关于加强信用社稽核监督职能的意见

第一篇：关于加强信用社稽核监督职能的意见

关于加强信用社稽核监督职能的意

见

关于加强信用社稽核监督职能的意见

各市州办事处：

按照省联社对各市州办事处职能调整的要求，为使调整后的稽核监督职能充分发挥作用，有效防控全省农村信用社经营管理风险，促进全省农村信用社健康、安全、快速发展，现拟提以下工作意见，请认真执行。

一、统一思想，提高认识，积极研究和探索稽核监督职能的有效履行

各市州办事处职能的调整，工作重心的转移，是继续深化我省农村信用社改革的总体要求，是加强内部管理、防控经营风险的现实选择，是实现全省农

村信用社又好又快发展目标的保证。为此，各市州办事处要站在讲政治、谋发展的高度正确对待职能调整，要统一思想、提高认识、潜心管理防风险，要将思想统一到全省农村信用社改革发展的大局上来，统一到转换经营机制、打造核心竞争力上来，统一到防控风险、消除案件隐患上来。要对如何履行和落实好稽核监督职能进行认真研究和积极探索，认真研究怎样发挥稽核监督职能作用，怎样保证稽核监督职能作用的发挥，怎样充分发挥稽核监督职能作用。在办事处现有的人员配备，科室设置，辖内农村信用社经营管理现状等基础上，要研究制定适合自身稽核监督职能作用充分发挥的工作规划和目标，可以制定远期目标和近期目标，分步实施，逐步兑现；要有效提升高管人员经营管理能力，全面提高农村信用社风险管理水平，规范经营管理行为，防止案件事故发生。

二、加强稽核队伍建设和人员管理，保证稽核监督职能作用的充分发挥

各市州办事处职能转变后，在调整布局本办现有人力资源的基础上，要着力加强和发挥县级联社稽核力量的作用。重点从县级联社稽核队伍建设、人员管理、教育培训、考核评比等方面着手，努力打造一支素质硬、能力强、纪律严的稽核“铁军”队伍，切实保障办事处有效履行稽核监督职能。

一是加强县级联社稽核队伍建设，指导各县级联社组建好稽核大队，人员配备必须到位，办公设施必须保证。二是严格挑选配备稽核大队人员，对不能胜任稽核工作的、有违规问题记录史的、思想政治不过硬的、不敢逗硬的、怕得罪人的，甚至人格品行差的等要坚决调整，予以换岗。三是保证稽核队伍人员的稳定，对稽核人员岗位调整要严格按省联社规定执行，不能随意调整稽核人员岗位，不能随意安排稽核人员干本职工作外的事，要专注于稽核工作。四是加强稽核人员的教育培训，要采取多种措施有效提高稽核人员思想政治素质、政策法规和业务理论及稽核技能水平，既要理论水平高，又要实践经验丰富，具有较强的工作能力。五是加强稽核人员考核评比。办事处在县级联社开展的稽核人员工作考核评比的基础上，要进行再检查、再评比，以促进稽核人员更加尽职履责、工作更加认真负责，稽核监督作用更加有效发挥。

三、认真开展稽核项目检查，充分发挥稽核监督职能作用，促进农村信用社快速健康发展

由于办事处是省联社派出机构，既不是风险责任主体，又没有财务压力，最容易产生工作缺乏压力与动力。同时由于职能的转变，很容易产生不能充分发挥其职能作用。为充分履行其稽核监督职能，各市州办事处要切实加强以下几方面工作：

加强序时稽核工作检查。县级联社稽核监督是防控信用社经营风险的第一道稽核监督防线，而防线中最关键工作又是序时稽核。各市州办事处要加大对

县级联社序时稽核工作开展执行情况检查，看是否做到“时间不间断、业务全覆盖”，看是否有专职序时稽核员经常深入包片网点开展工作，看是否对序时稽核发现问题进行通报、问责处理和整改纠正。要督促县级联社切实抓好抓实序时稽核工作，决不能走过场、搞蜻蜓点水。只要我们第一道稽核监督防线做好了、做扎实了、做到位了，则农村信用社的经营风险和案件隐患就能及时发现和控制。

