第二部分外商投资项下资本金结汇的操作规程

第一篇：第二部分外商投资项下资本金结汇的操作规程

第二部分外商投资项下资本金结汇的操作规程

第一条：

内容：外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理局及其分支机构（以下简称“外汇局”）办理验资询证后，为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。

银行为外商投资企业办理资本金结汇的累计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计验资金额。

注意事项：

1、先验资后结汇

2、对外付汇参照执行

第二条：

内容：会计师事务所为外商投资企业资本金验资而向外汇局询证外方出资情况以及银行为外商投资企业办理资本金支付结汇等业务，均应当通过国家外汇管理局投资系统办理。注意事项：会计师事务所目前仍要到外汇局办理数据录入。

第三条：

内容：银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行国家外汇管理局关于支付结汇的管理规定。

1、外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，2、除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。

3、除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。

4、外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。

5、商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。注意事项：

1、股权投资具体包括新设子公司、增资现有子公司或并购现行的中外资企业。

2、外商投资企业资本金结汇不得用于证券投资。

3、投资性外商投资企业的外汇资金划转核准。

第四条

外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料：

（一）外商投资企业外汇登记IC卡。

（二）资本金结汇所得人民币资金的支付命令函（格式见附件1）。支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。

（三）资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。

包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。

（四）会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）。

（五）前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单（格式见附件2）和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。

（六）银行认为需要补充的其他材料。

等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交第（三）、（五）项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。

银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规 1 性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务。注意事项：

1、企业数据补录入，依据：《国家外汇管理局关于直接投资外汇业务信息系统全国推广上线准备事宜的通知》（汇发［2008］13号）。

2、信用贷款、人民币债务资金参照资本金担保人民币贷款执行。

3、前一笔支付交易的证明文件：是对外支付凭证；人民币资金使用情况明细清单；发票等有关凭证清单。

4、最后一笔资金处理：5个工作日内补交。

5、备用金的说明。

6、利息说明。

第五条

外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。

企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。注意事项：

考虑到企业资金使用的方便，备用金周转和工资奖金可以暂时放在人民币资金账户，但不得长期放在账上规避现行支付结汇制。

第六条

境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价（以下简称“股权转让对价”），应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。

境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照支付结汇制度的有关要求，持以下材料直接向银行申请办理：

（一）结汇所得人民币资金的支付命令函（格式见附件3）。

（二）结汇后的人民币资金用途证明文件。

（三）前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单（格式见附件4）和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，境内机构或个人应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。

注意事项：中方取得外汇收入后，只要发生实际支出需求时，方可向银行申请结汇。其管理原则与资本金结汇类似。

第七条

银行在为外商投资企业办理资本金转存定期、远期结售汇及掉期、结构性存款等所涉同一账户项下且无需外汇局核准的资金划转业务时，应当以同一账户项下不同子账号的方式进行操作，划转资金均应纳入资本金账户限额并按其收支范围进行管理，不得违规将资本金账户资金划入其他外汇账户。

第三部分

FIMS系统国际收支申报错报数据删除流程

1、分别向省行和当地外汇局提出纸面申请

2、外汇局BOP删除

3、我行FIMS系统删除

4、注意事项

5、FIMS系统新增历史数据综合查询功能

第四部分

外汇帐户数据报送要求

1、每天在上午11点前报送

2、O表最后一栏开户核准件编号的补录

3、交互平台出现的各类错误须在三个工作日内改正

4、对长期不动户的处理

第五部分

省行专项检查中发现的问题

汇入汇款方面

1、解付不及时，挂帐时间太长

2、汇入报文要素不全，没有附跟踪报文

比如：有的只有收款人账号，无收款人名称，结汇时没有打印境外行或总行发来的事务性跟踪报文做附件，3、汇入报文帐号为人民币帐号，但入帐到外币帐户中，没有客户提供的入帐情况说明。

4、有的行未打印汇入通知书，汇入登记簿登记的不全。

5、查询查复不及时

对无法解付或不明收款人开户行的款项，未能及时进行查询、跟踪、取得查询结果。起息日超过一个月未及时作退汇处理，查询查复登记簿和退汇登记簿登记不全，退汇未打印ACK。

6、非贸易项下结汇需提供协议、合同、发票，但仍有要件不全现象。

资本金结汇，存在要件不全，资料不规范现象，1、企业提供的明细清单不是企业自己提供的，是我们银行给提供的，2、资金使用明细清单和支付指令中的资金去向不一致。

3、要件不全，仍有缺支付指令、合同、发票、营业执照和外汇登记证等现象。

国际收支/进出口核销申报单方面，1、申报不及时

2、涉外收入申报单银行留底联：无银行经办人盖章，申报单装订日期混乱，未按顺序装订。

第二篇：资本金结汇流程

资本金结汇流程

1.带着业务登记凭证去银行入账

（先去审核部门打出信息表，然后去支付部门入账打出入账单）

2.在国家外汇管理局系统申报（用操作员号登陆进去）账号信息内有账号 3.进入国际收支网上申报系统 4.申报单管理

5.涉外收入申报（银行将帐入了账户后同时录入到外管局系统，等外管局审核完估计得2天左右，我们的外管局系统才能看到，然后才能申报，申报内容有：银行入账的时的工作人员已将基本信息录入到系统里，我们做相应的补充就可以）我们需要填写的项目有：

