幼儿园财产清查报告

第一篇：幼儿园财产清查报告

某某幼儿园财产清查报告

根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，我单位已按时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查工作报告如下：

一、单位基本情况

本单位隶属盘县教育局，属财政全额补助事业。共有事业编制 名。在职 人，退休 人，转岗教师 人，民办退养 人，招聘保安 人，其他工作人员 人, 在园班级 个，幼儿 人。预算收支情况严格按照财政要求进行预、决算。

二、资产清查基本情况

（一）工作基准日

本单位资产清查工作基准日是 2015 年 12 月 31 日。

（二）清查范围 幼儿园园内固定资产。

（三）单位资产清查工作具体实施情况

学校的固定资产，包括①房屋及构筑物、②通用设备、③专用设备、④交通设备、⑤电器设备、⑥电子产品及通信设备、⑦各功能室设备、⑧文艺体育设备、⑨图书、文物及陈列品、⑩家具用具及其他类，等十大类，不论购置时间先后，不管经费来源渠道，不管校区分布，都列入此次清查范围。

1、工作目标：通过清查，准确掌握各类固定资产的详细资料，切实摸清学校家底。各类固定资产的清查结果如下： 资产设备要帐物相符，名称、型号规格、单价、数量、造号、制造厂、现状、责任人和现存放的地方准确，责任人明确。

2、清查工作方法： A、全面动员，广泛宣传，统一思想，提高资产管理意识。B、自查与核查相结合。校内各管理部门首先进行自查，自查主要是依物对帐、依物对卡、依物建帐。各单位各部门在自查的基础上由学校组织清查小组进行核查，核查按以帐对帐，以帐对物，帐物互对的方式进行。

三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施

（一）存在的资产管理问题及产生原因：报损核销不及时；1.容易造成统计失误，幸好此次资产清查很认真，有效地避免了数据不准。2.清查中教学中使用的打击乐器已经损坏，无法使用，损坏原因是长时间使用。

（二）相应的改进措施 固定资产是保证幼儿园教学、科研管理和师生员工生活正常进行的必不可少的物质条件。因此，加强对固定资产管理，充分发挥固定资产的投资效益，可更好地为教学服务。

1.固定资产的范围和计价标准

凡用幼儿园各项经费所建造、购置、自制或调拨的基建设施、仪器设备、一般设备等其使用年限在一年以上，单价在规定标准以上，都属于幼儿园固定资产的范围。其中图书须按金额、册数列入。自制、捐赠或调拨的财产，均相应列入固定资产计价、核算范围。

2.固定资产的管理、记帐、保管和使用

(1)幼儿园固定资产实行统一管理，分级负责制。由幼儿园后勤处负责统一管理、调度，各处室负责保管、保养、使用。

(2)幼儿园财产保管员，负责固定资产的安全，财产购入、调入、自制、改制、调出、领用、报损、报废，均应及时登记，做到帐物一致。

(3)财产保管员，每学期必须向后勤处反映固定资产保管、使用、损坏情况，汇总后报总务处，做到每学期核对，保证帐物相符。

(4)物品采购员应根据批准的购物单，按时按量按质进行采购，以满足教育教学工作的需要。

(5)固定资产购入后，应先经财产保管员对财产的数量、规格及质量进行验收，当发票与购物单核对无误后，财产保管员须在发票背后签名作为验收证明。

(6)各处室使用的固定资产，贯彻“谁保管谁负责”的原则，凡使用贵重教学仪器设备的处室，建立固定资产帐册，每年年终必须进行财产清查

3.固定资产的报废

(1)固定资产由于长期使用有形磨损，并达到规定的使用年限，不能修复和继续使用，或者由于技术进步形成的无形磨损，需要报废的，有使用处室财产保管员提出申请，递交总务处审核，经园长签字同意后，方可办理报废手续。财务部门依据审核无误的凭证进行报销。

