票证管理简要操作规程20120319

第一篇：票证管理简要操作规程20120319

附件2：

税收票证管理简要操作规程

税收票证是指税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。

税收票证管理子系统，按照规定的工作程序和要求，实现税务机关与外部单位之间、上下级税务机关之间、税务机关与税务征收人员之间开展税收票证管理的印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废、停用、盘点、损失处理、核算、交接、归档、销毁和检查等各项业务处理。

税收票证管理包括初始化、票证领发、票证使用、票证结报、票证核销、票证交接、票证盘点、票证核算、票证审核等。

第一节 票证管理初始化

一、业务描述

票证管理初始化是完成税收票证模块上线之初所需要的业务数据、基础信息、系统参数的设置，是系统正常运行的基础。包括票证种类初始化、票证单位初始化、用票人信息初始化、代理用票人信息初始化、票证单位期初库存初始化、用票人期初结存初始化、票证帐务初始化、印制（外部）单位维护、手工结报权限维护、作废确认人维护、票证月结日期设置等。

二、操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗

三、操作流程

1．票证种类初始化 2．票证单位初始化

3．用票人信息初始化、代理用票人信息初始化 4．票证单位期初库存初始化、用票人期初结存初始化 5．票证帐务初始化

6．票证库存优先级设置、印制（外部）单位维护、作废确认人维护、手工结报权限维护、票证月结日期设置

四、操作实务

（一）票证种类初始始化

省局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【票证种类初始化】的路径进入功能模块。

1．在页面左侧 “票证大类”目录树中，选中需进行票证种类初始化设置的票证种类，如“01税收缴款书”。点击［增加］按钮，在该票证种类下面增加了一个“新的票证名称”标识，在页面右侧票证字轨录入窗口，依次录入或选择票证字轨信息：印制年度、版次、票号长度等相关信息，均为必录项。

2．点击［保存］按钮，系统校验通过，自动生成票证字轨号码，给出“保存成功”的提示。

３．点击［删除］按钮，系统可进行票证种类初始化信息删除。如果该票证种类下已经维护过票证字轨信息，系统不允许删除，系统给出“该票证种类有字轨，不能删除”的提示;.如果票证已经被引用，系统也不允许删除，系统给出“该票证种类已被引用，不能删除”的提示。

注意事项：

１．票证大类由国家税务总局设置，各省市不能直接在系统中增加和删除，在进行初始化信息录入时，只需在相应的票证种类下面录入票证字轨信息即可。票证字轨的编制方法全国统一，由票证印制年代、版次、省级简称、国地税机构简称、票证种类简称组成（若为电脑版票证，则再加“电”字）。如：湖南省国家税务局2009年印制的第二版电脑专用税收通用缴款书，其字轨为“（20092）湘国缴电”。票证代码、票证字轨系统自动生成，出现票证字轨与上述规则不一样时，可手工将系统自动生成的字轨修改为实际使用字轨即可

２．票号长度为不大于15的正整数。

（二）票证单位初始化

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【票证单位初始化】的路径进入功能模块。

1．进入票证单位初始化录入界面，点击［新增］按钮，增加本级及下级票证单位。２．选用标志：系统给出“选用标志”单选框，打“√”为选用，反之为不选用。注意事项：

１．删除票证单位信息时，若该单位“选用标志”为“选中”，或者该单位下级票证单位、用票人的选用标志为选中时，该单位不能被删除。

2．票证“核算级次”分为四级：省级、地（市）级、县区级、基层税务分局（所），根据用票单位对应的层级进行选择。

3．机构设置在市局下的车辆购置税征收管理分局（如：长沙市国家税务局车辆购置税征收管理分局），必须设置为用票单位，并设置本级票证管理人员，“核算级次”选择“县区级”。（注：出口退税由市局收入核算部门开具收入退还书的，票证单位设置参照本条执行。）

4．机构设置在县区局下的车辆购置税征收办公室（如：长沙市雨花区国家税务局车辆购置税征收办公室）如设有专门的票证管理员的，应将车辆购置税征收办公室设置为用票单位，“核算级次”选择“基层税务分局（所）”。

5．县（区）局纳税服务科（办税服务厅）、基层税务分局（所）如设有专门的票证管理员的，应将纳税服务科（办税服务厅）、基层税务分局（所）设置为用票单位，“核算级次”选择“基层税务分局（所）”。

（三）用票人信息初始化

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【用票人信息初始化】的路径进入功能模块。

1．进入用票人信息初始化录入界面，点击左侧票证单位树，选择需要维护的票证单位，点击［增加］按钮，在用票人信息录入区，依次在 “用票人类型”、“用票员代码”下拉框选择，其中用票人类型系统提供了“税务用票人、三代单位、其它单位”三个选项，若选择税务用票人时，系统将根据用票人名称、用票员代码信息自动检索并带出票证单位信息，若用票人类型选择三代单位或其他单位时，需要录入“纳税人识别号”或“其他单位代码”。

2．选用标志：系统给出了“选用标志”单选框，当在单选框中打 “√”为选用，反之为不选用。

注意事项：

1．综合征管软件中的用票人包括税务用票人、三代单位和其他单位，目前我们只需维护税务用票人和三代单位。税务用票人包括：申报征收人员（含车购税征收人员）、税收会统人员（开具收入退还书）、发票发售人员和发票代开人员；三代单位包括：代扣代缴、代收代缴和委托代征纳税人。

2．根据实际情况将用票人正确设置在县（区）级票证单位或基层税务分局（所）票证单位下，省级、市（州）级票证单位严禁设置用票人。

3．一个用票人同时设置在县（区）级票证单位和基层税务分局（所）票证单位下时，系统允许保存，但该设置会导致帐务错误，严禁该类操作。

4．将票证管理员设置为用票员时，系统允许保存，但该设置会导致帐务错误，严禁该类操作。

（四）代理用票人信息初始化

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【代理用票人信息初始化】的路径进入功能模块。

1．票证单位：在下拉框中选择票证单位，系统自动按票证单位提取税务用票人以及未设置“代理用票人”的“三代单位”和其他单位。2．用票人：在下拉框中选择。系统自动带出该税务用票人可以代理的用票人信息和已经代理的用票人信息；

注意事项：

1．“用票人”类型为三代单位的，县级税收票证管理员还需通过“代理用票人信息初始化”模块，为税务用票人与三代单位建立代理关系。三代单位作为用票人，由于在综合征管软件中没有相应的用户、岗位，因此系统中三代单位票证操作业务需由税务用票人代理操作。

2．代理用票人设置原则：代理用票人和对应的三代单位必须在同一层级的用票单位下（即代理用票人和对应的三代单位必须同为同一县区级用票单位用票人，或者同为同一基层税务分局（所）用票单位用票人）。

（五）票证单位期初库存初始化

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【票证单位期初库存初始化】的路径进入本功能模块。

1．选择票证单位。

2．点击 ［增加］按钮，在录入页面操作员依次选择票证种类、字轨代码、票证名称，录入“数量”，“起始号码”；再点击［增加］按钮，操作人录入另外一条库存票证的相关信息。

注意事项：

（1）对于同一个票证字轨，其起、止号不能存在交叉、重复；

（2）若票证单位做了帐表初始化后，期初库存设置数据不允许修改；如需要修改期初库存数，只有在相应票证单位撤消帐表初始化后可修改；

（3）如果票证已经月结，就不能再录入、修改税务机关期初库存数据.（六）用票人期初结存初始化

市（州）局车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【用票人期初结存初始化】的路径进入功能模块。

1．票证单位：系统自动带出，且不能修改。

2．用票人：必录项，可以直接录入或在下拉框中选择；点击 ［增加］按钮，在录入页面操作员依次选择票证种类、字轨代码、票证名称，录入“数量”、“起始号码”。

注意事项：

1．三代单位的期初结存由代理用票人进行录入。系统校验当前操作人员对用票人操作的数据权限（即在“代理用票人信息初始化”中设置的税务用票人和三代单位用票人的对应关系）；

2．若用票人已执行票证帐务初始化，期初结存设置数据不允许修改；如需要修改期初结存数，只有在撤消相应用票人票证帐务初始化后方可修改。

（七）票证帐务初始化

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收票证使用岗车购税税收会统岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【票证帐务初始化】的路径进入功能模块。

1．票证单位：在下拉框中选择，系统按票证单位类型带出帐簿名称，当票证单位选择为单位名称时，系统显示的帐簿名称为“票证分类出纳帐”；当选择为用票人时，系统显示帐簿名称为“票证结报手册”。

2．输入期初转入年度、月份。

3．点击［确定］按钮，系统设置其他按钮为可用，再点击[期初转入]按纽，系统将［期初库存］模块录入的库存数据插入到帐册中。4．点击[保存]按纽，系统给出“期初转入成功”提示。5．选择票证种类，点击［新增］按钮，系统在帐册插入一条新纪录，可补录系统上线前票证帐务数据。

6．点击[删除]按钮，可删除选中的记录。

7．点击[初始化确认]按纽，系统自动对录入数据进行试算平衡，并提示试算平衡结果。如果录入帐册数据没有通过试算平衡公式，系统给出“试算平衡未通过，是否继续”提示，选择[是]按钮，继续操作会影响后续帐册数据，导致帐册不平；点击[否]按钮，系统给出“初始化确认失败”提示，查明原因，修改正确后，再进行初始化确认操作。

7．选择帐务查询，点击[查询]按钮，可查询该票证单位或用票人所有帐务数据。注意事项：

1．用票单位在完成用票单位期初库存初始化、用票人（三代单位）在完成用票人期初结存初始化后，才能执行本操作。

2．在下级用票单位（或下级用票人）没有完成票证帐务初始化确认前，本级不允许执行票证帐表初始化操作。

3．三代单位的期初帐务初始化由代理用票人操作。

4．操作员点击[期初转入]按钮，系统将用票单位在【用票单位期初库存初始化】模块录入的期初库存、用票人（三代单位）在【用票人期初结存初始化】模块录入的期初结存数据插入到帐册中，作为期初结存。

期初数转入后点击[初始化确认]按钮进行初始化确认操作，初始化确认后，可以开展正常的票证业务，不能再录入票证帐务上线前数据，在确认的同时，系统会对录入数据进行试算平衡，并提示试算平衡结果。如果初始化确认后，该票证单位（用票人）还没有开展票证业务，可以撤销初始化确认。已经办理后续票证业务的，系统提示不能撤销初始化。

5．系统上线后若新增用票人，期初转入年度月份的下一个月才可领发使用票证。例如：2012年5月新增用票人员，进行票证账务初始化时，“期初转入年度”输入2012年4月，则用票人2012年5月即可正常领发使用票证；若“期初转入年度”输入为2012年05月，则用票人2012年6月才可以进行票证领发使用。（上线后新增的用票人，用票人期初结存必须为“0”，否则无法执行帐务初始化。）

（八）票证库存优先级设置

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收票证使用岗车购税税收会统岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【票证库存优先级设置】的路径进入功能模块。

1．票证单位：系统自动带出，且不能修改。2．票证种类：必选项，在下拉框中选择；

3．在库存票证选中一条记录，点击［拆分］按钮，系统自动弹出“拆分票证号码段”录入界面，在第一行录入需要拆分的数量，然后在第二行录入尚未拆分的数量，点击［确定］按钮，系统返回到票证库存优先级设置主界面，此时界面上已增加了一条拆分记录。

4．如需要对票证进行合并，在库存票证中选择至少两条字轨相同且票号连续的票号段的库存记录，点击 ［合并］按钮进行合并。

5．在“发放优先级”栏内，录入发放顺序。注意事项

1．未做帐务初始化，不能进行库存优先级设置。2．发放优先级只能录入正整数，数字越小优先级越高。

3．合并时必须选择两个以上字轨相同且票号连续的票号段，且两个条件必须同时存在。4．只能选择一个数量大于1的票号段进行拆分，拆分票号段的票号必须连续。5．本模块不能设置现金票证的优先级。

6．在没有进行“票证库存优先级设置”时，系统在票证领发和使用环节按照先领先用、顺序使用的原则自动带出税票号码，并不允许修改。进行“票证库存优先级设置”后，系统在票证领发和使用环节按照设置的先后顺序带出税票号码。

（九）印制单位维护

省局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【印制单位维护】的路径进入功能模块。

注意事项 非本省自印的税收票证（如行政性收费收据等），其税收票证来源单位应维护成外部单位。

（十）票证作废确认人维护

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【作废确认人维护】的路径进入功能模块。

注意事项

1．进行作废确认人维护前，操作员税务机关初始化、权限初始化已经完成。

2．票证作废确认人用于对用票人作废的票证进行确认操作。票证作废确认人设置原则：县级及县以下票证单位都应设置本单位票证作废确认人，票证作废确认人建议设为本级票证单位的票证管理员。

3．上线后仍可增加（删除）票证作废确认人。

（十一）手工结报权限维护

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【手工结报权限维护】的路径进入功能模块。

1．票证单位：在下拉框中选择需要进行手工结报权限维护的用票人，在手工结报标志空置框内打“√”。

2．点击[增加]按钮，可以进行下一手工结报权限用票人的录入。3．点击 ［保存］按钮，系统给出“保存成功”的提示。

4．如果要删除手工结报权限维护记录，选中该条记录，点击［删除］按钮，系统给出“确实删除第[X]行权限维护记录，并保存吗”的提示，点击[是]按钮，选中的信息被删除。

注意事项：

1．通过该模块设置后，用票人（三代单位）就可以对所持有的税收票证进行手工结报操作。如果不维护，则只有手工票才能进行“手工结报”操作。

2．上线后仍可添加（取消）用票人（三代单位）的手工结报权限。

3．手工结报权限只允许设置给征收车购税的用票人，手工完税证用票人，税票调换证用票人，使用手工完税证的三代单位代理用票人。

（十二）票证月结日期设置

省局税收票证管理岗按照【征收监控】—【票证管理2008】—【系统维护】—【票证月结日期设置】的路径进入功能模块。

1．录入票证年度，系统自动带出票证月份和月结止日期，可对票证月结止日期进行修改。

2．点击［保存］按钮，系统校验通过，提示保存成功。3．点击［退出］按钮，退出设置窗口。注意事项：

1．票证月份、月结止日期系统自动设置为自然月月末最后一天，可以按需要修改，但已做月结，帐表初始化月份及之前月份的月结日期不允许修改。

2．票证月结日期由省局统一设置，没有到达票证月结日期时不能进行月结操作。3．新增用票人时，票证账表初始化操作相当于是票证月结。

第二节 票证领发

票证领发是税收票证管理的一项日常工作，包括印制票证入库、从外部单位获取票证、上级税务机关对下级税务机关发放票证、税务机关对用票人发放票证，下级税务机关对上级税务机关上交票证，用票人对税务机关上交票证。