积极开展重点稽核项目检查。各市州办事处要对辖内所有机构和所有业务风险状况进行摸排，对风险底数要弄清楚，准确掌握。在摸排的基础上，要研究制定行之有效的稽核监督查防工作措施或方案，做到年初有规划，年中有检查，年终有总结评价。稽核检查中要特别对近年发生案件事故和内部检查暴露问题较多、案件风险隐患较大的联社和基层机构，及容易发生案件事故的业务领域进行重点检查，确保案件风险隐患

能得到及时消除。

加强制度执行力检查。纵观所发案件及违规违制问题产生的根本原因，就是不执行制度，或执行制度差。各市州办事处要加强对县级联社及基层机构执行国家金融方针政策、法规制度、内部规章等情况进行检查督促。要从加大制度执行力上着力，对有制度不执行、或执行不到位、或明知违反制度规定仍执意违规的，要坚决纠正、果断处理，切实维护制度规章的严肃性。要教育员工树立制度意识、法规意识，要熟悉制度、掌握制度、践行制度，增强制度的有效执行。

加强案件防控工作检查。银监会对农村信用社案件防控工作提出了新三年要求，的重心就是“规范”。各市州办事处要紧紧围绕银监部门、省联社对案件防控工作提出的总体目标，认真开展稽核监督检查，检查县级联社和基层农村信用社是否对案件防控做出安排部署和规划，措施办法是否可行有效，是否认

真落实省联社提出的“八个全面”，风险隐患排查是否彻底，防控责任是否落实到岗、到人、到社，it信息科技防范能力是否提高，监督制约机制是否建立等。通过稽核监督，促进辖内县级联社案件防控工作更加扎实开展，内部管理更加精细，经营行为更加规范，案件风险隐患得到消除。

加强县级联社稽核工作检查。近年，县级联社稽核工作普遍得到加强，但为了更有效发挥基层稽核作用，各市州办事处要加强对县级联社稽核工作开展情况检查。首先，要检查联社领导班子是否高度重视基层稽核工作，是否按省联社要求进行运作，是否建立稽核激励机制，是否真正解决稽核人员的后顾之忧。其次，要检查稽核部门是否按《省联社稽核工作暂行规定》履行职能，工作是否认真开展，稽核职能作用是否真正发挥，稽核的权威性是否树立、独立性是否享有、有效性是否增强。第三，要检查稽核工作的发展和创新，是否积

极探索和创新稽核手段和稽核技术，对稽核工作中的好的做法是否及时总结提炼，以确保稽核工作不断发展、不断创新。

加强县级联社班子成员履职检查。全省只有少数地方对县级联社班子成员履职开展过专项检查，这项工作存在空档，亟待加强。各市州办事处在作好县级联社班子成员述职述廉考核考评的同时，每年要组织力量对其工作履职情况进行专项检查，检查结果要作为年度考评和经济责任审计的参考依据。通过履职检查，督促班子成员正确行使权力，不断提高自身素质和综合能力，更加尽职履责，更加忠诚信合事业，更加规范个人行为和信用社经营管理行为。

第二篇：关于加强信用社稽核监督职能的意见

各市州办事处：

按照省联社对各市州办事处职能调整的要求，为使调整后的稽核监督职能充分发挥作用，有效防控全省农村信用社经营管理风险，促进全省农村信用社健康、安全、快速发展，现拟提以下工作意见，请认真执行。

