第一篇：集中核算单位财务报结工作注意事项
集中核算单位财务报结工作注意事项
集中核算单位财务报结工作注意事项
什么是报账员报账员是指实行会计集中核算制度或国库集中支付制度（授权支付）的事业单位把从银行取到的现金支出后向会计核算中心报账的人员。报账员的工作要求重视原始凭证的初审原始凭证的真实性、完整性和正确性，直接关系到会计信息的质量，各核算单位报账员在受理本单位各项经费支出结报时，应根据《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》与本单位内部财务管理规定，对原始凭证进行初审。原始凭证的正确性和完整性报帐员受理的原始凭证应须具备相应的要素，即凭证的名称；填制 凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求 其予以更正、补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全，不得以虚假的不合法的原始凭证到核算中心套取现金。审核发票报账员应先在本单位认真审核发票，汇总所报送发票的总金额，做到心中有数，报账时与中心前台会计核对，如有误差应当面查找。日常工作中应逐笔、序时记录现金日记账，月末与中心管理会计核对银行存款余额。账面无钱时应即向领导汇报，做到超支不报账。向有关领导宣传有关财务知识报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。如结算点（1000元）以上必须 转账，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户，所有支出通过核算中心支付。
一、会计基础工作要求报账工作的首要任务就是对原始凭证的初审，保证第一手资料的真实性。原始凭证是指在经济业务发生或完成时由本单位有关部门或外单位按照经济业务内容填制的书面证明。按其来源可分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证:如发票、收据、结算单等；自制原始凭证:如出入库单、借款单等。
（一）对原始凭证的基本要求
1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章或收费专用章；签订的合同或协议必须盖有合同专用章或公章、齐缝章，有日期及法人签字，规定双方的权利义务。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章或收费专用章。
3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，除经办人、单位负责人签字外，还必须有验收或证明人签字。需要入库的物资，必须填写入库验收单，有实物保管人员按照计划和合同验收后，在入库单上如实填写实收数额，并签字或盖章。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
4、一式几联的原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5、职工公出借款单，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。报销时规范填写差旅费报销单：要按行程发生的顺序填写出发和到达的时间，发生的各项费用按照行程依次填写入相应的栏次内。
6、经上级有关部门批准的经济业务，如指标文等，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，如果是更正的，更正处应当加盖开出单位的公章。
（二）审核原始凭证包括
1、原始凭证内容的正确性和真实性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合财政、人事部门的有关管理规定和财务管理制度。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。
2、原始凭证的完整性。原始凭证应具备相应的要素，即凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人的签名、验收人签字；经济业务内容；数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正、补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全，应使用蓝黑钢笔或碳素笔直接在原始凭证正面的右上角签字。发票和附件必须一致，附件不得用油笔填写。
二、报账业务要求
（一）票据粘贴
报账员应事先在本单位认真审核发票，汇总所报送发票的总金额，并将原始凭证进行整理，按支出科目、项目归类、粘贴（要平铺在粘贴单上，整齐美观，左边留出装订位置，右边不能超出边界，大于票据粘贴单的可以按边缘向内折叠，使之与票据粘贴单大小一致。粘贴单上写明合计金额（大、小写都要写）、粘贴张数、使用项目名称以及相对应金额。涉及冲帐业务要注明冲销借款人的姓名、冲销金额与报销金额。报账时与中心分管会计核对，如有误差应当面查找。
