对目前农村税费改革问题的调查与思考

第一篇：对目前农村税费改革问题的调查与思考

对目前农村税费改革问题的调查与

思考

对目前农村税费改革问题的调查与思考2007-02-02 21:56:0

1被喻为中国农村继土地革命、家庭联产承包责任制之后的第三次农村革命的税费改革，重新调整和规范了农村的分配关系，保护了农民的利益，给丧失活力的农业生产和丧失希望的农民带来了生机。但是在税费改革的贯彻和逐渐深入过程中又出现了一些新的问题。在湖北农村税费改革如火如荼的时候，我们到宜昌和黄冈农村，就税费改革前后农民的负担情况和税费改革中出现的问题进行了深入的调查，调查的对象涉及农户和村、乡（镇）、县（市）有关领导及相关部门，调查形式主要是座谈和访

问。通过调查与研究，我们有了一些新的认识。

一、税费改革给农民和农村经济带来了希望

税费改革简化了名目繁多的税费项目和各种摊派，农民只需交三笔钱：第一，农业税正税及附加。农业税正税的计税方法是以年统计年报中的农作物平均产量，根据实际情况考虑统计误差打折后，作为计税常年产量，税率为，计税价格元公斤，计税面积以第二轮承包面积为依据，农业税附加按正税的征收。第二，一事一议的筹资。村内兴办集体生产和公益事业所需资金和用工实行一事一议，民主决策。筹资额每人每年最高不得超过元，筹劳每劳每年最高不得超过个标准工日。第三，谁受益谁负担的费用。原用于村内统一组织的抗旱排涝、防虫治病、恢复水毁工程等项开支的共同生产费，按照谁受益，谁出钱的原则，由受益农户据实承担。

以下表⒈表⒉表，是枝江市马家店

镇的五个村税费改革前后农民的负担情况。

从表中我们不难看到，税费改革的确使农民负担有大幅度的下降。上述五个村税改后的负担均大大低于往年的负担水平。该镇共个村，农民平均负担额下降了以上；团风县减幅更大，税费改革后全县农村负担减幅为，亩平负担由元减到元，人平负担由元降到元。

税费改革重新调整和规范了国家、集体、农民之间的利益分配关系，它不仅减轻了农民的负担，更重要的是，农民从中看到了政府解决三农问题的决心和政策指向，因而调动了农民的生产积极性，有不少从前不愿种田外出打工的农民现在返乡种田。另一方面，税费改革也增强了基层组织依法行政和农民依法纳税的意识，同时也在一定程度上缓解了农村的干群矛盾。

二、税费改革中出现的新问题

农村税费改革是一项顺民心、合民意的举措，深受老百姓拥护。但是，这

项改革涉及面广、难度大，在实践中又产生了一些新的问题，应该引起重视。

第一，基层组织的正常运转问题。农村税费改革是一项好的制度安排，是对乱收费乱摊派的制约，它促进了乡村精简机构的改革。但是农村基层组织的正常运转也需要一定的资金，忽略乡村组织的经济利益就可能阻碍税费改革的顺利推进。以枝江市团结村为例，村里每年的支出情况如下：管理人员工资元，办公费元，五保户供养元，短期借款利息元，老干部补贴元，接待费元，合计元；全村共有耕地亩，税改后应上交农业税及附加元，其中农业税附加元返还给村里作为可支配收入。在这种情况下，即使将管理人员及其工资压到最低限，接待费压到最低限甚至不接待，也存在着较大的资金硬缺口，使村组织的运转受到制约。这一资金硬缺口如不能妥善解决，也可能重开收费之门，使减负成为一句空话。

第二，农业税税率问题。税费改革

前的农业税税率在左右，税费改革后，过去的镇统筹并入到新的农业税中，农业税税率因此大幅度提高为。综观世界各国税收制度，只有中国和越南单独针对农业征收农业税。在其他国家，农业是与工业一样纳入增值税的税种征收的，但在实际操作中对农业都采取

了优惠政策，使农业实际负担的税率大大低于增值税的基本税率。如法国为％，德国为％，卢森堡为％，荷兰为％，奥地利和比利时为％，美国更是对农业实行补贴政策，鼓励农业生产。我国农业如果按照增值税计算，假定物质生产费用占总产值的一半，产量和价格与实际相符，农业税及附加就会相当于净产值的以上，远远高于其他国家农民的负担水平。

第三，作物常年产量的确定问题。政策规定，农业税计税常产是以年五年的实际平均产量折合而成，并保持长期稳定。而这五年正是农作物产量相对较高的五年，利用高峰期的产量为计税依

据有其积极的一面，有利于鼓励农民增产增收。但是在自然灾害严重和实际产量很低的情况下，如果仍然使用这一偏高的计税基数就缺乏其合理性了，而且过去的统计年报各地都有不同程度的水分，如何打折以保证村与村之间、镇与镇之间和同等条件的土地之间税负的平衡也是需要深入研究和探讨的问题。

第四，计税土地面积的确定问题。按照规定，农业税计税土地面积应以农民第二轮承包用于农业生产的土地确定。但是由于多年来兴办集体公益事业、农民私人建房、长江大堤加固和移民等很多占地都没有办理手续进行核减，造成现有耕地面积与计税面积的出入较大，出现有税无地的现象。

