借款报销制度

第一篇：借款报销制度

秦通公司管理人员借款、报销制度

第一部分

借支管理规定及借支流程

一、借款管理规定：

1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

2、工作临时借款：业务费、购买零星设备等，借款人员应及时报帐，在工作事项完成后的3日内必须办理报销手续，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3、工人借用生活费用：当月借款，当月领取工资时归还。

4、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

5、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程：

(一)借款人按规定填写《借款单》。

必须注明：（1）借款事由，（2）借款金额（大小写须完全一致，不得涂改），（3）支票或现金。(二)审批流程：

1、出差借款审批流程：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。

2、工作临时借款审批流程：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。

3、施工人员借用生活费用审批流程：一次200元以下（当月累计不超过500元）的：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单会计做付款凭证，到出纳处办理领款手续。第二部分 日常费用报销制度及流程

一、费用报销的一般规定：

1、报销人依据：根据相应的合法票据，填写报销单；如果有发票的，发票背面有经办人签名。

2、填写报销单应注意：（1）根据费用性质填写对应单据；（2）严格按单据要求项目

3、财务审计部根据各部门交来的统计表进行复核审计，抽查原始单据，编制其临时工资表→公司总经理审批→到出纳处发放。

第四部分 专项支出财务报销制度及流程

一、专项支出的范围：

主要包括固定资产购置（5000元以上的机器设备、基础建设）、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

二、报销财务制度及流程：

(一)填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并按照规定程序报批。

由公司总经理审批执行。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：

（1）资产验收（设备应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）。（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。（5）需要分期付款的，则按照合同分期支付。第五部分

生产原料和辅料的采购支出报销制度

一、生产原料和辅料的范围：指生产消耗掉的原材料和辅料，不包括机器设备和工具。

二、采购和报销规定：

1、采购计划审批：采购资金每次在5000元以上原料或辅料，应提前10天提出采购计划，经总经理审批。采购资金每次在1000元以上原料或辅料，应提前5天提出采购计划，经总经理审批。

2、确定供应商：采购资金每次在5000元以上、全年累计在20000元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商3家以上；采购资金每次在1万元以上或每月累计在20万元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商5-10家。同时，将所有供应商的名称、地址、联系电话、联系人、负责人、销售的产品名称等详细资料交物资主管存档。

第二篇：借款报销制度

六、借款和各项费用开支标准及审批程序

（一）目的

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

（二）借款及报销审批程序

1、出差人员借款，必须先到财务部领取“借据”，写明出差时间、地点、借款金额，原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款；

2、凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借；

3、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二项第1款；

4、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任；

5、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回；

6、报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字；

（三）出差开支标准及报销审批

1、校区各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担；

2、校区人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

（1）乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱；

（2）乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给；

（3）校区人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费；（4）出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内；

（5）校区人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照校区规定执行外，其它开支参照有关规定执行；（6）出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费；

（7）校区人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回校区按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按校区规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用；

（8）员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发；

3、出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

4、其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

5、车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

6、因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准.7、根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

8、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

9、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

10、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

11、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

12、出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

13、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示校区领导。

14、员工探亲交通费按国家规定办法执行。

（三）支票管理

1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

3、财务人员月底清帐时凭“支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

4、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第3条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与校区业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

5、凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告理。

6、校区财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第三篇：财务借款报销制度

财务借款报销制度

为认真执行上级的财务报销规定，合理使用经费，特制定以下报销制度：

一、各科室的包干经费支出贯彻“一支笔”审批原则，由分管领导批准报销，借款或一次报销达5000元以上者，须经校长审批签字后，方可报销。

二、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定，对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并按国家统一的会计制度的规定更正、补充。

三、报销的原始凭证，必须真实可靠内容完整，金额清楚，大小写相符，并注明用途，经办人，否则会计人员有权拒报。

四、报销、借款单据经会计人员审核后，出纳员方可付款。

五、个人一律不得私自借用公款，否则要追究会计及出纳人员的责任，情节严重的，将依法追究责任。

六、因公需要借款的，必须填开借款凭据，注明用途，差旅费借款后在回校后一周内必须报帐，购物的应在借款后30日内报帐，否则从本人工资中扣回。

七、科室领导应严格控制支出计划，各项目金额应在计划内使用，对各项物资、办公用品、各种纪念品、奖品的购买，由总务仓库办理入库后才能报销。

八、凡学校职工出差，不报出租车费，住宿费按实际住宿票所开天数在限额内报销，无填制住宿天数的按一天计算，超出部分自理，各种标准参照豫财行[1996]第2号文件。

九、各科室不得私设小金库，乱收费，收入及时上缴财务，支出凭据报销，不得坐支现金。

十、招待费必须经办公室办理，校长审批后方可报销。

第四篇：借款及费用报销制度修订

费用报销制度

一、费用审批程序：

借款审批程序：借款人填制借款单---部门负责人签审---总经理审批---财务经理---财务主管---出纳员

1、借款业务审批程序：公司各部门、各子公司、各店面因业务需求需要借款的，首先由经办业务人员填制借款单，写清借款事由，该部门负责人审签，其次由总经理签字审批，然后交公司财务经理签审后，交店面财务主管安排，出纳支款。