金额：

汇来多少就写多少

外管局批号： 业务登记凭证上有（注意核对）

交易编码：

要填对编码，业务凭证上有（这是资本金收入编码，其他的收入还有相应的编码）

交易附言：

资本金收入或者注册资本金收入 等我们申报完之后，打电话给中行入账部门审核，等银行审核完之后我们将审核后的单子打印出来就可以联系会计师事务所去银行询证了。我们需要给会计师事务所提供几个号码

业务编号：主体代码：

随机码：（这些都在业务登记凭证上）剩下的事情就是由会计师事务所做就可以了

6.等验资报告出来后，就可以带着材料去结汇了。验资报告做四份

会计师事务所做出的验资报告里面的中国银行单据里的出资凭证号要和外汇局里的出资凭证号一样才可以，注意检查。如果不符，银行不会给你结汇！

7.办理备用金结汇时需要带的材料

业务登记凭证

（一份）

资本金结汇申请书

（三份）

上次资本金结汇使用情况（一份）

支付命令函

（一份）上面该填写的金额都填上

办理工资结汇时需要带的材料

业务登记凭证

（一份）

资本金结汇申请书

（三份）

支付命令函

（一份）

注意1：工资结汇时不需要带上次资本金结汇使用情况的表格，但是需要本月要付的工资表，以及如果是支票付工资的话，要将支票的存根复印给银行国际部审核人员一份。同时工资结汇时提供的表格上的美元数先不要填，可以空着，但是要填上人民币金额。等结完汇后才能将当时结汇所得美元的具体数字填上。因为汇率是在不停的浮动的，而且出结汇后的三天内要将工资发完

注意2：

资本金申请书中的资本用途填写要求： 1.如果用途为货款的话，也要单笔结汇。带上上次购买货款的发票。而且要当天将货款汇出，并且将单据送回国际部。

2.如果用途为备用金的话，就可以一次性结汇。备用金结汇的用途范围包括支付 社保，快递费，日常的费用支出等。虽然社保不允许算入备用金当中，规定单独结算像工资一样，但是社保的扣除时间不固定，同时社保的金额经常会变化，要么社保弄错，我们没法固定社保的扣款时间和金额，所以我们只能放入备用金，等社保金额下来再说明。

3.每次结汇时要将上次的资本金用途使用情况写出来，比如差旅（可以不用发票）社保等，将金额写出来就可以

4.如果本次结汇时，上次结出的款项的使用和上次结汇的金额差别较大，比如 上次结汇20000, 那么你这次结汇时写上次结汇的用途明细时，有票的单据只打到10000，那么需要我们再虚拟增加一些，差旅费一般不会检查，所以可以写差旅费来处理一些钱，5-6000都可以。实际上我们的差旅费发票确实有。因为每次老板差旅费也不少

5.去结汇时要带上一张特种转账传票，需要将我们结汇后的钱到我们的人民币账户。

人民币金额先不用填，等办理人员的业务员给我们一张具体的人民币金额的单据后我们再填人民币金额。

第三篇：资本金结汇管理办法

国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结

汇管理方式的通知

发布时间:2002-06-17 文号:汇发〔2002〕59号

来源: 国家外汇管理

局 [打印]

------------国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为进一步改善外商投资环境，提高外商投资项下资本金结汇监管效率，便利企业投资资金运作，国家外汇管理局决定在总结前段部分地区试点经验的基础上，在全国范围内实施外商投资项下资本金结汇管理方式改革。为保证此项改革的顺利实施，现将有关事项通知如下：

一、改革外商投资项下资本金结汇管理方式，是指改变目前外商投资项下资本金结汇由国家外汇管理局各分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）逐笔审批，银行凭外汇局核准件办理的管理方式，实行外商投资项下资本金结汇授权外汇指定银行（以下简称“银行”）直接审核办理。即外汇局根据相关条件，将外商投资项下资本金结汇核准权授予符合条件的银行，由银行在权限范围内履行审核、统计监测和报备责任。外汇局通过被授权银行对外商投资项下资本金结汇实施间接监管。

二、外商投资项下资本金是指经外汇局核定最高限额的外商投资企业资本金帐户内的外汇资金。资本金帐户以外的其他资本项下外汇资金结汇，仍须经外汇局核准。

三、符合下列条件的银行可向所在地外汇局提出授权申请：

（一）具备经营结售汇业务资格且近三年资本项目结售汇业务无重大违规记录；

（二）对外商投资项下资本金帐户限额管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的资本金结汇管理内部控制制度；