一、票证计划

（一）业务描述

票证计划用于基层分局（所）、县（区）级、地市级、省级票证单位逐级录入、汇总、修改、输出票证计划管理数据，完成各自的票证计划编报任务。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证领发】—【票证计划】的路径进入功能模块。1．在“票证计划”页面选择票证单位，录入票证计划年度，选择票证种类，计划种类系统强制默认为“固定计划”，录入该票证计划份数，点击[保存]按钮，将固定计划存盘。

2．点击[增加]按钮，可以录入另一种票证种类计划数。

3．点击[汇总]按钮，弹出“汇总计划”的窗口，点击[查询]按钮，显示出所需汇总的记录，选择需汇总下级计划，按[确定]按钮，系统自动回到“票证计划”页面，点击[保存]按钮，将新的汇总计划存盘。

4．再次进入“票证计划”页面选择票证单位，录入票证计划年度，系统弹出“选择计划”的窗口，点击[追加计划]按钮，系统自动回到“票证计划”页面，选择票证种类，录入该票证计划份数，点击[保存]按钮，将追加计划存盘。

注意事项：

1．使用该功能模块的操作员必须为票证管理员。2．使用票证计划模块可以设置或追加本单位的票证计划。

3．不能汇总本级录入的计划数，只能对所属下级单位录入的票证计划（固定计划或追加计划）进行汇总。

4．录入完固定计划数或追加计划数，点击[确定]后，务必在“票证计划”页面点击[保存]按钮，否则数据未存盘，无法汇总。

二、印刷票证验收入库

（一）业务描述

印制票证验收入库完成省级票证单位从印刷厂自印税票的验收入库工作。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证领发】—【印刷票证验收入库】的路径进入功能模块。1．选择“印刷单位”、“票证名称”、“字轨代码”，录入“入库数量”、“起始号码”，系统根据入库数量自动带出“终止号码”。录入“交接人”，点击[保存]按钮。

2．操作成功后对应税务机关的票证库存增加，同时自动登记《税收票证分类出纳账》，在【票证查询】中打印《税收票证入库单》，入库类型为“印制票证验收入库”。

3．选择库存查询，将查询到库存信息。

注意事项：

1．本模块只有省级票证单位的票证管理员才能使用。

2．在使用该模块之前，要在【票证管理2008】—【系统维护】—【印制（外部）单位维护】模块中维护省级票证单位对应的印刷单位信息。

三、外部票证领取入库

（一）业务描述

外部票证领取入库完成省级票证单位从外部单位领取票证的验收入库工作。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证领发】—【外部票证领取入库】的路径进入功能模块。1．选择“印刷单位”、“票证名称”、“字轨代码”，录入“入库数量”、“起始号码”，系统根据入库数量自动带出“终止号码”。录入“交接人”，点击[保存]按钮。

2．操作成功后对应税务机关的票证库存增加，同时自动登记《税收票证分类出纳账》，在【票证查询】中打印《税收票证入库单》，入库类型为“外部票证领取入库”。

3．选择库存查询，将查询到库存信息。

注意事项：

1．本模块为省局票证单位的票证管理员使用。

2．在使用该模块之前，要在【票证管理2008】—【系统维护】—【印制（外部）单位维护】模块中维护省级票证单位对应的外部单位信息。

四、税收票证发放

（一）业务描述

税收票证发放完成上级税务机关对下级税务机关、票证管理员对用票人税收票证的发放。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证领发】—【税收票证发放】的路径进入功能模块。1．选择领取单位或领取人、票证名称、字轨代码，录入实领份数、起始号码，系统根据数量自动带出终止号码，点击[保存]按钮。

2．点击[增加]按钮，可以录入另一种票证种类发放数。3．系统确认发放单位有相应票证的库存，按税收票证库存先后顺序和优先级提取优先发放的号码段。

4．系统自动生成并在录入界面中显示《税收票证领发单》编号，保存票证领发信息。5．票证管理员选择打印《税收票证领发单》或《税收票款结报手册》。6．在票证发放界面选择库存查询，将查询到本级票证库存信息。

注意事项：

1．本模块只有票证单位的票证管理员才能使用。

2．向票证单位发放时，打印只能打印领发单，向用票人发放时，可打印领发单和结报手册。

3．各类票证发放时，现金票证必须遵循先领先用、顺序发放的原则；对非现金票证因特殊原因不能顺序发放的票证，可设置库存优先级，提取优先的号码段发放。

库存优先级是指可以调整单份/枚或多份/枚连续号码的税收票证优先发放顺序。库存优先级通过【票证管理】—【系统初始化】—【库存优先级管理】进行设置。

4．现金票证只能在结报后才能再次发放，非现金票证不受此限制。比如向用票人发放现金票证时，如该用票人存在已开具未结报的相应票证，系统则不允许继续发放。

5．对于误操作等原因导致的发放错误，下级税务机关或者用票人尚未验收入库的，可通过【票证核算】—【票证账务更正】进行更正；对已验收入库的，则通过【税收票证上交】进行处理，上交原因为“发放错误”。

注：由于程序问题，目前票证账务更正只能进行差额更正，不能全部收回。账务更正修改发出数为0时，票证接收单位的税收票证验收入库操作界面显示有一条（票数为0）入库未验收的记录，无法验收。这条错误信息前台无法消除，只能通过后台维护进行删除。建议在系统未优化前暂不做全额更正操作。

6．领发双方票证月结后，“月结止日期”的当天不能进行票证发放操作（适用于所有票证），即发放日期应晚于领取单位的最后一次月结日期。

五、税收票证上交

（一）业务描述

税收票证上交完成各级税务机关或用票人将领取的税收票证上交给上级税务机关。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证领发】—【税收票证上交】的路径进入功能模块。1．票证管理员（税务用票人）选择上交单位，系统自动带出上交日期、上交人。2．票证管理员（税务用票人）选择上交的票证种类、字轨代码、数量（份/枚）、起始号码、上交原因，系统自动带出终止号码，点击[保存]按钮。

3．点击[增加]按钮，可以录入另一种票证种类上交数。

4．系统自动产生并在录入界面中显示《税收票证上交单》编号，保存票证上交信息。票证管理员（税务用票人）选择打印，点击打印《税收票证上交单》。

5．在票证上交界面选择库存查询，将查询到本级票证库存信息。

注意事项：

1．票证上交包括调剂使用、发放错误、票证停用、印刷废票、离岗交接等五种情况。2．本模块只有票证单位的票证管理员和税务用票人才能使用，三代单位票证上交由代理用票人操作。

3．税务机关上交票证后，本级系统自动登记《税收票证分类出纳账》；上级税务机关对“已上交未验收入库”的票证进行验收入库后，增加上级税务机关票证库存，同时系统自动进行账务处理。用票人上交票证后，票证管理员对“已上交未验收入库”的票证进行验收入库后，系统自动进行账务处理，并登记《税收票款结报手册》。

4．对于误操作等原因导致的上交错误，上级税务机关尚未验收入库的，可通过【票证核算】—【票证账务更正】进行更正；对已验收入库的，重新发放处理。

注：由于程序问题，目前票证账务更正只能进行差额更正，不能全部退回。账务更正修改上交数为0时，票证接收单位的税收票证验收入库操作界面显示有一条（票数为0）入库未验收的记录，无法验收。这条错误信息前台无法消除，只能通过后台维护进行删除。建议在系统未优化前暂不做全额更正操作。

5．票证上交成功后，上级税务机关（票证管理员）应通过“税收票证验收入库”模块进行上交票证的验收入库。

6．对应税务机关或用票人已经月结的，“月结止日期”的当天不能进行此项操作（适用于所有票证），即上交日期应晚于上交单位的最后一次月结日期。

六、税收票证验收入库

（一）业务描述

税收票证验收入库完成各级税务机关或用票人对从上级税务机关领取的税收票证，或税务机关对下级税务机关和用票人上交的税收票证进行验收入库。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证领发】—【税收票证验收入库】的的路径进入功能模块。1．选择验收入库类型、发放（上交）单位、入库单位、验收标志，起止日期可修改，查询出符合条件的单据。

2．系统按查询条件查询未进行验收入库的发放信息或上交信息，并显示在界面中。入库日期默认为当前系统时间，可修改；领取人或接收人默认为当前操作员。

3．双击某行可以查看到该条记录对应的《税收票证领发单》或《税收票证上交单》详细信息。

4．选择需要验收入库的记录，确认票证信息正确后，在选择标志栏勾选，点击[验收]按钮。

5．系统确认领取单位已经账表初始化，并且入库日期晚于领取单位（用票人）的最后一次月结日期，保存票证验收入库信息。

6．点击打印《税收票证入库单》，如果验收票证入库类型是上交票证验收入库还可以打印结报手册。

注意事项：

1．本模块只有票证单位的票证管理员和税务用票人才能使用，三代单位票证验收入库由代理用票人操作。

2．上级票证管理单位通过【税收票证发放】模块发放的税收票证、下级票证单位（用票人）通过【税收票证上交】模块上交的税收票证，接收单位都必须通过该模块进行验收入库。操作成功后，对于税务机关验收入库的，增加对应税务机关的票证库存，同时系统自动登记《税收票证分类出纳账》；对于用票人验收入库的，增加对应用票人的票证库存，同时系统自动登记《税收票款结报手册》。

3．只有未验收入库的单据才能进行验收入库操作，否则只能看到原始单据详细信息和进行验收入库单据的打印。

4．上级票证管理单位发放的税收票证、下级票证单位（用票人）上交的税收票证，需及时进行验收入库，否则该用票人无法做票证结报，票证单位（用票人）无法进行票证月结。

第三节 票证使用

一、票证作废录入

（一）业务描述

票证作废录入模块完成系统已作废税票的信息录入，其作废信息通过作废确认人确认后，在用票人自动结报时反映在作废数内。

（二）操作岗位

市（州）局车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证使用】—【票证作废录入】的路径进入功能模块。系统自动带出税票信息，也可点击[查询] 按钮，显示符合条件的税票信息。1．选择相关票证，若选择“全选”，则对所有票证的作废信息进行提交。2．选择作废要处理的票证后，填写“作废原因”。

3．选择“审核人”，若不选择，系统将提示“没有选审核人”，保存失败。选择“审核人”，点击[提交]按钮，进行作废录入信息提交，提示“提交票证作废成功”。

4．点击[取消] 按钮，回到初始状态。

注意事项：

1．审核人：是在票证【作废确认人维护】模块中维护了的票证作废确认人；系统自动带出本级及上级税务机关的票证作废确认人供操作员选择。

2．税收票证填用时，因填用错误（包括用票人输入错误、打印错误及手工填写错误）导致税收票证不能使用，先通过申报征收环节【税票作废】模块对该票证进行作废操作，再通过该模块录入作废税票信息。对于税票信息中仅税票号码错误而其他信息正确的，可不需进行作废处理，直接通过【票号修改】模块修改为正确的税票号码。

3．作废税票信息录入后，作废确认人通过【票证作废确认】模块进行作废确认。4．通过【税票作废】模块对票证做作废处理后，系统将票证状态由“填用”修改为“作废”。但必须通过【票证作废录入】模块录入作废税票信息，【票证作废确认】模块确认作废税票信息后，作废税票才能执行票证自动结报。

二、票证作废确认

（一）业务描述

票证作废确认模块完成对通过【票证作废录入】模块录入的作废税票信息进行确认处理。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证使用】—【票证作废确认】的路径进入功能模块。1．在选择“用票人”后，点击[查询] 按钮，显示符合条件的作废税票。2．选择相关票证，若选择“全选”，则对所有票证的作废信息进行审核。3．点击[审核]按钮，提示“票证作废确认成功”。4．点击[取消]按钮，回到初始值。

5．回退：选择要回退的票证号码，点击[回退]按钮，进行票证作废回退。回退成功后，用票人可以重新做票证作废录入。注意事项：

1．只有通过【票证作废录入】模块录入的作废票证信息，才能进行票证作废确认处理。

2．显示的票证作废信息，是用票人在【票证作废录入】中提交给该操作员的票证作废信息。

三、票号修改

（一）业务描述

票号修改模块完成用票人员对使用错误的票证号码做票号置换或更新处理。

（二）操作岗位

市（州）局车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证使用】—【票号修改】的路径进入功能模块。1．选择票证种类，录入“票证号码起”、“票证号码止”，点击[查询]按钮，系统带出所有符合条件的记录。

2．双击需要修改的记录，在界面下方录入新的票证号码，点击[保存]按钮；如果是新的票证号码，则提示“新票证号码使用成功！”。

注意事项：

1．票号修改只能对用票人自己已经使用过但未作废的票证进行修改。

2．如果置换的号码为已开具票证，则两份票证号码对换；若置换的号码为未开具票证，则置换后的原号码还可以继续使用，系统在开票模块会自动带出该票证号码。

四、税票修改

（一）业务描述

税票修改完成用票人员在开具税票时，对税票填写错误信息进行修改。

（二）操作岗位

市（州）局数据质量监控岗，县（市、区）局数据质量管理岗

（三）操作实务

按照【征收监控】—【申报征收】—【数据维护】—【税票修改】的路径进入功能模块。1．系统支持按税票号码、印刷税票号码、纳税人识别号等进行查询，点击[查询]按钮，系统带出所有符合条件的记录。

2．选择需要修改的记录，点击[修改]按钮，在界面下方可对需修改的信息项直接进行修改，修改完毕核对无误后，点击[保存]按钮进行保存。

注意事项：

1．在税收票证管理模块启用后，因开票模块系统自动取号，对税票信息错误原采用税票虚拟作废后再重新填开，印刷税票号码填写“原错误税票号＋Ｇ”的方式不允许再使用。税收票证管理模块启用后，对税票信息错误的应通过【税票修改】模块进行修改。【税票修改】模块不能修改的数据，应上报数据维护处理。

2．目前系统仅支持对税票信息中的征收品目、登记注册类型、行业、预算科目和预算分配比例等5项数据通过【税票修改】模块进行修改。

3．该模块只允许对未记帐的税票进行修改。已记帐的税票数据调整需上报省局通过【错帐更正处理模块】进行调帐处理。

4．由于系统分行业统计数据时，均关联纳税人行业明细信息进行统计，若在【税票修改】模块修改“行业”信息后，分行业统计数据仍会存在错误。对因此造成的行业数据错误还需上报数据质量管理部门进行维护，同时修改【纳税人信息补录】模块行业明细信息，以保证后期数据准确。

