论税收宣传的重要性及其功能定位

第一篇：论税收宣传的重要性及其功能定位

论税收宣传的重要性及其功能定位

论税收宣传的重要性及其功能定位2007-02-02 21:54:36

内容提要：

随着我国市场经济体制的逐步完善，税收法制的逐步健全，纳税人对税收知识需求的日益旺盛，税收宣传在税务工作中的作用越来越重要，常规性、制度化的税收宣传已成为必然要求。本文在这样的背景下，对加强税收宣传的必要性进行了阐述，并在此基础上，提出了税收宣传的功能定位及其开展税收宣传的可行性建议。

关键词：税收宣传纳税服务税法遵从

随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善，税收法制逐步健全，纳税人对税收知识需求日益旺盛，税收宣传

在税务工作中的作用越来越重要，常规化、制度化的税收宣传已成为必然要求。

一、强化税收宣传的必要性

（一）经济体制从计划经济向市场经济的转变，为税收宣传提供了体制需求。在过去传统的计划经济体制下，企业缺乏自身独立的经济利益，税收的多少有无，不会影响企业的经济效益。在这种情况下，经营者根本无需对税法有多少了解。在改革开放之初，税收收入在财政收入中的比重也十分有限，政府以税收形式取得的收入主要是借助于流转税来实现的，主要对单位征收，个人与税收之间无根本的利益联系，纳税人在这种自身经济利益与税收无太多利益联系的情况下，自然对税收知识无多少需求。市场经济运行20多年来，我国新生了大量拥有自主权的经济主体，同时税收在国家经济生活中的地位和作用也不断增强，纳税日益成为纳税人经济活动的重要组成部分，税收与每个纳税人经济利益息息相关，在这种情况下，纳

税人的税法知识需求欲望就逐渐增强。

（二）纳税人维权意识的提高是开展税收宣传工作的重要原因。纳税人权利是纳税人在依法履行纳税义务过程中产生和形成的与义务对称的权利。由于税收与纳税人的经济利益紧密联系，纳税人在履行纳税义务的同时，对纳税所具有的权利也格外看重。如：受告之权、申诉权、请求保密权、延期税收申报权、减免税申请权、延期缴纳税款权、申请行政复议权、诉讼权等等，纳税人维权意识的增强，有助于纳税人维护自身的合法权益不受侵害；有助于增强对法定税收义务的认同感，减少税收流失。同时，完善和强化纳税人权利也有助于改革和完善税务行政行为模式，督促税务机关依法行政、依法征收。

（三）加强税收宣传是依法治税的必然要求。新《征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律法规，普及纳税意识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。但是，在当前的税收征管中，依

然存在着违规出台税收优惠政策、越权减免税的问题；存在着从局部利益出发，混淆收入库级次、收过头税的问题；存在着违法制造、贩卖假发票和利用假发票偷逃税问题；存在着拉税引税问题等等。虽然其中原因多多，但这也与税收宣传不到位、不深不透导致纳税人对税法的统一性和严肃性缺乏清醒的认识存在着千丝万缕的联系，只有加强税收宣传，才能使广大的纳税人对税收有更深刻的理解，才能使纳税人自觉抵制和反对税收违法违规行为，使犯罪分子减少违法犯罪的空间。

（四）税收宣传工作是优化为纳税人服务的客观要求。目前，为纳税人提供优质高效的服务已经成为世界各国特别是发达国家税务机关的共识和潮流。我国《征管法》及其实施细则对税务机关优化税收服务意识、保护其合法权益提出了更加明确的要求。作为为维护纳税人合法权益的一个重要途径、开展适应纳税人需要的丰富多彩的税收宣传活