(2)一般设备报废，由园长批准后报销。

4.固定资产清查、盘点、核对

(1)财产保管员每月做好固定资产流水帐，结出月增减后的余额，填写固定资产报帐结算单，与会计总帐进行核对。

(2)每学期结束，幼儿园财产保管员要与财务室进行核对，对帐、帐物不相符的要查明原因，并上报后勤处和幼儿园领导，及时做好财产帐的调整处理工作。

(3)每年终了，后勤处要对财产物资进行全面清查，会计人员配合幼儿园财产保管员做好此项工作，做到帐物相符；对固定资产的盘赢、盘亏按规定及时处理，确保学校财产物资的准确、完整。

四、其他需要说明的事项

以上为我园资产清查结果，我园将以此次资产清查为契机，不断加强财务与固定资产的管理力度，合理使用资金，发挥固定资产的最大效益，为教育教学保驾护航，成为教育教学的有力保证。

2016年5月26日

第二篇：财产清查报告

财产清查管理报告

姓名：董雪飞

学号：20092220203

班级：09级电商二班

财产清查管理报告

企业定期或不定期地对其所有用的财产物资进行清查，将帐存数与实存数相互核对，并按规定的程序和方法账实差异进行账面调整，做到账实一致。

财产清查是对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。财产清查是内部牵制制度的一个部分，其目的在于定期确定内部牵制制度执行是否有效。在企业日常工作中，在考虑成本、效益的前提下，可选择范围大小适宜、时机恰当的财产清查。也就是说，可按照财产清查实施的范围、时间间隔等把财产清查适当地进行分类。

财产清查的意义和种类

一、财产清查的意义：

a）通过财产清查，可以提高会计资料的质量，保证会计资料的真实性。

b）通过财产清查，能够促进企业改善经营管理，挖掘各项财产的潜力，加速资金周转。c）通过财产清查，能够促使保管人员加强责任感，保证各项财产的安全完整。

二、财产清查的种类：

财产清查的分类有两种划分方式：一种是按清查的对象和范围分类，一种是按清查的时间分类。

㈠、按清查的对象和范围分类：

一类是全面清查；一类是局部清查。

a)全面清查：就是指对全部财产进行盘点和核对。全面清查的对象总共是五条，归纳一下主要有货币资金、实物资产、债权、债务结算款项。全面清查的情况如下： 1.在年终决算前；

2.单位撤销、合并或改变隶属关系；

3.中外合资、国内联营、需进行全面清查； 4.开展清产核资，需要进行全面清查； 5.单位主要负责人调动。

b)局部清查：是指根据需要对某一部分特定的财产物资进行的清查，局部清查的对象主要是流动性比较大的，比较容易出现问题的财产。局部清查主要有以下一个方面： 1.现金应该由出纳员、日清月结；

2.银行存款和银行借款，应该由出纳人员每月同银行核对一次；

3.材料方面，在产品和产成品处清查外，应有计划地每月重点抽查，对于贵重的财产物资，应每月清查盘点一次；

4.对于债权债务，应在内至少核对一至二次，有问题应及时核对，及时解决。

㈡、按照财产清查的时间进行划分分类：

一类定期清查，一类是不定期清查

定期清查：就是根据制度的规定预先计划安排时间对财产进行清查。

不定期清查：是指根据需要进行的临时清查。不定期清查的情况：在更换出纳员时对先进、银行存款所进行的清查；更换仓库保管员时对其所保管的财产所进行的清查等等。

三、财产清查前的准备工作

（一）组织上的准备

（二）物资及业务上的准备。

财产清查的方法

一、实物的清查方法

财产物资的盘存制度有两种，一种是永续盘存制，一种是实地盘存制。

㈠、确定财产物资账面结存的方法：

⒈永续盘存制：又叫账面盘存制。平时对各项财产物资的增加、减少、收入、发入都要根据会计凭证在账簿里作相应的连续记载，并且要求随时结出账面余额。账面余额的计算公式： 账面期末余额＝账面期初余额＋本期增加额－本期减少额。

优点：可以随时解出账面结存数，便于随时掌握财产物资的占用情况及其动态。有利于加强对财产物资的管理。

不足：账簿中记录的财产物资的增、减变动集结存情况都是根据有关会计凭证登记的，可能发生账实不符的情况。

采用永续盘存制需要对各项财产物资定期进行财产清查，以查明账实是否相符，以及账实不符的原因。⒉实地盘存制 实地盘存制：平时只要求根据会计凭证在账簿中登记财产物资的增加数，不要求登记减少数，到月末，各项财产物资进行盘点，根据实地盘点确定实存数，倒结出本月的财产物资的减少数。公式体现：

