第六章 生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整

第一篇：第六章 生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整

第六章 生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整

生产企业办理免抵退税申报后，才发现以前月份（或以前年度）在出口退税申报系统错（漏）申报相关项目（如免税进料、免抵退税出口额、间接出口等），企业如何在出口退税申报系统进行有关数据的调整，现将有关问题的处理方法说明如下：

一、在进料加工登记手册的核销前发现数据录入错误的处理

（一）进口料件记录录错。

企业可以在免抵退税申报系统的“进口料件明细申报录入”窗口，根据错误的内容，采用负数冲销、正数补正法来调整：在调整当月录入一笔负数的进口报关单记录，进口数量、进口金额为原进口报关单的相反数，以冲销原错误的进口报关单记录，然后再录入一笔正确的进口报关单记录。对调整的记录，企业应在“备注”栏简单录入调整原因，并上报书面说明。

（二）间接出口记录录错。

企业可以在免抵退税申报系统的“间接出口货物明细录入”窗口，根据错误的内容，采用负数冲销、正数补正法来调整：在调整当月录入一笔负数的转厂出口报关单记录，出口数量、出口金额为原出口报关单的相反数，以冲销原错误的转厂出口报关单记录，然后再录入一笔正确的转厂出口报关单记录。对调整的记录，企业应在“备注”栏简单录入调整原因，并上报书面说明。

（三）免抵退税出口记录录错。

1、漏录免抵退税出口额的。企业可以在免抵退税申报系统补录入申报，但若漏申报的免抵退税出口额超过国税发[2004]64号第三条和国税发[2004]113号第二条规定的申报期限的，应按视同内销征税的规定予以处理。

2、错录所属期标识、计量单位、出口数量、免抵退税出口金额、外币汇率、出口商品代码、进料加工登记册号等内容的，企业必须在免抵退税申报系统采用负数冲销和正数补正法来调整：

（1）首先做负数冲销，冲减原来错误的记录。具体操作如下：

在免抵退税申报系统的“生成出口货物冲减明细”窗口，选中左边索引窗口的某条错误记录，然后点击“冲减出口”红色按钮： ①当被冲减记录以前月份已经收齐，系统只提示选择“记录操作范围”和“冲减所属期”。“记录操作范围”是指冲减记录的范围，系统默认值是“当前记录”，若要冲减的记录很多，则首先应筛选出对应的记录，再点击“冲减出口”按钮，然后选择“当前筛选条件下的所有记录”。“冲减所属期”是指调整错误数据的当月。点击“确定”按钮后，系统自动生成了一条负数记录（该条负数记录企业一般情况下只能修改其“序号”和“所属期标识”，其他内容不允许修改），冲销原错误的出口记录。

②当被冲减的记录以前月份未做收齐，系统不但提示选择“记录操作范围”和“冲减所属期”，还提示“是否先收齐单证后再做冲减”，若调整的错误记录在调整当月需要做收齐操作的，可以在“是否先收齐单证后再做冲减”处打“∨”，并在“单证收齐标志”处录入“B”，点击“确定”按钮后，系统不但自动生成了一条负数记录（该条负数记录企业一般情况下只能修改其“序号”和“所属期标识”，其他内容不允许修改），冲销原错误的出口记录，还自动在“收齐出口单证明细录入”窗口生成了一条收齐记录。若调整的错误记录在调整当月不需要做收齐操作，则在“是否先收齐单证后再做冲减”处删除“∨”，点击“确定”按钮后，系统只生成一条单证不齐标志为“B”的负数记录，冲销原错误的出口记录。（2）然后做正数补正，调整原来错误记录。具体操作如下：

在免抵退税申报系统的“生成出口货物冲减明细”窗口，选中左边索引窗口上述第（1）目负数冲销法生成的某条负数记录，点击“冲减出口”红色按钮，系统自动生成一条正数记录，然后进入“出口货物明细申报录入”窗口，对该条正数记录根据原来错误的内容进行修改，修改为正确的正数记录。

（3）负数冲销和正数补正的调整过程需注意的事项：

①原出口的错误记录、负数冲销记录、正数补正记录三条记录的“单证不齐标志”必须一致。当数据一致性检查出现调整记录有“同一报关单号码（或出口收汇核销单号码）的单证收齐标志不一致”或“同一报关单号码（或出口收汇核销单号码）的单证不齐标志不一致”的错误提示时，则说明这三条记录的单证不齐标志或单证收齐标志不一致，企业必须查找原因并修改，数据检查没有这些错误提示后才能生成申报数据。

