酒店代账会计工作方法、工作流程

第一篇：酒店代账会计工作方法、工作流程

酒店代账会计工作方法、工作流程

作者：杨曾子

本篇纲目 一，抄税。

二、抄表

三，索取银行对账单。四，现金核算

五、银行存款核算

六、应收账款（AR账）核算、对账

七、赊购入库入账

八、编制工资表。

九、权责发生制核算

十、盘点

十一、记账

十二、科目汇总，结账，登记总账 十三，总账和日记账、明细账核对 十四，编制财务会计报告

十五、处理税务账

十六、凭证装订、加具封面

一，抄税。

抄税，指每月1号抄写税控收款机

每月10号以前，必须抄税，接着前往地税大厅读卡报税，返回公司给税控机授权。这样每月11号以后，税控机就不会被锁死，照常开具发票。

二、抄表

抄表，指每月1号9点以前抄写燃气表。

据燃气耗量总量表的两个月初的差，核算天然气月份耗用量。三，每月3号，去中行、农信、村镇银行，索取上个月的银行对账单。

目的：既是核算监督银行增减业务，也是为了核算监督现金业务，更是核算和监督相关业务的需要。

抄税抄表，以上两项，是每个月会计工作的首要事务。四，现金核算

（一）日常业务现金收入。逐日逐笔列表于excle表格中，并汇总出本月合计，与餐饮软件和客房软件的“本月合计”相核对印证。不等的原因往往是餐饮吧台将现金收入和刷信用卡收入操作相混淆；或者出纳员将预售贵宾卡也视同客房收入了。会计的做法是还原为每日的本来实质，分别现金收入、银行收入、贵宾卡收入。

目的：杜绝现金收入出纳不入账、少入账，避免日常业务现金收入的流失，防止出纳员和前台的串联作弊，贪污营业款。

（二）其他现金收入。包括：银行提现、AR账回收、贵宾卡充值、收刘总汇入、废品收入、收酒水奖，等等。

重点审查的要点：

对于银行提现业务，依据月初索取的银行对账单上，查看是否有这笔同日等额提现业务；

AR账回收的日期、缴款人是否同时签字，或曰出纳在她的AR明细账上记录来款，出纳日记账上是否记录了，金额和日期是否相同；

贵宾卡充值是否在客房软件上同时有这笔业务（反之，客房软件上的贵宾卡充值，是否有现金收入和银行存款收入）。

以上两种现金收入，分别汇总编制《日常业务现金收入月报表》和《其它现金收入月报表》

（三）现金支出。

常见的现金支出的流向：银行存现、购主辅调料、购酒水香烟、购客房材料、员工预借工资、购燃气费、电费、水费、话费、购工具设备、发放工资、支付以前月份的AP账（应付账款），等等。

稽核每一笔支出，有无总经理和老板签字。凭证封面与所粘贴附件逻辑关系是否一致，附件内容是否完整，数额是否相等。购入材料是否仓管员开具“入库单”验收入库了。

根据审核无误的支出单据，确认不同的流向与用途，遵循复式记账和权责发生制原则，列支不同的会计科目，编制既有总貌又有明细的《现金支出整理底稿》工作表（我自个儿发明的介于记账凭证和科目汇总表之间的核算形式）。

（四）现金总分类核算

根据以上三方面的现金核算结果，遵循“期初余额+本月收入-本月支出=期末余额”的公式，编制《现金总分类核算》工作表。其

余额与出纳日记账的月末余额相互印证。这体现了主管会计对出纳的控制与监督。

五、银行存款核算

银行收入业务有：日常刷卡收入、贵宾卡充值、AR账回收、银行间互相转账收入、存现等。

银行支出业务有：采购汇出款项、提现、缴税、付电费、银行间相互转账支出等。

抄录餐饮软件、客房软件的日刷信用卡，编制《应收信用卡》，与银行对账单披沙拣金般地一一核对（银行对账单上餐饮刷卡、客房刷卡、支票收入、收汇款收入是杂糅在一起的，需要细心区分、计算和确认）。目的：堵塞刷卡不成功的漏洞，或曰印证刷卡成功；区分餐饮收入和客房收入的界限；确认AR账（应收账款）的回收；确认贵宾卡充值。

