借款和报销的规定[五篇范文]

第一篇：借款和报销的规定

借款和报销的规定

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理要求，特制定本标准及程序。公司各部门一切费用开支和财务开支，由公司总经理负责，实行一支笔审批制度。

一、借款审批及标准

(一)、出差人员借款，必须先填写“借款凭证”，经部门负责人或分管领导同意后，经财务核准，报总经理批示，方可借款。前次借款出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

(二)、外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，经总经理批准后，方可借款。凡公司职工借用公款，在原借款未还清前，不得再借。公司员工借款，原则上不得超过借款人当月工资数，如有特殊情况，须先经总经理批准后，方可借款。

(三)、借款出差人员回公司后，七天内应按规定到财务部报账，报账后结清所欠部分金额。七天内不办理报销手续的，财务部门负责监督借款人还清全部借款。否则，财务部门有权在当月工资中扣除，不足部分由借款人补齐，并扣罚当月30%效益工资。

(四)、其他临时借款，如业务费、备用金等，按相关规定办理。(五)、允许借款范围：

1、阶段性预付款（按进度付款）。如土建工程，购机械设备、大宗材料等。

2、采购零星材料，累计达100元以上的。

3、出差人员必须随身携带的差旅费。

4、公司规定部门或人员所需的备用金。每年初各部门、分公司以书面报告形式核定备用金标准交行政办公室，经分管领导签字后，报总经理批示后执行。

5、确实需要现金支付的其他支出。(六)、不允许借款范围：

1、没有特殊情况，代替其他单位和个人垫付的各种款项；

2、未经审批的任何借款。

二、固定资产及低值易耗品采购标准及审批

1、各部门需新购入固定资产和单价在200元以上的低值易耗品，由各部门先作好采购计划，并以书面形式报告，经分管领导、综合管理部、财务部签字核准，报公司总经理批准后，方可购买。如需向公司借款，按第一条标准执行。

2、各部门添置其他低值易耗品，应本着节约的原则，确实需要添置的情况下才添置。各部门应事先填好购物申请单，报行政办公室、财务部审核，由行政办公室统一购买。

三、各项费用报销要求

1、报销单据必须是带税务章的发票，否则不予报销。

2、报销单据不管多少均须贴报销封面，报销封面须用钢笔填写，同时，不同经济内容的发票要分门别类予以报销。

3、报销手续要齐全完备

报销的正常程序是：经办人签字，注明事由，部门负责人签字，经分管领导签字，财务部门审核，总经理审批后报销。

根据财务管理要求，凡购买实物均须有验收人签字并附入库单，否则不予报销。

第二篇：报销借款单据规定

各项报销、借款单据规定

第一章 总则

为了规范公司的管理制度，贯彻公司财务管理制度，严肃公司的财经纪律，特制定如下财务管理规定。

第二章 单据分类

第一条 费用报销单：用于业务招待费、办公用品、通讯费、运费、邮寄费、会务费、房租物管水电费、公司汽车费用、培训费、社保费、年检费、税费等的报销。

第二条 差旅费报销单：用于公共汽车票、长途客车票、出租车票、火车票、飞机票、住宿费等的报销。

第三条 报销单据粘贴单：用于粘贴体积较小数量较多的票据。一张报销费用粘贴单只能相对贴一张费用报销单或差旅费报销单。

第四条 借款审批单：用于借款时所要填写的单据。

第三章 对各种单据的填制要求

第五条 记录要真实。单据所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；单据上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假，更不得伪造单据。

第六条 内容要完整。单据填写的项目要逐项填写，不可缺漏；名称要写全称，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。第七条 手续要完备。从外单位取得的单据，必须盖有填制单位的公章；所谓“公章”，应是具有法律效力和规定用途、能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。个人填制的单据，必须有填制人员的签名，必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名。总之，单据必须符合手续完备的要求，以明确经济责任，确保单据的合法性，真实性。

第八条 书写要清楚、规范。各种单据的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔）。文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的单据，应当注明各联的用途。套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。凡填有大写和小写金额的单据，大小写金额必须相符，小写金额阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。在金额前要填写人民币符号：“¥”，人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“—”，除表示单价等情况外。大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为¥1008.00，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。复写的单据，不串格、不串行、不模糊。