②若在调整当月做单证收齐操作，则当月帐面出口明细表有负数冲销记录和正数补正记录，其单证不齐标志均为空，并且在当月《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》中有该两条记录，同时在《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》中有原来错误的出口记录。③若在调整当月不做收齐单证处理，则当月帐面出口明细表有负数冲销记录和正数补正记录，其单证不齐标志均为“B”。在以后月份做收齐操作时，必须将原出口的错误记录、负数冲销记录、正数补正记录三条记录一并做收齐操作，在当月的《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》中有该三条记录，并且要求三条记录的顺序号是连续的。

3、将间接出口记录误录为免抵退税出口额记录的。按上述第2项第（1）目的负数冲销法，冲销错录的出口记录即可。

4、错录免抵退税出口报关单号码和出口收汇核销单号码的。

（1）若错录的免抵退税出口记录前期尚未做单证齐全申报，企业不能用负数冲销和正数补正法来进行调整，可以选择在免抵退税申报系统“收齐出口单证明细录入”窗口，对出口记录做接单操作后，再在左边索引窗口选中需要修改的记录，然后点击“修改”按钮，对相应的出口报关单号码进行修改，点击“保存”按钮后，出口报关单号码修改成功。修改“外汇核销单号码”时，当点击“修改”按钮后，发现“外汇核销单号码”不见了，无法直接修改，企业应先在“单证收齐标志”栏加录“H”并按回车键后“外汇核销单号码”栏为白色，修改外汇核销单号码后，再将“单证收齐标志”栏的“H”删除，最后点击“保存”按钮，外汇核销单号码修改成功。

注意的事项有：修改“出口报关单号码”或“外汇核销单号码”的操作必须在预申报前，否则该条错误报关单号码或错误外汇核销单号码的出口记录会因为没有电子信息而不能参与单证齐全申报计算免抵退税额。

（2）若错录的免抵退税出口记录已做单证齐全申报。属于录错“出口报关单号码”的，企业可以使用负数冲销法和正数补正法来进行调整；属于录错“外汇核销单号码”的，企业应向主管分局退税部门呈报录错的书面说明，由分局上报市局修改（内资生产企业报进出口税收管理科，外资生产企业报国际税务管理科）。

注意：对上述

（一）、（二）、（三）款用负数冲销、正数补正法生成的调整记录（一正一负两条记录），其“所属期标识”应与调整当月对应的年度一致，如在所属期2007年6月调整2006年8月的错误数据，则调整记录的所属期标识为“2007”而不是“2006”。

二、在进料加工登记手册核销后才发现数据录入错误的处理

由于进料加工登记手册已经核销，数据错误无法在申报系统通过负数冲销和正数补正的处理方法来达到调整数据的目的，发生如下情况的应对整本手册数据进行重新计算并作出相应的调整处理：

（一）错（漏）申报免税进口料件。

错（漏）申报免税进口料件的，除了采用正负冲销法调整（或补录）进料数据外，还必须对已核销手册，按错（漏）申报的进料金额直接计算免抵退税抵减额调整额和不得抵扣税额抵减额调整额：

本手册免抵退税出口比例=实际出口总值/（实际出口总值+结转产品）。

本手册平均征税税率=（本手册A货物的征税率×A货物出口额+本手册B货物的征税率×B货物出口额+„„）÷实际出口总值。

本手册的平均退税率=（本手册A货物的退税率×A货物出口额+本手册B货物的退税率×B货物出口额+„„）÷实际出口总值。

上述公式中的“实际出口总值”、“结转产品”（间接出口）企业应从申报系统“综合数据查询—免抵退基础数据查询—进料加工手册核销查询”中查询。分局退税部门可从审核系统“生产企业历史数据查询—生产企业进料加工登记手册核销历史数据”中查询上述数据（审核系统中没有“实际出口总值”名称，但审核系统中的“直接出口总值”与申报系统中的“实际出口总值” 数据相等）。

免抵退税额抵减额调整额=进料金额×本手册免抵退税出口比例×本手册平均退税率。不得抵扣税额抵减额调整额=进料金额×免抵退税出口比例×（本手册平均征税税率-本手册平均退税率）。

上述两公式中的“进料金额”是指错（漏）申报的免税进口料件金额，当多报进料金额时，“进料金额”为负数；当少报进料金额时“进料金额”为正数。

计算出的免抵退税额抵减额调整额根据第五章《怎样利用虚拟手册来调整已核销手册因原申报数据有误而多（少）计的免抵退税额》的有关办法，虚拟手册调整申报系统中的免抵退税额抵减额。

计算出的不得抵扣税额抵减额调整额在增值税纳税申报表附列资料表二第21栏直接调整（例如不得抵扣税额抵减额调整额为100元，表示以前多计不得抵扣税额100元，即附列资料表二第21栏应填报“-100”，增加企业调整当期的进项税额；若不得抵扣税额抵减额调整额为-100元，表示以前少计不得抵扣税额100元，即附列资料表二第21栏应填报“100”，调减企业调整当期的进项税额）。

