餐饮管理有限公司财务管理制度 王永才（五篇材料）

第一篇：餐饮管理有限公司财务管理制度 王永才

贵州梦香园餐饮管理有限公司

财务管理制度

第一章 总则

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由财务经理、主管会计、稽核会计、出纳等工作人员组成。

四、公司各部门和员工办理财会事务时，必须遵守本规定。

第二章 财务工作岗位职责

一、会计负责组织本公司的下列工作：

（一）对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

（三）负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

（四）对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

（五）协调本部门与公司内部其它部门的关系。

（六）协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

（七）负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

（八）建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。

（九）承办公司领导交办的其它工作。

二、会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。

（二）负责核对往来账务及清理。

（三）原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。

（四）负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

（五）负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。

（六）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

（七）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

三、出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金

不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经执行总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。

（八）在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。

（九）负责公司发票的开据和及时发送。

（十）完成公司领导交办的其它工作。

第三章 财务工作管理

一、财务年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同执行总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报执行总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向执行总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第四章 支票管理（含其它银行票据）

一、支票由出纳员保管。将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。

二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购臵物品由保管员签字）、执行总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。

三、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。

第五章 现金管理

一、公司可以在下列范围内使用现金：

（一）员工工资、津贴、奖金。

（二）个人劳务报酬。

（三）出差人员必须携带的差旅费。

（四）结算起点以下的零星支出。

（五）董事长批准的其它开支。

（六）现金结算起点定为5000元，结算规定的调整，由执行总经理确定。

二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，执行总经理批准后由出纳支付现金。

三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。

四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经执行总经理批准。

六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由执行总经理批准后提取。

七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管（经理）签字确认、财务经理审核；交执行总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。

八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，执行总经理批准后由出纳支付现金。

九、发票及报销单经执行总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由执行总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。.十一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、执行总经理签字。会计审核有关凭证。

十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。

第六章 会计档案管理

一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由执行总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经执行总经理批准。

第七章 借款管理

一、适用范围：

（一）需要出差到外地的员工

（二）需要集中办公用品，零星采购的其它物资

（三）其它需要的临时性借款

二、操作流程：

（一）所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司执行总经理审批。

（二）当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！

（三）还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款！

（四）借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司执行总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

三、要求：

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有执行总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司执行总经理进行严肃处理。

第八章 日常费用审批程序及报销

一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。

二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，按公司公布的相关政策进行执行。

三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送执行总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，由财务出纳通知当时人办理领款手续！

四、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→会计审核真实性/合法性→执行总经理签字审批→会计做记账凭证入账→出纳付现。

五、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销。

第九章 差旅费用报销

一、出差开支标准及报销审批：

（一）住宿费的相关标准：按公司公布的相关标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。

（二）出差补助:按公司公布的相关标准执行。

（三）公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差标准核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外，不发放任何补助。

（四）车船票: 在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

（五）具体报销标准按照公司《出差人员管理制度》执行。

第十章 采购

一、首先由需求部门提出申请，报请需求部门负责人审批，再上报行政人资部经理及执行执行总经理审批，最后把已审批的采购申请单报公司采购部门进行采购。

二、采购部门根据采购申请单向上游厂家进行采购，所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票，对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发票，并根据采购原材料的不含税价格填写入库单（入库单需有采购负责人，执行总经理，库房管理员签字确认）入库单第一联采购留底，第二联留库房，第三联交财务核对发票并入账。月底财务结账之前没有取的采购发票的，按照采购入库单的价格暂估入库，待下月发票到来时红冲原来暂估入库凭证，按照邮寄来的发票金额做正式入库凭证。向对方索取普通商业发票，按发票记载价格入账，入账处理同上述增值税专用发票处理方式。

三、采购的货物送达公司后，由采购提供采购入库清单，入库单应严格按照本章第二条的要求填写，并交给库管据此清点货物，并验收入库，并在入库单上签字确认。

四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对。当月采购的材料供应商未开发票的，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商开具发票后再红冲。

第十一章 付款

一、先由采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单。

二、报经行政人资部经理及执行执行总经理批准。

三、采购当事人根据执行总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据。出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。

四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证。

第十二章 销售

一、销售出货：

1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表。

2、由成品库库管开据出库单，出库单应该包括商品名称、数量、单价、金额、合计金额。

3、出库单由主管业务经理、业务员、库管、客户、会计签字后准于出库。

4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并入账。

二、销售收款：

1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。

2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。

3、由业务人员负责及时向客户收取货款。

第十三章 发票

一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具。业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称、数量、单价、金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。

二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息、开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管、经理等）及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设臵登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

三、发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具。

四、发票填开时注意事项：

（一）书写规范、字迹干净整齐。

（二）开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

（三）发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

（四）当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。

（五）发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

（六）大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。

（七）开票人，收款人必须填写全名。

（八）每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。

（九）严禁开具阴阳票。

（十）企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。

11、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。

第十四章 固定资产的管理及账务处理

一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过人民币2000元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌﹑计算机桌﹑办公椅﹑文件柜等入办公用品入“管理费用-办公用品”由行政人资部做登记表备案备查，已经领用的领用登记表备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。

二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小的办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有行政人资部负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。

第十五章 附则

一、本规定由执行总经理、公司财务经理负责解释，对不妥当之处有修改的权利。

二、本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。

三、本规定由执行总经理、财务经理监督执行，有争议时由财务经理负责协调处理。

贵州梦香园餐饮管理有限公司

2014年4月1日

第二篇：餐饮管理有限公司财务管理制度

事：公司财务制度及报销流程 由：总经办

致：各部门、各门店

1、公司各部门及下属餐厅的财务行为，严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，遵守国家的法律法规和本制度。

2、公司各部门及下属餐厅应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

3、财务部应当履行财务管理的职责，做好各部门及下属餐厅的财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

4、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

5、加强公司级餐厅的财物管理，定期和不定期组织对下属餐厅的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

6、坚持原则，严格按规定开支餐厅费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销。

7、加强成本管理，严格控制采购成本、加工成本、能耗成本，有权对高于定价或不符合规定的物资延付货款，待确认清楚后再行支付。

8、按规定认真编制和及时向股东、总经理等各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

9、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.10、有权对公司所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给公司造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

11、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据。

12、妥善保管和按规定使用公司财务专用章。

第一节：费用报销管理

一、差旅费

1、出差人员出差时应填写出差单，经总经理审核批准，报销差旅费时应同时附 上出差申请单。

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2、报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。

3、出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过总经理同意后，方能报销。工作人员趁出差之便，事先经单位主管领导批准就近回家省亲办事的，不计发绕道和在家期间的出差伙食补助、市内交通费和住宿费。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线车、船费票价的，应凭车船票按实报销。

4、出差住宿标准（同行同性2人出差，按最高的单人标准予以报销)酒店安排或客户安排食宿的不再报销相关费用。

5、一般工作人员：100/天 部门经理级人员：150元/天 总经理：250元/天。

6、出差交通：出差人员一般乘坐汽车、火车等交通工具，乘坐飞机需报总经理批准。（汽车、火车等票价与飞机票价相当时可选择飞机出行。市内交通以公交、地铁为主，如需特殊情况需要乘坐出租车，需报备总经理批准。）