（四）资本金结汇统计监测预警体系健全，保证及时向所在地外汇局报送资本金结汇统计监测数据及业务中发生的异常情况。

四、银行向所在地外汇局申请授权时，须提供以下资料：

（一）书面申请（包括近三年来资本项目外汇业务操作情况及法规执行情况）;

（二）《经营金融业务许可证》（复印件）；

（三）外商投资项下资本金入帐、结汇内控制度。内控制度应包含以下内容：

1、资本金帐户入帐，结汇操作规程；

2、资本金帐户入帐最高限额控制措施；

3、资本金入帐、结汇经办复核和分级审核制度；

4、资本金入帐、结汇统计报告制度。

（四）拟从事该项业务人员情况；

（五）外汇局要求提供的其他资料。

五、银行的授权申请由所在地分局、外汇管理部负责审批。各分局、外汇管理部应逐项审核银行是否具备被授权条件，对符合条件的银行，授权其办理外商投资项下资本金结汇审批业务，并定期公布被授权银行名单。

六、被授权银行应严格按照外汇管理有关规定及资本金结汇操作规程（附件一）办理资本金入帐及用于投资项目正常开支的资本金结汇审核。入帐外汇资金必须符合外汇局核定的资本金帐户收入范围；资本金帐户入帐累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇局核定的帐户最高限额；资本金结汇所得人民币资金只能用于投资项目的正常生产经营开支。

七、外汇局已运行《外汇帐户管理信息系统》的，被授权银行应于业务结束的下一个工作日向所在地外汇局传输资本金帐户及入帐、结汇等的原始交易数据；未运行《外汇帐户管理信息系统》的，被授权银行应当于每月前5个工作日内向所在地外汇局报送上月《外商投资项下资本金结汇统计表》（附件二）；办理单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元，银行应当于业务结束的下一个工作日以传真形式向所在地外汇局报送《外商投资项下资本金大额结汇情况表》（附件三）；被授权银行在办理入帐、结汇业务中发现异常情况应及时向所在地外汇局报告。

八、各分局、外汇管理部要加强对被授权银行的监管，督促其按时报送数据、报表及其它资料，认真做好被授权银行资本金结汇统计分析，不定期地抽查被授权银行资本金结汇情况，对异常情况要及时调查了解并向上级局反映，对违规问题要及时纠正、处理。同时，对被授权银行实行现场检查制度，每半年对被授权银行现场检查1-2次，全面了解被授权银行办理资本金结汇的情况，检查被授权银行资本金结汇合规性及内控制度的执行情况。各分局、外汇管理部应于每季季后15个工作日内向总局报送外商投资项下资本金结汇监管报告和外商投资项下资本金结汇情况季报表（附表四）。

九、被授权银行不按规定要求履行资本金结汇审核、统计、报告责任和资本金帐户限额控制出现严重错误的，外汇局除按外汇管理有关规定对其处罚外，还可暂停对其授权三个月。三个月期满，若该银行已纠正错误，外汇局可恢复授权，对违规情节特别严重或暂停期内未能进行整改的，可取消对该银行的授权。

十、为确保外商投资项下资本金结汇管理方式改革的顺利实施，各分局、外汇管理部应做好以下工作：

（一）结合各地实际情况，制定本地《外商投资项下资本金结汇被授权银行审核实施细则》，报总局备案后组织实施。

（二）组织开展外商投资项下资本金结汇管理方式改革和投资外汇管理政策的宣传和培训。

（三）在对银行授权的同时，应对现有外商投资项下资本金帐户开户情况进行全面清理，查清银行有无擅自开立资本金帐户、入帐金额是否超过外汇局核定最高限额、有无擅自办理资本金结汇等。对清查出的问题依据相关法规进行处理。

（四）对拟授权银行报送的业务基础数据进行核对、确认。一是核对资本金帐户帐号、最高限额等开户信息。核对方法是将银行报送的资本金帐户开户情况与外汇局核准件、外商投资企业外汇管理信息系统中的开户信息一一核对。二是核对自帐户开户到拟授权日各帐户收支累计发生额及其划分情况（即累计收入：境外汇入，境内划入；累计支出：汇出境外、境内划出、结汇）。这一数据是资本金帐户的初始数据，当银行被授权后，其资本金帐户数据将在该数据基础上滚动运行。

十一、本通知自2002年7月1日起执行。执行中如有问题，请及时向国家外汇管理局资本项目司反映。  附件：

1、资本金结汇操作规程

2、外商投资项下资本金结汇统计表（略）

3、外商投资项下资本金大额结汇情况表（略）

4、外商投资项下资本金结汇情况季报表（略）



二ＯＯ二年六月十七日

附件一

资本金结汇操作规程

法规依审核材料 审核要审核原授权范据 素 则 围 《结汇、1、书面申请

1、资

1、超过经外汇售汇及（注明资本金本金帐贷方累局核准付汇管帐号、到资情

户入帐

计发生

并在被

注意事项

1、单笔结汇额超过100万美元或单一企

理规定》 《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》 《资本项目收入结汇暂行办法》 《关于对外商投资项下资本金结汇管理方式进行改革的通知》 况、结汇币种、金额、用途等）

