水利检查、稽查中发现的问题（合集5篇）

第一篇：水利检查、稽查中发现的问题

检查、稽察及审计中发现的常见问题

水利基本建设项目管理包括前期管理、计划管理、资金管理、建设管理、运行管理等。水利基本建设项目检查的类别涉及自查、专项检查，稽察、巡查、督查及审计等几种，检查的部门涉及国家审计署、发改委、财政部和水利部及各级相关部门，检查出现的问题，有的不规范、违反国家有关规定，部分涉及违法。

一、前期工作存在的主要问题

水利工程建设程序一般分为：项目建议书、可行性研究、初步设计、施工准备（包括招标设计）、建设实施、生产准备、竣工验收、后评价等阶段。病险水库除险加固前期工作主要包括大坝安全鉴定、水利部大坝安全管理中心安全鉴定核查、初步设计初审、初步设计复核、初步设计审批等环节。从这些年的实践来看，前期工作的深度和质量，仍然不能令人满意。存在的主要问题概括起来就是，投入太少、周期太短、深度不够、质量不高。原因是多方面的：有的地方把上项目、争取资金作为首要目标，对前期工作质量重视不够；有的地方、有的项目急于争取中央投资，抢时间、赶进度，前期工作周期太短，致使承担单位简化必要的环节；还有一个重要原因就是水库上级主管部门和水库管理单位，由于经费短缺，前期工作投入不到保证，让承担单位先垫支，致使许多应做的勘探等技术工作无法开展，有的项目设计方案不能充分优化，有的项目设计方案针对性不强。造成一是部分水库经过除险加固，病险问题仍没能彻底解决；二是仓促开工，再变更设计，造成浪费。存在问题表现在以下几个方面：

1、设计漏项

如某水库安全鉴定和水利部大坝管理中心场核查发现主坝左坝肩存在绕坝渗流，桩号0＋100处下游坝脚有坝基渗漏出逸点，渗水成流。设计院仅对坝基已有防渗设计，但在设计文件中对左坝肩绕坝渗流未作明确处理交代。还有某水库安全鉴定中指出溢洪道弧形工作门主梁强度、刚度、支臂在弯知作用平面内稳定行计算不满足要求。但设计单位在除险加固初步设计报告中未作详细设计，报上级原审批单位审批。致使工程仍存在不安全隐患。

2、勘察设计深度不够

如某水库土石方开挖、回填数量相差悬殊。土石方开挖初步设计仅列21866m3，施工合同中为122558 m3，实际完成182577.14 m3是初步设计量的835％。土石方回填：初步设计仅列17018 m3，施工合同中为124747 m3，实际完成143484.63 m3，是初步设计量的843％。

3、设计缺陷

如某水库设计单位在施工图设计中，未提出旋喷桩混凝土质量标准。不符合《水工混凝土施工规范》（SDJ207-82号）D第1.0.2条规定。

4、重大设计变更未审批

如某水库原初步设计仅列入二副坝永久征占地3.7亩，实际发生占地67亩。原初步设计三副坝防浪墙高1.0米，坝上游坡为干砌块石护坡，现改为草皮护坡。原初步设计防汛抢险公路位于水库西侧，三级公路标准，路面宽7米，施工图设计线路改为水库东侧，建9座小桥函，局部路段路面宽改为6米。原初步设计溢洪道堰前修建长25米浆砌石侧墙，其余段不衬砌。施工图设计取消浆砌石侧墙。

某水库主坝防渗墙设计方案变更未报送原审批部门审批，变更后能否达到除险加固要求未经相关部门论证。批复初步设计中主坝坝基和坝体防渗采用防渗墙方式，防渗墙长度720米，变更后施工图防渗墙长度为586.4米，比批复初步设计少133.6米。防渗墙厚度由0.6米调整为0.4米。溢洪道施工图设计比批复初步设计的长度缩短59.50米，初步设计中二副坝坝体防渗采用防渗墙方式，防渗墙长度335米，变更后施工图防渗墙长度为270.50米，变更后施工图防渗墙长度比批复初步设计少64.50米。