7、公司特聘技术人员享有400元/人的来程车费补贴，回程车费补贴需工作满6个月才予以享受。车费补贴报销原则按车票实报实销，不足400元的按车票实际金额报销，超出400元的部分由个人承担。

8、员工在本市外出办事不能及时回餐厅就餐的，可凭发票，每人每餐报销不可超过10元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费，遇特殊情况的需总经理批准同意。

9、出差员工伙食补贴：按30元/天 补贴。

10、报销时间出差人员在出差回后的三个工作日内，向财务部门报销有关费用。

二、办公费

1、办公用品由公司行政部统一购买，公司员工及下属餐厅根据办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。

2、公司员工及下属餐厅一般不得报销办公费用，出差在外因工作需要临时采购的应到行政部办理相关入库、出库手续才能报销。

3、管理人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经总经理批准后购买。办公用品购回以后，清点核对后做好相应的台账记录。

4、公司办公用品每月统一采购一次，有行政部报需经总经理批准后，采购部执行采购。

三、仓库设置

1、公司将设总部为一级仓库，下属餐厅设二级仓库，餐厅仓库管理员由餐厅领班级以上人员担任。

四、仓库管理

1、仓库管理员必须健全所有原物料进出库手续，餐厅所购原材料、易耗品凭领料单出库，购进的原材料、易耗品必须验收入库。

2、餐厅所有购进物品必须要通过验收，办理一进一出手续。凭入库单、发票或收据进行报销，否

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则不予报销。

3、所购原物料如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结账核对，否则不予结算。

4、分次报销费用的，应将购货发票、入库单一同附上，供财会部门审核报销，无验收入库单的不予报销。

5、工程维修在购买维修物料前，需上报维修费用及材料费，经总经理审核批准后方可购买。

6、采购流程及相关制度事宜参照公司采购制度执行

五、运营费用

1、餐厅水电、气、电话费据实报销。

2、餐厅企划活动需门店上报计划，经总经理批准后执行，费用据实报销。

3、工程维修费用，需上报公司经批准后据实报销。第二节：成本核算管理制度

1、营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

2、餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量的价值加入产品成本中。

3、餐厅设备的损耗，客户用零时准备品消耗等应做为直接成本。

4、车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。

5、各业务部门在经营活动中所耗用的水、电、然气及员工的工资、福利费等费用应做为营业费用处理。

6、公司内非本餐厅业务原因产生的招待费用不应计入本酒店成本。

7、编制“餐厅营业日报表”，报告每日各餐厅的营业收入、费用支出、人员出勤等情况，发送当日报表至各相关部门。

8、财务部每天对下属门店的原物料及营业收入进行审核，包括收款项目和收款数额；审核高级管理人员、员工餐用餐标准，以保证收入准确，成本核算准确。

9、财务部抽查菜单内容、价格和收款数量，以防止厨房的菜肴出品数量和项目同收款员的帐单内容发生差错。

10、发现差错和不符，要查明原因，追查责任，并及时编制会计凭证。

11、审查原料成本消耗：

①定时检查采购收货单、仓库领料单等与原料成本消耗有关的全部单据；根据销售成本、食品和饮

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料营业收入审查结果，计算成本率和预算成本率进行比较，其差异控制在1%的范围内。

②对外地采购原料，根据有关单据转到餐饮成本控制，审核单据并计算出运输费、检疫费等，计入成本;月末尚未付款结算的原料，经检验收货后，估价计入当月成本。③编制“餐厅营业成本统计表”。第三节：月绩分析管理制度

根据餐厅编制的营业收入统计表、成本统计表，编制“餐厅营业利润分析报告”，报告要求： ①详细分析餐饮销售和成本消耗执行情况，并和标准成本预算，和上月成本率进行比较，对影响成本率变化的各种因素进行分析，提出改进措施。②对餐厅的获利能力进行分析，并提出相关建议。③体现经营预算的当月指标、各部门的经营数据。④大环境对餐厅的影响因素。

第四节：报销管理制度

1、公司部门、餐厅管理人员因公出差需提前申报，出差补助及发票经总经理签批后据实报销。

2、公司、餐厅办公用品及耗材由公司行政部统一申请，经总经理批准后采购，采购后填写入库单，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

3、公司总部各部门零星采购需填写申购单，经批准后采购。采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

4、公司下属餐厅零星采购需申报总经理，经批准后采购。采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

5、公司下属餐厅原物料、易耗品、干货、蔬菜采购需通过管理系统统一申购由总部采购统一购买，原物料到店后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

6、公司总部及下属餐厅工程维修需申报总经理，经批准后采购，采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

7、公司总部及下属餐厅固定资产或大宗原物料采购需报总经理同意后，报公司董事长批准后执行采购，采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

8、公司总经理的报销费用需经公司董事长签批后据实报销 第五节：财务相关规定

1、采购员的采购备用金，公司将根据门店的运营需求来制定备用金的标准。

2、公司员工不得以任何借口和理由提前预支工资。

3、公司员工（除总经理）不得预支备用金，除采购员以外公司其他人员购买物品实行垫付制采购。第六节：报销流程：

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第三篇：有限公司财务管理制度

第一章总则

第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

第二条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

第二章 财会机构设置

及财会人员岗位职责

第三条 公司财务部门的职能

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成公司领导交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现

第四篇：有限公司财务管理制度

有限责任公司财务管理制度

一、总则

为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

二、组织机构

2.1、公司设立财务部。

2.2、财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。

（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算项目的会计核算工作；

（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；

（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

（4）建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度与控制制度。

2.3、财务部下设：出纳、会计。

（1）出纳职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。协助会计人员针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；

（2）会计职责：根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

2.4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

2.6、采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），由采购人员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。

三、流动资产的管理

3.1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、等。

3.2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金2000元为标准）的过夜现金，以确保财产的安全。

（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3.3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4、应收账款及预付账款的管理

（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人（或具体项目）的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材料。（相关合同要复印备份、编码、登记）

（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具体使用人员提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。办公用品由财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。

（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

四、固定资产的管理

4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。

4.2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。

4.3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用

价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4.4、折旧方法。（法定）

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5、本公司固定资产残值率5%.（法定）

4.6、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决算的要求决定。

五、负债管理

5.1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度

5.3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

六、成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。

七、收入、利润和税金的管理

7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。

7.2、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号

前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3、利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。

7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：（法定！）

（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前亏损。

（4）提取法定盈余公积金和公益金。

（5）向投资者分配利润。

八、财务报表、会计科目和发票的管理

8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报总经理及有项目负责人。

8.2、应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部。

财务管理部门要认真检查，凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据。

8.5、销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。会计人员要建立健全有关票据的登记制度。

8.6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。

九、会计档案管理（法定）

9.1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3、公司财务人员、采购业务人员调动工作时必须办理相关费用、账目的会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。（）

