测评考核得分×40％+考勤考核加（扣）分＋临时性工作表现突出加分＋特别加（扣）分

第九条 绩效考核按照以下步骤和程序进行: 末绩效办组织测评和考核系统运算结果的监审工作。根据绩效考核结果，提出绩效和考核等次初步意见，报市局党组审定。

第十条 考核等次的确定由市局党组以绩效考核综合评价为重要依据，进行集体研究决定。考核分优秀、称职、基本称职和不称职四个等次。

第十一条 对违反党纪政纪的，按相关规定直接定为称职以下考核等次。对连续两年得分末位的（）定为基本称职及以下等次。

第十二条 公务员绩效考核结束后，绩效办将每个被考核对象的综合得分如实记录，并将各年的综合得分作为调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退的重要依据之一。

第十三条 被考核对象对考核结果决定不服或存在疑问的，可以向绩效办申请复核和解释。

第十四条：公务员绩效考核中有关情形按下列规定办理：

（一）新录用的公务员在试用期内参加考核，获得相应分数，但不确定等次，作为任职、定级和是否享受考核奖金的依据。

（二）调任或者转任的公务员，考核基础分数按新部门（单位）的绩效分数计算，本人内加（减）分则不随工作变化而变化。

（三）特殊工作成绩（成效）或事件的加（扣）分，由市局党组集体研究决定。

第十五条 本办法由市局绩效办负责解释，并根据市局党组的工作部署和要求，对本考核办法及时进行完善和补充。

第十六条 市局直属机构、市局稽查局以及各县（市、区）国税局根据公务员考核管理权限，可以制定本部门公务员绩效考核办法，并报市局绩效办备案。

第十七条 考核为公历年1月1日至12月31日。考核内容的行为和结果不在同一考核的，对结果考核的数据采集截止到行为发生的次年3月1日前，并列入行为发生计算考核分。3月1日后发生的跨结果，一律列入结果计算考核分。

第十八条 本办法自2009年1月1日起施行。梧州市国家税务局公务员绩效考核计分标准(2009)根据《梧州市国家税务局公务员绩效考核办法》，制定本考核计分标准。

对公务员的考核，以公务员的职位职责和所承担的工作任务为基本依据，全面考核德、能、勤、绩、廉，重点考核工作实绩。

一、能、勤、绩考核

一般干部能、勤、绩考核当月基础分＝本部门当月工作目标绩效考核累计得分/部门月累计基础分×100％×45

二、测评考核计分

末召开部门民主测评会，由被考核对象述职述廉后，按《考核办法》第七条第二款的要求，以无记名的方式进行民主测评。每项指标考核记分设四个档级，测评人员根据被考核对象平时的表现，在相应的指标后选取分数，最后由考核软件自动汇总，采用平均计分法，生成被考核对象的测评得分。

每月的测评考核计分,暂按第四档预计算得分，年末按民主测评的实际得分计算,鼓励公务员争先创优,向更高分数的档次努力。

德廉测评考核得分（百分制）＝德廉测评得分×100÷40 能勤绩测评考核得分（百分制）＝能勤绩测评得分×100÷60

三、考勤考核计分

为了进一步严肃公务员工作纪律，提高工作效率，树立国税部门良好形象，按照职责要求，根据“梧州市国家税务局行政信息管理系统”中的考勤数据反馈，特在对能、勤、绩的考核中增加设立个人考勤考核部分。

（一）月度出勤率达95%(含)以上的加0.1分/月，出勤率不达94％（含）的，扣0.1分/月。出现由他人代签考勤并查实的，每次扣0.2分。

（二）出现无故不到岗，且未按规定办理请假等有关手续的，每次扣0.5分。因故不能到岗，须严格履行请假手续。请假者均应事先在网上办理请假，并按规定的审批权限批准，考勤系统确认后方可准假。特殊情况（如急病、突发事件等）允许口头或电话请假，但事后一天内应在网上补办请假手续。

（三）请假审批权限，参照《梧州市国家税务局工作人员各类请休假管理暂行规定》（梧市国税发〔2007〕209号）。

（四）考勤考核的实际天数为办理考勤申辨手续并得到审核批准后的天数。个人考勤情况如需申辨，当事人先向科室提出申请，经科室领导签字同意后向绩效考核工作小组办理申辨手续。

四、临时性工作表现突出加分

经各部门领导研究，对在当月市局或部门安排的临时性工作中表现积极或成绩突出的副职干部和一般干部（职工），可以按照以下标准给予不超过2分的工作加分。

（一）市局每月小结中有反映，并取得突出成效的，可按最高2分/月申报；

（二）部门上报市局的月度小结中有反映，并取得突出成效的，申报总分值不得超过1分/月；

（三）部门小结中没有反映，但确实有突出表现的，申报总分值不得超过0.5分/月；

（四）业绩并不突出，即使有加分申报，绩效办经过核实后，经市局分管局领导批准，可不予加分；

（五）属于多人表现特别突出的，可以按照有关规定申请市局通报表扬，进行特别加分；

此项加分可根据具体表现或工作成效程度分别给予多名人员加分，但本部门当月各岗位加分累计总分值不得超过2分。在每月终三天内，各部门以书面形式，报请市局绩效办审核，并由分管绩效办的市局领导批准后才予加分。属于特别重大事项或完成市局重要督办事项的突出表现人员，经市局党组研究批准，不受2分分值的限制。