此外，对漏申报免税进口料件且超过规定期限的，分局退税部门可按《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）第五条的有关规定予以处罚。

（二）错（漏）申报间接出口金额。

错（漏）申报间接出口金额的，除了按原进料加工登记手册号码在出口退税申报系统调整（或补录）间接出口数据并同时参与调整当月国内进项税额转出外，还应将错（漏）申报间接出口金额并入整本手册重新计算两个抵减额：

本手册免抵退税出口比例=实际出口总值÷（实际出口总值+结转产品±错（漏）申报间接出口金额）；

公式中“实际出口总值”、“结转产品”（间接出口）的查询、统计方法与本条第（一）款相同。

实际免抵退税额抵减额=实际进口总值×本手册免抵退税出口比例×本手册平均退税率。实际不得抵扣税额抵减额=实际进口总值×本手册免抵退税出口比例×（本手册平均征税税率-本手册平均退税率）。

上述公式中的“本手册平均征税税率”、“本手册平均退税税率”的计算方法与本条第（一）款相同，“实际进口总值”的查询、统计方法与“实际出口总值”的查询、统计方法相同。企业从申报系统“综合数据查询”→“免抵退分类数据查询” →“进料加工汇总数据查询”菜单下查询出该本手册的“已开免抵抵减”和“已开不抵抵减”。分局退税部门可从审核系统历史数据的“生产企业进料加工登记手册核销历史数据”中查询该本手册的“全免抵退抵减”和“全不抵扣抵减”，以核对企业查询的“已开免抵抵减”和“已开不抵抵减”是否正确。

免抵退税额抵减额调整额=实际免抵退税额抵减额－系统查询的“已开免抵抵减”。不得抵扣税额抵减额调整额=实际不得抵扣税额抵减额－系统查询的“已开不抵抵减”。两个抵减额调整额的调整办法与本条第（一）款相同。

（三）错（漏）申报免抵退税出口记录。

1、漏申报免抵退税出口额的。手册已经核销，后来才发现漏申报免抵退税出口额的，这些出口报关单一般已经超过国税发[2004]64号文第三条和国税发[2004]113号文第二条规定的期限未作单证齐全申报，因此，对漏申报的免抵退税出口额应按视同内销征税的规定予以征税处理。对未超过免抵退税申报期限的，允许企业按原进料加工登记手册号码补充申报免抵退税。

2、错申报免抵退税出口记录的。

（1）错申报外汇核销单号码。修改的办法与第一条第（三）款第4项相同。（2）错申报出口发票号码。要求企业呈上书面说明即可，不需要作任何数据调整。（3）错申报商品代码的。若错误商品代码与正确商品代码的退税率一致的，要求企业呈上书面说明即可，不需要调整数据；若退税率不一致的，应重新计算该手册的平均退税率，重新计算实际免抵退税额抵减额和实际不得抵扣税额抵减额，然后分别与出口退税申报系统查询对应手册的“已开免抵抵减”和“已开不抵抵减”比较，差额按本条第（一）款的处理办法调整。

（4）错申报手册登记号码的。

进料加工登记手册核销后，才发现个别出口记录录错手册号码的，除了采用正负冲销法调整出口数据外，还应对已核销手册的实际数据进行重新计算，计算实际免抵退税额抵减额和实际不得抵扣税额抵减额：

本手册实际分配率=实际进口总值÷（实际出口总值+结转产品±应调整的出口额）。“实际进口总值”、“实际出口总值”和“结转产品”的查询办法与本条第（一）款相同，“应调整的出口额”以录错手册号码的出口记录金额为准。

本手册平均退税率=（本手册A货物的退税率×本手册A货物的出口额+本手册B货物的退税率×本手册B货物的出口额+„„）÷（实际出口总值±应调整的出口额）。

本手册平均征税税率=（本手册A货物的征税率×本手册A货物出口额+本手册B货物的征税率×本手册B货物出口额+„„）÷（实际出口总值±应调整的出口额）。实际免抵退税额抵减额=（实际出口总值±应调整的出口额）×本手册实际分配率×本手册的平均退税率。

实际不得抵扣税额抵减额=（实际出口总值±应调整的出口额）×本手册实际分配率×（本手册平均征税税率-本手册的平均退税率）。

免抵退税额抵减额调整额=实际免抵退税额抵减额-系统查询的“已开免抵抵减”。不得抵扣税额抵减额调整额=实际不得抵扣税额抵减额－系统查询的“已开不抵抵减”。两个抵减额调整额的调整办法与本条第（一）款相同。

