IPO财务专项检查抽查阶段,首批十五家企业抽查已经结束

第一篇：IPO财务专项检查抽查阶段,首批十五家企业抽查已经结束

IPO财务专项检查抽查阶段，首批十五家企业抽查已经结束

5月24日下午，证监会召开新闻发布会。证监会新闻发言人表示，IPO财务专项检查抽查阶段，首批十五家企业抽查已经结束，五月初启动第二组十五家企业的抽查，目前进入收尾阶段。

据了解，分两轮开展首批30家IPO在审企业财务现场抽查工作已基本收尾，截至目前提出终止审查的再审企业已有200家。3月31日前为提交自查报告的107家企业须于5月底前提交自查报告或终止审查申请，截至5月23日这部分企业中已有8家提交自查报告。

证监会新闻发言人表示，证监会对IPO配套改革措施(新股发行体制改革)工作一直在做，一直没有停，正在抓紧推进，研究成熟时将在适当的时期及时推出。

此外，条件成熟时将尽快推出优先股，但目前没有明确的时间表。

第二篇：专项检查抽查注意事项

专项检查抽查注意事项

1.人员组织：各小组人员应严格按照组长的安排，履行好自己的职责，在人员不够的情况下，联系抽查地医保局工作人员进行协助。

2.抽查时间：原则上在下周内完成，各小组根据实际情况自行确定。

3.抽查对象确定：每个县3家定点医疗机构，5个费用袋。由于本次检查重点在真实性、规范性上，抽查医院时在医院自查、县区检查出的基础上，侧重问题较多，住院人次较多，次均费用较高，超总额指标较大以及群众举报的医院。不要抽住院人次少，协议指标控制好的医院。

4.检查方法：按照南人社通〔2015〕488号文件要求检查的内容进行抽查，重点放在真实性上，包括就医、治疗、收费等方面。主要从2个方面进行：（1）现场查房。核对患者身份，核对收费与医嘱是否一致，核对收费与实际执行是否一致，核对医嘱与实际执行是否一致。（2）抽查出院患者病历并进行实地回访（5例）。核对医嘱与收费是否一致，核对患者交费与医保结算单是否一致，核对患者自述疾病与病历记载，以及患者出院时间是否一致，核对治疗、检查情况与收费是否一致。

检查时分工合作，程序上把握四点：首先控制病历，防止添加出院人员；其次是结合护士站的住院人员和医保系统在院人员进行现场查房（对空床位进行手机拍照作为证据）；第三，结合输液执行单检查患者治疗情况，看有无输液痕迹，询问患者输液情况，检查情况，询问护士执行情况，进行比对；第四，结合病历和收费明细，检查DR、胸片、彩超、TCD等项目，主要通过记录底子、片子、检查人员的资质和签字笔迹进行核对。如果需要，还可以盘查药品购销存，X光片进货和使用情况。二是抽查出院患者病历并进行回访（5例）。核对医嘱与收费是否一致，核对患者交费与医保结算单是否一致，核对患者自述疾病与病历记载，以及患者出院时间是否一致，核对治疗、检查情况与收费是否一致。三是将抽查情况与县区检查情况进行比较，督查县区的检查情况。5.注意保密：检查前保密被抽查对象，检查出的问题只向带队领导汇报，不得私自与被检查对象交流。

第三篇：首批IPO财务现场抽查收尾 6月初抽取第二批

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首批IPO财务现场抽查收尾 6月初抽取第二批

证监会新闻发言人昨日介绍IPO在审企业财务专项检查进展情况时表示，首批30家抽查企业的现场检查工作已进入收尾，监管部门将于6月初抽取第二批10家企业进行现场检查，此次抽取的比重超过13%。财务专项检查开始以来截至目前，已有200家企业提出终止审查申请。

发言人同时明确，截至5月底“大限”既未提交自查报告，也未提交终止申请的，证监会将启动专项复核程序，视复核情况决定是否进行现场检查或稽查监督。与此同时，下一阶段新股发行体制改革有关工作也一直未停，正在研究制定过程当中。

