第一篇：六、农商行表外业务试题一
表外业务参考题一
一、单项选择题
1.商业承兑汇票的付款期最长不超过（D）。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月
2.对签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，处以票面金额（A）但不低于（）元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。A．5%、1000 B．3%、1000 C．1%、5000 D．10%、10000
3.银行汇票的背书转让金额以（）为准。
A．出票金额 B．实际结算金额 C．实际交易金额 D．转让金额
4.公司注册登记时，因验资需要在银行开立存款账户的，应向开户银行出具（）。
A.企业名称预先核准通知书 B.营业执照正本 C.营业执照副本 D.法人代码证书
5.临时账户的有效期限最长不得超过（B）。
A．1年 B．2年 C．3年 D．4年
6.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）后，方可办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
A.1个工作日 B.2个工作日 C.3个工作日 D.4个工作日
7.持卡人开通电话、ATM转帐的，每日每卡转出金额不得超过（B）万元人民币。
A、2 B、5 C、1 D、20
8、发卡机构要切实履行客户身份识别义务，确保申请人卡户资料真实、完整、有效。对未履行责任导致匿名、假名帐户开立的，要按（A）予以处罚，造成客户资金损失的，要依法承担责任。A、中华人民共和国反洗钱法 B、商业银行法
C、个人存款帐户实名制规定
D、人民币银行结算帐户管理办法
9、个人代理他人办理借记卡的，须在办卡申请表中填写“代办理由”。原则上个人一次性代理办理借记卡的数量不得超过（）张。A、2 B、3 C、5 D、10
10、发卡机构禁止发行（）的信用卡。
A、质押方式 B、担保方式 C、抵押方式 D、额度无上限
11、银行业金融机构应建立科学、合理、均衡的信用卡营销激励机制，严禁对营销人员实施（）作为考核指标的激励机制。
A、单一发卡质量 B、单一发卡数量 C、单一客户投诉数量 D、单一不良率
12、商业银行从事保险代理业务须取得《保险兼业代理许可证》，《许可证》有效期限是（C）
A、1年 B、2年 C、3年 D、4年
13、银行从事投资连接保险的销售人员需至少拥有（）年寿险销售经验。投资连接保险销售人员应接受不少于40个小时的专项培训。A、1年 B、2年 C、3年 D、半年
14、银保业务重要空白凭证主要包括保险公司批单、现金价值书和（C）A、客户投保书 B、代收费凭证 C、保险单 D、缴款单
15、支票的金额和收款人名称，可以由（）授权补记。A.受理银行 B.持票人 C.出票人 D.收款人
16、代理中央财政授权支付业务，是指在财政授权额度内，经办行根据（），通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人或用款单位账户，日终由总行营业部统一与财政部在中国人民银行开设的国库单一账户进行资金清算并办理行内资金头寸清算。
A、经办人员主观意愿 B、经办行行长要求 C、预算单位支付指令 D、经办行会计主管要求
17、银行为客户办理保函业务，可带来相应的中间业务收入，包括开立保函手续费、保函通知费等，费用的收入标准一般采用：（）A、保证费用=保函金额*人民银行公布的相应期限的利率
B、保证费用=保函金额*人民银行公布的相应期限的利率*（1＋浮动利率）C、保证费用=保函金额*费率
D、保证费用=被保证项目的总投资额*费率
18、保函出具以后，以下操作正确的是：（）A、保函已经出具不得变更；
B、可根据客户申请，附受益人要求或同意变更保函内容的书面文件，可以变更相应的内容；
C、对于已经出具的保函修改，根据客户的申请，附受益人要求或同意变更保函内容的书面文件，可以不再审批； D、保函修改，不得再收取费用
19.应施工单位的要求，向工程业主保证，如施工单位不履行合同约定的义务，银行将受理工程业主的索赔，按照保函约定承担保证责任。上述描述所对应的哪种保证业务（）
A、投标保证B、承包保证C、履约保证D、质量保证
20.银行向客户出具贷款意向书一般是在（）
A、项目立项前 B、项目立项后 C、可行性研究报告报批前 D、项目评估后
21.下列属于对单方具有法律约束力的法律文书是()A、人民币额度借款合同 B、保函 C、承兑协议 D、抵押合同
二、多项选择题
1.银行汇票上的（）不得更改。
A．出票金额 B．付款人名称 C．出票日期 D．收款人名称
2.票据背书的方式包括（）。
A．抵押背书 B．质押背书 C．委托收款背书 D．转让背书
3.（ABCD）丧失后，可以由失票人通知付款人和代理付款人进行挂失止付。A．已承兑的商业汇票 B．支票 C．填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票 D．填明“现金”字样的银行本票
4.单位可凭（ACD）向银行办理委托收款业务。
A．已承兑的商业汇票 B．股权凭证 C．债券 D．存单
5.下列哪些专用存款账户不得支取现金。（）
A．财政预算外资金 B．社会保障基金 C．期货交易保证金 D．住房基金
6.大学生申办信用卡的条件：（BCD）
（A）年满16年周岁（B）年满18年周岁（C）出示有效身份证件（D）必须书面落实第二还款来源
7.银行业金融机构未经持卡人主动申请并书面确定，发卡机构不得为持卡人开通()等转帐类业务。
（A）电话转帐（B）ATM转帐（C）柜面转帐（D）网上银行转帐
8.收单机构应与商户签订书面协议，明确各方的权利、义务和责任。协议应包括：（）等。
（A）收单服务的终止条件（B）受理机具的使用要求（C）帐户与交易数据保密条款（D）交易凭证的管理（E）各类风险损失情况下经济责任的承担
9、发卡机构不得擅自对信用卡()等进行调整。
（A）年费（B）透支利率（C）计息方式（D）免息期计算方式
10、商业银行选择合作保险公司的原则有哪几项。（）
A 偿付能力 B 社会形象 C 手续费率 D 账户情况 E 成立时间
11、税收客户的主要产品包括（）
A.代收利息税 B.代收企业税款 C.代收个体工商税 D.电子代扣代缴税款
12、预算单位支用财政授权支付额度可以通过（）等方式结算。A、转账 B、现金 C、信汇 D、电汇
13、财政预算由预算收入和预算支出组成，其中预算收入包括（）
A、税收收入 B、专项收入 C、依据规定应当上缴的国有资产收益 D、其他收入
14、保函业务涉及的当事人有（）： A、申请人B、被保证人C、保证人D、受益人
15、保函业务按受益人的性质可划分为（）： A、境内保证B、对外保证C、银行保证D政府保证
16、保函失效的情况包括（）
A、保函有效期届满B、保证义务履行完毕C、被保证人和受益人要求终止保函效力D、保证人要求终止保函效力
17.银行对外出具的贷款承诺类文件一般包括（）
A、贷款意向书B、贷款承诺书C、意向性贷款承诺书D、贷款批复
18.下列属于担保类业务的有（）
A、投标保函B、履约保函C、预付款保函D、质量保函E、财产保全保函
19.银行保证业务的种类有很多，以下哪些是按具体用途的划分的：（）A、投招标保函 B、境内保证（函）C、对外保证 D、履约类保函 E、预付款保函；
20.贷款承诺费适用于（）A、银团贷款
B、固定资产贷款 C、流动资金贷款 D、银行承兑汇票
21.贷款承诺费的收取，是（）
A、银行改善收益结构，促进中间业务增长一种措施 B、对银行应客户要求而承诺客户，并提前安排资金的一种补偿
C、客户想按进度合理使用资金，提高资金使用效率，自愿支付给银行，购买明确预期的对价。
D、贷款利差收入的转换。
三、判断改错题
1.被冻结的存款，不属于赃款的，冻结期间应计付利息；属于赃款的，冻结期间不计付利息，如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间的利息。（）
2.银行签发现金汇票，根据申请人要求，可以不填明代理付款行。（）
3.票据背书不能附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（）
4.银行自收到票据的挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。（）
5.客户销户时，应将剩余重要空白凭证全部交回开户行登记注销，开户行将客户交回的重要空白凭证与有关登记簿及账户记载核对无误后，办理销户手续。客户因故无法交回剩余重要空白凭证的，由其按规定出具有关证明并保证承担相应风险后，办理销户手续。（）
6.在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不得用于转账。（）
7.银行在银行结算账户的开立中，违反《人民币银行结算账户管理办法》规定为存款人多头开立银行结算账户的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款。（）
8、持卡人激活信用卡前，银行业金融机构不得扣收任何费用，持卡人以书面、客户服务中心电话录音或电子签名方式授权银行业金融机构扣收费用的除外。（）
9、银行业金融机构应积极参与市场竞争，可以以赠送礼品、换取积分、提高授信额度等为条件诱导客户注销他行信用卡。（）
10、银行业金融机构应妥善管理信用卡申请表等重要文档，对信用卡申请表应实行统一印制、统一保管、统一编号，严格使用，防范仿制。（）
11、实施催收外包行为的银行业金融机构，要与催收外包机构签订管理完善、职责清晰的催收外包合同，可以按欠款回收金额提成的方式支付佣金。（）
12、银行业金融机构不得将信用卡发卡营销业务外包。（）
13、银行业金融机构对信用卡授信额度及分期付款额度可分别计算。（）
14、个人代理他人办理银行借记卡的，发卡机构必须同时核对代理人和被代理人的真实身份。无正当理由不允许个人代理多人办卡。（）
15、各行代理保险业务根据协议收取的手续费收入，须以转账形式或现金缴款方式全额入账，严禁账外核算和经营。（）
16、银保专管员只要佩戴明显标示其所属保险公司的标志时，可单独在银行网点直接从事保险产品的销售活动。（）
17、客户办理保险业务时，一线营销人员应指导投保人填写投保单，并对投保资料的完整性和有效性进行审核，必要时我行员工可以代替投保人和被保险人签名。（）
18、银行代理保险销售人员不得将保险产品与银行理财产品、存款、基金等产品混同推介，不得套用“本金”、“存入”、“利息”等概念。（）
19、保证业务是指银行应申请人的要求，以出具保函的形式向受益人承诺，当申请人不履行合同约定的义务或承诺的事项时，由银行按照保函约定代为履行债务或承担责任的信贷业务。（）
20.担保类业务收入要纳入利息收入科目核算。（）
21.保函是银行的表外业务，不占用客户的授信额度。（）
四、简答题
1.存款人在哪些情况可以在异地申请开立银行结算账户？
2．什么是临时存款账户，哪些情况下存款人可以申请开立临时存款账户？ 3．通过联网核查系统核查出不相符结果的业务，柜员可以依据哪些辅助证明判断客户身份信息的真实性？
4．收单机构应如何加强对移动POS机的安装、使用管理？
5、商业银行和保险公司发展银保业务，双方的动因是什么？
6、《中国保监会 银监会关于规范银行代理保险业务的通知》中对加强代理机构资格管理有什么样的要求？
7、非税收入主要包括哪些？
8．一年期以上的保函业务收费方式有哪几种？
9．简述保函业务的办理流程。
10．发卡银行各类银行卡章程应载明哪些事项？
11．《商业银行表外业务风险管理指引》所称表外业务是什么，包括哪些？ 12．《商业银行表外业务风险管理指引》所称担保类业务是什么，包括哪些？
参考答案
一、单项选择题
1.D 2.A 3.B 4.A 5.B 6.C 7.B 8.A 9.B 10.D 11.B 12.C 13.A 14.C 15.C 16.C 17.C 18.B 19.C 20.A 21.B
