扶贫资金审计报告

第一篇：扶贫资金审计报告

贵 州 省 审 计 厅

审 计 报 告

黔审*报〔2011〕**号

被审计单位：**县人民政府

审计项目：2008-2010年度扶贫资金审计

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定，贵州省审计厅派出审计组于2011年7月11日至8月19日，对**县2008-2010年度扶贫资金（含以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金）、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了**局、**办、农业和扶贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等**个管理和使用扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了*个乡镇，对*个乡镇**个村进行了审计调查。此次审计共走访调查了**个扶贫项目，占总项目**个的**%，审计项目资金***万元，占**县扶贫资金总额***万元的**%。审计工作得到了**县人民政府和有关单位的支持与配合。审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。

一、基本情况

（一）扶贫资金计划安排情况。2008—2010年度,***市下达**县扶贫资金计划**万元，涉及项目**个。按扶贫资金计划年度分，2008年度**万元，2009年度**万元，2010年度**万元。按资金性质分，财政扶贫资金**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元），以工代赈扶贫资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金来源渠道分，中央财政资金**万元，省级配套资金**万元，县级

配套资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金投向分，种植项目**万元，养殖项目**万元，加工项目**万元，基础设施（水、电、路等）项目**万元，公益事业（文教卫等）项目**万元，其他项目**万元。

（二）财政扶贫资金到位及收支情况。

截止2011年6月30日，**县2008-2010年度财政扶贫资金到位**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元）。已报账支出**万元，其中：2008年**万元，2009年**万元,2010年**万元，2011年1-6月**万元。

（三）以工代赈扶贫资金收支情况。

截止2011年6月30日，**县2008-2010年度以工代赈扶贫资金到位**万元。未到位**万元，为省级配套资金。已报账支出**万元，其中：2008年**万元，2009年**万元,2010年**万元，2011年1-6月**万元。

（四）社会帮扶资金收支情况。

截止2011年6月30日，**县2008-2010年度社会帮扶资金到位**万元,其中：2008年**万元，2009年**万元，2010年**万元。已拨付**万元。

二、审计评价 **县县委、政府围绕《**县新阶段扶贫开发总体规划（2001-2010年）》，谋划布局**县扶贫开发工作。据**县统计部门提供的资料反映，三年来，通过加大扶贫资金投入，大力实施扶贫开发项目，取得较好的经济社会效益，农民人均纯收入由2007年的2040元增加到2010年**元，年均增长**%；全县贫困

人口逐年减少，由2007年的**人，减少到2010年的**人，减少了**人，年均减少**%，贫困人口占总人口的比重也由2007年的**%下降到了**%。扶贫资金在基础设施和种养殖业方面的大力投入，既加快了贫困地区的基础设施建设，农村生产生活条件持续改善，又促进了农村产业结构的调整和经济的发展。在扶贫资金管理方面，通过对2008年扶贫资金审计存在问题的整改和落实，逐步建立健全管理体制机制，先后出台了《**县人民政府关于进一步加强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《**县行政事业单位项目实施管理办法》、《**县项目建设责任追究办法》等项目监督、管理方面的规范性文件，对确保扶贫项目的规范运行和资金的安全起到了积极的促进作用。

但通过审计发现，在财政扶贫资金管理方面，**县在实行国库集中支付改革后，对财政扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不够严格，对2008-2010年扶贫资金未实行专账核算，个别乡镇存在以拨作支，账外核算的问题；在项目的计划管理和实施工程中，少数项目的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料，而以物资采购发票及建安发票直接列支，存在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和以大额现金支付工程款等问题。

三、审计发现问题及处理意见

（一）虚列项目支出，套取扶贫项目资金**元。1.**县农村公路管理局虚列农村公路项目支出**元。2008年9月，**县农村公路管理局与**县**建筑有限公司

签订《工程施工合同》，由**公司以**元总价包干承建2008年**镇**国道至工业区公路建设项目。截止2011年6月末，农村公路管理局报账列支公路项目款**元，其中：2008年12月支付**公司**元，2009年1月支付**公司**元、支付项目勘测设计费等**元。现场调查发现，该工程实际于2008年前完成。经查证，县农村公路管理局支付给**公司的项目工程款**元于2008年12月和2009年1月在扣除发票税金及手续费**元后汇入**工业区管委会**元。至审计日止，工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。农村公路管理局将以项目勘测设计费等名义支付的**元扣除税金**元后的**元用于发放职工个人补助。

审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对汇入**公司的**万元，以及由该公司转入**工业区管委会的**元相关事宜作进一步调查,对农村公路管理局发放给个人的**元已作收缴处理。2.**乡人民政府实施**村2008年度人饮工程，报账列支工程项目资金*万元。经审计查实，该项目未实施，但已支付*万元工程款。

审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对**乡人民政府虚列项目支出*万元已作收缴处理。

3.2010年至2011年1月，**县农业局共报账支出2009年篇二：关于对××村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复

××市××区××乡人民政府

关于对××村、××村新村扶贫建设

项目资金审计调查报告的回复

××区审计局：

我乡收到贵局发来的关于对××区××乡××村、××村新村扶贫建设项目资金的审计调查报告后，党委政府非常重视，立即安排相关经办人员，针对《审计调查报告》中提出的问题进行调查清理，现就调查情况作如下阐述：

一、在清理调查两个村的相关资料中提取了两村新村 扶贫建设工程的各项目工程建设的承包合同，其中××村的项目工程建设合同包括××乡（××村）××路改造工程承包合同、××乡××村扶贫水利工程建设承包合同、××村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量的费用计算清单和竣工决算报告；××村项目建设合同包括××乡××路通村公路改造工程承包合同、××乡××村新村扶贫水利工程建设承包合同、××村新村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量费用计算清单和竣工决算报告。

二、有关问题的说明如下：

一是关于《审计调查报告》中第“三”项里的第“

（三）” 点的说明：××是××村××路工程建设的承包商的指定代理人，××是××村××路工程建设的承包人（以合同为证）。由于两条公路工程建设还未办理竣工决算，工程款未

付清，因此两项工程的承包人就没有在公司开出正式发票，而是以个人借款的条子办理。用现金支付是因为上级资金大部分都是在每年临近春节时才能到位，而我乡的工程款也只能在资金到位后也就是春节前两三天才能发放，因此工程承包人强烈要求我乡以现金形式支付工程款，以期尽快将工钱发放到民工及材料供应商手里。由此就造成了我乡大量的现金支出现象。另公路建设资金都是打捆使用，所以从扶贫资金账上硬调出，作为公路建设资金支出使用。综上所述，从实际出发，我乡并未违规使用工程款。

二是针对《审计调查报告》中第“三”项中的第“

（四）”点说明：关于支付××村公路建设款××元而无合同和竣工验收资料的情况，我乡政府针对××村村民希望新建××村3社通村公路并改建××村2社通村公路的强烈要求，决定将该笔资金以补助的形式给新祠堂村，由该村自行修建。完工后，开具发票在扶贫资金中列支。

三是针对××村支付水利工程人工材料款××万元而无合同及竣工验收资料的情况说明：由于当时××市××区第四建筑工程公司的项目承包人××，在工程没有完工的情况下就退场了，剩余的山腰蓄水池等水利工程就由××个人接手继续该项工程的建设，另××村3社的通村公路新建工程也由××修建，因此乡政府与之商定两项工程总价××万元，其中公路建设工程补助资金为××万元。完工后开具发

票，在××村扶贫资金中列支，所以就没有合同和验收资料。

因此根据所补充提供的资料及情况说明，我乡认为《审计调查报告》中第“三”项第“

（四）”点不成立，请贵局考虑。

四是针对《审计调查报告》中第“三”项第“

（六）”点情况说明：我乡根据实际，对入户工程补助资金列了不等的金额，在发放时，均发的××元是为了不引起群众的不满，造成不稳定因素。剩余款项乡政府决定在春节前按规定足额补发到农户手中，望贵局不列入审计报告中。

××市××区××乡人民政府 二〇一一年一月二十三日篇三：10-12年度财政扶贫资金使用情况自查报告

都匀市2010--2012年度财政扶贫资金使用情况

自查报告

根据贵州省扶贫办2013年4月7日办公会议纪要（办[2013]2号）、《关于开展财政扶贫资金管理使用情况大检查的通知》（黔南扶贫〔2013〕14号）文件的要求和安排，我市联合市财政局、市审计局、等有关部门进行了2010--2012年度财政扶贫资金使用自查，现将自查情况汇报如下：