动是税务机关为纳税人服务的重要形式和载体，受到纳税人的普遍欢迎。税收宣传的制度化、规范化、经常化、深入化已经提到议事日程。

（五）税务信息化建设为税务机关提供了条件。过去，在粗放型税收征管模式下，征管工作需要税务人员上门催缴税款，手工开票，纳税方式单一，耗费了大量的人力物力，使税务机关无暇顾及全面深入的税收宣传工作。而现代税收征管手段已经逐步集中体现为以电子计算机为核心的信息化技术、电子化、信息化、专业化、网络化、多元化的征管手段，逐步形成了“功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定”的税务管理信息系统，“信息化和专业化”为主要特征的现代税收征管体系的建立，不但加强了内部监督、防止了执法的随意性和腐败舞弊行为的发生、强化了外部监控、堵塞了漏洞，还把税务人员从一线繁重的征管工作中解放出来，使税务机关更有时间、人力来组织税收

宣传。

（六）加强税收宣传是wto的客观要求。透明度原则是wto的重要原则，根据这一原则，wto成员国必须公布现行的贸易政策法规、税法等。而目前我国的税收由于立法级次低、名目繁多等缺点，有损于税法的稳定性和可预测性；涉及征纳双方的税收法律法规，一般都是下发到各级税务机关，而不能直接发到纳税人手中，影响了税法的完整性和透明度。因此，为了适应wto的客观要求，我国也有必要在提高税收立法级次的同时，加强税收宣传，来弥补目前税收立法的不足。

二、税收宣传的现状

我国税收在财政收入中的比重增加，纳税人维权意识的增强，市场经济体制的建立，中国融入世界的步伐加快，都为税收宣传的强化提供了基础前提。而目前我国税收宣传是什么样子呢？我国许多税务机关用于税收宣传的费用占税务机关总支出比例低，专兼职税收宣

传员缺乏，常规宣传不够，集中宣传针对性又不强。一般来说税收宣传主要集中在每年四月份的税收宣传月。税收宣传月是税收宣传的一种主要手段，其目的是培养纳税人的税法遵从意识和营造良好的税收环境，在开展十二年来，的确收到一定的效果。但是毕竟宣传月是集中宣传，针对性较强但没有长效，集中宣传但忽视日常宣传，另外由于各行其是等原因，使税法知识不能得到系统的宣传，社会各方面不能受到完整的税法教育。而且税法宣传的质量随着领导重视与否、税务人员的素质高低、岗位的变化等因素的影响而不断变化，呈现不稳定现象。而在发达国家，如澳大利亚则设立了专门的税务宣传机构。在日本，税收征管主要是围绕提高税法遵从度来开展的，分成公共关系、咨询、指导和检查4个部分，其中公共关系主要是从事税收宣传活动。可见，我国的税收宣传和国外比还有很大的差距，与我国的税收工作实际还不相称，常规宣传 的力度亟待加强。

三、税收宣传在税收工作中的功能定位

税收宣传应归纳入纳税服务的范畴，可定位为，通过广泛、全面、针对性、持久性的税收宣传，使纳税人熟悉、了解税法所赋予的权利和义务，自觉提高税法遵从意识，从而使税收工作得到顺利开展。由于我国目前税收立法的级次低，实施细则、补充规定等名目繁多，不利于纳税人掌握，所以需要税务机关做大量的宣传工作，弥补税收立法的不足。税收宣传工作的力度反映着税收工作的力度，税收宣传规模、水平、机制只有代表税收发展的方向，广泛宣传纳税人的权利和义务，宣传税收法规，才能促进税收事业的发展。税收宣传要符合纳税人的偏好，使纳税人全面地了解税法，把纳税人的注意力由税款多少转到税种选择上、由被动地接受转到主动的关注税收上来。

四、强化税收宣传的手段

（一）加强税收宣传的力度，应从提高以下几点着手：一是开拓税收宣传的广度。税收宣传不但要重视对纳税人的宣传，还要重视对准纳税人的宣传；不但要重视对税收法律法规的宣传，还要重视纳税人纳税意识的宣传；不但要重视实体法的宣传，还要重视程序法的宣传；不但要重视税法本身的宣传，还要重视税务机关职能及其自身形象的宣传；不但要从法律的角度宣传，还要从道德及社会公德角度进行宣传。二是挖掘税收宣传的深度。要重视税收宣传中税法与其他法律的衔接，重视从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关以及纳税人的涉税行为的宣传，重视税收与政治、经济、文化、社会生活等各方面联系进行深入的宣传。三是提高税收宣传的专业化程度。税务机关要把税收宣传作为一项重要的工程来抓，要树立以纳税人为主体，以提高纳税人的税法遵从意识为目标，强化宣传领导，研究宣传内容和方式，使税收宣传专业化。