一、统一思想，提高认识，积极研究和探索稽核监督职能的有效履行

各市州办事处职能的调整，工作重心的转移，是继续深化我省农村信用社改革的总体要求，是加强内部管理、防控经营风险的现实选择，是实现全省农村信用社又好又快发展目标的保证。为此，各市州办事处要站在讲政治、谋发展的高度正确对待职能调整，要统一思想、提高认识、潜心管理防风险，要将思想统一到全省农村信用社改革发展的大局上来，统一到转换经营机制、打造核心竞争力上来，统一到防控风险、消除案件隐患上来。要对如何履行和落实好稽核监督职能进行认真研究和积极探索，认真研究怎样发挥稽核监督职能作用，怎样保证稽核监督职能作用的发挥，怎样充分发挥稽核监督职能作用。在办事处现有的人员配备，科室设置，辖内农村信用社经营管理现状等基础上，要研究制定适合自身稽核监督职能作用充分发挥的工作规划和目标，可以制定远期目标和近期目标，分步实施，逐步兑现；要有效提升高管人员经营管理能力，全面提高农村信用社风险管理水平，规范经营管理行为，防止案件事故发生。

二、加强稽核队伍建设和人员管理，保证稽核监督职能作用的充分发挥

各市州办事处职能转变后，在调整布局本办现有人力资源的基础上，要着力加强和发挥县级联社稽核力量的作用。重点从县级联社稽核队伍建设、人员管理、教育培训、考核评比等方面着手，努力打造一支素质硬、能力强、纪律严的稽核“铁军”队伍，切实保障办事处有效履行稽核监督职能。

一是加强县级联社稽核队伍建设，指导各县级联社组建好稽核大队，人员配备必须到位，办公设施必须保证。二是严格挑选配备稽核大队人员，对不能胜任稽核工作的、有违规问题记录史的、思想政治不过硬的、不敢逗硬的、怕得罪人的，甚至人格品行差的等要坚决调整，予以换岗。三是保证稽核队伍人员的稳定，对稽核人员岗位调整要严格按省联社规定执行，不能随意调整稽核人员岗位，不能随意安排稽核人员干本职工作外的事，要专注于稽核工作。四是加强稽核人员的教育培训，要采取多种措施有效提高稽核人员思想政治素质、政策法规和业务理论及稽核技能水平，既要理论水平高，又要实践经验丰富，具有较强的工作能力。五是加强稽核人员考核评比。办事处在县级联社开展的稽核人员工作考核评比的基础上，要进行再检查、再评比，以促进稽核人员更加尽职履责、工作更加认真负责，稽核监督作用更加有效发挥。

三、认真开展稽核项目检查，充分发挥稽核监督职能作用，促进农村信用社快速健康发展

由于办事处是省联社派出机构，既不是风险责任主体，又没有财务压力，最容易产生工作缺乏压力与动力。同时由于职能的转变，很容易产生不能充分发挥其职能作用。为充分履行其稽核监督职能，各市州办事处要切实加强以下几方面工作：

（一）加强序时稽核工作检查。县级联社稽核监督是防控信用社经营风险的第一道稽核监督防线，而防线中最关键工作又是序时稽核。各市州办事处要加大对县级联社序时稽核工作开展执行情况检查，看是否做到“时间不间断、业务全覆盖”，看是否有专职序时稽核员经常深入包片网点开展工作，看是否对序时稽核发现问题进行通报、问责处理和整改纠正。要督促县级联社切实抓好抓实序时稽核工作，决不能走过场、搞蜻蜓点水。只要我们第一道稽核监督防线做好了、做扎实了、做到位了，则农村信用社的经营风险和案件隐患就能及时发现和控制。

（二）积极开展重点稽核项目检查。各市州办事处要对辖内所有机构和所有业务风险状况进行摸排，对风险底数要弄清楚，准确掌握。在摸排的基础上，要研究制定行之有效的稽核监督查防工作措施或方案，做到年初有规划，年中有检查，年终有总结评价。稽核检查中要特别对近年发生案件事故和内部检查暴露问题较多、案件风险隐患较大的联社和基层机构，及容易发生案件事故的业务领域（诸如：小额信贷业务、抵债资产业务、应收应付款业务、存款业务、票据业务、银行卡业务、金库尾箱、重空凭证等）进行重点检查，确保案件风险隐患能得到及时消除。