五、票证管理模块启用后有关税款征收的规定

（一）各个开票界面上对票证号码增加了“待处理”按钮和显示按钮的业务操作

1．申报征收岗根据税款类型通过相应的开票模块开具税票，输入纳税人识别号后，如果启用票证管理模块，则提示该用票人可用缴款书的结存数量。如果印刷税票号码是必录项，则根据票证种类自动带出票证号码；如果是非必录项，在印刷税票号码后，显示按钮，点击该按钮，可以获取票证号码，也可以手工录入印刷税票号码。如果不启用票证管理，不显示按钮。

2．待处理：若系统提供的印刷税票号码所对应的纸质票证因印刷错误、丢失损毁及其他原因导致不能使用，点击[待处理]按钮，如果印刷税票号码为空，则提示“印刷税票号码没有录入”；如果印刷税票号码不为空，系统判断该号码是否为票证系统内的号码，如果是，则提示“待处理成功”，重新获取印刷税票号码；如果不是，则提示“待处理不成功”；待处理票证由用票人随后在上交或损失核销模块进行处理。

3．保存：点击[保存]按钮，如果印刷税票号码有值，则要对印刷税票号码做验证，如果已经使用过了，则提示票证已使用或已作废；如果印刷税票号码是必录项，且有多张税票，则系统自动获取一个号码并提示确认；如果印刷号码为非必录项，倒扣失败转正划，则系统自动获取一个号码并提示确认。

4．其余操作与票证管理模块启用前的操作相同。

注意事项：

1．在启用票证管理模块后，如果开票并使用了印刷税票号码，则用票人所使用的票证号码出库，结存数减少。

2．在启用了票证管理模块后，如果在税票正划或倒扣不成功而作废税票时，则该印刷税票号码在使用环节已被作废处理，只需通过票证管理模块进行票证作废确认。

3．在启用了票证管理后，打印税票时在原印刷税票号码的打印位置增加了该税票的字轨信息。4．“待处理”的税票，如需重新使用，先上交税收票证管理员，再重新发放，方可以使用；如为损失票证，通过“票证损失申请审批表”文书报批损失。

（二）关于海关代征税款录入、代征地方税附加、代保管资金利息缴库等业务票证使用的有关规定

因海关代征税款录入、代征地方税附加、代保管资金利息缴库等业务在开票时不关联票证管理模块，票证号码仍需手工录入，其录入规则按原规范执行。

（三）税票信息有误的处理规定

在票证管理模块启用后，因开票模块系统自动取号，对税票信息错误原采用税票虚拟作废后再重新填开，印刷税票号码填写“原错误税票号＋Ｇ”的方式不允许再使用。错误数据按如下方式处理：

1．各类缴款书未到银行解缴前、完税证（收费收据）未记帐未到银行解缴前的税票填开错误。

（1）各类缴款书在未到银行解缴前，无论是否记账，都可直接将原税票信息作废，采用新的印刷税票重新填开。

（2）完税证（收费收据）必须在未记帐未到银行解缴前，才可直接将原税票信息作废，采用新的印刷税票重新填开。

2．各类缴款书、完税证（收费收据）已到银行解缴但未记帐前的税票填开错误。（1）税票信息中的征收品目、登记注册类型、行业、预算科目和预算分配比例等信息错误，通过【税票修改】模块进行直接修改。

（２）其他税票信息错误需上报数据维护。

（３）申报表信息有误而税票信息正确，通过补充申报进行调整。

3．各类缴款书已到银行解缴已记帐后、完税证（收费收据）已记帐后的税票填开错误。（1）税票信息错误需上报省局进行数据维护。

（2）申报表信息有误而税票信息正确，通过补充申报进行调整。

（四）关于委托代征税款开票的操作规定

1．委托代征税款连续开票（固定户）处理时，其完税证提取的是委托代征单位的税票号码，开具汇总缴款书时提取的是代理开票人的税票号码。因此委托代征单位在征收固定户税款时，完税证使用自己领取的税票，解缴税款需到税务机关开具汇总缴款书解缴。

２.委托代征税款连续开票（临时户）处理时，其完税证和汇总缴款书提取的是操作人员的税票号码。因此委托代征单位在征收临时户的税款时，完税证和汇总缴款书均需到税务机关开具。

３．委托代征报告表（无明细）处理时，系统提取的税收通用缴款书税票号码为操作人员的税票号码。因此委托代征单位在征收无明细户税款后，其解缴税款需到税务机关开具税收通用缴款书解缴。

（五）关于手工完税证录入系统的操作规定

1．因票证管理模块没有“手工税收完税证”的票证种类，因此在系统未升级完善前，所有业务停用手工税收完税证。

2．因目前系统在申报征收环节无法提取定额完税证和限额完税证的税票种类，在系统未升级完善前，除委托代征（无明细）业务外，其他业务停用定额完税证和限额完税证。

（六）关于银行卡刷卡缴税的操作规定

1．对于税款、滞纳金、罚款的征收，通过银行卡刷卡缴纳的，在综合征管软件中使用“税收电子转账专用完税证”，原在系统中税收票证选择“税收通用缴款书”的规定从2012年4月1日起不再执行。

2．对于行政性收费的征收，通过银行卡刷卡缴纳的，在综合征管软件中使用“行政性电子转账专用收据”，原在系统中税收票证选择“行政性收费专用缴款书”的规定从2012年4月1日起不再执行。

2．对于车辆购置税的征收，通过银行卡刷卡缴纳的，仍按原银行卡刷卡缴税的规定执行。

（七）关于横向联网实时扣款缴库的操作规定

1．对于税款、滞纳金、罚款的征收，通过远程电子申报缴税、办税服务厅电子缴税方式缴纳的，在综合征管软件中使用“税收电子转账专用完税证”。

2．对于行政性收费的征收，通过办税服务厅电子缴税方式缴纳的，在综合征管软件中使用“行政性电子转账专用收据”。

3．通过远程电子申报缴税的，若纳税人因退税等需要换开正式税票时，在综合征管软件中税票重打模块打印纸质税票。

（八）车购税征收使用票证的结报有关规定

1．票证管理员发放给车购税税收票证使用岗的完税证、各类缴款书，用票人在综合征管软件票证管理模块领取入库后，票证在车购税管理系统中开具，票证的结报通过综合征管软件的【票证手工结报】模块处理。

票证管理员发放给车购税金库对账岗的收入退还书，用票人在综合征管软件票证管理模块领取入库后，票证在综合征管软件中开具，票证的结报通过综合征管软件的【票证自动结报】模块处理。

2．车购税委托代征业务，纳税人需要换开正式税票时，先通过网上办税服务厅的相关功能模块打印税收电子转帐专用完税证，所使用票证的结报通过综合征管软件的【票证手工结报】模块处理。

（九）税票调换证的使用规定

票证管理员发放给用于实施票证检查调取票证的税票调换证，用票人领取入库后，税票调换证采用手工方式开具，票证的结报通过【票证手工结报】模块处理。

（十）在出口退税审核系统开具收入退还书补录的有关规定

1．启用税收票证管理模块后，因税收收入退还书的开具系统自动取号，所以在补录出口退税审核系统开具收入退还书，应按印刷税票号码顺序通过【税收收入退还书】模块补录，对于作废税票信息也应在综合征管软件中做作废处理。票证的结报通过综合征管软件的【票证自动结报】模块处理。

2．出口退税收入退还书补录错误，属于征收品目、登记注册类型、行业、预算科目和预算分配比例可通过【税票修改】模块进行修改。其余错误须上报省局申请后台维护，严禁作废税票重新录入。

（十一）现金票证汇总的注意事项

在现金票证汇总模块汇总现金票证时，如果系统自动汇总为多张汇总缴款书，对其中一张汇总缴款书“待处理”后，用票人应仔细核对其后续的票号系统是否自动顺序修改，如果未修改，用票人应手工修改税票号码，核对无误后才能保存、打印。

第四节 票证核销、票证交接、票证盘点、票证审核

一、票证核销

（一）业务描述

票证损失通过《税收票款损失报告单》文书流转经上级机关批准同意后，按照核销权限进行损失核销处理。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗

（三）操作实务

按照【票证管理】-【票证损失核销】-【票证核销】的路径进入功能模块。

录入“责任票证单位”，点击[查询]按钮，选定已终审的税收票款损失报告单，点击[核销]按钮执行核销。

注意事项: 1．只有票款损失责任人所属票证单位的票证管理员才能执行相应的票证损失核销。2.核销的票证必须是通过《票证损失申请审批表》文书批准生效的税收票证。3．上报《票证损失申请审批表》文书时，票证状态为“损失未结”；审批完结后，票证状态为“损失”；票证核销后，票证状态为“损失核销”。

二、票证盘点

（一）业务描述

各级税收票证管理单位及用票人查询税收票证库存情况，进行实地盘点后，录入实物票证盘点数，与库存核对，生成税收票证盘点报告，对出现盘盈、盘亏等现象及时查明原因，并按有关规定处理。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【征收监控】—【票证管理】—【票证盘点】—【票证盘点】的路径进入功能模块。1．系统自动判断操作人员是否为票证管理员或用票人。若操作人员不是票证管理员或用票人，不允许继续操作。

2．录入条件后，点击“查询”按钮，系统显示票证单位（用票人）账面结存，录入实地盘存情况后，完成后点击“保存”按钮，保存盘点结果。

3．对已保存的盘点表，点击“税收票证盘点情况表预览”页，可以预览税收票证盘点情况表，并可通过“打印”按钮进行打印。

4．点击“删除明细表”，会提示是否继续，若选择“是”，当前盘点信息将从系统中删除。

注意事项： 若操作人员为用票人，票证单位会自动选为用票人；若为票证管理员，票证单位自动选为票证管理员所属票证单位；其他代理用票单位需进行盘点，可以通过票证单位下拉框进行选择。选定需进行盘点的票证单位或用票人后，可以录入盘点明细表的数据。

三、票证交接

（一）业务描述

票证交接模块完成税务机关票证管理人员变动时，原票证管理人员将本人所经管的票证、章戳、凭证、账簿、报表等核算资料移交给接管人员。交接后，税务机关票证库存的管理人员为接管人员。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗、市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收岗、县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作流程

1．税收票证交接情况表录入 2．接交人审查 3．监交人审查

（四）操作实务

1．税收票证交接情况表录入

按照【票证管理】—【票证交接】—【税收票证交接情况表录入】的路径进入功能模块。选择票证单位或用票人，用户录入或修改“交接日期”、“记账凭证、账簿、报表交接情况”和“交接章戳种类及数量”。选择监交人、移交人和接管人。点击［保存］和［移交确认］按钮，向接交人移交。注意事项：

（1）票证管理人员之间的税收票证、票证帐簿和章戳的交接，通过此模块操作。用票人之间票证凭证、帐簿、章戳交接，通过此模块操作；用票人之间税收票证的交接必须通过【税收票证上交】模块上交票证给票证管理人员后，再由票证管理人员通过【税收票证发放】模块发放给接交人。

（2）票证管理人员交接时，票证单位不能存在待验收入库单据、待确认的票款结报和待缴销票证。

（3）用票人必须完成结报和上交操作后，才能执行“税收票证交接情况表录入”操作，票证管理员通过“接收人审查”确认通过后，票证交接完成。

（4）进行移交确认后，如果发现有数据需要修改，可以在接收人审查前再次进入本模块，进行撤消确认，然后再修改。

2．接收人审查

按照【票证管理】—【票证交接】—【接收人审查】的路径进入功能模块。

选择要审查的记录，点击[审查通过]按钮，如果交接人是票管员，则转入监交人审查；点击[审查退回]按钮，将会把交接表退回给移交人；点击[打印]按钮，可进行交接表的打印。

3．监交人审查

按照【票证管理】—【票证交接】—【监交人审查】的路径进入功能模块。选择要审查的记录，系统自动带出该条记录的详细交接情况。注意事项：

（１）用票人在换岗交接时必须先完成票证结报和上交操作，才能在综合征管软件中进行岗位调整。

（2）用票人票证交接完成后，系统自动将用票人的“选用标志”置为空，表示用票人已不选用，交接成功。用票人只能“不选用”，不允许删除。

（3）票证管理人员之间的移交通过“监交人审查”后，系统自动将票证单位的票证管理员调整为接交人。

四、票证审核

（一）业务描述

票证审核(检查)是税务机关依据税收法律法规、税收票证管理制度及国家预算制度，对税收票证的印制、领发、保管、使用、结报缴销、作废、停用、损失处理和核算进行的审核。

县（区）级税收票证管理单位录入审核(检查)差错信息,在此基础上分类登记审核检查登记簿,并做出处理通知。

（二）操作岗位

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗

（三）操作流程

1．票证审核(检查)信息录入 2．票证审核（检查）处理通知单开具 3．票证审核（检查）处理通知单处理 4．票证审核（检查）处理通知单结案 5．系统初步审核（检查）

（四）操作实务

1．票证审核（检查）信息录入

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【票证管理】—【票证审核】—【票证审核（检查）信息录入】的路径进入功能模块。

（1）操作人员选择“被审核单位（人）”，填写审核日期；（2）依次录入审核出的错误信息。注意事项：（1）本模块只有县（区）级票证单位的票证管理员才能使用。（2）审核日期不能晚于系统日期。

2．票证审核（检查）处理通知单开具

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【票证管理】—【票证审核】—【票证审核（检查）处理通知单】的路径进入功能模块。

录入“通知单位”，系统自动显示【票证审核（检查）信息录入】模块中所录入的该单位的票证检查信息，依次点击[保存]、[提交处理]按钮。

注意事项：

（1）本模块只有县（区）级票证单位的票证管理员才能使用。

（2）票证审核（检查）处理通知单开具保存成功后，提交处理前允许修改；提交处理后不允许修改。

（3）操作该模块前，须先通过【票证审核（检查）信息录入】模块录入票证审核检查信息。

3．票证审核（检查）处理通知单处理

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【票证管理】—【票证审核】—【票证审核（检查）处理通知单处理】的路径进入功能模块。

选择“通知单位”，选定通知单，点击[确定返回]按钮，录入“处理结果”各项目，依次点击[保存]、[提交审核]按钮。

注意事项：

（1）本模块只有用票人所在部门的票证管理员才能使用。

（2）票证审核（检查）处理通知单提交审核后，不允许修改处理结果。

4．票证审核（检查）处理通知单结案

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【票证管理】—【票证审核】—【票证审核（检查）处理通知单结案】的路径进入功能模块。审核下级提交的通知单，视具体情况在“审核”项目中，选择“退回”或“结案”，再点击[保存]按钮，如在“审核”项目中选择的是“结案”，再点击[审核结案]按钮。