⊙记者 马婧妤 ○编辑 衡道庆

首批30家企业现场检查进入收尾

4月3日，在媒体见证下，证监会从截至3月底已提交自查报告的610家企业中随机抽取了首批30家企业进行现场检查。

证监会新闻发言人介绍，4月中旬，检查组在对抽查企业的申报材料及中介机构各类工作底稿进行审阅的基础上，赴发行人主要生产经营场所进行现场检查，检查以重点核查和抽样结合的方式进行，通过查阅内部原始资料和部分外部举证，进行现场核实和印证，核查中介机构对主要风险点的落实情况，以此作为进一步评估中介机构执业质量的依据。

据悉，4月底第一轮15家抽查企业的现场检查工作基本结束，检查组向相关审核部门报送了检查报告及工作底稿，通过抽查发现部分中介机构未能保持应有的执业谨慎，申报财务资料在真实、准确、完整方面存在一定问题，抽查中发现河南天丰存在需进一步核实的情况，已移交稽查部门立案调查。

发言人说，第一轮抽查后，证监会相关部门对抽查中发现的事项进行了归类汇总，抽查中发现的财务会计信息及中介机构执业质量等方面存在的问题，将及时反馈给发行人和中介机构，其中中介机构存在严重执业质量问题的，将移交相关部门依法严肃处理。

同时，5月初检查小组开始对第二轮15家企业的抽查工作，目前各组现场检查工作已进入收尾。

6月初抽取10家现场检查企业

监管部门统计显示，4月份以来，又有38家企业提交了终止审查申请，其中32家是3月31日未及时提交自查报告而申请终止的企业。自专项检查开展以来，目前已有200家提出终止审查。

按照工作安排，至3月31日未提交自查报告并申请终止审查的107家企业，其自查报告报送的截止期是5月31日，到5月23日已有8家提交了自查报告。6月初将进行第二批抽查企业的抽取工作。发言人透露，在3月底到5月底之间提交自查报告的企业中，将抽取10家。

除去4月以来已提出终止审查的32家，上述107家企业中，到目前仅有75家仍在准备自查报告，在这些企业中抽取10家进行现场检查，意味着第二批的抽取比重将超过13%。而截至5月底既未提交自查报告也未提交终止申请的，证监会将启动专项复核程序，视复核情况决定是否进行现场检查或稽查监督。

另外，发言人介绍，自4月以来，发行部、创业板部还展开了对其负责的企业自查报告的审核工作，在每一家在审企业的审核过程中，审核人员结合以往初审情况，重点关注中介机构在自查过程中是否对主要风险点进行充分核查，其自查长春代评工程师职称

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程序是否落实到位，自查结论是否明确合规。

在对自查报告审核后，上述两部门将结合日常审核中发现的问题一并反馈给发行人和中介机构，要求其进一步落实，提高财务信息披露质量，发现仍存在重大疑点的要求及时报告，发现存在重大问题的将依法依规严肃处理。

专项检查经验将纳入未来规则体系

证监会新闻发言人表示，监管部门将总结本次专项检查积累的经验，纳入未来的规则体系之中，并融入发行监管实务，细化信息披露要求，发挥长效机制，不断提升首发信息披露质量。

发言人称，此次财务专项检查，目的在于推动发行人和中介机构提高诚信意识，真实客观反映企业实际情况，严格遵守首发各项规则要求。专项检查效果已经开始初步显现，自查过程中，中介机构履职尽责意识显著增强，尽职调查的深度广度大幅提高，调查手段更为具体有效，核查内容和程序更为细致，责任意识和风险防范意识普遍增强。

“目前来看，本次专项检查促使发行人及中介机构提升了对信息披露质量的理解和认识，对强化市场诚信、维护市场秩序、保护投资者权益起到推动作用。”

企业再融资方案被否与IPO无关

针对媒体关注证监会发审委近一个月中否决了三家公司非公开发行方案，并有报道称“卡紧再融资关口是为IPO让道”等情况，证监会新闻发言人昨日表示，再融资审核是经证监会有关部门依照再融资有关法律法规进行审核，经发审委独立客观发表审核意见，并将审核结果予以公开，并不存在特殊目的和特别的联系。

同时，对于市场关注3月31日之后新递交IPO申请的企业是否需要提交自查报告的问题，发言人表示，根据工作安排，这部分企业不要求提交自查报告，但发行人及中介机构更应全面严格遵照首发各项规则要求，对中介机构履职要求、对发行人的信息披露责任要求，不因不提交自查报告而有所减轻。