十、罚则

1、对现金出纳会计因违反现金管理制度而造成的现金短少，付全部责任并全额赔偿。

2、项目负责人要配合财务人员对往来账会计要建立双方定期（半年和一年）对账制度，违反往来对账要求，使往来帐超过有效追偿期的，相关负责人要承担渎职责任，并予以相应赔偿。（法定）

十一、附则

11.1本管理制度自股东会批准公布之日起执行，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。不完善之处另行发文补充。

11.2本管理制度由公司财务管理中心负责解释。

XX有限责任公司

X年X月X日

第五篇：餐饮有限公司财务会计制度

餐饮有限公司财务会计制度 第一节 总则

第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观弄活的基础上，严格执行财经纪律，以进步经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“节约办企业”的方针，节约勤俭，精打细算，在企业经营中制止浪费浪费和一切没必要要的开支，下降消耗，增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完全性负责。

（二）催促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并催促财务部分下达落实收进、本钱用度、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计职员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承当责任。

（六）表彰嘉奖会计职员。第六条 财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司依照“三同一分”的原则来设置，即“职员同

一、机构同

一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务职员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。依照业务工作量、经营范围等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构 会计工作组织机构设置以下： 总经理 公司财务总监 实体财务经理 主管会计 出纳员 本钱会计 来往款会计 资产会计 稽核 收银员 保管员 公司财务经理 主管会计 出纳员 来往会计 资产会计 记账员 第七条 内部会计核算情势

公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，具体核算情势以下：

（一）各实体在公司同一领导下独立核算，每周统计一次收进、餐饮本钱、一次性用度等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由公司财务部同一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三）存货购进采用实际本钱法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四）收进、用度的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部分，如税务、工商、银行、财政等相干业务由公司财务部同一办理。政府职能部分到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部分汇报。

（六）其他触及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。第三节 会计职员岗位职责 第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、本钱会计、来往款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案***等。

第九条 财务部的职责。

（一）依照国家财务、税务相干法律、法规要求，给合本公司行业特点，科学公道地组织财务活动，制定同

一、健全的财务规章体系。

（二）根据公司经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量猜测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最公道地分配调度资金、积极张罗资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，公道组织会计核算工作，实行会计监视，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、用度本钱的计算，要按会计核算程序，正确办理睬计手续，照实登记进帐，并做到帐帐符合、帐实符合、由物符合。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料装备采购计划，正确、及时地做好本钱核算的审查、控制、结算，努力下降本钱。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空缺支票和收据，依照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会团体购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司职员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、挑唆、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，兼顾公司对外长时间投资，负责项目投资的财务评估，审核和用度控制。

（九）公司经济合同回口管理，参与主要经济合同的洽商、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷回档工作并负责组织检查、催促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，和各部分目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施进程监视、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会算帐册、凭证和报表进行回档、立卷、调阅、烧毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露企业运作存在题目，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和公道化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部分、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监视、指导、规范，对整个公司的财务职员进行培训。? 第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责以下：

1.执行公司章程和股东南大学会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的题目提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监视全系统的财务管理和活动； 7.监视全系统的财务部分和会计职员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务职员的调动、任免、提升、赏罚等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责弄好全系统财务职员的培训工作，不断进步财会职员的素质和业务水平； 10.审核上报财政、税务、工商等各部分的财务报告及其他财务资料。

第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务职员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和下降公司的经营本钱及各项用度，审核监视资金的应用及经营效益，按月、季、向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计职员对下属公司、企业进行财务检查，监视下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会职员完成各项会计业务的工作；

2.制定财务计划，弄好会计核算，及时、正确、完全地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，进步经济效益；

6.监视、检查资金使用、用度开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜尽贪污、浪费及分歧理开支。第十四条 主管会计岗位职责

（一）公司总部主管会计职责

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、考核各实体平常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

4、催促各实体与公司来往账会计对账。

5、配合财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、催促各公司会计完本钱职工作。

9、在财务经理安排下办好外部调和工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

（二）下属实体主管会计职责

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、催促本单位各会计完本钱职工作。

5、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。

7、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部调和工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。第十五条 出纳岗位职责

1、在经理领导下，依照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调剂，做到与银行对帐单符合。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证符合、帐款符合、帐帐符合，发现过失及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用处、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，依照用度报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发进公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、正确解缴各种社会兼顾保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空缺支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作 ? 第十六条 本钱会计岗位职责

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

2、月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相干账务处理。

3、月底将各部分领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保本钱核算的真实性。

4、及时核算每周、每个月的原材料本钱率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

5、及时完成本钱项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找缘由、控制本钱。

第十七条 来往款会计岗位职责

（一）公司总部来往款会计岗位职责

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

3、及时登记来往款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

4、每个月核对一次各实体来往款余额，并保证于次月20日前核对终了。

5、每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时正确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供根据。

7、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部分协商对账时间。

10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

11、及时完成上级领导交办的其他工作。

（二）实体来往款会计岗位职责

1、及时登记来往款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

3、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

5、负责登记“上级拨进资金”明细账，并定期与公司总部财务部分对账。

6、及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条 资产会计岗位职责

1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每个月到各部分对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物符合。

3、对在盘点进程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

5、协助公司有关部分及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物质。

6、认真、正确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每个月盘点及财务核算工作。

8、及时完成上级交办的其他工作。第十九条 记账会计岗位职责

1、及时登记除货币资金、资产、来往款以外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类回档、保存完全。

3、及时清算各明细科目，如有异常及时上报。

4、及时完成上级交办的其他工作。第二十条 稽核岗位职责

1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收进是不是与账单符合。

2、对账单出现的题目及时反馈到各相应部分及财务经理。

3、核对账单的优惠及打折权限，是不是按公司规定执行。

4、对各吧台商品进行不定期盘点，每个月很多于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台职员赔偿。

5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定符合。

6、及时完成上级交办的其他工作。第二十一条 收银员岗位职责

1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

2、负责备用金的盘点领用工作。

3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

4、负责餐厅的信息传递工作。

5、负责本岗位设施装备的安全检查和维护保养工作。

6、负责本岗位的卫生清算工作。

7、及时完成上级交办的其他工作。第二十二条 保管员岗位职责

1、负责商品和物质验收、储存和发放工作。

2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，正确及时完成商品挑唆。

4、负责本岗位的卫生打扫工作，负责仓库区域的安全工作。

5、及时完成上级交办的其他工作。

第二十三条 各级财务部分都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、用度、债权债务帐目的登记工作。第十三条 财会职员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，照实反映和严格监视各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，定期报帐。

第二十四条 各级领导必须切实保障财会职员依法行使职权和履行职责。

第二十五条 财会职员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝执行，并及时向上级财务部分报告。公司支持财务职员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会职员进行打击报复。公司对勇于坚持原则的财会职员予以表扬或嘉奖。