（三）加强制度执行力检查。纵观所发案件及违规违制问题产生的根本原因，就是不执行制度，或执行制度差。各市州办事处要加强对县级联社及基层机构执行国家金融方针政策、法规制度、内部规章等情况进行检查督促。要从加大制度执行力上着力，对有制度不执行、或执行不到位、或明知违反制度规定仍执意违规的，要坚决纠正、果断处理，切实维护制度规章的严肃性。要教育员工树立制度意识、法规意识，要熟悉制度、掌握制度、践行制度，增强制度的有效执行。

（四）加强案件防控工作检查。银监会对农村信用社案件防控工作提出了新三年要求，2009年的重心就是“规范”。各市州办事处要紧紧围绕银监部门、省联社对案件防控工作提出的总体目标，认真开展稽核监督检查，检查县级联社和基层农村信用社是否对案件防控做出安排部署和规划，措施办法是否可行有效，是否认真落实省联社提出的“八个全面”，风险隐患排查是否彻

底，防控责任是否落实到岗、到人、到社，it信息科技防范能力是否提高，监督制约机制是否建立等。通过稽核监督，促进辖内县级联社案件防控工作更加扎实开展，内部管理更加精细，经营行为更加规范，案件风险隐患得到消除。

（五）加强县级联社稽核工作检查。近年，县级联社稽核工作普遍得到加强，但为了更有效发挥基层稽核作用，各市州办事处要加强对县级联社稽核工作开展情况检查。首先，要检查联社领导班子是否高度重视基层稽核工作，是否按省联社要求进行运作，是否建立稽核激励机制，是否真正解决稽核人员的后顾之忧。其次，要检查稽核部门是否按《**省联社稽核工作暂行规定》履行职能，工作是否认真开展，稽核职能作用是否真正发挥，稽核的权威性是否树立、独立性是否享有、有效性是否增强。第三，要检查稽核工作的发展和创新，是否积极探索和创新稽核手段和稽核技术，对稽核工作中的好的做法是否及时总结提炼，以确保稽核工作不断发展、不断创新。

（六）加强县级联社班子成员履职检查。全省只有少数地方对县级联社班子成员履职开展过专项检查，这项工作存在空档，亟待加强。各市州办事处在作好县级联社班子成员述职述廉考核考评的同时，每年要组织力量对其工作履职情况进行专项检查，检查结果要作为考评和经济责任审计的参考依据。通过履职检查，督促班子成员正确行使权力，不断提高自身素质和综合能力，更加尽职履责，更加忠诚信合事业，更加规范个人行为和信用社经营管理行为。

第三篇：信用社(银行)稽核监督工作总结

信用社（银行）稽核监督工作总结

为适应现代金融企业和统一法人社监督工作的需要，促进全县农村信用社又好又快发展，＃＃农村信用合作联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，围绕“好制度+不落实＝0”、“好思路+不行动＝0”、“抓住不落实的事+追究不落实的人=落实”的稽核监督理念，在提升员工执行力中督导与落实并抓，激励与约束并重，通过上下联动协调配合，再造稽核工作流程，强力推行稽核工作“十制”、构筑案防“三大网络”、健全监督体系，时刻监控各项工作的进度，多措并举不让制度执行力打折，建立起了以事实为基础的制度执行合规文化，实现了从传统的注重目标管理稽核监督，向过程稽核监督的转变，充分发挥了稽核监督在经营管理工作的保驾护航作用，实现了连续5年案件零目标。

一、积极创新监督方式，再造稽核工作流程

稽核审计工作内容涉及农村信用社经营管理的方方面面，必须有一个较为完善的管理体系，领导高度重视是抓好稽核工作的保障，建立健全组织、制度是开展好稽核工作的决定性因素。一是县联社领导充分利用各种会议强调稽核工作的目的、意义，提高全员风险认识，自上而下形成风险共控、责任共担、利益共享的企业文化；二是点面结合制订稽核工作意见，对全年的稽核工作目标、任务作了详细的安排、布置，使稽核员明确稽核任务、内控制度的监督方向和重点。同时，补充完善了《＃＃农村信用社稽核目标考核办法》，与稽核员签订了《2007年稽核目标责任书》12份，确定监督检查目标、奖惩考