一、省州批复项目、资金到位情况

（一）2010年度 2010年度，州扶贫办、州财政局分别以黔南扶贫【2010】42号、黔南财农【2010】36号，黔南扶贫【2010】124号、黔南财农【2010】193号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目20项，项目总投资511.6万元，其中财政扶贫资金442.3万元。其中：种植业项目9项、财政扶贫资金237万元（含产业化扶贫项目6项200万元）；培训项目3项、财政扶贫资金71.2万元（含雨露计划项目2项66.2万元）；贴息类项目3项、财政扶贫资金98万元；项目管理3项、财政扶贫资金14.1万元，道路建设基础设施项目2项、财政扶贫资金22万元。

项目分别为：在2个乡镇7个贫困村实施的“迷迭香种植”2500亩、“脱毒马铃薯种植”100亩、蔬菜种植1400亩等种植类项目，投入财政扶贫资金237万元；在全市各乡镇实施“贫困地区农村劳动力转移培训”初级工150人、产业化培训700人，“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生18人、“重点村村支两委干部培训”培训

重点村村支两委干部50人等培训类项目，投入财政扶贫资金71.2万元；实施“迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息”“年产10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款、贴息”、“扶贫到户贷款贴息”等贴息类项目3项，投入财政扶贫资金98万元；实施“扶贫到户贴息贷款运作经费”及“项目管理费”等管理类项目3项，财政扶贫资金14.1万元；实施沙寨乡新蒙村、河阳乡各里村道路等基础设施建设2项，财政扶贫资金22万元。

上级下达我市项目资金442.3万元，资金到位率100%，到2011年4月30日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位442.3万元，占计划资金的100%。

（二）2011年度 2011年度，州扶贫局、州财政局分别以黔南扶贫【2011】1号、黔南财农【2011】3号，黔南财农【2011】11号、黔南财农

【2011】324号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目29项，项目总投资1427.8万元，财政扶贫资金781.5万元，其中：种植业项目17项、财政扶贫资金630万元；养殖业项目1项、财政扶贫资金10万元；培训项目3项、财政扶贫资金29.4万元；贴息类项目3项、财政扶贫资金91万元；项目管理5项、财政扶贫资金21.1万元。

项目分别为：在我市3个乡镇10个村及都匀开发区2个乡镇4个村实施产业化项目“何首乌种植”3500亩、“桔梗种植”6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩等17个种植类项目，投入财政扶贫资金630万元；实施林下养鸡8000只养殖类项目1项、投入财政扶贫资金10万元；在全市各乡镇实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训500人、“雨露计划·圆梦行动”资

助农村贫困学生36人、“贫困地区干部培训”50人等培训类项目3个，投入财政扶贫资金29.4万元；实施“小额到户贷款贴息补助”、“贷款贴息”贴息类项目3项，投入财政扶贫资金91万元；实施“小额贷款运作经费”、“两项制度”、“基期调查”及“项目管理费”等管理类项目5项，投入财政扶贫资金21.1万元。

黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100%。到2012年5月30日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位资金共计781.5万元，占计划资金的100%。

（三）2012年度

项目分别为：在我市4个乡镇10个村实施“桔梗种植”5012亩、“红提子种植”1000亩等产业化项目及“桔梗种植”250亩、“桂花种植”80亩等10个种植类项目，投入财政扶贫资金726万元；实施“大鲵养殖小区建设补助”购大鲵幼苗350尾、每尾补助200元及技术

培训150人等养殖业项目1项，投入财政扶贫资金10万元；实施“蛋鸡养殖扶贫项目”、“茶叶种植”、“六万头优质商品猪养殖基地建设项目”、“精乌胶囊产业化开发”等4项贷款贴息项目，投入财政扶贫资金59万元；在全市各乡镇实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训1000人、“企业招工+培训+就业”三位一体培训650人、贫困地区基层组织负责人农村致富带头人培训20人等培训类项目3个，投入财政扶贫资金34.5万元；实施寨门建设1处、串户路硬化26公里、农家乐接待改造30户、旅游标牌建设1处的“民族风情生态旅游”旅游类项目1项，投入财政扶贫资金150万元；实施沙寨乡新蒙村道路硬化2250平方米等基础设施建设1项，财政扶贫资金10万元；实施“省两项制度”、“扶贫对象监测”、“项目管理费”等管理类项目5项，投入财政扶贫资金36.3万元。黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100%。到2012年5月30日，我市共行文拨付到项目实施乡镇及单位资金共计781.5万元，占计划资金的100%。

二、项目完成情况

（一）2010年度

共完成：“迷迭香种植”2500亩、“脱毒马铃薯种植”100亩、辣椒种植600亩、黑西红柿种植400亩、西瓜300亩、紫心红薯100亩；完成“贫困地区农村劳动力转移培训”初级工150人、产业化培训700人，“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生18人、“重点村村支两委干部培训”培训重点村村支两委干部50人；实施“迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息”“、年产10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款贴息”“、扶贫到户贷款贴息”等项

目贴息；完成沙寨乡新蒙村尧花-摆客道路建设2公里、河阳乡各里村村寨道路硬化6660平方米及项目管理各项工作。

（二）2011年度

共完成：“何首乌种植”3500亩、“桔梗种植”6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩，林下养鸡8000只及核桃种植100亩；实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训500人、“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生36人、“贫困地区干部培训”50人；完成了“精乌胶囊产业化开发”、“养鸡蛋禽生产”贴息项目的贴息工作，项目管理各项工作。

（三）2012年度 2012年度项目正在实施中，其中已完成的项目为：“六万头优质商品猪养殖基地建设项目”等4个贴息项目、“农业产业化技能培训”等3个培训项目及“道路硬化”等个项目。“桔梗种植”等产业化项目已完成项目公示、招投标、土地整理等工作，正在进行播种，项目进度为50%；“红提子种植”项目进度为70%。

三、项目效益情况

（一）2010年度

通过脱毒马铃薯种植100亩、迷迭香中药材种植2500亩及辣椒种植600亩、黑西红柿种植400亩、西瓜种植300亩、紫心红薯种植100亩等种植业项目，使项目区贫困群众人均增加收入1900余元；通过贫困地区农村劳动力培训800人，转移786人，每人每年平均为家庭增收5000余元；“雨露计划”圆梦行动项目共资助我市18名农村贫困学生继续接受高等教育；通过贷款贴息资金40万元整合社会资金800万元的到户贷款贴息项目，为11个乡镇25个村187户农户开展种养殖业提供了发展资金，使群众人篇四：农村集体经济审计报告范文 农村集体经济审计报告范文

我市农村集体经济审计工作在省站的精心指导和各级党政领导部门的大力支持下，以认真贯彻执行《甘肃省农村集体经济审计办法》等政策法规为宗旨，管好用活农村集体资金、资产、资源为己任，切实维护好广大农民利益和农村社会稳定为目的，从增强农村集体财务规范化管理及时发现和纠正问题的角度出发开展工作，查处了村级财务管理中存在的一些违规违纪

问题，有效的保障和防止了集体“三资”保本增值和流失浪费，促进了基层民主建设，受到了基层干部群众的好评和有关部门的肯定。现将审计情况报告如下：

一、基本情况

我市辖区六县一区1529个行政村、9136个合作社共计10665个会计核算单位，止二00八年底已实行会计委托代理的行政村1517个、占全市行政村总数的99.2%；实现村级会计电算化的村数143个、占全市行政村总数的9.4%。市、县（区）、乡（镇）三级已成立审计机构116个，配备专职审计人员146名，其中：持证人员18名。一年来，我市上下共抽组118名专业技术人员组成39个审计组，对全市10565个会计核算单位的集体资金、资产、资源和财务收支、债权债务以及农村土地征占补偿费、支农惠农补贴等专项资金进行了详细的内审外调工作。审计资金总额106707万元，查处各类违规违纪资金434.2万元，追回贪污挪用资金120.9万元。查处追究任期届满和离任村社干部责任38人，收回各类违规违纪资金11.10万元，结算移交离任村社干部经济手续223人（次）。