第二十六条 财会职员调开工作或因故离职，必须与代替职员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会职员，必须会同有关职员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会职员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理睬同财务总监进行监交。第四节 科目报表及会计核算原则

第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计职员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。

第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

第二十九条 公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨进资金”等会计科目，并同一编号。

第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。

第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。

对同一时期的各项收进及与其相干联的本钱、用度都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提早或延后。

第三十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随便改变。

第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投进资本。具体以下：

1.以现金投资的，应以收到或存进开户银行的日期和金额作为记帐根据；

2.以厂房、装备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐根据； 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中进帐，在利润表中单独反映。第三十七条 长时间借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》

固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提早报废的固定资产要补提足折旧。

第三十九条 购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等用度作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。入口装备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第四十条 固定资产必须每一年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理终了。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧进帐，原价减累计折旧后的差额转进公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收进（减除清算用度后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转进营业外收进，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购进、出售、清算、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第四十一条 公司每一年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐预备金。第四十二条 公司主要的会计报表有以下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 3.现金流量表（）； 4.利润分配表（年）；

5.资产减值预备明细表（）； 6.股东权益增减变动表（）； 7.固定资产增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存表（月）； 9.应收、应付和预支款项明细表（月）。

第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报表于每个月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每个月1日前编制完成。

第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完全、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完全、说明清楚。

第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。

第五节 内部牵制牵制度 第四十六条 内部牵制的原则

（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部分之间都要相互束缚、相互监视。凡是触及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。

（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行公道设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部分和岗位之间权责分明，相互制约监视。

（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。

（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能进步工作效力。第四十七条 公司主要负责人：各股东按《公司法》规定行使监视权，董事会对股东会负责，对经营者行使监视权。总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监视权。

第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监视。第四十九条 资金管理的内部牵制规定：

（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部分负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核职员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核职员注明大写人民币实报金额。

（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。

（三）除财务部分外，其他任何部分无货币资金收付职权。

（四）严格审核付款原始凭证，有权谢绝办理一切分歧法、不真实的收支业务。

（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记进账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。

（六）非出纳职员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。

（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。

（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收进、用度、债权、债务账目的登记工作。

（九）各吧台及财务职员使用发票必须办理有关手续。

（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。第五十条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监视员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是不是正确。财务部不定期（每周最少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部分核对。

第五十一条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数目、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。

第五十二条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，本钱会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，二者定期核对。

第五十三条 使用人领用物品填写领料单，交部分负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并立即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数目后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清楚，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。

第五十四条 实体之间物品挑唆，由需方填写挑唆单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。

第五十五条 固定资产购置，由需用部分填写固定资产购置请求单，经部分负责人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必须获得正规发票，交财务部分办理进账手续，并填写固定资产卡片。使用部分负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。

第五十六条 废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数目后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随时调剂收购价。

第五十七条 主管会计负责登记总账，来往会计、财务会计、本钱会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监视出纳盘点现金。

第五十八条 账务职员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。

第五十九条 每一个吧台设置收银员、核算员、商品员各一位，商品员核对账单上商品的数目、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监视收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。财务核算员负责天天对吧台收进进行复核。

第六十条 膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是不是与实际符合认真检查，赠菜必须有相干职员签名。第六十一条 吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收进的根据，并与厨房联核对，防下出现无账单出菜现象。

第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监视，出现划、退必须有领班以上管理职员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监视，出现变动时签字证明。第六节 内部财务稽核制度

第六十二条 为加强会计核算与监视，进步会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、正确性、完全性和正当性，本公司实行内部财务稽核制度。第六十三条 财务部设置一位稽核主管和一位稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收进和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员的业务进行指导。

第六十四条 原始凭证的稽核，应留意以下事项：

（一）原始凭证的内容是不是真实、完全，计算是不是正确，手续是不是齐全，是不是符正当律、法规、规章制度的规定。

（二）从外单位获得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人获得的原始凭证，必须有填制职员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定职员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（三）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。

（四）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

（五）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。

（六）从外单位获得的原始凭证如有遗失，应获得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。第六十五条 记账凭证的审核或检查时，应留意以下事项：

（一）每交易行为发生，是不是按规定填制传票，记账凭证内容是不是与后附原始凭证符合。

（二）会计科目、子目、详目有没有误用，摘要是不是适当，有没有遗漏、错误和各项数字的计算是不是正确。

（三）转账是不是公道，借贷方数字是不是符合。

（四）应加盖的戳记编号等手续是不是完备，有关职员的签章是不是齐全。第六十六条 账簿检查时，应留意以下事项：

（一）各实体财务必须每个月 日前将所有账簿登记终了，公司总部财务于 日前登记终了。

（二）各种账簿的记载，是不是与记账凭证符合，应复核者是不是已复核，逐日应记的账，是不是当日记载终了。

（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是不是与总分类账各该科目之余额相等，是不是按日或定期核对。相对科目之余额是不是符合，有没有漏转现象。

（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是不是依照规定办理，误露的空缺账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计职员在“×”处盖章证明。

（五）各种账簿有没有经核准后而自行改订者。

（六）活页账页的编号及保管，是不是依照规定手续办理，订本式账簿有没有缺号。

（七）旧账簿内未用空缺账页，有没有加划线或加盖“空缺作废”戳记注销。

（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是不是妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是不是依照规定期限及手续办理。

（九）明细账与总账是不是符合，资产类、负债类核对金额。

（十）本钱、用度、收进累计数与会计报表数是不是符合。

（十一）应付工资、预提用度、待摊用度等科目的真实性。第六十七条 吧台收进稽核，须留意以下事项：

（一）稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收进有没有少计、错计、迟计、漏计。

（二）餐饮账单与厨房菜单是不是一致。

（三）吧台备用金的使用情况。

（四）各吧台库存商品盘点、核对及有没有过期报损。

第六十八条 采购部报销时，先经稽核员核对市场购买单或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款。第六十九条 报表检查，应留意以下事项：

（一）各种报表是不是按规定期限及份数编送，有没有罅漏。

（二）各种报表内容是不是与账簿上的记载符合。

（三）数字计算是不是正确，签章是不是齐全。

（四）报表编号、装订是不是完全及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是不是妥善。第七节 会计凭证和档案保管

第七十条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清算、核对工作。严禁为外单位或个人***，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

第七十一条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补，如事后发现过失，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第七十二条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，最少保存15年。第七十三条 采用电子计算机记帐的，机器贮存和输出的会计记录视同会算帐簿，应专人负责妥善保管，最少15年。第七十四条 会计档案保存期满需烧毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能烧毁。附件：

一、会计核算基础工作规定

二、货币资金管理办法

三、商品物质材料管理办法

四、应收账款管理办法

五、应付账款管理办法

六、固定资产管理办法

七、低值易耗品管理办法

八、财产清查管理办法

九、公司内部接待及打折、退菜的管理办法

十、吧台管理办法

十一、会计职员交接办法

十二、会计档案管理办法

附一：

会计核算基础工作规定

第一条 为适应公司范围化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。第二条 会计科目的应用及帐户的设置、按本公司《财务会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，依照相同科目回类，定期(5天或10天)汇总每会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相干栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条 记帐规划：