2、营业执照和外汇登记证（原件验后返还，复印件留底）

3、结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、买地协议、工程合同等；或在规定时间内提供的发票等有效单据）

4、视情况要求补充的其他材料

最高限额即贷方累计发生额

2、资本金帐户余额

3、外汇登记证年检核证情况

4、企业经营范围

额的不予结汇。

2、超过帐户余额的不予结汇。

3、超出企业经营范围的不予结汇。

授权银行开立的资本金帐户结汇，由银行审核。未参加上年检或年检不合格外商投资企业的资本金结汇仍由外汇局审核。

业当日累计结汇额超过100万美元的，应于业务结束的下一个工作日以传真形式向外汇局报送《外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表》。

2、每月前5个工作日内向外汇局报送上月《外商投资项下外汇资本金结汇统计表》。

3、在办理入帐、结汇业务中发现异常情况及时向外汇局报告。

4、已与外汇局联网的被授权银行，业务结束的下一个工作日向外汇局传输原始交易数据。

资本项目外汇收人结汇暂行办法

发布时间:2001-01-01 文号: 来源: [打印]

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第一条为完善资本项目结汇管理，根据《结汇、售汇及付汇管理规定》第二十七条，特制定本办法。

第二条境内机构资本项目的下列外汇收入，可以向国家外汇管理局及其分局（以下简称“外汇局”）审请结汇：

（一）外国政府贷款和国际金融组织贷款；

（二）外商投资企业用于投资项目正常开支的外汇资本金；

（三）外商投资企业借入的用于在境内采购与项目有关的设备和原材料的境外中长期借款，但不包括外商投资企业立项合同中已明确为人民币投资的部分。

（四）外商投资企业借入的用于贸易项下流动资金的短期国际商业贷款。但其申请结汇的最高金额不得超过其上短期流动资金月平均余额的 30％。

（五）境内机构对外发行股票收入的外汇；

（六）外商投资企业在境外发行的、审批时已明确在国内使用的除股票以外的其它有价证券；

（七）经外汇局批准的其它资本项目外汇收入。

第三条境外法人或自然人作为投资汇入，已经外汇局批准存入其投资临时帐户，用于在境内支付开办费等费用的外汇，可以向所在地外汇局申请结汇。

第四条境内机构申请资本项目外汇收入结汇，应当向外汇局提供下述所列有效凭证：

（一）外国政府贷款和国际金融组织贷款的结汇，持《外债登记证》、《外汇（转）贷款登记证》和在境内采购与项目有关的设备、原材料的合同和凭证；

（二）外商投资企业外汇资本金的结汇，持《外商投资企业外汇登记证》、在境内采购设备、原材料的合同或者其它费用的收据；

（三）外商投资企业借入的中长期国际商业贷款的结汇，持《外债登记证》、立项合同和境内采购合同；

（四）外商投资企业借入的用于贸易项下流动资金的短期国际商业贷款的结汇，持《外债登记证》、有关贸易凭证、商业单据和上资产负债表；

（五）境内机构对外发行股票收入外汇的结汇，持国家证券监督管理委员会允许对外发行股票的批准文件和招股说明书（外商投资企业还需持有《外商投资企业外汇登记证》，按招股说明书规定的用途和比例结汇；

（六）外商投资企业在境外发行的除股票以外的其它有价证券的结汇，持《外债登记证》、国家计委或其授权部门的批准文件，按批准文件规定的用途和比例结汇。

（七）国家外汇管理局批准的其它资本项目外汇收入的结汇，持外汇局要求的有效凭证。

第五条境外法人或者自然人作为投资汇入的外汇结汇，持开办费等费用有效支付凭证或支付清单。结汇后，不得将所结人民币再转换成外汇。

第六条境内机构、境外法人或自然人一次结汇3000万美元以下的，到所在地外汇局办理《资本项目结汇核准件》；一次结汇3000万美元以上（含3000万美元）的，由所在地外汇局报国家外汇管理局核准；累计结汇超过3000万美元的，由所在地外汇局报国家外汇管理局备案。

第七条外汇指定银行应当凭外汇局的《资本项目结汇核准件》为境内机构办理资本项目结汇。

第八条对违反本办法的境内机构和外汇指定银行，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》予以处罚。

第九条本办法由国家外汇计理局负责解释。

第十条本办法自公布之日起执行。

国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知

(2002年6月17日 国家外汇管理局发布)汇发〔2002〕59号

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为进一步改善外商投资环境，提高外商投资项下资本金结汇监管效率，便利企业投资资金运作，国家 外汇管理局决定在总结前段部分地区试点经验的基础上，在全国范围内实施外商投资项下资本金结汇管理 方式改革。为保证此项改革的顺利实施，现将有关事项通知如下：