二、具体工作

（一）财务审计不留死角

二00八年我市村级财务收支审计工作在强化财务混乱村清理整顿的基础上、继续推行“乡镇自查自审、县区就地复审、市站以县区为单位集中送达核审”办法，计划审计1529个行政村10665个会计核算单位，实际审计1529个行政村10665个会计核算单位，累计审计资金60431万元。审计核实全市村社集体固定资产34007.2万元，较上年净增128.72万元；负债总额17506.5万元，较上年减少10021.58万元；所有者权益42942.5万元，较上年净增7418.84万元。查处违纪未违规单位348个会计核算单位，清理出不合理开支730笔183万元，不规范条据123张，金额98万元，未入账资金114笔10.8万元，现金白条顶库131张49万元。对于审计出的问题，工作组进行了及时处理，对一些记账出现的差错进行了纠正；对部分不合理开支进行了账务注销，票据退还有关当事人员不作报销；对一些不规范条据，及时督促有关人员规范手续；对收入没有入账的重新作了入账处理。

（二）专项审计逐年拓展

1、粮食生产直补贴及农资综合补贴。2008年中央、省财政拨付我市粮食直补资金2522万元、农资综合补贴16513万元，两项合计全市农民人均98.92元。分别为崆峒区451万元、3104万元，泾川县339万元、2561万元，灵台县459万元、2687万元，崇信县125万元、991万元，华亭县175万元、1373万元，庄浪县435万元、2493万元，静宁县538万元、3304万元。为了补贴公平合理,全市各县区均以2002年核产定税面积和常产为依据，分解到乡、计算到户,补贴资金直接拨付到各乡（镇）资金核算中心粮食补贴专户。各乡（镇）信用社给每个农户办理存折，由乡（镇）政府、资金中心、信用社共同监督,在各村社设点集中发放存折，农户凭身份证、印章领取存折，然后再到信用社取款。从审计监督情况看，全部兑现到42.4户农民手中，兑付率100%。

2、退耕还林补贴。从2004年开始，退耕还林补助由粮、款并用改为全部发放现金，补助资金实行专户储存，封闭运行，由所在地信用社采取存折直接发放，由退耕农户直接领取。今年我市拨付2007年农户退耕还林补助资金23682万元，其中：粮食补助20722万元，现金补助2960万元，全部兑现到29.4户农民手中，兑付率100%，受益农户人均收入191.30元。

3、良种补贴。2008年国家安排我市实施优质专用小麦推广试验示范面积147万亩，亩均补贴标准10元，共计1470万元。其中：崆峒区25万亩、250万元，泾川县250万亩、250万元，灵台县250万亩、250万元，崇信县8万亩、80万元，华亭县9万亩、90万元，庄浪县25万亩、250万元，静宁县30万亩、300万元。经审计，各县区均严格按示范区农户播种面积核发购种卡、农户凭卡在良种专卖点低价购买良种、种子专卖部门再凭卡与财政部门核兑资金规定落实到农户、地块，未发现任何违规违纪问题。

4、大型农机具购置补贴。2008年国家安排我市大型农机具购置补贴专项400万元，其中：崆峒区60万

元、泾川县60万元、灵台县100万元、华亭县30万元、静宁县150万元。其补贴内容和对象为以农户购买小麦、玉米等粮食作物的作业机械为主，兼顾重点产业、支柱产业和特色产业的作业机械；补贴标准为大型农机具买价的10%——30%。受益农户9.77万户,未发现任何违规违纪问题。

5、“一事一议”筹资筹劳。二00八年我市“一 事一议”筹资涉及33个乡（镇）586个个行政村72.4万人，筹资总额679.27万元，人均筹资9.40元；筹劳涉及29个乡（镇）554个行政村50万人，筹劳总数191.2万标准工日,劳均

3.8个标准工日,其中收集以资代劳资金589.69万元。从审计情况看，各村级组织都能严格履行农民筹资筹劳项目、数额和事项议事、审批、备案等程序，实行“报审制”和村民代表大会“决定制”，没有超范围、超标准向农户下达任务和强行以资代劳现象发生。

6、村级财政补助。二00八年全市各乡镇农经站收到各级财政对村级转移支付资金2195.4万元，村均1.44万元;村内开支2118.95万元，其中：干部报酬1655万元、办公费用351万元、五保户供养98.5万元、其他支出14.45万元；所有支付均符合法律法规规定，但因我市多数村级集体经济欠发展，低收入村及“空壳”村较多、尚有521个行政村正常运转相当困难。

7、征地补偿费。二00八年全市未发生新的农地征占事项，但收回历年补偿费54.44万元，兑付历年应兑付农户土地补偿费1220.76万元、安置补偿费67.59万元；年末集体土地

补偿费账户余额3724.02万元。账务记载清晰、支付手续齐全。

8、干部任期届满或离任审计。二00八年我们对全市223个任期届满或离任村，414名村社干部进行了全面的经济责任审计监督，查处违法违纪干部49名、违法违纪4.5万元，追究经济责任38人，建议当党政部门谈话戒勉15人。提出审计建议书1200份，目前已全部采纳。

三、主要做法

1、广泛宣传，统一认识。二00八年我市农村财务审计工作采取重点审计、专项审计和全面审计相结合的方法进行。在工作方式上，采取分层召开村社干部会、民主理财小组会、村民代表或群众大会等进行广泛宣传发动，既使农村基层干部消除了思想顾虑，统一了思想认识，全力支持配合审计工作，又使广大农民群众增强了民主理财意识，积极参与审计工作。

2、严肃审计，依法查处。在具体工作中，每个审计组都能抓住干群反映最强烈、最突出的问题不放，从收支环节入手，按照“坚持两个原则”、“十查十看”和“四个结合”的要求，采取查阅文件资料、审查账据、走访农户的办法，做到了乡、村、社、户“四对口”。对审计中查出的违规违纪问题，按照客观公正、实事求是的方法，坚持正面教育和经济处罚相结合，做到了宽严适度，秉公执法，彻底处理。

3、突出重点，强化教育。村级财务管理主体是村社干部，在审计工作中，我们把财务审计与基层班子建设紧密结合起来，对查处的党员干部违规违纪问题，除依据有关法规政策进行处理外，重点进行了政策法规教育，提高了党员干部的思想觉悟，增强了遵纪守法、依法办事的自觉性。对班子散、财务乱，存在一定隐患的村班子，建议所在乡镇进行整改，从而有力地促进了基层组织建设，增强了村级班子的凝聚力和号召力。

4、审计公开，民主监管。推行财务公开，实行民主理财是强化农村基层民主政治建设的重要内容。为了解决部分村财务不公开的问题，在实际工作中，审计组对被审计村近几年的财务收支、公益事业建设、群众关心的“热点”问题及审计结果，除采取张榜、村务公开栏等形式公布外，还采取召开村民大会或村民代表会的形式，全面公开，接受群众监督，消除了群众疑虑，给了群众一个明白，还了干部一个清白，受到了群众的好评。从而使农村财务逐步走上依法管理，规范运作的良性轨道。

四、存在问题和今后工作的方向

虽然我市农村集体经济审计工作取得了一定成效，但还存在一些差距和问题：一是审计工作程序有待进一步完善；二是审计档案管理需进一步规范；三是农村审计工作只限于财务审计和对干部的经济责任审计。今后我们将根据农村改革发展需要，从切实维护好广大农民利益的角度出发，在继续抓好对财务管理混乱村审计的同时，重点拓展加大对惠农政策落实，扶贫基金、有偿资金等方面的审计，以促进党和政府各项农村政策的贯彻落实，使涉农资金得到科学、完整、高效的使用。重点应抓好以下几个方面：

1、加强农民负担专项审计。农民负担审计是农村集体经济审计的重要内容。审计的重点放在“一事一议”筹资是否履行了民主程序，筹资标准是否符合规定，有无强行以资代劳的现象，“一事一议”资金的使用是否符合政策规定，有无挪用、侵占的现象。

2、加强农村集体土地征、占用补偿费专项审计。农村集体资金中，集体土地补偿费在部分村社收入中占有很大的比重，加强对征地补偿费分配和使用监管，建立农村土地补偿费专项审计制度。