上述与国务院批转《国家计委、财政部、水利部、建设部关于加强公益性水利工程建设管理若干意见的通知》（国发〔2000〕20号）“设计变更、子项目调整、建设标准调整、概算预算调整等，须按程序上报原审批单位审批”的规定不符。

二、建设管理存在的主要问题

1、项目法人组建不规范

主要表现在：一是个别水库由机构编制委员会同意成立水库除险加固工程建设管理处；二是项目法人组建不完善。法定代表人不是专职人员，法定代表人已更换但未正式行文；三是未明确技术负责人，技术负责人不具有高级专业技术职称；四是项目法人未制定规章制度；五是人员配备不满足要求。不符合《印发关于贯彻落实加强公益性水利工程建设管理若干意见的实施意见的通知》（水建管[2001]74号）规定。

2、招标投标制（1）设计未招标；

（2）监理未招标。某水库除险加固工程建设管理处在未进行招标的情况下，与监理有限公司签订直接监理合同书；

（3）个别项目未招标。如某水库防汛车库及围墙工程等零星工程未进行招标；

（4）招标公告发布媒体不合规。招标公告在中国城市建设信息网发布，不符合《招标公告发布暂行办法》（2000年国家计委令第4号）第三条和《关于指定发布依法必须招标项目招标公告的媒体的通知》（国家计委计政策[2000]868号）的规定；

（5）招标文件编写不规范。招标文件缺少具体的技术条款，不符合《工程建设项目施工招标投标办法》（7部委令第30号）第二十四条的规定；

（6）邀请招标。如某水库未经批准，管理处自行对防汛调度中心楼工程进行邀请招标，邀请招标需经主管部门审批；

（7）违规招标。某土木工程有限责任公司工程资质为三级，不具备承揽中型水库项目的资格，但该公司以其他公司名义，投标水库除险加固工程，中标503.96万元的工程;某综合经营公司无工程资质，以其他景观绿化工程有限公司名义，投标除险加固工程水土保持工程标段，中标113.81万元。

（8）未提交招标投标情况的书面报告。如某水库监理、施工各标确定中标人后，建设单位均未向上级水行政主管部门提交招标投标情况的书面报告。不符合水利部《水利工程建设项目招标投标管理规定》（水利部令第14号）第五十三条的规定。

3、建设监理制

（1）现场监理机构、监理人员与投标文件不符。如某水库监理单位编制的投标书承诺，工程监理人员为8人，实际进场为3人，进场人员除总监理工程师外，其他人员均不是投标书中承诺人员，现场监理人员更换情况未经建设单位批准。

（2）专业配备不满足规定。如某水库监理单位配备监理人员的监理专业分别为水土保持生态建设和地质，实际负责除险加固工程溢流面、化学灌浆和坝上门槽等项目的施工监理。

（3）监理人员无证上岗。专项规划内稽察的5个水库有3个水库部分人员无证上岗

（4）未制定监理规划、监理细则、监理规章制度等；（5）监理日志和月报编写不规范

监理部在编写监理月报时，未记录当月工程进度，施工中存在的主要问题以及办理工程价款结算等内容也未能详细反映。监理日志内容基本为工作日记内容，未按规范要求的监理日志内容填写，未能全面反映施工过程中各种资源到位、施工质量检验和工程进度情况以及施工中存在的问题等内容。部分监理日志的填写人栏内，没有填写人员签名。

（6）监理单位现场检测、抽检、平行检测不足。某水库迎水面护坡滤层无纺布应由该公司监理报验21万平方米，实际仅有2万平方米报验；某水库碎石应报验1.41万立方米，实际报验0.25万立方米，钢筋应报验770吨，实际报验仅92吨；