四是加大税收宣传的参与度。做好税收宣传，不仅需要税务机关扎实有效、持之以恒的宣传，还需要各级党委政府的统一领导，需要全社会的支持和参与。新《征管法》也规定：地方各级政府应当加强对本行政区域内的税务征管工作的领导或协调，支持税务机关依法执行职务。同时，全社会关心和参与税收宣传也是发达国家的通行做法。如法国鼓励公众参与税收政策的制定；美国充分发动媒介进行税收宣传等等。因此，要把税收宣传上升为国家意志和行为，建立起由政府领导、税务机关主办、司法部门及其社会各界广泛参与齐抓共管的格局，才能真正起到宣传的效果。

（二）提高税收宣传质量的关键，是要有熟悉税收与宣传的专门人才。有想象力、创造力、策划能力和熟悉税收知识的税收宣传人力资本是推进税收宣传工作制度化、规模化的关键。要改进人才管理、使用制度，鼓励税务人员参与税收宣传。要注重培养有宣传潜力的

税务人员通过在职培训、挂职锻炼、脱产培训等方式，提高宣传人员的专业宣传水平。有了优秀的税收宣传人才，才能更有利于税收宣传形式的改进，税收宣传效果的提高。

（三）建立税收宣传的目标和考核评价制度。一是要确立税收宣传的目标。整个税收宣传工作要以这个宣传目标为核心，制定一套目标体系，并对这个目标的具体工作步骤进行论证和决策，以确保整个税收宣传计划的顺利进行，保证宣传目标的最终实现。二是建立有利于税收宣传成效的考核机制。将宣传的结果同税收宣传的目标相比较，对宣传结果有一个客观的测试和评价，如通过强化监督，让纳税人和社会公众公开测评，并把纳税人的评价结果同税收宣传人员的业绩挂钩等方式，提高宣传的质量和效率。

第二篇：税收宣传

税收宣传是税务机关为纳税人服务的重要内容，税收宣传效果如何不仅直接关系到税收大法律、法规及政策能否顺利贯彻落实，而且对于提高纳税遵从度，营造和谐税收执法环境，具有十分重要而深远的意义。目前，各地税务机关已从税收宣传的内容、方式上不断拓展、创新、深入，取得了一定的效果，但仍有一些不足。本文就如何加强税收宣传，提高纳税遵从度问题作点讨论。

一、我国税收宣传存在的不足

（一）宣传形式创新度不高。一是每年的税收宣传地点往往局限于办税服务厅或者乡村街道，缺乏进一步拓展空间；二是目前宣传方式主要仅是采取张贴宣传公告或发放宣传单等几种简单方式，缺少新鲜感。

（二）宣传内容缺乏主动性。一是税收宣传往往采用标语性内容较多，税收政策内容涉及较少，往往造成广大群众只知道要交税，却不知道为什么要交税，也不知道交什么税；二是目前的税收宣传对象多为企业及办税人员，离全民纳税意识提高的要求有很大差距。

（三）宣传效果不佳。一是每年四月份为税收宣传月，税收宣传大都仅限于四月份，其他时间税收宣传基本处于停滞状态，时间较短，在社会上不能掀起大的反响；二是目前税务机关与社会媒体还没能形成有效的合作机制，仅是税收宣传月时注重媒体宣传，其他时间缺乏长期性，宣传效果不够。

二、制约我国税收宣传发展的因素

（一）宣传的重视程度不够。税收作为国家财政收入的主要来源，目前税收工作中税收计划任务的完成是第一位的，税务干部普遍把收入任务、税源管理等作为工作目标，认为税收宣传工作是短暂的临时性工作，把宣传工作视为可有可无的额外负担，这种现象显然不利于税收收入的增长。