（二）借款业务１、备用金借款各核算单位原则上可暂借备用金最高额度为5000元，用于单位日常零星开支的周转使用。各单位报账员负责办理备用金的提取、保管、使用和结报事宜。年终，备用金全部结清收回，下年初重新办理。２、转账借款（1）具体金额已知的，报账员持签批后的借款单办理借款。（2）只有预计金额而无具体金额的，为限额转账支票借款。报账员持签批后的借款单（借款单中的金额栏填写的是预计金额）领取限额转帐支票。限额转账支票领用以后，应在十个工作日内办理资金支付手续,并将转账支票存根（加盖收款单位公章）返回。报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。如结算点1000元以上的业务必须转账支付，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。
（三）支票的使用除限额支票外，报账员领用的现金支票、转账支票、电汇凭证，都应在领用当天到银行办理。如无法办理，请在当天将支票或凭证返回予以核销。
（四）鉴别发票真伪
1、通过拨打国内税务热线进行识别，热线号码：１２３６６。
2、借助网络上提供的国税和地税系统发票查询平台查出真伪，全国各地税务机关都在官方网站上开通了发票真伪查询业务，可以直接登录查询。吉林省国税局网站：www.xiexiebang.com3、相关责任人在发票上注明 “已鉴别真伪”并签字确认。
（五）托收业务各核算单位在电话号码发生变更时，应及时到电信局办理托收变更，避免会计信息失真（即：电话使用单位与付款单位不符）、或无账户付款而停机。
（六）撤销及合并账户后续事宜发生撤销及合并的单位应在撤销及合并文件出具后一个月内将合并、撤销账户固定资产的划转、电话费银行自动托收、债权债务等后续事宜办理完毕。
（七）上级转入款票据的开据上级相关部门转入各单位的各类经费，如需要开三联收据，办理时需要注明付款单位名称、款项内容、金额、经办人等，并在付款单位留存联中注明收款单位名称及账号。如当年未收到该款项，应将已开出收据核销。
（八）政府采购业务
1、无门槛价的项目门槛价是指同一类采购项目一个季度内的采购额度。集中采购目录内无门槛价的项目，一律实行政府采购（详见集中采购目录）。
2、有门槛价的项目采购的项目金额超过目录内的单价或批量金额的，一律实行政府采购（详见集中采购目录）。
3、集中采购目录之外的项目集中采购目录之外，单项或批量预算金额达到20万元（含20万元）的货物、服务类项目和单项或批量预算金额达到50万元（含50万元）的工程类项目，按政府采购程序办理。
三、内部控制及其他事项
（一）内部控制报账单位应按照《行政事业单位内部控制规范》的要求建立健全内部控制以保证业务活动的有效进行，保证资产的安全与完整，纠正错误与舞弊，保持会计资料的真实、合法、完整。会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。单位不得由同一部门或同一个人办理采购与付款业务的全过程。
（二）其他事项报账员还要配合财政、物价、审计、税务、纪委等部门，做好查账、对账、编制部门预算等工作。有非税收入的单位要按照物价部门核准的收费项目、标准收费，做好每年的收费年检工作。各单位要明确划分哪些款项是属于应缴财政性资金，哪些是待结算的往来款项。对于经过批准收取的非税收入和罚没收入等款项应按规定及时、足额上缴国库和财政专户，单位不得自行“坐支”。各种应收款项要及时足额收回，预付款项要及时清理、结算，长期挂帐的债权债务要查明原因并及时处理。
四、会计集中核算报帐业务中不能报销的事项
（一）签字权限与报帐业务登记表填写的审批权限不符的票据。
（二）白条据及收款收据。
（三）发票不规范的。
1、无收款单位印章。
2、大小写金额不符。
3、发票记载的内容经过修改的（发票上记载的内容有变更的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；发票金额有错误的，不得更正，必须重开）。
4、项目开具不全（如无付款人名称、开票日期、商品品名规格等，住宿发票无住宿天数、住宿标准、住宿人数等）。
（四）经营性收费使用行政事业性收费票据。
（五）未加盖会计核算中心统一制定的财务专用章的发票。
（六）旅行社开具的发票原则上不报销，确因工作需要由旅行社承办的除外（必须附文件等）。
（七）发票上的收款人印章与实际支付时的收款人不是同一个单位的。
（八）参加医疗保险的单位，根据医疗改革有关精神，除工伤、女职工生育等特殊情况外，不得在单位经费中报销职工医疗费。
（九）已实行工资统发的单位，除临时工工资外，不得在经费中报销人员工资。
（十）个人责任导致的各种赔款、罚款应由个人自负，不得在单位经费中报销。
（十一）单位内部财务管理制度应当明确规定报销事项和标准，对未做规定的（如进职工修培训费、加班值班费等）不予报销。
第二篇：集中核算单位财务管理制度