第五，一事一议的筹资问题。税费改革后，面向农民征收的镇统筹等行政事业性收费和政府性基金被取消，村内兴办、集体生产和公益事业所需基金不再固定向农民收取，主要通过一事一议的办法筹集。一事一议这一制度安排一

方面是对村组织的制约，另一方面保证了农民参与决策集体事务的权利和农村事务的民主化。然而事实上，村干部反映，一事一议在操作上很难落实。一方面，村民素质参差不齐，在议的过程中往往是切身利益决定态度，因此一事一议难以经村民大会通过；另一方面，即使一事一议得到了大多数人的同意，资金也难以收齐。从村民的角度看，他们则担心一事一议成为新的乱收费乱摊派借口。

第六，债务的化解问题。目前，村级债务相当普遍，而且相当严重。以枝江

市为例，全市个村，村级负债总额达到亿元，村平万元。这些欠债大多是过去农田水利等基础设施建设、农村教育和各项达标升级活动形成的贷款，还有一部分是民间高利贷即村组织向农户借的钱。税费改革堵死了乡村通过集资、加码、收费等渠道偿还债务，而大多数村既无企业又无其他经济实体，财力紧

张，还债更加困难。尽管政策规定不能以债抵税，但村里欠农户的钱不还，农户以债抵税的行为就难以避免。

第七，产生新的税负不公的问题。税费改革前农业税是按地征收，三提五统是按人征收，现在一律按地征收，使农民负担由人口向土地转移，人多田少的农户减幅大，而人少田多的农户减幅小，有的农业大户甚至增加了税负。在一定程度上，这种改革不利于土地向种田大户的集中，农村的规模化生产可能受到影响。不种地的农民在外打工或者从事工商业收入相对较高反而不负担或少负担，种地的农民收入低但继续负担或多负担，这种税负不公对农民的生产积极性也有负面影响。

三、对进一步完善农村税费改革的思考

农村税费改革不仅涉及到国家、集体与农民收入分配关系的调整，也涉及到农村上层建筑的重大变革，可谓牵一发而动全身。在进一步完善税费改革方

案的同时要重点推进配套改革，没有配套改革或者配套改革滞后，税费改革将难以达到预期的效果。现提出以下建议：

第一，逐步完善计税方法。一是由乡镇政府负责组织工作组本着实事求是的原则实地丈量、核实现有耕地；二是将这次税费改革中打折的办法，继续作为以后计税的一个重要的调节工具，制定规范的打折办法，如在遇到较大自然灾害、农作物价格和产量较大幅度下降的情况下，多打折，以保障农民利益、减轻农民负担；三是综合考虑农业税按人头和田亩征收，二者各占一定比例，比如按人田各半的原则征收。

第二，兼顾好减轻农民负担和维持农村基层组织的正常运转两个方面。保护农民利益是税费改革的根本目的，但农村基层组织又是改革方案的具体执行者，只有两头都兼顾了，改革才能顺利进行。中央财政拿出亿元用于税费改革中对地方政府的转移支付，但这一转移支付应该如何使用？我们认为，转移支

付资金要全额用于税费改革，并适当加大对农村基层组织的转移额度；其次要根据地域进行村组合并精简村组干部，找到保护农民利益和基层组织高效运转的最佳结合点。

第三，摸清底数、分清责任、分类化解村级债务。化解债务首要的是不发生新的债务，然后在清理核实债务底数的基础上，区别情况，分类处理、逐步化解。对无本生息、虚列债务采取挤水化债；对农户欠款根据农民承受能力分批分期清欠；对高息贷款采取与债权人协商的办法降息化债；以村的名义为企业贷款形成的债务划转由企业偿还；关停的村办企业和其他闲置资产以拍卖的形势变现化债；实行债权债务互抵以化解部分债务；鼓励发展村级集体经济，增强经济实力和债务偿还能力。

第四，制定制度，保障一事一议。在现阶段，应有相应的措施来保障一事一议筹资筹劳的落实。如安徽省就制定了《安徽省村内兴办集体公益事业筹资

筹劳条例》，使一事一议的筹资方式有法可依，同时避免出现新的乱摊派现象。

第五，加快乡镇机构改革，确保精简人员、节省开支。农民税费负担沉重的根本原因在于基层政府机构庞大，预算入不敷出，所以各种收费、集资、摊派泛滥成灾。解决问题的办法只能是下决心大幅度压缩靠摊派养活的庞大的农村基层干部队伍。如黄冈市在推进配套改革的过程中提出了四个先行：乡镇机构改革先行，以放活、退养、转岗、清退的形式分流以上干部；调整学校布局先行，乡镇办中学、联村办高小、村办初小，教师实行竞争上岗；村级管理制度改革先行，精简村组干部至每村人；压缩乡镇行政支出先行，在现有基础上压缩。而有的地方的机构改革，编制虽然压缩了，但财政支出并未减少。在实现了人员精简之后，要做到减人与减支结合，精简、分流人员要逐步与财政断奶。

