浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对 原稿（五篇范例）

第一篇：浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对 原稿

浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策

【摘要】中小企业是国民经济发展的一支主力军，目前，我国已注册的中小企业数量已经超过1000万家，占全部注册企业数的99%,工业生产总值占全部工业生产总值60%以上提供的就业机会约占全国社会就业机会的75%.约80%的新增就业人口是由中小企业吸收的。但是由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱，加上传统体制和外部宏观经济的影响.使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。我国中小企业近五年的淘汰率约为70%近30%左右的中小企业处于亏损状态究其原因有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。因此，研究当前我国中小企业财务管理问题具有重要的现实意义。

【关键词】中小企业；财务管理；存在问题；对策

目前，我国中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍，例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争，地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化，该武官里受企业领导的影响过大，等等。

一、我国中小企业财务管理存在的主要问题

(一)财务管理观念陈旧，财务管理水平低下

一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。

（二）筹资渠道窄，资金严重不足

资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素资金筹集主要依靠内源融资，缺乏外源融资渠道。其主要原因可以概括为两个方面:一是中小企业自身的原因:主要表现为生产规模小，不能形成规模效益:管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍还贷诚信不足贷款风险大；二是制度安排的原因，主要表现在:直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业，没有创业板市场；间接融资中

没有专门为中小企业服务的政策性金融机构，而商业I胜的金融机构出于种种原因将贷款向大企业倾斜，以致使中小企业贷款徘徊不前。

(三)资金运营机制缺失

中小企业现金管理效率低下，资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，丧失增值机会；有的因资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，造成资金流动性差，陷人财务困境。应收账款周转缓慢，坏账比例高。因为没有严格的信用标准、信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价力法及有效的收账方法，造成应收账款不能兑现或形成坏账，资金周转失灵。中小企业存货控制薄弱，造成资金呆滞。在存货管理上，“压储”是一种最常见的力法，但ABC分类法、经济订货量法及定额管理法等先进管理方法却并不多见。不少中小企业的管理者，重钱不重物，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方 面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳人企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（五）财务风险意识淡薄

财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。这表现在三个方面：一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理，认为从银行获得贷款就是获得利润，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这

不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。财务控制薄弱。一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

4、财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。

二、国外中小企业财务管理对我们的启示

(一)英 国

英政府鼓励小企业发展的一条重要途径是向小企业提供各种具体的、实际的财政资助，为较之大企业在资金来源上更为困难的小企业解决投资发展间题。自1981年起，英国政府就开始实施小企业借贷担保计划，为那些已有可行的发展方案、却因缺乏信誉而得不到贷款的小企业提供借贷担保。英政府还注重利用近年来发展迅速的非正规投资市场以及风险投资基金的作用，并特别注重享有高新技术小企业提供财政帮助。

(二)德 国

德国主要通过经济手段促进中小企业发展。在财政方面，联邦政府每年在预算中安排2亿马克用于补贴中小企业咨询、培训和参展及提供创业贷款担保。在信贷方面，联邦政府出资或与各州政府合股创办专门为中小企业提供资金或融资服务的政策性银行。德国政府通常不直接向中小企业提供财政补贴，而是通过各类金融机构，向中小企业提供融资渠道和融资服务，来扶持和促进中小企业的发展。

三、加强我国中小企业财务管理的对策

(一)强化资金管理，加强对务控制提高认识

强化资金管理，使资金运用产生最佳效果，加强财务控制必须贯彻落实到企业的各个职能部门。(1)要使资金的来源和运用得到有效配制，要充分预测到资金收回和支付的时间，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡、资金拮据。(2)加强应收账款的管理，对赊销客户的信用要进行调研评定，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。(3)对存货建立科学有效的管理制度，对存货要尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确定存货资金的最佳结构。

(二)正确进行投资决策，努力降低投资风险

中小企业的投资应充分考虑市场需求与变化。第一，应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是对人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。第二，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。第三，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

