会议费与培训费的区别

第一篇：会议费与培训费的区别

会议费与培训费的区别

发布时间 ：2010-12-28 10:33:44 来源：中华会计网校 作者： 添加到我的收藏

【问】会议费与培训费在企业所得税扣除时各有什么规定？比如，对于附件资料有什么要求之类，培训费在哪些情况下才能列入职工教育经费?

【解答】会议费与培训费的区别是根据实际业务来判断的，我们先看一下培训费的核算内容，即职工教育经费核算内容：

财建[2006]317规定：

（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：

1、上岗和转岗培训；

2、各类岗位适应性培训；

3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4、专业技术人员继续教育；

5、特种作业人员培训；

6、企业组织的职工外送培训的经费支出；

7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

8、购置教学设备与设施；

9、职工岗位自学成才奖励费用；

10、职工教育培训管理费用；

11、有关职工教育的其他开支。

关于会议费，新法是没有明确会议费扣除需要的原始凭证，原来的规定，按国税发[2000]84号文件规定，会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

一般认为，会议时间需要会议通知证明、出席人员需要签到表证明、内容需要会议记录证明，支付凭证需要发票证明。

第二篇：会议费和培训费的税务处理

会议费和培训费的税务处理

（一）会议费的税务处理

对纳税人内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除。

1、会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；

2、会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话)；

3、会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业专用发票。

企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。

会议费的税务处理

《中央国家机关会议费管理办法》（国管财[2006]426号）规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。

会议主办单位不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员、发放纪念品及与会议无关的物品。

参考《辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函[2009]37号）第五条规定，企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，否则，不得在税前扣除。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

根据上述规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员，发放纪念品及与会议无关的物品。对能够提供证明真实发生的相关会议支出可以作为会议费扣除，但要注意证明材料的完整性及合法性。因此，与会人员的旅游支出及旅游期间餐费不属于会议费的列支范围。

对会议费的入账问题，如果是离开公司到异地开会必须要把会议邀请函作为重要的法律凭证附在记账凭证后面；如果是在公司所在地的酒店或宾馆或者在公司的会议室开会，则需要提供会议文件，会议材料、签到记录作为重要的法律凭证。

培训费发票必须是有教育资质的培训机构开出的培训费发票，否则只能开会议费的发票。

第三篇：学校公务接待费、差旅费、会议费、培训费实施细则

XXXX学校

公务接待费、差旅费、会议费、培训费

实

施

细

则

（2015年6月3日第十三届二次教代会表决通过）

根据竹市委办[2014]119号中共绵竹市委办公室绵竹市人民政府办公室关于印发《绵竹市党政机关差旅费管理办法（试行）》的通知、竹财行[2014]192号绵竹市财政局中共绵竹市委组织部绵竹市人力资源和社会保障局关于印发《绵竹市党政机关培训费管理办法》的通知、竹委办[2015]8号《关于转发<德阳市党政机关国内公务接待管理实施意见>的通知》、竹委办[2014]192号《绵竹市党政机关会议费管理办法（试行）》、竹教发【2015】56号文件关于绵竹市教育系统公务接待费、差旅费、会议费、培训费的补充规定的精神要求，结合我校实际，在遵循“坚持量力而行，以收定支，略有结余”的原则指导下，特制定我校有关公务接待费、差旅费、会议费、培训费实施细则如下。

一、公务接待费的管理

1、严格预算管理，总额控制。学校全年公务接待费支出不得超过公用经费的2%。严禁超范围、超标准开支。

2、公务接待费的报销必须严格执行“三单制”，即有派出单位公函或电话记录、原始票据、接待费清单。尽可能及时结算，做到一事一结。

二、会议费的管理

1、严格按计划执行，做到事前审批。学校各部门应先向学校办公室报送会议计划，具体内容包括：会议名称、所涉内容、时间、地点、参会人数、工作人员以及经费开支情况。并在会后提供参会人员签到表。

2、会议费的报销标准严格按照竹市委办【2014】120号文件执行。

三、培训费的管理

1、培训业务由市教师培训中心统一安排，学校尽可能安排人员参加。学校内部的培训业务应由教导处提前制定计划方案报市教师培训中心备案。

2、培训费的报销应以参加培训的通知为依据，同时出具培训机构开出的原始明细清单，电子结算单据等凭证，往返交通费用据实报销。

四、差旅费的管理

1、学校人员出差需填列《出差申请表》，有学校办公室统一管理，经由各部门负责人及学校负责人审核通过方可实施。

2、差旅费的报销必须填写《差旅报销单》，并将《出差审批表》、原始凭证作为附件，经各部门负责人审批后方可报销。

五、培训费、差旅费报销标准

培训费的报销标准严格按照竹财行[2014]192号文件执行，不得突破；差旅费的报销标准严格按照竹市委办【2014】119号文件执行，不得突破。德阳市以内绵竹市以外，实行每人每天100元伙食补助，40元包干交通补助。绵竹市内每人每天60元伙食补助，40元包干交通补助。