（4）错申报免抵退税出口金额的。由于每条免抵退税出口记录都与电子信息“对审”，因此一般情况下，免抵退税出口额不会在手册已经核销后才发现的，故这里不再赘述。(四)对手册核销后才发现录错相关数据，需要对相关数据进行重新计算，确定“免抵退税额抵减额调整额”和“不得抵扣税额抵减额调整额”的，企业应按上述公式列出计算过程（企业可在分局退税部门的指导下完成计算过程），在调整当月的免抵退税申报，向分局退税部门报送列出调整额计算过程的书面说明，申报系统打印的涉及到虚拟手册的相关表格，以及作“进项税额转出”处理来调整“不得抵扣税额抵减额调整额”的纳税申报表等相关资料。

第二篇：生产企业出口退税申报系统[范文]

生产企业出口退税申报系统

『采集日期』 2011-12-06

一、系统简介

二、软件操作

（一）系统登录

（二）系统配置

（三）数据录入

（四）收齐前期单证

（五）生成预审软盘

（六）预审反馈情况处理

（七）如有进料的企业要出具进料加工免税证明，在第七步进行操作（如图8）。

（八）申报表数据采集

（九）汇总表数据生成

（十）生成汇总盘

（十一）打印申报报表

（十二）特殊步骤

三、常见问题解答

一、系统简介

生产企业出口退税申报系统适用于生产企业“免、抵、退”税申报。企业通过出口退税申报系统对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录入，生成退税申报数据并向退税机关进行出口退税申报。

温馨提示：

（一）生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做出口销售后，在增值税法定纳税申报期内办理增值税日常申报，在增值税日常纳税申报次月的15日前办理“免、抵、退”税申报。

（二）生产企业当月无“免、抵、退”税出口销售的，必须向主管税务机关进行“免、抵、退”税零申报，如有免税购进原材料的，并入以后第一个有“免、抵、退”税出口销售的月份进行申报。

（三）生产企业如果当月无“免、抵、退”税出口销售，但是有前期出口当期收齐单证销售额的，仅就单证齐全的销售进行申报，免税购进原材料比照上述规定处理。

纳税人可以通过以下方式下载生产企业出口退税申报系统：（1）登录深圳国税门户网站（www.xiexiebang.com）的下载中心。

二、软件操作

（一）系统登录

系统登录用户名为sa，密码为空（如图1所示）。

进入界面，选择所属期，所属期是指为申报所属期（注：不是当时申报的日期，是所属期）

图1 系统登录界面

（二）系统配置 1.系统配置与修改

选择系统维护菜单，点击系统配置设置与修改（如图2所示）。其中，企业代码是指即海关代码，技术监督局代码填写组织机构代码证号码，计税计算方法选择1，进料计算方法选择2，分类管理代码选择B（如为新办企业选C，12个月的审核期满后选B），税务机关代码和税务机关名称按规定填写。

图2系统配置与修改界面

2.系统参数设置与修改

选择系统维护菜单，点击“系统参数设置与修改”。其中，应注意“功能配置”和“业务方式”等设置（如图3所示）。

图3系统参数设置与修改界面

（三）数据录入

1.点击向导第二步（如图4）。向导第一步为外部数据采集功能，提供电子口岸出口报关单数据读入和处理功能。纳税人可以自行选择是否使用。

图4 向导界面

2.点击进入“进料加工手册登记录入”（如企业贸易方式均为一般贸易，无需录入相关进料加工的模块）。

其中，进料登记册号：虚拟为C+申报属期；复出口商品码：扩展码按所列示的征退税率定，只需录入一个主要商品代码。

3.点击进入“进口料件明细申报录入”

进口报关单号：18位报关单号+0+2位项号（即21位数）；汇率：以元为单位录入，登录“深圳国税门户网站（http:/www.xiexiebang.com）的下载中心下载“打印*号字体补丁”。

（四）商品代码库更新后，用户如何在生产企业出口退税申报系统中操作更新？ 1.打开申报系统，进入系统维护——代码维护——海关商品码模块。

2.进入“代码读入”功能模块，选择下载解压缩后的商品代码库文件（CMCODE.DBF），点击“确定”后读入。并选择 “是”，选项以替换旧版本，并清空代码中的原数据，然后读入。

3.代码读入完毕后会在右上角提示“读入完毕”，并显示最新的商品代码版本为“XXXXXX”。

4.设置 “自用商品”：选择“当前筛选条件下所有记录” 并选择“设为自用代码”，完成海关商品代码库的升级。

5.再进入系统维护——代码维护——标准海关商品码模块。6.进入“代码读入”功能模块，选择下载解压缩后的商品代码库文件（STDCM.DBF），点击“确定”后读入。并选择 “是”，选项以替换旧版本，并清空代码中的原数据，然后读入，直至系统右上角提示“读入完毕”。