五、特别加分

（一）每获得市级“推荐区局每月一星”的加0.5分/次；每获得区级“每月一星”的1分/次；获得市级“每季一星”的加0.4分/人次。

（二）参加系统组织的各类业务考试，获得全市排名前3名的加1-0.8分/次；获得全区排名前10名的加2分/次；获得全国排名前100名的加8分/次。获得市局评选的相关业务能手称号的加1分/次。

（三）本通过考试，获得“三师”等国家承认职业技能资格的加2分/次。

（四）本获得研究生以上学历的分别加2分/次。

（五）当年入选区局有关工作人才库的加1分/次。

（六）在税收工作中获市局、市级党委政府、自治区国税局点名通报表彰的加2分/人次，获自治区级党委政府以上通报表彰的加3分/人次（以文件或领导讲话为准）。

（七）参加市级以上各类征文、文娱体育、知识竞赛等比赛活动和参加各类公益活动，按等级奖获得国家级奖励或表彰的加6-4分/次，获得区级奖励或表彰的加4-2分/次，获得市级奖励或表彰的加1-0.8分/次。

（八）内创新项目获得一等奖的主要项目负责或直接参与人加2分/项，二等奖加1分/项，三等奖的加0.5分/项,三等奖以下的加0.2分/项。属于合作的项目，平分获得的加分。

（九）在示范点工作中表现积极，成绩突出，由示范点工作单位推荐，并由绩效办审核，分管绩效办的市局领导批准的加1分/人。每个部门最多推荐不超过2人。

（十）在“三个年”服务活动中，积极为企业和地方经济发展出谋献策，表现突出，成绩显著，由所在单位推荐，并由绩效办审核，分管绩效办的市局领导批准的加1分/人。每个部门最多推荐不超过2人。

（十一）荣获优秀公务员的加0.8分/人次；荣获记功嘉奖的加1分/人次；荣获三等功的加2分/人次；荣获二等功加6分/人次；荣获一等功加8分/人次；荣获荣誉称号加10分/人次。

（十二）新闻信息宣传加分。

1.结合区局考评办法的要求，按照考评重点将用稿的媒体分为五大类别进行计分：

第一类：广西电视台、广西日报（文章）、广西国税信息（专题）、中国税务报（文章）、广西国税调研，每条稿件计0.3分。

第二类：广西日报（消息）、广西国税信息（消息）、中国税务报（消息）、广西电台、新华网“广西税务”版块、广西国税网站、梧州日报（文章）、梧州市委和市政府信息简报、梧州电视台，每条稿件计0.2分。

第三类：梧州日报（消息）、《广西国税》、梧州国税调研（电子版），每条稿件计0.1分。

第四类：梧州国税网站、梧州电台、《中国税务》、《当代广西》、梧州市有关部门出版的如《今日梧州》、《梧州人大》、《梧州青年》等刊物及媒体，每条稿件计0.05分。

以上四类稿件，属于办公室信息宣传岗位人员撰写的稿件按半计分。第五类：各类区级（含）以上税收课题调研文章评比。获得一等奖计0.2分，二等奖计0.15分，三等奖计0.1分，在国家级刊物刊登的计1分，在区级刊物刊登的计0.5分。属于课题组撰写的论文，分值平均计到主要执笔人。

2.在报刊媒体上刊登500字以上的稿件为文章，字数少于的为消息，照片稿等同文章。多人联合署名的稿件，按人数进行平均计分。

3.同一条稿件被两种以上媒体采用的，按照最高类别记分。联合署名的作者平均分摊记分。4.被评为区局级宣传工作先进个人的加2分，评为工作标兵的加3分；被评为市局级宣传工作先进个人的加1分。