本期减少数＝账面期初余额＋本期增加数－期末实际结存数

采用这种方法，工作简单、工作量小，但是各项财产物资的减少数没有严密的手续，不便与实行会计监督，倒挤出的各项财产物资的减少数中成份复杂，除了正常的耗用外，可能还有毁损的和丢失的，所以非特殊原因，一般情况不宜采用。

㈡、清查财产物资的方法

一般采用的有实地盘点和技术推算盘点两种：

1、实地盘点法：是指在财产物资堆放现场进行逐一清点数量或用计量仪器确定实存数的一种方法。

2、技术推算盘点：是利用技术方法对财产物资的实存数进行推算的一种方法。（适用于大量成堆，难以逐一清点的财产物资。

二、货币资金的清查方法

㈠、现金的清查

现金清查采用实地盘点方法，确定库存现金的实存数，在于现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况。现金盘点后，应填制“现金盘点报告表”。现金盘点报告表也是重要的原始凭证。

㈡、银行存款的清查

核查方法主要是通过核对企业的银行存款日记账和银行转来的对账单逐调核对。核对的结果可能有两种，可能一致，但往往不一致。造成这种核对结果账实不符的原因可能有两种，一种是记账错误；还有一种就是未达账项的存在。

未达账项：是指由于企业和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证已登记入账，而另外一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。未达账项有四种情况： 1.企业已收，银行未收的款项。2.企业已付，银行未付款项。3.银行已收，企业未收款项。4.银行已付，企业未付款项。

“银行存款余额调节表”只起到对帐的作用，不能作为调节账面余额的凭证。

三、往来结算款项的清查方法

一般采取“函证核对法”进行清查，也就是由企业编制往来款项对账单然后送或者寄到各个往来的的经济单位进行核对。

财产清查结果的处理

财产清查的结果，必须按国家有关财务制度的规定，严肃认真地给予处理。财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损和变质或超储、积压等问题，应认真核对数字，按规定的程序上报批准后再行处理；对于长期不清或有争执的债权、债务，也应核准数额上报，待批准后处理。其具体步骤如下：

1.核准数字，查明原因。根据清查情况，编制全部清查结果的“实存账存对比表”（亦称“财产盈亏报告单”），对各项差异产生的原因进行分析，明确经济责任，据实提出处理意见，呈报有关领导和部门批准。对于债权债务在核对过程中出现的争议问题，应及时组织清理；对于超储积压物资应及时提出处理方案。

2.调整账簿，做到账实相符。在核准数字，查明原因的基础上，根据“财产盈亏报告单”编制记账凭证，并据以登记账簿，使各项财产物资做到账实相符。在做好以上调整账簿工作后，即可将所编制的“财产盈亏报告单”和所撰写的文字说明，一并报送有关领导和部门批准。3.经批准，进行账务处理。当有关领导部门对所呈报的财产清查结果提出处理意见后，应严格按批复意见进行账务处理，编制记账凭证，登记有关账簿，并追回由于责任者个人原因造成的损失。

为了反映和监督各单位在财产清查过程中查明的各种财产的盘盈、盘亏和毁损情况，企业应当设置和运用“待处理财产损溢”科目。各项待处理财产物资的盘盈净值，在批准前记入该科目的贷方，批准后结转已批准处理财产物资的盘盈数登记在该科目的借方，该科目的贷方余额表示尚待批准处理的财产物资的盘盈数；各项待处理财产物资的盘亏及毁损净值，在批准前记人该科目的借方，批准后结转已批准处理财产物资的盘亏及毁损数并登记在该科目的贷方，该科目的借方余额表示尚待批准处理的财产物资的盘亏及毁损。为分别反映和监督企业固定资产和流动资产的盈亏情况，应开设“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”和“待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢”两个二级明细分类科目进行核算。