一、改革外商投资项下资本金结汇管理方式，是指改变目前外商投资项下资本金结汇由国家外汇管理 局各分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）逐笔审批，银行凭外汇局核准件办理的管理方式，实行 外商投资项下资本金结汇授权外汇指定银行（以下简称“银行”）直接审核办理。即外汇局根据相关条 件，将外商投资项下资本金结汇核准权授予符合条件的银行，由银行在权限范围内履行审核、统计监测和 报备责任。外汇局通过被授权银行对外商投资项下资本金结汇实施间接监管。

二、外商投资项下资本金是指经外汇局核定最高限额的外商投资企业资本金帐户内的外汇资金。资本 金帐户以外的其他资本项下外汇资金结汇，仍须经外汇局核准。

三、符合下列条件的银行可向所在地外汇局提出授权申请：

（一）具备经营结售汇业务资格且近三年资本项目结售汇业务无重大违规记录；

（二）对外商投资项下资本金帐户限额管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的资本金结汇管理内部控制制度；

（四）资本金结汇统计监测预警体系健全，保证及时向所在地外汇局报送资本金结汇统计监测数据及 业务中发生的异常情况。

四、银行向所在地外汇局申请授权时，须提供以下资料：

（一）书面申请（包括近三年来资本项目外汇业务操作情况及法规执行情况）;

（二）《经营金融业务许可证》（复印件）；

（三）外商投资项下资本金入帐、结汇内控制度。内控制度应包含以下内容：

1、资本金帐户入帐，结汇操作规程；

2、资本金帐户入帐最高限额控制措施；

3、资本金入帐、结汇经办复核和分级审核制度；

4、资本金入帐、结汇统计报告制度。

（四）拟从事该项业务人员情况；

（五）外汇局要求提供的其他资料。

五、银行的授权申请由所在地分局、外汇管理部负责审批。各分局、外汇管理部应逐项审核银行是否 具备被授权条件，对符合条件的银行，授权其办理外商投资项下资本金结汇审批业务，并定期公布被授权 银行名单。

六、被授权银行应严格按照外汇管理有关规定及资本金结汇操作规程（附件一）办理资本金入帐及用 于投资项目正常开支的资本金结汇审核。入帐外汇资金必须符合外汇局核定的资本金帐户收入范围；资本 金帐户入帐累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇局核定的帐户最高限额；资本金结汇所得人民币资金 只能用于投资项目的正常生产经营开支。

七、外汇局已运行《外汇帐户管理信息系统》的，被授权银行应于业务结束的下一个工作日向所在地 外汇局传输资本金帐户及入帐、结汇等的原始交易数据；未运行《外汇帐户管理信息系统》的，被授权银 行应当于每月前5个工作日内向所在地外汇局报送上月《外商投资项下资本金结汇统计表》（附件二）；办 理单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元，银行应当于业务结束的下一个工 作日以传真形式向所在地外汇局报送《外商投资项下资本金大额结汇情况表》（附件三）；被授权银行在 办理入帐、结汇业务中发现异常情况应及时向所在地外汇局报告。

八、各分局、外汇管理部要加强对被授权银行的监管，督促其按时报送数据、报表及其它资料，认真 做好被授权银行资本金结汇统计分析，不定期地抽查被授权银行资本金结汇情况，对异常情况要及时调查 了解并向上级局反映，对违规问题要及时纠正、处理。同时，对被授权银行实行现场检查制度，每半年对 被授权银行现场检查1-2次，全面了解被授权银行办理资本金结汇的情况，检查被授权银行资本金结汇合规 性及内控制度的执行情况。各分局、外汇管理部应于每季季后15个工作日内向总局报送外商投资项下资本 金结汇监管报告和外商投资项下资本金结汇情况季报表（附表四）。

九、被授权银行不按规定要求履行资本金结汇审核、统计、报告责任和资本金帐户限额控制出现严重 错误的，外汇局除按外汇管理有关规定对其处罚外，还可暂停对其授权三个月。三个月期满，若该银行已 纠正错误，外汇局可恢复授权，对违规情节特别严重或暂停期内未能进行整改的，可取消对该银行的授 权。

十、为确保外商投资项下资本金结汇管理方式改革的顺利实施，各分局、外汇管理部应做好以下工 作：

（一）结合各地实际情况，制定本地《外商投资项下资本金结汇被授权银行审核实施细则》，报总局 备案后组织实施。

（二）组织开展外商投资项下资本金结汇管理方式改革和投资外汇管理政策的宣传和培训。

（三）在对银行授权的同时，应对现有外商投资项下资本金帐户开户情况进行全面清理，查清银行有 无擅自开立资本金帐户、入帐金额是否超过外汇局核定最高限额、有无擅自办理资本金结汇等。对清查出 的问题依据相关法规进行处理。