（7）监理工作不到位。如某施工单位将三副坝迎水坡碎石垫层改为卵石垫层，监理未履行职责予以确认。

以上不符合水利部《水利工程建设项目监理规范》（SL288—2003）6.7.5.1的有关规定。与《水利工程质量管理规定》（水利部令第7号）第二十三条：“监理单位根据所承担的监理任务向水利工程施工现场派出相应的监理机构，人员配备必须满足项目要求”、《水利工程建设监理规定》（水利部令第28号）第十五条“监理单位应当按照监理规范的要求，采取旁站、巡视、跟踪检测和平行检测等方式实施监理，发现问题应当及时纠正、报告”的规定不符。

4、转包、分包及施工单位存在问题（1）设计分包给不具备相应资质单位；

（2）违规分包。主体工程分包，某水库坝体及上下游工程合同金额2631万元，该施工单位将溢洪道闸墩及堰体裂缝处理等17项主体工程和1项附属工程分包其他公司和个人，合同总金额为1072.6万元。分包金额占合同金额的40.77%； 某施工单位将某水库除险加固工程土建工程分包给没有水利工程施工资质的房地产开发有限公司，分包金额为1128万元；将卷扬机启闭机设备制造、旧设备改造分包给三门峡新华水工机械有限责任公司，分包金额为296万元；其中主体建筑工程占总包合同的65%；

上述做法，与《水利工程质量管理规定》（水利部令第7号）第三十二条“施工单位不得将其承接的水利建设项目的主体工程进行转包。对工程的分包，分包单位必须具备相应资质等级„„”、《水利建设工程施工分包管理规定》第十六条“禁止将承包的工程进行转包”的规定不符。

（3）建设单位下属企业承揽工程

2008年底，国家审计署审计发现有2座水库管理单位下属无资质企业，承揽病险水库除险加固工程，其中1座水库结算工程款507.86万元；1座结算化学灌浆、右岸护岸工程365.86万元。

（4）实际到位人员与合同承诺不符

项目经理、技术负责人、财务负责人、质检员、安全员及到位设备与投标承诺不一致，部分人员无证上岗，上述人员变更未经建设单位或监理书面批准。

（5）原材料及中间产品质量检测不满足规定

如某施工单位未对主要原材料用于帷幕灌浆的700吨水泥进行自检。

三、计划下达与执行存在的主要问题

1、地方配套投资计划未分解落实

有关部门在下达投资计划时，未分解落实各级地方配套资金的具体数额，地方配套资金计划不落实。不符合国家计委《关于加强国债项目建设管理的通知》（计投资［2000］858号）第三条的有关规定。

2、未制订年度实施计划

项目法人未根据国家发改委、水利部下达的工程投资计划和初步设计批复的内容，编制年度实施计划，并报上级主管部门审批。不符合水利部《水利基础建设投资计划管理暂行办法》（水规计[2003]344号）第五十六条的规定。

3、项目法人未建立基建计划管理制度，未统计上报投资计划完成情况。不符合《水利基本建设投资计划管理暂行办法》（水规计[2003]344号）第六十三条的有关规定。

四、资金使用与管理存在的主要问题

1、开户银行不合规

某水库建管处未将工程建设资金在国有商业银行开户存储，而在“兴华城市信用社”开户存储，不符合财政部《关于加强国债专项资金拨款管理的通知》（财基字 [1999]457号）第三条的有关规定。

2、资金管理核算不规范

某工程地方配套资金由县会计核算中心进行核算，未建立专账，按行政事业单位会计制度在暂存款科目中进行核算，也未设立银行存款专户。不符合《水利基本建设资金管理办法》（财基字[1999]139号）第四条第二款的规定。

3、国债资金存款利息未按规定进行核算

某水库建管处对国债资金存款利息4万元，未冲减工程成本，作为其他收入入账。不符合《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）第十二条的规定。

4、滞留下达资金

某水库下达地方配套资金计划700万元，该市财政局仅将353.7万元拨付项目法人，滞留346.3万元，占下达资金的49.5％。以上不符合财政部《关于加强基础设施建设资金与监督的通知》（财基字[1999]50号）第二、三条的有关规定。

5、部分单项工程合同价和价款结算超概算

某水库临时房屋建筑工程概算42.5万元，与施工单位签订合同78.84万元，超概算36.34万元；临时工程概算47.62万元，与施工单位签订合同133.75万元，超概算86.13万元。