3、加强农村审计的规范化管理。审计质量是农村集体经济审计工作的“生命线”，只有不断提高农村集体经济审计工作质量，实现农村集体经济审计工作的规范化，才能更有效地发挥农村集体经济审计工作的监督作用。一是进一步规范农村审计工作程序。二是加强农村审计档案管理。三是搞好农村审计结果公开。四是建立法律责任追究制度。

4、搞好调查研究，不断开拓创新。要树立“防范胜于纠正”的观念，把事后审计与事前、事中审计相结合，实现由事后审计向事前、事中审计的转变。要把审计监督与民主理财、财务公开监督、农村会计委托代理监督相结合，形成监督合力，提高监督实效。当前，农村集体经济审计，要根据新形势下农村经济活动的规律和特点，结合审计工作中发现的问题，着眼于从源头上制约权利，从管理上提高集体资金的使用效率，从完善制约和制度的角度提出建设性的建议，从而把农村审计的监督职能和服务职能结合起来，实现以监督为主向寓监督于服务之中的转变，不断创新工作方法，增强审计工作能力，提高审计工作质量，为农村改革发展和稳定保驾护航。篇五：加强扶贫资金管理的调查报告

加强扶贫资金管理的调查报告

加强扶贫资金管理的调查报告

近年来，国家瞄准贫困对象，突出重点区域，锁定扶贫开发目标，增加资金投入，不断加大了攻坚的力度。在“三位一体”的大扶贫格局下，无论是投入的直接帮扶贫困人口的资金规模，还是投入的产业发展或者基础设施建设等开发项目数量，都是空前的。资金管理是一个十分敏感的问题，而涉农的扶贫资金更是焦点中的焦点，上上下下都十分关心。如何进一步加强管理和规范操作，我认为，应在执行好现有政策的前提下，要注重创新，既要规范延伸旧有的好制度、好办法，又要积极应对新情况、新问题，不断推陈出新。下面，就我市扶贫资金管理工作的现状做法、存在的问题和对策谈一些初浅的看法。

一、现状及主要做法

在国省扶贫办的指导和市委、市政府的正确领导下，近十年来，我市通过积极争取、整合、筹集、财政配套等方式，累计投入各类扶贫资金6.47805亿元，其中20**年投入 1.86175亿元。主要用于推进全市扶贫攻坚项目实施以及贫困人口的直接帮扶。面对来源广泛、数量庞大的扶贫资金，市委农村部和市扶贫办把加强扶贫资金监管纳入重要议事日程，组织协调市、县相关职能部门一道参与，突出强化管理这个关键，上下联动、多措并举，对扶贫资金的来源、流向、审批、报账等各个环节实施了严格监管。既确保了扶贫资金发挥效益，同时也确保了扶贫资金的安全、规范、高效，实现了双赢的结果。

一是严格执行专户管理制。全市各扶贫部门对扶贫资金实行专户储存，专户管理，专款专用，封闭运行。任何单位和个人不得擅自调用项目资金，防止和杜绝挤占、挪用、贪污扶贫资金。

二是严格执行项目审批制。对扶贫项目的报批执行市、县两级评审制。各区县（市）扶贫办在上报扶贫项目前，会同农业、发改、畜牧水产、林业等部门一同深入项目点现场考察，共同论证，提出考察论证报告，进行县级自评。市办与财政部门再次进行评审论证，确保扶贫项目资金投向合理。三是严格执行公告公示制。充分利用各级政务公开栏，向社会公开扶贫项目申报、立项、审批等方面的政策和程序。在扶贫项目实施过程中，实行资金公开、建设单位公开、竣工决算公开，接受群众监督，杜绝暗箱操作。对于重点项目，还制作项目建设平面示意图，简明扼要地介绍项目建设规模、责任单位、资金投入额度、资金来源渠道、管理方式和管护措施等。

四是严格执行报账制。严格执行群众参与式管理，由项目村提出资金申请，项目村验收工程并经审计部门审计后，由财政部门统一将资金拨付到项目实施单位。对于工程质量

不合格，或不能按要求提供有效凭证的，扶贫部门不予审批，财政部门不予报账。

五是严格执行验收考核制。对实施完毕的项目，按项目实施方案组织检查验收，进行绩效考评。所有项目验收合格后，持项目验收单、项目验收报告方可报账。六是严格执行年度审计制。由扶贫部门会同财政、审计部门，重点检查扶贫项目实施和扶贫资金使用管理情况。采取现场察看实施项目是否按方案实施完毕、到财政部门察看项目资金是否按要求拨付到位等工作方式，加大资金审计力度，充分发挥财政、审计部门的监督作用。

二、存在的问题

尽管我们对扶贫资金实行了相对严格的管理，但是因为扶贫工作点多线长面广，牵涉的部门和扶贫对象多，资金的规模大小也不一，执行的主体也各有不同，所以，难免在使用和管理中或多或少存在一些问题。

一是管理上还有待进一步规范。扶贫资金来源渠道多、涉及部门广，由于条块分割等原因，难以实行有效地统一管理。分配使用权力多集中于职能部门，在资金的安排、审批等环节，还有一定的随意性，存在不太规范的地方。

二是监管上还有待进一步完善。传统的监管模式下，部门各自为政，相互之间缺乏沟通，纪检监察机关组织的专项检查往往是事后督查，很难做到全方位、全过程的监督。特别是资金安排和项目管理链条长、环节多、专业性强，对扶贫资金账目的审查耗费时间长、效率较低，监管范围有限，监管深度不够。同时，由于基层监督力量不足，使扶贫资金的安全存在一定的风险。

三是责任落实上还有待进一步加强。扶贫资金主管部门是扶贫资金管理的主体、监督的主体，由于责任不明确、落实不到位等因素，个别单位往往重资金争取，轻资金管理；重资金分配权力，轻资金监管责任；分配资金时“插手”，监管资金时“甩手”。对资金项目如何安全运行，保质保量完成建设任务，还需要进一步加强责任意识。

四是执行过程中或多或少还存在一些不到位的地方。个别涉农职能部门在资金拨付过程中，因为一些主客观方面的原因，存在延期拨付、人情拨付、吃请回扣等不正之风。个别乡（镇）、村对各类补助补贴类资金的发放，未能严格落实公开制度，对发放对象、补贴人数、补贴金额公开不及时、不到位，工作缺乏透明度。

三、对策及建议

1、创新机制，建立规范健全的资金管理体系。要按照扶贫资金专款专用的使用原则和封闭运行的总体要求，严格执行《**省财政扶贫资金管理办法》等制度，对每笔资金从进户到划拨、从使用到监督、从验收到报账，都有据可查。另外，在继续坚持扶贫项目招标制和公示制的基础上。一是推行合同制。对所有建设项目，严格执行项目建设合同签约，明确项目责任人、建设内容及规模、项目投资补助标准、项目管理、验收和奖罚办法等，按照合同法的规定管项目、建项目、验项目。二是加强整合。针对原来扶贫资

金存在部门条块分割，各自为政，职责不清，扶贫资金“效益递减”的实际，要以县为单位，以贫困村为主战场，集中优势打歼灭战。要在区县（市）扶贫开发领导小组的指导下，加强资金整合。今后对扶贫专项资金、以工代赈资金等，要按照各投其资、各计其功的原则，在扶贫部门的统一部署下，由财政、扶贫、审计等部门统筹管理扶贫资金，把扶贫资金与部门任务、责任、权力整合，以村或者以片为平台，实行统筹安排、综合调度、捆绑使用、集中投放，最大限度的覆盖贫困农户。三是积极创新。为彻底改变目前项目规划早、申报慢、资金下达迟等突出问题，积极开展网上申报、审批，简化办事程序，每年年底前完成下年项目规划、申报，翌年前半年完成资金计划下达，确保项目早启动，早实施，贫困农户早受益。

2、规范操作，建立科学严密的项目运行体系。一是建立健全项目库储备和申报、审批制度。对扶贫项目实行计划管理，凡是纳入项目库的项目才可审批审报，对已经确定的扶贫项目不能随意变更，如确需调整，必须经上级业务主管部门进行审批。每个项目的申报必须有项目内容和辐射带动贫困户作为申报、审批的依据。二是要根据每个项目的特点，研究制定不同的项目运行程序。分别从前期准备、组织实施、检查验收、账目处理和归档立卷五个环节进行严格把关。三是根据不同项目，研究制定严密的检查验收程序。实现县建档、乡建簿、村建册、户建卡的规范化一条龙管理。