注意事项：

（1）本模块只有县（区）级票证单位的票证管理员才能使用。（2）票证审核（检查）处理通知单全部记录结案以后才能最终结案。

5．系统初步审核（检查）

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗按照【票证管理】—【票证审核】—【系统初步审核（检查）】的路径进入功能模块。

注意事项：

本模块只有县（区）级票证单位的票证管理员才能使用。

第五节 票证文书

一、票证销毁申请审批表

（一）业务描述

税务机关对保管到期的已填用票证的存根联和报查联（作为会计凭证的除外）、填用作废的全部票证、印制质量不合格的票证、停用票证、损失残票、损失后追回的票证以及印发机关规定销毁的票证等进行销毁文书申请，生成《税收票证销毁清册》。在销毁审核批准后，各级税务机关组织、监督销毁票证。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗

（三）操作流程

县（市区）局：票证管理岗受理、经办文书—计会文书审批岗—局长审批岗（计会）。本级机关终审条件：未纳入现金票证管理范围的票证。

市（州）局：票证管理岗受理及经办文书、接收—计会文书初审岗 —计会文书审批岗—局长审批岗（计会）。

本级机关终审条件：未纳入现金票证管理范围的票证；除出口货物税收专用缴款书和分割单以外纳入现金票证管理范围的票证；

省局：票证管理岗受理及经办文书、接收—计会初审岗—计会文书审批岗 本级机关无终审条件限制。

（四）操作实务

按照【待批文书】—【受理】—【文书受理】的路径进入功能模块。

当前操作人员必须是票证管理员才能受理《票证销毁申请审批表》文书，用特殊纳税人识别号受理《票证销毁申请审批表》文书，输入文书种类为“30001”或选择《票证销毁申请审批表》，点击[保存]按钮，保存文书受理信息。

进入《票证销毁申请审批表》申请模块的操作人员须为票证管理员，输入文书受理时的纳税人识别号，自动带出纳税人名称。录入票证名称，字轨代码，数量和起始号码，系统自动计算出止号。选择销毁原因，如果销毁原因为：停用票证或印制质量不合格，在保存时，会校验录入的起始号码在库存中是否存在且为空白票；如果销毁原因为：保管到期已填用票证的存根联和报查联，则需要录入填用时间，规定保管年限，已保管年限，立卷号码。可通过增加按钮来增加销毁的票证信息。点击[保存]按钮，保存文书受理信息。

在文书非流转情况下：保存成功后，将销毁原因为“停用票证或印制质量不合格”的票证对应库存的票证状态修改为“销毁”。在文书流转情况下：将完成销号处理，如果文书审批同意标志为Y，则将销毁原因为“停用票证或印制质量不合格的票证”对应库存删除，同时生成票证销毁清册记录；如果审批同意标志为N，则不处理库存也不生成相应的销毁清册记录。

注意事项： 1.在文书申请时，录入的销毁原因是票证停用和印刷质量不合格，则录入的票证需是票证单位库存中的空白票。

2.在文书申请录入时，如果销毁原因为保管到期已填用票证的存根联和报查联，则需要录入填用时间，规定保管年限，已保管年限和立卷号码信息。

3．未填用的票证一般不予销毁,因特殊原因要销毁的,出口货物税收专用缴款书及完税分割单必须逐级上缴由省局负责销毁.4．其他视同现金管理的票证文书报经地市级国家税务机关批准.5．其他各种票证的文书需报县级以上国家税务机关批准.二、票证损失报告申请审批表

（一）业务描述

税收票证损失是指因自然灾害或丢失等人为原因造成的票证短少和损毁。发生票款损失时，由用票人或票证管理员按发生损失数填制《税收票款损失报告单》，对应的票证不能继续使用。用票人发生损失业务时，系统自动登记《税收票款结报手册》，税务机关（票证管理员）登记《税收票证分类出纳账》，《税收票款损失报告单》上级机关未批准前，通过“结存数”中的“损失未结”处理。

《税收票证损失报告单》应通过文书流转，上级没有签批的不能进行后期损失核销操作。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作流程

县（市区）局：票证文书经办岗（必须是损失票证责任人）受理、经办文书—计会文书审批岗—局长审批岗（计会）。

本级机关终审条件：未纳入现金票证管理范围的票证。市（州）局：票证管理岗受理及经办文书、接收—计会初审岗 —计会文书审批岗—局长审批岗（计会）。

本级机关终审条件：未纳入现金票证管理范围的票证；一次损失在100份之内的纳入现金票证管理范围的票证（出口货物税收专用缴款书和分割单除外）；

省局：票证管理岗受理及经办文书、接收—计会文书初审岗—计会文书审批岗 本级机关无终审条件限制。

（四）操作实务

按照【待批文书】—【受理】—【文书受理】的路径进入功能模块。

票证管理员或税务用票人受理《票证损失申请审批表》文书，用特殊纳税人识别号受理《票证销毁申请审批表》文书，输入文书种类为“30002”或选择《票证损失申请审批表》，点击[保存]按钮，保存文书受理信息。

进入《票证损失申请审批表》申请模块的操作人员须为票证管理员或税务用票人。输入文书受理时的纳税人识别号，自动带出纳税人名称。损失票证单位自动带出损失单位，如果当前操作员是票证管理员则损失票证单位为票证管理员所在票证单位，如果当前操作人员是税务用票人则损失票证单位为用票人所在的票证单位。选择责任人，录入票证名称，字轨代码，数量和起始号码，系统自动计算出终止号码，起始号码必须是空白或待处理或填用未结报或作废未结报的号码。可通过增加按钮来增加损失的票证信息。录入损失时间，损失地点，损失原因及经过等信息，点击[保存]按钮，系统自动校验录入的损失票证是否是空白或待处理或填用未结报或作废未结报，校验通过则保存成功。

在文书非流转情况下：保存成功后，将对应的库存中的空白票状态修改为“损失”状态，将使用信息中对应的票证的文书凭证序号置为本次文书的凭证序号，并生成票证损失核销清册记录。

在文书流转情况下：将完成销号处理，如果文书审批同意标志为Y，则生成票证损失核销清册记录；如果审批同意标志为N，则恢复票证库存中对应记录的状态为空白或待处理或将使用信息或作废信息中的文书凭证序号置为空，也不产生相应的损失报告清册。保存后，可点[打印]按钮打印损失报告清册，如果责任人是用票单位还可打印对应的结报手册。注意事项：

1．因自然灾害造成票证损失，该文书应逐级报经地市国家税务局核实批准后，予以核销。2．因被盗、被抢等原因丢失票证时，在5天之内将情况书面上报地市级国家税务机关，地市级国家税务局接到报告后，要在10天之内作出有关批复并报省局。

3．定额票证及一次损失视同现金管理的其他票证在100份之内的，该文书由地市级国家税务局批准核销，报省局备案。超过以上范围的以及损失出口货物税收专用缴款书和完税分割单的，该文书由省局批准核销。

4．损失其他票证的文书由县级国家税务局批准核销。

第六节 票证结报、票证缴销

一、票证手工结报

（一）业务描述

票证手工结报模块完成对用票人手工开具的税收票证结报处理。

（二）操作岗位

市（州）局车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】-【票证结报】-【票证手工结报】的顺序进入本功能模块。1．选择结报人，从下拉列表中选出。

2．选择结报人后，系统自动获取出该结报人（用票人）的结报期限起，并将结报期限止设置为系统当前日期，结报日期设置为系统当前日期。

3．点击[新增]按钮，系统增加一行录入信息。4．输入票证种类、字轨代码、起始号码、终止号码、填用数、税额及备注，系统自动计算出作废数据。若输入的起始号码不存在，或输入的终止号码不存在，或不输入票证种类，或不输入字轨，则系统会给出相应提示。

5．点击[保存]按钮，系统保存结报数据，并且可以打印票证结报单和作废清单；若要删除一行数据，则选中待删除的数据，点击[删除]按钮即可。

6．点击[取消]按钮，系统重新初始化该模块。

7．点击[作废清单]按钮，则系统打开“作废清单”录入模块。（1）点击[新增]按钮，系统增加一输入行。

（2）输入票证名称、票证代码、票证号码、重开票证名称、重开票证代码、重开票证号码、作废原因，若输入的票证号码不存在，则系统给出提示。录入完票证作废信息，点击[确定]按钮系统返回手工结报模块；点击[取消]按钮则系统清除所有已经录入的作废数据，选中一行作废数据，点击[删除]按钮，则删除选中的票证作废数据；点击[退出]按钮，则返回手工结报模块主界面。

注意事项：

1．结报期限起不能大于结报期限止，不能小于用票人最后一次结报的结报日期；结报期限止不能大于系统日期。

2．票段号码对应的票证数 ＝ 填用数 ＋ 作废数。3．结报的票证必须是用票人结存中为空白状态的票证。

4．若录入的票证种类是现金票证，系统自动带出字轨代码和起始号码且不允许修改，保证现金票证严格遵循先进先出原则。

5．只有在【手工结报权限维护】模块设置了手工结报权限的用票人，才能进行票证手工结报。

6．具有手工结报权限的用票人，其持有的所有票证系统都允许进行手工结报。但为保证数据准确，省局规定只允许对开具的手工完税证和税票调换证，征收车购税的税收票证（税收通用缴款书、完税证、汇总缴款书）进行手工结报(即具有手工结报权限的用票人，能实现自动结报的票证一律不允许进行手工结报)。

二、票证自动结报

（一）业务描述

用票人通过综合征管软件开具的税收票证，发起票证自动结报，系统自动给出结报信息，保存后给出结报单编号，票证管理员确认结报。系统根据双方确认的结报信息登记结报手册、票证分类出纳账簿。

（二）操作岗位

市（州）局车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】-【票证结报】-【票证自动结报】的顺序进入本功能模块，系统自动获取用票人的结报期限起、结报期限止和结报日期。

1．系统自动将结报期限止及结报日期设置为系统当前日期。2．点击[结报]按钮，系统获取出满足条件的结报数据。3．录入备注信息，该信息为非必录项。

4．点击[保存]按钮，系统保存数据；点击[打印]按钮，系统打印结报单及作废清单；点击[取消]按钮，系统初始化该功能模块；点击[退出]，系统退出该功能模块。

注意事项：

1．本模块只有用票人才能操作。

2．结报日期起不能大于系统当前日期，也不能小于最后一次结报日期。

三、票证结报受理

（一）业务描述

票证结报受理模块完成票证管理员对用票人结报信息进行受理及对已受理的票证结报信息进行撤销。

（二）操作岗位

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗。

（三）操作实务

按照【票证管理2008】-【票证结报】-【票证结报受理】的顺序进入本功能模块。1．结报受理：

（1）输入查询条件，点击[查询]按钮，系统查询出相关的结报数据，点击[退回]按钮，系统则删除结报信息。

（2）选择待确认或者回退的票证结报信息，系统自动显示当前被选中的结报的明细信息和作废清单信息。

（3）点击[确认]按钮，系统受理选中的结报信息，若确认日期小于结报日期，则系统将给出提示。

（4）点击[取消]按钮，系统清除数据，重新初始化界面。

（5）选中待退回的结报信息，点击[退回]按钮，系统退回选中的结报信息。若确认日期小于结报期限止，系统将给出提示。

2．受理撤销：

（1）点击“撤消受理”单选框，启动受理撤销功能。

（2）输入查询条件，点击[查询]按钮，系统查询出已经受理但是未缴销的数据。（3）选中待撤销的结报受理数据，系统自动显示出当前选中行的结报明细信息。点击[撤销]按钮，系统撤销选中的结报受理信息。点击[取消]按钮，系统清除数据，重新初始化界面。

注意事项： 结报确认日期不能小于结报期限止，不能大于系统当前日期。

四、票证缴销

（一）业务描述

票证核算级次为“基层分局（所）”的票证单位通过票证缴销模块汇总经过票证管理员确认的票证自动结报、票证手工结报记录，生成税收票证缴销表及作废清单（缴销表的附表）。

（二）操作岗位

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证结报】—【票证缴销】的顺序进入本功能模块。1．点击[查询] 按钮，系统弹出选择框。

2．选择要缴销的记录，点击[确定] 按钮，系统汇总选择的信息。3．点击[保存] 按钮，保存缴销信息。注意事项：

缴销时，汇总的是本级票证单位的已进行过结报受理的票证信息。

五、票证缴销确认

（一）业务描述

上一级税务机关对下一级税务机关的《税收票证缴销表》、《税收票证作废清单》进行审核。根据审核情况，给出两种选择：审核无误，确认缴销信息；审核有差错，撤消缴销信息。

（二）操作岗位

市（州）局县级税收票证管理岗，县（市、区）局税收票证管理岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证结报】—【票证缴销确认】的顺序进入本功能模块。1．缴销确认

（1）点击[查询]，系统查询出下级票证单位的已缴销的票证信息。（2）选择一条记录，系统同时显示明细信息。（3）点击[确认]，确认选中的缴销信息。2．撤销缴销确认

（1）选择“撤销缴销确认”单选框，点击[查询]，系统查询出已缴销确认的信息。（2）选择要撤销的信息，点击[撤销]，撤销已经确认的缴销信息。注意事项：

1．缴销确认，确认的是下级票证单位的已缴销的信息。

2．省、市、县（区）级票证单位直属用票人结报后不用再进行缴销操作。

第七节 票证核算

一、票证月结

（一）业务描述

票证核算模块完成对各级税收票证管理机关的税收票证管理员设立《税收票证分类出纳账》，用票人设立《税收票款结报手册》，反映税收票证在印制、领发、使用、结报、缴销、损失、核销、上交、销毁、交接各个流转环节的数量、号码以及在某一时点上的结存情况，进行全面、系统、连续的核算和控制。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证核算】—【票证月结】的顺序进入本功能模块。1．操作人员进入该功能模块后，选择票证单位，系统自动带出账表类型，月结年度，月结月份，月结日期起，月结日期止。

2．选择票证单位时，如果未对当前票证单位做账表初始化，系统将给出提示。3．如果当前月结票证单位未到本月月结日期，系统将给出提示。4．点击［月结］按钮，进行月结。月结完成后，系统提示“月结成功”。5．点击［退出］按钮，系统自动关闭功能模块。注意事项：

1．月结前一定要确认票证账表初始化与月结日期设置完成。2．月结前必须完成票证种类初始化。

3．票证月结操作必须自下而上进行操作，当用票人或下级用票单位未进行月结时，上级用票单位不能进行月结，且系统会给出没有进行月结的下级单位或用票人的清册。

二、票证试算平衡

（一）业务描述

该功能模块主要完成对票证单位月结后的数据按一定规则验证数据是否正确。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证核算】—【票证月结】的顺序进入本模块。