以上概算调整均未报主管部门审批，不符合水利部《水利基本建设投资计划管理暂行办法》（水规计[2003]344号）第三十条、第六十二条的有关规定。

6、用工程建设资金支付概算外项目

某水库支付概算外消力塘工程10.2万元；某水库用除险加固资金实施凉亭返修、停车场、坝坡美术字等概算外项目43.75万元；某水库列支广场等概算外景观工程70万元。

不符合财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》（财基字 [1998]619号）第五条的有关规定。

7、国债资金用于非主体工程

建设单位违规将中央补助资金用于非主体工程。某水库将中央补助资金86.71万元，用于现场办公、生活设施等非主体工程支出；某水库除险加固工程建设管理处，将中央补助资金225.98万元用于设计费、监理费、水土保持工程款、建设单位管理费、土地补偿款等非主体工程支出；某水库建设管理处将中央补助资金69.97万元，用于管理用房、景观工程、建设单位管理费等非主体工程；某水库在中央拨付的国债资金中用于支付非主体工程的资金为154.6万元，其中：发电厂房建筑工程97.8万元，原发电厂房电器拆除57.8万元，另外电气设备安装44万元，高压线路改造43万元，累计87万元。

上述做法与原国家计委《病险水库除险加固工程项目建设管理办法》（计投资〔2002〕683号）第十条：“中央补助投资全部用于大坝稳定、基础防渗、泄洪安全等主体工程建设，专户存储，专款专用”的规定不符。

8、预付工程款欠规范

某水库在施工单位未提供预付款保函的情况下，支付该单位预付工程款110.15万元。某水库与某有限公司未签订合同或协议的情况下支付预付款60万元。不符合财政部、水利部《水利建设资金管理办法》（财基字〔1999〕139号）第二十七条的规定。

9、使用大额现金

某水库20次使用大额现金（单笔大于1万元）支付购复印机、借款相关费用累计达61.7万元，占当时完成投资的17%。不符合《现金管理条例》（国务院令第12号）第五条的规定。

10、超标准建设房屋建筑等附属工程

2008年底，国家审计署审计发现3个项目超标准建设房屋建筑等附属工程。某水库除险加固项目，批复办公用房总建筑面积1200平方米。实际建设房屋2374平方米，超面积1174平方米。某水库调度控制中心楼、集中控制楼批复建筑面积合计2000平方米，投资168万元，实际建筑面积3031.71平方米，投资578.79万元。超面积1031.71平方米，超概算410.79万元。某水库原有管理用房建筑面积1300平方米,初步设计批复新建管理用房2100平方米，造价342万元，超标2500平方米。

11、财务管理制度不健全

建设单位未制定财务岗位责任制、内部控制制度及资金管理办法等制度。不符合《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）第六条的规定。

五、工程质量存在的主要问题

1、项目法人质量管理制度不完善

项目法人虽然制定了《质量（安全）管理制度》，但内容可操作性差，安全管理制度与工程本身结合不够，只是转抄《强制性条文》中的“安全”部分。不符合《水利工程质量管理规定》（水利部令第7号）第十七条

（二）的有关规定。

2、未制定质量监督计划 质量监督机构没有制定质量监督计划。不符合水利部《水利工程质量监督管理规定》（水建[1997]339号）第二十二条的有关规定。

3、质量监督无文字资料

质量监督机构在监督检查中，未留存正规记录、工作进展及工作成果等资料。不符合水利部《水利工程质量监督管理规定》（水建[1997]339号）第二十三条的有关规定。

4、施工单位未制定质量管理规章制度

施工单位项目经理部未制定工程质量规章制度，不符合《水利工程质量管理规定》（水利部令第7号）第三十三条有关规定。

5、质量缺陷

（1）部分块石护坡存在质量缺陷。某水库块石护坡工程部分块石咬扣不紧，缝宽较大，存在空洞、垫塞不密现象。不符合《水利水电基本建设工程单元工程质量评定标准》

（七）SL38—92第4.3-4条的规定。

（2）砼浇筑局部存在质量缺陷。某水库砼浇筑层和梁柱边角部位，存在砂浆铺设不充分和漏振现象，造成砼表石有麻石。不符合《水工砼施工规范》SDJ207-82第 4.5.5 条的规定。