（二）宣传缺乏与时俱进。我国目前税收法制还有待完善，有许多税收法律法规仍停留于暂行条例状态，尤其是部分税收政策多以通知等形式发文，内容变化频繁。而税收宣传多为暂时性，无法与税收法律政策相匹配。

（三）宣传缺少统一规范。税法宣传不同于政治宣传，其最终目的要让纳税人“知法守法、依法纳税”。然而，各地税收宣传仅在每年税收宣传月针对宣传主题下功夫，只是简单地散发些传单，拉几条横幅，一阵风现象严重。并且每年的宣传活动主体都局限于税务部门，没有与其他部门形成合力。这种情况无疑加大了税收成本，降低了宣传的效率和效果。

（四）宣传基础薄弱。以XX国税而言，税务部门人手紧，任务重。特别是基层税务机关人员有限，并未设置专职宣传人员。而税收宣传月期间抽调宣传人员力量也不足，加之日常工作繁多，不可能全心身投入到宣传工作中去，造成持续时间短，没有达到预期效果。

三、完善税收宣传机制的建议和做法

（一）创新税收宣传内容

1．加强对纳税人权益的宣传。除了有针对性地把各项与纳税人权益相关的税收法律法规送到广大纳税人手中外，我们更应结合各地实际情况，通过税法宣传的手段，以不断强化税务机关服务观念为主线，规范税收干部服务行为，通过优质服务来促进纳税人依法纳税意识的提高。同时要加强换位思考，积极向纳税人宣传他们所拥有的权利，要加强有关纳税人权益、权利的宣传活动，尽可能调动纳税人宣传参与度。

2．以纳税人的需求为导向的宣传。应着重按照“贴近实际、贴近生活、贴近纳税人”的原则，将税收宣传与日常税收管理相结合。在日常税收管理中，深入企业进行调查，结合税收管理和检查，了解纳税人对税收宣传的建议，有针对性地开展“送法上门”服务。加强对纳税人税法知识和税收政策的宣传，及时通报税收政策方面的情况，切实解决纳税人在税收政策方面遇到的问题，有效提高纳税人的依法诚信纳税意识和税法遵从度。

3．形成各方联合协作的宣传。加强与地税、工商、地方政府等部门的协作，联合开展税收宣传活动，形成各级政府积极参与，共同协作的治税环境。例如，联合开展“诚信纳税人”评选，增加税收的社会影响力，突出宣传依法诚信纳税的先进典型，强纳税人的自豪感和成就感。

（二）创新税收宣传方式

1．提供个性化的税收宣传服务。要结合对象的特点及实际情况开展持续性宣传：针对稳定性较强、财务制度较健全的大中

型企业，应采取不定期深入企业开展辅导，增强对企业的税收宣传效果；针对个体工商户规模小、业务素质低、流动性大的特点，深入市场、工业区开展税收咨询活动；针对普通消费者税收观念不强的特点，重点加强对发票的宣传，加大以票控税的力度。

2．建立持续性和强对比的宣传机制。一是充分利用办税服务厅，建立定期长效的宣传制度。设立政务公开栏及税收咨询点，安排专人及时更新税收政策，发放税法宣传资料，解答纳税人提问，使纳税人时刻感受到税收宣传的氛围。二是定期组织人员深入村委会、工业区、市场等地，利用税收宣传栏、税收咨询日等形式进行广泛的宣传，真正做到家喻户晓。三是定期举办税企座谈会，开展涉税知识培训，对国家政策进行解读，及时告知企业税收政策变动情况，解决纳税人实际困难。