（四）对拟授权银行报送的业务基础数据进行核对、确认。一是核对资本金帐户帐号、最高限额等开 户信息。核对方法是将银行报送的资本金帐户开户情况与外汇局核准件、外商投资企业外汇管理信息系统 中的开户信息一一核对。二是核对自帐户开户到拟授权日各帐户收支累计发生额及其划分情况（即累计收 入：境外汇入，境内划入；累计支出：汇出境外、境内划出、结汇）。这一数据是资本金帐户的初始数 据，当银行被授权后，其资本金帐户数据将在该数据基础上滚动运行。

十一、本通知自2002年7月1日起执行。执行中如有问题，请及时向国家外汇管理局资本项目司反 映。  附件：

1、资本金结汇操作规程

2、外商投资项下资本金结汇统计表（略）

3、外商投资项下资本金大额结汇情况表（略）

4、外商投资项下资本金结汇情况季报表（略）二ＯＯ二年六月十七日 附件一

资本金结汇操作规程 法规依据 审核材料 审核要素 审核原则 授权范围 注意事项

《结汇、售汇及付汇管理规定》

《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》 《资本项目收入结汇暂行办法》

《关于对外商投资项下资本金结汇管理方式进行改革的通知》

1、书面申请（注明资本金帐号、到资情况、结汇币种、金额、用途等）

2、营业执照和外汇登记证（原件验后返还，复印件留底）

3、结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、买地协议、工程 合同等；或在规定时间内提供的发票等有效单据）

4、视情况要求补充的其他材料

1、资本金帐户入帐最高限额即贷方累计发生额

2、资本金帐户余额

3、外汇登记证年检核证情况

4、企业经营范围

1、超过贷方累计发生额的不予结汇。

2、超过帐户余额的不予结汇。

3、超出企业经营范围的不予结汇。

经外汇局核准并在被授权银行开立的资本金帐户结汇，由银行审核。未参加上年检或年检不合格 外商投资企业的资本金结汇仍由外汇局审核。

1、单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元的，应于业务结束的下一个 工作日以传真形式向外汇局报送《外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表》。

2、每月前5个工作日内向外汇局报送上月《外商投资项下外汇资本金结汇统计表》。

3、在办理入帐、结汇业务中发现异常情况及时向外汇局报告。

4、已与外汇局联网的被授权银行，业务结束的下一个工作日向外汇局传输原始交易数据。

第四篇：资本金结汇流程及违规处罚

从外汇管制角度看招引外资困难

伴随我省对各地市一年一度注册外资额度完成情况考核的到来，外资引进难屡屡成为各地市对外经济工作的瓶颈。分析其中原因，除国际投资大环境影响和各地市招引外资力度差异外，我境外资本金结汇支付手续复杂、罚规严苛，外资独资企业前期资本运作屡陷窘境，也是不可忽略的制约因素之一。

据了解，外资独资项目境外资本要在我境内合法使用，必须经由以下环节：

一、验 资：外商投资企业资本金到位后，首先需注册验资，未验资的资本金不可使用。

二、结 汇：首次结汇须提供（1）业务登记凭证、（2）结汇申请、（3）外商投资企业资本金结汇支付命令函、（4）企业法人营业执照、（5）组织机构代码证、（6）验资报告书、（7）相关合同等资料。第二次结汇除提供以上资料外，还须提供（8）上次资本金结汇所得人民币资金使用情况明细清单、（9）上一次结汇明细以及（10）上次结汇的发票及真伪核查记录和（11）银行交易回单。

三、支 付：如资本金帐户开户行与结汇所得人民币资金汇出为同一银行，结汇所得人民币资金须在当天以电汇或者反存形式汇出，不建议企业从网银汇出，若不为同一银行，结汇所得人民币资金最迟在第二天汇出。

四、备用金：外商投资企业备用金结汇单笔不超过5万美元，每月累计不超过10万美元，结汇后的人民币资金需要以现金方式取出，不得以转账形式转出，第一笔备用金结汇后的人民币资金需全部用完后才能进行第二笔备用金结汇。

根据《中华人民共和国外汇管理条例》的规定，相关处罚条例如下：

第41条 违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。

第44条 违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

有违反规定以外币在境内计价结算或者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，可以处违法金额30%以下的罚款。

第46条 未经批准擅自经营结汇、售汇业务的，由外汇管理机关责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得50万元以上的，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足50万元的，处50万元以上200万元以下的罚款；情节严重的，由有关主管部门责令停业整顿或者吊销业务许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

未经批准经营结汇、售汇业务以外的其他外汇业务的，由外汇管理机关或者金融业监督管理机构依照前款规定予以处罚。第49条 境内机构违反外汇管理规定的，除依照本条例给予处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予处分；对金融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

鉴于以上外汇管制内容，投资方不愿采取外资独资，多采用合资或内资方式，加上时差等客观因素影响，外资独资企业在金融结汇限制方面屡屡遭遇结汇和支付尴尬。

（信息小组

刘厚涛）

第五篇：独家释疑：资本金结汇相关政策释疑(完整版)

独家释疑：资本金结汇相关政策释疑（完整版）

针对《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)实施后，银行、企业在实际操作中经常遇到的一些问题，特整理系列问答并在中国外汇官方微信、中国外汇网及中国外汇APP等刊登。敬请关注。

免责声明:本文刊载所有内容仅供提供信息而非提供法律建议目的使用，不代表任何监管机构的立场和观点。不承担任何由于内容的合法性及真实性所引起的争议和法律责任。

Q：资本金结汇是否还需要审核验资报告?