一、财产物资盘盈的核算

在各项财产物资、货币资金的保管过程中，由于管理制度不健全、计量不准确等原因发生实物数字大于账面数字的情况为盘盈。

（一）流动资产盘盈的核算

1.现金的盘盈。2.材料的盘盈。

（二）固定资产盘盈的核算

旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，批准转销后则从该科目转入“营业处收入”科目。按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前损益调整”科目。而旧准则是作为当期损益。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进行会计处理，是因为固定资产出现由于企业无法控制的因素而造成盘盈的可能性极小甚至是不可能的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为的调解利润的可能性。企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前损益调整”。其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”。接着补提盈余公积，借记“以前损益调整”科目，贷记“盈余公积”。最后调整利润分配，借记“以前损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。

二、流动资产褪亏或毁损的账务处理

在财产清查中发现，财产物资由于管理不善、非常损失等原因造成的实物数字小于账面数字的情况为盘亏或毁损。

（一）流动资产盘亏或毁损的核算

1.现金的盘亏。

对于真正的现金盘亏，应先记入“待处理流动资产损益-现金盘亏”科目挂账，待审批结果根据产生盘亏原因再进行处理。基本处理的原则是，如因企业管理不善(例如制度有漏洞)，即没有个人主观恶意舞弊所造成的盘亏，应记入“管理费用-其他”；如因个人舞弊造成的盘亏，则属于一种意外损失，所以应记入“营业外支出”；对于无法判断是否个人主观有舞弊意图，而且企业内部管理制度确有漏洞的，则需要会计人员进行职业判断，一般如无确凿证据证明属于个人舞弊，则都应判断为管理疏失，则需要记入“管理费用”科目。2.材料的盘亏或毁损。

材料盘亏或毁损的处理，在批准以前应先结转到“待处理财产损溢”科目。批准以后。再根据造成亏损的原因，分以下情况进行账务处理：

① 属于自然损耗产生的定额内亏损，经批准可列作管理费用。② 属于超定额短缺和亏损，能确定过失人的，应由过失人负责赔偿；属于保险责任范围的，应向保险公司索赔。将扣除过失人、保险赔款以及残值后的损失计入管理费用。

③ 属于自然灾害造成的非常损失，扣除保险赔款和残值后计入营业外支出。

根据规定，企业购进的货物，在产品、产成品发生的非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应从当期发生的进项税额中转出。

（二）固定资产盘亏的核算

固定资产盘亏的处理，在批准前应先结转到“待处理财产损溢”科目，批准以后，再根据盘亏的各种原因，分以下情况进行账务处理：①盘亏固定资产的净值计入营业外支出：②属于过失人造成的，应由过失人负责赔偿，属于保险责任范围的，应向保险公司索赔，在会计上作其他应收款处理。

盘亏的固定资产，应办理注销手续，并将“固定资产卡片”从原来的归类中抽出，另行保管，同时，还应在“固定资产登记簿”上作相应的记录。

三、坏账损失及无法偿还债务的账务处理

企业因赊销所发生的应收账款，可能因债务单位破产等原因而无法收回，在会计上称为坏账。由于坏账的发生而导致的损失，称为坏账损失，坏账损失会影响企业的经营效益。在财产清查中，如果有长期未清的往来款项，应及时处理，由于对方单位撤销或债务人不存在等原因造成确实收不回的应收款项，经批准应予以转销。坏账损失的处理有直接核销法和备抵法两种。所谓直接核销法是指企业确认坏账损失已经发生时，直接列入当期损益。采用直接核销法在批准前不做账务处理，而是按规定的程序批准后，记入管理费用。所谓备抵法是指根据稳健性原则，预先估计坏账损失数提取坏账准备。备抵法能使企业均衡负担坏账损失，预先考虑风险的存在，能真实反映当期效益，避免虚列账款，明盈实亏。

企业的应收账款具备以下三个条件的任何一个时，应确认为坏账：①因债务人破产或被撤销，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追回的应收账款；②因债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人，确认为无法收回的应收账款；③因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，经查确实无力偿还的应收账款。