二、多项选择题
1.ACD 2.BCD 3.ABCD 4.ACD 5.AC 6.BCD 7.ABD 8.ABCDE 9.BCD 10.ABCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABCD 15.AB 16.ABC 17.ABC 18.ABCDE 19.ADE 20.ABC 21.ABC
三、判断改错题
1.被冻结的存款，不属于赃款的，冻结期间应计付利息；属于赃款的，冻结期间不计付利息，如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间的利息。（对）
2.银行签发现金汇票，根据申请人要求，可以不填明代理付款行。（错）改正：必须填明代理付款行
3.票据背书不能附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（对）
4.银行自收到票据的挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。（对）
5.客户销户时，应将剩余重要空白凭证全部交回开户行登记注销，开户行将客户交回的重要空白凭证与有关登记簿及账户记载核对无误后，办理销户手续。客户因故无法交回剩余重要空白凭证的，由其按规定出具有关证明并保证承担相应风险后，办理销户手续。（对）
6.在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不得用于转账。（错）
改正：划线支票只能用于转账，不得用于支取现金。
7.银行在银行结算账户的开立中，违反《人民币银行介绍账户管理办法》规定为存款人多头开立银行介绍账户的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款。（对）
8、持卡人激活信用卡前，银行业金融机构不得扣收任何费用，持卡人以书面、客户服务中心电话录音或电子签名方式授权银行业金融机构扣收费用的除外。（对）
9、银行业金融机构应积极参与市场竞争，可以以赠送礼品、换取积分、提高授信额度等为条件诱导客户注销他行信用卡。（错）
改正：不得以赠送礼品、换取积分、提高授信额度等为条件诱导客户注销他行信用卡。
10、银行业金融机构应妥善管理信用卡申请表等重要文档，对信用卡申请表应实行统一印制、统一保管、统一编号，严格使用，防范仿制。（对）
11、实施催收外包行为的银行业金融机构，要与催收外包机构签订管理完善、职责清晰的催收外包合同，可以单纯按欠款回收金额提成的方式支付佣金。（错）改正：不得单纯按欠款回收金额提成的方式支付佣金
12、银行业金融机构不得将信用卡发卡营销业务外包。（对）
13、银行业金融机构对信用卡授信额度及分期付款额度可分别计算。（错）改正：应合并计算
14、个人代理他人办理银行借记卡的，发卡机构必须同时核对代理人和被代理人的真实身份。无正当理由不允许个人代理多人办卡。（对）
15、各行代理保险业务根据协议收取的手续费收入，须以转账形式或现金缴款方式全额入账，严禁账外核算和经营。（对）
16、银保专管员只要佩戴明显标示其所属保险公司的标志时，可单独在银行网点直接从事保险产品的销售活动。（错）改正：不可
17、客户办理保险业务时，一线营销人员应指导投保人填写投保单，并对投保资料的完整性和有效性进行审核，必要时我行员工可以代替投保人和被保险人签名。（错）
改正：我行员工不可代替签名。
18、银行代理保险销售人员不得将保险产品与银行理财产品、存款、基金等产品混同推介，不得套用“本金”、“存入”、“利息”等概念。（对）
19、保证业务是指银行应申请人的要求，以出具保函的形式向受益人承诺，当申请人不履行合同约定的义务或承诺的事项时，由银行按照保函约定代为履行债务或承担责任的信贷业务。（对）20.担保类业务收入要纳入利息收入科目核算。（错）改正：中间业务
21.保函是银行的表外业务，不占用客户的授信额度。（错）改正：占用授信额度
四、简答题
1.存款人在哪些情况可以在异地申请开立银行结算账户？
答：1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。
2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。
3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。
5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
2．什么是临时存款账户，哪些情况下存款人可以申请开立临时存款账户： 答：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：
（一）设立临时机构。
（二）异地临时经营活动。
（三）注册验资。
3、通过联网核查系统核查出不相符结果的业务，柜员可以依据哪些辅助证明判断客户身份信息的真实性
答：1.户口簿；2.驾驶证；3.公安部门的户籍证明；4.护照。
4．收单机构应如何加强对移动POS机的安装、使用管理？
答：收单机构应谨慎对待特约商户安装移动POS机的申请，除航空、交通罚款、上门收费、移动售货、物流配送等确有使用移动POS机需求的行业商户，其他类型商户原则上不得安装移动POS机。收单机构要使用更为严格的技术手段，对移动POS机的使用进行有效跟踪和监控，原则上不允许移动POS机跨地区使用，要屏蔽移动POS商户卡上的漫游功能。对于确有移动POS机跨地区使用需求的商户，收单机构要对其进行严格核实确定并经总部审核同意后在予以开通，有关信息要同时向人民银行报告。要加强移动POS机安装商户的回访工作，如发现商户私自移机使用或超过其经营范围使用的情况。一律取消其受理资格，并将有关信息录入人民银行征信系统和中国银联银行卡风险信息共享系统。
5．商业银行和保险公司发展银保业务，双方的动因是什么？ 答：对于商业银行来说：（1）有助于构架全能型金融集团；（2）维护客户群体的相对稳定；（3）培养新的利润增长点。对于保险公司来说：（1）成为保险公司扩大客户群、挖掘新客户的重要途径；（2）成为保险公司降低分销成本、节约费用的主要方式；（3）改变了传统保险公司过分依赖代理人渠道的现状；（4）提升规模、迅速占领市场的利器。
6．《中国保监会 银监会关于规范银行代理保险业务的通知》中对加强代理机构资格管理有什么样的要求？ 答：
（一）商业银行代理保险业务，其一级分行应当取得保险兼业代理资格。
（二）保险公司不得委托没有取得兼业代理资格的商业银行开展代理保险业务。
（三）每个兼业代理机构可以与多家保险公司建立代理关系。兼业代理机构应当根据自身业务发展情况和风险管控能力确定合作的保险公司数量。
7．非税收入主要包括哪些？
答：1）行政事业性收费收入2）政府性基金收入3）国有资源（资产）有偿使用收入4）国有资本经营收入5）彩票资金收入6）罚没收入7）专项收入8）其他非税收入
8．一年期以上的保函业务收费方式有哪几种？ 答：（1）可按季、按月收取；
（2）每年以保函余额为基数按原费率加收一次。（3）也可与客户协商在出具保函时一次性收取费用。
9．简述保函业务的办理流程。
答：客户申请—调查评价—业务审批—签订协议（合同）—出具保函—贷后管理
10．发卡银行各类银行卡章程应载明哪些事项？ 答：发卡银行各类银行卡章程应载明下列事项：
（一）卡的名称、种类、功能、用途；
（二）卡的发行对象、申领条件、申领手续；
（三）卡的使用范围（包括使用方面的限制）及使用方法；
（四）卡的账户适用的利率，面向持卡人的收费项目及标准；
（五）发卡银行、持卡人及其他有关当事人的权利、义务；
（六）中国人民银行要求的其他事项。
11．《商业银行表外业务风险管理指引》所称表外业务是什么，包括哪些？ 答：指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。
12．《商业银行表外业务风险管理指引》所称担保类业务是什么，包括哪些？ 答：担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
第二篇：表外业务专题
理论·政策·产业 表外业务专题
陕西日报 2014年8月19日
赵正永：全省各级政府要切实担负起金融政策执行者、金融改革推进者、地方金融管理者、金融环境创建者、金融安全维护者的责任。各级领导干部都要从经济社会发展全局和战略的高度，充分认识当前形势下做好金融工作的重要性，自觉把金融工作列入重要议事日程，经常听取汇报，加强研究，深入分析形势，进一步加大对金融工作的支持力度。要坚持在高度重视、充分发挥金融对经济社会发展支撑和服务功能的同时，牢固树立金融产业的理念，把金融业作为重要产业列入经济社会发展规划，明确发展目标和要求，提出相应的办法和举措，努力实现金融产业和经济发展的良性互动。
娄勤俭：“十二五”时期是陕西金融实现加快发展的关键时期，要抓住国家金融政策开放的难得机遇，紧紧围绕把西安建设成区域性金融中心、把关中建成金融助推科技成果转化和高新技术产业发展的示范基地、把金融产业打造成为我省的支柱产业的总体目标，以健全金融服务体系、优化金融结构、促进金融创新、引导聚集民间资本、做强地方金融机构、维护金融安全稳定为着力点，加快建设机构
密集、市场完善、创新活跃、科技先进、服务高效的现代金融体系，为全省经济又好又快发展提供有力的支撑和保障。
编者按
表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。随着我国经济金融改革不断深化、对外开放程度不断提高，表外业务在商业银行的重要性与日俱增，其取得的收入在银行总收入中所占的比重越来越大。金融一直都是我省经济的“短腿”，表外业务发展落后，与其他省份相比差距较为明显。本期周末讲座邀请到北京银行西安分行行长赵政党，为我们讲授表外业务专题。本报撷取其中重点加以摘登，以飨读者。
专家讲义摘编
一、表外业务的基本概念及分类
狭义的表外是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型。担保业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承诺责任的业务，包括担保、备用信用证、跟单信用证、承兑等。承诺类业务是
指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
广义的表外业务指在资产负债表中计量，通过场内、场外交易市场、银行体系内、同业市场、通道业务市场或非标产品发行的各类债券、计划、理财产品，有可能对银行信用风险产生重大影响的各类业务。
广义的表外业务的部分种类摘录如下： 1.标准化债权融资业务
4.网络金融。当前我国网络金融主要有以下六种模
式第三方支付、P2P网贷、大数据金融、众筹、信息化金融机构、互联网与金融门户。网络金融发展的第一个阶段是2005年以前，互联网与金融的结合主要体现为金融机构提供技术支持，帮助银行“把业务搬到互联网上”，还没有出现真正意义的互联网金融谈业务。第二个阶段是2005年后，网络借贷开始在我国萌芽，第三方支付机构逐渐成长起来，互联网与金融的结合开始从技术领域深入到金融业务领域。这一阶段的标志性事件是2011年人民银行开始发放第三方支付牌照，第三方支付机构进入了规范发展的轨道。第三个阶段从2012年开始。2013年被称为“互联网金融元件”，是网络金融得到迅猛发展的一年。自此，P2P网络借贷平台快速发展，众筹融资平台开始起步，第一家专业网络保险公司获批，一些银行、券商也以互联网为依托，对业务模式进行重组改造，加速建设线上创新型平台，网络金融的发展进入新的阶段。
二、近年银非标债券表外业务模式的演变 2008年，票据买入返售、直接融资工具为主要模式。
2009年：同业-理财-信托模式。通过银行理财资金借助信托计划向企业发放信托贷款，而利用同业资金价格低，通过金融机构的同业投资行为，投