企业也可使用在“系统维护——代码维护”菜单下的“一键升级商品码”模块，一步便能完成退税率库的升级。

（五）用户在更新生产企业出口退税申报系统商品代码库时提示“命令中含有无法识别的短语或关键字”该如何处理？

造成出现错误提示的原因是：纳税人在下载并解压代码库文件后，习惯性地将该文件存放于“桌面”或“我的文档”，在真正运行、安装代码库时，由于路径过于冗长，导致电脑出现该错误提示。解决方法：将下载并解压的代码库文件存放于C盘的根目录下，再进行安装就可以了。

（六）间接出口数据（转厂出口销售额）是否需要在生产企业出口退税申报系统中录入？ 纳税人在所属期内发生间接出口业务应通过生产企业出口退税申报系统“向导”——第三步“免税货物明细数据采集”——“间接出口货物明细录入”编辑数据。注意：间接出口数据不参与生产企业出口“免抵退”计算，不能通过生产企业出口退税申报系统“向导”——第二步“免抵退税明细数据采集”编辑数据。

（七）生产企业出口退税申报系统中“所属期”该怎么填写？

所属期为纳税人申报出口业务实际的税款所属期，采用六位阿拉伯数字用年月表示。目前深圳国税生产企业出口退税申报采用隔月申报方式，当月应申报上月已确认出口的数据。即：若申报当月为2011年6月，所属期应填写“201104”

（八）生产企业出口退税申报系统中“进料登记册号”该如何填写？

目前深圳国税生产企业出口退税申报采用虚拟手册登记及核销。用户在编辑“进料登记册号”时不需填写海关核发手册的实际号码，而是统一按“C+所属期”的方式填写。比如：若申报当月为2011年6月，所属期应为“201104”，对应的进料登记册号应填写“C 201104”。

（九）当月免抵退申报期内未收齐退税申报单证，在生产企业出口退税申报中该如何处理？

纳税人当月免抵退申报期内未收齐退税申报单证，可通过生产企业出口退税申报系统“向导”——第二步“免抵退税明细数据采集”——出口货物明细申报录入“单证不齐标志”项目设置信息。设置的信息主要有“B”（无报关单）、“H”（无核销单）、“D”（无代理证明）。注意：设置单证不齐标志的出口数据不参与当期生产企业“免抵退”计算。

（十）纳税人本期申报时发现前期申报的免抵退数据有误，现该如何在生产企业出口退税申报系统中处理？

纳税人应在当月免抵退申报时通过生产企业出口退税申报系统“向导”——第二步“免抵退税明细数据采集——生成出口货物冲减明细”选择索引窗口中需要冲减的明细记录，点击“冲减出口”按键。于是该条记录将自动生成在本月所属期免抵退出口货物明细中，且以负数金额形式出现。

（十一）用户在生产企业出口退税申报系统中录入数据，生成汇总表时提示与增值税纳税申报表有差额，该如何处理？

汇总表与增值税纳税申报表出现差额将导致无法生成正式申报数据。由此，建议纳税人检查增值税纳税申报表是否存在错报或漏报的情况，比照汇总表重新编辑填写增值税纳税申报表，直至两者没有差额。

（十二）生产企业出口退税申报系统是否支持远程申报？

目前，深圳市内已开通生产企业出口退税远程预申报，远程正式申报尚未开通。远程申报属于收费项目，远程申报系统是大连龙图公司开发，授权中成海华税务师事务所进行维护管理。中成海华税务师事务所应与已办理远程申报业务的生产企业签订协议，并提供相应的技术服务。服务热线电话是0755-82985888。

第三篇：生产企业出口退税申报系统8.0版

1。下载“生产企业出口退税申报系统8.0版 2.进行退税申报系统的系统设置

打开桌面上的“生产企业出口退税申报系统8.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200907。

新安装的申报系统，首先要进行企业信息设置。点菜单“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有：

企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。

纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。

用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。

地址：根据企业详细厂址填写。

邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。退税登记证号：录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。

纳税人类别：一般纳税人就录入“1”

计税计算方法：新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，该栏应录入为“4”。（自第一笔出口一年以上，以报关单中报关离境日期为准，满12个月，年销售额500万元以上，自第13个月起，采用“免抵退”计税方法，须到退税机关申请修改配置）

进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。

税务机关代码：所有企业该栏录入“110108”。

税务机关名称：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。

检查无误后，点“保存”按钮。修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。

3.录入退税申报数据

有进料加工业务的企业，备案当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“进料加工手册登记录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。

料件进口当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”— “进口料件明细申报录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。

“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“出口货物明细申报录入”，录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。（无进料加工的企业从此步做起。）点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。

4.生成预申报数据

首先要建立四个文件夹：

YSH---生成预申报数据 FK---下载反馈文件

MX---生成明细申报数据 HZ---生成汇总申报数据

“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改录入数据，直至没有错误。

“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“生成明细申报数据”，确定后，浏览选择YSH文件夹，确定生成预申报数据。