(三)建立现代企业价值观，明确企业的财务管理目标

随着社会的发展和进步，中小企业也应把“企业价值最大化”作为企业的财务管理目标。因为投资者建立企业的目的在于创造尽可能多的财富，这种财富首先表现为企业的价值。企业的价值不是账面资产的总价值，它反映的是企业潜在或预期获利能力。投资者在评价企业价值时，是以投资者预期投资时间为起点的，并将未来收人按预期投资时间的统一口径进行折现，未来收人的多少按可能实现的概率进行计算。这种方法考虑了资金时间价值与投资的风险价值，可以促使企业资产保值和增值，有利于克服企业的短期行为，有利于社会资源合理配置。

(四)加强财会队伍建设，提高企业全员的管理紊质

目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账，工作弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员

素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

【参考文献】

[1] 赵小莉.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].山西财政税务专科学校学报，2005（4）

[2] 杨应杰.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国管理信息化，2007（7）

[3] 王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].特区经济，2007(2)

第二篇：中小企业财务管理中存在问题及解决对策

中小企业财务管理中存在问题及解决对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用，但由于其自身的规模小，资本和技术落后等因素的影响，使得中小企业的财务管理存在着与自身及市场经济发展均不适应的情况。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）管理模式僵化，管理观念落后

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的统一，企业的所有者同时也是经营者，这种管理模式会给中小企业的财务管理带来很大的负面影响，使企业的所有权与经营权不清晰。另一方面，这些中小企业的集权现象比较严重，相对而言管理者的能力和素质比较低，思想观念落后，造成企业的管理混乱，就使企业的财务管理在企业中很难发挥其应有的作用。

（二）财务分析能力差，投资缺乏科学性

由于财务管理的水平低，缺乏优秀的财务管理人才，不能进行科学的投资分析和市场论证，造成技术改造、设备更新和新产品的开发等投资浪费，使企业背上沉重的包袱甚至陷入破产的境地。

投资缺乏科学性。一是投资缺乏整体的战略意识，一些中小企业在市场中发展速度过快，根本没有进行很好的战略规划，所进行的固定资产的重大投资只是为了追求短期利益，而没有跟企业的整体战略规划联系起来，造成投资浪费。二是中小企业的经营者为了避免单一的经营风险，试图通过多元化的投资来分散风险，然而分散投资很容易导致原有经营项目上的运营资金周转困难，从而导致企业资金周转困难。

（三）融资困难，资金严重不足

虽然我国建立起较为独立，渠道多元化的融资体系，但融资难问题在很大程度上制约着中小企业的发展。一是由企业自身的原因造成的，即企业负债过多，融资成本高，风险大，使企业的信用等级降低，资信相对较差。二是国家政策在很大程度上使中小企业处于不利的地位，即国家政策未向中小企业倾斜，没有专设中小企业管理扶持机构。三是大多数的中小企业是非国有企业，在社会中的信誉比较低，使用资金不能按期归还，所以银行对其贷款不够热心。

（四）管理基础薄弱，内部控制不严格

由于中小企业管理模式的特殊性，集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。第一对现金的管理要求不够严格，形成企业资金闲置或不足，有些企业甚至误认为持有的现金越多越好，这就造成了资金闲置，增加了持有现金的机会成本。第二重钱不重物，资产流失浪费严重，不少中小企业对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，以致出现问题时无人追究。第三是应收账款的管理不严格，造成企业资金周转困难。当企业对外销售产品或办理其他业务时，没有对客户进行资信调查和对客户的信用进行评估，使企业的应收账款在期末很难收回，给企业造成很大的资金浪费。

二、中小企业财务管理问题的解决对策

（一）更新企业外部环境

1.政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，《中小企业促进法》也即将出台，可见我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。