（3）某水库梁柱结合部位浇筑分缝不合理，施工时间歇时间较长，致使梁砼在柱附近形成分缝痕迹，该部位是梁剪力最大处，对梁受力状况不利。不符合《水工混凝土施工规范》第4.5.8条的规定。

（4）某水库除险加固工程坝顶宽度由2.5米加宽到6米，审计组现场踏勘，发现坝顶实际宽度5.4米，未达到设计宽度。（5）某水库除险加固工程坝顶沥青混凝土路面出现不均匀裂缝。（6）某水库除险加固前副坝渗流量4.70～9.34L/s，除险加固工程竣工验收后渗流量5.12～9.14L/s，加固后渗流量未见明显减少，防渗处理工程未达到除险加固预期效果。

（7）某水库主坝坝体路面出现长25～30米、宽15～25毫米的裂缝；坝上防浪墙有7处竖向通缝并向库内微倾。

（8）某水库使用不合格石材4980.80立方米，护坡砌筑不合格工程量9898.30立方米，工程造价达74.27万元。

6、未编制在建工程度汛方案

部分水库管理处未编制年度在建工程度汛方案。已编制的度汛方案可操作性不强，不能结合工程实际，度汛方案未得到主管部门审批。不符合《关于切实做好病险水库除险加固工作的通知》(水建管[2004]68号)第七条的规定。

第二篇：财务报表中发现问题

如何从企业财务报表中发现问题?

财务报表主要有资产负债表（反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况）

损益表（反映企业一定时期内的经营成果，及利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力）

现金流量表（反映企业一定期间内现金的流入或流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力）

及其他附表。

资产负债表中资产总额＝负债+所有者权益

主要看：

货币资金（含现金、银行存款及其他货币资金）

应收帐款（应收的货款，应看明细及时催收）

其他应收款（其他应收往来，应看明细处理）

存货（含库存商品、原材料等，看明细表可以了解实际库存情况）

短期投资（一年以内）、长期投资（一年以上）

固定资产（使用期限一年以上，价值2000元以上）

短期借款（一年以内银行借款）、长期借款（一年以上银行借款）

应付帐款（应付货款，应看明细安排支付）

其他应付款（其他应付往来，应看明细及时处理）

股本或实收资本（基本上等于注册资金）

未分配利润（企业累计盈利或亏损）

损益表：

主营业务收入（主业收入）

主营业务成本（主业成本）

税金及附加

营业费用（销售部门费用）

管理费用（管理部门费用）

财务费用（主要是存贷款利息，负数为存款利息）

其他业务利润（非主营业务收入-支出）

补贴收入（国家拨入的亏损补贴，退还的增值税等）

营业外收入（固定资产盘盈及处置收入、罚款收入等）

营业外支出（固定资产盘亏及损失、罚款支出、捐赠支出等）

利润总额＝主营业务利润+其他业务利润-营业、管理、财务费用+投资收益（减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出

很多经理人每天忙著开拓业务，处理员工问题，但是在忙碌当中，却忘了注意一些公司的长远大问题，以致于到最后问题已经严重到病入膏盲，才猛然醒悟。

财务专家麦劳维兹（Edward Mendlowitz）建议，其实，经理人只要养成习惯，定期注意一些简单的财务报表，就能够掌握公司的发展趋势。一旦出现轻微的警讯，就可以立刻处理。

产品销售量。如果你平日只看营收报表，这中间可能潜藏很多陷阱。例如，有家公司虽然营业额和利润不断提高，但销售量其实在下跌，市场占有率在萎缩。营收之所以成长，是因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。