第三篇：税收宣传

地税系统多形式启动税收宣传月活动

进入4月，各级地税部门紧扣税收宣传主题，结合实际、因地制宜，纷纷开展多种形式的税收宣传活动，启动第二十个税收宣传月。

一是以传统宣传方式提升税收宣传的影响性。通过在主干道、闹市区、办税厅打宣传横幅、张贴宣传画，更换税收单立柱宣传图等方式，营造浓厚的税收宣传氛围。在日报开辟《地税之窗》，广泛宣传地税部门工作动态、工作成效。同时，结合当前工作重点，大力宣传发票知识和地税部门即将开展的应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作，争取纳税人和社会各界对地税工作的理解支持。

二是以文化活动为载体提升税收宣传的群众参与性。精心组织编排文艺节目，在人群集中度较高的广场进行演出，以群众喜闻乐见的形式，与群众共娱共乐，增进群众与地税部门的了解和感情，展现地税人昂扬向上、不畏艰辛、为民收税的精神风貌。

三是与国税携手提升税收宣传的全面性。部分县市局与国税部门联合举办税收宣传月启动仪式，走上街头设立咨询台，共同开展税收政策宣传，促进纳税人对国税、地税所征管税种和政策的理解，提高税法遵从度。

―1― 四是突出民族特色提升税收宣传的贴近性。继续发挥办税服务厅宣传的主阵地作用，在摆放宣传资料、提供咨询、导税服务等方式的基础上，少数县局还在办税服务厅设立民族语言服务窗口，实行“双语”服务，为少数民族提供贴心的服务。同时，结合泼水节等少数民族节日，各地积极开展税收宣传活动，大力宣传税收在促进发展、改善民生方面的作用，推进民族团结、社会和谐。

五是开展“六进”活动提升税收宣传的针对性。积极开展税收宣传进机关、进企业、进农村、进学校、进社区、进军营活动，区分不同宣传对象和需求，有针对性进行税收政策宣传和辅导，全面提高税收宣传效果。

六是搭建宣传平台提升税收宣传的时效性。以地税网站为主，以96128专线等为辅，及时公开税收政策法规、重点工作情况和动态信息，受理、解答涉税问题，使纳税人足不出户就能了解掌握税收资讯，打造“阳光地税”。

―2―

第四篇：论税收信息化

税收信息化所面临的问题和相关建议

摘要：在现阶段我国大力推进税收信息化的背景下，各地注重技术的引进，但在实施中却存在很多问题。文章结合英美等各国在实行税收信息化实践中所采取的措施，对中国现阶段在税收信息化操作中所存在的一系列问题进行了思考，并提出了一些可行的建议，以解决当下问题。

关键词：税收

信息化建设

信息共享

1引言

1.1什么是税收信息化

税收信息化，是指将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。

1.2现阶段我国税收信息化建设的内容

税收管理信息化建设的主要内容，概括起来，就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。

“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。主要任务是逐步建立覆盖总局、国地税各级机关与相关政府部门信息共享的网络体系，统一网络硬件和基础软件技术平台建设，建立安全管理和运行维护体系，以保证税收工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平衡运行。

“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省税务局集中处理。主要任务是在“一个平台”的支撑下，结合各地实际情况，逐步建立总局、省税务局两级数据处理中心和两级数据处理机制，实现涉税电子数据在总局、省税务局两级的集中存储、集中处理和集中管理，使业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使得数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据利用的价值。

“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网。主要任务是通过税收管理信息化建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税局、地税局管理的所有税种以及税收工作运行的重要环节进行全面、有效的电子化监控，并实现与有关部门的联网，以保证税收工作便捷、规范、高效进行。

“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个包括征收管理、纳税服务、管理决策和行政管理系统在内的四个信息管理应用系统。主要任务是建立以税收征管业务为主要处理对象的税收征管系统，以为纳税人服务为主要处理对象的纳税服务系统，面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的管理决策系统和以税务系统内部行政管理事务为处理对象的行政管理系统，以满足税务工作多层面、全方位的应用需求。存在的问题

