外贸退税改免税操作-供参考

第一篇：外贸退税改免税操作-供参考

外贸企业进行了出口退税申报，又改为出口免税该如何处理？

一、进入外贸企业出口退税申报系统，将不退税的数据删除。具体操作步骤：（1）进入当时退税申报的所属期，进入－退税正式申报－查询本次申报数据－撤销本次申报数据；

（2）进入－审核反馈处理－已申报出口明细数据查询－找到需删除的明细记录－点击认可申报按钮－选择“当前关联号转为待申报”；

（3）进入－基础数据采集－出口明细申报数据录入－找到需删除的明细记录－点击删除按钮；

（4）进入－基础数据采集－进货明细申报数据录入－找到需删除的明细记录－点击删除按钮；

（5）进入－基础数据采集－外部数据采集－认证发票信息处理－找到需删除的明细记录－点击删除按钮。

二、账务处理

①借：主营业务收入-出口退税收入

贷：主营业务收入-出口免税收入

②该笔出口退税转成免税的出口销售收入对应的进项税额作进项税额转出

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

三、外贸企业出口免税录入出口退税申报系统的流程

进入外贸企业出口退税申报系统，1.基础数据采集-免税出口申报数据录入；2.数据加工处理-生成预申报数据-退免税申报-已用旧设备退税及免税出口申报表前的小方框内打上√，在进货/出口申报表前的小方框内去掉√；3.预审反馈处理-确认正式申报数据；4.退税正式申报-生成退（免）税申报数据-已用旧设备及免税申报表。

四、增值税纳税申报表该如何填写？

在增值税纳税申报表附列资料表二处“待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣”处，填写该笔出口对应的进项税额的负数，将该笔出口对应的进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二“进项税额转出额-免税货物用”。

第二篇：出口退免税认定

出口退免税认定

一、申请条件及时间要求

对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后、没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同）、特定退（免）税的企业和人员（外商投资企业除外）应自办理备案登记、签订代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

对已经认定但暂不开展出口业务的生产企业，可向主管退税机关提出书面申请，不进行报表鉴定以及退（免）税申报；待准备开展出口业务时，提前一个月向主管退税机关提出书面申请，请求恢复报表鉴定，进行退（免）税申报。

二、申请资料

1、《出口企业退（免）税认定表》，2份；

2、《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件；

3、《税务登记证》（副本）原件及复印件；

4、出口退税账户申请（由主管出口退税的税务机关印制）；

5、已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业提供）；

6、主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业提供）；

7、商务部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文（援外出口企业提供）；

8、委托出口协议（无进出口经营权的生产企业提供）；

9、中标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》（中标企业提供）；

10、苏州大市范围内的迁移证明（迁入企业提供）。

11、企业办税人员情况表（由主管出口退税的税务机关印制）

12、公章、法人章

企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。

三、办理程序

到退税办税窗口领取《出口企业退（免）税认定表》和《出口退税账户申请》，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交窗口人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章退回的《出口企业退（免）税认定表》（1份）妥善保管。

第三篇：出口退免税凭证无相关电子信息申报操作指引

出口退税申报系统出口退（免）税 凭证无相关电子信息申报操作指引

一、出口无电子信息申报录入

命令树→基础数据采集→出口信息情况申报录入→出口无电子信息申报录入→增加→录入相关信息（注意：所属期栏填写“201403”）→保存

如果是缺失出口报关单信息（或代理出口证明信息），必须在备注项中录入对应的购进货物增值税专用发票号码（12位，即只录入发票号码，如有多张，用半角逗号隔开）、税收（出口货物专用）缴款书（如有多张，用半角逗号隔开），以此类推。

如果是缺失购进货物增值税专用发票号码（18位）或海关进口专用缴款书（22位），必须在备注项中录入对应的出口报关单（或代

理出口证明，如有多张，用半角逗号隔开），以此类推。

如果是缺失税收（出口货物专用）缴款书，必须在备注项中录入对应的出口报关单（或代理出口证明）和对应的购进货物增值税专用发票号码（12位，录入发票号码）（如有多张，用半角逗号隔开）。

二、生成信息申报数据

命令树→免抵退税申报→生成信息申报数据→生成数据

三、打印信息申报报表

命令树→免抵退税申报→打印其他申报报表→出口退（免）税凭证无相关信息申报表→生成报表

四、反馈税务机关备案信息

命令树→反馈信息处理→税务机关反馈信息读入→税务机关反馈信息处理→综合数据查询→申报标志和审核标志均为“R”表示备案成功。

第四篇：银川市出口退免税政策

综合保税区出口退税政策简介

2013-06-08 15:57

出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，视同出口货物，适用增值税退（免）税政策。

报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，特殊区域外的生产企业或外贸企业的退（免）税申报分别按生产企业出口货物免抵退税办法和外贸企业出口货物免退税办法办理申报。

运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别提供有关资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退（免）税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准。

出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气，视同出口货物，适用增值税退（免）税政策。

输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。

输入特殊区域的水电气，由购买水电气的特殊区域内的生产企业申报退税。企业应在购进货物增值税专用发票的开具之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税。逾期的，企业不得申报退税。申报退税时，应填报《购进自用货物退税申报表》，提供正式电子申报数据及下列资料：