3、部门联动，建立高效合理的监管体系。首先，要坚持扶贫项目及资金集体审查。在将项目资金捆绑使用的同时，坚持自下而上，分级负责的原则，协调各相关部门，强化各自职能，提高服务水平。建立健全资金划拨、使用监督管理机制。并对扶贫资金实行动态管理，定期进行跟踪检查、逐项审计，杜绝资金挤占挪用等现象的发生。其次，要优化监管模式。采用系统化、网络化的监管模式，实现关口前移，使监督重点由事后督查向全过程监督转变，使资金监管贯穿于管理、审批、分配、拨付全过程。要编制涉农资金审批流程图，涉农资金审核、分配、拨付、使用各个环节实行流程化管理。要依托网络平台，建立由涉农资金电子网络“监管系统”和“公示系统”组成的电子网络监管体系。通过“监管系统”内网，对涉农资金进行全程监督、动态监管和实时监控。依托涉农资金监管公示网站，将涉农直补资金使用情况向社会公开，接受群众监督。实行“一卡（折）通”兑付，避免涉农资金在层层流转中被克扣、挪用等。第三，要建立联系会议制度。由纪检部门、扶贫部门、财政部门、审计部门、信访部门、检察院等机构组成联系会议，共同参与对扶贫资金的监管，实现信息共享，步调一致。

4、严明职责，建立层次分明、相互衔接的保障体系。一是要强化组织领导，确保“事前”有人抓。建立党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠农民群众支持和参与的领导体制以及工作机制。要明确分工，从整体上加强对扶贫资金管理工作的领导。特别是每笔扶贫资金拨付或者每个扶贫项目开始操作之前，都要明确专人负责，且要一“跟”到底。二是要强化检查预防，确保“事中”有人管。充分发挥纪检监察、审计和财政部门的监督职能，定期和不定期对扶贫资金进行监督检查，防止截留、挤占、挪用、套取、贪污等违纪违法行为发生，确保扶贫资金或项目在运作过程中，能够安全、合规、有效使用。三是要强化责任追究，确保“事后”有人问。资金或项目实施完之后，监管部门都要及时跟进。对扶贫资金主管部门在监督管理工作中存在失职、监督不到位、发现问题查处不力等行为，严格予以问责处理，提高制度的刚性约束。

第二篇：资金审计报告

关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要

我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：

以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部

秦元增

2012年12月15日

关于集团货币资金收支情况专项审计报告

鲁辰坤内审字［2012］第1022号

我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

一、基本情况

集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。

二、审计情况

（一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。

（二）审计总体结论

货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。

三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议

1、出纳人员的设臵

财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。

建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。

2、出纳岗位的轮换

财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进 行岗位轮换。

建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。

3、财务报销流程的执行

集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。

建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。

建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。

4、银行预留印鉴的管理

集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。

建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。

5、票据的保管篇二：货币资金管理的内部审计报告

货币资金管理的内部审计报告

（征求意见稿）

公司财务部：

根据审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

二、审计评论

经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几

个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

三、审计结果及建议

（一）本部财务部门

1、审计结果

（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。（2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。

（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存

在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。

（4）票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。

（5）其他问题。收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付讫章。

2、审计建议：

（1）关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

（2）关于银行存款余额调节表

按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。（3）关于银行回单

积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。

（4）关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

（二）分公司财务部

1、审计结果

（1）库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范，做到日清日结。

（2）银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。

（3）票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。

（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。

（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。

2、审计建议

（1）关于银行存款余额调节表

每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。

（2）关于票据管理

有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、收据的登记。

（3）关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。（4）关于设备购臵处臵

按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。

四、其他说明

因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。

审计部

2008年7月31日篇三：项目资金专项审计报告

审计报告

****审字[****]第****号--------------有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司2011年06月至2011年11月“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况--------------有限公司（简称，a公司）成立于1999年8月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。公司先后开发了“国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同规格、不同档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供酒”，“全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。

二、项目基本情况

为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。按照省商务厅《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》（黔商发[2011]82号）精神，-----------有限公司开展 “放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统。公司编制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》，项目总投资22万元，资金由企业自筹。

依据黔商发〔2011〕82号 《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件，批复a公司流通追溯（二维码）信息管理系统为“‘放心酒’示范店建设改造项目”试点项目，补助资金10万元人民币。

三、审计目的本次审计目的是对a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目的财务收支进行审计、并编制项目决算审计报告。

四、审计周期

本次审计期间为2011年6月至2011年11月。

五、审计范围 a公司提供流通追溯（二维码）信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、合同、可行性研究报告等相关资料。

六、审计依据 1.《中国注册会计师审计准则》。2.《流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》。3.黔商发〔2011〕82号 《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特

优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件。4.审计协议书。

七、审计情况说明 a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目账面支出 22万元，全部为该项目设备及软件研发、采购和安装费用。其中硬件费用11万元、软件费用10万元。

八、审计意见

我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目资金支出和收入情况。

二零一一年十二月公司

九、其他说明

无。

中国注册会计师： 中国注册会计师：篇四：专项资金审计报告样式

专项资金审计报告样式 a公司：

我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“„„„„”（项目编号： ；下达文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情况及《„„合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《„„合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况 a公司系xxxx年x月x日注册成立的有限责任公司，由xxx工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：nnnnnnnn；注册资本：人民币nnnn万元；实收资本：人民币nnnn万元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司经营范围：xxxxxxxxxxxxxx。

项目基本情况：a公司于xxxx年xx月xx日，与b、c等单位联合申报“。。。。。”项目。经批准，于xxxx年xx月xx日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编 xxxx年xx月xx日签订了《„„合同书》。

二、项目合同有关规定

㈠ 在本项目执行期内，项目总经费为nnnn万元，其中省部产学研专项资金为xxx万元。

总经费开支预算计划为：

基建费

万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 原材料费 设备购置及使用费 专用业务费 其他

㈡ 省部产学研专项资金xxx万元，计划分配如下：a公司 万元、b公司 万元、c公司 万元。

省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费

万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 设备购置及使用费 专用业务费 其他 万元，用于„„

㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为： xxx费

xxx费 万元，用于„„ 万元，用于„„ xxx费 xxx费

万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 其他费用

㈣项目完成时达到的主要经济指标：

（合同约定经济指标内容。）

三、项目合同中有关指标的执行情况

经审计，截至xxxx年xx月xx日，合同执行情况如下： ㈠ 经费到位情况：

我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目总经费为xxxxxx万元；已到位的省部产学研专项资金为xxx万元；地方各级政府配套资金为xx万元。

㈡ 项目经费使用与管理情况：

1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：

经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研专项资金实际分配情况如下： a公司 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日

万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日 b公司 c 公司 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日

2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：

经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： a公司 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日

万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日 b公司 ㈢ 项目经费支出情况：

我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金xxxxx万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金xxxx万元，地方各级政府配套资金实际支出资金xx万元，列表如下： ㈣ 项目经费支出与合同差异的情况说明：

（列明主要差异原因。）

㈤ 主要经济指标完成情况：

（根据合同约定经济指标内容进行审计。）

四、有关附件

附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表

附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 xxxxxx会计师事务所（有限公司）

中国注册会计师：aaa 中国注册会计师：bbb xxxx年xx月xx日篇五：专项资金审计报告样式

专项资金审计报告样式 a 公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专（项资金”项目“„„„„” 项目编号： ；下达文号：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情况及《„„合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《„„合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注册成立的有限责任公司，xxx 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：nnnnnnnn；注册资本：人民币 nnnn 万元；实收资本：人民币 nnnn 万元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 经 营 范 围 ：xxxxxxxxxxxxxx。项目基本情况：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，与 b、c 等单 “。。。项目。位联合申报。。” 于 经批准，xxxx年 xx 月 xx 日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号：，贵公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日签订了《„„合同。书》