2.1缺少专门税收信息化的人才 学术界目前仍然缺少对于税收信息化的深入研究，而税收信息化又落实于信息化，因此便归属于信息化的范畴。但是信息化的人才又无法完全适应税收信息化的要求。我们会发现，往往开发税收信息化相关软件的都是在信息化研究上有一定研究，但是在税收方面的研究只是一般，或是在税收方面很有建树，但是在信息化或者说对于电脑、网络也是半路出家，在后期经过无系统的学习，赶鸭子上架的现象十分突出。而在建设税收信息话的过程中缺少学术理论和税收、信息化双方面复合型人才的支持，税收信息化建设工作就显得捉襟见肘。

2.2数据准确性无法保证

征管数据可能存在问题

由于税收信息化自身的不成熟性，造成税收征管的数据可能在真实性方面难以保证，并且由于信息化漏洞引发的危机也即为可怕。真假混杂使大家对数据都不敢用。数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。

2.3税收信息整合差。

税收信息化建设层次偏低

与发达国家税收信息化比较，差距明显，层级较低，信息整合不足以及囊括信息的数量不足和质量偏低。在信息共享方面也有不足，与工商、财政、社保、统计、公安等部门信息共享方面明显不足。

3外国税收信息化的现状与启示

3.1美国税收信息化建设情况。

美国从上世纪60年代起逐步在全国范围内建立了税收征管网络，实现了从税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源控制到纳税资料的收集、存储、检索等一系列工作环节的信息化。在税收信息化的建设过程中，重视先进技术的运用，是美国的一大特色。如1999年，美国开始运用信用卡技术，支付预估的税款；2000年，美国开始采用顾客账户方式，纳税人通过国税 局电子报税系统支付的税款可以直接从其银行账户中扣除。近期，美国又在新的征管软件中启用了数据挖掘信息技术，极大地保障了信息的真实性，减少了偷漏税现象。

3.2澳大利亚税收信息化建设情况。

澳大利亚已在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳 税申报，办理出口退税等日常工作，并实现了与政府相关部门如海关、工商、保险、金融及大企业的网络互联，有效地对税源进行控制，有针对性地开展税务审计。另外，在安全方面，澳大利亚税务系统也采取了一些措施，如为防止灾难性毁坏而设计建立了数据库备份运行系统，以备不时之需。在保密机制上，采用了口令或密 码、电子通行证等机制，同时使系统具有屏幕保护功能、权限保护功能和追踪查询功能。

3.3意大利税收信息化建设情况。

在欧盟国家中，意大利拥有最成功、最大的税收信息管理系 统——ITIS（Italy Tax Information System）。财政部通过ITIS对全国税收工作进行管理，同时，通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享。ITIS包括16个子系 统，主要有：税务登记注册系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统相互配合、相互辅助，各种资料集中存 放，各地区、各系统之间十分频繁地进行信息交换，构成了遍布意大利全国的税务信息网络。

3.4日本税收信息化建设情况。日本的税收信息管理系统也有其自身的特点。首先，国税局 及税务署的系统根据征管工作的需要统一开发运行。国税局接收税务署传送的纳税人信息，并对银行传送的税款入库信息进行核对后，再传送给税务署。后者采用统 一的定型统计，从而实现了国税局与税务署系统在统一的状态下运行。

3.5外国税收信息化启示

由以上四个典型国家的税务信息化概况我们很容易总结出国外在信息化建设方面特点：一是信息全面详尽。各国税收信息网络均为遍及全国税收信息网络，涉及政府、金融、海关、工商、保险等部门和行业，所有信息应有尽有。每个公民的涉税及涉税关联信息在必要的情况下可一览无余。二是信息高度共享，大多国家通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享，该公用数据网即我们常说的Internet。三是数据深度挖掘利用。国外许多国家的评税 及税务审计工作都是建立在各类数据的深度挖掘分析基础之上。在详尽信息的高度共享基础上的深度数据挖掘、分析，给税收管理带来最大的社会效果。