第九条 各种单据不能随意涂改、刮擦、挖补。从外单位取 得的单据有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。单据金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在单据上更正。

第十条 填制要及时。各种单据的填制应当及时，并按规定程序及时送交相关部门或人员审核。

第四章 单据内容及贴粘的规定

第十一条 费用报销单

重庆XX有限公司费 用 报 销 单报销部门：填报日期： 年 月 日单据及附件共 页用 途金额（元）备招待费180.00注领导审合 计¥180.00批原借款: 元应退余款: 元财务主管 复核 出纳 报销人 部门领导 领款人 按上述“三项”填制要求填写，单据上该填的项目要填写齐全，部门领导审核完应在“部门领导”处签字。“用途”项目中，根据实际发票票面上发生的用途一致。如果是冲帐的费用，应在“原借款”中写明原借款的金额，有余款退回时，应在“应退余款”中写明退款金额。报销领款后,应在”领款人”处签字。

第十二条 差旅费报销单

单据上该填的项目要填写齐全，部门领导审核签字应在“部门主管”处中填写。“起讫地点”项目中，报销的车票，按实金额(大写)：人民币 仟 佰 拾 万 仟 壹 佰捌 拾零 元零角零分 际乘车的车票报销，写明出发及到达地点。如果是冲帐的费用，应在“原借款”中写明原借款的金额，有余款退回时，应在“应退余款”中写明退款金额。报销领款后,应在”领款人”处签字。

第十三条 报销单据粘贴单

单据上该填的项目要填写齐全，部门领导审核签字应在“批准人”处内填写，一次性发生的多张发票的业务招待费等，同一金额面值的发票号必须是连号。每张发票上右下角应有报销人的签名。如遇收到的发票体积大于粘贴单框，就不需填写报销单据粘贴单，直接粘贴到费用报销单后。所有的发票必须规范粘贴（从左到右，依次折叠，多出部分折叠于框内，不超出贴票框。）同一业务内容的单据尽量粘在同一张粘贴单上。

第十四条 借款审批单、付款审批单

单据上该填的项目要填写齐全，部门领导审核签字应在“部门领导”处内填写。

第十五条 其他 在收到外来单位开具的发票时，按上述“三”项填制要求检查是否符合报销依据。最后报销人员要注意发票类型是几联票，二联以上的发票观察发票背面是否全是套写。报销人员必须在发票背面左下角签字，如“经手人：王XX”，证明此发票是由谁负责经手的。

第五章 各种项目的单据报销规定

第十六条 在某些餐费、水电费、办公用品等报销时，必须上加盖收款单位财务章的收款清单。

第十七条 培训费用的报销要附上人力资源部的签字确认。第十八条 办公用品、固定资产等的购买必须“先申请，后购买”，报销时附上有相关负责人签名的购买申请单和入库单。第十九条 费用报销时，如遇票面金额与实际金额不相符时，必须注明票面实际报销金额（票面金额必须大于实际金额的前提下）。

第二十条 如果报销单上的行数不够时，必须另写一张报销

单，不允许几个内容挤到一行上填写。

第二十一条 所有票据四周裁剪整齐，票面整洁，粘贴位置为左上角处。

第二十二条 差旅费报销时（市内除外），如果没有出差申请单记录的，一律不报销。

第六章 其他规定

第二十三条 凡出差报销的差旅费在5个工作日内办理报销手续，特殊情况不得超过两周。超过规定时间，一律不予报销。

第二十四条 填写报销单据，不规范的票据财务部有权一律拒收。6

第三篇：借款报销制度

秦通公司管理人员借款、报销制度

第一部分

借支管理规定及借支流程

一、借款管理规定：

1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

2、工作临时借款：业务费、购买零星设备等，借款人员应及时报帐，在工作事项完成后的3日内必须办理报销手续，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3、工人借用生活费用：当月借款，当月领取工资时归还。

4、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

5、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程：

(一)借款人按规定填写《借款单》。

必须注明：（1）借款事由，（2）借款金额（大小写须完全一致，不得涂改），（3）支票或现金。(二)审批流程：

1、出差借款审批流程：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。

2、工作临时借款审批流程：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。

3、施工人员借用生活费用审批流程：一次200元以下（当月累计不超过500元）的：

借款人填制借款单→总经理审批签字→财务复核做凭证 →出纳据付款凭证付款。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单会计做付款凭证，到出纳处办理领款手续。第二部分 日常费用报销制度及流程