（十三）上缴或拒收纳税人所赠礼金或代金券等财物的，每拒收或上缴一笔（有记录及有证人），加0.5分，此项加分最高不超过2分。

（十四）经市局党组研究给予的其他加分。

以上特别加分同一项目或事项按当期最高级别加分，不得重复加分。

六、特别扣分

工作中被考核对象发生下列规定情形之一的，按标准扣分：

（一）由于工作落实不到位或落实上级（包括上级局、地方党委政府）的工作部署有偏差而被市局或上级点名通报批评（以正式文件或领导讲话为准）的每次扣8分。

（二）受党纪处分的：开除党籍扣20分；留党察看扣15分；撤销党内职务扣10分；严重警告扣8分；警告扣6分。

（三）受行政处分的：撤职扣20分、降级扣15分；记大过扣10分、记过扣8分、警告扣6分。

（四）受到刑事处理的扣20分。

（五）党员领导干部受到组织处理或诫勉谈话的每人次扣5分。

（六）有重大事项不如实报告的，每次扣5分。

（七）在人事任免、经费管理、基建项目、大宗物品采购等重大事项中有违规行为的,每发现1件次扣2分。

（八）违反廉政规定占、借用纳税人车辆的,每次扣5分；因公车私用发生重大交通安全事故的每次扣5分。

（九）因作风建设问题被有关单位通报批评或被媒体曝光的，每次扣5分。

（十）参与赌博、迷信、色情等活动被有关部门处罚的扣10分。

（十一）在执行公务中吃、拿、卡、要、报，在群众中造成较坏影响的扣10分。

（十二）有贪污、受贿、行贿、偷盗等行为或利用职权和职务上的便利，为自己或他人牟取不正当利益，造成不良影响的扣20分。

（十三）违反纪律煽动群众参与集体上访的扣20分。

（十四）因打架斗殴、酗酒闹事、严重违反社会公德，造成严重后果的扣10分/次。

（十五）违反国家计划生育有关政策规定的扣20分。（十六）无正当理由拒绝参加公务员培训的扣10分。

（十七）在参加会议、培训、排练等集会或活动中，因不遵守有关纪律或规定，被市局或有关部门督查点名通报的，扣5分/次。

（十八）经市局党组研究批准的其他扣分。

七、部门领导干部和市局领导干部考核

部门领导干部每月的基础分数为本部门当月绩效考核得分乘以中层干部职务系数。其中科级正职领导的系数为109，科级副职领导为107。

部门领导绩效考核综合得分=（本部门当月工作目标绩效考核累计得分/部门月累计基础分）×中层干部职务系数×45％＋市局领导班子成员对部门领导能勤绩测评得分×15％＋部门领导德廉测评考核总得分×40％＋考勤考核加（扣）分＋特别加（扣）分 市局领导班子成员每月的基础分数为分管科室绩效考核综合得分平均值（市局局长为全部科室绩效考核综合得分的平均值）乘以市局领导干部职务系数。其中市局局长的系数为113，市局副职领导的系数为111。

市局领导绩效考核综合得分=分管科室绩效考核综合得分平均值×领导干部职务系数×45％＋市局领导班子述职述廉能勤绩测评得分×15％＋市局领导班子述职述廉德廉测评得分×40％＋考勤考核加（扣）分＋特别加（扣）分。

第四篇：国家税务局税收管理员操作指南(五)

3.5 企业所得税征收方式鉴定调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的《企业所得税征收方式鉴定表》后，在规定时限内进行实地调查。

（二）业务流程

1.对纳税人的生产经营情况和财务核算情况进行详细调查，填制《企业所得税征收方式鉴定调查表》。调查内容包括：生产规模、销售规模、资产规模、生产管理人员分布结构、账簿设置及账簿凭证的保管情况、收入、成本费用核算、履行纳税义务情况等。

2.对新办企业，如调查时尚未开业经营，制作《专项调查记录表》，说明有关情况，同《企业所得税征收方式鉴定表》暂时归档；在规定时限内再次调查，直至调查完结。

3.根据调查结果填写《企业所得税征收方式鉴定表》。⑴账簿设置情况

要求列明：是否设置总账、日记账、各类明细账及辅助账簿；总账、日记账是否采用订本式。

⑵收入总额核算情况

要求列明：收入类明细账与总账是否相符，与凭证是否相符；各项收入的记录和计算是否正确和完整；有关收入的确认是否符合权责发生制原则。

⑶成本费用核算情况

要求列明：成本费用类明细账与总账、凭证是否相符；各项费用的记录和计算是否正确和完整；有关费用的确认是否符合权责发生制原则和配比原则。

⑷账簿、凭证保存情况

要求列明：是否按规定装订成册；是否保存完整；是否按规定期限保存；是否擅自销毁账簿、凭证。

⑸纳税义务履行情况

要求列明：是否按规定期限申报企业所得税；是否如实申报。

（三）结果处理

根据调查结果，填写《企业所得税征收方式鉴定表》和《企业所得税征收方式鉴定调查表》转办税服务厅。调查中如发现纳税有违法违章问题或嫌疑的，向所在部门提出处理建议。

3.6 企业所得税税前扣除调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的《企业所得税税前扣除审批表》及有关资料后，进行认真审核，确认齐全无误。

（二）业务流程

1.财产损失税前扣除调查

主要核实企业申请财产损失金额与账面数字是否一致；是否属资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额；是否符合财产损失条件。