损益平衡点。很多时候，每个月你都必须等到财务报表出来以后，才知道公司最近表现如何。但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析；也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，心中随时有这个数字，你立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是亏钱。

原物料购买比例。究竟你的公司花了多少比例的钱，在纸张、塑胶等原物料上？把这个数字拿来和营业额做比较。一般来说，这个比例应该很稳定，一两个月有波动还没有关系，但如果有不断增加、或下降的趋势，就要注意了。很可能你的存货太多、成本没有控制好，或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。

银行对帐单。每个月银行会寄给你对帐单，别以为会计人员一定会去核对。事实上，每个人每天忙着做很多事情，根本没有人注意这件重要的工作。你知道吗，很可能你的公司已经有好几年，没有人查对过公司户头了。

积压的订单。有些订单进来了，但是却一直没有处理，以致耽误了交期。只要你要求看看那些积压的订单，就可以知道公司是否有问题，问题有多严重。每一张积压的订单就表示一个愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。一家公司发现常常有客户反应交货延迟，深入检讨之后，才发现其实问题是出在交通部门每次都从一叠订单的上面开始处理。结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成，在下面的订单，永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。

退货记录。如果退货的数量增加，表示内部品管有问题。因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。

员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加，公司雇用的员工人数，可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。例如，如果你的公司有二十五个人，再增加个五个人，的确是不算什么。要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下，公司是不是用人无度。

在忙碌的工作中，抓住这几个基本而重要的数字，可以让你迅速掌握公司的营运状况。这可以说是另一种一分钟管理。

第三篇：检查发现问题整改方案

西村小学关于现场检查发现问题的整改方案

宜春市教育局于2016年11月28日来我校进行现场检查中，发现我校存在如下问题：

校门口无证地摊很多，卫生也很脏乱，砂轮场烟窗离学校太近及校门口脱岗这些情况。

针对你们指出的这些问题，我校认真学习了你们的《整改通知书》。并对你们的《整改通知书》进行了认真的自查、讨论，提出了相应的整改措施。形成了切实可靠的整改方案。并通过了学校班子会的认真讨论，现将整改方案告知如下：

一、校门口无证地摊和卫生方面。整改通知书指出，校门口无证地摊很多，卫生也很脏乱。学校领导指出，要求学校办公室主任把无证地摊问题情况立马汇报镇政府；请示镇政府派工商管理人员和城管中队来我校及时清理。我校也派值日老师协助他们清理无证地摊工作。由办公室主任易玉红负责协调处理，坚决做到学校附近不存在无证地摊的情况。

二、卫生管理情况。整改通知书中指出，校门前卫生很脏乱。学校分管卫生工作的肖正生副书记作出指示，加派学生去清扫校门前的清洁区。并对负责卫生工作的彭丽平主任强调，必须强化卫生监督管理职责。对负责检查卫生的少先队干部提出更严格的要求。要求负责该清洁区的班主任老师把责任分派到每个学生的身上。让责任分担到每一个学生的卫生工作中去。

三、校园附近工厂事宜。你们的整改通知书中指出，我校东面的砂轮场烟窗，影响学生身体健康。针对这一情况，我校指派分管总务的郭跃军副校长亲自抓砂轮场烟窗问题。郭跃军副校长将这一实际情况立马向西村镇人民政府反映。镇政府已介入调查该问题，并派分管企业的责任领导来校实地察看。并一起就此情况会商。他们说这个砂轮场现在已停止运行了。而且他们厂还留了专人在此看护烟窗的安全情况，一旦发现有异动的情况，会及时向我们学校反映。现在烟窗非常安全，也没有排烟。根本不会对学生的身心造成一点影响。

四、学校安保管理。整改通知书中指出我校门卫脱岗。安全是学校的一项重要工作，“生命不保，何谈教育？”我校一贯重视学校安全工作，并成立了安全工作领导小组，并有专人负责学校安全工作。可是学校在安全制度落实方面做的还不够。经学校班子会讨论，由学校负责安全工作的领导肖正生副书记亲自查实情况并做出整改。肖正生副书记对门卫去做深入的了解和查实。其实我校门卫当时发现有中学生想从学校东面的居民楼附近爬围墙进校园，他跑去劝离他们。但这还是他对工作的疏忽，我们学校肖正生副书记指出了他的不是。并提出了他今后的工作重点。让这位门卫同志对工作更感受到了责任的重大，工作更负责。保证今后再也不会犯这样的失误，并作出了深刻的反思。