5.网上预申报和查看预审反馈

登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，点“下一步”，浏览选择YSH的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。

一般当天上午申报后，下午就能查看反馈文件。点“数据管理”，如果此批数据状态为“已反馈”，则点开后，点“查看内容”，可以看到本批数据的疑点。

根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。

点开“已反馈”，点“反馈文件下载”，浏览选择事前建好的FK文件夹，保存反馈文件。

6.读入预审反馈，生成明细申报数据

“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息读入”，浏览选择FK文件夹，读入反馈信息。“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“撤销已申报数据”，确定。

“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息处理”，点“是”。

“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“数据一致性检查”，有问题需要再修改。

“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“生成明细申报数据”，点“确定”，浏览选择MX文件夹，生成明细申报。

7.录入单证备案数据

在申报系统中，点“基础数据采集” —“企业经营情况”—“出口货物单证备案目录录入”，点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。

（相关政策规定请查看出口退税网“最新政策”中，2006-01-06发布的“京国税发［２００６］４号”文件和2006-10-27 发布的“国税函［２００６］９０４号”文件。）

8.录入汇总申报数据

“向导”第六步 “模拟出具进料加工免税证明”（无进料加工的企业无此步骤）

“向导”第八步 “增值税申报表数据录入”（零申报从此步骤开始）。按“增加”按钮，根据增值税纳税申报表录入，保存。“向导”第九步 “免抵退申报汇总表录入”—“免抵退申报汇总表录入”，按“增加”按钮，所有栏次即可自动生成，无须手工录入，保存。

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改，直至没有错误。

9.打印正式申报报表，生成汇总申报数据

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“打印申报报表”，单证齐全打印的报表为：

1.“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，2.“出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份，3.“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式三份，4.“出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表” 一式份； 若有前期收齐的明细还要打印

1.“出口货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）” 一式三份，2.“出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表” 一式三份。单证不齐打印的报表为：

1.“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，2.“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份，3.“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）”一式三份。零申报打印的报表为：

1.“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，2.“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份。进料加工还要打印：

1.生产企业进料加工登记申报表一式三份，2.生产企业进料加工贸易免税证明一式三份，3.生产企业进料加工进口料件申报明细表一式三份。

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“生成汇总申报数据”，点“确定”，浏览选择HZ文件夹，生成汇总申报数据。

10.网上正式申报或零申报

登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，“正式申报”或“零申报”，点“下一步”，浏览选择MX和HZ的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。

11.准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税

1、单证齐全时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件（加盖征税所公章），(四)原始凭证，装订顺序为：

1)封面（A4牛皮压花纸）

2)经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表 3)增值税纳税申报表附列资料

4)加盖企业签章的北京市外商投资企业专用发票（出口专用）和形式发票（内资企业仅装订形式发票外商投资企业两项均要装订）

5)银行结汇水单（仅限于按日结汇企业）

6)加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）

7)运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件（仅限于CIF价报关出口的货物）8)外销合同（加盖公章的复印件）9)有进料加工业务的企业还应装订

10)加盖退税部门签章的生产企业进料加工料件申报明细表 11)加盖退税部门签章的生产企业进料加工贸易免税证明 12)有委托代理出口业务的企业还应装订 13)代理出口货物协议书或合同（复印件）14)加盖退税部门签章的代理出口货物证明 15)出口货物销售明细帐 16)封底（A4牛皮压花纸）

2、单证不齐及零申报时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件主表及附表1-4（加盖征税所公章）。封底（专用纸）

12.税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

13.查看退税科最新通知和最新政策

登录出口退税网，点“通知公告”，可以查看退税科发布的最新通知。

点“最新政策”，可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定。

如有问题，还可以通过“电子邮件”功能，给退税科或税讯公司发送邮件。另外，可以通过“在线交流”论坛，讨论相关退税中遇到的问题。

第四篇：生产企业出口退税申报系统操作流程

生产企业出口退税申报系统操作流程（个人实战经验）作者：xiaotaocen发表日期：2009-4-18 22:09:28

这是我刚开始接触生产企业出口退税时做的笔记，因为那时候对出口退税一点概念都没有，而出口退税一个月才做一次，每到下个月申报时，又会忘记步骤，后来自己就一边做一边写下了这个流程，以后忘记时看一看又记起来了，挺方便的。现在在网上发表，希望对大家有帮助。

双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名—确定—输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致，如果是2005年3月15号之前申报，那是报2005年2月的，所属期为200502）—确定

一、出口货物明细申报录入

1、基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加（填入相关数据）

2、申报数据处理—数据一致性检查

二、收齐出口单证明细录入

1、基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位，如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对，如有错与上一样—保存

三、申报数据处理—数据一致性检查

四、免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到A盘预审

五、到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理—撤销已申报数据）—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到A盘