1．操作人员进入该功能模块后，选择票证单位，输入试算平衡年月，系统自动带出账表类型。票证单位为本级票证单位，用票人，三代单位。

2．如果录入的月份未进行月结，系统将给出提示。

3．点击[试算平衡]按钮，试算平衡结果将显示在执行信息框中。

三、票证月结撤销

（一）业务描述

在税务机关进行月结后提供撤销月结功能，恢复状态到月结前。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证核算】—【票证月结撤销】的顺序进入本功能模块。1．操作员选择票证单位，系统自动带出帐薄名称。2．操作员输入撤销截止年月，点击[月结撤销]按钮，执行月结撤销操作，系统将月结回退到截止月份前，例如：当前月结月份为5月，撤销截止月份为3月，则系统撤销3、4、5月的月结，当前月结月份为2月。

3．如果输入撤销截止年月超过票证帐务初始化日期，系统给出提示。4．如果输入撤销截止年月超过当前月结最大月份，系统给出提示。

五、票证帐务更正

（一）业务描述

税收票证账务更正是对税收票证各业务环节已产生的原始单据，发现原始单据（凭证）记录错误，且该原始单据（凭证）已经有关各方确认或已进行账务核算处理，不能通过退回、作废等方法进行处理，而对该原始单据载明的事项进行更正处理，以补正账务处理的方法。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证核算】—【票证帐务更正】的顺序进入本功能模块。1．操作人员选择 “原始单据类型”进行查找符合条件的单据，也可选择“原始单据类型”后，输入“凭证编号”、“开具日期起、止”等可选查询条件，查询出符合条件的单据。

2．系统按“原始单据类型”和查询条件查询符合条件的单据记录，并显示在界面中 3．选择一条需要更正的单据记录，点击下一步，进入“数据调整”页面，显示内容为当前选中单据记录的详细信息。“主表信息区”，显示选定记录的主要信息；“详细信息区”显示选定记录的详细票证信息，“变更信息区”显示选定记录的变更信息。本更正模块，可以对详细信息区的记录进行更正。4．对“详细信息区”中，需要更正的记录点击[更正]按钮，系统会弹出具体更正界面。5．修改相应的项目，点击[确定变更]按钮，系统返回主页面，并把更正信息显示在下端“变更信息区”。若需要修改变更信息，继续点击相应记录的[变更]按钮。

6．点击[保存]按钮，若更正的票证信息符合当前该票证结存记录，则保存成功，并生成更正通知书，若不满足，则会提示相应结存信息，不能保存更正。

7．点击[打印]按钮，可以对生成的更正通知书进行打印操作。

8．点击[上一步]按钮，则可返回“数据检索”界面，重新进行其余原始单据的更正操作。

注意事项：

1．当选择“税收票证上交单”、“税收票证领发单”时，查询出来的单据信息，是在【税收票证验收入库】模块未入库的单据记录，若已入库，则查询无记录。

2．当选择“税收票款损失报告单”时，查询出来的单据信息，是损失核销文书终审后，在【票证核销】模块未核销的单据记录，若已核销，则查询无记录。

3．当选择“税收票证入库单”时，只涉及外部入库、印制入库两种入库类型。4．各种单据在保存更正通知书的同时进行调帐、更正库存。

5．对损失核销、销毁清册进行更正后，需要在【票证更正确认】模块，由接收人进行确认操作。

6．由于程序问题，目前票证账务更正只能进行差额更正，不能全部退回。发放（上交）错误通过账务更正修改上交数为0时，票证接收单位的税收票证验收入库操作界面显示有一条（票数为0）入库未验收的记录，无法验收。这条错误信息前台无法消除，只能通过后台维护进行删除。建议在系统未优化前暂不做全额更正操作。

六、票证更正确认

（一）业务描述

票证损失、核销凭证更正发起人填写好更正通知书后，需有关业务部门双方确认的，由此模块进行确认。

（二）操作岗位

省局税收票证管理岗，市（州）局税收票证管理岗、县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

按照【票证管理2008】—【票证核算】—【票证帐务更正确认】的顺序进入本功能模块。1．系统初始化界面，查询出需要更正确认的更正通知书单据，并显示在界面上。2．选择需要更正确认的更正通知书，双击待确认更正通知书，系统弹出窗口显示原始单据、更正通知书，及原始单据更正后情况。

3．选择确认更正通知书后，系统 [同意]、[不同意]按钮可用，操作员可进行确认操作。选择[同意]按钮，系统弹出提示框进行再次确认。选择[不同意]按钮，系统弹出提示框，并同时调帐调库存。

注意事项：

1．只有对票证损失核销、销毁清册进行更正才需要确认操作。

2．损失核销文书更正后需要进行确认“同意”后，才能进行“核销确认”操作。

七、结报手册重打

（一）功能描述

实现结报手册重新打印功能。

（二）操作岗位

市（州）局县级税收票证管理岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗，县（市、区）局税收票证管理岗、申报征收岗、发票发售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收会统岗、车购税税收票证使用岗

（三）操作实务

在系统中按【票证管理2008】—【票证核算】—【结报手册重打】的顺序进入本功能模块。

1．选择用票单位和票证名称，点查询，查询出对应记录。2．点击［打印］，实现打印功能。

第二篇：如何加强收费站票证管理

如何加强收费站财务、票证管理

蒋玉伟

收费站是一个经省人民政府批准，省物价局核定收费标准，对过往车辆收取通行费的临时性事业单位。它实行收支两条线，收取的通行费全额上交省财政厅，按省市分成比例分成，一部分用于统筹安排省重点交通建设资金，一部分返还地方财政，用于地方交通建设，收费站人员支出等。如何做到“应征不漏，应免不征” 以优良的服务窗口使之多收费、收好费，是收费站工作的重点，而管好、用好这笔资金又是收费站财务工作的中心。如何建立一个健全的单位内部控制制度，加强收费站财务、票证管理工作，我认为必须做到以下几点。

一、通行费收入方面

1． 银行户头的控制

收费站必须按照中国人民银行关于银行账户管理办法的规定和各项资金管理的要求在银行开设账户,设立通行费收入专户，基本户，贷款户，且只能设立一个专户存款户。银行开户应经单位负责人批准,不允许未经批准擅自开户。银行户头要保持稳定,若需变动须经单位负责人同意，报上一级主管部门批准。不允许私设户头私存私放，过一段时间再解入专户，所有的收入都必须及时解交，且只能解入专户。

2．收入解交

每天的通行费收入能否及时解交银行，能否按要求上交省财政厅，保证全省资金的及时回笼，统一调度，是检查收费站收入解交的重点。因此对每天的微机票证收入、定额票证收入、月票收入、统一收据收入等都必须及时解交银行。尤其是月票收入，作为一种预收款要特别注意，其开票日期与银行解款单上的日期是否一致或接近。若时间过长必须查明原因，是否有私设户头私存现象，利用时间差再存入专户。对于统一收据收入以往开票人往往有开完一本之后结账的情况，这样滞留在开票人手上的收入，时间便会过长不安全，且存在一定的漏洞，必须开多少结多少及时上交财务，因此在收费站的收入解交过程中必须坚决贯彻执行当天的收入当天解交这一原则。这样才能保证全省资金的及时到位，统一调度。

3． 收入的控制

通行费收入包括微机票证收入、定额票证收入、月票收入、统一票据收入、专户存款收入、其它收入这几部分组成。

微机票证收入、定额票证收入是收费员直接在收费岗亭内对过往车辆收取的通行费。如何做好“应征不漏，应免不征”这一块是重点。对这部分收入的控制监督，主要是对收费员收费操作过程中的监督，是否存在私放人情车，出售回笼票，侵吞票款现象。要杜绝这一现象首先要做到（1）抽查收 费员备用金制度。稽查人员要定期抽查收费员上岗之前票箱内备用金，查看备用金数额是否正确，有无短缺。因为侵吞票款者往往预先把备用金抽掉一部分，然后在收费过程中利用出售回笼票，补足备用金。因此定期抽查备用金是收费监督一项十分必要的工作。（2）验票制度。稽查人员对过往车辆要定期进行验票，看其票上打印的时间与当时时间是否一致，若时间过长便有出售回笼票的可能，要仔细查明原因，及时处理。（3）抵解票的控制。所为抵解票就是由于收费员在售票过程中操作错误，例如应打15元的票而打了10元的票。而票一经打出，电脑就作为收入入账，这就要求收费员当时报知监控，将这张票作为抵解票，由监控人员将这张票的号码输入电脑，冲掉这笔收入。收费人员要及时做好台账，保管好这张票，下班后交回票据员。这里之所以提出抵解票的控制，是因为抵解票它可以冲销收入，要防止收费员将弃票充当抵解票。所为弃票就是一些驾驶员付了钱而没有取走的票。它与抵解票是两种截然不同的概念，因此对收费员的抵解票通过监控录象带要经常抽查查看其真伪，杜绝弊端。（4）健立审带制度。要经常审查监控录象带，因为一些收费员抱有侥幸心理，认为监控员不可能一直盯着自己，因此对出现的可疑情况，要重点抽查录象带，找出问题严肃处理。

月票收入主要是对优惠月票的控制，要严格按照省优惠月票发放管理办法规定，办理优惠月票报批手续，并将其办理优惠月票车辆的资料复印备案，以备查验，登记好优惠月票和普通月票台账，每月进行核对。有的收费站曾出现过月票记账联与收据联不一致，票据员侵吞票款现象。因此在月票使用过程中，要实行三分开即票据保管人、开票人、收款人分开，每月收入数要与财务进行核对，同时稽查人员要对月票车辆进行查验。一是检查是否已购买使用本月月票，有无跳买月票，没有购买的要催其购买，超过时间过长的要按照标准加以罚款。二是检查车辆之间是否互相套用月票，有出现过二辆车子合用一张月票的情况，以便蒙混过关，因此对月票车辆要进行查验，辨别真假。三是检查月票上开具的吨位、载客人数与实际车辆是否相符，有无降低标准少开金额现象。因为车辆的吨位、载客人数不同，月票的收费标准也就不同，因此对开具出的月票的正确性要进行查验。四是对作废月票要进行重点查对。有无先开出去使用后拿回来作废现象，所以对月票管理要实行三分开，对月票存根联要及时进行核销。

统一收据收入主要是对逃费车辆处以的加收收入，一定要按照省下达的文件标准执行，不得擅自提高加收标准，以及稽查人员私放人情车，随意降低处罚标准，处罚不公，在社会上造成不良影响，因此在收费站必须设立举报电话，在社会上骋请行风监督员，督促我们的工作，成为人民满意的文明服务窗口，树立公路部门良好的对外服务形象。

专户存款收入即利息收入，它应一并随同通行费上交省财政厅，不得挪用、留用。其它收入是收费员在收费过程找零中出现的差错收入。对经常出现差错的收费人员要特别注意，对其收费录象带要重点审查，看其溢出款有无做好台账工作，录象中有找零多余款出现的，对出现的多余款要核对其当天报表，看其溢出款有无在报表上反映。

4． 加强票据管理

通行费收入的票据包括微机票证、定额票证、月票、统一收据票证、其它收入票证。其中定额票证是有价票证，必须侧重加强定额票证的管理，健立一套完整的票据领、核、销制度，在收费站实行总票负责制，小票分管制，收费员领用制。对使用过的票据存根要及时收回，健立核销台账，同时要不定期对库存票证进行突击盘点，与账本核对，账账核对，账实核对，另外要注意票证有无倒卖现象，就是把后面号码的票证先卖出去，调用资金，过上几天等卖到这一票号时在交上。这就需要在票据领用上加以控制，对收费员领用一次不能过多，同时对其票箱内票据加以抽查核对。对微机票证的领入，小票员从总票处领入后要核对其道口，及时输入电脑。对月票和统一收据的存根联要经常和其收入核对，要做到用完一本领一本，开出的票据手续要完备，签名要齐全。其它票证也必须加强控制，经常核对，以保证票证使用的合法性、完整性和正确性。

二、通行费支出方面

1． 加强财务基础工作

从最原始的发票抓起，凡收款收据一律不准报销，因为收款收据既偷逃了国家税收，又存在很多漏洞，很难控制。发票一定要开全，写明购买单位、日期、购买数量金额，盖上发票专用章。如购买品种繁多发票上只开具一个总金额，发票下面须附明细清单，不能笼统地开办公用品、劳保用品、春节物资等。对发票后面没有复印纸复印的发票，要注意是否存在虚开发票的可能，必要时加以查对。自己对外开出的发票也一定要手续完备，以及收费员的报表签名要齐全。现金支出要加以控制，超现额的要用银行转账支付，收入要及时解交银行，不得坐支。各项支出要经单位负责人批准后才能支付。在每一会计期间终了对日常发生的会计业务进行处理后,必须进行账实核对、账证核对、账账核对,在核对账目的基础上对每类资金进行试算平衡,编制会计报告,作到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。

2． 重大资金收支事项商议的原则。

重大资金收支事项是指在正常财务收支以外发生的、对全局或今后有重大影响的一些资金收付事项,如数额较大的计划外或预算外资金收支、向银行或其他金融机构的大额借款和还款、金额较大的设备机具购置等。这些重大资金收支事项应事先提出方案,进行集体讨论,报上一级主管部门批准后方可办理。

3．材料物资的控制及机物料消耗 事业单位普遍存在各类资产物资管理松懈，漏洞较多，往往购入后报销了事的现象，因此应加强材料物资的购入领出管理，设专人建立明细账，并要明确规定各类材料物资购入后如无验收人员签字，财务不予报销，建立一套固定资产低值易耗品明细账，办公及维修配件明细账，以及一套比较完整的物品验收、领用、保管制度。对车辆的维修费用，油耗要有专人负责制，进行百车公里油耗考核制，维修费用节约奖励制。

4．业务费的控制

业务费在单位里是一个敏感的话题，也是一些领导犯错误的根源起点，往往就是通过虚开业务费发票，有的甚至是收款收据报销，套取现金。因此我认为对业务费的报销上，一定要是发票，不可以用收款收据，这样可以有对收账可查。另外在报销的环节上，发票上要有经手人签字，财务审核，领导签字，使其共同有一份责任感，出纳员要经过认真复核后方可报销。