银行对账单上显示的是扣除POS手续费率2%后的净额，因此，为了便于对账，《应收信用卡》是进一步加工成有“净额”的形式。

要点：分别客房数卡收入和餐饮刷卡收入的界限；留意餐厅吧台的收款员误操作（她们往往将刷卡误操作为现金收入，或者将某笔的现金收入误操作为刷信用卡收入），将餐饮软件的月汇总单调整为本来实质面目，与银行对账单、出纳日记账相互印证。

根据上面的审验、确认结果，编制月份《银行资金运动概貌表》，据以填制记账凭证。

六、应收账款（AR账）核算、对账

编制《月份餐饮AR账日记明细表》excle工作表，页面铺张，单元格细密，既要单日汇总，又要月份汇总，并与餐饮软件的日报告单、月份汇总数相核对，与餐饮部上交的“欠条”相核对。

在此基础上，计入应收账款明细账簿，结出每一个明细账户余额，随之与出纳员记录的应收账款备查簿相核对。

上面这么做的目的，防止AR漏账。常见的情形有：①发生时有意或者无意不入账；②后来抽走账，来款也不入账；③来款未入账（不外乎现金和银行两种基本方式，也不排除未来酒水供应商的餐饮AR账与应付酒水割账的可能）；④本月内欠款且本月内来款的，双双不入账。

会计是防火墙，是绿坝护航。AR账的确认、记录、核对，就是为了达到控制、监督的目的。

七、赊购入库入账

任何材料入库，务必填写“入库单”。

某月份全部入库单，扣减掉上文所说的《现金支出汇总底稿》上的本期现金购入的原材料数额，就是某月份赊购入库的材料。有：酒水、香烟、水饺、海参、豆腐、青菜„„

审查要点：材料入库是否开具入库单；出库单手续是否完备（入库单的日期、供应商名称、品名、数量、单价、供应商签字、采购员签字、仓管员签字）。入库单日期格外重要。不可本月补以往的入库。

填写记账凭证，入账。

八、编制工资表。

工资表的结构：应付工资+工装费返还-员工预借工资-罚款=实发

工资

“应付工资”项目（奖金属于公司成本，是“应付工资”项目的组成），是公司成本；工装费返还，冲减“其他应付款——应返还工装费”；员工预借工资，冲减“其他应收款——XXX”；罚款，计入“罚款收入”项目。不能用“实发工资”作为成本入账，那样算出来的毛利，是不科学的。

九、权责发生制核算

权责发生制，是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。贯彻权责发生制，是由某一会计期间的经营收入与其相关的成本费用正确配比才能反映这一期间的经营收益所决定的。

贯彻权责发生制，应收账款、应付账款、应付工资前文之述备矣，尚有下列事项：

①租花费计提；

②水费计提；

③话费计提；

④泔水费收入分摊；

⑤贵宾卡消费确认入账；

⑥燃气费预提；

⑦应收酒水奖核算；

⑧布草洗涤费核算计提；

⑨应交税费核算；

⑩房租；

⑾折旧计提；

⑿低值易耗品摊销；

⒀开办费摊销；

⒁损毁的低值易耗品、固定资产出账。

十、盘点

厨房材料、库存酒水盘点是由会计实际盘点的，客房材料、吧台酒水库是由仓管员盘点的。先审核，后入账。

十一、记账

依据上面所述的所有经济业务事项，填制复式记账凭证；根据记账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账。

出纳的日记账是逐日逐笔顺序的日记账，而会计的现金日记账和银行存款日记账，将本月份相同的业务归并反映，是概貌。

出纳的应收账款和应付账款，是备查簿；而会计的同名分类账，是正式账，是整个账簿体系的有机组成部分，对应账户之间互相勾稽。

十二、科目汇总，结账，登记总账 所有的记账凭证，在excle上进行汇总；

此时汇总出本月材料购入数了，根据“材料期初余额+本月购入-本月期末余额=本月耗用数”的恒等式，核算本月材料耗用数，填制记账凭证，汇总入科目汇总表；

翻检所有的明细账，并反复冥想，确认所有的债权债务已经入账，所有的收入费用已经入账，进行收益结转，登记明细账，并最终编制出月份《科目汇总表》，也就是本月的总账。

科目汇总表，就是一种总账。

《科目汇总表》的损益类明细科目的合理划分，决定了损益表的科学性和明晰性。

十三，总账和日记账、明细账核对

会计记账，一个是总括的账簿（总账，或科目汇总表），一个是明细的账簿，月份都登记完毕，总账和日记账、明细账必须

相互核对，相互印证。若有对不起来的，必须尽快查明原因，看看是记账凭证填制错了，还是总账汇总错了，还是明细账记错了，或者其他另类情形。直到总账余额与日记账、明细账完全对等为止。