二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内，项目总经费为 nnnn 万元，其中省部产学研专项资金为 xxx 万元。总经费开支预算计划为： 基建费 万元，用于„„ 原材料费 万元，用于„„ 设备购置及使用费 万元，用于„„ 专用业务费 万元，用于„„ 其他 万元，用于„„ 二 省部产学研专项资金 xxx 万元，计划分配如下：a 公司 万元、b 公司 万元、c 公司 万元。省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费 万元，用于„„ 设备购置及使用费 万元，用

于„„ 专用业务费 万元，用于„„ 其他 万元，用于„„ 三地方各级政府配套资金开支预算计划为： xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ 其他费用 万元，用于„„ 四项目完成时达到的主要经济指标：）（合同约定经济指标内容。

三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同执行情况如下： 一 经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 xxx 万元；总经费为 xxxxxx 万元；地方各级政府配套资金为 xx 万元。二 项目经费使用与管理情况：

1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学 研专项资金实际分配情况如下： a 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： a 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 项目经费支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 xxxxx 万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 xxxx 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 xx 万元，列表如下： 其中：科技厅省部产 其中：地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出（万元）（万元）（万元）1.基建费 2.原材料费 3.设 备 购 置 及 使用费 4.专用业务费 5.其他 合计 四 项目经费支出与合同差异的情况说明：（列明主要差异原因。）五 主要经济指标完成情况：）（根据合同约定经济指标内容进行审计。

四、有关附件 附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清

单xxxxxx 会计师事务所（有限公司）中国注册会计师：aaa 中国注册会计师：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：项目专项资金审计报告附注附件二： 项目财政资金支出使用情况表项目名称：编制日期： 年 月 日 项目经费使用情况（万元）其中 项目总经费开 支出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金

一、基建费 其中

二、原材料费 其中

三、仪器设备购置及使用费 其中

四、专用业务费 其中

五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00（注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支 出科目进行归集。）附件三： 项目财政资金支出台帐（年 月 日—— 年 月 日）金额（元）凭证 序号 日期 凭证号 摘要 省部产 地方各级 附件 学研专 政府配套 内容

项资金 资金a 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00b 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00c 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00 所有单位合计： 总经费合计： 0.00 0.00（注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容。）附件四： 主要经济指标完成情况证明材料列表 交易金额 标明销项发票或销售合同序号 日期 付款单位 摘要（货物情况等）（万元）等及其编号 1 2 3 4 5 6 7 „附件五： 项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 从省部产学 从地方各级 单价序 资产登记 购买 安置 数量 总价（万 研专项资金 政府配套资 设备名称 设备型号 元/台号 卡号

日期 单位（台件）元）列支数（万 金列支数 件 元）（万元）1 2 3 4 5 6„ 累计：（注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。

第三篇：审计报告资金总额

审计部[2012]011号

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。二.公司接受专项用途的资金管理情况如下： 12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。

三.不征税收入及征税收入

第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009]87号还是财税[2011]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。

【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。

公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业（2011）530号转发湖北省2011年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资【2011】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金，可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出

在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。

第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。

四.公司取得财政专项资金得到的实惠

企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。2011年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,2012年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税207万。

中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后申请专项资金造成不必要的障碍。

六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税，而是指取得资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[2011]70号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。

审计部建议: 财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。湖北周黑鸭食品有限公司审计部 二o一二年十一月一日篇二：货币资金审计报告

货币资金管理的内部审计报告

（征求意见稿）

公司财务部：

根据审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

二、审计评论

经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几

个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

三、审计结果及建议

（一）本部财务部门

1、审计结果

（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。

（2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。

（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存

在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。

（4）票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。

（5）其他问题。收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付讫章。

2、审计建议：

（1）关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

（2）关于银行存款余额调节表

按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。（3）关于银行回单

积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。

（4）关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

（二）分公司财务部

1、审计结果

（1）库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范，做到日清日结。

（2）银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。

（3）票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。

（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。

（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。

2、审计建议

（1）关于银行存款余额调节表

每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。

（2）关于票据管理

有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、收据的登记。

（3）关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

（4）关于设备购臵处臵

按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。

四、其他说明

因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。

审计部

2008年7月31日

（1）现金日记账与现金收付款凭证核对。

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，（2）现金日记账与现金总分类账的核对篇三：自有资金已投入审计报告 标准鉴证报告封面 防伪条形码：

报告识别码：***2 报 告 文号：楚赢审d字[2014]5（f）号 报 告日 期：2014-02-16 签字注册师：周小雄、周德强

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司 yunnan chuxiong tianying certitied public accountants 油橄榄系列产品深加工建设项目

自有资金投入审计报告

天赢楚审[2014]5（f）号 yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants 地址（add）：迪庆州长征路 电话（tel）：（0887）8222416 财政局宿舍楼101室 邮编：（p·c）：674400 传真（fax）：（0887）8222416 云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

天赢楚审[2014]5（f）号

自有资金投入专项审计报告

德钦县雪域农场生化有限责任公司：

我们接受了贵公司关于德钦县油橄榄系列产品深加工生产线建设自有资金投入审计的委托，对德钦县雪域农场生化有限责任公司（以下简称“贵公司”）油橄榄基地建设及油橄榄系列产品生产线建设项目截止2014年1月31日止自有资金投入情况进行审计。

一、管理层对财务报表的责任

德钦县雪域农场生化有限责任公司对提供自有资金投入情况的会计资料及相关资料负责。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对截止2014年1月31日止自有资金投入情况发表审计意见，我们按照《中国注册会计师执业准则》的规定执行了审计工作。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计结果

根据公司章程、董事会决议、及德钦县发展和改革局立项批复文

件（维发改复（2013）年64号），项目总投资5500万元，（其中：企业自筹3004.17万元，银行贷款2000万元，申请国家扶持资金495.83万元），该项目系列产品生产线建设已于2013年9月已全面开工。截止2014年1月31日止，贵公司申请审计已投入自有资金3004.17万元。

贵公司申请审计截止2014年1月31日贵公司账户余额5052.69万元，（其中包括贵公司于2014年1月20日向工行香格里拉支行取得的贷款2000万元正，借款凭证号：0000092，贷款合同编号：25140001—2014年（自营）字眼0001号，我们已向中国工商银行香格里拉支行发出银行询证函（编号：2014-4号）,该行已回复该账户余额属实。

综上贵公司前期所开展的工作及我司向银行发出余额询证函的余额，我们深信贵公司基地建设项目和生产线建设项目能如期完成。

本专项审计报告仅供贵公司油橄榄基地建设和系列产品生产线建设项目之用。

本报告附件：

附件

（一）审计事项说明

附件(二)德钦县农村信用社账户余额询证函

注册会计师

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

注册会计师

二o一四年二月十六日

附件

（一）审计事项说明

一、组建及审批情况

德钦县雪域农场生化有限责任公司（以下简称“贵公司”）是根据贵公司章程、董事会决议、及德钦县发展和改革局立项批复文件（维发改复（2013）年64号）进行油橄榄系列产品深加工生产线建设。现建设项目已于2013年9月开始进行。

二、申请审计资金及出资规定

根据公司章程、协议的规定，贵公司申请审计油橄榄系列产品深加工生产线建设项目总投资为5500万元，其中银行贷款2000万元，企业自筹3004.17万元，申请国家扶持资金495.83万元。

三、审计结果

(一)、截止2014年1月31日贵公司自有资金结余情况

贵公司截止2014年1月31日止，银行账户资金结余：5052.69万元（含贷款2000万元），贵公司尚可使用的油橄榄基地建设和油橄榄系列产品深加工生产线建设项目余额为5052.69万元。

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司（盖章）二o一四年二月十六日篇四：货币资金内部审计报告定稿

关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要

我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：

以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部

秦元增

2012年12月15日

关于集团货币资金收支情况专项审计报告

鲁辰坤内审字［2012］第1022号

我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

一、基本情况

集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。

二、审计情况

（一）审计实施(转载于:审计报告资金总额)2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。

（二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。

三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议

1、出纳人员的设臵

财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。

建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。

2、出纳岗位的轮换

财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进

行岗位轮换。

建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。

3、财务报销流程的执行

集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。

建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。

建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。

4、银行预留印鉴的管理

集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。

建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。

5、票据的保管篇五：创新资金专项审计报告

创新资金专项审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新资金（以下简称创新资金）”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新资金资助项目合同”（以下简称“项目合同”）中“经济指标”的执行情况。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新资金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。