采购部日常采购资金比较频繁，签字比较麻烦，采购员可以先填制报销单据，经店面财务主管审核过后报销，采购员每次报销时必须提供前一天的入库单和发票，总经理和财务经理后补签。

2、费用报销审批程序：

费用报销审批程序：报销人填制报销单---部门负责人签审---财务经理审批---总经理审批---（集团费用董事长审批）---出纳员

首先由业务经办业务人员将发票等原始单据分不同业务内容分类粘贴汇总并填制费用报销单，由该部门负责人及该业务的服务对象审签，然后经店面财务主管审核，公司财务经理签字审批，其次由公司总经理审批，公司费用财务经理和总经理签字审批。再在出纳处报销。

借款人报销时，出纳人员根据发票金额与借款金额的差额支付现金或收回退款，同时给借款人出具收款收据，证明该笔借款已经还清。

借款人在因借款而发生的业务完毕后，五日内必须办理办理报销还款手续。无故不报销者或拖延报帐还款者，不得再借款（前款不清后款不借）。对于不按规定及时报帐的欠款人员，财务部有权在当月工资中扣除，且各子公司经理与业务经办部门负责人将承担连带经济责任。因以上原因给公司业务造成的损失将由业务经办人员与所属部门或单位负责人全部承担。

2、借款只适用于因公借款，因私不得借款。

3、试用期未满的员工不得在公司借款。

4、报销票据应为正规税务机关认可发票，票面不得涂改，内容准确真实，有虚报冒领现象一经发现按票面金额5倍处罚并通报全公司。

5、员工的健康证和年假报销，必须根据人力资源部规定办理报销。

6、采购人员申请给供应商汇款，必须办理借款手续并按照审批程序办理（若经办人不在本地，可以写借款单传真给财务，或委托其他人代理），不得以短信或订单或口头通知财务汇款。

7、员工协议培训金支退，当事人办理完一切交接手续后并有相关负责人签字，最后店总经理审批，店面财务支付。

8、店面的零星采购，由店面负责人的备用金支付，店面的小金额报销，店面负责人有500元的审批权限（必须经过店面财务审核过后），但严厉禁止虚假分散报销。

二、业务招待费标准及审批

1、公司经理以下级别人员无权支付招待费。

2、公司经理以上人员根据业务情况需要招待客户时，向总公司总经理或董事长申请经同意方可发生。招待客户公司要求原则上在总公司下属的各店面用餐。在店面用餐招待的必须提前填写‚业务招待申请表‛，等审批手续办理完毕后方可在店面消费。

3、所有的招待费支出必须是招待客户和业务相关单位所发生的支出，并填制单方可报销。

4、所有业务招待费的报销必须有符合国家及公司规定的有效票据（如各种正式发票，有税务局章的行政事业单位收据等），票据上的用户单位应写注明公司名称，无票据的不予报销。

三、交通费报销制度：

1、交通费报销必须是与公司业务确实有关，否则不予报销。

2、公司经理以下级别人员一律不予报销出租车费。

3、公司员工外出办事，尽量使用公司车辆，公司车辆不在时方可根据情况乘车办事。

4、公司车辆费用控制，公司所有车辆加油必须使用总公司统一购买的IC卡加油。

5、公司车辆的维修与保养（5000公里保养一次）必须由公司的车辆管理人员确认确实需要修理与保养时方可在指定维修公司维修。

6、公司司机的停车费用，按照实际发生的情况报销。车辆的保险与养路费由公司统一办理，车辆的其他费用公司原则不予报销。

四、折扣管理制度：

公司为了加强对各分店顾客打折问题的管理，特制定此制度：

1、打折幅度管理：各店顾客打折最高折扣为八五折。

2、打折内容管理：仅限对菜品打折，酒水、饮料、海鲜等不打折。

3、打折权限管理：打折只限店大堂副经理级以上人员。

4、打折具体管理规定：打折时必须由顾客、服务员及有签字权的经理三方签字方可，并且签字必须是当时签字有效，过期签字无效，否则该折扣将由当事的经理、收银员与服务员承担。