六、相关事宜

1、本《实施细则》经2015年6月3日学校教职工大会讨论通过。

2、本《实施细则》未尽事宜按教育局相关规定执行。

附件：

1、《XX学校关于差旅费培训费报销的说明》

2、《XX学校出差、培训审批表》

XXXX学校

二〇一五年六月三日

第四篇：财务学习之---会议费和培训费账务处理

【问】会议费与培训费在企业所得税扣除时各有什么规定？比如，对于附件资料有什么要求之类，培训

在哪些情况下才能列入职工教育经费? 【解答】会议费与培训费的区别是根据实际业务来判断的，我们先看一下培训费的核算内容，即职工 育经费核算内容：

财建[2006]317规定：

（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：

1、上岗和转岗培训；

2、各类岗位适应性培训；

3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4、专业技术人员继续教育；

5、特种作业人员培训；

6、企业组织的职工外送培训的经费支出；

7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

8、购置教学设备与设施；

9、职工岗位自学成才奖励费用；

10、职工教育培训管理费用；

11、有关职工教育的其他开支。

关于会议费，新法是没有明确会议费扣除需要的原始凭证，原来的规定，按国税发[2000]84号文件规定，会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

一般认为，会议时间需要会议通知证明、出席人员需要签到表证明、内容需要会议记录证明，支付凭证需要发票证明。

第五篇：会议费报销

会议费报销

为了保证我公司各项业务活动的正常开展，公司本着合理使用资金的原则，制定公司“会议费报销制度”，具体规定如下：

一、关于会议费备用金的申请流程

若确实因工作或管理需要，确实需要召开会议的，可以从公司借取该笔款项，但是在会议结束的一个礼拜之内，务必报销并结清该费用。

1.公司各部门组织的会议，由具体召开会议的部门（人员）向行政部申请（具体申请形式由行政部决定），由行政部将提交上来的开会申请汇总后提交到行政中心，经行政中心审核批准后，由行政部将向财务部申请该费用（提前3天提交到财务部）所有的借款均要在预计使用时间前7个工作日交到财务部，由财务部审核后支付借款；

2.对于确实因办事处或各个部门管理需要，召开的会议、培训以及办事处/产品线内部沟通发生的一些费用，由各部门主管提前一周向行政中心申请，经行政中心审核批准后，由申请该项费用的部门向财务部申请（提前3天提交财务部）同上，由财务部审核后支付借款。

二、会议费包括内容

1.会议支出分类：

（1）召开大型会议所必须的场地租金(发票开：场租费、场地费、租赁费)及布置会场费用（根据购买物品不同可以开出不同类的发票，在开发票时可以参考备用金细则），（此费用特指公司级的大型会议，比如：公司年会等）

（2）会议用餐费用

发票可以开：会议费（最好），也可以开成餐费

（3）去外地召开公司级会议而租用的车辆或发生的路途费等发票开成租车费

（4）去外地召开公司级会议而发生的人员住宿费等费用发票开成住宿费

（5）其他未列名的费用可以按备用金细则中的规定开发票

三、各级别会议费的限额：

1、公司级会议限额：年会：400元/人，上下浮动不超过10％；半年会/季度会：餐费75元/人天，住宿100元/人天，场租1500元/天，浮动不超过10%

2、部门会议限额：餐费60元/人天，场租1000元/天（600元/半天）。

3、产品线会议限额：餐费50元/人天

四、会议费的报销流程

会议结束后，会议召开人（或行政部）应尽快报销该费用，并结清该备用金。报销流程如下：

1、公司级会议由行政部统一报销，首先报行政中心审核登记，之后报财务部二次审核，并结清该笔备用金借款。

2、其他部门组织的会议，由各部门会议召开人报销，并经办事处的上一级领导签字（产品线会议由产品线经理报销办事处主任签字审核、办事处会议由办事处主任报销）后报行政中心审核签字并登记，之后报财务部二次审核，并结清该笔备用金借款。

五、报销具体规定

1、有关会议费的发票必须为正规发票，且该单据另外贴票，不要与其它单据一起粘贴；

2、在发票费用项目上注明为“会议费”或“会务费”、“餐费”、“住宿费”，不得出现“礼品”等字样。发票抬头必须为公司全称：“北京华信东方科技有限公司”。(根据费用发生的项目不同，开出不同的发票，见上面会议分类支出中标明的)

3、贴票时需要附加“会议费”的明细清单，会议期间的餐费需要附加“餐费水单”，其他费用均需要附加“明细单”或正规的“销售小票”；

4、贴票时经办部门需填写《会议费报销明细单》，均需注明会议召开人、会议主题或内容、会议要达到的目的、会议起止时间、与会人数和人员、与会天数、各项费用的金额以及总计金额。（填写时按照自然天一次粘贴）并将该《明细单》粘贴于本次报销的会议费的最后一页。（具体见模板）

5、报销会议费时，需附会议通知和会议/培训签到表。

6、其他未尽事宜将酌情处理。

六、不予报销的情况

1、非正式的发票不予报销。

2、对于开具的发票不清楚或项目不全（包括发票抬头、发票内容及发票的大小写金额）、与实际费用项目不符、有涂改痕迹、无财务章或发票专用章的，一律不予以报销。

3、没有填写《会议费报销明细单》，或者虽然填写了该《会议费报销明细单》但是没有粘贴的，或者虽然填写并粘贴了，但是填写不完整、不规范的，不予报销。

4、未提交会议通知和会议/培训签到表的不予报销。

5、虽然填写了《会议费报销明细单》，但是该《会议费报销明细单》与会议内容不符，或者该会议内容不符合行政部规定的报销内容的，不予报销。

6、对于没有举行会议，但填写了《会议费报销明细单》的，将不予报销，由行政中心核实，如属虚假报销的，在全公司范围内通报批评，严重者处于报销人300元/次的罚款，罚款由财务部从工资中代扣。

六、附则

此规定从文件下发之日起执行，解释权归公司行政中心和财务部，行政中心负责核实该笔费用，财务部负责审核票据。

七、附件

签到表