他山之石，可以攻玉。他国的成功的税收信息化方法为我国的未来税收信息化建设提供了可供借鉴的道路。

4对于现阶段税务信息化所面临问题的意见和建议

4.1转变观念，充分认识信息化建设重要性

转变观念，提高认识，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识，今后要不断加强地税工作人员的计算机应用知识培训，培养和造就一支熟练掌握计算机知识，适应新时期地税工作需要的地税干部。领导干部尤其要增强对地税信息化建设重要性、紧迫性的认识，以身作则，率先垂范，带头学习和钻研计算机知识。在此基础上，积极创造条件，为本单位干部职工学习计算机知识提供良好氛围。

4.2采用先进技术，促进信息资源的有效利用

近年来，我国的税务系统初步建成了一定规模的计算机局域 网络和广域网络，但是网络功能的低下使得已有的信息资源得不到系统管理和集中处理，分析与监控的能力不够强。没有有效地与海关、工商、金融等相关部门实现 信息资源的共享，影响了税收征管的效率。从国外的成功经验来看，我们应加强对先进技术的研究与应用，使税务部门已有的信息资源得到充分利用。目前较为先进 的数据挖掘技术越来越得到人们的青睐。数据挖掘是一门综合性的新技术，汇集了从数据库技术发展到现代的数据仓库（Data Warehouse）技术，以及统计分析和人工智能等诸多方法，能自动地从大量资料中发掘出对决策有用的信息，用尽量少的案例获得尽可能多的信息。这种技 术在税收方面取得了有效的成绩，美国在采用了数据挖掘技术后节省了大量的开支，大大降低了税收成本。如政府收1000元的税，在日本要花10元的成本，在 美国是5元的成本。由于我国在税收方面已经掌握了相当多的资料，因而数据挖掘技术的应用前景是乐观的。

4.3以纳税人为服务核心，提高税务应用系统的开放性

我国税收信息化虽然已进入电子化管理阶段，但大多还局限 于税务系统内部的连接，仍处于一种封闭的状态，没有实现与相关部门以及大中型税源企业的联网。这制约了我国在电子商务环境下实现税收征管现代化的进程。在 美国，税务机关已利用互联网构建起与纳税人以及其他个人和组织之间的税收信息通道。纳税人通过IRS（美国国家税务局）网站就可以查询到相关的税收信息，并可以在网上办理申报纳税。这不仅极大地方便了纳税人，同时，也降低了征税的成本。在税收信息化建设的进程中不断完善、强化税务部门的服务职能，把税收信息系统建设成一个开放式的系统，要能够提供 各类税收信息，宣传税法，提供查询服务，提供综合网上税收服务，并进行网上电子申报纳税；要组织专家开发集电子纳税、电子稽查于一体的业务系统软件。尤其 要开发一种能控制网上交易的新技术，即在企业服务器上设置具有追踪统计功能的征税软件，在每笔交易进行时自动按交易类别和金额计税入库，并通过建立数字身 份证等方式掌握网络交易纳税人的交易活动和记录，防止偷逃税行为的发生。

4.4加大相关技术研究投入，完善税收信息系统

在重点大学设点专门研究，而后将相关知识加以普及。在重点大学设点研究，引进最新最有分量的专家、教授、税务干部攻关研究，最后将自己的研究成果普及到本科、专科院校，条件成熟的情况下，设立专门学科。

4.5加大相关人员技能培养。

在实际工作中，由于各种原因造成计算机中基础征管数据不准确、不真实问题，存在“数据垃圾”，真假混杂使大家对数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，产生误操作；二是工作责任心差，不认真审核把关，马虎应付；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。保证税务系统内部建立上下贯通、税务部门与政府及有关部门之间信息沟通，税务部门与纳税人信息沟通。通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。

4.6加强监督管理，使税收信息化落到实处。

不断完善现有责任体系。切实做到优化业务流程。完善岗责体系和优化业务流程是税收管理的工作重点，税收信息化建设的推进为新一轮业务重组和流程再造提供了可能和条件。如随着综合征管软件全面运行，过去手工繁琐的管理程序应转变到科学化、精细化的道路上来，从而真正达到精简工作程序的目的，切实改变因手工报表与机内报表同时报送及税务干部手工审签与机内审签表单而造成的重复劳动。