其中的应付账款，尤其酒水，也要与出纳员的备查簿相核对。十四，编制财务会计报告

根据总账和明细账资料，编制如下会计报表： 1.资产负债表

这是一张财务状况表。反映了企业月末的资产状况、负债状况、股东权益净额状况。为切合企业实际情形，其结构可略微迥异于财务制度的规定范表。

2.财务状况明细表 就是资产负债表的详注。

资产负债表的每个项目都重新详详细细地列示说明，对于明细科目多的，比如应收账款、其他应收款、工具设备、应付账款、其他应付款、应缴税费等等，另外列示出详细表格。

3.损益明细表。

酒店的所有的收入、费用明细化，分别经营事业部门填列，分门别类逐步推算出酒店月份的净利润。

整个表的逻辑关系是：厨房毛利+酒水毛利+餐厅部毛利+客房部毛利-酒店总部费用=酒店净利（利润）

4.经济活动分析

列示厨房毛利率、酒水毛利率、客房毛利率 5.现金流量表

“现金”一词，在这里是广义的称呼，趋同于国际会计准则。包括：库存现金流量表、银行存款账目流量表。

备用金，属于广义现金，但由于相对固定，资产负债表上填报这个项目了，不再另行列报。

6.盘点表

包括厨房盘点表、酒水盘点表、客房材料盘点表 7.其他表格

有必要报告的其他表格。

十五、处理税务账

税务账的工作内容：营业税费和所得税费的核算；费用单据的明细归类与准确划分；单据的规范粘贴；记账凭证的规范填制；账簿的明晰工整登记；纳税申报。只要肯多多开动脑筋，税务账可以做得漂亮，婉转多姿。

大体脉络：

首先，根据税控机的开票，作为税务账的营业收入； 根据收入，核算营业税及其附加税费；

根据收入，搜集成本费用单据，力争成本费用单据接近开票收入（这些成本费用包括：形形色色的材料费、电费、杂费支出、人工工资）；

合理确定材料费之间的比例，主要是材料费、酒烟费用的比

例；

去银行索取缴税单据，做好应缴税费的结算；

纳税申报，逐项申报，别遗漏任何一个报表（每月8个报表，分别是：营业税附表、营业税主表、月份所得税报表、附加税费报表、个税全员申报报表、资产负债表、损益表、现金流量表；还有元旦以后的会计两表年报；5月31日以前的去年所得税年报）

别忘了网络划款

纳税申报的所有报表打印出来，盖章，每月报给地税大厅的纸质申报表（我县地税局一式三份，比其他任何县市多出一份。其中一份不用会计报表）

特注：因为内部账的绝大部分单据都要装订到税务账上，为了便于未来的日子里查找过去的某一笔业务，务必将原始单据的每一个数字都连篇累牍地抄写到税务账的现金日记账中去。换言之，内部账的现金日记账上的每一笔支出数字，大多在税务账上的现金日记账上能找到。

十六、凭证装订、粘贴封面

第二篇：浅议代账会计

所谓“代账会计”？顾名思义，就是一个人代为一个或几个企业进行建帐记录并进行财务经济核算的会计。

代账会计的出现无法考究。但代账会计的盛行是在经济体制改革、大力发展民营经济之时。因此，代账会计的存在有它的必然性和合理性。

代账会计主要出现在中小城市的中小企业。这些企业注入资金少、经营人数少、规模那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网小、无经营经验、对经营过程中所需财务知识贫乏。有的公司为节省费用开支把经营地址注册在自己家中、许多有限公司的股东是自己的亲属、家人或朋友。像这样的经济组织，就急需要代理记帐人员。

目前，代账会计的队伍大致有以下几类人员组成。

一是在职会计做兼职会计业务。二是离退休老会计。三是年轻的下岗会计。四是还没有就业的大中专会计专业的毕业生。另外，还有一些在职人员（稍有或没有会计知识），由于亲属或某种关系在敏感部门工作，利用此方便介入到企业代理记帐。这些代帐会计少则代帐一、二家，多则十几家。