采用备抵法的企业，应设置“坏账准备”账户，核算坏账准备的提取和转销情况。“坏账准备”账户属于“应收账款”账户的备抵账户，贷方登记坏账准备的提取款，借方登记坏账准备的冲销数，余额在贷方，表示期末已经提取、尚未冲销的坏账准备数。财产清查结果处理的具体步骤。⒈要核准数字，查明原因。⒉调整账薄，做到账实相符。⒊经批准，进行帐务处理。

财产清查的作用

1）确定各项财产物资、债权债务的实有数，查明账存额与实存额之间的差异以及产生差异的原因和责任，以便及时调整账面记录使账存额与实有额一致，保证会计核算资料的真实和可靠；

2）查明各项财产物资的储备和利用情况，以便采取措施，充分挖掘财产物资的潜力，促进财产物资的有效使用；

3）查明各项财产物资有无挪用、贪污、盗窃以及有无毁损、变质和浪费等情况，以主时采取措施，加强管理，保护各项财产物资的安全和完整；

4）检查会计主体对财经纪律的遵守情况，查明各种往来结算款项的结算是否正常，及早发现长期欠的债权、债务，避免坏账损失的发生，并自觉遵守结算纪律和制度；

5）查明财产物资的验收、保管、调拨、报废以及现金出纳、账款结算等手续制度的贯彻和落实情况，发现问题及时采取措施，建立健全有关规章制度，提高管理水平。

第三篇：第七章 财产清查[推荐]

第七章 财产清查

一、概念：通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点和核对，查明账存数和实存数是否相符的一种专门方法

二、财产清查的分类：

1、按清查的范围分：全面清查和局部清查

2、按清查的时间分：定期清查和不定期清查

三、财产清查的一般程序：

1、建立财产清查组织

2、开展清查工作培训

3、制定清查计划

4、确定清查方案

5、进行清查准备

6、进行财产清查

7、填制盘存清单、报告清查结果

四、财产清查的方法

1、货币资金的清查方法1）库存现金——现金日记账；2）银行存款——银行对账单

2、实物的清查方法1）确定资产账面存数的方法：永续盘存制（常用）和实地盘存制

2）实物清查方法：实地盘点法（一般）和技术推算法（针对数量多、规格少）

3、往来款项的清查方法：通过与对方核对账目的方法，发函询证（发传真）

五、财产清查结果的处理步骤

1、对于材料、库存商品的盘盈：1）自然升溢——管理费用

2）多收少付部分——其他应付款

2、对于材料、库存商品的盘亏：1）自然损耗——管理费用

2）人为过失——其他应收款

3）由保险公司赔偿的部分——其他应收款

4）经营损失——管理费用

5）意外灾害——营业外支出

3、固定资产的盘盈——营业外收入

4、固定资产的盘亏——营业外支出

六、银行存款余额调节表

1、企业已收，银行未收——加对账单

2、企业已付，银行未付——减对账单

3、银行已收，企业未收——加企业银行存款日记账

4、银行已付，企业未付——减企业银行存款日记账

第九章 会计档案

1、概念：包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料

2、保管期限：1）月度、季度——3年

2）银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产——5年

3）总账、明细账、日记账、辅助账——15年

4）现金和银行存款日记账——25年

5）财务会计报告、会计档案保管清册——永久性

6）行政单位和事业单位决策、税收年报、国库金库——10年

第四篇：财产清查制度

财产清查制度

为强化财产物资的管理，保障学校财产物资的安全完整，防止流失，特做如下规定：１.财产物资清查的范围主要包括：固定资产、库存材料、低值易耗品、货币资金、债权、债务等。

２.各级领导应重视财产物资的清查工作，抽调或指定人员，提供必要的财力、物力，积极配合专业部门搞好清查工作。

３.根据财产物资的种类，分布情况制定不同的清查期限及方法，对固定资产的库存材料的清查，一般要求按进行，采取实地盘点的方法，由财务部门牵头，成立清查小组，并以教学、后勤、医院、校产、机关几个系统自身清查为主；对一次直接报销的低值易耗品及实验用品，应由各管理和使用部门根据情况定期清点，自行核对。