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除依照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐根据外，其它记帐凭证都必须以正当的原始凭证为根据。没有正当的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔写(除复写的之外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目和子、详目用全称，不得随便简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

(六)每笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“√”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办职员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，和更正的理由和根据。

3.报出会计报表后发现记帐过失时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，和更正的理由和根据。

(九)红字冲帐除用于更正的错误外，还可以用于以下事项： 1.经济业务完成后，发生退回或退出； 2.经济业务计算错误而发生多付或多收； 3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向； 4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”(十一)月、季、末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转本钱和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数未几的帐户，也可不结转。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每一个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对符合。不准先出报表，后补记帐簿。(十三)更换新帐时，需要结转新的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，具体注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空缺行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条 结帐、对帐：

(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记进帐的基础上进行的，具体内容以下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记进有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记进有关帐簿，以调剂帐簿记录。如待摊、预提用度应按规定标准予以摊销提取。3.在全部业务登记进帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证符合，帐帐符合，帐实符合。具体内容以下：

1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐和现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这类核对主要是在平常编制凭证和记帐进程中进行。月终假如发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证符合。

2.帐帐核对每个月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部分各种财产物质明细类帐期末余额与财产物质管理部分和使用部分的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每个月核对一次；第二类各种财产物质明细分类帐帐面余额与财产物质实有数额相核对，各种来往帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附二：

货币资金管理规定

第一条 为加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，实现货币资金的同一管理，特制定本制度。

第二条 本规定所指货币资金指公司所具有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 本规定适用于公司及所属各实体、部分。第四条 各实体负责人对本实体货币资金的安全负责。

第五条 公司货币资金支出必须经总经理批准，否则一概不答应支付。实体货币资金经公司总经理授权实体总经理，经实体总经理批准，在授权范围内可支付。第六条 公司按以下程序办理货币资金支付业务。

（一）申请：公司部分或个人用款时，应提早填写借款单，注明借款事由、金额等内容，并附相干证明。

（二）审批：由公司总经理或其授权人审批。

（三）复核：由公司财务经理复核。

（四）办理支付：出纳员根据审核无误的借款单办理支付，并及时登记现金和银行存款日记账。

第七条 现金管理规定

（一）、现金的使用范围：

1、工资、补助；

2、个人劳务报酬；

3、各种劳保、福利用度和国家规定的对个人的其他支出；

4、向个人收购农副产品及其他物质的价款；

5、出差职员必须随身携带的差旅费；

6、1000元以下的零星支出；

7、中国人民银行同意的其他必要的现金支出。

（二）核定库存现金

库存现金是为保证各店平常零星支出，按规定答应各店保存的现金的最高数额。根据公司的具体情况各店核定的库存现金最高限额以下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元

各店财务应严格执行此规定，公司财务部将不定期进行抽查，如发现违规行为分别对店总、驻店财务负责人、出纳员处以200元、100元、200元的罚款。

（三）现金支出的规定

1、公司采购部正常的市内原材料采购，借支现金在20000元以下的，部分经理签字后，报请总经理和财务经理签字办理；市外原材料采购30000元之内签批手续相同，超此标准，需报请董事长签批。

2、采购部除以上现金采购外，其他物品采购借款一概不得超过1000元。

3、其他部分及各店的零星开支需预支现金，500元之内的由部分负责人或店总批准后，由财务部经理签字办理；500—2000元增加公司总经理的签批；超2000元需报请董事长批准。经办人五天内必须凭发票办理必要的冲销进帐手续，五天内不报销者，每推延一天罚款50元。

4、借款出差的职员回公司后，五天内（以返城车票时间为准）应及时到财务部报帐，每推延一天罚款50元，经办人若有欠款，财务部有权在当月的工资中扣回。

5、前次借款无故未报销者，不得再次借款。

6、本公司职工非经董事长批准一概不准从财务上借款，否则给予店总、出纳和驻店会计主管各100元的罚款。

（四）现金管理的其他规定

1、各店营业收进应当日送存开户银行，需向公司报帐的单位，于每周二、周五向公司报帐一次,每拖延一天，分别对店总及驻店负责人罚款50元。

2、各出纳不得以白条抵库，不得私借***，违者每次对其罚款100元。对各种临时性借款应在规定时间内及时清算，对超过6天（含6天）的临时借款每项天天罚款20元。

3、任何人借款必须填制公司同一印制的“借款单”，由部分经理签批，同时签批人为担保人，有协助财务部执行规定的义务，如经办人在规定时间内未完成报销手续，部分经理负连带责任，每次罚款20元。

4、现金要做到日清月结，逐日结出各帐户的余额，驻店财务负责人每个月最少抽盘现金2—3次，发现题目及时处理，并做出盘点报告于次月的2号之前上报公司财务负责人及各店总，违者将对其罚款50—100元。第八条 银行存款管理规定

（一）依照《银行帐户管理办法》的规定开立银行帐户。

（二）对1000元以上的支付业务应使用支票。

（三）为确保银行存款的安全，支票和印鉴应分别保管，出纳职员保管支票和财务专用章，主管会计保管私人印鉴。

（四）银行存款要做到日清月结，逐日结出各帐户的余额，不准开空头支票，每开出一次空头支票，将对出纳职员罚款50元。

（五）为正确把握银行存款的实际余额，出纳职员应及时地进行帐证、帐帐及帐单的核对。

（六）月末各主管会计应编制出银行余额调理表，对未达帐项，要落实其真实性，对调理不符款项应及时查找缘由，并于次月的6日前将银行余额调理表上报财务负责人，每拖延一天罚款50元。附三：

商品物质材料管理办法

第一条 为加强对商品物质材料的管理，做到账实符合，保证会计核算质量，加强本钱控制，特制定本办法。第二条 公司对所有经营的存货一概实行同一采购，同一配送，同一核算，由实体同一到公司总库领用的制度，价格核算上实行随行就市。原则上长途采购的原材料采购本钱由公司采购部制单员重新核定后拨进实体，商品价格原则上由公司采购部在原采购本钱的基础上加价5%后拨进各实体。

第三条 物料及库存商品的盘点：月末（25日）结账前，由各仓库保管员、厨房核算员对库存进行盘点，并写出盘点报告，资产会计负责监盘，对出现的账实不一致现象，要查找缘由，当月处理终了。

第四条 燃料盘点：月末（25日）结账前，由各实体资产会计、保管及使用部分进行现场估算盘点。

第五条 水电表计量：月末（25日）结账前，由工程部负责抄各水电表数，并将结果报财务部分。

第六条 原材料管理规定：

（一）领用：各实体在领用原材料时，必须做到数目正确，价格能随货同行，各实体原材料保管员、厨房职员验收时必须核对数目，对出现的误差及时更正，并当场签字认可，不准代签。