核办法，细化考核项目内容及评分标准、方法，并根据每位稽核员稽核任务的完成情况逐项、按月进行量化考核，充分利用有限的稽核资源，最大限度地发挥稽核监督作用；三是完善监督工作制度，规范稽核操作流程。先后修订和完善了《2007年案件专项治理工作规划》、《工作人员行为失范监察制度》、《工作人员堵截、检举和抵制违法违纪违规行为的奖励办法》、《内部稽核准则》、《稽核过错责任追究办法》、《稽核人员职业道德规范》、《稽核人员后续教育办法》、《稽核监察部周报制度》、《稽核监察部工作例会制度》及稽核检查操作流程、处罚、反馈、后续稽核和责任追究等制度。提高了全员自控互控能力，为农村信用社规范操作、防范风险、防控案件提供了强有力的制度保障。

二、上下联动协调配合，形成整体助推合力

一是稽核人员加强自身建设，注重学习，学理论，学业务，学规章，熟悉流程会操作，提高工作效率。二是抓全员素质，加强全员职业道德教育，强化内控意识、廉政意识，教育广大干部职工从思想上自觉抵御拜金主义、享乐主义、腐朽思想文化侵蚀的能力，构筑牢固的思想道德防线，提高职业道德水平，从源头上解决各类不良倾向，使执行各项规章制度法则成为全员的日常行为。三是加强稽核部门与各职能部门的沟通与联系，弥补稽核部门的专业缺陷和力量不足，形成整体合力，努力做到领导、业务部门、员工三参与，稽核检查、信用社管理、案件查处三结合，保证稽核工作的顺利开展。

三、强力推行稽核“十制”，提高监督保障质量

为适应现代金融企业和统一法人社监督工作需要，该县联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，强力推行稽核工作十项制度，提高监督保障质量。

（一）工作底稿复核制。在每次稽核项目中，实行工作底稿的三级复核制，即稽核小组主查人对小组成员的工作底稿进行全面复审，稽核监察部专人再次进行复核，涉及重大稽核事项的稽核工作底稿由稽核部门负责人亲自审核。对不符合要求的，责令采取补充稽核、延伸稽核、重新分析定性等补救措施。复核人也要在稽核员的稽核记录上签字，对稽核员的稽核工作负连带责任。

（二）首查终身负责制。每次现场检查结束后，稽核小组既在信用社《稽核台帐》上登记发现、纠改了的问题及建议，又要在被稽核单位的帐簿上签字，对首次检查的内容负终身永久性责任。对应查出未查出、应发现未发现或隐瞒不报的问题，在日后检查中一旦发现或引发案件的，根据情节轻重、问题性质及引发案件的后果不同，对首次稽核人员做出严肃的处理，并按先后顺序依次追究以后检查人的连带责任。

（三）稽核工作月结制。一是建立有效的稽核工作考勤和适时的电话查岗制，加强稽核人员自我控制、自我约束，增强稽核员的责任感；考勤结果同责任目标工资挂钩，以充分调动稽核人员工作积极性，促进认真尽职履责。二是实行稽核员工作日志制度，要求每名稽核人员按日作好工作日志，详细记录每天做了哪些工作，发现并纠改了哪些主要问题，提出了哪些好的意见和建议。月末稽核员根据稽核日志

记载情况，对本月自身的工作进行总结回顾，写出月度工作总结，以此提高稽核人员分析能力、判断能力和表达能力，更好地促进今后工作的开展。

（四）现场纠改辅导制。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，如凭证要素不全、记帐串户、计算性错误等问题，稽核人员必须现场督促及时纠改，防止问题越积越多、重查轻纠的现象。同时，针对存在的问题进行现场辅导，使他们知道错在哪里，怎样纠改，防止前清后增现象。