资银行理财产品从而降低企业融资成本。
2010年：以释放信贷规模为目的，借助本行理财资金，通过信托公司买断银行信贷资产，释放本行贷款规模。
信托公司买入银行贷款——发行信托计划——银行理财投资信托计划——理财产品行货内发行。
2011年：同业代付大量兴起，一段时间内，同业代付所依托的国内信用证替代了信托贷款、银行贷款。
2012年：同业投资嫁接金融资产买入返售成为主流，两方、三方交易模式富于变化。银行理财嫁接金融资产交易所委托债券权投资也成为表外融资重要方式。
2013年：委托投资、买入返售、同业投资等各类模式并存，表外业务变化更多，同一模式持续时间更短，券商资管计划、基金资产管理计划、各类受益权等产品和交易被灵活运用。
三、近年来针对表外业务的监管措施主要包括：
《中国银监会关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》及《中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知》，要点：银信理财转入表内，计提拨备。
《进一步规范银行金融机构信贷资产转让业务的通知》，要点：真实转让。
《关于规范同业代付业务管理的通知》，要点：委托行将委托同业代付的款项进表核算。
《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》，要点：明确非标债券定义和范围；理财资金非标准化债权资产的余额在任何时点均以理财产品余额的35%与商业银行上一审计报告披露总资产的4%之间孰低者为上限。
2014年5月16日，央行、银监会、证监会、保监会、外汇局联合印发《关于规范金融机构同业业务的通知》，要点：明确了同业业务的概念和要求，大量业务模式实质性叫停。
2014年5月8日中国银监会《关于规范商业银行同业业务治理的通知》，要点：商业银行同业业务实行专营部门制；明确非标债券业务操作规范。
四、以西咸为例如何利用表外业务工具解决发展问题
1.西咸新区位于陕西省西安市和咸阳市建设区之间，区域范围涉及西安、咸阳两市所辖7县23个乡镇和街道办事处，规划控制面积882平方公里。西咸新区是关中一天水经济区的核心区域。区位优
势明显、经济基础良好、教育科技人才汇集、历史文化底蕴深厚、自然生态环境较好，具备加快发展的条件和实力。要把建设西安新区作为深入实施西部大开发战略的重要举措，探索和实践以人为本核心的中国特色新型城镇化道路，推进西安、咸阳一体化进程，为把西安建设成为富有文化特色的现代化城市、拓展我国向西开放的深度和广度发挥积极作用。
2.西咸新区表外业务情况（1）已合作项目
截止6月末，北京银行西安分行累计为西咸新区提供资金支持114.65亿元，其中表外融资107.05亿元，提供授信总额85亿元。
（2）未来2年西咸新区表外业务发展规划 北京银行计划2年内，对西咸新区提供各类结构化融资300亿元，其中计划在基础设施建设平台方面提供融资100亿元、在区内BT项目方面提供融资100亿元、在股权融资方面提供100亿元。2014年在现有基础上再投放。
西咸新区表外业务专项建议
西咸新区“两权价款”受益权质押项下融资解决方案:按照西咸新区建设及未来规划，我们认为，西咸新区未来资金需求具备以下特点：一是金融大；
二是期限长；三是成本可控。
方案一：
承接债务的西咸新区各组团下辖建设公司，亦包括西咸新区自身的建设公司，“两权价款”受益权做抵押，需政府通过相关的法律程序纳入预算
可选择：
1.银行主导的非标资产债券融资计划（3-5年）2.保险债权计划（5-10年）
3.基金公司或证劵公司主导的债券或定向资产管理计划周期：
一般银行2个月左右 保险债权计划3个月左右
非标资产债券融资计划6个月左右 方案二：
以“两权价款”估值权益人入股西咸集团企业或公司，市场化运作，利用权益杠杆在银行间市场、债券市场以及银行非标业务市场进行融资。
方案三
以“两权价款”估值作为入股劣后级，发起成立西咸城市建设基金，规模初步按100以，未来按300-500亿规模设计。成立后，专门以股权形成投资西咸新区各板块公司，要求专业团队管理，市场化运作。
典型案例
商业银行可从传统表外业务方面进行创新，最典型的案例如下：
1.代理业务产品创新。商业银行应在巩固已有代理业务的基础上,不断拓展代理业务的范围。如代理客户收付款、代理融通资金、代理保管业务、代理组建新公司、代理客户会计事务等。它包括代付代收劳务费、管理费、环保费、水电费、房租、电话费、交通罚款等;办理代为支付工资、养老金返还等业务;争取代理发行国债、金融债券、民政部门彩券等业务以及代理国家政策性银行业务。其中,代保管业务主要是密封保管业务,包括保管股票、债券、大额定期存单等有价证券和黄金、白银、珠宝首饰、珍贵文物、契约文件等。这是一项利用银行自身的安全设施,向客户收取保管费的边缘性金融业务。2.开拓委托投资业务。在既有的投融资体制和运作机制条件下,商业银行可以接受机构投资者的要求,以委托投资的方式把资金投放到有关项目和企业中去。如果商业银行能够控制风险,不参与到交易中去,仅发挥中介作用,交易风险由委托人和受益人承担,那么,委托投资业务是值得大力发展的。
表外业务专题讲座心得体会
省委常委、常务副省长 江泽林
一、表外业务的基本概念
（一）基本定义
表外业务，是指商业银行所从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动,表外业务有狭义和广义之分。狭义的表外业务指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中予以揭示。广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。(二)主要分类
1.狭义的表外业务包括担保类、部分承诺类两种类型。担保类业务是指商业银行接受客户的委托
对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，承诺类包括贷款承诺、票据发行便利等。
2.广义的表外业务分为标准化债权融资业务（场外交易）、非标准化债权业务、银行理财业务及网络金融四类。
标准化债权融资业务（场外交易）包括注册交易商协会（人民银行所辖）、理财融资工具（银监会注册）、资产证券化（ABS）三类。其中注册交易商协会（人民银行所辖）短期融资券、中期票据、超级短融、私募票据、并购票据、永续票据、资产支持票据等。非标准化债权业务包括产权交易所业务、同业业务及通道业务三类。其中产权交易所业务主要指委托债权业务；同业业务包括同业代付/同业偿付业务、同业投资业务、委托投资业务、买入返售业务四类；通道业务包括信托资产管理计划、券商定向资产管理计划、基金定向资产管理计划等。
银行理财业务是指储蓄、保险、证券、基金、外汇、地产等都是理财的途径，与这些途径相关的产品就是理财产品。狭义的理财产品指商业银行接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资
计划和方式进行投资和资产管理，根据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益并按约定条件和比例收取管理费，投资收益和投资风险由客户自行承担。按标价货币分为人民币理财、外币理财、双币种理财产品三类；按投资方向分为债券类理财、信托类理财、新股申购类理财、代客境外理财（QDⅡ）、结构性理财、商品类理财、信贷资产类理财七类；按收益类型分为保本固定收益类、保本浮动收益类、非保本类三类。
网络金融主要包括第三方支付、P2P网贷、众筹、大数据金融、信息化金融机构、互联网金融门户。
（三）基本特征
1.服务与资金没有直接联系。银行的表内活动都是与其它主体之间直接的债权债务交易，但是在从事表外业务活动中并不直接运用自身的资金，属于纯粹的金融服务，从始至终都没有资金借贷关系的发生；对于承担一定风险的或有类表外业务，如贷款承诺、保函担保和承兑等，是为支持申请人而承担的或有责任。
2.杠杆性较高，盈亏波动剧烈。金融衍生工具类表外业务，具有很高的杠杆性，可能诱发较高的投机行为。相对于传统的存贷款业务，衍生金融交
易具有以较少的资本金，支持较大名义交易金额的特点。所以可以用小数目资金获得大收益，但同时，如果预测失误，也会导致亏损的数目成倍放大，从而使金融市场上的交易量变化剧烈。
3.交易高度集中。由于表外业务尤其是衍生产品的复杂性和高杠杆性，衍生产品合约在全球通过有组织的交易所或者通过场外交易的形式进行交易，且每笔交易数额巨大，因此对交易者的风险识别、计量、控制和监控能力具有较高的要求。因此，在全球范围内，衍生产品交易实际上出现了高度集中趋势。
4.透明度较低。由于属于表外业务，根据相关会计管制制度，信息披露往往不直接反映在资产负债表上，而是仅仅可能体现为附注；这样，容易导致银行表外交易的信息披露不充分，从而隐藏了风险信息。
二、发展表外业务的重要意义
(一)提高盈利水平。我国商业银行主要经营业务是传统的资产负债业务，其中，存贷款业务是主要经营的业务种类，贷款利息收入是商业银行的主要收入来源。随着我国利率市场化改革的推进，商
业银行的利率不断在变动中，存贷款利差越来越小，使得商业银行传统的存贷款利差获利水平不断降低，因此，我国商业银行必须适应金融市场环境的变化，开拓新的利润来源渠道，提高利润水平。发展对资本没有直接要求或对资本要求极低的表外业务，使商业银行在不增加资本金甚至减少资本金的情况下，仍能够扩大业务规模，增加业务收入，提高商业银行的盈利水平。(二)优化资源配置。我国商业银行发展表外业务，有利于商业银行合理配置人力资源、财力资源、信息资源和物力资源等，不但可以将商业银行的业务经营范围从传统的资产业务扩展到创新的表外业务，而且还可以使商业银行的业务经营范围从信用业务拓展到非信用业务，并充分发挥商业银行机构众多、技术先进、信息灵通、信誉良好、实力雄厚、经验丰富、资金充裕等优势，扩展业务范围，大力发展表外业务，在新的业务经营领域中开辟新的利润来源。
(三)降低经营风险。在融资证券化和利率市场化的环境下，商业银行的资本来源在减少，存贷利差在缩小，同时面临着多种风险。现阶段我国商业银行的利润主要来自存贷利差和证券投资的收益，无论是商业银行贷款还是证券投资，都是商业银行
资金运用的业务，不但存贷款利差日益缩小，而且面临着许多风险。主要风险有:信用风险、流动性风险、通货膨胀风险、利率风险、汇率风险等这些风险主要是借款人到期不能偿还贷款本息而造成贷款损失，或因所投资的证券难以交易而使银行收入损失，或因不可预期的物价上涨而使银行实际收入下降，或因市场利率变动引起证券价格的变动而造成银行证券投资资本的损失。因此，通过开展表外业务，可以避免、转移和分散商业银行经营资产业务带来的风险。衍生金融工具对转移或降低风险具有一定的作用，特别是金融期货、金融期权、互换、远期利率协议等都具有转移价格风险的功能，而备用信用证、票据发行便利等工具则可以分散、降低信用风险。
(四)增加资金来源。商业银行的表外业务大都具有高度的流动性和可转让性，特别是商业银行通过有追索权的贷款出售，可以将流动性差的贷款证券化，从而获得新的资金来源，加速银行资金的周转。借助于表外业务，商业银行大大弥补了其资金缺口，增强了资产的流动性。商业银行为了吸引客户，留住客户，就必须为客户提供多元化服务，发展表外业务正是为客户提供多元化服务的行之有效途径。商业银行通过表外业务提供的多元化服务，可以扩大银行的顾客群，满足不同客户的不同需求，与客户建立更广泛的联系，从而不断扩大商业银行的市场占有率。同时发展表外业务也可以提高商业银行的市场竞争力，而商业银行的竞争能力取决于其经济实力，包括资本充足率、盈利能力和资产负债的规模。开展表外业务，是提高商业银行资本充足率的有效途径，可以间接增加资产与负债规模，并以手续费和佣金收入的形式扩大商业银行利润。
三、我国表外业务的发展现状
（一）发展特点
20世纪80年代以来，随着金融证券化、金融市场一体化的不断发展，金融工具不断创新，各国商业银行的表外业务得到了长足发展。我国在入世后，国内商业银行的表外业务也得到了长足发展，尤其是近几年发展迅猛，呈现出以下特点：