六、基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表录入）

七、数据一次性检查

八、基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额）

九、数据一次性检查

十、打印报表：免抵退税申报—打印申报报表：a、出口货物免抵退税申报汇总表b、出口货物免抵退税申报汇总表附表c、出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）（前期单证收齐）

第五篇：生产企业出口退税申报系统操作说明

2010年生产企业出口退税申报系统

8.0版操作说明（供参考）

一、基础数据录入部分

（一）、生产企业出口退税申报系统8.0版安装完成后，双击桌面图标进入；进入“请输入用户名和密码”窗口，用户名“sa”，密码为空，点击确定。

（二）、进入“确认当前所属期”窗口，输入当期要进入的所属期。如2005年1月第一次申报，应为“200501”，2月为第二次申报，应为“200502”，3月为第三次申报，应为“200503”，以此类推，点击确定。若为新办出口企业，按有第一笔出口的当月确认所属期。比如，2005年5月18日有第一笔出口（已办理退税登记证），则所属期应为200505。

（三）进入生产企业出口退税申报系统8.0版主操作界面，第一次操作的企业应将企业的信息初始化，点击菜单“系统维护”---“系统配置”---“系统配置设置与修改”，进入“系统信息配置窗口”，点击“修改”图标，修改企业信息。（以下只提及易错项目的录入，其他项目企业应完整录入）（1）企业代码：应录入企业海关代码。

（2）纳税人识别号：税务登记证号码，15位。

（3）技术监督局码：录入企业代码证上的代码，实为纳税编码去掉“440307”前6位后的号码。（4）用户名称：为营业执照上登记的企业全称。（5）纳税人类别：1。

（6）计税计算方法：1(免抵退税企业)。（7）进料计算方法：2（购进法）

（8）分类管理办法：C（因旧分类管理办法已废止，新办法未出台，新办企业暂按C类填列，原B类企业暂不改动）（凡新办免抵退企业12个月内都选C，第13个月更改为B。）

（9）税务机关代码：74，税务机关名称：国税平湖分局。

（10）点击“保存”图标，点击“退出”图标，返回主操作界面。

（四）点击“向导”图标，出现向导窗口。

（1）第一步之“进料加工手册登记录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（一般贸易出口企业不用做此步）。

A：进料登记册号：为虚拟号，“C”+ 所属期号，如200501期为“C200501” B：序号：为0001（每次只编一个进料登记册号）C：复出口商品码：为企业主要出口商品海关代码。D：手册有效期：为本次申报所属期的最后一天，如2005年1月为200501期，手册有效期为2005-1-31。E：点击“保存”，再点击“退出”。（如该企业不存在进料加工，全部是一般贸易出口的话，则不用虚拟手册号）

（2）第一步之“进口料件明细申报录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（一般贸易企业不用做此步）。

A：所属期：如200501，序号：为0001，顺序往下编号，如0002，此号不能重复，所属期标识：2005。B：进口报关单号码：每张“报关单号码”+“0”+“报关单内商口代码前的项号”，如一张123456789的进口报关单有5笔进口商品，此份报关单第一笔进口报关单号码应为123456789001，第二笔应为123456789002，第五笔应为123456789005。

C：进口数量：一般以报关单上记录的进口数量为准，有些企业应以商品编码对应的计量单位所对应的数量为准。

D：原币代码：以进口报关单上记录的币别为准。

E：原币到岸价：以进口报关单上记录的原币金额为准。

F：原币汇率：原币每月月初公布的汇率（中间价，160可查询），每月只用输入一次，下次会自动带出，如多月合并一次申报，应分月录入当月月初汇率。G：美元汇率：美元每月月初公布的汇率（中间价，160可查询），每月只用输入一次，下次会自动带出，如多月合并一次申报，应分月录入当月月初汇率。注意：a、2005年免税进料的录入，应当按照进口报关单的数据录入，并且“所属期标识”为“2005”。B、2005年当期录入的进口报关单的料件总价与免税进料确认表（帐上取数）总价存在差额的，应当录入一条数据进行调整，使得报关单的料件总价与免税进口料件确认表总价保持一致，其中的报关单号虚拟录入。建议按月份虚拟，如2005年1月份则虚拟为：2005010000001。H：点击“保存”，录完所有进口料件明细，点击“退出”。第一步之“出口货物明细申报录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（同进料明细录入相同项目说明略）（如该笔出口业务为一般贸易出口的话，则不用虚拟手册号）