A：不需要。根据《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》(汇发[2015]13号)号规定，外国投资者以货币形式(含跨境现汇和人民币)出资的，由开户银行在收到相关资本金款项后直接通过外汇局资本项目信息系统办理境内直接投资货币出资入账登记，办理入账登记后的资本金即可使用(含结汇)。

Q:外商投资企业资本金意愿结汇比例暂定为100%，是必须100%，还是最高100%?可以分次意愿结汇吗?选择意愿结汇后还可以选择支付结汇吗?

A：外商投资企业资本金意愿结汇比例最高100%，可以分次结汇。在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外商投资企业仍可选择支付结汇使用其外汇资本金，也就是说意愿结汇与支付结汇制是并行的，结汇企业既可以选择意愿结汇也可选择支付结汇。

Q：银行为企业办理资本金结汇应审核哪些真实性证明材料?

A：根据《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)相关规定，银行应按照“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等原则自行确定审核材料，履行真实性审核职责。

Q：是否已经取消单笔5万美金备用金结汇的要求?

A：是的。根据《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)有关规定，对单个企业以备用金名义结汇使用资金(含直接结汇使用和从结汇待支付账户中支出)仅有每月不得超过等值10万美元的规定，无结汇次数及单笔额度限制。

Q：由于汇综发[2011]88号被废止，银行是否需要对企业提交的发票进行联网核查?

A：《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)未强制要求对发票进行联网核查，资本金结汇经办银行应按照“了解客户”、“了解业务”和“尽职审查”等展业原则，自行承担业务真实性审核责任。

Q：单个资本金账户累计结汇金额之和达到账户贷方累计发生额95%的，银行是否还需要对先前结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查后才能办理余下资本金的结汇?

A：《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)实施后，已无强制要求。

Q：外商投资企业在同一银行网点需要开立多个结汇待支付账户?

A：不需要。外商投资企业在同一银行网点开立的同名资本金账户、境内资产变现账户和境内再投资账户等可共用一个结汇待支付账户。

Q：外商投资企业可以开立多个结汇待支付账户吗?

A：可以。已经开立资本金账户的银行营业网点，外商投资企业都可以申请开立结汇待支付账户。

Q：结汇待支付账户与其他人民币账户之间的资金划转是否需要申报，如何申报?

A：需要申报，结汇待支付账户视为准外汇账户，与其他人民币账户之间的资金划转，应通过填写境内收付款凭证报送境内划转信息，并在“发票号”栏中填写资金用途代码，资金用途代码按照《国家外汇管理局关于发布》(汇发[2014]18号)文件中“7.10结汇用途代码”填写;除货物贸易核查项下的支付，其他划转的交易编码均填写为“929070”。

Q：结汇待支付账户内人民币资金是否可以转存定期或购买银行理财产品?

A：结汇待支付账户内人民币资金可以存定期或购买保本型银行理财产品。

Q：结汇待支付账户内人民币资金能否购汇对外支付?能否购汇划回资本金账户?

A：结汇待支付账户内人民币资金可以用于购付汇对外偿还外债，外国投资者减资、撤资资金购付汇、经常项目支出购付汇及经外汇局(银行)登记或外汇局核准的其他资本项目购付汇支出。但不得购汇划回资本金账户。

Q：资本金结汇后直接支付又发生退款的，退回的人民币如何处理?

A：退回的人民币可转至其在原结汇银行开立的结汇待支付账户内，有支付需求时，银行按相关规定办理。

Q：意愿结汇是否需要审核资料?填写支付命令函?

A：无需审核结汇真实性证明材料，但要填写《直接投资投资相关账户资金支付命令函》。

Q：銀行在办理资本金结汇资金支付时，是否还需要审核上笔结汇资金用途清单?

A：《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)规定，银行在办理每一笔资金支付时，均应审核前一笔支付证明材料的真实性与合规性，银行应根据了解客户”、“了解业务”和“尽职审查”等展业原则确定是否要求企业提交上笔结汇用途清单。

Q：结汇待支付账户内人民币资金缴纳土地竞拍保证金，成交后可否直接抵扣土地出让金?

A：不可以，根据《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)，由结汇待支付账户划出用于担保或支付其他保证金的人民币资金，除发生担保履约或违约扣款的，均需原路划回结汇待支付账户。

Q：境内个人开立的直接投资项下外汇账户资金结汇是如何规定的?

A：境内个人开立的境内资产变现账户、境内再投资账户以及境外资产变现账户可凭相关业务登记凭证在银行直接办理结汇。

Q：境外资产变现账户资金是否可以直接结汇?