但随着经济的发展、企业下岗人员的增多、社会富余人员的增加、大中专毕业生就业难等一系列社会问题的出现。以个人私营独资企业、合伙企业、私营有限责任公司等形式成立的企业急剧增多。尤其是党和国家为鼓励社会富余人员再就业采取多项税收优惠政策后，新办企业更是迅猛增加。在这样的社会大背景下，经过工商机关审核、注册登记的专业代帐公司也就纷纷出现了。

现在代帐的，主要就是个人代帐和专业公司代帐两种形式。但无论是个人代理记帐，还是专业代理记帐，都有其各自的优、缺点。

个人代理记帐的优点：一是灵活、方便，被代理企业随叫随到；二是对所代理企业的情况，了解的快一点，多一点；三是与企业的关系较为融恰。

专业代理记帐的优点：一是有固定的办公场所和会计核算的专业人才；二是对会计电算化和电子申报等现代化手段运用熟练；三是代理和被代理之间有协议签订，责任明确；四是能运用掌握的新政策和新法规，正确帮助企业筹划一些不必要的开支。

个人代理记帐和专业代理记帐的共同优点有，收费低廉。小规模纳税人每月200－300元，一般纳税人每月300－500元。对中小型企业来说是十分合算的。

代理记帐的弊端。无论是个人代理记帐，还是专业代理记帐，弊端大致是一样的。主要存在以下几点：

一是由于税务机关和各有关部门的高标准、严要求，代帐工作跟不上形势发展的步伐；二是由于代帐多，往往申报前完成不了记帐工作，申报总是拖到最后，有的抄报税甚至到了下班前的最后时点才去；三是代帐会计不参与企业日常经营活动，记帐时经常出现现金与银行混淆、挂帐与销帐不及时、存货和现金出现倒挂等非正常现象；四是申报的税款与税款专户余额，一个大小，使税务机关无法成功扣款，造成滞后入库加收滞纳金现象；五是由于代理记账仅仅是对企业一定时期内的业务汇总核算，也就是拢拢帐而已。但会计工作主要是核算当期经营成果，这就失去了财务会计在企业经营管理过程中的监督作用。

针对上述利弊，笔者认为，财税部门要加强对代帐会计以及代帐公司的管理和指导。首先，代帐会计在有会计证的基础上，还要经有权部门（财税联合）批准核发的“会计代理上岗证”，持证上岗，一年一验；其次对个体代理会计要进行分类、分地区集中管理，最好归口于“乡镇会计服务中心”；其三，每年要加强对代帐会计的培训和进行业务学习，让代帐会计及时了解和掌握变化了的财税政策，使其吃透精神，正确运用；其四，对代帐户数要有限定，一个有资质的会计最多代理多少企业，超过限定作何处理。专业公司代帐可适当放宽，但也应明确；最后，要求代帐会计不能光拢帐，也要参与企业日常经营活动，加强核算监督作用。

总之，加强对代帐会计以及代帐公司的管理和指导，才能规范代帐会计的代帐行为，使代帐会计更好地为企业服务，向财税机关及有关部门提供准确合理的数据来源。

传奇小法师 绝世游戏 篮球，风云再起的岁月 高中篮球风云 一剑惊仙 重生之官道

第三篇：会计代账

代理记账客户需要提供的资料有哪些？

代理记账客户需要提供的资料

1.现金单据：如办公费、房租费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等；

2.银行单据：如提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单等；

3.发票：当月1日31日期间的所有发票；

4.员工信息：公司员工姓名、性别、身份证号码、月工资额等；

5.其他原始单据。

企业所得税的征收方式能否变更？

答：企业所得税征收方式一经确定，一般在一个纳税内不做变更，但对鉴定为查帐征收方式的纳税人，发现下列情形之一的，可随时调整为定额或定率征收方式征收企业所得税。

（一）纳税人不据实申报纳税，不按规定提供有关财务资料接受税务检的。

（二）在税务检查中，发现有情节严重的违反税法规定行为的。

对鉴定为定额或定率征收方式的企业，如能积极改进财务管理，建立健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的，在次年鉴定时，可予以升级，鉴定为查帐征收方式征收企业所得税。