第四篇：IPO财务抽查突出6大重点 首轮检查结果即将上报

IPO财务抽查突出6大重点 首轮检查结果即将上报

摘自：证券新闻证券时报[微博] 杨庆婉2013-04-24 05:54 [导读]核查小组在参考中介机构底稿的基础上，必须自行查阅内部资料及外部取证，其中规定的六大检查重点包括：收入、成本、资金流、三项费用、固定资产和在建工程。

对15家IPO企业现场检查已告尾声（张常春/制图）

见习记者 杨庆婉

近期IPO财务核查牵动着市场的神经。本周，首轮抽查的15家首发（IPO）企业现场检查已告尾声，核查小组即将形成检查报告上报监管部门。

按照监管部门日前在上海国家会计学院对核查人员的培训要求，有争议的会计处理问题必须获取完整的证据上报，由监管部门做判断。

该培训还要求，核查小组在参考中介机构底稿的基础上，必须自行查阅内部资料及外部取证，其中规定的六大检查重点包括：收入、成本、资金流、三项费用、固定资产和在建工程。其中，对收入的检查采用多重分析方法。

六大检查重点

据了解，监管部门分两轮对首批被选中的30家IPO在审企业财务报告进行审查，第一轮现场检查15家企业，并相应组成15个检查组。

一位上海券商的保代告诉记者：“此轮现场检查更多的是检查中介机构是否勤勉尽责、有没有存在疑点，短短两周的时间不可能对项目重新审计。”

据核查人员透露，现场检查是为了验证中介机构是否按照规定做了尽调、做了自查，对中介机构的验证取得适当的证据。

据了解，监管部门日前在上海国家会计学院对核查人员进行了培训，要求取证过程要保持独立性。核查分规定动作和自选动作，规定动作包含6大重点：收入、成本、资金流、三项费用、固定资产、在建工程。由于绿大地、万福生科虚增收入的前车之鉴，此次现场检查对收入指标的关注度颇高。监管部门人士要求核查人员对发行人收入采用多重分析方法，包括同行业分析、客户构成变动分析、客户交易明细分析、价格变动分析、销售量变动分析等，以确定测试客户的名单。

在此基础上，该项检查要取得客户销售或服务合同，以及获取相关客户明细账。“自行查阅企业内部资料及外部取证，参考但不依赖中介机构的工作底稿。”上述保代表示。

总之，对交易的真实性要做检查。获取相关客户明细账，执行账表核对、账账核对、账与原始凭证核对等程序。检查凭证与物流，检查原始凭证是否齐全、真实、与合同规定一致。

会计处理或有容忍度

记者获悉，核查小组对IPO企业成本的核查，则要求以分析性程序为主，走访、访谈等为分析性程序提供资料支持，留意完工百分比、配比原则。

在核查资金流方面，核查人员则需关注被抽查的IPO企业货款是否来自客户，银行日记账和进账单是否有记录，包括追踪回款情况，查核进账单和银行日记账、对账单等。

此外，还应关注IPO企业的固定资产与在建工程的真实性及后续核算的合规性，分析是否存在通过固定资产及在建工程的会计处理来调节利润的情况。

“以往IPO在会计处理上，普遍会在一定范围内通过提前确定收入、延后费用来粉饰业绩。”深圳一名资深保代告诉记者，最近出事的投行不少，于是券商最后的做法是严控风险。

一位投行人士表示，“对把假的做成真的项目，监管部门是绝不手软的”，不过在会计处理上，根据重要性原则，应该会有一定的容忍度。

寻求建立长效机制

对于IPO核查，多位投行人士向记者表示，理解并支持监管层的核查，只有狠狠地打击敢于造假和过分包装的企业，市场的风气才能正起来。

据了解，监管部门相关负责人在上述培训会上曾表示，财务检查不可长期为之，但通过本次检查进行反思，寻求长效机制的建立。

“为了这次自查，投行整理了非常详细的核查科目、细项，往后做项目肯定也能用得上。”深圳某分管投行的券商副总裁表示。

记者注意到，4月1日至4月18日，证监会公布的在审名单新增了汇绿园林、微光电子等5家“初审中”企业，在“是否提交财务自查报告”一栏中显示“不适用”。对此，有投行人士猜测，这也许意味着新申报的企业不再需要递交自查报告。