集中核算单位财务管理制度
（一）纳入集中核算的单位在资金使用权和财务自主权不变的前提下，坚持以收定支、量入为出、自求平衡的原则，厉行节约，合理使用资金。
（二）各单位年初有收支计划；收支计划须报经镇财政所和镇主管领导批准；批准后的收支计划由镇财政所送达各单位执行。
（三）加强收支两条线管理，收入直达财政专户，不得坐收坐支。
（四）严格控制开支，杜绝一切不合理开支。
（五）集中核算单位领导必须遵守会计核算中心的各项规章制度，严格执行年初预算指标，遵守财经纪律，履行财务审批手续，把好支出第一关。
（六）集中核算单位需要资金时，填好资金申请审批单，单位领导签字后，由代办员向财政所申请拨款。
（七）单位核销的票据必须是省税务部门或省财政部门统一印制的合法票据，并做到三有：经手人签字、单位负责人签字、镇主管领导签字。
第三篇：集中核算单位报账员工作程序
东胜区卫生局集中核算单位报账员工作细则 为了做好各会计集中核算单位与卫生局会计集中核算中心（以下简称：“中心”）会计工作的衔接，规范会计核算业务，保障资金正常运转，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合“中心”的特点，特制定本工作细则。
一、报账员工作程序
1、预审原始凭证。单位报账员按会计集中核算中心（以下 简称“中心”）会计组的要求，对整理后的原始凭证按规定预审，预审内容包括：（1）、原始凭证的真实性、完整性和合法性；（2）、原始凭证票据填写是否正确、有效性；（3）、复核票面金额的准确性；（4）、药品采购是否符合《药品供应保障制度》及《基本药物网上采购有关事宜的通知》，药品供应企业是否具备规定供应条件。（5）、检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合有关审批权限的规定
2、整理原始凭证。单位报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。
3、填制“报销单”。报账员对整理好的原始凭证，按规定格式填制“报销单”。要求做到项目齐全，填制准确、整洁。“报销单”上注明收入入账或经费报销的支付方式（指现金或转账）。报账员须在“报销单”的相应位置签名，并加盖单位预留印鉴。
4、办理报账手续。
（1）、审核凭证。报账员将“报销单”及所附原始凭证和相
1关资料送交“中心”会计组审核。收入报账业务：财政拔款收入由报账员到“中心”资金会计处打印用款计划书，并到财政部门相关业务科室审批，财政部门下达资金后可按程序报销支付业务，期末以转账支票将款项划拨到“中心”开设银行账户；上级主管部门下拔款项和业务收入，由报账员直接划入“中心”账户。经“中心”会计和票据管理会计对银行进账单回单和收入票据审核无误后入账。对于收入票据与银行结算票据金额不符或领销收入票据编号不一致的，退回报账员核实更正后再入账。支出报账业务：先经“中心”会计组审核，合规无误的如实报销，其中药品采购支出，（包括基本药物以外的51种非基本药物采购，报账员经药品采购管理办公室审核后，再经“中心”会计组审核）。有问题的，分别不同情况作出处理：对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销或退回；对于不准确、不完整或有涂改、有错误的原始凭证，由报账员退回单位经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不真实、不合财务管理法规的原始凭证，“中心”不予受理。
（2）、报销支付。“中心”受理的报账业务，分两种形式支付：
A、单位已用备用金支付的经济业务事项，“中心”资金会计按核算会计审定的“中心”内部“付款通知书”所核金额开具现金支票补充备用金。报账员在现金支票存根上签字后，持票到银行办理结算业务，备用金要严格按照《现金管理条例》之规定
使用，结算金额在1000元以上的付款业务，一般应采用转账结算方式付款。
B、单位购买政府采购商品以及其他需要转账支付的经济业务事项，报账员负责提供对方单位的开户名称、开户银行、账号（其中开户名称与出具发票单位名称一致），“中心”资金会计按核算会计审定的内部“付款通知书”所核金额开具转账支票，报账员持票到银行办理转账付款手续。
“中心”在办理报销支付手续后，将“中心”内部“付款通知书”第二联返还给报账员，报账员凭此联登记相关备查簿。
二、审核原始凭证及相关资料说明
1、核算单位收入：单位的财政补助收入、上级补助收入、医疗收入及其他收入，应直接拔入或转入“中心”统一开设的银行账户，“中心”会计组依据报账员取回的银行进账单填制“中心”内部“缴款书”一式两份。经审核无误后的“缴款书”第一联由“中心”会计组记入分户收入账，第二联交核算单位报账员做账务处理。（属拔款需附财政局或卫生局计划拔款单，属医疗收入需附“中心”领取的机打或手工发票记账联，存根联到票据管理会计处核销票据）。
2、核算单位支出：
（1）、政府采购。属于纳入政府统一采购范围的支出，单位应严格按照《鄂尔多斯市东胜区人民政府关于批转东胜区2012-2013年政府采购集中采购目录限额标准的通知》（东政发