（五）问题整改督办制。对检查发现较为严重的违规问题，县联社视情节除给予119人经济处罚和69人通报批评外，由稽核监察部按照“一社一册，一人一档，一月一报，一季一结”的办法建立违规信息库；并通过召开信贷、财务、科技信息、资保、人力资源、保卫等条线管理部门联席会议6次，通报检查、审查、审计工作发现的问题，形成整改合力，共同督导违规单位或责任人制订整改措施、整改方案，落实整改跟踪人员，按业务种类分项逐条进行动态登记。稽核监察部除将违规机构的整改情况纳入常规监管事项、列入后续稽核项目外，对违规2次及以上的人员，通过电话、书面通知等进行提示，并建议积分管理部门为其单位负责人和责任人记载相应的违规积分。同时要求各信用社要在监督部门提出处理建议或收到整改通知的1个月内向联社提交整改回复，促进问题的彻底整改。

（六）审计服务建议制。每项稽核工作结束后，稽核人员不仅要向信用社召开退场会议，交换检查发现问题，填写“稽核事实确认书”，而且还要根据稽核中发现的问题和信用社主任、会计、信贷人员共同深入分析问题存在的原因，因人而异、因社而异地提出整改意见和措施，填写“稽核整改通知书”。同时，向稽核监察部提交有问题、有分析、有可行性意见和建议、有参考价值的稽核报告，为联社领导决策、部署工作提供参考依据。

（七）部门协调沟通制。联社稽核监察部按月将稽核发现的问题进行梳理、分类，以《风险提示》向业务条线管理部门通报、反馈10期，共同分析问题产生的根源，研究解决问题的可行性措施和办法，实现信息共享，形成整改合力。

（八）行为失范监察制。为规范重要岗位和敏感环节工作人员行为，最大限度地防范和遏制案件、事故的发生，因地制宜地制定了《工作人员行为失范监察制度》，对具有参与“赌、毒、黄”、不良交友或有不良记录、业务经营中违规操作、违规经营2次以上、以及其他具有类似行为的人员建立行为失范管理档案，设立违规台帐进行重点监控，确定责任人做好帮教工作，并实行不定期的回访制。

（九）稽核工作周报制。为及时掌握稽核监察工作动态，推出《稽核工作周报制度》，将每周稽核部门工作落实情况、存在问题、有关建议和辖区内突发性的、重大的事件及处置情况等详细进行报告，为领导正确决策提供依据。

（十）过错责任追究制。为加大对稽核人员履职和违规行为的处罚力度，提高稽核质量，促进稽核人员依法执业，制定了《稽核过错责任追究办法》，明确规定稽核员在工作中由于故意或过失行为以至

造成稽核风险，侵害被稽核单位或个人的合法权益，要从严追究连带责任。

四、构筑三大网络体系，提高案防工作能力

为构筑多层次案防体系，我们在干部职工思想建设和案件责任追究落实上构筑起了三个强大的防范网络。

（一）构筑案件思想防范网络。思想是行为的先导。内部职工思想不纯和麻痹大意是信用社案件多发的主要诱因。我们找准了案件防范的这一切入点，从干部职工的思想教育入手，组织学习典型案例、内部规章制度、书写心得体会等多种形式的学习教育活动，提高了职工法制观念，增强了案防意识，在广大职工思想上构筑起了“防火墙”。一是通过加强教育和培训，强化员工规范操作意识，提高人防水平。坚持“以人为本、教育在先”的管理理念，通过对干部员工地位观、金钱观、权力观以及各个岗位应知应会法规制度的灌输教育和现实演练，使操作人员尽知尽会，并严格自我约束，自觉做到不越线、不违规，筑牢案件防范的思想道德防线。二是抓好各级领导班子教育和学习，提高领导干部案防意识。规范各级领导班子的行为，提高管理素质，对于防范各类案件至关重要。我们从领导班子教育抓起，重点狠抓了信用社主任的思想教育，统一了思想认识，形成案件专项治理合力，增强了案防工作的责任感和使命感。

（二）构筑内控制度涵盖网络。“十案九违章”，缺乏制度约束、制度执行不严、落实不到位，是农村信用社案件高发的另一个重要诱因。我们找准了案件防范的这一关键点，从强化制度约束和执行落实