A：可凭相关业务登记凭证在银行直接办理结汇。

Q：资本项目-结汇待支付账户内资金是否可以买一年内的保本型投资产品?

A：可以。

Q：资本金一次性使用且无真实性证明材料不能办理，包括限额内的备用金吗?

A：不包括。

Q：外商投资企业资本金意愿结汇比例暂定为100%，是必须100%，还是最高100%。可以分次意愿结汇么?

A：外商投资企业资本金意愿结汇比例最高100%。可以分次意愿结汇。

Q：资本金结汇是否还需要验资?

A：不需要。按照《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》(汇发[2015]13号)有关规定，外国投资者以货币形式(含跨境现汇和人民币)出资的，由开户银行在收到相关资本金款项后直接通过外汇局资本项目信息系统办理境内直接投资货币出资入账登记，办理入账登记后的资本金即可使用(含结汇)。

Q：未取得人民币业务资格的外资银行，能否开立资本项目-结汇待支付账户?

A：由于资本项目-结汇待支付账户为人民币专用账户，按照人民币账户管理规定，未取得人民币业务资格的外资银行无法为客户开立资本项目-结汇待支付账户。

Q：是否已经取消单笔5万美金备用金结汇的要求?

A：是的。根据《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)有关规定，《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》(汇综发[2011]88号)自2015年6月1日起废止。因此，汇综发[2011]88号文件第十一条中“企业以备用金名义结汇的，每笔不得超过等值5万美元”的相关规定相应失效。

Q：备用金结汇单笔5万限额取消了吗?

A：根据现行外汇管理有关规定，单一企业每月备用金(含意愿结汇和支付结汇)支付累计金额不得超过等值10万美元。

Q：汇发[2014]36号、汇综发[2008]142号和汇综发[2011]88号文件同时废止，发票核查是否仍需企业与银行同时核查(地税)、国税发票?若银行无法核实，是否按照企业自主提供发票认证清单为主，亦或强制要求税务局出具发票认证清单?

A：《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)未强制要求对发票进行核查，资本金结汇经办银行应按照“了解客户”、“了解业务”和“尽职审查”等展业原则，自行承担业务真实性审核责任。

Q：由于汇综发[2011]88号被废止，企业提供的关于资本金结汇后人民币支付的发票是否无需银行上网核查其真实性?

A：《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)未强制要求对发票进行联网核查，资本金结汇经办银行应按照“了解客户”、“了解业务”和“尽职审查”等展业原则，自行承担业务真实性审核责任。

Q：结汇待支付账户可以做定期存款吗?

A：可以。

Q：资本金结汇用于自用房，若是期房(还未交付的房子)，银行只能依据客户提供的单据进行真实性审核，对于房屋交付后的情况无法追踪。请问银行应如何做好真实性审核及后续尽职审查工作?

A：银行应履行“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等展业原则，在为外商投资企业办理资本金对外支付及结汇所得人民币资金支付时承担真实性审核责任。

Q：资本金结汇用于支付社保或公积金，因为社保和公积金的扣款金额和扣款日期都无法完全固定一天，所以可能存在5号银行帮客户做了以社保或公积金的名义办理结汇，但实际扣款的日期是在7号。这样就存在的资本金结汇的资金在客户的结算账户留存的问题。这不符合当前外汇管理规定，但又是现实业务中存在的问题。请问这个要怎么处理呢?

A：根据《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》([2015]19号)，外商投资企业外汇资本金结汇可以自由选择意愿结汇或支付结汇;银行均应按外汇管理相关规定，在办理每一笔资金支付时，均应审核前一笔支付证明材料的真实性与合规性。

关于题目中的问题，第一，若选用意愿结汇方式结汇，不存在此类问题。第二，若选用支付结汇制，可能存在结汇时点与支付时点不一致的情况。银行按照支付结汇原则为企业办理每一笔结汇业务时，均应审核企业上一笔结汇(意愿结汇和支付结汇)资金使用的真实性与合规性。

Q：资本金结汇用于发工资，但是可能存在发工资中某一笔或者几笔不成功的情况，导致资金退回，比如客户申请发30笔工资，但是因为员工离职或者卡号更换等原因导致，发工资款项退回了，那么这种退回的情况，资金该如何处理?是保留在客户代发工资的人民币结算账户，还是需要购汇回资本金账户呢?

A：银行应履行“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等展业原则，在为外商投资企业办理资本金对外支付及结汇所得人民币资金支付时承担真实性审核责任。

根据《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》([2015]19号)，外商投资企业将外汇资本金结汇后不得购汇划回资本金账户。因此，银行应按照有关外汇管理规定，并根据展业三原则的要求审核后，结合企业的具体情况作具体分析。如对于确实由于个别员工离职导致的资金退回，已结汇所得的人民币资金可作灵活处理(如用于下月继续发工资等);如果是由于卡号变换原因造成的资金回退，可再次划转到准确的卡号。但对于异常交易情况，银行应作尽职审核，并及时向相关外汇局报告。

来源:中国外汇网

编辑:朱金玉 操作