另一位监管部门负责人在培训会上则表示，当前的资本市场环境是温水煮青蛙，如不改革不整改，不出三年资本市场就会垮掉。IPO重新启动，不按老办法，要进行市场化的改革。

该监管部门负责人还提醒，以后只要发现造假，就按绿大地的处理方式进行处理，让怀着侥幸心理的人没法心存侥幸。

第五篇：首批30家IPO公司接受抽查 报送材料重达百公斤

首批30家IPO公司接受抽查 报送材料重达百公

斤

摘自：金融市场新华网2013-04-10 08:36

[导读]证监会要求各保荐机构和会计师各司其职，分别编制工作底稿并出具自查报告。一份券商的底稿指引显示，其核查的细项有百余项之多。

备受瞩目的IPO抽查工作昨天正式启动，根据要求首批30家被抽查企业必须昨天前将自查工作底稿报送到上海。今天，抽查人员将开始审阅第一批项目工作底稿。“每家公司的底稿量少说也有10箱，重达百公斤”，一投行工作人员昨爆料说。

30家被抽查IPO企业昨送底稿

4月3日，证监会在北京通过抽签方式确定了30家IPO在审企业抽查名单，其中国信证券保荐的独占6家，光大证券保荐的有5家。光大证券投行一人士昨透露，证监会要求，被抽查企业本月9日到上海国家会计学院报送自查工作底稿。抽查人员将在上海国家会计学院接受培训后，于4月10日至13日开展第一批项目工作底稿审阅；14日起赴现场工作。

被抽查企业于本月13日上午到会计学院取走报送材料，当天或最迟次日送至发行人所在地；本月13日开始保荐机构和会计师各派一名现场负责人在发行人处配合检查工作。此外，证监会还从会计师事务所抽派人员参加抽查工作，如天健会计师事务所此次就选派了十人组成的团队，参加IPO项目重点抽查工作。

扬子晚报记者了解到，此次现场抽查名单将有两批，第二批名单将在5月31日前上交自查报告的企业中抽取，预计整个抽查工作至6月底前结束。从这个角度说，短期IPO开闸可能不大。

每家公司报送材料重达百公斤 一家IPO公司的底稿量到底有多大，这可能超过了一般投资者的想象。昨天，光大证券一工作人员爆料称，“每家公司的底稿量少说也有10箱，重达一两百公斤”。

昨天，赶赴上海参加抽查工作的上市公司、券商、会计师事务所等相关人士纷纷通过微博，介绍了上海国家会计学院的热闹场景。一大堆通过飞机空运过来、连托运单都没有来得及拆除的行李箱随处可见。参会人员也相互打气“战斗吧，孔武有力的董秘和投资银行家们”！

据了解，这次被抽查企业需要报送的材料有：申报材料十套、保荐机构自查工作底稿、会计师自查工作底稿、报告期审计工作底稿。“每次整底稿，都有种罪恶感。做个自查已经做了150本底稿，堆满两个办公室六个柜子。整个IPO产业链上每年要消耗多少纸张、砍掉多少树木„„经历此次最严财务核查后再做神马IPO底稿都是浮云”，一投行工作人员昨不无感慨。

底稿曝光券商核查细项有百余项

引人关注的是，这些IPO公司的底稿量这么大，里面有哪些内容？扬子晚报记者了解到，在这场对IPO在审企业财务核查风暴中，证监会要求各保荐机构和会计师各司其职，分别编制工作底稿并出具自查报告。一份券商的底稿指引显示，其核查的细项有百余项之多。

据一会计师事务所负责人介绍，根据要求自查中会计师通过多种方式进行客户、供应商核查，包括询问双方关键经办人员、检查核对工商资料、函证交易和未结算往来、实地走访或电话访谈等，通过不同来源的证据印证相关财务信息的真实性、准确性、完整性。此外，还要实地走访重要客户、供应商样本数量，例如，报告期3年内的客户、供应商实地走访家数，各年均分别应不低于10家，且2012年与客户、供应商交易核查金额均不低于50%。“实地走访”的核查内容，都要形成访谈记录，尽量在现场照相和录音，重点观察客户仓库，甚至要求有机票、住宿发票等核查轨迹。“这么多的材料，你说要不要装上十来箱”。（扬子晚报记者 徐建华）