借款报销挂账暂行规定

第一篇：借款报销挂账暂行规定

公司借款、报销、挂账试行办法

为了加强公司的财务管理工作，提高财务管理水平，使公司的管理更加有秩序，结合公司的具体情况，统一公司的借款及报销程序，制定以下借款、报销试行办法。

一、借款及报销流程

项目部请款或报销流程：经办人制单签字→部门负责人审核签字（项目经理），金额超过2000元以上的要相关部门副总签字→采购部负责人签字（涉及采购的）→财务经理审核签字→部门直属领导签字→总经理签字→财务部出纳付款报销

其他部门请款或报销流：经办人制单签字→部门负责人审核签字→部门直属领导签字→财务经理审核签字→总经理签字→财务部出纳付款报销

二、对借款及报销的具体要求

1、借款

（1）各部门职员需申请借款，必须具有规定的用途、金额。（2）按规定填写借款单，借款单内容要包括： ①使用部门或项目名称；

②申请时间、用途（分类填写）、金额（大、小写金额相符）、附件张数、申请人姓名；

③部门负责人审核签字确认； ④部门直属领导签字； ⑤财务部经理审批签字； ⑥总经理审批签字；

⑦上述所有程序完成后，在出纳处领款（如遇总经理或财务部经理不在等特殊情况下，由出纳电话及微信请示，同意后可先行付款，事后补办审批手续）； ⑧手续不完备的，财务人员有权拒绝付款。（3）如申请借款为：采购材料、购买办公用品、业务招待费等，应在采购结束或业务招待发生后，七天内凭完整、合法的票据报销归还借款；如申请借款为：差旅费，应在出差返回后，七天内凭完整、合法的票据报销归还借款；逾期不归还者，将在次月工资中扣出，借款金额超过工资的，分期扣出。原则上，前款不清，后款不借。

2、预付款项、应付款项：

须预先支付对方款项或应付对方款项，应按合同要求金额支付，由公司相关部门人员按合同要求金额填写借款单，此项签字程序与《借款》的要求相同。

3、报销

（1）根据原始凭证填制报销单，报销单内容包括：此次报销所属部门或项目名称，填制报销单时间、经济业务内容（分类填写）、金额（大、小写金额相符）、附件张数、报销人。

（2）报销单后附此次业务的原始票据 ①如是材料采购，所需相应附件：

a、发票（或收据）、送货单、入库单、申购单、采购部根据送货单及入库单开具的物品采购明细表，送货单上的单位、数量、单价与发票、入库单上的单位、数量、单价应一致，发票（或收据）上有出售方的发票专用章及（财务章、姓名）；

b、入库单上填明所属项目、供货方名称及供货方的联系电话、入库时间、材料品种及规格、单位、数量；

c、入库单上有我方库管员的验收确认签字、现场负责专业工长确认签字、项目负责人确认签字、采购人员的签字认可（缺一不可）； ②如为采购办公用品等，所需相应附件：

a、发票（或收据）、购买清单，清单上注明各办公用品名称、数量、单价、金额；接收人签字； b、如为差旅费，应有出差人员的飞机票、火车票、轮船票等费用票据、出差目的、结果； c、如为业务招待费，应有餐饮发票，如因特殊情况确无发票的，请示总经理、财务经理同意后，方可报销。d、如过是其他服务项目，要有负责人对服务结果的鉴定签字。（3）将上述报销前的工作准备就绪后，交由部门负责人审核签字---部门直属领导签字--财务经理审核签字---总经理审核签字，手续齐全后，方可在出纳处办理报销或报销归还前借款。

4、挂账

（1）材料需挂账的票据及对附件要求、签字程序与报销相同。

（2）工程结算需挂账：凭合同预算部签核的工程结算单，经合同预算部负责人审核签字、财务经理及总经理审核签字后，方可作为挂账依据。

5、项目与项目之间互调材料

项目与项目之间互调材料，由需要材料的项目经办人以表格的形式将所需材料名称、规格、数量列支，并经项目负责人审核签字后，交至采购部，采购部根据实际库存情况及各项目使用消耗情况，统一在各项目之间调拨，并填制内部材料调拨单。供项目负责人对采购部填制的调拨单审核签字后交库管员，由库管员根据审批后的内部调拨单填制出库单，填明调拨材料名称、规格、数量、单价，经供方项目负责人及需方项目经办人签字后，方可从库房调出此材料。财务根据调拨单及出库单进行账务处理。

6、借款单、报销单的填写必须用碳素墨水、蓝黑墨水或签字笔填写，不能用圆珠笔、铅笔填写。另所有原始单据上的数量、金额不能更改。

7、对原始凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符、金额不符者、签字程序未完善的借款、报销凭证，财务人员有权予以退回或要求重新补正。

8、采购应付有账期合同工的，由经办人按照报销流程执行。财管根据完整的票据挂应付账。到期前由采购填写付款单，执行付款程序，财务到期根据审批完的单据付款。

三、报销时间：项目部每周一、其他部门每周四，其余时间原则上不办理上述业务。

2017年7月6日星期四

第二篇：借款报销制度

秦通公司管理人员借款、报销制度

第一部分

借支管理规定及借支流程

一、借款管理规定：

1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

2、工作临时借款：业务费、购买零星设备等，借款人员应及时报帐，在工作事项完成后的3日内必须办理报销手续，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3、工人借用生活费用：当月借款，当月领取工资时归还。

4、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

5、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程：

(一)借款人按规定填写《借款单》。

必须注明：（1）借款事由，（2）借款金额（大小写须完全一致，不得涂改），（3）支票或现金。(二)审批流程：

1、出差借款审批流程：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。

2、工作临时借款审批流程：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。

3、施工人员借用生活费用审批流程：一次200元以下（当月累计不超过500元）的：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单会计做付款凭证，到出纳处办理领款手续。第二部分 日常费用报销制度及流程