第六，调整和完善乡镇财政体制，优化资金的支出结构。按照财权与事权相统一的原则，合理确定乡镇财政的收入和支出体系，量入为出。农村中小学义务教育经费纳入县市区财政预算，按照规定统一发放教师工资。同时减少各种不必要的开支，如精简各类检查评比活动，取消村级招待费，压缩摊派性的报刊杂志征订数量等。

在调查中我们发现，由于近几年乡村收入减幅较大，有的基层干部有畏难情绪，对税费改革持观望的态度；广大农民虽然拥护，但是对于能否长期减负仍然心存疑虑。因此，税费改革一定要充分发挥和调动广大农民和基层干部的积极性。没有广大农民的积极参与和支持，改革就失去了深厚的群众基础；而没有广大基层干部积极工作，改革的实施就失去了组织保障。因此还要加大宣传力度，坚定改革求发展的信心和决心。要发动和鼓舞基层干部经受这次改革的考验，也应为改革做出相应的奉献。改革中出现的各种难题也不能千篇一律地

根据条条框框去解决，要广泛发动人民群众的积极性和创造力，鼓励农民参政议政，找到适合当地实际情况的解决办法。

第二篇：关于农村税费改革中存在的问题与思考

农村税费改革是党中央、国务院统揽全局，审时度势，作出的一项旨在规范农村税费制度，从根本上减轻农民负担的重大举措。2002-2003年上半年，根据中央、省、市、区的统一部署，我镇积极稳妥地实施了农村税费改革,取得了阶段性的成果。改革后，我镇农民负担总额为227.72万元，其中：农业正税为189.76万元，农业税附加为37.96万元，亩平负担61.7元，亩平负 担 下降了25.49%，比省规定的20%的标准降低了5。49，达到了村村减负，户户受益的目标。同时，遏制了农村乱收费、乱集资和各种乱摊派；规范了农村税收制度；密切了干群关系，党和政府在农民中的威信进一步提高，有力地促进了农村的稳定和发展。但是，从我镇的农村税费改革的实践来看，农村税费改革中还存在诸多问题，给镇村两级经济发展带来了一定的影响，亟待我们认真研究并加以解决。

问题与原因

（一）村级包袱沉重，债务化解难。

截止2002年底，全镇十五个村债务总额为664.3万元，村平44.29万元，最多的解放村达83.2万元，村级债务农民人均420.5元。通过我们的调查了解，这些债务主要是因“普九”达标、部分农户欠历年款、和发展地方事业导致的高息借款、村垫付农业税、财务管理不善等方面原因造成的，且村级至今无能力偿还，加税改后村级资金来源渠道变窄，债务偿还就更加困难，导致村级债务逐年叠加，包袱沉重，债务化解越来越难。

（二）农民纳税意识差，农业税及附加征收难。

近年来，由于受市场和自然灾害的影响，农民的比较效益逐年下降，农民纳税意识退化，农业税费征收难一直是困扰镇村两级干部的突出问题。税费改革后，一方面按照上级的要求，农业税及附加征收的主体是财政部门，而基层财政所人员少，一个村财政所只能安排一个人征收，有的甚至两个村由一人负责征收，面对千家万户，他们使尽全力也难以完成征收任务。而镇村干部的角色是协助，到户只能以“做工作为主”，理不直气不壮；另一方面，上级的规定锁定历年债务，不许征收历年欠款，征收了的还要清退，给部分群众造成错误理解，认为历欠款可以不还了。甚至有的农户还说当年的税费不交，到下年不也就成了历欠款，照样可以不还。这对部分交款积极的农户打击很大，致使一些交款积极的农户也不愿意还款了；第三，过去收税，农户可以上交实物，亏损部分村级从三提五统里补贴，而现在只能从农户手中收取现金，从而大大增加了收税的难度。因此，从这三个方面来讲，农村税费改后，农民纳税意识差，农业税及附加增收的难度越来越大。

（三）村级经济实力弱，村级公益事业发展难。

税费改革政策规定，村内兴办集体生产和公益事业所需资金，按照“量力而行，群众受益，民主决策，上限控制，使用公开”的原则办理。但是，在村级实际操作中困难和矛盾重重，一是认识不到位。税改后，公益事业建设投入由村民决策并以村民筹资为主，对于村两委而言，一则怕麻烦，更担心得不偿失，与其一片好心办砸事，而遭“非议”，不如墨守成规顺其自然。对农户而言，因认识不到位，或出于对村两委的不信任，对村两委的提案明知应为而不予支持。二是组织难到位。村级换届选举形成的块块负效应（换选导致村民之间的小宗派小团体之间产生隔阂），使干群关系受到了一定影响，有时直接导致村民代表会议难召集，或即使走到一起也难形成“共识”。三是村级经济脆弱，发展难。税改前，村级经济来源渠道相对较宽，公益事业建设一般由村委会根据村级实际量力而行。而税改后，村集体经济发展困难，有限的资金保村级正常运转尚捉襟见肘，更无力考虑其它支出；此外，村民大会虽同意的建设项目，也因农户收入增长过缓集资困难而不能落实。其结果导致公益事业发展受阻。如停止教育集资后，农村中小学的基本建设投资没有来源，虽然从转移支付中给了一点，但经费还是不足，必将使农村教育的发展受到限制。特别是“两工”取消后，农田水利基本建设、修路、架桥、文化卫生福利事业等的组织工作更加困难，尤其是一些跨村级的水利工程将更难实施，出现了张推李卸的现象。