一是表外业务呈逐年递增态势。2010年、2011年、2012年、2013年，全国商业银行表外业务分别为33.2万亿元、39.2万亿元、48.7万亿元、57.7万亿元，平均增速达90.4%。二是非标债券业务呈多样化、复杂化发展趋势。从最初的票据买入返售、直接融资工具为主要模式逐步到委托投资、买入返
售、同业投资等各类模式并存。三是表外业务在社会融资规模中的占比较高。人民币贷款在社会融资规模中占比呈逐年下降趋势，从2002年的91.86%下降到2013年的51.42%；非银行贷款在人民币贷款中的占比呈逐年上升趋势，从2002年的8.86%上升到2013年的94.48%。
（二）发展成因
近年来，我国金融业改革创新步伐加快，利率市场化及汇率政策调整逐步展开，金融机构业务向多元化方向演进。与此同时，商业银行表外业务得到了快速发展，其原因主要包括以下几点：一是受2008年金融危机后宽松货币政策影响；二是商业银行拓展业务规模的需要。对商业银行来说，一定的存款准备金率使得商业银行更愿意将存款转移到表外业务中，如理财产品等。贷款额度制约了商业银行直接进行信贷扩张的空间，促使商业银行将贷款证券化或者将其转移到表外，同时商业银行规避信贷规模管控的方式随着监管措施的出台不断演化。据统计，2011年同业代付规模增长近5000亿元，年末余额接近万亿元。2012年8月银监会发布《关于规范同业代付业务管理的通知》，同业代付业务被纳入表内管理，但之后，商业银行仍存在通过理财产品筹集基金发放委托贷款、购买信托收益权、开展保理等方式，满足客户的融资需求。三是地方政府融资平台和房地产是推动表外业务融资需求的直接原因。
（三）发展前景
近年来，随着金融证券化、金融市场一体化不断发展，金融工具不断创新，商业银行的表外业务得到了长足发展，资产业务所占比重及赢利空间不断缩小，我国金融市场中的表外业务呈现以下发展趋势：一是商业银行标准化产品快速增长；二是资产证券化业务逐渐发展；三是网络金融呈现快速发展态势。
四、陕西省表外业务发展特点
（一）我省发债规模及数量在全国占比较小。2013年陕西省社会融资总规模4254亿元，居全国各省区市第17名，与陕西GDP在全国排名接近，说明融资对经济发展的促进作用与全国大体平衡。但无论从发债规模、发债数量还是从发债企业来看，陕西在全国占比均不超过1.7%，远低于GDP在全国的占比。特别是发债企业数量相对较少，近5年来发债企业共50家，在全国排名24位，这也充分反映了我省的融资能力不能满足我省经济发展的需
要。
（二）区域发债规模及数量结构不平衡。我省表外业务融资整体呈现快速增长态势，但地区之间的发展不平衡。从区域结构来看，西安市经济总量历年来均居全省第一位，其发债规模在2009至2013年同样位于首位。5年间，西安市发债支数、企业户数及发债金额分别为1559.71支、114户及33亿元，分别占全省的71.07%、75.5%及66.00%，呈现出较强的集中化发展趋势。
（三）企业发债规模及数量集中度较高。近5年来，前十大企业发债规模为1820亿元，占全省82.93%，其中陕煤集团、有色金属集团及延长石油集团三大集团占比达52.54％；前十大企业发债支数占全省的60.25%,三大集团发债支数占比33.11%。数据表明，我省总体社会融资需求较高，但目前企业发债业务主要集中在少数大型企业，众多中、小型企业的融资渠道还仅限于常规融资渠道。
五、我省发展表外业务的政策建议
（一）整合政务信息资源共享能力，提高市场交易效率，降低交易成本。立足大数据，综合工商、税务、抵质押办理等行政管理平台信息，建立方便、快捷、高效、合法的行政审批流程，降低我省各金融市场交易主体的融资业务合作成本。大力支持搭建银行业信息交流共享平台，提高信息透明度，减少企业交流沟通成本。紧跟市场需求，提升综合服务理念，提高行政服务效率，切实提高政府的智能化服务能力。
（二）培育特色产业集群，用市场化手段健全市场环境。立足全省经济产业发展情况及特点，着力培育一批拥有核心竞争力、具备发展潜力、顺应国家产业政策的优质企业，逐步形成具有陕西省特色化发展的产业集群，快速积累表外业务增长潜力客户群，形成表外融资发展的良好市场环境和氛围，提高市场交易效率，为我省表外业务的做大做强奠定坚实基础。
（三）依托互联网金融变革机遇，打造地方金融机构差异化竞争优势。近年来东部及沿海省市网络金融业务迅速发展，其金融服务覆盖全国作用优势明显。我省应紧跟金融市场发展新趋势，抓住互联网金融变革的时代机遇，积极发展以互联网为载体的线上金融业务。我省三家地方性商业银行在多年的经营管理中，已形成了自身发展优势，面对互联网金融冲击，应积极发挥同业错位竞争优势，找准定位，加大技术投入，积极探索互联网支付、P2P、O2O等产品开发，不断开发扩大零售业务客户群，形成以网络金融辐射全国市场发展的竞争优势，开创我省互联网金融业务发展新局面。
（四）加强金融生态及金融素质建设。注重金融生态环境建设、金融素质建设，把争取金融支持的重点放在主动、超前地改善金融生态环境上。通过新闻媒体、互联网、出版物等多种途径和方式为市场交易主体学习金融知识提供便利，有效实现金融产品需求与开发的良性互动、互利共赢，从而积极推动金融改革与创新。注重金融下地方微观经济的杠杆运用，着力解决金融支持地方经济中不协调、不顺畅的问题，进一步促进我省金融市场全面发展。
省政府副秘书长 张光进
表外业务是指商业银行所从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。我省正处于信息化、工业化、城镇化、农业现代化四化同步快速发展的战略时期，经济建设步伐不断加快，对金融服务的现实需求也在迅速增加，表外业务作为一种新业务得到了长足发展。
一、我省商业银行开展表外业务的必要性
1、提高银行竞争力
随着利率市场化步伐加快以及金融业进一步开放，尤其是近几年来互联网金融的迅猛发展，传统存贷款业务利润空间越来越小。表外业务具有“或有的”的性质，银行无需动用营运资金就可以获得承诺费、担保费、期权费等收益，成本低、风险小、收益高，已经成为我国金融市场同业竞争的热点所在。面对日趋激烈的市场竞争，我省商业银行及时推进表外业务发展，不断拓宽服务领域显得尤为重要。
2、提供多样化金融服务
随着我省对外贸易规模的提高以及“走出去”企业逐渐增加，商业银行大型优质客户规避利率风险的要求也越来越高，对金融服务的需求开始从信贷资金逐步向非信贷型金融服务转变，从传统型产品向表外业务转变客观上需要银行扩展、延伸中介职能，为其提供多功能的服务。商业银行进行表外业务创新不仅符合这一趋势，满足了客户需求，而且拓展了业务经营空间和盈利渠道，符合集约化经营战略目标。
3、满足社会融资需求
资本充足率、存贷比上限、存款准备金、贷款额度等监管方式限制了银行资金使用方向。而表外融资属于银行中间业务，不会影响银行的资产负债表、成本收益及风险权重，也不受额度管理制约，能够最大限度地降低资本占用。随着我省经济建设步伐不断加快，对金融服务的现实需求也在迅速增加，小微企业贷款需求常常不能得到完全满足。在这种情况下，银行可以通过发行理财产品募集资金或以委托贷款的方式，将资金的需求和供给放在银行的资产负债表外匹配，“曲线”满足客户的融资需求，既提高了资金利用效率，又实现了银行和客户的双赢。
二、我省商业银行表外业务特点
1、发展迅速。近几年我省银行表外业务发展较快，2009年以来，表外业务增速均在20%以上。其中等同于贷款的授信业务是表外业务的主体，规模占表外业务一半左右，年均增速高达24%。与贸易相关的或有项目虽然规模较小，但是发展速度迅猛，近年来同比增速在49%以上。
2、产品趋于多元。在金融脱媒、利率市场化加
速的背景下，我省表外、同业、理财等非传统业务不断融合，信托贷款、债权与资产受益权等新型表外融资额成倍增长。2012年工商银行陕西分行向陕煤集团发放股权信托融资110亿元，成为同业同类中单笔规模最大的创新型投行业务。
3、业务分布集中。受经济发展状况和金融产品运用程度影响，我省商业银行表外业务突出表现为两个集中。一是地区主要集中在西安。以债权业务为例，2013年西安地区发债金额占全省66%，发债企业户数占75%，发债支数占71%。二是向大企业集中。近5年来，我省前十大企业发债规模占全省82.93%，发债支数占60.25%，其中仅三大集团发债规模就占52.54%，发债支数占33.11%。
4、业务范围比较狭窄。我省各商业银行对表外业务均有涉及，但发展程度不一，业务品种也有所差异，大多集中在银行承兑汇票、保函、信用证、本外币理财等传统表外业务上，其他如担保、报销承诺、金融衍生工具类等业务开展得比较少，且缺乏深度和广度，尤其是在各类投资承诺、外汇买卖等新兴表外业务上发展缓慢。
三、发展表外业务措施建议
1、创新表外业务产品，满足企业融资需求
加强对宏观经济形势和政策的分析研究，做好客户业务需求调查分析，结合我省经济社会发展状况，设计开发符合市场需求的表外业务品种。特别要注重开展小企业贷款产品创新，通过国内信用证代付、保理代付、银票代付、信托理财、投资银行等业务，从多方面解决中小企业融资难问题。
2、加强科技投入，加大人才培养力度
一是加快商业银行电子化建设步伐，加强表外业务理论研究和科技开发水平，不断设计开发和推广表外业务新产品，提高服务水平，实现银行通信、服务和管理现代化。二是面向社会、大专院校、科研院所和其他金融机构多渠道引进具有理论基础知识扎实和实践经验丰富的高级管理人员，通过国内外培训、理论研修与实务培训相结合等方式对员工进行岗前和在职培训。
3、加强表外业务监管，防范金融风险
金融监管机构应根据市场情况、金融业发展状况和客户需求，严格审查国有商业银行拟开办表外业务特别是金融衍生业务的风险防范措施、成本和收益预测、管理人员配备情况、业务支持系统、操作规程和相关内控机制建设情况，并以此作为表外业务市场准入的基本条件。完善表外业务报告制度，督促商业银行及时报告交易情况和统计数据，规范表外业务信息披露，及时解决信息不对称问题，防范金融风险。
省发展改革委主任 方玮峰
在全球金融自由化背景下，随着我国经济金融改革不断深化、对外开放程度不断提高，表外业务在商业银行的重要性与日俱增，其取得的收入在银行总收入中所占的比重越来越大，2013年，全国表外业务达57.7万亿元，是2010年的1.7倍，三年时间翻了近一番。在陕西省，间接融资仍然是我省主要融资渠道，金融一直都是我省经济的“短腿”，表外业务发展落后，与其他省份相比差距较为明显，我们要进一步加快陕西省表外业务发展步伐，弥补我们的“短腿”，提高商业银行市场竞争力，推动直接投资，促进经济对外开放发展。
一、稳妥推进商业银行混业经营
分业经营是制约商业银行直接参与信托、证券、保险等表外业务的主要原因。2005年，我国银行业
监管部门相继出台了一些政策，为我国商业银行向非银行领域发展提供了便利，推动银行业混业经营，促进表外业务发展。对陕西省而言，商业银行混业经营不仅能够优化金融资源配置，提升金融服务水平，而且将为表外业务发展开辟广阔的空间，我们要审时度势，充分利用自身优势，抓住银行、保险、证券之间合作的有利时机，有选择性的加快推进表外业务，不断巩固优化结算业务、代收代付业务、代理业务等传统表外业务，积极探索发达省份较成熟而我省没有或薄弱的表外业务。
二、优化表外业务发展市场主体
我省表外业务交易主体还不够成熟，一方面是国有商业银行，另一方面是企业自身。一是要利用各种优惠政策和鼓励措施，促进国有商业银行积极探索和开展表外业务；二是要加大对表外业务在社会上的宣传力度，让企业充分认识表外业务，在解决企业资金需求的同时，不断开拓信息咨询、承诺服务、投资理财表外业务市场，扩大金融消费市场，促进表外业务发展。
三、积极发展表外业务创新
目前，有一部分商业银行表外业务已有一定程度上的发展，但与省内外资银行相比，还有一定差距。我们除了要继续稳步发展原有表外业务外，还应创新发展表外业务。一是积极拓宽担保和贷款承诺业务范围，随着金融全球化的步伐不断加快，市场竞争日趋激烈，国有银行如果不积极拓宽业务范围，就会失去原有的市场份额。二是积极尝试开办金融衍生业务。在国外商业银行表外业务中，金融衍生业务较为多见，这与国外商业银行较高的风险管理能力是分不开的。随着国内银行业风险管理能力的不断提高，我们可以积极尝试开展此类业务，不断丰富国有商业银行表外业务品种。