A：记销售日期：为出口货物实际记帐的日期，要求当月实际离境出口货物都应在当月开具出口专用发票，当月记账（含集中报关离境货物）。

B：出口日期：以出口报关单退税联上注明的出口日期为准。

C：外汇核销单号：收汇核销单号，在出口报关单上为左上方的批准文号。D：代理证明号：远期结汇号，平湖分局无此类企业，不用填列。

E：单证不齐标志：如未取得报关单退税联和收汇核销单或未取得报关单退税联、收汇核销单之一的，统一按单证不齐填列：BH。

F：原币币别：应以实际结算币别为准，就是以出口发票上开具的币别为准，当期出口发票应与出口账上外币金额一致，人民币确认表与免抵退税申报明细表允许有几分钱之差（汇总申报与逐笔录入之差）。

G：征退税率：系统自动弹出，一般情况下不要人工修改，修改后审核时不能通过。H：点击“保存”，录完所有出口明细，点击“退出”。（3）第二步之“免税货物明细数据采集”（无免税、间接出口企业不用录入，重点提示间接出口，也称为转厂出口，与直接出口相同项目略）A：对方企业代码：为对方海关代码。

B：对方登记册号：为转入手册号码，一般在报关单上记录入“转入C530XXXXXXXX手册”（4）第一步之“进料加工手册核销录入”，输入序号，进料登记册号后系统会自动弹出“实际进料总值”、“实际出口总值”等。注意事项： A：“实际进料总值”，因系统内是以进口报关单明细项目录入，不是企业账面实际进口金额，应改为按账面进口金额按规定汇率折算成人民币金额填列，应以《免税进口料件金额确认表》（系统外数据，有标准格式）上的金额为准。B：“剩余边角余料”、“其他调减料件”，应以属于本期的《新贸合同核销表》上记录的数量乘以备案单价再乘以月初汇率为准（企业应附计算明细表或计算清单及废料报关单），并提供相应的备案单价表及《新贸合同核销表》。

C：若有转厂，即间接出口业务，则在“结转至其它手册产品”中录入。（5）第三步之“数据一致性检查”

A：点击“数据一致性检查”后出现文本查看器，显示本次检查情况，对于简单的数据逻辑错误，能检查出来，如重号，同一张报关单对应两个核销单，上次数据错误等。新办企业第一期申报检查时出现的提示应为“本次检查没有发现异常错误”，第二期申报检查时如无特别修改大部分企业也应为“本次检查没有发现异常错误”，对于有明显提示错误的，企业应先修改企业数据，直到正常为止。

B：点击“生成明细申报数据”，选择生成的路径（生成到什么地方如软盘、移动盘、硬盘上等），建议生成到一文件夹内，以便于文件管理，如：D：XX200501MX、XX200502MX等文件夹内。C：将生成的明细申报数据拷入A盘或U盘内到税务局对碰。

（6）税务局对碰以后，对对碰结果将提示企业如何修改明细数据，企业不能将对碰后的信息读入企业的申报系统，以免造成不必要的重复工作。

（7）第四步企业不用操作

（8）第五步，到税务局对碰后按税务局要求修改后可做第五步（先撒销已申报的数据），同第三步一样，也可以在第三步中做。

（9）第六步，点击“模拟出具进料加工免税证明”，出现文本查看器，打印此文本（汇总申报时要求的纸质资料，一般贸易企业不用做此步）。

（10）第七步，不用做，此步没有实际操作功能。

（11）第八步，点击“增值税申报表项目录入”出现录入窗口，基本上要手工录入，累计数系统会自动计算，注意事项：

A：“不得抵扣税额”，从汇总表自动计算的“不得抵扣税额”取数。B：进项税额额合计：应以系统外数据《附件二》（“免、抵、退”税企业增值税专用发票抵扣情况表）的第1行+第9行，即进项实际发生额+当期增值税申报实际缴纳的税款。C、“进项税额转出”：进项税额转出=不得免征和抵扣税额（即不得抵扣税额）+间接出口要分摊转出进项税额+非工业用水电进项税额转出+其他非应税项目转出等

注：该表格要在查询中点击“打印”然后“导出”EXCEL表后才打印，切勿手工录入。（12）第九步，“免抵退申报汇总表录入”，输入所属期，回车后系统能弹出全部数据，此表与纳税申报表不能有差，在预览时第三列不能有数据，有数据一般情况下是错误的。

（13）第十步之“数据一致性检查”，一般正常情况下出现的提示应为“本次检查没有发现异常错误”，生成汇总申报数据，打印纸质资料，送税务局审核。

二、其他注意事项：

系统外表格及资料：《出口货物“免抵退税”资料管理的要求》、《国税发[2004]64号》、国税发〔2005〕199号、《财税[2004]101号》、《68号文》(以上为非报关资料)、《出口销售金额确认表》、《出口发票与出口报关单对应关系表》、《附件二》、《附件三》、《免税进口料件金额确认表》、《出口销售收入说明》、《免税进口料件说明》（应报送资料）。请企业按《出口货物“免抵退税”资料管理的要求》顺序装订。

国税平湖分局 20100715