（四）镇村两级收入少，工作正常运转难。

我镇是典型的农业镇，工业基础薄弱，长期以来镇村两级主要靠农业税收勉强维持现状。税费改革后，由于改革方案规定农业税附加最多只能收取农业税正税的20%，而且农业税将在一定时期保持不变，这就导致镇村两级收入大幅度下降，增收困难。据调查，税费改革后，我镇十五个村的可用资金仅有70.23万元，比改革前减少了26.37万元，减幅达27.3%，每个村平均收入仅4.68万元，镇级财政缺口也达到23.12万元。这就使镇村两级经济实力削弱，各项工作正常运转困难。

第三篇：关于农村税费改革中存在的问题与思考

农村税费改革是党中央、国务院统揽全局，审时度势，作出的一项旨在规范农村税费制度，从根本上减轻农民负担的重大举措。2002-2003年上半年，根据中央、省、市、区的统一部署，我镇积极稳妥地实施了农村税费改革,取得了阶段性的成果。改革后，我镇农民负担总额为227.72万元，其中：农业正税为189.76万元，农业税附加为37.96万元，亩平负担61.7元，亩平负 担 下降了25.49%，比省规定的20%的标准降低了5。49，达到了村村减负，户户受益的目标。同时，遏制了农村乱收费、乱集资和各种乱摊派；规范了农村税收制度；密切了干群关系，党和政府在农民中的威信进一步提高，有力地促进了农村的稳定和发展。但是，从我镇的农村税费改革的实践来看，农村税费改革中还存在诸多问题，给镇村两级经济发展带来了一定的影响，亟待我们认真研究并加以解决。

问题与原因

（一）村级包袱沉重，债务化解难。

截止2002年底，全镇十五个村债务总额为664.3万元，村平44.29万元，最多的解放村达83.2万元，村级债务农民人均420.5元。通过我们的调查了解，这些债务主要是因“普九”达标、部分农户欠历年款、和发展地方事业导致的高息借款、村垫付农业税、财务管理不善等方面原因造成的，且村级至今无能力偿还，加税改后村级资金来源渠道变窄，债务偿还就更加困难，导致村级债务逐年叠加，包袱沉重，债务化解越来越难。

（二）农民纳税意识差，农业税及附加征收难。

近年来，由于受市场和自然灾害的影响，农民的比较效益逐年下降，农民纳税意识退化，农业税费征收难一直是困扰镇村两级干部的突出问题。税费改革后，一方面按照上级的要求，农业税及附加征收的主体是财政部门，而基层财政所人员少，一个村财政所只能安排一个人征收，有的甚至两个村由一人负责征收，面对千家万户，他们使尽全力也难以完成征收任务。而镇村干部的角色是协助，到户只能以“做工作为主”，理不直气不壮；另一方面，上级的规定锁定历年债务，不许征收历年欠款，征收了的还要清退，给部分群众造成错误理解，认为历欠款可以不还了。甚至有的农户还说当年的税费不交，到下年不也就成了历欠款，照样可以不还。这对部分交款积极的农户打击很大，致使一些交款积极的农户也不愿意还款了；第三，过去收税，农户可以上交实物，亏损部分村级从三提五统里补贴，而现在只能从农户手中收取现金，从而大大增加了收税的难度。因此，从这三个方面来讲，农村税费改后，农民纳税意识差，农业税及附加增收的难度越来越大。

（三）村级经济实力弱，村级公益事业发展难。

税费改革政策规定，村内兴办集体生产和公益事业所需资金，按照“量力而行，群众受益，民主决策，上限控制，使用公开”的原则办理。但是，在村级实际操作中困难和矛盾重重，一是认识不到位。税改后，公益事业建设投入由村民决策并以村民筹资为主，对于村两委而言，一则怕麻烦，更担心得不偿失，与其一片好心办砸事，而遭“非议”，不如墨守成规顺其自然。对农户而言，因认识不到位，或出于对村两委的不信任，对村两委的提案明知应为而不予支持。二是组织难到位。村级换届选举形成的块块负效应（换选导致村民之间的小宗派小团体之间产生隔阂），使干群关系受到了一定影响，有时直接导致村民代表会议难召集，或即使走到一起也难形成“共识”。三是村级经济脆弱，发展难。税改前，村级经济来源渠道相对较宽，公益事业建设一般由村委会根据村级实际量力而行。而税改后，村集体经济发展困难，有限的资金保村级正常运转尚捉襟见肘，更无力考虑其它支出；此外，村民大会虽同意的建设项目，也因农户收入增长过缓集资困难而不能落实。其结果导致公益事业发展受阻。如停止教育集资后，农村中小学的基本建设投资没有来源，虽然从转移支付中给了一点，但经费还是不足，必将使农村教育的发展受到限制。特别是“两工”取消后，农田水利基本建设、修路、架桥、文化卫生福利事业等的组织工作更加困难，尤其是一些跨村级的水利工程将更难实施，出现了张推李卸的现象。