四、强化表外业务风险防范和监管
表外业务在给银行带来新的市场机会和丰厚利润的同时，也带来了一定的风险。一是商业银行要抓好表外业务管理制度建设。商业银行应根据自身开展业务特点，做好表外业务规章制度、操作流程、风险评估等建设，加强对客户信用评估调查，建立客户信用资料档案。二是监管机构要参照国有商业银行资产负债比例管理原则，借鉴国内外商业银行
成功经验，建立符合我省商业银行经营特点的表外业务风险衡量标准与风险监测体系，严格审查国有商业银行拟开办表外业务特别是金融衍生业务的风险防范措施和风险控制情况，从源头上控制好表外业务风险。
省工业和信息化厅厅长 蒋跃
培育壮大新的支柱产业，是保持中高速迈向中高端的必然要求和根本任务。其中资本要素起着至关重要的作用，在加强传统信贷融资的同时，还应积极开拓商业银行的表外业务，拓宽融资渠道，促进产业与资本的有效融合，为培育壮大支柱产业提供资金支持。
一、我省工业企业开展商业银行表外业务的基本情况
近几年，随着我国经济金融体制的深化改革，以企业直接融资为代表的商业银行表外业务发展呈逐年递增态势，表外业务在社会融资规模中的占比日趋增长。2013年，全国非人民币贷款融资业务在
社会融资规模中的占比达到48.58%。我省工业企业开展商业银行表外业务存在以下特点：
1、间接融资仍是我省融资的主要渠道。我省2013年社会融资规模增量4254亿元，位居全国第17位，人民币贷款在社会融资规模中占比55.2%，高于全国平均值3.82个百分点，非人民币贷款在社会融资规模中占比44.8%，低于全国平均水平3.78个百分点。
2、我省企业发债直接融资规模及数量在全国占比较小。2013年我省信用债累计发行152只，位居全国第21位，累计发行金额位居全国第15位；发债金额占全国1.71%，发债只数占全国1.68%；工业企业发债为50家，位居全国第24位。
3、企业发债规模及数量高度集中，发展不平衡。我省发债前十大企业占全省发债规模的82.93%，占全省发债只数的60.25%，仅陕煤集团、有色金属集团、延长石油集团这三大集团就占发债规模的52.54%，占发债只数的33.11%。
二、商业银行表外业务对促进工业企业发展意义重大
当前，我省在积极培育打造化工、汽车、电子
信息、新材料、航空航天和医药六大支柱产业和石油天然气及化工、煤及煤化工等6大重点产业集群，政策面暖风频吹，但是资金短缺的瓶颈依然突出。所以，我们要积极引导工业企业加快市场化投资融资步伐，善用金融，借力商业银行表外业务优势，合力形成陕西工业新的增长点，进一步增强对全省经济社会发展的支撑和引领作用。
表外业务的发展进一步拓宽了工业企业的融资渠道。工业企业应结合自身需求，善用商业银行表外业务的服务，选择不同的业务种类，降低融资成本、盘活存量，解决供销流通环节融资需求，完善产业链财务管理，加速企业资金周转。同时表外业务也有助于商业银行减少资本消耗、提高经营利润，实现“银企双赢”。
三、培育支柱产业的政策建议
1．发挥现有比较优势，扩大企业债规模，推进能源化工产业高端化和深度转化。抓住我省能源工业的比较优势，大力发展煤电一体化、煤化一体化和油炼化一体化产业，着力构建煤制油、煤制烯烃、煤制芳烃、煤制乙二醇、煤制精油化工五大产业链，加快建立从煤油气基础化工产品、再到下游精细化
工的完整产业链。
2.发挥特色产业体系优势，借助融资租赁等业务，全力打造新的支柱产业。运用市场化手段和战略思维健全市场环境，尝试建立一批产业投资发展基金，重点培育化工、汽车、航空航天、新材料、电子信息、医药六大支柱产业，设立专项产业发展基金，发行重点企业债和企业集合债等多种方式，拓宽融资渠道。
3、发挥错位竞争优势，尝试定向资产管理计划等业务，创新银企合作发展模式。依托互联网金融变革时代的机遇，结合地方特色，从业务品种、期限、利率等方面提供差异化的服务，整合信息资源的共享能力，建设良好的金融环境，大力推进表外业务的发展，为经济发展提供更好更快捷的服务。
省科技厅厅长 李明远
表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。发展表外业务是适应商业银行监管（如存贷比管理、信贷额度管理、资本监管等）政策变化的需要，表外业务是商业银行开展金融工具创新的主战场。科技型中
小企业以其轻资产和高成长性的特征，难与传统贷款形成交集，表外业务为科技型中小企业融资提供了广阔空间。2013年我省人民币贷款在社会融资规模中的占比为55.2%，高于全国平均水平51.42%，间接融资仍是我省主要融资渠道，可见我省人民币贷款在社会融资规模中的占比仍有下降空间，表明我省表外业务发展空间较大。发展表外业务，促进我省科技型中小企业融资建议如下：
一、构建科技型中小企业融资平台，通过银行表外业务助力科技企业融资
单个科技型中小企业的综合实力有限，其企业信用的确认与使用一般会受到很大限制，科技型中小企业通过表外业务，如银行承兑汇票、信用证、贷款承诺、中期票据、短期融资券、资产证券化、私募债等获得融资支持，必须集合式发挥作用，因此需要一定的融资平台将科技型中小企业聚集起来，集群式发挥作用。北京、江苏等发达地区均建立有以科技融资担保公司、小额贷款公司、融资租赁公司等市场主体为依托，专门服务于科技型中小企业的融资平台，建议我省尽快组建陕西科技融资担保公司、小额贷款公司、融资租赁公司等实体，34
辅之以律师、会计、评估等中介机构，构建陕西科技型中小企业融资平台，切实助力科技企业融资。
二、培育科技型中小企业融资主体，提高企业通过银行表外业务融资的能力
企业的融资意愿和融资能力是融资活动的原动力，企业发展到一定阶段都会有融资意愿，但企业的融资能力并不一定与此匹配。这一现象在科技型中小企业群体中十分普遍，尤其在新近成立的企业中更为突出，所以增强企业融资能力，不断培育企业融资主体十分必要。建议：首先，政府有关部门相互配合针对全省科技型中小企业进行全面摸底，按若干关键要素将企业进行分类，建立科技型中小企业融资资源数据库，对企业实行分类辅导、动态管理，逐步培养发行集合票据、集合债券、私募债等等优质科技企业。其次，加强宣传和推介，将各有关部门面向科技企业的优惠政策及时地推送给科技企业。
三、加强科技企业信用建设，不断优化科技金融生态环境
首先，企业信用是银行开展表外业务的重要支撑，企业信用评估是实施集合票据、集合债券、私募债等融资的前提，所以必须加强科技企业信用建设。建议：由省金融主管部门牵头，联合人民银行、工商、税务、土地等部门，建立统一的科技企业信用归集、评价平台，完善信息披露制度，建立健全科技企业征信系统，强化信用约束和披露制度，支撑融资活动的需要。其次，科技金融生态环境的不断优化，是科技型中小企业融资的有力利保障。建议：相关部门积极鼓励银行特别是科技支行增强面向科技型中小企业提供融资服务的能力，引导科技支行在促进科技型中小企业融资方面发挥应有作用；同时引导和鼓励会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等相关中介服务机构，着力提高面向科技型中小企业提供融资服务的水平与质量。
省财政厅厅长 张社年
表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。狭义的表外业务同表内的资产业务或负债业务关系密切，包括出具保函、开具信用证、承兑汇票等担保类和贷
款承诺、票据发行融资安排等承诺类两种类型。广义的表外业务是通过场内、场外交易市场或通过金融同业体系相互之间发行的各类债券、定向资产管理计划及理财融资工具，有可能对银行信用风险产生重大影响的各类业务。
截至2013年末，全国银行业金融机构表外业务余额57.7万亿元，相较2010年末增加24.5万亿元，增长73.79%。同期整个银行业人民币贷款余额为71.9万亿元，表外业务总量正在逼近表内信贷总量。我省在“双推双增”工程的持续推动下，今年一季度，直接融资规模大幅增长，债券融资增速远超贷款增速。初步统计，今年1至3月，全省企业通过直接融资方式融资378亿元，同比增长61.5%，融资量为2013年全年融资量的50%，其中通过发行债券融资338亿元，同比增长50.9%，通过直接债务融资工具融资高于同期全省人民币贷款增速34.9个百分点。但从银行间债券市场来看，短期融资券、中期票据、超短期融资券、非公开定向债务融资工具等债券品种，发行主体集中于国有大型企业。以2013年为例，陕西煤业、陕西交通建设集团、延长石油、陕西高速集团、陕西有色5家大型企业共发行非金融企业债务融资工具量占全省总量的78.6%。中小微企业参与广度、深度依然较低。
银行表外业务是金融发展和金融创新的必然产物，它作为银行传统存贷业务的有益拓展，在服务实体经济、丰富居民投资渠道、降低企业融资成本等方面起到了积极作用。但是，2008年国际金融危机也表明，银行表外业务风险具有复杂性、隐蔽性、突发性和传染性，容易诱发系统性风险。我们应当认真汲取国际金融危机的深刻教训，按照国务院“鼓励创新、防范风险、趋利避害、健康发展”的总体要求，坚持一手促进金融发展、金融创新，一手加强金融监管、防范金融风险，在充分发挥表外业务积极作用的同时，将其负面影响和风险降到最低。
一要明确监管思路、推进分类监管。金融监管部门应当摒弃“重表内、轻表外”的传统监管思路，坚持“表内外业务并重”的原则，建立覆盖非信贷和表外资产的全口径分层次资本占用和风险拨备制度。科学分类银行业金融机构，加强统筹规划和系统设计，坚持科学合理、务实有效原则，审慎设定分类标准，并以此为基础，推动银行业差异化定位，特色化发展。
二要在监管框架内推进产品创新。鼓励银行在监管框架内，以满足客户需求为目标，以避险和增利为动力，以促进转型发展为导向，积极创新。支
持银行在组织流程、风险控制、绩效考核等方面为金融创新留出空间。支持银行加强对金融产品特别是金融衍生品的研究，对机构和个人的金融创新行为给予必要的支持和奖励。
三要引导金融机构创新支持中小微企业发展。加快银行间债券市场发展，支持符合条件的中小企业发行短期融资券、中期票据、中小企业集合票据等新型债务融资工具。支持金融机构发行专项用于小微企业贷款的金融债券。支持民间资本发起设立民营银行，引导其立足小微金融的市场定位。鼓励银行积极开展适合小微企业需求的融资模式创新。
四要完善我省金融业发展生态体系。紧密围绕我省转变经济发展方式，健全金融服务体系、优化金融结构、促进金融创新、引导聚集民间资本、做强地方金融机构。加强金融生态环境建设、健全地方金融机构管理体制，把金融产业打造成为我省的支柱产业。建设机构密集、创新活跃、科技先进、服务高效的现代金融体系，为全省经济又好又快发展提供有力支撑。
省人力资源社会保障厅厅长 翟四虎
近年来，随着金属市场的发展和日益频繁的金融创新的推出，在传统的存、贷款业务之外，我国的商业银行表外业务呈现快速发展态势，金融体系已经演变为传统银行业务和表外业务为主导的复杂金融体系。
一、对商业银行表外业务的认识
表外业务分为狭义和广义两种概念。
狭义的表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型。
广义的表外业务是指不在资产负债表中计量，通过场内、外交易市场或通过金融同业体系相互之间发行的各类债券、定向资产管理计划及理财融资工具，有可能对银行信用风险产生重大影响的各类业务。主要包括标准化债券融资业务、非标准化债权业务、银行理财业务、网络金融等。
表外业务在我国的发展具有以下特点：一是表外业务呈逐年递增态势；二是非标债券业务呈多样化、复杂化发展态势；三是表外业务在社会融资规
模中的占比较高。表外业务的蓬勃发展和频繁创新是一个积极的动向，它反映了我国的金融业正在从单一功能的传统银行向为客户提供包括融资、金融理财、风险管理、价值提升、支付清算等在内的全面金融服务的新型金融业转型。
二、规范商业银行表外业务