针对你们发现的问题，我们深刻反思。今后我们一定要树立“学校无小事，处处皆教育”的育人思想，身体力行和认真实践上级指示精神，尽快走出一条适合我校的素质教育之路。

西村小学

2016.12.6

第四篇：房地产检查发现问题及检查技巧.

检查发现的违法问题及检查技巧

房地产企业

1．预售房款未按规定预缴税款

违法问题：①预售房款记入“应付账款”等往来科目归集，不通过“预收账款’’科目核算，长期挂账不结转收入。②将预收房款作为购房定金或其他垫付款项，不结转收入。③以收抵支，巧立门目，通过“其他应收或应付款”科目直接拨付工程款等。④分开开票，一部分开预收款发票交财务，将另一部分开具收据货款入销售部，不入企业财务账。

检查技巧：

1、了解企业预售房款从收取到记账的程序及相关记录，将记录内容和发票、明细账、总账报表相核对，看金额是否一致；

2、到地税部门核对企业开具预收房款的发票金额与申报的预售房款是否一致；

3、查看建设部门批准的预售房许可证，看企业可预售的房屋的位置、地点、面积售价等；

4、查看预售房合同，核对与客户进行商品房交接记录，确认已交接商品房收取货款是否与开票数一致。

2、故意隐匿商品房销售收入、视同销售不作收入。

违法问题：

1、销售收入确认不及时，长期挂在“预收款“账上，以未清算、未决算为由拖延缴纳企业所得税；

2、只计商品房收入，车库销售不计收入；

3、整体转让“楼花”不作收入，即开发商将部分楼的开发权整体转让给其他具有开发资质的企业，按照约定收取转让费，却不按规定作收入，而是挂往来账，甚至私设账外账；

4、先租后售的收取的租金不记收入；

5、以开发的房屋向建筑商抵账等债务重组业务中，不进行收入的确认；

6、以房屋抵顶地价款赔偿给原住户的房屋不作收入处理；

7、合作建造开发产品以房屋抵顶投资额、以土地使用权、股权等权利换取开发产品不作收入处理；

8、视同销售产品不记收入；

9、视同销售商品价格偏低；

10、价外费用(如代物业收取的有线电视初装费、燃气管道安装费、防盗门、封闭阳台等)不记收入；

11、与关联方之间的出售、出租业务，或挂往来、或随意作价；l2、代建工程、提供劳务过程中节省的材料、下脚料、报废工程或产品的残料、按合同留归开发企业所有的，不作收入处理；

13、将收取的拆迁安置补偿费列“其他应付款”，年末不结转营业收入；l4、其他收入如施工方延误工期的罚款收入、政府给予的安全奖、优质奖等不入“营业外收入’’核算。l

5、开发企业将更名费、拖交房款押金、罚息收入、没收的违约保证金、定金等收入记入往来账户。

检查技巧：

1、收集企业资料，查看企业在开发过程中取得的立项审批表、房屋开发规划书、预售许可证、土地转让合同、项目建筑平面图、竣工验收单等资料，了解企业开发项目及进度情况；

2、从房地产主管部门或相关部门收集各项目建筑面积，与账面记载面积、实地开发面积核对，以确定可销售面积；

3、审查企业各项会议记录、董事会决议，看有无特殊事项发生(如抵债、赠送等)；

4、到销售部门实地查看销售合同、统计数据、售房发票、收款收据等资料，并将结果与账载记录相核对，以确认收入准确性、及时性；

5、根据未售房屋明细表，并到实地核对，确认未售房数量、面积；

6、根据发票开具情况，抽查部分用户进行核对，看开票金额与收取货款金额是否一致。

7、应检查“银行存款，明细账及“其他应付款”、“营业外收入”、间接费用等科目，看企业收到更名费、拖交房款押金、罚息收入、没收的违约保证金、定金等费用后是否挂往来，是否进营业外收入，是否冲减期间费用。