2.坏帐损失税前扣除调查 主要核实企业申请坏账金额与企业账面数字是否一致；是否符合坏账损失条件，有无将不符合坏账的应收账款也作为坏账处理等情形。

3.贷款呆帐损失税前扣除调查

主要核实企业申请贷款呆帐金额与企业账面数字是否一致；是否符合贷款呆帐损失条件，有无将不符合贷款呆帐的贷款也作为贷款呆帐处理。

（三）结果处理

根据调查情况制作调查报告，经调查核实符合条件的，层报审批机关审批；对经审查核实不符合税前扣除规定的，说明不予核准的理由，在规定时限内通知纳税人。调查中如发现纳税有违法违章问题或嫌疑的，向所在部门提出处理建议。

3.7 企业所得税减免税调查核实

（一）接收任务 接到办税服务厅转来的《企业所得税减税、免税申请审批表》及附报资料后，在规定时限内进行实地调查。

（二）业务流程 1.资料审核。接到件企业报送的减免税申请后，审核其资料是否齐全。经审核，纳税人未在规定时限内上报，或者资料不齐全或项目不完整的，退回办税服务厅；资料齐全，项目完整准确的，进行实地调查核实。

2.实地核实。实地核实重点核实以下内容：

⑴企业报送的资料复印件与原件是否一致，有关证书、证明是否真实有效；

⑵是否为从无到有的新办企业。⑶是否符合有关减免税政策；

⑷实际开业日期、实际投产日期、利润总额核实数、应纳税所得额核实数、应纳税所得额中是否有以前查补所得、查补所得核实数、应纳所得税额核实数等。

（三）结果处理

根据调查情况制作调查报告，并在《企业所得税减税、免税申请审批表》上签署核查意见，经领导批准后，层报审批机关审批。调查中如发现纳税有违法违章问题或嫌疑的，向所在部门提出处理建议。

3.8 延期申报调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的纳税人《延期申报申请审批表》后，在规定时限内进行实地调查。

（二）业务流程

调查纳税人延期申报的理由是否充分、属实，申请延期期限是否适当。

（三）结果处理

根据调查情况制作调查报告，并在《延期申报申请审批表》上签署意见，报经部门负责人签批后，送达纳税人。调查中如发现纳税人有违法违章问题或嫌疑的，向所在部门提出处理建议。经审核不符合条件的，及时通知纳税人按期进行纳税申报。经核准延期申报的，督促纳税人在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。对纳税人未按照核准的延期期限办理纳税申报和税款结算的，进行催报催缴。

3.9 延期缴纳税款调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的纳税人延期缴纳税款申请资料后进行认真审核，经审核认为申请资料不齐全或者不符合法定形式的，即日退回办税服务厅告知纳税人补正；纳税人延期缴纳税款申请材料齐全，各种资料、项目之间涉及逻辑关系正确无误的，在规定时限内进行实地调查。

（二）业务流程

1.核实其上报资料与其实际情况是否相符； 2.核实其是否符合征管法所规定的“特殊困难”；

⑴因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。对遭受不可抗拒自然灾害的，审查保险公司的理赔单或中介机构证明、图片以及灾害影响数据；财产被盗、被抢的，审查向公安部门举报和相关处理措施的材料及财产损失数据；因国家经济政策调整受到直接损失的，查看国家新政策文号及直接影响数据。

⑵当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

将纳税人提供的资金余额对账单与银行日记账、现金日记账账面资金余额核对，审查纳税人提供的银行余额对账单是否齐全，余额是否一致。必要时到提供对账单的银行进行核实，看是否存在隐瞒货币资金余额问题。

将财务报表上的主要数据与有关账簿相核对，主要对本期应付工资与其他应付账款、应付工资科目、社会保险费与费用账簿的有关科目进行核对；

⑶审核纳税人申请延期缴纳的税款是否为滚动缓缴。

（三）结果处理

根据调查核实情况，制作《延期缴纳税款情况核查报告》（表166），详细说明纳税人延期缴纳税款事由的真实性及其他有关情况。符合条件的，在《延期缴纳税款申请审批表》上签名并报负责人审批后，连同《延期缴纳税款情况核查报告》和纳税人报送的其他有关资料，报审批部门。不符合条件的，报经负责人审核后告知纳税人。调查中如发现纳税有违法违章问题或嫌疑的，向所在部门提出处理建议。

3.10 外资企业采购国产设备抵免企业所得税调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的“采购国产设备抵免外商投资企业所得税和外国企业所得税资格事项”资料后，在规定时限内进行审核、调查。