[2012]33号）文件要求执行，单位根据实际需要，填制《政府采购申报审批单》，经财政有关部门审批后，由主管部门领导审批报“中心”备案，待招标采购事项完毕后，由资金会计凭报账员提供的采购招标文件、投票文件、中标通知书、采购合同（协议）、发票、验收单等原始凭证按程序办理结算业务。（2）、药品采购。药品采购严格按照《内蒙古自治区人民政府办公厅关于建立和规范政府办基层医疗卫生机构基本药物采购机制的实施意见》（内政办发【2011】21号）、《鄂尔多斯市卫生局关于基本药物网上采购有关事宜的通知》（鄂卫发
【2011】900号）和《鄂尔多斯市东胜区人民政府关于印发东胜区药品供应保障制度实施方案的通知》（东政发【2011】122号）的文件要求执行；单位的药品供应企业必须依法从事药品销售和经营活动，经食品药品监督管理部门资质审核认定，确保采购到的药物安全有效、品质良好、价格合理、供应及时。发生药品采购业务时，报账员持药品供应企业开具的采购发票、药品明细单和药品验收入库单（或药品验收人签字），经卫生局药品采购管理办公室（医改信息科）审核签章后，到“中心”核算组办理业务结算手续；首次到“中心”办理药品采购结算业务，须附带药品供应企业由食品药品监督管理部门发放的《药品经营许可证》等资质。
（3）、会议费。会议费严格按照有关文件规定执行，报账时，须凭政府或主管部门审批会议或有关会议文件（或参会人员签名册），办理转账支付手续。
（4）、旅差费及“三公经费”等。按自治区、市有关差旅费报销标准及财务管理规定执行。
（5）、单位基本建设和专项支出，“中心”会计组按经费批准文件的开支范围支出。基本建设支出按审批后基建预算、决算、合同及工程进度经审核后支付款项。
（6）、其他符合开支范围的经济业务支出，按有关财务规定执行。
东胜区卫生局
二O一二年十二月十日
第四篇：做好财务工作注意事项
武汉仁和会计工商咨询服务有限公司会计知识
做好财务工作注意事项
要搞好财务工作，说得形象一点，就要像中国古代的钱币一样，既要做到外圆、中通和内方，又要做到具备良好的自身素质。说到底，就是做好为人和做事两件事。
做事先做人。
财务工作首先必须具备良好的为人素质。人员没有思想主见，最好
必须具备过硬的专业水平。要做到这一点，首而这些知识绝不是一两天就能学会的，必须抱着活到老、学到老的积极心态，把理论学习和实践学习很好的结合起来。这里要特别注意一点，就是兴趣是最好的老师，要多培养自己在这方面的兴趣。有了兴趣，就会引导你在专业方面越学越深，能力越来越强，而且你会觉得生活充满阳光。其次，你要勤奋工作。
一是勤奋工作的人在哪里都会受到欢迎，任何老板都会喜欢勤奋
武汉仁和会计工商咨询服务有限公司会计知识 工作的人，勤奋工作会让你的事业蒸蒸日上。
二是因为许多知识是书本上学不到的，只有在你工作中才能学到，勤奋工作会让你积累很多实践经验。为什么会计人员越老越吃香？就是因为他具有丰富的实践经验。所以说，勤奋工作是在为你的成功积累资本。
第三，你要善于钻研和创新。进取的心态。和重复，是提高不了自己专业水平的。
第四。这是
第五篇：服务业年定报工作注意事项
服务业调查年定报工作注意事项
一、年报和定报的网上报送提示
1、年报： 调查期为2011年12月
报送提示：维邦平台上年报已经开通，可以正常上报。上报截止日期为3月30日。报告期选择2011年12月，专业选择“江苏省省辖市服务业部分行业抽样”登陆。
2、定报：报告期为1-2月、1-5月、1-8月、1-11月
报送提示：维邦平台上定报已经开通，可以作为培训试填报使用，但是全部数据会在15号全部清空，要等到16号才能正式开网上报。1季度（1-2月）上报截止日期为3月19日（下周一）上午。报告期选择2012年2月，专业选择“江苏省服务业重点单位统计报表”登陆。1-5月，1-8月，1-11月数据上报时间为6月、9月、12月的18日前。
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二、纸介质报表免报，但调查单位必须留存填报内容和填报依据备查。（建议在数据上报查询后，使用程序的打印功能，把报表打印存档）
三、对联网直报审核结果要进行逐条分析
1、必要性审核错误一定要修改正确。
2、确认性审核必须填写对应的说明。内容要能够逐条解释数据变动异常情况，不能仅填写“数据属实”等。
3、提示性审核作为提示，可以不写说明。
四、对增加值构成指标，要确保指标口径范围的完整，不能遗漏。具体以国家制度的指标解释为准。包括：（固定资产）本年折旧，营业税金及附加，（管理费用中的）税金，应交增值税，营业利润，应付职工薪酬，应付工资总额，应付福利费总额，劳动、失业、养老、医疗保险费，住房公积金及住房补贴
五、“土地和固定资产支出”指标的填写，按照当年发生额来填写。（指标解释上“根据会计科目期末借方余额填报”是累计数，有误）
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