上奠定案防工作的坚实基础。因此，除收集、整理省联社出台的各项规章制度外，对过去的诸多内控制度进行了清理归类，对已过时效、不适应现实特点的制度予以废除，对需要修改以及尚未建立的制度进行了系统制定。目前我们的内控制度从信贷、财务到人事管理，从各项业务规范到监督检查，均已形成规范化、标准化、立体化的制度体系，并编印成《＃＃农村信用社内控制度汇编》印发全县，成为各级日常工作、检查、学习的依据，使每名职工都知道自己在岗位上什么事可以做、什么事必须做、什么事不能做，从提高职工队伍的业务素质上增强了案防工作的有效性。

（三）构筑案件责任落实网络。严格依照上级管理部门的相关要求，逐级成立专项治理领导小组，明确“一把手”是本机构案件防控第一责任人，其他班子成员对所分管业务的案件防控负有领导责任，业务条线管理部门对本业务条线案件防控工作承担管理责任，员工在岗位职责范围内负有防控责任；形成“人人关注案件，事事关注案件，时时关注案件”的多边互动、上下联动的全面风险管理和案件治理网络。同时，联社与全辖50个信用社、联社各部室负责人分别签订案件防范工作责任书，建立了一级抓一级的案防责任网络。

第四篇：信用社稽核（定稿）

稽核审计

一、我省信用社稽核工作的基本要求

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督。根据《湖南省农村信用社稽核工作制度》和业务发展实际，当前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原端，全面加强农村信用社稽核工作;二是实行稽核工作分管领导负责制，根据我省各级农村信用社领导分工的实际情况，稽核工作直接向理事会(监事会)负责并报告工作，办事处(含市级联社，下同)稽核工作向办事处主任负责并报告工作;三是完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质；

四是县级行社为稽核工作重点，扩大县级行社网点的稽核范围，提高检查频率，强化常规和不定期性的稽核工作;五是建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，加强后续稽核，确保稽核工作的有效性;六是认真探索稽核的方式方法，积极推进各级管理部门运用稽核成果，不断创新科学的稽核手段，求真务实、因地制宜地开展稽核工作。

二、农村信用社稽核工作主要任务

稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信 1 用社的内部管理，促进有关金融方针、政策、法律、法规以及行业管理制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务: 一是检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。

二是检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对有章不循、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。

三是检查监督业务经营、风险控制等情况，适时评估风险状况，及时发现风险或案件隐患，并提出整改和处理意见。

四是检查监督内控制度的建立健全及执行情况，评价内控 的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。

五是积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。

六是针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。

三、稽核检查的重点

当前农村信用社业务种类多，业务量大，涉及面广，要求稽核的内容多。根据当前业务发展实际情况，各地稽核部门除抓好各项专题稽核外，应重点抓好综合业务系统、资金管理和财务会计等方面的稽核，有效控制一线人员在操作过程中的操作风 2 险、经营部门的经营风险和管理人员的决策风险。

1、柜员管理现场稽核。柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分。

2、现金及重要空白凭证现场稽核。现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外核对的稽核方法，才能有效控制风险。

3、存款管理现场稽核。主要检查客户密码管理、支票账户、存款挂失、存款冻结、扣划、换折、支取以及代理业务，手续费管理;、身份证件复印件有效性、开立个人结算账户申请等。

4、农信银业务检查。主要检查基本操作是否合规、错账差错处理程序和登记。

5、资金管理稽核。主要检查信贷资金、不良贷款、同业存放、往来资金、财务费用等业务。

6、其他方面稽核。主要是检查案防制度执行以及经济责任和离任审计。

四、稽核的操作程序

农村信用社稽核工作要实现规范化和制度化，必须严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。

1、准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。

2、实施阶段。就是要严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要编写事实 3 确认书，被稽核单位对所涉及的有关问题要签署意见。

3、报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以稽核工作底稿和事实确认书为基础，结合被稽核单位户反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容:被稽核单位的基本经营情况(或被稽核项目的基本情况)、实施检查的情况、检查发现的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。

4、处理阶段。稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做相应处罚;情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处分;构成犯罪的及时向领导作好汇报，建议移送司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的，可以向上一级主管部门申请复核，复核决定为最终决定。