表外业务在金融创新中具有积极的主导作用，但是，任何事物都具有两面性。正如全球金融危机所揭示的那样，如果不与时俱进改善宏观金融管理模式，表外业务的发展也可能成为绕开宏观调控、规避金融监管，进而制造金融和经济不稳定的工具。对于蓬勃发展、创新频繁的表外业务，宏观金融管理部门要适应其发展，改进措施和方法，建立新的宏观金融管理体系予以规范。
一是要致力于提高信息透明度，建立统一、及时、完整的信息搜集和处理系统。表外业务的特点在于“不透明”，因此，对其进行管理的前提，自然是获取充分、及时的信息；二是货币政策急切需要从对数量型的政策工具（准备金率、信贷管理、央行票据等）的依赖上，全面转向主要依靠价格型政策（利率和汇率政策）；三是微观审慎政策应该
全面转向宏观审慎政策。后者的核心是监控所有当事人表内外资产/负债并表后的资产负债表，尤其关注并表后的杠杆率；四是鼓励市场服务中介机构的发展，以补充政府监管的不足。表外业务区别于传统银行业务的特点不仅在于它的“隐秘”，还在于它的变化多端。这使得监管部门面临一个窘境：要么花费巨大的监管成本疲于应对不断的金融创新，要么简单粗暴地实施禁止。事实上，监管可以来自政府部门，也可以来自市场。五是建立金融消费者保护机制。表外业务“隐秘”和变化多端的特性，往往导致提供服务的银行与消费者之间存在着严重的信息不对称，从而损害金融消费者的利益，因此建立金融消费者保护机制成为必要；六是鉴于表外业务的发展已经从根本上打破了传统的银、证、保的分界，并再次模糊了货币政策和金融监管政策的界限，为了加强对其监管，改变当前分业管理的架构，推动“一行三会”及其他相关部门的政策协调，已成为当务之急。
三、以新型融资渠道带动创业
十八大报告提出，就业是民生之本。针对当前存在的就业问题尤其是高校毕业生就业难问题，我
们要贯彻落实十八大报告提出的就业方针积极稳妥地实施高校毕业生就业促进计划和创业引领计划，同时利用高校毕业生就业创业扶持政策对高校毕业生进行全方位的政策帮扶；另一方面，我们也要开拓思路，利用商业银行表外业务等新型融资渠道为高校毕业生创业提供强有力的资金支持。
商业银行表外业务的快速发展为我省经济建设尤其是重大项目的建设提供了全新的融资渠道，同时，也为高校毕业生提供更多的就业岗位和创业机会，我们要鼓励高校毕业生抓住这个机遇。积极主动自主创业，以创业带动更多人就业。
省国土资源厅厅长 王卫华
随着金融业开放力度不断加大和利率市场化逐步推进，金融市场竞争越来越激烈，在监管趋严、金融脱媒等因素共同作用下，传统存贷款业务利润空间越来越小，促使各大商业银行千方百计拓宽业务范围，增加盈利渠道，表外业务应运而生。因势利导做好表外业务的引导、扶持和监管，是提高我省金融风险防控能力和行业竞争水平的必然要求。
一、陕西省商业银行表外业务发展现状
目前，各商业银行在我省开展过的表外业务主要有四大块，一是标准化债权融资业务,如债券发行、理财融资工具等,主要集中在兴业银行、浙商银行、光大银行、招商银行;二是非标准化债权业务,如北金所的委托债权业务,四大国有银行、股份制商业银行以及城商行均有业务发生;三是同业代付（偿付）业务以及买入返售业务,主要集中在北京银行以及兴业银行;四是同业投资、委托投资、信托资产管理计划、券商/基金定向资产管理计划等业务，主要集中在兴业银行、平安银行、招商银行和浦发银行。
我省表外业务主要有以下几个特点。一是区域相对集中。从表外业务的地区分布来看,主要集中在西安,其他地区发展相对缓慢,这与当地经济发展状况和金融产品的推广运用程度以及企业的风险承受能力相关。二是发展速度较快。2009年以来，我省表外业务规模年均增速在20%以上，其中，与贸易相关的或有项目近年来同比增速在49%以上。三是股份制银行创新力度较大。截至2012年6月末，国有商业银行和股份制商业银行表外业务余款占全部商业银行表外业务余款的86.11%，其中股份制商业银行表外业务占比47.06%。四是风险程度整体较
低。各家金融机构通过各类债权质押等风险缓释措施，有效降低了整体风险程度,2012年6月末，陕西省商业银行表外业务垫款比例仅有0.7%。
二、我省表外业务发展中存在的问题
一是表外业务发展规模小、层次低，新兴业务发展缓慢，商业银行相互模仿，致使各行表外业务雷同性较高，业务范围比较狭窄，缺少特色和优势产品，经济实体对表外业务的认识和应用的积极性不高。二是表外业务的风险不容忽视，新兴表外业务与信贷资产的关联度较高，表外资产业务的发展往往伴随着监管规避和套利行为，并显现出“信贷替代与扩张效应”。信贷表外循环的不确定性、高自由度和低透明性，极大增加了隐性风险。三是风险管理能力不够。商业银行尚未成立专门的部门和机构对表外业务的发展运行进行系统的管理，对种类繁杂的表外业务的风险估测经验不足，在风险识别、风险评价以及衡量方面缺乏系统有效手段，操作风险、信用风险、市场风险较大。四是监管亟待加强。对表外业务风险的防范、控制、化解和处理制度不健全，现有的检查审计方式不适应表外业务特点,审计和检查的频率、力度和覆盖面有待于进一
步提高。
三、促进表外业务健康发展的几点建议
一是转变经营理念，促进表内、表外业务均衡协调发展。商业银行应充分认识到发展表外业务对优化经营结构的重要性和紧迫性，及时转变经营理念，及早做好表外业务发展规划，在扩大表外业务份额的同时，做好风险管理，稳步推进表外业务发展。二是重视表外业务的创新，提高市场竞争力。加强对宏观经济形势和政策的分析研究，做好客户业务需求调查分析，结合本行经营优势，设计开发符合市场要求的表外业务品种，满足客户多样化的业务需求，服务实体经济发展。三是完善表外业务风险防范与管理机制。各银行和金融监管部门都应充分认识业务创新发展过程中蕴含的风险，注重对表外业务的监测和管理，建立完善表外业务风险集中管理机制，促进金融创新和表外业务的健康发展。四是加强基础设施和人才队伍建设。加快在电子设备、信息网络、通讯技术、数据处理和业务系统等方面的建设，打造良好的业务平台；加强人才培养，积极引进相关业务人才，切实提高人员专业化水平，夯实表外业务发展基础。
省统计局局长 丁云祥
商业银行表外业务是指商业银行从事的不列入银行资产负债表而能影响当期损益的经营活动，区别于传统的存贷款表内业务，可分为狭义和广义两种，狭义的表外业务指或有资产和或有负债，主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等；广义的表外业务还包括结算、代理、咨询等金融服务类业务。
一、表外业务发展迅速，但需正确认识其实质中的隐含风险
近年来，在金融脱媒、利率市场化加速的背景下，表外、同业、理财等非传统业务不断融合，信托贷款、债权与资产受益权等新型表外业务融资额增长迅速。截至2013年末，全国银行业金融机构表外业务余额为57.7万亿元，较上年增长18.6%，高于同期各项贷款余额增速4.7个百分点。陕西商业银行的表外业务势同全国，2013年传统业务余额为2863.6亿元，增长48.2%，较上年提高10.9个百分
点。委托贷款同比多增297亿元，新型表外业务如“包买让渡”等不断涌现，理财产品持续升温，资金余额达1434.5亿元，比上年增长82.1%。表外业务迅速增长的同时，仍需正确认识表外业务的本质。
第一，表外业务是商业银行规避监管和提高资金利用效率的重要手段。近年来，由于央行对信贷总量的严格控制，银行将表内资产业务转移至表外，资本占用较少的表外业务实现了融资需求的满足和银行丰富收入的理想，便于规避监管又实现了资本利用效率的最大化。
第二，表外业务过度发展不利于货币调控和支持实体经济。表外业务衍生的货币流动性不体现在资产负债表中，因此常规的货币政策工具难以控制其货币供应量，表外业外的资金投放削弱了央行对货币供应量的审慎管理的效应，可能改变社会资金的流向配置，影响货币调控的实施效果。特别是表外业务中有相当数量是在金融机构间“空转”，没有进入实体经济，影响了金融对实际经济的支持力度，也增加了实体经济的融资成本。
第三，不可忽视的隐含风险。表外业务巨大增量的背后是对等的风险，相对于表内业务有事前计风险资本，事后计提拨备等系统的风险防范措施，表外业务的风控缺乏系统管理，主要有或有风险，48
如信用证、票据贴现、衍生品交易等业务。日益扩张的表外业务量也逐渐增加隐含风险，一旦隐含风险转化为现实风险，很可能对银行造成巨大损失以及理财业务风险。迅速扩张的理财业务一定程度上满足了全社会的投融资需求，但也蕴藏着潜在风险。部分产品走样成为信贷替代产品，甚至投向限制性行业和领域，规避国家宏观调控政策和金融监管，实现监管套利。
二、加强对表外业务的监管，促进实体经济健康发展
1、丰富融资渠道，服务实体经济。现阶段商业银行表外业务的发展，是央行对信贷总量的控制和社会融资的需求共同作用的结果。为满足实体经济融资需求，相关部门应引导银行支持亟须资金的小微和涉农企业，鼓励实体经济利用直接融资渠道，合理利用互联网金融平台等各项措施，降低融资成本，简化程序提高效率，拓展融资思路，破解融资难题
2、加强监管，系统布置风控体系。首先从观念上重视对表外业务的监管，把表外业务监管放在与传统资产负债业务同等重要地位上，修订完善制度
规定，统一表外业务范围，完善会计核算项目，全面核算表外业务收入，清晰反映或有资产和或有负债的信息，促使商业银行更加规范发展表外业务。二是相关部门应构建健全的表外业务管理架构和风险控制机制，进一步加强系统建设，实现表外业务的审批、风险计量和监测、业务统计等全流程监测，合理控制风险敞口，全面布控表外业务风险，严防风险传染和蔓延。
3、加强理财产品风险意识宣传。2013年商业银行理财产品规模迅速攀升，我省理财市场发行期数、累计筹集额以超过30%的增速大步发展。源于对银行的信任惯性有不少人误以为理财产品等同于存款，不明其中的风险，银行销售人员往往趋利避害，用生僻的专有名词弱化或隐藏潜在风险，一旦理财产品出现风险，银行早已将责任撇清，百姓却深受其苦。因此，相关部门有必要向公众宣传普及理财产品风险知识，并要求在理财合同及宣传彩页等产品的突出位置标明理财产品的潜在风险，避免百姓财产的无故损失。
省环保厅厅长 王成文
第三篇：农商行培训试题
贷前调查及财务分析试题
一、单选题（每题3分）
1、企业信贷业务的还款来源是(D)A.利润B.现金流 C.折旧D.未来现金流
2、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货等部分，这样做的原因在于：（C）A.存货的价值较大B.存货质量不稳定
C.存货的变现能力差D.存货的未来销路不定
3、以下公式正确的是（B）。
A.经营活动现金流量净额=净利润+折旧+摊销+财务费用-（应收及预付款项减少+存货增加-应付及预收款减少）
B.经营活动现金流量净额=净利润+折旧+摊销+财务费用-（应收及预付款项增加+存货增加-应付及预收款增加）
C.经营活动现金流量净额=净利润+折旧+摊销+财务费用-（应收及预付款项增加+存货增加+应付及预收款增加）
D.经营活动现金流量净额=净利润+折旧+摊销+财务费用-（应付及预收款增加+存货增加-应收及预付款项增加）
4、在通货膨胀的条件下，存货采用先进先出法对利润表的影响是（B）A.利润被低估B.利润被高估
C.基本反映当前利润水平D.利润既可能被低估也可能被高估
5、运用资产负债表可以计算的比率有（D）A.应收账款周转率B.总资产报酬率 C.利息保障倍数D.现金比率
6、某企业原流动比率为2:1，速动比率为，1:1，现以银行存款预付下的报刊杂志费，则企业的(C)。
A.流动比率下降
B.速动比率下降 C.两种比率均不变 D.两种比率均提高
7、交易性金融资产持有的目的是为了近期内出售获利，所以交易性金融资产应按照（D）计价。
A.重置成本B.历史成本 C.沉没成本D.公允价值
8、某企业期初应收账款余额350万元，期末应收账款余额250万元，本期产品销售收入为1200万元，本期产品销售成本为1000万元，则该企业应收账款周转率为（A）A.4次 B.4.8次 C.5次D.6次
9、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（D）A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金 C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金