1．增值税专用发票（抵扣联）；

2．支付水、电、气费用的银行结算凭证（加盖银行印章的复印件）。

输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。

特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物；特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务；同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物，适用增值税免税政策。

特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物，应在出口次月的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，增值税退税率有调整的，其执行时间以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

第五篇：对外承包工程退免税政策及基本操作要点

对外承包工程退免税政策及基本操作要点

一、对外承包工程的概念：

对外承包工程又称国际承包，它是指我国对外承包公司承揽的外国政府、国际组织或私人为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务。

二、对外承包工程主要税收优惠政策：

1、根据税法规定：对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，可向当地国税主管退税机关申请退税。对外承包工程属于特准退税范围的一种。

2、对外承包工程属于在境外提供的建筑业劳务，暂免征收营业税。

3、相关税收政策摘要：

（1）、国税函[2009]538号文件摘要：“属于增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免、抵、退税办法；凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税；不属于上述两类货物范围的，如生活用品等，实行免税办法。”

（2）、财税[2009]111号文件摘要：“

三、对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。

七、本通知自2009年1月1日起执行。”

三：享受税收优惠的具体业务流程及注意事项：

1、办理出口退税业务的主要业务流程及注意事项：

要成功办理出口涉及到两个基本流程：电子口岸操作流程、出口税申报流程。目前我公司《电子口岸操作流程》由国际事业部负责办理，《出口退税申报流程》暂由钢结构分公司统一办理，两个流程之间的联系为《报关单》和《出口收汇核销单》，要成功办理退税必须满足以下条件：（1）、必须是增值税、消费税征收范围内的货物(含生产企业因在国外承接工程而出口的货物)。（2）、必须是报关离境出口的货物。（3）、必须是在财务上作出口销售处理的货物。（4）、必须是已收汇并经核销的货物。（5）、申报流程符合要求，所需单据齐全。

基本操作流程见下图：

为达到上述要求，各单位财务部门应按以下基本步骤进行操作：

（1）.索取报关单，并在报关单所载日期之日起90天内，及时送交录入《出口退税申报系统》。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据，特别注意报关单上的出口单位为“中冶天工上海十三冶建设有限公司”的，后续退税事项才由我单位办理。

（2）.取得出口销售发票并完成销售账务处理。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。出口销售发票可自行设计或按业主要求打印，注意金额应与相应报关单金额保持一致。

（3）.收集用于出口产品的购进物资的增值税进项发票，并在规定时间（发票日期180天）内完成网上认证和账务处理。注意：所取得的增值税专用发票上的商品名称、计量单位、数量必须与出口货物报关单上的商品名称、计量单位、数量完全一致，各单位应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商，以免出现退税损失。

（4）.自报关单所载日期之日起180天内收齐结汇水单或收汇通知书，即收汇证明。特别提示： ◆根据《国家外汇管理局出口收汇核销管理办法实施细则》（汇发〔2003〕107号）第三十七条规定，对预计收汇日期超过报关日期180天以上(含180天)的，出口单位应当在货物出口报关后60天内凭远期备案书面申请、远期收汇出口合同或协议、核销单、报关单及其他相关材料向外汇局办理远期收汇备案。

◆要成功办理远期收收汇备案，则远期收汇出口合同或协议中应有明确的能确定远期收汇日期的结算条款。

◆收汇额与出口报关单有核对关系，即：出口报关单所记载的外汇金额与实际收到的外汇金额应尽量一致（一笔报关单对应一笔收汇单、一笔报关单对应多笔收汇单或多笔报关单对应一笔收汇单均可，但相应外汇差额不能大于5000美金，差异过大时需要项目所在地外国政府的相关部门出具相关证明），否则即使能核汇，也会影响正常退税。

（5）.自报关单所载日期之日起210天内，收齐《出口收汇已核销证明》（出口退税联），并及时送交录入《出口退税申报系统》。在外汇局办理过远期收汇备案手续的，应按照《出口收汇核销管理办法》及其他相关规定在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内完成出口收汇核销手续。

（6）.所有单证收齐当月将相关信息录入《出口退税申报系统》，上报主管税务机关申请退税，同时将应退税金额上报公司资产财务部。

2、暂免征收营业税备案手续的办理：

如要享受境外提供建筑劳务暂免征收营业税的优惠政策，各单位应在工程开工后30日内提交办理免税备案申请，由资产财务部到主管税务机关办理免税备案，否则将无法享受这一免税优惠，提交免税备案申请时需提交的资料如下：

（1）、总包方免税证明（如我方为总包方则不需提供）；（2）、施工当地出具的项目开工证明；（3）、相关合同复印件；（4）、我国政府相关批复文件；

（5）、境外项目免税申请书，应包括以下内容：

◆项目基本情况说明（合同名称、业主或总包方名称、项目地点、项目性质、合同金额、合同工期等）；

◆当地主要税种征收率及征收方式；

◆在当地注册情况说明（注册子公司、分支机构、项目部或办事处）；

◆提出免税申请。（6）、施工地分支机构注册或登记情况说明及相关证明材料。