在财务部门内部稽核的基础上,收费站单位应定期接受内部审计部门和国家机关等监督部门的审计和监督,对发现的问题进行认真纠正,保证财务管理和会计核算真实、合法。

第三篇：票证管理工作总结

票证管理工作总结

票证管理工作总结1

扎赉特旗地税局票证室隶属于计统征收科，主要担负着全旗地税机关票证的计划、领用、发售和管理。税收票证是税务机关组织税收收入的工具和考核税务机关征收人员执行税收政策情况的依据，也是纳税人履行纳税义务的完税证明。加强票证管理是税收征管工作和组织税收收入的需要，不但关系到国家税款的安全、及时足额入库和国家税收政策的贯彻落实，同时也可以最大限度的避免积压、截留、挪用税款等违法违纪案件的发生。“税收票证无小事”，“管票就是管税”，可以说，票证管理工作的好坏，直接关系着地税事业能否健康发展。

随着税收任务的连年攀升，税收票证的使用量也逐年增大。我局通过税收票证的规范化管理，强化制度落实，建立税收票证审核体系等措施，增强了税收预警能力，较好发挥了以票促管、以管促收的作用。现就通过“税收票证工作现场观摩会”这个平台，与大家一起总结、交流税收票证管理经验，欢迎大家批评指正：

一、重视票证管理工作，加强票证管理人员的教育管理

一是选好配强票证管理人员。强化票证管理工作的首要环节就是选好配强票证管理人员。根据这一要求，我局选派一名精通业务、责任心强的人员到税收票证管理工作岗位上，实行票证管理高素质专业人才的专职管理，为票证存放管理环节提供充足的智力保障。

二是抓好票证人员的培训，提高票证管理水平。结合票证人员分布，由计会征收科对税收票证管理、使用、填开人员组织统一培训，主要采取由前任票证管理人员以老带新加强传、帮、带等措施，开展票证管理基础知识及岗位技能培训，确保票证管理质量的持续提高。

三是树立管税就是管人的思想，加强对票证人员的廉政警示教育。结合公务员岗位培训，由监察部门牵头对公务员统一进行岗前廉政教育，通过发放税务系统廉洁自律手册，讲解税务系统廉政建设规章制度，引用以税收票证进行违法乱纪的典型案例为教材，以案说法、以案省身，做到警钟常鸣，确保票证管理人员及领用人员规范操作。

二、整合征管资源，强化税收票证的集中管理。

强化票证管理工作要求，将票证管理各环节工作职责、工作标准、工作要求进行细化量化，责任到人，结合票证管理、使用、填开情况按月实行岗位职责考核，加强绩效管理，促进票证管理规范化。健全的税收票证管理岗位责任体系为票证的规范使用、安全管理提供了充足的制度保障。

三、健全税收票证管理制度，强化制度落实。

一是细化票证管理操作程序，完善制度建设。按照《自治区地税系统税收票证管理办法》规定，制订《税收票证管理办法》、《税收票证库房管理规定》、《工作协调监督制度》、《“两权”监督责任追究办法》。同时建立健全各种票证台账，对票证领用、缴销等各环节，做到签章齐全、交接清楚、记录完整、规范，确保账账、账表、账实相符。

二是严格执行《自治区地税系统税收票证管理办法》规定，加强关键环节的制度落实。在税收票证的结报缴销环节，严格执行“双限”制度。对检查中暴露的问题及时纠正、处罚，保证各项制度办法的落实。要求征收人员每天解缴税款，整理查核自己领用、填开、空白的各种票证、做到“日清月结”，按月缴销。在税收票证检查环节，执行盘点、抽查和清查制度。通过抓关键环节的落实，及时查找票证管理工作中的存在问题并加以改进，防范于未然。

三是加强票证存放和票证印章管理。严格执行票证库房保管“三专六防”的规定，做到税收票证专人、专库、专柜保管，并落实防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失“六防”要求。加强税收票证印章的管理，建立税收票证印章管理档案，全面反映税收票证章、戳保管、使用情况。四是加强票证缴销环节的监管。票证管理人员对当期缴销的票证填用数、作废数查核无误后，规范登记《票款结报手册》；月末终了后，由票证管理人员核对所属结存实际库存数、库存票号码和票证分类出纳账、票款结报手册领取时记载是否一致；年末终了后，由票证管理人员按照票证缴销的程序进行归档，对归档留存的各种票证的存根联和报查联、填用作废的全份票证、帐簿、报表及各种票证资料，填写票证销毁清册。对于保管到期的税收票证及相关资料，由档案管理人员提请，经单位领导审批后，由档案管理人员、纪检组长、主管业务副局长、计会征收科科长及票证库房管理人员，按票证档案销毁清册所列项目逐一进行核对，并进行集中统一销毁，销毁后在销毁清册上签章。

四、加大监控力度，建立有效的税收票证审核体系

一是加强票证规范化使用。对采用税银一体化按月统一批量划缴税款的“双定户”，在划税期后由征收人员将核对无误后的电子数据进行备份，同时逐份开具完税凭证，足额汇缴入库，并于当月由税源管理人员将完税凭证送票到户。这项措施有力保证了税收票证的规范化使用，并得到纳税人的一致好评。

二是加强税收票证专项检查。票证库房管理人员对领票单位及填票人员的票证结存情况，每月组织一次盘库和清点，每季度开展一次分管局领导及纪检监察人员协同参与的税收票证专项检查，并填写《税收票证检查工作底稿》、《税收票证检查情况统计表》和《税收票证检查情况考核表》等基础资料。

三是坚持票证审核。针对以往基层税收票证工作差错频繁的问题，建立了定期抽查考核制度和票证“自审——互审——复审”制度，有效杜绝了专管员填开税票随意性大的问题，使填票差错率得到控制。全面实行征收人员自审、互审，税收会计和票证管理人员复审，分管局长、监察部门抽审，上级部门调换票证的抽审的“五级”审核体系，使整个税收票证管理工作置于有效监控之下，防止票款丢失和税务干部不廉洁现象发生。

四是把票证管理作为税收征管、税务稽查的重要环节和内容。把票证管理和检查融入税收征管、税务稽查过程中，对查出的问题依法进行处罚，对典型案例及时进行曝光，不断规范管理。

票证管理工作总结2

20xx年是票证管理工作的繁忙年，票证管理新事、大事、急事层出不穷。我们在省局票管中心和市局党组的重视和支持下，不断更新观念，完善票证管理办法，坚持依法治票，以票控税，保障了全市票证的正常供应,促进了涉票税收的持续增长。20xx年全市以票控税实现税收 元，比上年同期增长 %，增收 元。并统一部署，分步实施，在全市范围内，如火如荼地开展了形式多样的发票检查。通过检查，共收缴违规发票 份，责令改正发票违章违法行为 次，处以违章罚款 万元。为整治发票管理秩序,堵塞税收漏洞，促进全市税收任务的完成和征管质量的提高作出了积极贡献。

一、以推动票证规范化管理为中心，做好票证基础工作

今年以来，我们非常重视票证日常管理，着重从抓基础工作入手，不断创新管理办法，完善各项管理制度，确保全市票证及时供应，涉票税收工作正常运转。并不断提高服务质量,方便用票对象和广大纳税人,票证管理体系日趋规范。

一是抓发票的印制改革。首先，是顺应潮流，做好发票换版的宣传发动。全省发票式样由原来的100多种变成现在的28种，是地税发票史上的一项重大变革和创新。统一后的发票式样优势明显，涵盖面更广。为了实现发票的新旧交替，我们及时将新版发票样式下发到各县（市、区）地方税务局，并将省局关于发票换版和集中印制的精神以传真的形式传达到各管票用票单位，引起各级税务机关的高度重视，他们根据市局的要求，耐心细致地向纳税人和消费者讲清新版发票的特征，很快取得了社会各界的认可、支持和配合，新版发票改革得以顺利施行。其次，是及时停印发票，做好善后工作。按照省局招标确定普通发票印刷厂的规定，通知xx印刷厂停止印制发票，并收回发票准印证和发票监制章，对库存的防伪纸张和油墨进行清理封存，上报省局同意后，按成本价格处理给定点印制厂，避免了资源损失和浪费。第三，是搞好调查摸底，合理编制印票计划。全市大规模换版发票，旧票全部作废，损失是在所难免的。根据新旧发票交替使用的时限要求，我们及时通知各地对发票库存进行认真盘点，做到心中有数，为全市报印新版发票提供了科学依据。由于这项工作抓得早，抓得实，全市旧版发票的损失降低到了最小范围以内。

二是抓制度建设。年初，为了更好地完成新时期票证管理工作任务，我们制定了20xx年税收票证管理工作目标，完善了票证工作一系列管理制度，并制定了分人分岗责任制，对票管中心每个干部职工实行“五定”责任制，即定职、定责、定岗、定任务、定奖惩。由于明确了工作目标，增强了责任意识，中心全体人员工作热情高涨，积极性和主观能动性得到了最好发挥，大家团结一心，众志成城，同舟共计，出色地完成了各项工作任务。同时，为了规范管理，下半年，我们花三个多月时间，在认真调查研究的基础上，经反复论证，征求多方意见，修改多次，拟定了《xx市地方税务局税收票证管理工作规程》，并按《行政许可法》的规定，制定和完善了一系列与之相配套的审批制度，在实际工作中付诸实施，保障税务执法的廉洁、公正、透明和高效。

三是抓服务质量。票证管理在整个税收管理工作中是一项基础性的工作，我们充分认识到了这一角色的作用，不断增强服务意识，提高服务质量。我们的服务宗旨是：“一切为了正常运转，一切为了服务基层，一切为了用票对象，一切为了服务纳税人。”首先，是加强宣传，提供发票咨询服务。以一流的服务态度热情接待基层用票单位和广大纳税人，为他们提供直接解答、电话回应、窗口释疑、专题解惑等多种形式的咨询服务，做到有问必答，有难必解。其次，是积极落实市委、市政府“一窗式”便民措施。今年3月，我们在行政服务中心增设票证服务窗口，票管中心抽调一人专门负责办理税务登记证，为方便纳税人，提供优质服务，全年共办理各类税务登记证306个。窗口工作人员严格遵守作息时间，按时到岗，工作一丝不苟，任劳任怨，得到各级领导和广大纳税人的一致好评，地税局票证服务窗口被评为全市行政服务中心优秀红旗窗口。第三，提供延时服务，做好后勤保障。我市票管中心负责全市票证的印制和发放，供票、用票对象很多，印领发票的有各县（市、区）地税局、市直征管分局、印制冠名发票的单位和用票对象，他们发票用完时间各异，印领时间各不相同。为了保障正常运转，平时不论是节假日还是“双休日”，不论是上班还是下班时间，也不论是吃饭还是睡觉的时候，寒来暑往，只要有印制厂送票，有用票单位印领票证，我们都毫无怨言地热情接待，及时办理票证印制、入出库、工本费结算手续，保障供应连续，快捷高效。

二、以加强税收管理为重心，发挥以票控税作用

发票控管是加强税收征管的一个重要手段，今年以来，我们始终坚持“依法治票，以票促管，以管促收”的思想不动摇，严格执行扣税标准，不断扩大控税范围，巩固以票控税成果，全市涉票税收逐年攀升。

——继续推行“刮奖”发票，提高税收管理质量。刮奖发票形式操作简便，即取即开，既能提高消费者索要发票的积极性，又减少了消费者保管发票的麻烦，促使纳税人依法开具发票，普遍使用发票。推行刮奖发票，对促进我市地方税收收入的增长作出了极大贡献。20xx年全市饮食、娱乐服务行业使用“刮奖“发票实现税收 元，比去年增收 元，增长 %。一些典型纳税户税收更是成倍增长。另外，推行刮奖发票，也有利于税务部门加强自身管理，刮奖发票的推行和有关责任制的落实，能够督促基层分局如实掌握纳税人的真实经营状况，不仅可以堵塞税收漏洞，而且能够推动社会协护税大环境的形成。

——不断完善代x发票的扣税管理，严格执行扣税标准。今年，我们继续把同城区代x发票集中到一个窗口扣税，以减少人为因素的影响。通过规范操作规程，核对发票联、税票联、扣税率、扣税额，加强代x发票管理；通过对窗口工作人员的纪律约束、业务考核杜绝人情票、关系票、错误票的发生；通过建立健全台账，搞好以票控税统计分析，为领导决策提供第一手资料。由于管理规范，措施得力，我市代x发票扣税工作成效斐然。截止12月份，全市代x发票扣税 元，比去年增收 元，增长 %。其中，建安业代x发票扣税 元，同比增长 %，劳务力资业代x发票扣税 元，同比增长 %，交通运输业代x发票扣税 元，同比增长 %。

——积极落实税收优惠政策，加强优惠专用发票管理。过去，我市实行“核定“征收模式的饮食服务业纳税人中，有些人为了达到少缴税的目的想方设法隐瞒收入，为少定税找借口。有了税收优惠政策后，部分纳税人反而嫌定税偏低，出现了托人说情调高税负的现象，还有一些人不属优惠对象，也打着税收优惠的幌子，假借他人名义冒领优惠发票，给正常税收管理秩序造成了很大混乱。针对这些情况，我们“对症下药”，及时调整了优惠发票管理办法，对发票的发放对象，发放程序，发放数量，使用时限都作出了明确规定，严格做到三个一致：发票发售对象与税政审批对象一致，发票发售对象与经营业主相一致，发票发售对象与开具发票对象相一致。使一些人通过优惠发票偷、逃税收的企图落空，堵塞了收入漏洞。同时，认真落实优惠政策，对符合政策优惠条件的纳税人及时办理售票手续，发放优惠发票。到目前为止，全市享受税收政策优惠专用发票的户数有 户，20xx年共发放优惠定额发票 元，减免税收 元，为维护社会稳定，扶助弱势群体再就业，作出了积极贡献。

三、以开展票证检查为手段，打击发票领域违法犯罪活动

发票检查是规范发票管理的有效手段，通过检查可以及时发现发票违章违法行为，规范内部管理，督促违章单位和个人限期整改，减少税收流失。还可以通过检查，揭露发票领域违法犯罪活动，为打击偷、逃税刑事犯罪提供帮助。

——开展内部票证管理检查，不断改进工作方法。今年7月，我们在市局办公会的统一安排下，抽调部分县市票证管理人员，分三个小组，对全市3个市直分局，10个县市区地税局，21个办税服务厅，12个乡镇分局的内部票证管理情况进行了检查。检查从制度建设、内部管理、以票控税、发票检查、专项发票管理等方面入手，以百分制考评为标准，采取普查和抽查的方法分步进行。在肯定成绩的同时，对内部票证管理存在的问题以文件的形式进行了通报。并下发了整改督办通知，引起了各级领导的高度重视，他们兑照自身存在的不足，逐条整改，并将整改结果以书面的形式呈报市局，为规范内部管理，促进以票控税，打下了良好基础。