我们的责任是在实施审计工作基础上对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型中小企业技术创新资金资助项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注

册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人： *****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、基金合同有关规定

（一）贵公司于 **** 年 ** 月 ** 日申报

“****************”项目，并与东莞市科学技术局于****年 **月**日签订了《东莞市科技型中小企业技术创新资金资助项目合 同》，取得创新资金总额为**万元人民币的资金，用于“***************”项目的投入。

（二）项目投资总额为***万元，在项目合同签订时，已完成投资**万元，计划新增投资****万元。

（三）创新资金用途规定：创新资金主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购臵（含软件购臵费）、能源材料费、试验外协费和等与本项目直接相关的其他费用支出；或用于贷款付息。

第四篇：扶贫项目审计报告

XX县2013年红XX镇XX村整村推进项

目工程竣工结算

审

核

报

告

XXXXX工程造价咨询有限责任公司

二0一四年七月十日 XX县2013年XX镇XX村整村推进项目

结算审核报告

XX基字[2014]第0XX号

XX县扶贫开发办公室：

我们接受委托，派出专业工程技术人员组成的审核小组，与你办及县财政局有关同志于2014年3月对XX县2013年XX镇XX村整村推进扶贫开发项目中村级道路建设工程进行了现场查勘、丈量等核实工作。贵办的责任是督促所属扶贫村提供本次审核所需的真实、合法、完整的工程结算资料；我们的责任是根据提供的工程结算资料，客观公正、实事求是地发表审核意见。

我们在审核过程中，结合XX县扶贫开发项目的特点和实际情况，实施了包括查看有关批复资料，工程施工过程中的文件、签证、现场勘察等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：

一、基本情况

XX县2013年XX镇XX村整村推进扶贫开发项目主要项目内容为村级道路建设：村级道路建设计划投资资金76万元，其中：财政发展资金38万元，村级自筹配套资金38万元。工程主要建设内容为新建美好乡村水泥道路宽3M、长2KM，新建其他水泥路宽2.5M、长0.6KM；该项目的建设解决村示范点1000人行路难；

村级道路建设于2013年进行公开招标，中标单位为XXXX工程有限公司，中标价为994458.00元，建设内容为路基、路面等工程，建设实际总投资约99万元，经现场实际完成工程量为2.6公里。