（四）镇村两级收入少，工作正常运转难。

我镇是典型的农业镇，工业基础薄弱，长期以来镇村两级主要靠农业税收勉强维持现状。税费改革后，由于改革方案规定农业税附加最多只能收取农业税正税的20%，而且农业税将在一定时期保持不变，这就导致镇村两级收入大幅度下降，增收困难。据调查，税费改革后，我镇十五个村的可用资金仅有70.23万元，比改革前减少了26.37万元，减幅达27.3%，每个村平均收入仅4.68万元，镇级财政缺口也达到23.12万元。这就使镇村两级经济实力削弱，各项工作正常运转困难。

思考及建议

通过一年多的农村税费改革实践，我们深刻认识到，推进农村税费改革，是维护农民利益，减轻农民负担的治本之策，也是 “三个代表”重要思想在农村的具体实践。为了认真贯彻落实中央关于农村税费改革的精神，确保改革后农民负担明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，针对我镇税费改革中存在的主要问题，我认为要按照“巩固、规范、配套、完善”的原则，从以下五个方面着力解决。

（一）努力发展壮大农村集体经济。

农村税费改革后，农业税总额在一定时期内是不变的，象我镇一样以农税为主的镇村两级财力在一定时期内没有了增长的空间，减轻农民负担、解决农村税费改革和农村发展中面临的各种矛盾和困难，从根本和长远来看，必须靠发展壮大经济实力来实现。农村经济得不到发展，农民负担难以减轻，减轻了也难以稳定。因此，必须进一步解放思想，切实转变职能，抓住农村税费改革的机遇，加快农村经济结构调整步伐，千方百计发展农产品加工业，搞好农副产品的加工转化增值，增加农民收入，带动农民致富，大力实施开放兴镇战略，引进和培植骨干税源，增强镇村两级财力，为巩固农村税费改革成果提供保障。

（二）努力化解镇村两级债务难题。

镇村两级长期形成的各种债务，已成为农村税费改革的沉重包袱，实行农村税费改革后，镇级财政紧张，村级资金来源渠道变窄，减债更加困难。因此，在化解镇村两级债务问题上，要按照“区别情况，明确债权，各负其责，分类处理，逐步化解”的工作思路，逐一进行化解。对于镇政府的负债，由镇政府通过发展镇级经济、盘活资产来解决办法。一是通过拍卖村荒山、坡、渔池等资源使用权和村集体闲置资产，盘活资产偿债。二是对不符合国家规定的高息借贷，实行降息减债。三是对农民历年所欠国家税收已由村集体垫付的，应根据农村税费改革的有关政策执行。

（三）切实解决镇村财力缺口问题。

实行农村税费改革后，随着农民负担的减轻，镇村两级收入相应减少。在财政上出现了较大缺口，要解决这个问题，总的思路是靠自力更生，增收节支，立足于通过改革和发展来弥补财力缺口。一是要下大力精减机构，归并设置过多、过散的事业单位，精简乡镇财政供养人员，实现“减人、减事、减支”。二是要推进农村教育改革，通过优化教育资源配置，节约教育经费，切实解决好农村义务教育正常需求问题。三是要调整和完善乡镇财政体制，规范乡镇和村之间的分配关系。四是进一步规范村级财务管理，压缩非生产性开支，取消村级招待费，减少村级支出。五是合理理财，充分用好现有财力，发展经济，广辟财源。

（四）明确征收主体，规范税收征管工作。

建立规范的农村税费制度，是农村税费改革的重要内容，也是确保农民负担减轻、不反弹的关键。一是要明确税收征管主体。改革后镇村干部没有征收农业税的执法主体资格，只有协税义务，因此税收征管主体只能是财政部门。二是调整和充实基层征管力量，确保财政征收主体到位，按照“财政干部依法征税、农民群众依法纳税、镇村干部依法协税”的要求，建立规范的农业税收征管机制。三是改进农业税征收方式，在村或村民小组农户集中的地方，设立固定或流动征收点，实行“定点、定时、定额”的三定征收方式。四是强化政策宣传，不断提高农民自主纳税的意识，由被动纳税向主动缴税转变。五是对历欠税款要制定相应的措施，保护大多数农户的纳税积极性。六是加强征管队伍建设切实转变工作作风，规范执法行为，完善执法监督。

（五）规范村“一事一议”问题。

农村税费改革后，村内公益事业建设主要靠“一事一议”筹资筹劳。在“一事一议”问题上，既要防止有事乱议，增加农民负担；又要防止有事不议，影响村内公益事业发展。一要了解民意，加强引导，完善好村民代表会议制度，充分尊重农民的民主权利，真正做到“农民的事、农民议、农民定、农民管”。要加强引导，既防止有事议而不决，决而不行，又要使“一事一议”与农村结构调整和农村文明建设相结合，把有限的资金用在最需解决的问题上。二是坚持原则，规范操作。要坚持严格实行上限控制和量力而行的原则，严格工作程序，规范操作。三是政府扶持，严格监管。对于一些急需的而“一事一议”又无法落实的公益事业，政府要予以积极扶持，以促进村公益事业的正常发展，要建立镇村和农民多层次、多方位参与的监督管理机制，对“一事一议”每一个环节实施监督检查，并张榜公布接受群众监督。