４.出现财产物资的盘盈、亏应查明原因，属于漏记的财产物资应及时补记；属于自然原因或不可避免的意外事故造成的盘亏，应按有关规定做相应会计处理；属于管理人员失职造成的盘亏，应追究有关人员的责任。

５.对流动性较强的货币资金的清查，分为日常清查和定期抽查两种。日常清查由出纳员具体负责，做到日清月结；定期抽查由主管会计实施。

６.明确财产物资管理人员的责任，建立奖惩制度。对忠于职守的管理人员应予以表彰奖励；对玩忽职守并造成财产物资丢失及毁损的，应予以批评和处罚。

７.对清查工作取得的资料应及时整理，妥善保管，并按规定据以调整有关数字，做到账账相符、账证相符、账实相符。

第五篇：财产清查管理办法

财产清查管理办法

第一条 财产清查的内容

财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物资、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，以查明账账、账实是否相符。

第二条 财产清查的种类有以下四种

•全面清查。就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。企业在下列情况下，必须进行全面清查。、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果的完整、准确；、单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，经明确经济责任；3、开展清产核资，进行全面清查，经摸清家底，准确核定资金。

（二）局部清查。就是根据需要对一部分财产所进行的清查。

（三）定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在、季度或月度末结账时进行。

（四）不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而根据实际需要所进行的临时性清查。在下列情况下，必须进行不定期清查。、更换财产、物资、和现金保管人员时进行财产清查，以分清经济责任。2、发生非常灾害和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况；、上级财政等主管部门对企业进行财务检查时，进行财产清查，以验证会计资料的准确性。

第三条 货市资金的清查

货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。

（一）现金及有价证券的清查。由财务部门负责，通过实地盘点的方法，确定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价证券账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，一般由财务部经理或主管会计主持，出纳人员必须在场。盘点结束后，应根据盘点的结果，填制“现金、有价证券盘点表”存档。

现金清查的时间：一是出纳员负责清点，二是财务部门采取不定期清查，一般每月进行一次。

（二）银行存款的清查由财务部门负责，采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制银行存款余额调节表。银行存款的清查每月一次，必须于次月 15 日前核对完毕。

第四条 债权债务的清查

债权债务的清查由财务部门和业务经办部门共同负责，一般一年应全部核对一至二次。若债权债务过多，或长期未能清查，应成立清理债权债务专门班子进行突击清查，以防止呆账、坏账的发生。

（一）财务部门必须设置清理债权债务岗位，专司债权债务清查之职。核对后的往来账，应填写“往来账项对账单”存档。（附表格）

（二）采购部门的采购人员，须建立“物资购入、货款支付及结存”台账，逐笔登记物资购入、货款支付情况，并按月与本公司财务部门、仓库部门及对方财务核对账目。

第五条 财产物资的清查

各种财产物资的清查，应从数量和质量两个方面进行，井根据各种财产物资的实物形态、体积重量、堆放方式不同，分别采用不同的清查方法。实物数量的清查一般有两种方法： 1、实地盘点法，即通过逐一清点或用计量器来确定财产的实存数量； 2、是技术推算盘点，即通过量方、计尺等方法来确定财产的实数量。此种方法适用于煤炭、工业盐等大量成堆，难以逐一清点或计量的物资。各种财产物资清查有以下具体方法和要求。

（一）固定资产的清查。由财务部门和固定资产归口管理部门、使用部门共同负责，每年至少在年终决算前进行一次。固定资产的清查主要抓好两方的工作：一是查物点数，核对账目。财务人员要深入现场逐项清查固定资产，核对每台设备的主机、附机的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点与账面记录是否相符。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明原因，弄清责任，妥善处理。二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当的情况：有无保管不妥、维护不够精心的情况；管理制度有无不完善之处。发现不需要的设备，应建议转让，盘活资产；发生毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好；发现报废的设备，应立即办理报废手续．