一、费用报销的一般规定：

1、报销人依据：根据相应的合法票据，填写报销单；如果有发票的，发票背面有经办人签名。

2、填写报销单应注意：（1）根据费用性质填写对应单据；（2）严格按单据要求项目

3、财务审计部根据各部门交来的统计表进行复核审计，抽查原始单据，编制其临时工资表→公司总经理审批→到出纳处发放。

第四部分 专项支出财务报销制度及流程

一、专项支出的范围：

主要包括固定资产购置（5000元以上的机器设备、基础建设）、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

二、报销财务制度及流程：

(一)填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并按照规定程序报批。

由公司总经理审批执行。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：

（1）资产验收（设备应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）。（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。（5）需要分期付款的，则按照合同分期支付。第五部分

生产原料和辅料的采购支出报销制度

一、生产原料和辅料的范围：指生产消耗掉的原材料和辅料，不包括机器设备和工具。

二、采购和报销规定：

1、采购计划审批：采购资金每次在5000元以上原料或辅料，应提前10天提出采购计划，经总经理审批。采购资金每次在1000元以上原料或辅料，应提前5天提出采购计划，经总经理审批。

2、确定供应商：采购资金每次在5000元以上、全年累计在20000元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商3家以上；采购资金每次在1万元以上或每月累计在20万元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商5-10家。同时，将所有供应商的名称、地址、联系电话、联系人、负责人、销售的产品名称等详细资料交物资主管存档。

第四篇：借款报销制度

六、借款和各项费用开支标准及审批程序

（一）目的

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

（二）借款及报销审批程序

1、出差人员借款，必须先到财务部领取“借据”，写明出差时间、地点、借款金额，原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款；

2、凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借；

3、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二项第1款；

4、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任；

5、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回；

6、报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字；

（三）出差开支标准及报销审批

1、校区各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担；

2、校区人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

（1）乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱；

（2）乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给；

（3）校区人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费；（4）出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内；

（5）校区人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照校区规定执行外，其它开支参照有关规定执行；（6）出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费；

（7）校区人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回校区按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按校区规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用；

（8）员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发；

3、出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

4、其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

5、车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

6、因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准.7、根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

8、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

9、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

10、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

11、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

12、出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

13、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示校区领导。

14、员工探亲交通费按国家规定办法执行。

（三）支票管理

1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

3、财务人员月底清帐时凭“支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

4、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第3条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与校区业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

5、凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告理。

6、校区财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第五篇：借款和报销程序1107

财务管理规定

一、借款审批程序

项目部的借款主要分为：采购工程物资借款、采购生活物资借款、招待费借款及其他类借款。

采购人员凭生产副经理或工长签字的《采购申请单》办理借款手续，借款单经项目经理签字后，财务人员支付资金。《采购申请单》上应列明材料名称、数量、预计单价、预计金额等内容。

购买生活物资、招待费借款及其他类借款时，借款人凭项目经理签字的借款单到财务办理借款。

未经项目经理签字，财务人员擅自将资金借出的，财务人员承担责任。财务人员及时将资金收支情况汇总登录《现金收支流水账》，每周将资金收支记录将项目经理核查，经项目经理核对账目无误后，签字确认后留存，定期交公司财务部备查。

财务人员应在银行开专用银行卡，作为公司打款的指定收款卡，并定期打印银行流水，每半月交项目经理核查。

二、报销审批程序

工程物资报销时，报销单后应附发票（或收据）和《入库单》，否则财务一律不予报销。

其他类别的报销，应附发票（或收据）。

报销单必须经项目经理签字后方可核销借款或支付报销款。

三、采购员应严格按照《采购申请单》上列名的材料种类和数量进行购买，除非《采购申请单》的批准人签字确认变更，采购员擅自变更采购材料种类和数量的，财务一律不予报销。因此产生的费用支出，由采购员自行承担。

四、借款人办理借款时，项目经理不能当场签字的，应经电话请示同意后，财务人员方可发放资金。

五、借款单和报销单必须由当事人办理，不得由财务人员代办。

六、本制度自下发之日起执行。

二0一二年十一月七日