——开展专项检查，遏制发票违章违法行为。今年10至11月，市局精心部署，统一组织，在xx xx xx三县市开展了发票专项检查，重点对金融、城建、电力、交通、文教、卫生及其他行政事业单位20xx年元至12月份发票的开具、取得、保管情况进行了检查。共检查65个单位，发现发票违章、违法行为1429起，各单位取得违章发票 份，涉税金额 万元，处以发票违章罚款 万元。针对检查中发现的问题，我们一是书面通知有问题的纳税人约谈取证，推心置腹地与他们沟通思想，耐心细致地进行政策宣传，晓之以利害关系；二是宣传发票管理业务知识，提高财务人员对地税发票的认识和鉴别能力，以降低发票使用违章率；三是及时把检查发现的问题向有关部门进行通报并提出意见限期整改；四是督促税务机关内部加强管理，对开具发票的单位和个人进行全面清查，从源头杜绝发票违章行为的发生。开展发票专项检查，将分散型的发票违章行为，集中在报账单位查处，既能节省人力、物力，达到事半功倍的效果，又可通过对取得发票方的处罚，阻止违规发票的去向，引导全社会都来参与地税发票的管理，使发票违章违法行为成为过街老鼠，人人喊打。

——开展日常检查，加强源头控管。平时在发票发售窗口和其它发放环节，对发票的使用、保管、扣税情况进行认真检查，发现问题及时纠正，并记录在案，酌情处理。据统计，今年以来，全市地税系统在票证日常管理中，共发现发票违章违法行为 起，收缴违法发票 份，处以发票违章罚款 元。

——开展专案检查，查处举报案件。为打击发票违章违法行为，我们在市局和各县（市、区）局设立了举报中心，将举报电话印在新版发票的下方，并要求各地在专案检查中做到：一是认真接待举报来电、来函、来访，随叫随到；二是坚持原则，不徇私情；三是廉洁自律，拒绝吃请和送礼；四是处罚从重，让违规者有切肤之痛。通过严肃纪律，今年全市地税系统共查处各类举报案件 起，处以发票违章罚款 元。其中，市局票证管理中心查处举报案件 起，收缴违规发票 份，责令限期改正 次，处以发票违章罚款 元。

四、以提升管理水平为目的`，加强票证管理业务学习

今年7月,省局发文，对各地税收票证管理中心加挂科（股）牌子，进一步明确了票证管理的职能作用。为认真履行新的工作职责，完成各项任务，我们从票证管理业务的学习和研究入手，不断提升管理水平。

一是深入开展课题研究。上半年，我们在省局票证管理中心的统一部署安排下，认真开展了题为《关于以票控税情况的调查与思考》和《关于货运发票管理情况的调查》的课题调研活动，重点调查了xx xx等县市，抽查了8个基层分局，走访了12个纳税单位。通过数据分析，实地考察，调查摸底，与纳税人和基层税务人员零距离思想交流，总结和客观评价了我市以票控税管理、货运发票管理的成绩，找出了不足，发现了一些薄弱环节，提出了改进意见。还对我市票证管理工作作了前瞻性的思索，为开拓视野，探索新的管理办法，提供了参考，并在今年11月份全省票证管理人员培训班上进行了经验交流，反响很好。

二是分步进行票证管理业务培训。自去年全省成立税收票证管理中心以后，我市票管部门很快按机构编制落实了人员，这一阶段调入的新人较多，文化层次和年龄结构较过去优化，但还有一些人员票证管理业务不熟，工作起来不算得心应手。特别是基层分局的一些兼职票管人员，对新的发票管理知识所知甚少，束缚了票证管理业务的发展。所以，开展票证管理业务培训，是当务之急。今年3月份，我们首先在xx举办了一期培训，来自全县各基层税务分局的21名票管人员参加了学习，市局派专人前去授课，与会人员通过对发票领用、开具、保管、发放、检查等基础业务的学习，票证管理水平得到了很大提高。

三是积极参加《行政许可法》的学习。行政许可法实施以后，涉及发票的行政许可就有三项内容。为了执法守法，方便纳税人，我们按时参加市局组织的多次学习，上课认真听讲，详细做笔记，不懂就问，踊跃参加各类考试和答题活动，掌握了很多新的法律知识，为起草、实施发票管理规程打下了良好基础。

一年来，我市票证管理工作取得了很多成绩，但也存在一些不足，主要表现在发票管理手段落后，以票控税还有薄弱环节，发票违章处罚力度不够等方面。我们将发扬成绩，改进不足，团结务实，克难奋进，为创造票证管理工作新业绩而不懈努力。

票证管理工作总结3

税收票证的特殊性，决定了加强税收票证管理是确保税收征收工作正常开展和税收收入及时入库的一项基本要求，是保证税收法规的正确执行和保护国家税款安全完整的需要，也是提高税收会计和统计核算质量的需要。近年来，自治区地税局、地区地税局先后制定并下发了新的《税收票证管理制度》，对税收票证管理工作提出了全新的更高的标准。鄯善县地税局在上级领导的正确领导下，在抓好组织收入工作的同时，狠抓税收票证管理工作，努力为组织收入工作保驾护航，近年来，在税收票证管理方面取得了一定的成绩，我局的做法是：

一、领导重视是抓好税收票证管理工作的前提

我局自成立以来，一直由“一把手”局长主抓税收票证管理工作，并把税收票证管理工作与考核考评挂钩，在每年县局计会部门组织的税收票证检查中，局领导都是亲自带队参加，从而形成了税收票证管理的长效领导机制。同时局领导还强调，各基层征收单位在内勤会计人选上发生变动必须报县局计会科并经主管局长审批后方可变动，此内容写进了我局的税收票证管理工作规程。这一规定，保证了基层税收票证管理人员的稳定性，为我局积极稳妥地开展税收票证管理工作奠定了良好的基础。

二、建立、健全各项管理制度，狠抓落实

认真贯彻落实国家税务总局及自治区地税局的《税收票证管理制度》，结合我局实际制定了《鄯善县地方税务局税收票证管理制度》、

《鄯善县地方税务局税收票证管理工作规程》、《鄯善县地方税务局税收票证管理补充规定》等，以推动税收票证规范化管理为中心，做好票证基础工作，在落实上下功夫。

税收票证的领用：勤领勤用，保证票证及时供应。县局到地区局领用票证，必派专人专车前往；基层征收单位到县局领用票证，做到专人领票，派票证管理人员专车领取。保证税收票证在领用环节的安全性。

税收票证的填用：严格执行八个做到。

一是做到启用时必须检查票证质量，前后号码是否与外包装所列号码一至，发现问题及时上报地区局处理。

二是做到专票专用，先领先用，顺序填开。不得互换及跳号使用票证。

三是做到税收票证必须分纳税人、分次填开。不得几个纳税人合开一张票证。

四是做到共享税收入与地方税收入预算级次填列正确。

五是做到按照票面所列栏目正当权益认真填写，不得遗漏、省略、编造；计算税额要正确，不得随意涂改、挖补。

六是做到作废票证规定管理，在备注栏内注明作废原因，并经部门领导审批后，方可作废，全份保管上交，不得撕毁。

七是做到填开票证章戳齐全，不得将税收征税专用章用作征收税款以外的用途。

八是做到严格严格执行税收票证填开“十不准”。

税收票证的保管：保管税票做到“三专”、“六防”。“三专”即专人保管、专库、专柜存放，“六防”即防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失。县局在每年的税收票证管理大检查中都要对县局以及各征收单位的库房及保险柜进行检查，发现问题及时更换。20xx年局领导又在资金紧张的情况下为县局税收票证库房安装了监控器，更加强了税收票证的安全性。同时严格按月核对、按季盘库的制度：月份终了时各征收单位内勤会计将税收票证帐簿数据先与各自管理的持票人进行核对，然后再与县局票管人员进行逐个核对，发现问题及时查找；季度终了后县局票管人员到每个征收单位进行实地盘点，并填写盘点表，从而形成了自下而上的税收票证保管制度。

税收票证的结报缴销：为了保证结报缴销工作的正确进行，我局在票证结报缴销过程中做到了以下几点：

首先，认真落实税款结报制度，严格执行“双期双限”票证缴销制度，督促各征收单位结税结票，及时缴销票证，结清票款。

其次，缴销票证严格执行审核制度：一是审核缴销票证是否与缴销表数据一致；二是审核结报税款是否准确无误；三是审核缴销时间是否符合规定，有无超过期限积压税款行为；四是审核作废票证是否全份上缴；五是审核票证填开质量。

再次，加强对代征代扣单位税收票证的管理，坚决避免只托不管的现象。一是进行定期或不定期的检查盘点；二是严格执行三个月未发生代征业务即收回税收票证的规定；三是严格控制票证使用量，勤领勤销；四是对代征单位的税收票证填用情况及时反馈并与手续费直

接挂钩；五是及时落实代征代扣手续费，增强其代征代扣税款的积极性；六是积极宣传辅导机用票证的使用，以提高代征代扣单位税收票证填用的质量和税收票证的安全性。目前我局已为4户正常申报的代征代扣单位安装了单位机版的税收软件，使代征代扣单位的税收票证填写质量大大提高。

最后，加强对对电子批量扣税户的票证管理。随着税收信息化建设的进一步深入，我局积极落实总局及区局的有关精神，不断提高纳税服务的水平。对批量扣税户坚决做到数据准确、清单资料备份齐全。

三、建立健全内外部监督机制，保证税款及时、足额入库

税收票证是考核税务机关和税务人员是否正确执行国家税收法

规政策的依据之一，也是纳税人是否正确履行法定纳税义务的法律凭证。因此，税收票证填用不当，会直接影响到税收票证的合法性，损害税法的严肃性，损害税务机关的形象。我局在完善票证管理制度的基础上，建立票证目标考核制度和配套的奖惩措施，对票证管理的各个环节明确具体的考核标准，并做到敢追究、真追究，对于存在混库、积压、挪用税款等问题的单位决不姑息迁就，严格按照《鄯善县地方税务局税收票证管理奖惩制度》和新的《税收票证管理制度》执行。

1、形成了填写的四级审核制度，一是征收人员自审；二是内勤

会计复审；三是县局票管人员复审；四是全局税收票证检查时抽审。审核后，发现填写问题均在问题处备章以示责任。

2、通过税收统计人员进行微机审核，统计人员销号后，对于不

及时删除作废票证以及票证预算科目差错、微机产生号码与票证自身

号码不一致等一并填写差错清单传税收票管人员备案。

3、税收会计通过税收会计核算审核在途税款，查明在途税款的形成原因，保证税款准确、及时入库。

4、县局监察室组织人力对纳税人进行调票，并与存根核对。近年来，通过核对未发现问题。

对以上票证审核发现的差错均按季进行经济处罚，对征收单位负责人还要追究连带责任，同时按季将本季度税收票证管理情况进行全局通报，好的提出表扬，有问题的直接点名批评。这些日常审核、通报的情况又将作为年终考核的依据，形成了层层抓税收票证管理、责任到人的良好局面。

四、完善税收票证培训制度，不断提高票征管理水平

近年来，我局税收收入规模不断扩大，人员补充也较频繁。为进一步提高管票、用票人员的业务素质，我局对每个持票人员和管票人员以及代征单位票证管理员进行了系统完整的税收票证业务培训，尤其是今年新分配人员的上岗前培训，制定详细的培训计划，培训内容做到切合实际讲求实效。近年来，区局也加大了业务培训的力度，我局也不例外，每年都制定详细的业务培训计划，税收票证管理与税收会计也作为内容之一，我局组织的税收业务题库中税收票证管理的内容也占了相当部分。这一切都为我局税收票证管理工作顺利开展和提高打下坚实的基础。

第四篇：财务票证室安全操作规程

财务票证室安全操作规程

一、财会人员必须认真学习贯彻执行国家安全法规，认真履行各自岗位职责，严格财务管理制度，按制度办事。

二、财务负责人兼任本部门的安全员，具体负责本部门的安全检查督促工作，及时传递安全检查信息，落实安全隐患处理工作以及制度落实的监督管理。

三、财务部门办公室必须安装防盗门窗，财务人员离开财务办公室前，必须断开所有电源，将柜及门窗上锁。

四、财务部门妥善保存日存现金于单位财务部门的保险柜内，任何人不得将单位的库存现金带出财务部门;存取现金必须由专职出纳人员办理，不得向非财务部门人员透露信息;并按上级要求按时上缴收入。

五、存大额现金，必须有2人以上，专车接送，不得携款在中途逗留或办其它事情，专车上不得搭乘非本单位人员。

六、所有财会票据、凭证、帐本、记录，必须存放于有门锁的铁柜内，按会计档案管理办法管理，防止意外烧毁(损坏)。

七、使用票据的人员必须妥善保管好领用的票据，办理好交接手续;财务人员必须定期或不定期检查票据领用人的票据保管、使用情况，及时发现问题，防止票据丢失。

八、发生毁损、丢失等责任事故的，追究有关当事人责任，按相应制度处理。违反法律、制度的规定，发生毁损、丢失的，由当事人承担一切责任。

第五篇：税收票证管理实施办法

税收票证管理实施办法

第一章 总则

第一条 为规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据•税收票证管理办法‣（国家税务总局令第28号公布，以下简称•办法‣）第六十一条规定，结合我省税务工作实际，制定本实施办法。

第二条 青海省各级税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征人和税收票证印制企业（印制、）使用、管理税收票证，适用本办法。

第三条 本办法所称税收票证，是指•办法‣第一章第三条规定之内容，同时还包括•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和•当场处罚罚款收据‣。

第四条

税务机关、代征人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当予以开具。

扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当予以开具。第五条 税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。

第六条 纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。

第七条 各级税务机关应按照国家税务总局的要求积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。

第八条 本办法所称用票人，是指领取、开具各类税收票证的税务机关人员,以及扣缴义务人、代征代售人,自行填开税收票证的纳税人。

第二章 税收票证管理岗位和职责

第九条 省级税务机关税收票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣，结合全省实际，制定本省税收票证管理实施办法及有关规定，并监督税收票证各项管理制度的贯彻实施。

（二）负责省级权限范围内的税收票证及相关凭证的印制和领发、保管以及销毁工作。

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（三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作。

（四）组织开展全省税收票证检查工作。

（五）组织开展全省范围内税收票证管理工作经验交流。

（六）负责全省税收票证业务培训工作。

（七）其他税收票证管理工作。

第十条 市、州级税务机关税收票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及相关制度，负责制定本级税收票证管理相关制度，监督税收票证各项管理制度在本地区的实施情况。