5、顾客用贵宾卡打折时，必须在结算单上注明贵宾卡卡号，签字程序同第4条。

公司人员在店面宴请消费时，收银员必须见‚业务招待申请表‛方可办理宴请免单手续。

五、公司财务内部牵制制度

公司采取不相容职务相互分离，授权批准等内部控制办法加强工作人员相互核对、相互牵制，防止失误错误发生。

1、不相容职务：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务，这些不相容职务须经由不同部门不同人员任职，切不可由一个部门一个人兼数职。

2、授权批准控制：支付申请、支付审批、支付复核、支付。

六、现金、银行存款及印章、印鉴、票据的管理

1、财务印鉴保管使用：财务专用章，银行预留印鉴由总公司专人统一保管。出纳保管使用银行、现金支票等银行票据，不得兼管财务印鉴，银行预留印鉴。出纳填开好现金、银行票据后，由印鉴保管人复核凭证与票据后，加盖银行预留印鉴；出纳人员购买、使用银行、现金票据时应登记‘购买、使用支票备查簿’，印鉴保管人应填写财务印鉴使用备查簿，人员变动办理交回与重新领用手续。

七、店面酒水与菜品的定价问题：

公司将下属各店对烟酒饮料与开发新菜品定价纳入总公司财务部统一管理。

烟酒水饮料由公司采购部统一与供货商签订协议进店（进店费必须严格按照公司标准征收），烟酒水饮料酒店售价由总公司财务部根据公司的加价标准及同行业的售价来最终确定。

八、财产物资收发规定

采购人员所签订的采购合同需留一份复印件给财务部备案。财务部按照合同统一安排店面执行。

若有供应商停止供货，经办人必须书面第一时间通知财务部，以便处理遗留事宜，否则一切后果自负。

1、财产物资入库时由业务经办、采购部门人员或供货商会同库管人员与厨师长、财务人员验收无误后由库管人员填制入库单，经办人员、厨师长、采购业务部门负责人、供货商及库管签字后交由财务会计作账务处理。

2、零星办公用品购进参照以上办理。

3、货物出库，必须由库房管理人员打出库单，经厨师长，领用人、店总等相关责任人签字后，方可发货。库存商品发出前，库管员必须依据公司规定对发货凭证进行复核无误后方可办理出库。单据交财务做账。

4、财务及库管对经管资产按月与日记帐、台帐、总帐核对，保证账实相符。

5、对于可回收的物料用品，领用时，必须以旧换新。库管员严格把关，物料用品需要采购时必须经店总审核旧物料后同意，才可购买。

本制度解释权规公司财务部，即日开始实施

财务部

2011年2月15日

第五篇：借款和费用报销制度

借款和费用报销制度

一、借款

1、公司各部门、人员因工作需要支出款项，可向公司借款；私人借款不予支付。

2、公司严格现金管理，1000元以上大额支出以支票结算。

3、业务借款须按实际需要确定款额，由业务人员到综合部领取《借款单》，按要求填写后，依次报部门负责人、综合部及总经理审批。部门或项目负责人应审核该业务是否符合公司运作规定，并了解客户资信情况，均确认无误方可签批；综合部应审查该业务是否已签定合同，或业务款项（须大于公司应支出款项）是否已到位，两项至少具备其一方可签批；总经理负责最后审核，综合审验各方面情况无误后方可签批。三级审批完毕，业务人员凭证到综合部领款。如遇紧急情况总经理不在，可电话请示借款，事后及时补签《借款单》。公司原则上不垫付业务款。

4、借款未按规定时间归还或报销冲抵者，公司可在借款人薪金中扣回。前次借款无故未清者，公司不予支付新的借款。

二、报销

（一）报销标准

1、交通费用：接待客户、运货、携带20000元以上现金及各类紧急情况，经

总经理批准可报销出租车费；以实际金额为准。报销单附明细写明起点终点及事由。

2、公关费用：因招待客户或其它工作需要产生的用餐、礼品等费用，经总经

理批准可报销，以总经理批示金额为准。

车船、飞机票：按往返地点、里程，凭票据核准报销。

3、购置物品费用：因公司需要购置物品，应提前申请，获准并购回物品、验

收合格后，凭发票核准报销。

（二）报销时间

报销时间为每周一、三、五下午。日常费用应于支出后一周内报销，业务或出差费用应于业务完成或出差返回后一周内报销。

（三）报销凭证

公司所有支出，除劳务费外均以国家正规发票（时间、名称、事由、金额、出票单位财务章准确无误）为凭证；其它票据一律不予报销。报销人应在报销单上写清用途，在背面自右向左整齐贴好，注明单据张数、大小写金额、经办人姓名，经部门或项目负责人签字后交财务审核，财务审核无误签字后，报总经理加签，凭此到财务部报销。

（四）报销方式

报销一律先冲抵借款，余者以现金支付。