5、建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料 建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目录，专人管理，保存期按档案管理有关规定执行。

五、内部控制 ㈠内部控制的含义

内部控制源于内部牵制，指组织内部各个岗位、各项职能之间或流程中相互制约、相互监督的制度和机制，是管理层为实现预 4 期目标而采用的管理方法、措施。银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。具体来说，银行内部控制包括以下几个方面: 1.明确划分股东(社员)、董(理)事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益而形成的相互制衡关系。

2.为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。3.为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策、制度与程序。

4.及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。

㈡内部控制的目标

1.确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。2.确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。3.确保风险管理体系的有效性。

4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

㈢内部控制原则

银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括: 1.内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均 5 应有案可查。

2.内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行的经营管理，尤其是设立新的机构司开办新的业务，均应当体现“内控优先“的要求。

3内部控制应与具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

4.内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董(理)事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

㈣良好内部控制机制的一般特征

1.有效性。内部控制机制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的法律法规，必须具有高度的权威性，必须能够真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南。

2.审慎性。内部控制的核心是有效防范各种风险。为了使各种风险控制在可承受范围之内，建立内控制度必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险和容易发生的问题，并据此设立适当的操作程序、控制步骤、补救措施来避免和减少风险。

3.全面性。内部控制必须渗透到银行机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角品空白，力求做到无例所不控。

4.及时性。内部控制的建立和完善，要跟上业务和形势发展的需要。开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立”内控先行"的思想。

5.独立性。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作;在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。

㈤内部控制的要素

内部控制应该包括的五大要素:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。

㈥内部控制的执行与保障 1.建立健全各项内控制度流程 2.加强稽核监督

3.强化科技系统技防功能

第五篇：信用社理事会稽核监督委员会议事规则

信用社理事会稽核监督委员会议事规则

第一章 总 则

第一条 为提高农村信用社联合社（以下简称省联社）理事会的决策水平，保证理事会对经营管理层的有效稽核监督，完善省联社法人治理结构，根据银监会《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理暂行规定》、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）》、《农村信用社联合社章程》及其他有关规定，省联社特设立理事会稽核监督委员会（以下简称稽核监督委员会），并制定本议事规则。

第八条 稽核监督委员会对理事会负责，委员会的提案提交理事会审议决定。经理事会决议通过后，由稽核监督委员会负责组织实施。

第四章 决策程序

第九条 稽核监督委员会下设的办公室负责做好稽核监督委员会决策的前期准备工作，提供有关方面的书面资料：

（一）省联社相关财务报告；

（二）内、外部审计机构的工作报告；

（三）外部审计合同及相关工作报告；

（四）对理事和高级管理人员进行离任稽核审计的工作报告；

（五）省联社及系统内控制度及其执行情况的相关工作报告；

（六）省联社对外披露信息情况；

（七）其他相关事宜。

第十条 稽核监督委员会会议，对办公室提供的报告进行评议，并将相关书面决议材料呈报理事会讨论：

（一）外部审计机构工作评价，外部审计机构的委聘及更换；

（二）省联社内部稽核审计制度是否已得到有效实施，省联社财务报告是否全面真实；

（三）对理事和高级管理人员履行职责情况的评价；

（四）对省联社及系统内控制度及其执行情况的评价；

（五）省联社对外披露的财务报告等信息是否客观真实；

（六）对省联社财务部门、稽核监督部门包括其负责人的工作评价；

（七）其他相关事宜。第五章 议事规则

第十一条 稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前7天通知全体委员。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员主持。

第十二条 稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。

第十三条 稽核监督委员会会议表决方式为举手表决或投票表决，特殊情况下，由主任委员决定，可以召开临时会议。

第十四条 稽核监督委员会办公室成员可列席稽核监督委员会会议，必要时亦可邀请省联社理事及其他高级管理人员列席会议。

第十五条 如有必要，稽核监督委员会可以委聘中介机构为其决策提供专业性意见，费用由省联社支付。

第十六条 稽核监督委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规、省联社章程及本办法的规定。