第四篇：关于农村税费改革中存在的问题与思考

关于农村税费改革中存在的问题与思考

农村税费改革是党中央、国务院统揽全局，审时度势，作出的一项旨在规范农村税费制度，从根本上减轻农民负担的重大举措。2002-2003年上半年，根据中央、省、市、区的统一部署，我镇积极稳妥地实施了农村税费改革,取得了阶段性的成果。改革后，我镇农民负担总额为227.72万元，其中：农业正税为189.76万元，农业税附加为37.96万元，亩平负担61.7元，亩平负担下降了25.49%，比省规定的20%的标准降低了5。49，达到了村村减负，户户受益的目标。同时，遏制了农村乱收费、乱集资和各种乱摊派；规范了农村税收制度；密切了干群关系，党和政府在农民中的威信进一步提高，有力地促进了农村的稳定和发展。但是，从我镇的农村税费改革的实践来看，农村税费改革中还存在诸多问题，给镇村两级经济发展带来了一定的影响，亟待我们认真研究并加以解决。

问题与原因

（一）村级包袱沉重，债务化解难。

截止2002年底，全镇十五个村债务总额为664.3万元，村平44.29万元，最多的解放村达83.2万元，村级债务农民人均420.5元。通过我们的调查了解，这些债务主要是因“普九”达标、部分农户欠历年款、和发展地方事业导致的高息借款、村垫付农业税、财务管理不善等方面原因造成的，且村级至今无能力偿还，加税改后村级资金来源渠道变窄，债务偿还就更加困难，导致村级债务逐年叠加，包袱沉重，债务化解越来越难。

（二）农民纳税意识差，农业税及附加征收难。

近年来，由于受市场和自然灾害的影响，农民的比较效益逐年下降，农民纳税意识退化，农业税费征收难一直是困扰镇村两级干部的突出问题。税费改革后，一方面按照上级的要求，农业税及附加征收的主体是财政部门，而基层财政所人员少，一个村财政所只能安排一个人征收，有的甚至两个村由一人负责征收，面对千家万户，他们使尽全力也难以完成征收任务。而镇村干部的角色是协助，到户只能以“做工作为主”，理不直气不壮；另一方面，上级的规定锁定历年债务，不许征收历年欠款，征收了的还要清退，给部分群众造成错误理解，认为历欠款可以不还了。甚至有的农户还说当年的税费不交，到下年不也就成了历欠款，照样可以不还。这对部分交款积极的农户打击很大，致使一些交款积极的农户也不愿意还款了；第三，过去收税，农户可以上交实物，亏损部分村级从三提五统里补贴，而现在只能从农户手中收取现金，从而大大增加了收税的难度。因此，从这三个方面来讲，农村税费改后，农民纳税意识差，农业税及附加增收的难度越来越大。

（三）村级经济实力弱，村级公益事业发展难。

税费改革政策规定，村内兴办集体生产和公益事业所需资金，按照“量力而行，群众受益，民主决策，上限控制，使用公开”的原则办理。但是，在村级实际操作中困难和矛盾重重，一是认识不到位。税改后，公益事业建设投入由村民决策并以村民筹资为主，对于村两委而言，一则怕麻烦，更担心得不偿失，与其一片好心办砸事，而遭“非议”，不如墨守成规顺其自然。对农户而言，因认识不到位，或出于对村两委的不信任，对村两委的提案明知应为而不予支持。二是组织难到位。村级换届选举形成的块块负效应（换选导致村民之间的小宗派小团体之间产生隔阂），使干群关系受到了一定影响，有时直接导致村民代表会议难召集，或即使走到一起也难形成“共识”。三是村级经济脆弱，发展难。税改前，村级经济来源渠道相对较宽，公益事业建设一般由村委会根据村级实际量力而行。而税改后，村集体经济发展困难，有限的资金保村级正常运转尚捉襟见肘，更无力考虑其它支出；此外，村民大会虽同意的建设项目，也因农户收入增长过缓集资困难而不能落实。其结果导致公益事业发展受阻。如停止教育集资后，农村中小学的基本建设投资没有来源，虽然从转移支付中给了一点，但经费还是不足，必将使农村教育的发展受到限制。特别是“两工”取消后，农田水利基本建设、修路、架桥、文化卫生福利事业等的组织工作更加困难，尤其是一些跨村级的水利工程将更难实施，出现了张推李卸的现象。

（四）镇村两级收入少，工作正常运转难。

我镇是典型的农业镇，工业基础薄弱，长期以来镇村两级主要靠农业税收勉强维持现状。税费改革后，由于改革方案规定农业税附加最多只能收取农业税正税的20%，而且农业税将在一定时期保持不变，这就导致镇村两级收入大幅度下降，增收困难。据调查，税费改革后，我镇十五个村的可用资金仅有70.23万元，比改革前减少了26.37万元，减幅达27.3%，每个村平均收入仅4.68万元，镇级财政缺口也达到23.12万元。这就使镇村两级经济实力削弱，各项工作正常运转困难。