（二）负责本地区税收票证的领发存、损失核销、销毁等管理和核算工作，并按期编制税收票证报表。

（三）根据规定刻制税收票证专用章戳。

（四）组织本地区税收票证检查工作，及时将检查结果进行通报，督促整改，并报省局备案。

（五）负责本地区税收票证业务培训工作。

（六）组织开展本地区税收票证管理工作经验交流。

（七）负责本级票证库房的安全管理工作。

（八）其他税收票证管理工作。

第十一条 县（区）级税务机关票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及市、州级税务机关制定的相关税收票证管理办法、制度。

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（二）负责税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作。

（三）指导和监督所属征收用票部门正确填用和及时结报缴销票证，并对用票部门结报缴销的票证进行审核。指导扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作。

（四）定期上报税收票证报表。

（五）定期开展税收票证的自查和检查工作。

（六）负责税收票证的盘点和票证库房的安全管理工作。

（七）其他税收票证管理工作。

税收票证管理工作由各级税务机关收入核算部门负责，各级收入核算部门应配备专职票证管理人员;征收分局、税务所、办税服务厅应设臵税收票证管理岗位，由税收会计负责税收票证的管理工作；税收票证管理岗位和税收票证开具岗位应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证的管理工作。

•车辆购臵税完税证明‣由各级税务机关税政部门负责。第十二条 扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：

--4--

（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；

（二）为纳税人开具并交付税收票证；

（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；

（四）自觉接受主管税务机关检查、指导；

（五）其他税收票证管理工作。

第三章 税收票证种类

第十三条

税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、出口货物劳务专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。

（一）税收缴款书。是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：•税收缴款书（银行经收专用）‣、•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税收电子缴款书‣。

（二）税收收入退还书。是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：•税收收入退还书‣和•税收收入电子退还书‣。

（三）出口货物劳务专用税收票证。是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税

--5--人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣和•出口货物完税分割单‣。

（四）税收完税证明。是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证；仅用于证明纳税人已完税，不得用于收取现金税款。具体包括：•完税证明（表格式）‣和•完税证明（文书式）‣两种。

（五）印花税专用税收票证。税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。包括：印花税票和•印花税票销售凭证‣两种。

（六）国家税务总局规定的其他税收票证。•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和当场处罚罚款收据视同税收票证管理。

第十四条 根据•办法‣第十三条第（二）款，结合我省税收征收管理情况，暂不印制•税收缴款书（税务收现专用）‣固定金额票面的票据。

第四章 税收票证领发

第十五条 各级税务机关领用税收票证应事先向上级税务机关提出领用税收票证需求。办理领发手续时，领、发双方人员--6--对所领发票证的种类、数量和号码共同清点，核对无误后填开•税收票证领发单‣一式两联（或通过综合征管系统打印•税收票证领发单‣），相互签字确认，双方各执一联，并作为登记税收票证账簿的原始凭证。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。

用票人领用票证时，一律使用•税收票证结报缴销手册‣，由领、发双方人员共同清点领发票证的种类、数量和号码，并相互签字确认。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。

第十六条 税收票证的运输，应有专人押运，确保安全。

第五章 税收票证保管

第十七条 各级税务机关和用票人应当妥善保管纸质税收票证及税收票证专用章戳。

县以上税务机关应当设臵具备安全条件的税收票证专用库房，基层税务机关、扣缴义务人、代征代售人和自行填开税收票证的纳税人应当配备税收票证保险专用箱（柜）。

第十八条 各级税务机关应当按月盘库，发现账实不符的，及时查明原因，并报上级税务机关。

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（一）直接管理用票人的税务机关税收票证管理人员对用票人所存票证，应当结合票款结报与•税收票证结报缴销手册‣进行清点核对。

（二）各级税务机关应当按月对本级库存税收票证进行盘点，核对账簿结存数。

第十九条 各级税务机关的税收票证管理人员、用票人发生调动，扣缴义务人和代征人终止税款征收业务，纳税人停止自行填开税收票证时，必须将所经管的票证、章戳、账簿等核算资料交接清楚，登记造册，交接双方共同签字，同时在综合征管系统中完成票证交接相关模块的操作。并经本级税务机关部门负责人审查核准后，才能离岗。

第二十条 各级税务机关对已填用的票证和作废的票证，应当按月整理、装订，连同票证账簿和票证报表按规定归档保存。

第二十一条 税收票证账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等的保管期限为5年，作为会计凭证的保管期限为15年。

第六章 税收票证使用

第二十二条 各级用票人使用票证前，应当先检查票证的字号、联次、品质等，合格后方可使用。如发现问题，应当按原领用程序逐级上缴。同时要核对综合征管系统中税收票证与纸质票--8--证的信息是否一致，对信息有误的需要逐级提交处理，各类信息一致时方可填开。

第二十三条 税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列。

第二十四条 税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范，不得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造；多联式税收票证应当一次全份开具。

第二十五条 税收票证应当专票专用，先领先用，顺序填开。用票人领取多本同一种税收票证时，应当从其最小的号码开始填用，按票证号码大小顺序逐本、逐号填开，不得跳本、跳号使用，不得几本同种票证同时使用。

第二十六条 税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具，纸质•税收收入退还书‣经同级税务机关局领导签发，•税收收入电子退还书‣经复核岗人员复核授权后方可向国库传递或发送。

税收收入退还书开具人员不得同时从事退库专用章保管或•税收收入电子退还书‣复核授权工作。

第二十七条 纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还

--9--的税款后，需要取得税收票证的，可以开具税收完税证明（表格式）。

第二十八条 •办法‣第十七条第四款对纳税人特定期间缴税及退税情况出具证明的，使用•税收完税证明‣（文书式）。纳税人需要向其他部门提供其在某一连续期间内的缴税及退税情况的，由纳税人主管税务机关核实后开具，也可通过网上办税系统自行填开，但不得作为纳税人记账、抵扣的凭证。

（一）开具本完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整。具体填开项目应包括以下内容：

1.税种； 2.征收品目； 3.税款所属期； 4.入（退）库日期； 5.实缴（退）金额；

6.原征（退）税凭证种类及凭证号（原已开具纸质税收票证的注明印刷税票号码，使用财税库银电子缴税的且纳税人还未换开纸质票证的填写电子税票号码）。

（二）在开具税收完税证明的特定期间内，纳税人既有缴税情况又有退税情况的，应当同时分别填写缴税、退税情况或者按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。

（三）填开证明时注明纳税人用途。

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（四）证明内容填列完毕，应有结束标识（例如，“本页以下内容为空”或“以上情况，特此证明”）。

第二十九条 •办法‣第二十六条征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章按国家税务总局统一制定的式样和字体刻制，字号为14磅，由各市、州税务局统一刻制，章戳颜色统一规定为红色。同时由各市、州级税务机关留底归档。

第七章 税收票证销毁

第三十条 税收票证有下列情形之一的，可以销毁：

（一）保管到期的已填用税收票证存根联和报查联，账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等。

（二）全包全本印制质量不合格的。

（三）已经停用的。

（四）损毁和损失追回的。

（五）印发税务机关规定销毁的。

（六）需要销毁的税收票证专用章戳。

第三十一条 未填用的•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣、印花税票需要销毁的，应当逐级上缴省级税务机关销毁。

--11--未填用的视同现金管理的税收票证需要销毁的，应当逐级上缴市、州级税务机关销毁。

其他税收票证、账簿和税收票证资料需要销毁的，应当由税收票证主管人员清点并编制销毁清册，报县级或市级税务机关批准销毁。

税收票证专用章戳需要销毁的，应当由负责刻制章戳的市、州税务机关在章戳备案的公安机关进行注销销毁。

第三十二条 负责税收票证销毁的税务机关应当清点税收票证并编制销毁清册，填制•税收票证销毁申请审批单‣，由两人以上监督销毁。

税收票证因“停用”或“全包、全本印制质量不合格”需要销毁的，应当填制•税收票证停用和批量作废申请单‣，逐级上报有权机关审批后销毁。

市、州级税务机关负责销毁的，销毁清册除自行留存外同时报省级税务机关备案。

县级税务机关负责销毁的，由市、州级税务机关组成监销小组现场监销并在销毁清册上签字，销毁清册除县级税务机关自行留存外，需报送市、州级税务机关一份，由市、州级税务机关备案。

第八章 税收票证损失核销

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第三十三条 因自然灾害和非人为因素造成税收票证损失的，应当及时组织清点核查。经清查未丢失仅发生毁损的，报经有权核销的税务机关核实批准后，对毁损残票予以核销。

第三十四条 视同现金管理的未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的，应当查明损失税收票证的字号和数量，立即向当地公安机关报案，并报告上级或所属税务机关。经查不能追回的税收票证，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、网络等新闻媒体上公告后予以核销。

受损单位为扣缴义务人、代征人、自行填开税收票证的纳税人或税收票证印制企业的，应当向发放税收票证或委托印制的税务机关报告，由税务机关按前款规定办理。

第三十五条 税收票证的损失核销，按照以下规定办理：

（一）核销税收票证时，应当提供的材料包括：损失税收票证税务机关的正式报告；当事人的说明材料及登报申明材料。

（二）•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣和印花税票发生损失的，由省级税务机关审批核销；视同现金管理的税收票证损失的，由市、州级税务机关审批核销；其他各种税收票证损失的，由县（区）级税务机关审批核销。

（三）核销应当在损失税收票证三个月后进行，核销情况同时报省税务机关备案。

--13--第三十六条 税收票证损失残票和损失后又追回的票证，应当封存保管，并按规定销毁，不得作废票处理。

第三十七条 税收票证专用章戳丢失、被盗、被抢的，受损税务机关应当立即向当地公安机关报案并逐级报告负责刻制的税务机关。州、市级税务机关应及时向章戳备案的公安机关进行注销。

退库专用章丢失、被盗、被抢的，应当及时向当地国库部门报告。

重新刻制的税收票证专用章戳应当及时办理留底归档和国库预留印鉴手续。

第三十八条 纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，应当登报声明原持有联次遗失并向税务机关提交申请；税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的，税务机关应当为其开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。开具•税收完税证明‣（表格式）的，应在税收完税证明上注明原税收票证（字号）遗失作废；提供复印件的，应加盖章戳并由经办人签章。

纳税人遗失已完税的•出口货物完税分割单‣•印花税票销售凭证‣，税务局机关只能提供原完税税收票证复印件；遗失印花税票的，税务机关不提供税收完税证明和复印件。

第九章 税收票证结报缴销

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第三十九条 用票人与税收票证管理人员之间，基层税务机关与上级税务机关之间，应当办理税收票款结报缴销手续。

第四十条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人办理结报缴销手续时，应当填制•税收票款结报缴销单‣，连同所收取的税款或税款汇总缴库的相关凭证•税收缴款书（银行经收专用）‣或税收完税证明（表格式），向税收票证管理人员办理税款的结算和税收票证的结报缴销，核对无误的，双方互相签章并登记•税收票证结报缴销手册‣；代征代售人和扣缴义务人还应当报送代征、代扣税款报告表，用于对代征代售、代扣代收税款的核算及手续费的支付管理。

税务机关印花税票销售人员、代售人向税收票证管理人员办理票款结报缴销时，应当持•印花税票销售凭证‣一并办理。

其他税收票证参照上款内容执行。

数据电文税收票证由综合征管系统自动生成•税收票款结报缴销单‣进行结报。

第四十一条 用票人应当按规定要求和规定期限（最长不超过10日），持已开具税收票证的存根联、报查联等联次，连同作废税收票证、需交回的税收票证及未开具的税收票证，以•税收票款结报缴销单‣向税收票证管理人员办理结报缴销手续。当面清点核对无误后，双方签章确认。

--15--第四十二条 县级以下税务机关按期（最长不超过1个月）凭•税收票款结报缴销单‣一式两份，连同税收票证向县级税务机关结报缴销，经县级税务机关核对无误后，在•税收票款结报缴销单‣上签章确认，双方各执一份。

第四十三条 自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代售人填用的各种•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税务代保管资金专用收据‣、当场处罚罚款收据，当地设有国库经收处的，应于当日或次日办理税款结报；当地未设国库经收处和代征人收取的税款，应按限期、限额办理税款结报，即：期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元，并以期限或额度条件先满足之日为准。扣缴义务人应按税法规定的申报期限，持已填开的票证存根联、报查联（扣缴义务人还必须持代扣代收税款报告表）和作废停用、损失及未填用的票证，连同所收的税款和“票证结报手册”向发放票证的基层税务机关税收会计办理票款结报、票证销号和票证上交手续，结报人员和税收会计当面清点票证无误后，在手册上登记销号并相互签章。

第十章 税收票证核算

--16--第四十四条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）应当按税收票证种类设臵•税收票证结报缴销手册‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣等凭证逐笔登记。

第四十五条 基层税务机关应当按税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）设臵•税收票证结报缴销手册‣，按税收票证种类设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码逐笔进行登记核算。

第四十六条 省、州（市）、县税务机关应当按税收票证种类、领用单位设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的印制、领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码及时进行登记和核算，按月结账，按期编制•税收票证用存报表‣和•印花税票用存报表‣并报送上级税务机关。

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第十一章 税收票证审核和检查

第四十七条 县级及其以下单位要落实税收票证检查制度。直接管理用票人的各级税务机关税收票证管理人员应按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行检查。县级税务机关税收票证管理人员对其缴销的票证应当按月检查，对发现的问题及时纠正，并做好检查记录。

第四十八条 县（区）级税务机关每季终了10日内要结合税收资金安全检查工作，对税收票证的领发、保管、填用、结报缴销、损失处理和核算等项工作进行检查，并将检查、整改情况书面留存以备上级机关查验。各市、州税务机关要在每年的三季度（具体时间自定）安排上述检查工作，检查面要达到100%，并将检查工作报告报上级税务机关。省级税务机关每年至少组织一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少组织一次全面的检查。

第十二章 责任追究

第四十九条 税务人员违反•办法‣和•税收票证管理实施办法‣的，应当视情节轻重，给予批评教育、责令书面检查、诫--18--勉谈话或调整工作岗位处理；构成违纪的，依照法律法规给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的，可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款。

第五十条 代征人违反本办法的，由税务机关依据代征合同的约定及其他有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第五十一条 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造税收票证的，依照•中华人民共和国税收征收管理法实施细则‣的规定进行处理；伪造、变造、买卖、盗窃、抢夺、毁灭税收票证专用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第十三章 附 则

第五十二条 本办法自以布之日起施行。•青海省国家税务局关于发布†税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局公告2013年第4号）、•青海省国家税务局关于修订†青海省国家税务局税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局2014年第4号）和•青海省地方税务局关于印发†税收票证管理暂行办法‡的通知‣（青地税发„2013‟93号）同时废止。

第五十三条 本办法由国家税务总局青海省税务局负责解释。

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