一、费用报销的一般规定：

1、报销人依据：根据相应的合法票据，填写报销单；如果有发票的，发票背面有经办人签名。

2、填写报销单应注意：（1）根据费用性质填写对应单据；（2）严格按单据要求项目

3、财务审计部根据各部门交来的统计表进行复核审计，抽查原始单据，编制其临时工资表→公司总经理审批→到出纳处发放。

第四部分 专项支出财务报销制度及流程

一、专项支出的范围：

主要包括固定资产购置（5000元以上的机器设备、基础建设）、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

二、报销财务制度及流程：

(一)填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并按照规定程序报批。

由公司总经理审批执行。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：

（1）资产验收（设备应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）。（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。（5）需要分期付款的，则按照合同分期支付。第五部分

生产原料和辅料的采购支出报销制度

一、生产原料和辅料的范围：指生产消耗掉的原材料和辅料，不包括机器设备和工具。

二、采购和报销规定：

1、采购计划审批：采购资金每次在5000元以上原料或辅料，应提前10天提出采购计划，经总经理审批。采购资金每次在1000元以上原料或辅料，应提前5天提出采购计划，经总经理审批。

2、确定供应商：采购资金每次在5000元以上、全年累计在20000元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商3家以上；采购资金每次在1万元以上或每月累计在20万元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商5-10家。同时，将所有供应商的名称、地址、联系电话、联系人、负责人、销售的产品名称等详细资料交物资主管存档。

第三篇：借款报销制度

六、借款和各项费用开支标准及审批程序

（一）目的

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

（二）借款及报销审批程序

1、出差人员借款，必须先到财务部领取“借据”，写明出差时间、地点、借款金额，原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款；

2、凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借；

3、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二项第1款；

4、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任；

5、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回；

6、报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字；

（三）出差开支标准及报销审批

1、校区各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担；

2、校区人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

（1）乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱；

（2）乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给；

（3）校区人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费；（4）出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内；

（5）校区人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照校区规定执行外，其它开支参照有关规定执行；（6）出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费；

（7）校区人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回校区按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按校区规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用；

（8）员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发；

3、出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

4、其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

5、车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

6、因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准.7、根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

8、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

9、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

10、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

11、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

12、出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

13、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示校区领导。

14、员工探亲交通费按国家规定办法执行。

（三）支票管理

1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

3、财务人员月底清帐时凭“支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

4、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第3条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与校区业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

5、凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告理。

6、校区财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第四篇：借款和报销程序1107

财务管理规定

一、借款审批程序

项目部的借款主要分为：采购工程物资借款、采购生活物资借款、招待费借款及其他类借款。

采购人员凭生产副经理或工长签字的《采购申请单》办理借款手续，借款单经项目经理签字后，财务人员支付资金。《采购申请单》上应列明材料名称、数量、预计单价、预计金额等内容。

购买生活物资、招待费借款及其他类借款时，借款人凭项目经理签字的借款单到财务办理借款。

未经项目经理签字，财务人员擅自将资金借出的，财务人员承担责任。财务人员及时将资金收支情况汇总登录《现金收支流水账》，每周将资金收支记录将项目经理核查，经项目经理核对账目无误后，签字确认后留存，定期交公司财务部备查。

财务人员应在银行开专用银行卡，作为公司打款的指定收款卡，并定期打印银行流水，每半月交项目经理核查。

二、报销审批程序

工程物资报销时，报销单后应附发票（或收据）和《入库单》，否则财务一律不予报销。

其他类别的报销，应附发票（或收据）。

报销单必须经项目经理签字后方可核销借款或支付报销款。

三、采购员应严格按照《采购申请单》上列名的材料种类和数量进行购买，除非《采购申请单》的批准人签字确认变更，采购员擅自变更采购材料种类和数量的，财务一律不予报销。因此产生的费用支出，由采购员自行承担。

四、借款人办理借款时，项目经理不能当场签字的，应经电话请示同意后，财务人员方可发放资金。

五、借款单和报销单必须由当事人办理，不得由财务人员代办。

六、本制度自下发之日起执行。

二0一二年十一月七日

第五篇：财务借款报销制度

财务借款报销制度

为认真执行上级的财务报销规定，合理使用经费，特制定以下报销制度：

一、各科室的包干经费支出贯彻“一支笔”审批原则，由分管领导批准报销，借款或一次报销达5000元以上者，须经校长审批签字后，方可报销。

二、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定，对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并按国家统一的会计制度的规定更正、补充。

三、报销的原始凭证，必须真实可靠内容完整，金额清楚，大小写相符，并注明用途，经办人，否则会计人员有权拒报。

四、报销、借款单据经会计人员审核后，出纳员方可付款。

五、个人一律不得私自借用公款，否则要追究会计及出纳人员的责任，情节严重的，将依法追究责任。

六、因公需要借款的，必须填开借款凭据，注明用途，差旅费借款后在回校后一周内必须报帐，购物的应在借款后30日内报帐，否则从本人工资中扣回。

七、科室领导应严格控制支出计划，各项目金额应在计划内使用，对各项物资、办公用品、各种纪念品、奖品的购买，由总务仓库办理入库后才能报销。

八、凡学校职工出差，不报出租车费，住宿费按实际住宿票所开天数在限额内报销，无填制住宿天数的按一天计算，超出部分自理，各种标准参照豫财行[1996]第2号文件。

九、各科室不得私设小金库，乱收费，收入及时上缴财务，支出凭据报销，不得坐支现金。

十、招待费必须经办公室办理，校长审批后方可报销。