二、审核依据

1、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；

2、《安徽省建设工程造价管理办法》；

3、合同、协议；

4、中标通知书；

5、现场观察记录。

三、审核结果

XX县2013年XX镇XX村整村推进扶贫开发项目经审核：村级道路建目前实际总投资约99万元，占计划总投资76万元的130%，占财政发展资金38万元的260%。

XXXXXXX工程造价咨询有限责任公司

审计组：XX山 二0一四年七月十日

X 飞

第五篇：国家审计报告出炉：千亿扶贫资金花到哪去了？

国家审计报告出炉：千亿扶贫资金花到哪去了？

中国经济周刊微信号：ChinaEconomicWeekly中国经济周刊官方网站：经济网 www.xiexiebang.com《中国经济周刊》记者 姚冬琴 | 北京报道6月23日，受国务院委托，胡泽君审计长向十二届全国人大常委会第二十八次会议做《国务院关于2016中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。又到了一年一度的“审计时间”。每到年中，审计署就会密集发布审计公告，交上一份中国财政经济的全面“体检报告”，政府部门、大型国企、重大专项，都是“体检”对象。6月23日，新任审计署审计长胡泽君向十二届全国人大常委会第二十八次会议做了《国务院关于2016中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。同一天，审计署公开发布27个审计公告，包括《158个贫困县扶贫审计结果》《2016年保障性安居工程跟踪审计结果》，以及对20户中央企业的审计结果等。2016年是打赢脱贫攻坚战的首战之年，在财政投入上，2016年中央和省级财政专项扶贫资金首次突破1000亿元，其中中央为667亿元，增长43.4%；省级为493.4亿元，增长56.1%。作为贫困群众的“救命钱”、“保命钱”和减贫脱贫的“助推剂”，千亿级别的扶贫资金用到哪去了？用的效果怎么样？如何确保扶贫资金在阳光下运行、真正用在扶贫开发上？关于扶贫资金的审计结果备受关注。审计署保持了对脱贫攻坚的持续关注，并拓展了监督范围——在2013年、2016年两次对扶贫专项进行审计的基础上，今年审计署组织相关特派办与地方审计机关重点抽查了20个省的158个国家扶贫开发工作重点县和集中连片特困地区县，重点内容除2016年财政扶贫资金管理使用情况，还增加了扶贫政策措施落实情况。审计署抽查扶贫资金336.17亿元，占这些地区2016年财政扶贫投入的44%，涉及1216个乡镇、3461个行政村和2508个单位，还走访贫困家庭1.66万个。总体上，全国各地贯彻落实中央脱贫攻坚部署，坚持精准扶贫、精准脱贫，加大扶贫投入和资金整合力度，农村贫困人口减少1240万，易地扶贫搬迁人口超过240万，贫困发生率下降到4.5%，贫困地区农村居民收入增幅高于全国平均水平，贫困群众生活水平明显提高，贫困地区面貌明显改善。从重点抽查的158个县看，脱贫攻坚任务还十分艰巨，扶贫资金在一些地方具体使用中尚需进一步精准聚焦，个别地方存在扶贫举措不实等问题。一是，有些地方精准识别等基础工作还不够扎实。有105个县的11.34万名建档立卡贫困人口基本信息不准确或未及时更新，有的已置办高档轿车、商品房等却未及时退出，个别村干部还采取分户拆户等方式将亲属纳入建档立卡对象。有些扶贫措施与困难学生资助、低保、医疗等政策衔接不够或数据不共享，有43个县的2.99万名贫困家庭子女未能按规定享受助学金等教育扶贫资助；有58个县的22.12亿元扶贫贷款和贴息补助未按规定使用；有55个县的367个易地搬迁和以工代赈项目存在前期论证不充分、扶助对象不精准、执行政策不严格等问题；健康扶贫政策在54个县未得到完全落实。二是，有的地方存在追求短期效应倾向。有53个县的189个项目因脱离实际、管护不到位等，建成后改作他用或废弃，涉及扶贫资金1.41亿元；有24个县的56个项目与贫困户利益联结较弱，集中在龙头企业或合作社，存在“垒大户”、“造盆景”现象，涉及扶贫资金5643.68万元；有32个县的81个项目在资金分配中搞简单“平均主义”，涉及补助1.33亿元；19个县已脱贫人口中，有1.7万人存在多计预期收益或义务教育、基本医疗、住房安全“三保障”未落实等被提前脱贫问题。三是，基层扶贫资金统筹和监管还未完全到位。有119个县财政涉农资金统筹整合试点推进慢，基本还按原渠道、原方式，分头申报、实施和管理，其中84个县形成闲置资金19.54亿元，有6.23亿元闲置两年以上。资金日常监管还不严格，有96个县发生骗取套取、违规使用等问题297个、涉及扶贫资金3.81亿元；阳光化管理要求未能有效落实，有41个县的568个项目未按规定公开公示。审计指出问题后，有关地方和部门已追回或盘活扶贫资金6.48亿元，促进完善规章制度42项，处理处分44人。审计报告出炉的第一时间，两位权威人士针对报告进行了解读：持续跟踪 查偏纠错写在158个贫困县扶贫审计结果公布时国务院扶贫办综合司司长 苏国霞党的十八大以来，审计署不断加大对财政扶贫资金的审计力度，对于改进扶贫资金管理制度、堵塞制度漏洞、查处违法违纪违规行为起到积极作用。在2013年、2016年两次对扶贫最近的专项审计基础上，今年审计署组织相关特派办与地方审计机关对20个省区市的158个县开展了审计，重点内容除2016年财政扶贫资金管理使用情况，还增加了扶贫政策措施落实情况。保持了对脱贫攻坚的持续关注，拓展了监督范围。审计结果显示，党中央国务院脱贫攻坚的决策部署得到各地各部门的高度重视和广大群众积极响应。建档立卡作为精准扶贫的基础性工作得到改进，贫困人口识别精准度提高。各地区各部门结合实际制定了脱贫攻坚规划，以规划引领财政、金融和社会帮扶加大投入力度。各地注重因地制宜精准施策，不断探索脱贫攻坚的有效途径。随着考核评估、督查巡查、执纪问责力度的不断加大，资金的管理使用进一步规范。2015年发现的违纪违规、闲置浪费等问题资金的比例比2012年下降了10.5个百分点，情况得到明显改善。事实说明，党中央脱贫攻坚的政策措施得到较好落实，扶贫资金管理使用情况总体向好。审计过程中发现的突出问题与我们在工作中掌握发情况基本契合，表现出中央加大脱贫攻坚力度以后，各地各部门在贯彻落实中理解不够深入、反应不够及时、措施不够有效。在脱贫攻坚政策措施落实方面，第一个突出问题是精准扶贫的基础工作还不够扎实，依然存在贫困识别和退出标准把握不准、个别村干部优亲厚友等问题。在农村工作比较薄弱的贫困地区对数千万贫困人口进行建档立卡，情况复杂，工作量大，难度可想而知。贫困退出又是一项开创性工作，各地在标准的把握和程序的执行上还处在探索阶段。做好这项基础性工作，还需要上下一起努力。中央层面细化实化标准和程序，加强指导对各地的指导。地方要克服急功近利的错误政绩观，克服懒政惰政的不良作风，把工作做扎实。第二个突出问题是部门政策衔接或共享不够，造成教育扶贫、健康扶贫、小额信贷、易地扶贫搬迁、以工代赈等政策落实不到位。解决这方面的问题，首先需要统一思想，打破行业部门的壁垒，深刻理解总书记关于打赢脱贫攻坚战需要超常规措施的主要思想，落实贫困县统筹整合涉农资金支持脱贫攻坚的政策，围绕完成脱贫攻坚任务安排部门资源。在财政扶贫资金管理方面，第一个突出问题是贫困县涉农资金统筹整合试点推进缓慢，被审计的158个县中，119个（占四分之三）或没有及时出台实施办法，或基本按原渠道进行管理，或纳入整合的资金不完整、拨付不及时。这反映出基层执行能力不强，缺少脱贫攻坚长远规划，扶贫资金规模加大后，还是按照原有的思路和方式管理项目，无法有效发挥资金作用。这需要我们进一步下放管理权限，简化办理程序，让基层和群众自己决定做什么，怎么做。第二个突出问题依然是在扶贫资金阳光化管理方面，存在骗取套取、违规使用、借机牟利等现象。尽管较原来有改善，但是我们不能放松警惕。扶贫部门要加强与纪检、监察、审计等部门的合作，加强公示公告提高透明度，欢迎社会和舆论监督，把加快资金使用进度作为工作重点，把县乡村作为扶贫资金监管重点，切实发挥财政扶贫资金使用效果。扶贫措施和资金使用精准才能确保精准脱贫中国人民大学中国扶贫研究院院长 汪三贵2016年，我国的农村贫困人口减少了1240万人，比上年下降了22.2%。这一减贫速度高于2015年的20.6%和2014年的14.9%的贫困人口下降速度，说明2016年的脱贫攻坚和精准扶贫工作卓有成效。减贫进程的加快离不开中央扶贫政策体系的不断完善和地方政府扶贫工作的不断改进，特别是贫困地区不断创新扶贫机制和资金使用方式。国家审计署对158个贫困县2016年扶贫政策落实和扶贫资金使用管理情况的审计结果表明，贫困地区的扶贫工作在多个方面取得了新的进展。一是扶贫对象的识别和管理进一步精准。2016年在以往精准识别工作的基础上，各地开展建档立卡“回头看”，动员大量的人员进村入户，核实情况。全国共剔除识别不准的人口900多万，补录新识别的贫困人口800多万人，从而使扶贫对象的精确度大幅度提高，为精准帮扶打下了良好的基础。二是完善政策体系和加大资金投入力度。2016年国务院印发了“十三五”脱贫攻坚规划，中办、国办出台11个《决定》配套文件，中央和国家机关各部门出台了100多个政策文件和实施方案，地方政府也出台了相应的政策文件和实施方案。在财政投入上，2016年中央和省级财政专项扶贫资金突破1000亿元，其中中央为667亿元，增长43.4%；省级为493.4亿元，增长56.1%。为了满足精准扶贫的需要，使责任和权利统一，财政涉农资金实行县级整合并将项目和资金的审批权下放到县级政府。三是不断创新扶贫模式和资金使用方式。各地以激发贫困农户内生动力，增强贫困地区和贫困农户“造血”能力为目标，重点探索如何通过整合各种资源将贫困户纳入现代产业链中，解决贫困农户经常面临的技术、资金、管理、市场等方面的困难。主要模式是通过企业、合作社、专业大户等新型经营主体带动贫困人口，帮助他们解决市场和技术问题，提供产前、产中、产后全方位服务，贫困人口只需要参与生产环节中相对比较简单的生产活动或就业，这样就大大降低了贫困户发展产业的风险。新型经营主体通过整合利用贫困户的土地和劳动力资源、政府的优惠政策和扶贫资金、金融部门的信贷扶贫资金和保险政策来扩大生产规模和降低经营风险，并形成有效的利益联结机制，确保贫困户的利益。各地也探索了各种类型的资产收益扶贫，增加贫困人口的资产性收入。四是在审批权下放的同时，通过各种方式加强资金的监管和问责机制，使违纪违规的问题大幅度减少。这次审计的问题资金比例降至7.93%，比2015年的25.8%下降了17.9个百分点。脱贫攻坚和精准扶贫是一项涉及面广的系统工程，尽管工作在不断改进，但此次审计也发现了一些亟待解决的问题。一是精准识别工作不够扎实，有105个县的11.34万名建档立卡贫困人口基本信息不准确或未及时更新，也仍然存在将不合标准的非贫困户建档立卡和村干部优亲厚友的问题。二是教育、健康、金融、易地扶贫移民搬迁和社会保障等方面的扶贫政策措施落实不到位。突出表现在部门间信息不能共享，部分贫困家庭的学生未能按规定享受国家助学金和寄宿生补贴，一些贫困人口看病不能及时结算或未按规定享受财政补贴；部分贫困户未能享受贷款利率优惠和贴息补助；一些地区的易地扶贫移民搬迁论证不充分和超标准建设增加贫困人口负担。三是贫困县涉农资金整合不充分。75%的抽查县涉农资金统筹整合试点进度慢，甚至没有出台相应的整合方案，一些地方整合资金不完整、拨付不及时、项目审批权也没有下发到县。84个县形成了19.54亿的闲置资金。四是仍然存在违法违规问题，涉及问题资金3.81亿元。五是部分项目由于脱离实际没有取得预期效果，甚至出现扶贫资金垒大户而没有落实带动贫困户的利益机制安排。要完成到2020年确保我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫、贫困县全部摘帽、解决区域性整体贫困的脱贫攻坚目标，任务非常艰巨。这次审计结果为进一步改善今后几年的脱贫攻坚和精准扶贫工作提供了重要依据和参考。地方政府应该将工作的重点放在精准识别、精准扶持和资金管理方面。在精准识别上，要进一步完善民主评议机制，增加公开性和透明度。同时增加乡镇政府对村两委的监督，实行有控制的民主评议，防止村干部优亲厚友和家族势力对识别过程的干扰，确保识别的精确性和建档立卡的公正可靠。在精准帮扶方面，由于涉及的政策面广，地方政府首先需要充分理解各项扶贫政策并综合利用；其次是各业务部门需要相互配合、信息充分共享而不能各自为战；再次是充分了解贫困家庭和人口的实际需求和能力，有针对性地制定帮助措施，真正做到因户因人施策，提高帮扶效果。在资金整合和管理方面，一是要敢于担当，加大资金整合力度，并充分利用各类扶贫资金。二是在充分行使资金和项目县级审批权的同时，全面推行项目和资金的公示制，保证群众的知情权和监督权；三是建立常态化的监督机制，利用纪检、审计和驻村干部的专业能力和信息优势加强监管；四是建立以结果为导向的考核评估机制，确保扶贫资金的投入能取得显著的减贫成效。