3．固定资产未按规定核算

违法问题：

1、企业将用于办公的电子设备及汽车、用于宣传音像设备等记入销售费用或低值易耗品，在税前扣除。

2、企业将开发产品作为售楼部，或提供给职工使用且已办理产权证明(产权所有人为本企业)，未将此部分成本从可售总成本中结转至“固定资产”。

检查技巧：

1、检查企业的固定资产账目，核实相关情况。

2、检查企业办理产权情况，凡将开发产品产权为本企业的应当作相应税务处理。

4．成本划分不清

违法问题：

1、不按规定计算期间费用和开发产品成本，擅自扩大期间费用；

2、将未竣工验收产品成本并入产品销售成本；

3、扩大拆迁安置补偿面积，减少可售面积，多转经营成本；

3、在未取得建筑商合法凭证的前提下，将预计建筑成本转为销售成本；

4、返还给建筑商的货款未冲减销售成本；

5、立项作为经营资产的项目不及时结转，或并入可售面积计算销售成本；

6、企业自用房产仅分摊前期工程费、基础设施费等费用，而土地成本、借款利息、建筑安装等费用由出售房分摊；

7、建筑成本重复入账，在取得建筑发票结转完工成本入账的同时，又签订虚假单项合同，或者将建材发票重复进入开发成本。

检查技巧：

1、检查企业销售成本明细账，将销售成本与销售收入对比分析，复核计入销售成本的户数、面积和销售收入的统计口径是否一致；

2、根据当期销售面积以及可售单位工程成本费用，计算当期成本费用，审查申报数据是．否准确；

3、检查企业开发产品成本明细账，看所列成本是否有合法凭证入账；

4、查看企业立项报告书和竣工验收单，了解公用设施、配套设施和经营资产的处理情况；

5、看往来款项科目，看是否有返还建筑商或其他供应商资金而未冲减成本情况。

5．借款费用企业所得税前列支不规范

违法问题：

1、将利息支出全额在“财务费用”科目中直接列支；

2、向关联企业借款全额在税前列支；

3、借款给关联企业长期挂“应收账款”、“其他应收款”等往来账务，不按照独立企业往来结算应收利息；

4、通过其他企业或个人拆借资金在“财务费用”列支。

检查技巧：

1、检查企业“长期借款”、“短期借款账”，了解企业资金来源情况；

2、检查企业“财务费用”等科目，看企业列支的金额是否超过规定标准；，3、检查企业资金往来科目，看是否有长期挂账情况，分清是借入资金还是借出资金，是否属关联企业。

第五篇：上级公共卫生检查发现问题

上级公共卫生检查发现问题及整改要求

1.健康档案：

（1）：健康档案体检血压填写的不合理.颠倒的问题。

（2）：视力填写不全（必须填写新的第二版的4.0---5.3视力值）

（3）：高血压与糖尿病控制满意与不满意问题：控制满意与不满意取决于正常值的高低，如果高于或者低于正常值就是控制不满意，如果值正常就是控制满意，2次不满意的15天后重新随访。

（4）：2013年健康体检的辅助检查要合理填写，生活方式，健康评估，体检结果要填全。

（5）：重症精神病的纸质档案要放入精神病诊断报告或住院记录复印件。（上级要求）

（6）：健康档案慢病的外皮要用不同病种的颜色区分，纸质档案中的化验单必须填全化验及诊断医生的签字，纸质和电子版档案慢病及孕产妇必须填联系电话.（上级要求）

2.计划免疫：

（1）：接种卡填写不完整，接种卡小儿身份证号与出生证号要填写完整，乙肝.卡介苗第一针要按实际填写出生医院接种医生姓名及批号。

（2）：麻风疫苗满8个月就要及时接种（按照天来计算，满8个月就接种。）