（二）业务流程 1.资料审核

审核企业报送的资料是否齐全、完整。经审核存在资料内容不全等问题的，应即时退回办税服务厅通知纳税人补正。资料齐全，内容完整无误的审核企业是否符合政策规定。

2.实地调查

经审核认为企业申请符合现行税收政策规定的，进行实地调查。调查核实可以采取账面审核、检查证件、实地检查、约谈询问、随机抽查相结合的办法。

⑴核查企业申请的投资项目是否属于营业执照所限定的经营范围；多次提出申请的，所购设备是否用于同一投资项目；

⑵有无将不符合抵免条件所购设备充当符合抵免条件的设备申请抵免所得税；

⑶核对发票复印件是否与发票原件一致；

⑷核对发票所列设备是否有与之对应的实物资产，发票所列设备名称是否与对应的实物资产名称一致；

⑸核对发票所列设备的销售单位是否与设备的实际产地一致，是否属于国外进口设备；

⑹购进设备的货款是否已经全部付清，若未全部付清，原因是什么；是否以货币购买，有无以“以物易物”等非货币交易方式购进的设备；是否属于未使用过的新设备；

⑺核查企业的固定资产账簿，确认所购设备是否已经作为固定资产管理，或者计入在建工程；设备发票上单位为“套”、“批”、“组”、“系统”等的，是否包含达不到固定资产标准的设备或者不具有完全独立功能的零配件；

⑻核查设备的使用用途，是否用于企业的生产经营；

⑼企业申请抵免企业所得税的投资项目属于“产品全部直接出口的允许类项目”的，根据企业的会计报表确认以下事实：

①产品是否全部出口，购买设备当年出口产品所占比例是多少； ②产品是否由企业自己直接出口；

③企业所购设备是否包含运费、安装费、调试费、保险费等附加费用；核查企业的有关账簿和凭据，确认上述费用的具体金额。

3.税收管理员应对已办理抵免所得税的设备进行监管,监管期为自中介机构出具《验货报告》之日起五年，每年到企业审验一次，由审验人在《验货报告》年审记录栏内签字，以示负责。对已经办理所得税抵免的设备在购买后5年内进行转让的，应按政策规定补缴已经抵免的所得税。

（三）结果处理

根据调查情况制作调查报告，并在企业申请表上签字，符合条件的，报所在税源管理部门；不符合条件的，注明理由，报经领导批准后，在规定时限内通知纳税人。调查中如发现纳税有违法违章问题或嫌疑的，向所在部门提出处理建议。

3.11 外资企业特定项目减低税率优惠事项调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的申请资料后，在规定时限内进行审核、调查。

（二）业务流程 1.资料审核

审核企业报送的资料是否齐全、完整。经审核存在资料内容不全等问题的，应即时退回办税服务厅通知纳税人补正。资料齐全，内容完整无误的,要审核企业是否符合政策规定。

（二）实地调查

调查核实可以采取账面审核、检查证件文件资料和抽查相结合的办法。

1.可享受特定项目税收优惠的企业，应是直接投资建设并经营特定项目的外商投资企业，不包括对上述项目承包建筑施工的企业；

2.集成电路生产企业实行年审制度，年审不合格的企业，取消其集成电路生产企业的资格，并不再享受有关税收优惠政策，重点检查其是否存在未年审情况；

3.投资经营特定项目的外商投资企业，同时兼营其它一般项目的，核查时重点看其是否能分别准确核算申报，其核算申报是否合理。不能准确申报或申报不合理的，向所在税源管理部门提出管理建议，由税源管理部门对其应纳税所得总额，按照其特定项目和一般项目的营业收入比例或其它合理的比例划分各自的应纳税所得额，计算应纳企业所得税额。

（三）结果处理

根据调查情况制作调查报告，并在企业申请表上签字，符合条件的，报所在税源管理部门；不符合条件的，注明理由，报经领导批准后，在规定时限内通知纳税人。调查中如发现纳税有违法违章问题或嫌疑的，向所在部门提出处理建议。

3.12 生产性外商投资企业定期减免企业所得税优惠调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的申请资料后，在规定时限内进行审核、调查。

（二）业务流程 1.资料审核

审核企业报送的资料是否齐全、完整。2.实地调查

经审核企业的资料齐全且符合政策规定以后，进行调查核实。调查核实可以采取账面审核、查阅有关证照资料和实地检查相结合的办法。

（三）结果处理

根据调查情况制作调查报告，并在企业申请表上签字，符合条件的，报所在税源管理部门；不符合条件的，注明理由，报经领导批准后，在规定时限内通知纳税人。调查中如发现纳税有违法违章问题或嫌疑的，向所在部门提出处理建议。

3.13 外国投资者再投资退税调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的申请资料后，进行认真审核，确认资料齐全且符合政策规定。