思考及建议

通过一年多的农村税费改革实践，我们深刻认识到，推进农村税费改革，是维护农民利益，减轻农民负担的治本之策，也是“三个代表”重要思想在农村的具体实践。为了认真贯彻落实中央关于农村税费改革的精神，确保改革后农民负担明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，针对我镇税费改革中存在的主要问题，我认为要按照“巩固、规范、配套、完善”的原则，从以下五个

第五篇：关于农村税费改革中存在的问题与思考

关于农村税费改革中存在的问题与思考

农村税费改革是党中央、国务院统揽全局，审时度势，作出的一项旨在规范农村税费制度，从根本上减轻农民负担的重大举措。2002-2003年上半年，根据中央、省、市、区的统一部署，我镇积极稳妥地实施了农村税费改革,取得了阶段性的成果。改革后，我镇农民负担总额为227.72万元，其中：

农业正税为189.76万元，农业税附加为37.96万元，亩平负担61.7元，亩平负担下降了25.49，比省规定的20的标准降低了5。49，达到了村村减负，户户受益的目标。同时，遏制了农村乱收费、乱集资和各种乱摊派；规范了农村税收制度；密切了干群关系，党和政府在农民中的威信进一步提高，有力地促进了农村的稳定和发展。但是，从我镇的农村税费改革的实践来看，农村税费改革中还存在诸多问题，给镇村两级经济发展带来了一定的影响，亟待我们认真研究并加以解决。问题与原因

（一）村级包袱沉重，债务化解难。

截止2002年底，全镇十五个村债务总额为664.3万元，村平44.29万元，最多的解放村达83.2万元，村级债务农民人均420.5元。通过我们的调查了解，这些债务主要是因“普九”达标、部分农户欠历年款、和发展地方事业导致的高息借款、村垫付农业税、财务管理不善等方面原因造成的，且村级至今无能力偿还，加税改后村级资金来源渠道变窄，债务偿还就更加困难，导致村级债务逐年叠加，包袱沉重，债务化解越来越难。

（二）农民纳税意识差，农业税及附加征收难。

近年来，由于受市场和自然灾害的影响，农民的比较效益逐年下降，农民纳税意识退化，农业税费征收难一直是困扰镇村两级干部的突出问题。税费改革后，一方面按照上级的要求，农业税及附加征收的主体是财政部门，而基层财政所人员少，一个村财政所只能安排一个人征收，有的甚至两个村由一人负责征收，面对千家万户，他们使尽全力也难以完成征收任务。而镇村干部的角色是协助，到户只能以“做工作为主”，理不直气不壮；另一方面，上级的规定锁定历年债务，不许征收历年欠款，征收了的还要清退，给部分群众造成错误理解，认为历欠款可以不还了。甚至有的农户还说当年的税费不交，到下年不也就成了历欠款，照样可以不还。这对部分交款积极的农户打击很大，致使一些交款积极的农户也不愿意还款了；第三，过去收税，农户可以上交实物，亏损部分村级从三提五统里补贴，而现在只能从农户手中收取现金，从而大大增加了收税的难度。因此，从这三个方面来讲，农村税费改后，农民纳税意识差，农业税及附加增收的难度越来越大。

（三）村级经济实力弱，村级公益事业发展难。

税费改革政策规定，村内兴办集体生产和公益事业所需资金，按照“量力而行，群众受益，民主决策，上限控制，使用公开”的原则办理。但是，在村级实际操作中困难和矛盾重重，一是认识不到位。税改后，公益事业建设投入由村民决策并以村民筹资为主，对于村两委而言，一则怕麻烦，更担心得不偿失，与其一片好心办砸事，而遭“非议”，不如墨守成规顺其自然。对农户而言，因认识不到位，或出于对村两委的不信任，对村两委的提案明知应为而不予支持。二是组织难到位。村级换届选举形成的块块负效应（换选导致村民之间的小宗派小团体之间产生隔阂），使干群关系受到了一定影响，有时直接导致村民代表会议难召集，或即使走到一起也难形成“共识”。三是村级经济脆弱，发展难。税改前，村级经济来源渠道相对较宽，公益事业建设一般由村委会根据村级实际量力而行。而税改后，村集体经济发展困难，有限的资金保村级正常运转尚捉襟见肘，更无力考虑其它支出；此外，村民大会虽同意的建设项目，也因农户收入增长过缓集资困难而不能落实。其结果导致公益事业发展受阻。如停止教育集资后，农村中小学的基本建设投资没有来源，虽然从转移支付中给了一点，但经费还是不足，必将使农村教育的发展受到限制。特别是“两工”取消后，农田水利基本建设、修路、架桥、文化卫生福利事业等的组织工作更加困难，尤其是一些跨村级的水利工程将更难实施，出现了张推李卸的现象。