10、对于行业和客户，你认为以下哪种观点正确（C）A.只介入好行业的客户B.没有坏行业，只有坏客户
C.应辩证地看待行业与客户的关系 D.全面退出衰退行业的客户
11、支付利息将使现金流量表中（D）
A．经营活动现金净流量增加B．经营活动现金流出量增加 C．筹资活动现金净流量增加D．筹资活动现金流出量增加
12、存货发生减值是因为（C）
A．采用先进先出法B．采用后进先出法
C．可变现净值低于账面成本D．可变现净值高于账面成本
13、在物价上涨的情况下，使存货余额最高的计价方法是（D）A．加权平均法B．移动加权平均法
C．成本与可变现净值孰低法D．先进先出法
14如果按成本与市价孰低法计价，资产负债表中长期投资项目反映的是（D）A．投资发生时的账面价值B．投资发生时的市价 C．决算日的账面价值D．决算日的市价
15、企业提取法定盈余公积是在（B）
A．提取法定公益金之后B．弥补企业以前亏损之后
C．支付各项税收的滞纳金和罚款之后D．支付普通股股利之前
16、企业用盈余公积分配股利后，法定盈余公积不得低于注册资本的（C）A．10%B．20% C．25%D．50%
17、某企业年初流动比率为2.2,速动比率为1;年末流动比率为2.4,速动比率为0.9.发生这种情况的原因可能是（A）
A 存货增加
B 应收帐款增加 C应付帐款增加 D 预收帐款增加
18、下列项目中,不属于速动资产的项目是（B）A 应收帐款
B 预付帐款
C 其他货币资金
D 交易性金融资产
19、影响企业短期偿债能力的最根本的原因是（A）A 企业的经营业绩
B 企业的融资能力 C 企业的权益结构
D 企业的资产结构 20、运用资产负债表可计算的比率有（D）
A 应收帐款周转率
B 总资产报酬率 C 利息保障倍数
D 现金比率
二、多选题（每题4分）
1、贷前调查的主要内容有：（ABCDE）A.查报表 B.查担保 C.查用途 D.查背景 E.查还款来源
2、盈余公积包括的项目有(ABC)。
A.法定盈余公积 B.任意盈余公C.法定公益金 D.非常盈余公积E.一般盈余公积
3、财务报表附注中应披露的会计政策有（BCE）
A.坏账的数额B.存货的计价方法C.所得税的处理方法 D.固定资产的使用年限E.收入确认原则
4、对营业成本进行质量分析时，需要注意（ACD）A.关注企业存货发出的方法及其变动B.区域构成 C.检查企业营业收入与营业成本之间的匹配关系 D.企业是否存在操纵营业成本的行为E.产品的品种
5、企业某年应收账款周转率大幅度提高可能的原因是（ABE）
A.计提了大额的坏账准备B.采用了更苛刻的信用政策C．采用了更宽松的信用政策 D.产品销售大幅度下降E.产品销售大幅度上升
三、简答题（每题10分）
1、贷前调查的主要方法有哪些： 答：（1）实地调查。到客户的营业场地和生产场地，直接观察企业的经营运作情况。
（2）资料核查。核对客户提供的身份证明、业务主体资格、财务状况等资料的真实、完整、合法性和有效性，并将核实过程和结果以书面形式记载
（3）面谈。探访客户经营领导人、关键部门负责人或生产员工等，把同一问题从不同的角度及同一问题向不同的对象调查咨询
（4）外部调查。获取资信评级机构评定的信用等级，股票行情，银行同业的评价，政府机关与行业团体的评价，同行客户的评价，权威机构公布的排名名次，经济年鉴，行业年报，新闻媒介的报道等。
2、对企业销售收入的验证方法主要有哪些： 答：（1）看银行对账单。一般情况下，将银行对账单的贷方发生额累加并剔除明显非销售回笼款后，即可大致得出企业在一段期间内的销售收入。（2）看企业生产能力。产能与销售收入是否匹配。
（3）看订单。根据企业签订的销售合同，并结合产品出入库情况、货款资金回笼情况、应收账款或应收票据情况对销售合同执行情况进行核实。
（4）看税单。根据企业纳税情况进行印证，主要是通过企业交纳的增值税或营业税情况进行印证。
（5）看报关单。对出口型企业，可以通过海关的报关单及进出口统计表印证企业的销售收入。
（6）看出库单、发货单和运单。对制造业企业，可以要求企业提供连续期间的产品出货单，通过查看企业每月出货量情况，看其销售收入是否正常。（7）看企业的经营或代理资质。
第四篇：商业银行表外业务
商业银行表外业务
一、西方银行表外业务概述
（一）表外业务的含义
商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Items，简称OFSI），是指商业银行从事的无法在资产负债表内充分反映的业务，它本身往往并不形成新的资产或负债，不改变资产与负债的现状，但这种影响在业务过程中一般具有不确定性，即形成“或有项目”。商业银行开展表外业务不需要运用自有资金，而仅仅依靠银行的信誉，依靠付出一定的人力、物力和承担一定的经济责任来收取手续费和佣金，以改变当期损益和营运成本，提高银行盈利水平。
表外业务是一种与传统的资产负债业务相互联系又有差别的业务，它与资产业务、负债业务共同构成现代商业的银行的三大支柱产业。
（二）表外业务的分类
通行的做法是根据其对银行资产负债的影响将众多的表外业务划分为四类：（１）传统中间业务： 最典型的就是银行结算业务，另外还包括投资银行业务，如证券承销、投资咨询、信托、租赁、委托存贷款、代理等业务，这类业务是商业银行利用其物质技术和丰富的信息资源提供金融辅助性业务，从而带来手续费收入；
（２）承诺类（Commitments）：就是银行向客户承诺在未来某个时候，当客户需要资金时保证向其贷款，从而建立了一种潜在的借贷关系。即使客户没有向银行实际借款，银行也收取承诺费。承诺类业务主要有备用透支、贷款额度、票据发行便利、回购协议、循环包销便利、普通跟单信用证、贷款抵押等，这类业务形成商业银行的或有资产；
（３）担保类(Guarantees)：就是银行担负起为被担保方偿付债务的责任。一旦被担保方违约，银行必须代为履约，可能因此遭受损失，而更多的情况是转化为银行对被担保方的一种追索权。担保类业务主要有：带追索权的资产出售、银行担保、履约担保、还款担保以及备用信用证等；
（４）交易类(Transactions)：此类表外业务是指与汇率、利率有关的协议，几乎覆盖了全部的金融衍生工具，主要有：金融期货、期权、货币与利率互换、股票指数交易等，这类业务本身只改变资产结构而不改变资产总量，但其损益最终要反映到资产负债表上来。
二、西方商业银行表外业务迅猛发展的动因及特点
（一）西方商业银行表外业务迅猛发展
在５０—６０年代, 西方商业银行的表外业务处于从属于资产负债业务的地位，表外业务量占全部业务总量的比重仅为５%左右。八十年代以来,伴随着金融创新的浪潮,西方发达国家商业银行的表外业务发展迅速。
首先是表外业务规模迅速发展。以美国银行业为例，该国花旗、美洲等五大银行集团１９８５年表外业务活动量近６０００亿美元，而同期表内业务总资产为５３００亿美元，总资本为２５０亿美元，表外业务量已经超过表内业务总资产，表外业务与其总资本之比为２４∶１；１９８８年五大银行集团表外业务总量已达２.２万亿美元，而同期它们资产负债表项下资产总和为７８００亿美元，资本总和为４５０亿美元，表外业务分别是表内资产和资本总和的３倍和４９倍；年中表外业务增长速度年平均高达５４２％，而同期表内资产年均增长仅为９％，资本总额年均增长２１６％。另外日本商业银行从八十年代中期开展表外业务以来,表外业务每年以４０%左右的速度增长。
其次，表外业务收入占银行净收入迅速增长。８０年代末９０年代初，西方发达国家商业银行从表外业务获得的收入已成为银行收入的主要来源,基本与表内业务收入持平，有的甚至超过了表内业务收入。据有关资料介绍,１９９２—１９９３年,瑞士银行表外业务盈利占其利润的６０—７０%;１９９２年,德国银行表外业务收入为３０２亿马克,占总利润的６２%;法国银行表外业务收入是总利润的７７%。
由此可见, 表外业务不仅已成为国际性大商业银行与表内业务同等重要的业务，是银行收入的重要来源，而且已成为现代商业银行金融业务发展的趋势之一。
（二）西方商业银行表外业务迅速发展的原因
1．内因：商业银行内在本质所产生的追求利润的动力
现代商品经济迅猛发展，生产力高度发达，交换关系和金融关系日益复杂并已渗透于全部经济生活，一方面导致银行从传统的资产业务中获取的收入日益减少,迫使银行开发新的金融产品和服务。另一方面却使商业银行表外业务创新有了肥沃的土壤和广阔的空间。特别是经济货币化向金融化发展之后，许多新的表外业务需求随着金融化程度的提高而不断产生，这对商业银行是一种难得的发展机遇，因为每一种新的需求都意味着有潜在的市场或客户，都存在着盈利来源。
商业银行通过新的表外业务发展可获得较高的规模经济报酬。银行开办表外业务的“生产”成本低,利润丰厚。因为表外业务具有“或有的”的性质,很多情况下,银行无需动用营运资金而获得承诺费、担保费、期权费等收益。如在承诺类表外业务中,如果客户最终没有向银行提出借款的要求,那么银行无需动用营运资金而获得承诺费。在担保类业务中,如果买主不爽约,或者在金融衍生工具类表外业务中,如果汇率、利率的变动在有利银行的范围内,结果也是如此。因此,银行能否以尽可能低的成本提供表外业务,对于承诺、担保类,关键在于银行能否最低限度地保留应付或有负债所需的备付金,从而把机会成本降至最低。这取决于银行预测客户将来需求状况或违约的概率的能力。对于金融衍生工具类表外业务,则取决于银行预测未来利率、汇率水平的能力。更进一步地说,关键在于银行管理流动性风险、利率风险、汇率风险、信用风险的水平,包括风险的预测、风险资产的定价、风险的规避与控制。
2.外因：是指来自外部经营环境及其竞争的压力，主要有以下几方面：
（1）银行客户对表外业务的需求剧增
本世纪７０年代以来,西方发达国家利率、汇率变动加剧,波幅增大,人们渴求能规避转移利率风险、汇率风险的金融工具。于是,金融期货与互换等金融衍生工具应运而生,金融衍生工具类的表外业务有了广阔的市场。首先,从承诺类表外业务的需求看,随着西方发达国家企业之间生存发展的竞争加剧,生产经营的不确定性日益增加,资金需求的额度、时间也难以预知,企业面临着巨大的流动性风险;在利率市场化条件下,企业如果不为不确定的生产经营活动预先筹资而事后筹资,必将面临着利率风险,导致筹资成本增加。为避免流动性风险和利率风险可能造成的损失,客户迫切要求银行向其提供贷款承诺。其次,从对担保类业务的需求看,随着企业经营的综合化、多角化和国际化的加深,交易双方关系的复杂多变性、信息不充分性和非对称性成了现代市场经济的常态,商品卖主远远比不上银行更能洞悉其客户（买主）的资信状况,尤其是在国际贸易中。因此,客户迫切需要通过银行提供的担保业务来消除日益增长的信用风险。存在开展表外业务金融的内在驱动力
（2）非银行机构间的竞争加剧
二战以后,西方各国对商业银行经营的限制较严,而对非银行金融机构的限制却放松,这就使得各种非银行金融机构在50年代大量出现。非银行金融机构利用对其利率限制相对于商业银行较松的优势,以变相提高利率的手段从商业银行夺走了大量存款。而通货膨胀和旺盛的资金需求又使得美国联邦基金市场和欧洲货币市场的利率不断上升,加上货币市场相互基金等金融工具的出现使得小额存款者也有了间接投资货币市场的机会,从而商业银行的存款又大量地流向了货币市场。而金融市场趋向完善发达大大降低了交易成本,筹资者便乐于绕过银行,直接从金融市场以较低成本融资。其结果是银行的存贷业务日渐缩小（所谓“脱媒”现象）。这种不公平的竞争使商业银行的存款大量流失,严重地影响了贷款业务的开展,商业银行传统的利润来源———借贷利差也大为降低。