（二）业务流程

调查核实可以采取账面审核、有关部门批复文件和约谈询问相结合的办法。在调查核实时，重点核实以下方面：

1.外商投资企业的外国投资者是否将其从该企业取得的利润在提取前直接用于增加注册资本，或者在提取后直接用于投资举办其它外商投资企业；

2.中国境内的外商投资企业作为投资人投资于其它企业，不属于外国投资者，不享受有关再投资退税的优惠待遇；

3.凡外国投资者在利润分配之前，已通过关联企业之间的交易将利润实际转移至利润所产生的外商投资企业之外，不得享受有关再投资退税的优惠待遇；

4.外国投资者的再投资必须是直接再投资，如果将分得的利润汇出国外，存入外国银行或用作贸易资金周转，其后再用于向中国的合资经营企业投资，不能按再投资退税规定办理；

5.外国投资者用作再投资的利润必须是实际缴纳了企业所得税之后的利润。对取得属于免税期的利润用于再投资，不予退税。

（三）结果处理

根据调查情况制作调查报告，并在企业申请表上签字，符合条件的，报所在税源管理部门；不符合条件的，注明理由，报经批准后，转交办税服务厅通知纳税人。

3.14 外资企业分阶段建设、分阶段经营税收优惠调查核实

（一）接收任务

接到办税服务厅转来的申请资料后，在规定时限内进行审核、调查。

（二）业务流程 1.资料审核

审核企业报送的资料是否齐全、完整。经审核存在资料内容不全等问题的，应即时退回办税服务厅通知纳税人补正。资料齐全，内容完整无误且符合政策规定的，进行调查核实。

2.实地调查

调查核实可以查阅批复文件的、查看企业账务的办法，审核其先建成投产、经营部分和后建成投产、经营部分的投资、费用以及生产经营收入、所得是否分别设立账册进行核算，能够明确划分清楚。

（三）结果处理

根据调查情况制作调查报告，并在企业申请表上签字，符合条件的，报所在税源管理部门；不符合条件的，注明理由，报经批准后，通知纳税人。

第五篇：国家税务局税收管理员操作指南(一)

省国家税务局关于 印发《省国家税务局税收 管理员操作指南（试行）》的通知

各市国家税务局：

为深入贯彻全国和全省税源管理工作会议精神，进一步落实税收管理员制度，构建我省税收征管长效机制，推进税源科学化、精细化管理，省局制定了《省国家税务局税收管理员操作指南（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。各地在贯彻执行过程中遇到的情况和问题，请及时报告省局。

二ＯＯ七年二月十四日

省国家税务局税收管理员操作指南

（试行）

第一章

税收管理员工作职责

税收管理员专职从事税源管理工作，不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作。主要职责包括税源监控、调查核实、纳税评估、日常检查和纳税服务等。

1.1 税源监控

（一）负责对税源变化情况、税款征缴情况及相关指标进行调查、分析和预测；

（二）负责对逾期未申报和逾期未缴纳税款的纳税人进行催报催缴；

（三）负责对纳税人发票领、用、存等情况进行监督管理；

（四）负责对涉税数据采集和分析，对纳税人生产经营、会计核算、纳税申报情况进行全面监控管理；

（五）负责建立出口企业管理档案，监督落实出口企业单证备案管理工作以及对外商投资企业采购国产设备的日常监管工作；

（六）其他日常监控事项。1.2 调查核实

（一）负责对新设立、变更、停（复）业和非正常业户的调查核实工作；

（二）负责对纳税人资格认定等申请资料的调查核实工作；

（三）负责生产性外商投资企业、外商投资股份有限公司执行外商投资企业政策、中国居民身份、外国居民身份、外国居民享受协定待遇、外国企业纳税等资格认定的调查核实工作；

（四）负责所辖纳税人税款核定中的调查核实工作；

（五）负责外商投资企业和外国企业所得税减免税、税前扣除等审批备案事项的调查核实工作；

（六）负责纳税人自营或委托出口货物退（免）税审核疑点、自产和视同自产产品确认，负责对上级下发的预警和评估疑点、外地来函、企业应征税出口货物信息调查核实及退(免)税服务、防范骗税等事项；

（七）负责对纳税人申请减税、免税、退税、弥补以前亏损、财产损失及所得税税前扣除项目等的核查、报批工作；负责对纳税人申请缓缴税款、延期申报的调查核实工作；

（八）负责参与企业合并、分立、破产的清产核资及资产处置，调查核实呆账税金、死欠核销、欠税公告确认等事项；

（九）负责对每月稽核产生的异常发票按照规定权限范围进行审核检查；

（十）负责按规定的权限、程序对纳税人税收违法违章行为提出处罚建议；

（十一）负责税务文书的送达；

（十二）其他调查核实事项。1.3 纳税评估

（一）结合税收分析预警系统和微观纳税评估系统的应用，有针对性、有计划地开展纳税评估工作；

（二）负责定期对税收征管工作提出建议，形成《纳税评估工作报告》；

（三）定期整理纳税评估案例，形成《纳税评估工作成果一览表》，反馈纳税评估综合管理部门。

1.4 日常检查

（一）负责实施对所辖纳税人的日常管理性检查；

（二）负责企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作；

（三）负责涉外税务审计的实施工作；

（四）其它日常检查工作。1.5 纳税服务

（一）负责为辖区内纳税人提供税收法律、法规和政策的宣传服务；

（二）督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。

（三）负责为辖区内老年人员、残疾人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供援助服务；

（四）负责为辖区内纳税人提供有关涉税咨询服务和办税辅导；

（五）依法为纳税人提供的其他服务。

第二章

税源监控

税源监控是“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”征管模式下税收管理员的一项重要工作，其核心是充分发挥税收管理员的基本职能，将管事与管户有机结合，通过实地监控或采取“信息比对”等科技手段，监控纳税人户籍登记及生产经营变动情况，监督纳税人依法履行申报纳税义务，重点解决“管户不到位”和“税负率异常”等问题。主要工作包括户籍监控、生产经营情况监控、未申报纳税情况监控、发票使用情况监控等。