（四）镇村两级收入少，工作正常运转难。

我镇是典型的农业镇，工业基础薄弱，长期以来镇村两级主要靠农业税收勉强维持现状。税费改革后，由于改革方案规定农业税附加最多只能收取农业税正税的20，而且农业税将在一定时期保持不变，这就导致镇村两级收入大幅度下降，增收困难。据调查，税费改革后，我镇十五个村的可用资金仅有70.23万元，比改革前减少了26.37万元，减幅达27.3，每个村平均收入仅4.68万元，镇级财政缺口也达到23.12万元。这就使镇村两级经济实力削弱，各项工作正常运转困难。

思考及建议

通过一年多的农村税费改革实践，我们深刻认识到，推进农村税费改革，是

维护农民利益，减轻农民负担的治本之策，也是“三个代表”重要思想在农村的具体实践。为了认真贯彻落实中央关于农村税费改革的精神，确保改革后农民负担明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，针对我镇税费改革中存在的主要问题，我认为要按照“巩固、规范、配套、完善”的原则，从以下五个方面着力解决。

（一）努力发展壮大农村集体经济。

农村税费改革后，农业税总额在一定时期内是不变的，象我镇一样以农税为主的镇村两级财力在一定时期内没有了增长的空间，减轻农民负担、解决农村税费改革和农村发展中面临的各种矛盾和困难，从根本和长远来看，必须靠发展壮大经济实力来实现。农村经济得不到发展，农民负担难以减轻，减轻了也难以稳定。因此，必须进一步解放思想，切实转变职能，抓住农村税费改革的机遇，加快农村经济结构调整步伐，千方百计发展农产品加工业，搞好农副产品的加工转化增值，增加农民收入，带动农民致富，大力实施开放兴镇战略，引进和培植骨干税源，增强镇村两级财力，为巩固农村税费改革成果提供保障。

（二）努力化解镇村两级债务难题。

镇村两级长期形成的各种债务，已成为农村税费改革的沉重包袱，实行农村税费改革后，镇级财政紧张，村级资金来源渠道变窄，减债更加困难。因此，在化解镇村两级债务问题上，要按照“区别情况，明确债权，各负其责，分类处理，逐步化解”的工作思路，逐一进行化解。对于镇政府的负债，由镇政府通过发展镇级经济、盘活资产来解决办法。一是通过拍卖村荒山、坡、渔池等资源使用权和村集体闲置资产，盘活资产偿债。二是对不符合国家规定的高息借贷，实行降息减债。三是对农民历年所欠国家税收已由村集体垫付的，应根据农村税费改革的有关政策执行。

（三）切实解决镇村财力缺口问题。

实行农村税费改革后，随着农民负担的减轻，镇村两级收入相应减少。在财政上出现了较大缺口，要解决这个问题，总的思路是靠自力更生，增收节支，立足于通过改革和发展来弥补财力缺口。一是要下大力精减机构，归并设置过多、过散的事业单位，精简乡镇财政供养人员，实现“减人、减事、减支”。二是要推进农村教育改革，通过优化教育资源配置，节约教育经费，切实解决好农村义务教育正常需求问题。三是要调整和完善乡镇财政体制，规范乡镇和村之间的分配关系。四是进一步规范村级财务管理，压缩非生产性开支，取消村级招待费，减少村级支出。五是合理理财，充分用好现有财力，发展经济，广辟财源。

（四）明确征收主体，规范税收征管工作。

建立规范的农村税费制度，是农村税费改革的重要内容，也是确保农民负担减轻、不反弹的关键。一是要明确税收征管主体。改革后镇村干部没有征收农业税的执法主体资格，只有协税义务，因此税收征管主体只能是财政部门。二是调整和充实基层征管力量，确保财政征收主体到位，按照“财政干部依法征税、农民群众依法纳税、镇村干部依法协税”的要求，建立规范的农业税收征管机制。三是改进农业税征收方式，在村或村民小组农户集中的地方，设立固定或流动征收点，实行“定点、定时、定额”的三定征收方式。四是强化政策宣传，不断提高农民自主纳税的意识，由被动纳税向主动缴税转变。五是对历欠税款要制定相应的措施，保护大多数农户的纳税积极性。六是加强征管队伍建设切实转变工作作风，规范执法行为，完善执法监督。

（五）规范村“一事一议”问题。

农村税费改革后，村内公益事业建设主要靠“一事一议”筹资筹劳。在“一事一议”问题上，既要防止有事乱议，增加农民负担；又要防止有事不议，影响村内公益事业发展。一要了解民意，加强引导，完善好村民代表会议制度，充分尊重农民的民主权利，真正做到“农民的事、农民议、农民定、农民管”。要加强引导，既防止有事议而不决，决而不行，又要使“一事一议”与农村结构调整和农村文明建设相结合，把有限的资金用在最需解决的问题上。二是坚持原则，规范操作。要坚持严格实行上限控制和量力而行的原则，严格工作程序，规范操作。三是政府扶持，严格监管。对于一些急需的而“一事一议”又无法落实的公益事业，政府要予以积极扶持，以促进村公益事业的正常发展，要建立镇村和农民多层次、多方位参与的监督管理机制，对“一事一议”每一个环节实施监督检查，并张榜公布接受群众监督。