（二）库存：公司采购部仓库和各实体的原材料，每个月末结账前必须进行一次清库盘点，所有原材料都要过称计量。对冷库内原材料要清算到库外进行过称。公司采购部仓库盘点时，由资产会计监视，保证盘点表的真实正确，并与财务账面核对。如出现积存的原材料直接记进本钱，而不再作为库存。

（三）厨房各班组厨师长每周六晚和每个月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对所有原材料都要过称计量，盘点时由资产会计监盘。确保盘点正确。

（四）厨房经理和厨师长要做好原材料的平常监视，对冷库、厨房内部仓库的钥匙要明确责任人，对出现的损失、变质由责任人赔偿，分管管理职员负连带责任。

（五）高级原材料从总库领用后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发记录，发出要经过膳食经理的审批，收发记录要报实体财务存档管理。

（六）海鲜池养殖员对珍贵海鲜要建账管理，及时登记收发记录，收货时要有厨房经理或厨师长签字，发出数目及时办理签字手续，做到日清月结。对出现的海鲜死亡及时冷躲或调和处理，每个月资产会计要进行盘点，核对盈亏，各店海鲜池每个月答应有500元的公道消耗，超过公道消耗要追究责任。

（七）各实体财务在核算周、月饮食本钱率时必须根据真实的原材料盘点表，不能随便变更、弄虚作假，对违反规定严厉处理。

（八）各实体膳食经理、厨师长、主配和保管职员要学习本钱控制的相干知识，做好本钱预算并认真执行以上规定，做好监视控制。第七条 商品管理规定：

（一）公司商品实行协议采购制度，对没有采购协议的商品各实体一概不准销售。同时对两个月内滞销的商品，将不再销售。由采购部每个月负责统计各实体滞销商品的种类、数目、金额及供给商，并通过财务部上报公司总经理，经公司总经理批准退货后，由采购部商品保管员负责在10日内联系客户给予全部清退。

（二）商品盘点：公司总库由公司资产会计每个月监盘一次；各实体仓库每个月由实体资产会计监盘，对库房内出现因商品过期而酿成的损失，由该保管员负责赔偿并做违纪处理；吧台在售商品由财务稽核员不定期抽查，各商品员要对所保管商品的保质期及时检查，因个人缘由而超过保质期的商品，由该商品员负责赔偿。

（三）商品促销：各实体按公司同一规定的商品销售政策倾销。各实体吧台商品员及服务职员不答应擅自为客户倾销商品，更不答应接受客户赠予的礼品，假如发现上述事件，将对商品保管员、财务负责人及其他当事人严厉处罚。

（四）商品外借：各实体库房、吧台一概不准对内部员工外借商品，购买可以，但必须以现金结算，不准还商品。对因外借商品而出现的后果，由商品保管员或收银员全部负责。吧台之间因货源不足需借用商品，须有收银员的亲身签名，由商品保管员办理挑唆手续。附四：

应收账款管理办法

第一条 为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法： 第二条 签字挂账规定。

〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐酿成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（二）签字挂账协议必须明确签字职员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。

（三）小型企业、新办企业原则上不答应签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每个月一结算，假如到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的情势将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面情势即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位酿成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。

（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不答应签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条。

（五）个人一概不答应签字挂账。原则上不答应担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这类情况，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理职员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。第三条 应收账款的催收

（一）应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的责任，实体财务部安排催收职员。

（二）一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。

（三）催收时间遵守两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每一个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。

（四）催收职员应做好具体的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要具体注明缘由，经三次催收未能收回并预计今后没法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的账务处理。

（五）催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要根据之一。

（六）假如结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办职员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。第四条 应收帐款账单及传递的管理

（一）各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位是不是与本公司协议挂账，签字人是不是协议规定的职员，字迹是不是属实、清楚，金额是不是正确。若签字账单存在上述题目，款项由该核算员负责收回，没法收回的，负赔偿责任。

（二）各实体来往帐款会计，应对账单的合规性、真实性负审核责任，若经来往账款会计审核过的账单存在（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该来往账款会计负连带责任，按过失处理。

（三）各实体来往帐款会计于每个月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格情势打印一式两份）报公司来往帐款会计处；待汇总后上报总经理。

（四）吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。

（五）来往财款会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强酿成的签字不清、不实而构成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

（六）公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每个月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要题目进行集体讨论，从而决定是不是答应以后继续签字挂账消费。附五：

应付帐款控制管理办法 第一条 挂帐规定

（一）采购员根据所购物品(原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收进库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管保存并据以登记保管账，其余三联交采购采购部分负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部保存，另外一联由采购员交客户，第四联验收单交来往款会计处挂帐。

（二）来往帐款会计将交来的原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。

（三）来往款会计监视购货单与验收单一致，对未能及时结算的客户，来往款会计应在月末将有关单据暂估价进账，待有关手续到位后再调剂账目。第二条 对帐规定

（一）来往帐款会计应熟习客户，随时把握客户余额。

（二）每季必须与全部客户对帐一次，对进货次数较多的每个月对账一次，对不符者一定要查出缘由进行调剂。

（三）来往账欢会计在每个月 日前记账终了，15日前与总账会计核对，月末余额一致。第三条 结算规定

（一）每周星期五对外结算付款，每周四上午10：00前制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。

（二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。

（三）付款终了后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单做记账凭证。附六：

固定资产管理办法

第一条 为加强对固定资产的管理与控制，杜尽工作中的随便性，特制定本办法。第二条 固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的装备、用具、工具等。第三条 固定资产按直线法每个月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。第四条 固定资产的分类划分标准及折旧年限：

（一）房屋及建筑物分类

1、房屋

营业用房 30年 非营业用房 35年 简易房 5年 注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、接待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。

2、建筑物

包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限同一规定为15年。

（二）机器装备分类

l、供电系统装备 15年 包括：变压器、高低压开关拒、发机电、充机电等。

2、供热系统装备 11年 包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。

3、小锅炉 5年

4、中心空调系统装备 10年 包括：制冷机（组）、冷却塔等。

5、通讯装备 5年 其中内部呼唤器、手机 3年

6、洗涤装备 5年 包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。

7、维修装备 10年

8、厨房机具装备 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。

9、电子计算机系统装备 6年 包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。

10、电梯 10年

11、相片冲印装备 8年

12、复印、打字装备 3年

13、其他机器装备 10年

（三）交通运输工具分类

1、大型客车（33座以上）8年 30万千米

2、中型客车（32座以下）8年 30万千米

3、小轿车 5年 20万千米

4、行李车 7年 30万千米

5、货车 12年 50万千米

6、摩托车 5年 5万千米

（四）家具装备分类

1、营业用家具 5—10年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容装备、卫生装备等。

2、办公用装备 10年

（五）地毯分类

1、纯毛地毯 5年

2、混织地毯 3年

3、化纤地毯 3年

（六）电器及影视装备分类

1、闭路电视播放装备 10年

2、音响装备 5年

3、电视机 5年

4、电冰箱 5年

5、空调器 柜式 5年 窗式 3年

6、电影放影机 10年

7、照相机 10年

8、其他电器装备 5年

（七）文体误乐装备分类

1、高级乐器 10年 包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。

2、游乐场装备 5年

3、健身房装备 5年

（八）其他装备分类

1、工艺摆设 10年 包括，高级屏风、高级工艺品

2、消防装备 6年

第五条 固定资产的购置与验收

（一）固定资产由公司工程部负责同一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。

（二）低值易耗品购进后，同一由使用部分负责验收，验收职员应认真核对固定资产的种别、数目、规格、型号等，看是不是与购置申请单一致。

（三）固定资产经验收核对无误后，验收职员在验收单上签字，并交使用部分负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部分保存，并据以填写本部分的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。