税收管理员在税源监控过程中要认真落实纳税人分类管理的有关要求,对各类纳税人采取有针对性的监控方法,并注意做到人机结合，充分利用综合征管软件V2.0、增值税管理信息系统、出口退税管理信息系统、税收分析预警系统、纳税评估系统等管理软件，加强税源管理。

2.1 户籍监控

税收管理员应根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则、国家税务总局《税务登记管理办法》、《省国家税务局纳税人户籍监控暂行办法》等规定，全面加强对纳税人户籍的日常监控管理，对所辖纳税人实行动态监控。

（一）监控方式

税收管理员实施户籍监控，采取定期巡查与重点核查相结合的方式。税收管理员定期对辖区内纳税人实施实地巡查，以摸清户籍底数，全面了解纳税人相关信息及变动情况，及时发现和清理漏征漏管户。税收管理员按规定时限和事项对辖区内纳税人实施重点核查，调查核实纳税人停业、注销、非正常户认定等事项，以有效防止纳税人假停业、假注销和走逃现象。重点核查以县（市、区）为单位，按月从综合征管软件中抽取停业户、注销户和非正常户等信息，列出清单，据以进行逐户、实地调查核实。

定期巡查和重点核查工作要与纳税服务和税源监控等工作紧密结合，实行复合式巡查，提高工作质效。

（二）监控内容 1.户籍定期巡查

⑴监督纳税人在生产经营场所或办公场所公开悬挂税务登记证件。⑵了解掌握所辖区域内纳税人户籍登记情况，清查未按规定办理税务登记的单位和个人，注重专业市场、商业街、写字楼、出租柜台商场、直销、企业集团内设或下属企业分支机构、营利性的各类办事处及中转仓库登记情况的清查。

⑶了解纳税人的财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报备、银行账户账号报告情况，督促纳税人按照国家有关规定建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。

⑷了解掌握已经办理税务登记处于开业状态的纳税人基本情况，审查税务登记事项变化等。

⑸监控筹建期状态的纳税人是否开始正常生产经营。

⑹监控由于改制、改组而新建、合并、分设、分立的纳税人以及因为经营不善被依法破产、解散后是否仍存续经营。

⑺查处被举报的漏管纳税人。

⑻审核外埠纳税人来本地从事临时生产经营所持外埠《外出经营活动税收管理证明》使用情况、报验情况，重点审核《外出经营活动税收管理证明》所记载的货物品种与数量是否与实际一致。

⑼核查纳税人征收项目与实际生产经营情况一致性，是否存在未核定消费税、企业所得税等征收项目。

⑽核查纳税人涉税资格认定的要件是否发生变化。⑾了解纳税人是否依照法律、行政法规规定负有纳税义务、代扣代缴或代收代缴税款义务。

⑿其他需要巡查的事项。2.重点核查

⑴核查已办理停业手续但仍具经营行为的个体工商户。

⑵核查国税已注销工商未注销，或在国税、工商都已注销但仍有经营行为的纳税人。

⑶核查已认定非正常户仍在经营的纳税人；通过非正常户与新开业户业主姓名、身份证号码等信息的排查比对，或通过省局公告的外地走逃失踪欠税纳税人与本辖区纳税人信息的比对分析，重点核查有无走逃后重新办理税务登记或通过更换纳税人名称等方式逃避纳税义务的纳税人。

（三）结果处理 对定期巡查和重点核查发现的问题，区别下列情况依法进行处理：

1.纳税人未按规定在生产经营场所或办公场所公开悬挂税务登记证件的，责令其限期改正。

2.对于经查实按照税收法律、行政法规以及规章规定确属国税机关管辖的漏管户，责令纳税人限期办理税务登记，依法申报纳税。

3.对巡查中发现因尚未办理工商登记，但按规定不需办理税务登记的纳税人，另行登记造册，纳入无证户管理，不得向其出售发票，并将相关信息向工商部门反馈。

4.纳税人未按规定报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件、报告银行账户账号的，责令其限期报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件、报告银行账户账号。

5.对于已经办理税务登记处于开业状态的纳税人，生产经营情况已经发生变化，按照税收法律、行政法规、规章规定应当办理变更税务登记的，如果未超过规定变更登记期限的，税收管理员应当告知纳税人及时办理变更登记；如果已经超过规定的办理变更登记期限的，责令纳税人限期办理变更税务登记。