最近几年来，不仅各种非银行机构介入商业银行贷款资产业务领域，而且由于电脑网络技术的发展，使传统式分行网络在金融服务传递渠道中的作用减弱，通讯公司和软件公司也可参与银行业务，一些国家的制造商和零售商通过内部银行直接向消费者提供消费信贷和信用卡产品，争夺银行部分零售服务客户。激烈竞争使商业银行传统的负债业务与资产业务分流，营业收入渠道收窄，存贷款业务量相对比重、利差收入和盈利水平下降。例如美国银行体系持有的资产占美国金融资产的比重从五十年代的75％降至近年的25％；德国银行业的平均资本收益率从1984年的21％降至近年的11.8％，三大银行的资产收益率从1991年的0.95％降至1994年的0.79％；西班牙的商业银行平均资产收益率从1990年的1.53％降至1995年的0.69％，同期平均资本收益率从10％降至5％。为了弥补利差收入的损失,商业银行便积极寻求其他的收入来源,开展既不直接运用银行自身资金,又能为银行带来手续费收入的表外业务,就成了商业银行在上述不利的竞争环境下增加利润的有效选择。
（3）银行同业间的竞争
随着传统的存贷款、资产负债业务发展的空间越来越有限，为求得生存和发展，西方各国商业银行开始调整其经营目标和发展战略，开始在更高的层次上展开竞争。由以往注重外延式发展的战略转变为注重内涵式发展的战略；由以往以贷款等资产规模扩大作为增加盈利的主要手段，转变为资产、负债业务与表外中间业务并举、不断提高表外业务收入占比、获取规模经营效益的目标。不仅重视运用货币资金资源，开展传统的存贷业务，而且充分挖掘和利用机构网络、专业人才、科技知识、先进设备、市场信息、商誉信用等经营要素之潜能，拓展新兴的表外业务，以达到边际利润最大化。另外，由于融资方式多元化，金融市场上直接融资比重上升，公司、企业和私人客户客观上也需要银行扩展、延伸中介职能，为其提供多功能的服务。商业银行进行表外业务创新不仅符合这一趋势，满足客户需求，而且拓展了业务经营空间和盈利渠道，符合集约化经营战略目标。
（4）金融监管的强化
金融监管从两个方面促进了银行表外业务的发展:一方面,各国金融当局对银行都有一系列的严格的监督制度,特别是近年来,国际上普遍适用的管制措施也不断出现, 如巴塞尔协议中对商业银行资本充足率和资产风险系数管理的规定，这就限制了银行扩大业务的能力,因此银行势必要千方百计在遵守管制的前提下,不增加资本以扩大业务,提高资本收益率;另一方面,因表外业务发展太快,金融当局尚来不及准确评价其风险及可能产生的影响,因而尚无明确的管理方针和措施,宽松的环境孕育了表外业务。当然，随着表外业务的发展和表外业务风险的加大，对表外业务的国际金融监管也迅速发展。例如在１９８７年１２月，西方１０国中央银行巴塞尔委员会就开始探索对表外业务进行有效监管。实践上证明表外业务监管能保证银行机构的稳定，从而使银行表外业务健康快速发展。
（三）西方商业银行表外业务的发展特点
下面我们将从业务内容、科技含量、专业人才、风险监管等几个方面，对西方发达国家商业银行表外业务进行考察和分析，可以概括出如下走势与特点：
第一，表外业务内容异彩纷呈。
最有代表性的就是金融衍生产品的广泛应用。传统的金融产品主要有三类：债务或利率，外汇或汇率，股票或股价指数；金融衍生产品也可概括为三大类：期货（Futures)、期权(Options)和掉期(Swap)，但是金融工程师却可以在这些基础上，通过各种派生技术进行组合设计，构造出品种繁多，特性各异的金融衍生产品：
首先，衍生产品与传统基础工具组合，如期权衍生产品与基础工具可以衍生出货币期权（Currency Options）、利率期权（Interest Rate Options）、指数期权（Index Options）等亚品种衍生物，而像指数期权这一门类，在美国就又有石油指数期权、金银指数期权、标准普尔500种股票指数期权等形形色色、数不胜数的品种；
其次，衍生产品之间再组合，构造出“再衍生工具”，例如期货和期权组合构造出“期货期权”（Future Options）,掉期与期权组合构造出“掉期期权”（Swaption）。
另外，金融衍生产品自身也可以通过设定一些附加行使条件，改变个别参量和性质，衍生出许多再衍生产品，比如“两面取消期权”（Binary double barrier knock out option）、“走廊式期权”（Corridor Option）、“彩虹期权”（Rainbow Option）等，这些不但使业外人士如堕云里雾中，就是专业人士也经常看不懂。
第二，表外业务科技含量高。
以电子计算机等高科技成果的开发和广泛运用为标志的当代新科技革命，不仅改变了金融观念和金融运作，而且直接推动了表外业务创新，掀起了一场商业银行功能革命，使金融发展进入一个更高层次和阶段。西方商业银行电子化经过了几个阶段: 最初是以电子计算机代替手工操作，大批量、高速度地处理统计、记帐、转账、支票等业务，使资金转移和业务处理实现了电子化；
紧接着是对银行的资产、负债、表外业务实行联机作业，各银行通过通讯线路将主机、分级和终端机联为一体，对存款、贷款、票据、汇兑、结算、代理、信托等业务进行综合营运，使银行经营管理实现了电子化；
而后是实现银行各管理部门的电脑自动化服务；近年建立电脑自动转账网络和金融信息高速公路，通过全国性和世界性的银行电脑网络，把银行、企业、家庭、市场联为一体，完成各种金融业务和金融交易，实现了金融活动的电子网络化。西方新技术革命为商业银行表外业务创新开辟了一个全新的领域，使银行业务功能发生了巨大的变革。它改变了传统的业务处理手段和程序，存、贷、汇、取、证券买卖、市场分析、行情预测均通过计算机处理，电子化资金转移系统、电子化清算系统、自动付款系统等金融电子系统的创建，形成了国内外纵横交错的电子化网络，资金的调拨、转账、清算、支付和金融、经济信息的传递、储存、记录、分析等都可通过电脑完成。
新科技成果的运用，大大降低了表外业务创新的平均成本，有利于发挥创新的规模效益优势；新科技成果的运用，不仅可以使银行迅速提高经营效率和业务处理能力，还能开辟新的资金来源或业务机会，创造出新的市场，给银行家提供寻求新的潜在收益的机会和途径。因此，西方商业银行十分重视并大力推广运用高新科技。
第三，表外业务专业人才出类拔萃。
由于大部分表外业务，尤其是融投资中介和金融衍生工具等业务，均具有高科技、高智力、高风险的性质，必须涉及专深的业务知识和丰富的操作经验，因此，西方商业银行都很重视培养和拥有一大批高层次的专门人才。如蜚声国际的摩根·斯坦利（Morgan Stanley）和西蒙兄弟（Salmon Brother）等西方国家投资顾问公司，主要任务是寻求公司并购机会、定价和融资；公司改组和资本结构的改变等，其所提供的咨询服务是一种创造性思维成果，因而，必须具备强烈的现代人才观，把高素质人才视为商人银行业的立足之本，对员工的素质要求近乎苛求和完满。其专业人才结构包括：
⑴开拓型人才。主要从事收购机会确认、目标企业评估、收购战术策划、交易成本拟定等全面的收购战略研究，促使企业资产重组，社会可支配资源向高效企业集中，企业经营向新方向开拓进取。
⑵分析型人才。主要从事业务组合和市场一般战略分析；作为战略选择的收购分析；不同收购类型的价值创造分析和收购的价值链分析；跨国收购的障碍分析等，从而对收购的目标公司作出审慎分析和评价。
⑶创造性人才。主要从事融资方式创新和并购产品创新，通过科学的创造性思维，对研究对象提出具有突破性、超前性和预见性的认识。
⑷工程型人才。主要工作是正确运用金融组织、金融工具和金融工艺方法，创造性地解决公司理财、金融交易、风险管理等金融工程应用中融投资服务问题。⑸复合型人才。主要从事各种经济金融现象之间相互依存关系的研究。必须具备全面深厚的经济理论素养、哲学素养和文化素养。西方国家商业银行所拥有的一大批出类拔萃的专门人才在金融领域的创造性思维劳动，将商业银行表外业务创新推进到一个崭新的时代。
第四，表外业务风险监管毫不松懈。
西方国家商业银行在积极开拓表外业务的过程中，逐步认识并注重该项业务的风险性及其强化管理的重要性。表外业务曾被视为不形成资产负债的安全性业务，但是现在其风险性逐步显露出来。在表外业务创新中涌现出许多新型表外业务，如借款承诺、借款担保、备用信用证、备用信贷安排、期货、期权、掉期等衍生金融交易，这类业务因收益可观、灵活性强、管制相对宽松等优势，在商业银行业务中的比重日渐提高。
表外业务虽不列入资产负债表中，但其随时都可转化为真实负债或资产，故同样存在清偿风险、市场风险、信用风险、结算风险和流动性风险。近年来迅速发展的担保、承诺和金融衍生工具等涉及或有负债、或有资产，以及与利率、汇率相关的或有项目，在表外业务中占据很大比例。这类创新型表外业务出现的本意主要是减少或回避金融风险，但大量的过度投机使之成为新的风险滋生地。其风险的最大特点是潜伏性、杠杆性强，一般不反映在表内，但这些潜在风险因交易量倍增而累积，随时可能转化为现实风险，一旦爆发出来就会给金融业造成巨大损失甚至致命打击。
巴林银行倒闭等金融**，为各国商业银行和监管当局敲响了警钟：防范金融风险不可存在丝毫侥幸和懈怠！为了有效地控制和管理表外业务风险，1988年6 月的《巴塞尔协议》对各种表外资产统一规定了风险转换系数，从而在性质上将表外资产转换成与表内资产一致的资产。西方各国在依据《巴塞尔协议》调整自身资本充足率的同时，亦纷纷提出根据其它性质的风险而作出的资本标准。对表外（表外）业务的风险监管日趋于严密和严格。
第五篇：中国银行表外业务
表外业务
表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。表外业务，从性质上看，也属于中间业务。不过表外业务和一般的中间业务不同，是一种有风险的经营活动。表外项目也被称为“或有负债”和“或有资产”项目，或者叫“或有资产和负债”，对银行的资产负债表构成潜在的实质性影响。按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务都是表外业务
表外业务通常包括以下三种类型：
担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
中国银行表外业务品种：
担保类表外业务：信用证业务、银行承兑汇票业务、保函业务
中国银行从事的信用证业务是银行担保业务的一种，主要发生在国际贸易结算中。信用证业务实际是在进出口双方签订合同之后，进出口商主动请求中国银行为自己的付款责任作出保证，是银行信用对商业信用的担保。银行承兑汇票业务是一种传统的银行担保业务，由在中国银行开立存款账户客户签发的，由中国银行同意承兑的，委托中国银行在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。保函业务是中国银行的传统优势产品之一，是中国银行应客户申请开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人与受益人签订的合同发约定偿还债务或履行约定义务时，由中国银履行担保。
承诺类表外业务:票据发行便利、贷款承诺、透支额度等。
票据发行便利是中国银行在1988年开展的表外业务。他是银行提供的一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议，属于银行的表外业务，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。可以分为不可撤消贷款承诺和可撤消贷款承诺两种。对于在规定的借款额度内客户未使用的部分，客户必须支付一定的承诺费。可透支额度一般指信用卡可以透支的最高数量。可透支额度与持卡人的信用度有关，还款能力越强，信用度越高，可透支额度越高。金融衍生交易类业务：远期外汇买卖、远期结售汇业务、金融期货、期权
远期外汇买卖是指买卖双方按照外汇买卖合同的约定的汇率，在约定的期限进行交割的外汇交易。它是国际金融市场上最常用的避免汇率风险、锁定进口成本的方法之一。远期结售汇业务，是为锁定当期成本，保值避险的首选金融产品，中国银行是国内最早开办远期结售汇业务的商业银行。金融期货是指买卖双方在交易所内以公开竞价的方式，就将来某一特定时间按约定的价格或指数交收数量特定金融工具的协定。期权是一种选择权，期权的买方向中国银行支付一定数量的权利金后，就获得这种权利，可于期权的存续期内或到期当天以一定的价格出售或购买一定数量的标的物的权利。
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