总而言之，我国在推进税收信息化的过程中，一定要明确税收管理必须以服务为宗旨，遵循信息技术规律，立足于为纳税人提供服务，对税收业务和工作流程进行重组和优化。税收征管部门内部应建立一种有极高敏锐度和反应力的组织结构，减少不必要的管理环节。

参考文献

[1] 李显著.税务行政管理信息化构想 [ J].税务研究, 2006 [2] 李显著.税务行政管理信息化构想 [ J].税务研究, 2006

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第五篇：浅谈税收的重要性

浅谈税收的重要性

自国家出现以来，税收一直是亘古不变的永恒话题。西方有一句谚语说得好，“只有税收和死亡，是人生无法避免的两件大事。”税收是人类一生中必须经历的事情，是每位公民都需要履行的义务。

词条如此定义税收，指政府为了提供公共服务及公共财产，依照法律规定，对个人或民间企业（法人）无偿征收货币或资源的总称。换言之，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。在我看来，相比于“税收无偿性”这一说法，我更倾向于将税收的本质视为一种有偿的契约关系。它是一种有偿的、正当的、稳定的征收财富行为。从政府的角度，税收是提供公共服务所必须支付的成本；从纳税人的角度，它是支持国家稳定运行所必须支付的代价。人民将权力让渡给国家，使国家可以代为行使公共管理行为。为了对公共管理提供必要的支持，就有了税收制度。

现在，税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在保障政权运行、维护社会公平与稳定、促进经济发展等方面都具有十分重要的作用。

经济学大师亚当·斯密曾这样肯定税收的作用：一是给人民提供充足的收入或生计；二是给国家或社会提供充分的收入，使公务得以进行。中国古语有云：“税赋不丰，何以兴国；国家不兴，焉能富民。”税收对一个国家的重要性是不言而喻的。

一方面，税收是国家财政收入的主要支柱。纳税收入占据了财政收入的半壁江山，是国家主权的基本保障，无论是对外彰显国力，亦或是对内提供公共服务，都离不开税收。目前，我国税收已占国家财政收入的95%以上；在日本占91%；英国占96%；美国占98%。这说明，税收在各不同制度的国家里都普遍存在，并且在国家财政收入中都占有重要地位。税收在保证国家重点经济建设、保证国家机器正常运转方面有着特别重要的意义。特别是我国目前正在进行经济体制的改革与转换，更需要大量的财力作为改革的后盾。否则，财力分散很可能导致改革中途夭折，甚至影响国家政权的稳定。

另一方面，税收是维护社会公平稳定的基石。税收是社会财富与社会利益进行再分配的方式，是公民与政府之间权力让渡契约的体现，关系着国家社会的和谐稳定。从不同税种的功能来看，税收在分配领域发挥着不同的作用。如开征遗产税；个人所得税实行超额累进税率，高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税。在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，能够公平收入分配，适当调节收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进经济发展和社会稳定。

此外，税收对改善我国国民经济结构发挥着重要的作用。第一，促进产业结构合理化。税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以扶持弱势产业，并对不良产业起到抑制作用，更好地实现国家的产业政策。第二，促进产品结构合理化。通过运用高低不同的税率，对不同产品之间的利润差别进行调节，促进我国产业结构合理化。第三，促进消费结构的合理化。我国税收政策对生活必须品和奢侈品采取不同的税率，后者的税率远高于前者。这有利于抑制奢侈品消费，促进消费结构的合理化。

税收还可以监督经济活动，优化资源配置，调节需求总量等。

总之，税收是国家财政收入的重要组成部分，对我国的经济发展起着重要的保障与调节作用。政府征税取得财政收入，按不同的用途进行规划，并将其用于国家发展上。正所谓“取之于民，用之于民”，因此，每个人都应当自觉纳税，杜绝偷税漏税，为我国的经济建设出一份力。此外，作为一种强制性的取得财富的手段，实现税收透明化，让纳税人明白税收的价值和意义也是政府的第一要务，是安邦立国的根本保证。