以上由整理

第四篇：会计内账流程

会计内账流程是什么

一、其实会计内外帐的流程是相同的，不同之处在于： 外帐必须是合法真实的票据才可以税前扣除，内帐中则会有是真实的交易收据或是白条，可能还有未开发票的收入吧。

二、手工内外帐工作流程;

第一步：根据原始凭证或原始凭证汇总表按不同的经济业务类型分别填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证；

第二步：根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐；根据银行存款收、付款凭证及其所附的银行结算凭证逐笔序时登记银行存款日记帐；

第三步：根据记帐凭证及所附的原始凭证（或原始凭证汇总表）逐笔登记各有关种明细分类帐；

根据账务数据和业务内容，结转计提分摊税金、费用，计算成本等，编制记账凭证，逐笔登记各有关种明细分类帐；

第四步：根据记帐凭证编制“科目汇总表”，按科目汇总表 登记总分类帐；

第五步：根据对帐的具体要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐定期与总分类帐相互核对；

第六步：期末，根据总分类帐和明细分类帐的有关资料编制会计报表。

凭证设置：记账凭证可以采用一种通用的格式，也可以采用收款

凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。

账簿设置：一般应设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。

日记账和总分类账一般采用三栏式，明细分类账可根据需要用三栏式、数量金额式或多栏式等格式。

主要优点：一是会计凭证和账簿格式及账务处理程序简单明了，易于理解和运用；

适用范围：一般适用于规模较小、业务量较少及记帐凭证数量不多的企业采用。

说明：此账务处理程序特别适宜于计算机处理，因为利用计算机可以弥补工作量大的缺点

同时在手工记账下，为了减少记账凭证的数量和登记总账的工作量，可以尽量将同类经济业务的原始凭证进行汇总，编制汇总原始凭证，再根据汇总原始凭证编制记账凭证。

三、1、内帐没有规定要求，可以按照正规的外账要求做帐，也可以做流水账。也就是说，只要把收入、支出登记清楚流行了。

2、月末报表，可以按照老总的要求编制。

3、做帐流程，可以参考外账流程：（1）根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。（2）根据记账凭证登记各种明细分类账。（3）月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。（4）结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。（5）编制会计报表，做到数

字准确、内容完整，并进行分析说明。（6）将记账凭证装订成册，妥善保管

四、平日做资金调配,不要让帐面透支,月度做好税务申报,不要超过规定时间,成本核算要提前做好各费用的归集分配.流程嘛

收付款->做凭证->记帐->成本核算-结帐->财务报表->报税

第五篇：个人会计、代账公司代理记账合同

代理记账合同

甲方：（委托方）电话： 联系人： 乙方：（受托方）合肥政培教育咨询有限公司 电话：*** 联系人：张政培

甲方委托乙方代理记帐，根据《会计法》和财政部《代理记账管理办法》，签定以下协议：

一、委托人应当履行下列义务：

（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；

（三）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

（四）对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

二、代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：

（一）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

（二）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；

（四）对委托人提出的有关会计处理原则予以解释。

三、业务范围：

1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；

2）对外提供财务会计报告；编制和提供财务会计报告要符合《会计法》的有关规定和税务部门的要求，内容真实、准确；

3）向税务机关提供税务资料；

4）会计资料传递程序和签收手续：做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计档案； 4）按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记帐凭证，登记会计帐册，及时编制会计报表； 5）在每月月度结束后15 天内，向甲方报告核算结果和会计报表； 6）对委托方有关会计法规和财税政策等问题，提供咨询意见，并可根据委托方的要求提供财务分析报告； 7）如委托方需要变更工商营业执照的有关内容，并相应变更国税和地税登记内容的，按市场价格的70%收费。

8）如乙方没有及时向税务部门报税，由此产生的责任有乙方承担。

四、代理记帐收费：

经协商，乙方代理记帐收费标准为人民币每月 元，按半年支付。

另外，每年一次性收取 元帐簿费。

五、合同有效期：

本合同自双方代表签字之日起生效，有效期为 年，并在本合同约定的全部事项完成之前有效。

本合同一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

六、合同终止：

委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

甲方： 乙方：合肥政培教育咨询有限公司

代表： 代表：

日期： 日期：