（四）使用部分验收固定资后，由财务部分与使用部分及时签定财产管理责任书。第六条 固定资产的账簿设置

（一）公司和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按种别设置明细账，按种别、品名、购进时间设置台账。台账应具体登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。

（二）使用部分建立部分资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。

第七条 固定资产的内部挑唆

公司内部实体之间的固定资产相互挑唆，必须经过部分办理以下挑唆手续。

（一）由使用部分一式四份填制‘固定资产内部挑唆单”，由公司财务、实体财务、调出、调进部分各一份?

（二）固定资产调出、调进部分负责人，核算员在挑唆单上签字。

（三）财务部有关职员在挑唆单上签章。

（四）固定资产调出、调进部分办理固定资产转移。

（五）财务及调进、调出部分分别变更固定资产管理责任书。第八条 固定资产出售

公司出售固定资产，必须办理以下手续：

（一）公司财务与使用部分共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的缘由，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。

（二）由工程部有关技术职员签署意见。

（三）总经理签署审批意见。

未经上述程序，一概不得转让固定资产。第九条 固定资产的报废

（一）固定资产报废首先由使用部分或保管部分填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废缘由及固定资产的原值、净值等基本情况。

（二）工程部经理或有关技术职员签署意见。

（三）总经理签署审批意见。

（四）经批准报废的固定资产，有残余价值一概转进废物仓库进行实物管理。

（五）同时财务部分将批准报废的固定资产净值转进“固定资产清算”科目核算。财务部分、使用部分的固定资产职能管理部分同时在有关帐表上减少固定资产数目。第十条 固定资产的盘点

（一）固定资产清查的组织和方法：应由财务部分会同使用部分、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每一年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。

（二）固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部分无权自行处理。必须认真查明缘由，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时报总经理批准后才能处理。

（三）盘盈的固定资产依照重置完全价值减往估计折旧后的差额计进营业外收进，盘亏及毁损的固定资产，依照原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计进营业外支出。

（四）季末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲身到各部分进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续。附：财产管理责任书 财产管理责任书 年

月

日

单位名称： 部分： 资产种别

备注

资产名称 装备编号

单价 数目 金额 始用日期 折旧年限

资产会计：

部分负责人：

责任人：

（反面）

其他内容 盘点记录 季度 符号 签字

一季度

二季度

内容：在我保管使用期间保证做到： 三季度

１、按保养计划进行保养；

２、按时上交盘点表，并在工作变动时办理交接手续；

３、保证资产的安全、完全，在我所使用期间发生丢失 四季度

或因人为缘由造成资产受损，由本人全部赔偿。

注：盘点符合打“√”，盘点不符打“ⅹ”。附七：

低值易耗品管理办法

第一条 为加强对低值易耗品的管理与控制，杜尽工作中的随便性，特制定本办法。第二条 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，和在生产经营进程中周转使用的包装物容器等。

第三条 本公司规定，单位价值在50元—1000元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。条四条 低值易耗品的核算办法：

（一）科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。

（二）账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按种别、品种规格进行数目和金额的明细核算。

（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊用度”科目，贷记本科目。分期摊进有关本钱用度科目时，借记“营业用度”“管理用度”等科目，贷记“待摊用度”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关本钱用度科目。

（四）低值易耗品摊销期限： 不锈钢类 2年 陶瓷类 1.5年 铁制、铝制品 1年 维修工具 1.5年 毛毯 2年

口布、毛巾类 1.5年 玻璃制品 0.5年 其他均为 1年

低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的是非采用分期摊销法。第五条 低值易耗品的购置与进库：

（五）低值易耗品由公司采购部负责同一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。

（六）低值易耗品购进后，同一由公司仓库负责验收进库，保管员应认真核对低低值易耗品的种别、数目，看是不是与购置申请单一致。

（七）保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员保存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。

（八）低值易耗品进库后，保管员应按种别、品种规格公道摆放，制止乱堆乱放。第六条 低值易耗品的领用：

（一）各部分需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部分负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完全，手续不全备的应谢绝发货。

（二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。第一联：存根

第二联：实体财务记帐凭单 第三联：公司财务记帐凭单 第四联：使用部分

（三）使用部分将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的根据，并据以登记本部分物品清单。第七条 低值易耗品的转移，退库和经管人变更

（一）各班组、部分间的低值易耗品转出、转进和退库应办理以下手续：

填制“资产挑唆单”一式三联，转出部分、转进部分、财务各一联，实体之间挑唆填制四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长时间使用，以便作帐。

（二）本使用部分低值易耗品的经管职员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部分经理签字认可。

（三）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各回口管理部分，由部分经理签署后，方可调出。各实体负责人调开工作或实物负责人调开工作，必须报财务部办理离职审计。

第七条 低值易耗品的报废

低值易耗品提早或超期报废，都应及时办理以下手续：

（一）使用部分填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。

（二）财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核实，并填写处理意见，经总生理批准后，予以报废处理，对因主观缘由致使低值易耗品提早报废的，经总经理批准，对责任人处以罚款。

（三）批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术职员对实在物进行估价，有残余价值的由使用部分填制进库单到仓库办理废物进库手续。

（四）手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部分和公司财务部各存一份，作为帐务处理的根据，原“低值易耗品领用凭单”应与“报废凭单”附在一起，作为低值易耗品减少的根据。

第八条 低值易耗品的盘点制度

（一）各实体资产会计每个月必须对低值易耗品盘点一次，并每个月完善“财产管理责任书”的签字手续，并将盘点表上交财务存档。

（二）各实体资产会计每周负责统计本部分的陶瓷报损额，并对报废的物品要填制报损附八：

财产清查管理办法 第一条 财产清查的内容

财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物质、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，以查明账账、账实是不是符合。第二条 财产清查的种类有以下四种

（一）全面清查。就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。企业在以下情况下，必须进行全面清查。

1、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果的完全、正确；

2、单位撤消、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，经明确经济责任；

3、展开清产核资，进行全面清查，经摸清家底，正确核定资金。

（二）局部清查。就是根据需要对一部份财产所进行的清查。

（三）定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在、季度或月度末结账时进行。

（四）不定期清查。就是事前并没有规定清查时间，而根据实际需要所进行的临时性清查。在以下情况下，必须进行不定期清查。

1、更换财产、物质、和现金保管职员时进行财产清查，以分清经济责任。

2、发生非常灾难和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况；

3、上级财政等主管部分对企业进行财务检查时，进行财产清查，以验证会计资料的正确性。

第三条 货市资金的清查

货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。

（一）现金及有价证券的清查。由财务部分负责，通过实地盘点的方法，确定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价证券账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，一般由财务部经理或主管会计主持，出纳职员必须在场。盘点结束后，应根据盘点的结果，填制“现金、有价证券盘点表”存档。