6.对于经查实处于筹建期状态已进行正常生产经营的纳税人，以及纳税人征收项目与实际生产经营情况不一致或发生变化的，及时按规定进行税种登记，责令纳税人依法申报纳税。

7.外埠纳税人《外出经营活动税收管理证明》所记载的货物品种与数量与实际不一致的，责令其补缴税款。

8.纳税人涉税资格认定的要件发生变化，已不具备资格认定条件的，提请相关部门取消其资格认定。

9.纳税人未依照法律、行政法规规定履行代扣代缴或代收代缴税款义务的，责令其限期改正，依法履行代扣代缴或代收代缴税款义务，并追缴未代扣代缴或代收代缴的税款。

10.对于处于停业状态，而实际上已经恢复生产经营或者一直处于生产经营状态的纳税人，责令其如实申报纳税。

11.对于已经办理注销税务登记仍继续或者已经恢复生产经营的，因改制、改组而新建、合并、分设、分立的以及因为经营不善被依法破产、解散后仍存续经营的纳税人，责令纳税人限期重新办理税务登记，依法申报纳税。

12.对于处于非正常状态，但已经找到纳税人负责人或者经非正常户稽核发现纳税人已经异地办理税务登记从事生产经营的纳税人，责令其限期履行尚未履行的申报纳税义务和办理尚未办理的其他涉税事宜。

2.2 生产经营情况监控

税收管理员应根据《省国家税务局纳税人分类管理办法》、《省国家税务局大企业税源管理办法》、《省国家税务局中小企业税源管理办法》等规定，对所辖企业按照经营规模区分，针对其经营特点进行分类管理，分别监控纳税人生产经营情况。

2.2.1 大企业监控

（一）信息采集 1.企业基本信息 企业基本信息一般包括组织结构信息、生产经营流程信息、财务核算信息、股市相关信息、历史数据信息等。对于该类信息，只采集更新内容。

⑴企业组织结构信息，主要包括工商登记、税务登记、分支机构、关联单位及其他相关信息。

⑵生产经营流程信息，主要包括生产装置、设计生产能力、生产工艺、主要原料、主要产品、生产经营控制等信息。

⑶财务核算信息，主要包括企业报送、备案的财务会计制度、财务会计处理办法、会计核算软件及使用说明、银行账户、财务信息传递形式等信息。

⑷股市相关信息。主要包括股票发行价格、股本结构、股票价格波动、市盈率、企业报告、公告等信息。

⑸历史数据信息，主要包括实际生产能力、投入产出数量比例、产品结构（比例）、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、税收实现情况、税负率、销售利润率、成本利润率等信息。

2.关联交易信息

根据企业报送的《企业与其关联企业业务往来情况申报表》，采集企业与其关联企业交易的交易类型、交易内容、交易日期、交易数量、产品规格、定价标准、定价原则和关联企业交易额等。

3.物流信息

根据企业日常报送的《资产负债表》，采集存货、待处理财产损失、固定资产及在建工程等物流信息指标，采集企业物流信息。

4.资金流信息

根据企业报送的《现金流量表》、《资产负债表》、《利润表》,计算取得资金流信息。

（二）信息采集周期

按照分析需要，结合纳税评估工作的要求，企业基本信息定期采集，并根据分析、预测情况，对相关内容定期进行补充、完善。关联交易信息、物流信息、资金流信息适当增大采集频率。

信息采集完毕后，税收管理员要对关联交易信息、物流信息、资金流信息初步分析处理。

（三）结果处理

信息采集完毕后，税收管理员要认真填写信息采集单，及时归并、整理和信息传递。

税收管理员确定纳税人有下列行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：

1.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；

2.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的； 3.需要进行全面、系统的税务检查的。2.2.2 中小企业监控

（一）信息采集 1.静态信息 静态信息是指与纳税人生产经营和税款缴纳密切相关，并在一定期间内相对不变的信息。对于该部分信息，只采集更新内容。

⑴企业名称、经济类型、生产经营地址、生产经营方式、经营范围；

⑵注册资本、无形资产、固定资产规模、财务会计制度或者财务会计处理办法、银行账户、股东及投资比例、利润分配比例；

⑶主要生产经营设备及型号、税控器具数量及型号、设备生产能力、主要原材料投入产出比等主控指标信息；

⑷主要产品名称及规格、主要原材料名称、企业主要购销方式、关联企业名称及预约定价情况、购销紧密型企业名称及购销价格等其他信息。

2.动态信息

动态信息是指纳税人每期均出现变化的涉税信息。⑴生产经营用关键物件数量、耗用动能数量、生产经营人数等主控指标信息； ⑵其他购货品种、购进价格、购进金额、销货渠道、销售数量、销售价格、销售收入、