（二〕原材料的清查。由财务部门和采购部门共同负责，每年除必须在年终决算前，全面清查一次外，在期间，还应区别不同情况，对原材料进行轮流清点、重点抽查或定期清查。对贵重干货类材料每月至少清查一次。材料保管员每月至少核对账物一次。材料的清查主要抓好以下两方面的工作；一通过点数、过磅或测量等盘点方法，准确确定材料的实存数量，以其同账面结存数量相核对，井查明账实不符的原因。二是在清查中要注意库存材料的质量，发现霉烂变质和毁损的材料以及超储积压的材料，应查明原因。清查盘点结果，要编制“材料盘点报

告表”，反映各种材料的财存和实存数量、盘盈、盘亏、报废数量和金额，以及盘盈、盘亏、报废的原因等情况。

（三）工程部仓库的清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年终决算前必须进行盘点，查明库存物资的期末数量，以准确核算工程物品库存情况。

（四）低值易耗品的清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年终决算前必须进行一次清查。其中设备部门负责生产经营用低值易耗品的清查，办公室负责管理用低值易能品的清查。清查结束后应编制“在用低值易品盘点表”。

（五）在建工程的清查。由财务部门、项目管理部门共同负责。除年终决算前清查一次外，项目决算进工前，必须进行清查盘点，将剩余的材料退回仓库，减少工程成本，以准确核算工程造价。

第六条 年终财产的清查

为全面反映企业一年来的财务收支、财务成本及财务成果，保证会计报表的数据真实、准确，编制会计报表之前，公司财务必须进行全面财产清查。

（一）清查盘点截止期限

各类财产一律以每年 11 月 30 日止的账面数字与实际盘点数为准，凡提前或拖后截止盘点时点的数字，一律按 11 月 30 日的数字轧齐。

（二）组织领导、为保证年终财产清查工作的顺利进利，公司设立财产清查领导小组，组长由总经理担任，副组长由财务总监、财务部经理担任，成员由财务、工程、总办等职能部门的负责人及抽调的其他人员组成。、财务部门为财产清查常设工作机构，具体负责组织协调公司的财产清查工作。

（三）清查盘点的范围及分工、固定资产

（1）工程部负责全公司经营用、非经营用机器设备的清查盘点；

（2）总办负责全公司车辆的清查盘点；

（3）财务部负责全公司房屋、建筑物的清查盘点：

（4）各职能处室及固定资产管理使用部门要密切配合。、流动资产

（1）公司财务负责整个公司财产物资的综合清查盘点工作，并负责财务公司与各部门账面的核对及债权债务、银行存款、库存现金、有价证券的清查核对工作；

（2）各实体财务负责仓库物资的清查盘点，包括商品、原材料、修理用备件、包装物、燃料、工程物资、在库低值易耗品等。、在建工程

工程部负责各自所管辖的在建工程的清查盘点，已完工项目要造册登记，做出竣工决算，报财务公司作增资处理。

（四）清查盘点的具体步骤和要求、财务部门要在进行财产清查之前，将有关账目登记齐全，结出账面余额，并抓紧与仓库等部门核对账面数字，并于 12 月 10 日前将 11 月 30 日止的数字全部核对完毕，做到账簿记录完整，计算正确，账账相符，账证相符，为财产清查提供正确可靠的依据。、采购部门和保管人员，应将截止清查日止所有经济业务，办好入库手续，全部登记入账，并结出余额。对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明品种、规格和结存数量，经便盘点核对、财务部门和采购部门要准备好清查盘点用的计量器具和各种表册。、采购部门所管辖的财产物资，都要在日常永续盘点的基础上进行全面盘点。以个、件计量的物资要逐件盘点，以重量计量的物资，该过磅的过磅，需打方测量的要反复核准。属计量罐内的物资，要反复测量，准确计算。对盘点实物中发现的数量、质量等问题，要查明原因，填写“盘盈、盘亏、毁损登记表”，做出处理意见。在盘点中一律不得以估计数字代替实物盘点，一经发现，将对责任者作严肃处理。、财务部门要派员参与各项财产物资清查盘点全过程。、各部门要根据分工范围，将财产清查盘点资料于 12 月 15 日前上报公司财务，公司财务审核汇总行文后于 12 月 18 日前上报总经理，经董事会批准后，于年终决算前处理账务，如因责任事故延误上报时间，公司将按有关规定追究责任人的责任。