现金清查的时间：一是出纳员负责盘点，二是财务部分采取不定期清查，一般每个月进行一次。

（二）银行存款的清查由财务部分负责，采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前，应先具体检查本单位银行存款日记账的正确性和完全性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对终了后编制银行存款余额调理表。银行存款的清查每个月一次，必须于次月15日前核对终了。第四条 债权债务的清查

债权债务的清查由财务部分和业务经办部分共同负责，一般一年应全部核对一至二次。若债权债务过量，或长时间未能清查，应成立清算债权债务专门班子进行突击清查，以避免呆账、坏账的发生。

（一）财务部分必须设置清算债权债务岗位，专司债权债务清查之职。核对后的来往账，应填写“来往账项对账单”存档。（附表格）

（二）采购部分的采购职员，须建立“物质购进、货款支付及结存”台账，逐笔登记物质购进、货款支付情况，并按月与本公司财务部分、仓库部分及对方财务核对账目。第五条 财产物质的清查

各种财产物质的清查，应从数目和质量两个方面进行，井根据各种财产物质的实物形态、体积重量、堆放方式不同，分别采用不同的清查方法。实物数目的清查一般有两种方法：

1、实地盘点法，即通过逐一盘点或用计量器来确定财产的实存数目；

2、是技术推算盘点，即通过量方、计尺等方法来确定财产的实数目。此种方法适用于煤炭、产业盐等大量成堆，难以逐一盘点或计量的物质。各种财产物质清查有以下具体方法和要求。

（一）固定资产的清查。由财务部分和固定资产回口管理部分、使用部分共同负责，每一年最少在年终决算前进行一次。固定资产的清查主要抓好两方的工作：一是查物点数，核对账目。财务职员要深进现场逐项清查固定资产，核对每台装备的主机、附机的实存数与账面数是不是一致，核对装备寄存地点与账面记录是不是符合。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明缘由，弄清责任，妥善处理。二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有没有长时间闲置、使用不当的情况：有没有保管不妥、维护不够精心的情况；管理制度有没有不完善的地方。发现不需要的装备，应建议转让，盘活资产；发生毁损的装备，要建议及时修复，保证装备完好；发现报废的装备，应立即办理报废手续．

（二〕原材料的清查。由财务部分和采购部分共同负责，每一年除必须在年终决算前，全面清查一次外，在期间，还应区别不同情况，对原材料进行轮番盘点、重点抽查或定期清查。对珍贵干货类材料每个月最少清查一次。材料保管员每个月最少核对账物一次。材料的清查主要抓好以下两方面的工作；一通过点数、过磅或丈量等盘点方法，正确确定材料的实存数目，以其同账面结存数目相核对，井查明账实不符的缘由。二是在清查中要留意库存材料的质量，发现霉烂变质和毁损的材料和超储积存的材料，应查明缘由。清查盘点结果，要编制“材料盘点报告表”，反映各种材料的财存和实存数目、盘盈、盘亏、报废数目和金额，和盘盈、盘亏、报废的缘由等情况。

（三）工程部仓库的清查。由财务部分、回口管理部分、使用部分共同负责，年终决算前必须进行盘点，查明库存物质的期末数目，以正确核算工程物品库存情况。

（四）低值易耗品的清查。由财务部分、回口管理部分、使用部分共同负责，年终决算前必须进行一次清查。其中装备部分负责生产经营用低值易耗品的清查，办公室负责管理用低值易能品的清查。清查结束后应编制“在用低值易品盘点表”。

（五）在建工程的清查。由财务部分、项目管理部分共同负责。除年终决算前清查一次外，项目决算进工前，必须进行清查盘点，将剩余的材料退回仓库，减少工程本钱，以正确核算工程造价。第六条 年终财产的清查

为全面反映企业一年来的财务收支、财务本钱及财务成果，保证会计报表的数据真实、正确，编制会计报表之前，公司财务必须进行全面财产清查。

（一）清查盘点截止期限

各类财产一概以每一年11月30日止的账面数字与实际盘点数为准，凡提早或拖后截止盘点时点的数字，一概按11月30日的数字轧齐。

（二）组织领导

1、为保证年终财产清查工作的顺利进利，公司设立财产清查领导小组，组长由总经理担负，副组长由财务总监、财务部经理担负，成员由财务、工程、总办等职能部分的负责人及抽调的其他职员组成。

2、财务部分为财产清查常设工作机构，具体负责组织调和公司的财产清查工作。

（三）清查盘点的范围及分工

1、固定资产

（1）工程部负责全公司经营用、非经营用机器装备的清查盘点；（2）总办负责全公司车辆的清查盘点；

（3）财务部负责全公司房屋、建筑物的清查盘点：（4）各职能处室及固定资产管理使用部分要密切配合。

2、活动资产

（1）公司财务负责整个公司财产物质的综合清查盘点工作，并负责财务公司与各部分账面的核对及债权债务、银行存款、库存现金、有价证券的清查核对工作；

（2）各实体财务负责仓库物质的清查盘点，包括商品、原材料、修理用备件、包装物、燃料、工程物质、在库低值易耗品等。

3、在建工程

工程部负责各自所管辖的在建工程的清查盘点，已完工项目要造册登记，做出竣工决算，报财务公司作增资处理。

（四）清查盘点的具体步骤和要求

1、财务部分要在进行财产清查之前，将有关账目登记齐全，结出账面余额，并抓紧与仓库等部分核对账面数字，并于12月10日前将11月30日止的数字全部核对终了，做到账簿记录完全，计算正确，账账符合，账证符合，为财产清查提供正确可靠的根据。

2、采购部分和保管职员，应将截止清查日止所有经济业务，办好进库手续，全部登记进账，并结出余额。对所保管的各种财产物质，应整理、排列清楚，挂上标签，标明品种、规格和结存数目，经便盘点核对

3、财务部分和采购部分要预备好清查盘点用的计量用具和各种表册。

4、采购部分所管辖的财产物质，都要在平常永续盘点的基础上进行全面盘点。以个、件计量的物质要逐件盘点，以重量计量的物质，该过磅的过磅，需打方丈量的要反复核准。属计量罐内的物质，要反复丈量，正确计算。对盘点实物中发现的数目、质量等题目，要查明缘由，填写“盘盈、盘亏、毁损登记表”，做出处理意见。在盘点中一概不得以估计数字代替实物盘点，一经发现，将对责任者作严厉处理。

5、财务部分要派员参与各项财产物质清查盘点全进程。

6、各部分要根据分工范围，将财产清查盘点资料于12月15日前上报公司财务，公司