2.树立良好的信用意识。中小企业融资难问题在很大程度上就是因为中小企业在社会上的资信比较差，因此银行不愿意对其提供贷款，面对此种不利的局面，企业应争取在社会上树立良好的形象，企业要积极和银行建立联系，加强双方对彼此的了解，在贷款到期时要按期归还贷款的本金和利息，遵守信用，为以后开展的工作奠定基础。中小企业可以同它们增进交往，共同商定企业的发展规划，以获得银行对企业的信任和支持。

3.建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，而不是以盈利为主要目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来为企业的融资担保提供多样的化的服务，这会给它们提供更多的融资机会，这一定程度上能解决企业融资难的问题。

4.金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求，市场经济的健康发展，为民营经济的注入极大的活力，金融部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进民营经济健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业民营企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极。

（二）加强内部财务管理

1.更新财务管理理念，重视财务管理在企业管理中的作用。企业的经营管理人员要摆脱原有传统的模式化的财务管理观念，树立企业财务管理是企业管理核心的管理理念。现代企业财务管理战略要渗透到企业法人的治理结构和组织管理的各个层面，建立起事前事中和事后全方位的财务监控体系。

2.正确的进行投资决策。中小企业进行投资时要正确的处理好短期利益和长期利益的关系，进行整体的战略规划。要根据财务部门提供的各项指标为依据分析企业自身的状况，树立正确的投资方向。应对投资项目进行可行性分析，看各项投资是否与企业的资金、技术操作、管理能力相适应，同时也要规范项目的投资秩序。

3.强化资金和应收账款的管理，加强财务控制。一是提高资金的营运效率，要形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，用短期筹款来调节实际现金余额。二是加强应收账款的管理，应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前作出坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。

4.加强财会队伍建设，提高全员的素质。由于我国中小企业的财会人员的知识层次低，知识结构不合理，这就很大程度上导致企业的会计帐目不清，信息失真，财务管理混乱，并且企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象也时有发生。针对此种状况，一是从企业的财会人员做起，加强培训和进行思想政治教育，增强财会人员的监督管理，要求会计人员持证上岗。二是对企业的领导来说，要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。

第三篇：有关中小企业财务管理中存在问题及对策

关于中小企业财务管理中存在的问题及对策 内容提要 公司财务管理是财务管理的重点，一直出现在公司生产运作的众多流程，提升公司财务管理能力，创建高效的财务管理系统就是现在众多公司财务管理所面对的关键问题。伴随经济制度变革的持续发展，中小公司逐渐变成扶持国民经济以及社会进步的关键动力，但是身为公司管理关键构成部分的财务管理出现了众多问题，限制了中小公司的长久稳定发展。财务管理问题对公司发展问题得到国内专家的深入分析。

在目前经济环境中财务管理问题对中小公司的发展是独特的机遇也是挑战。怎样调节财务管理和中小公司发展的关系，怎样处理公司财政管理问题成就变成我们需要马上处理的问题，和国内中小公司的发展有紧密的关系。所以，怎样加强国内中小公司的财务管理，需要我们全面的探究。

本文就主要针对我国海鑫钢铁为例对改企业财务管理的发展现状及其存在的问题作出讨论，首先本文从选题的背景以及意义入手对，海鑫钢铁财务管理存在问题进行分析，得出现存的问题包括资金链条断裂，企业内部控制缺失，并分析海鑫钢铁财务管理存在问题及成因分析，包括管理模式落后，管理观念陈旧，融资困难，资金严重不足以及投资决策缺乏科学性，最后对所提出的问题给出相应的对策，强化财务人员素质，加强海鑫钢铁内部控制提升财务部门地位以及设立独立的审计监督部门等几个方面并加以总结。

关键词：中小企业 财务管理 财务现状 对策措施 目 录 一、企业财务管理的概述 1（一）我国中小企业的界定 1（二）财务管理的相关概念 2（三）财务管理对企业的重要意义 3 二、中小企业财务管理现状——以海鑫钢铁为例 4 三、中小企业财务管理中存在的问题——以海鑫钢铁为例 5（一）资金链条断裂 5（二）企业内部控制缺失 5（三）人才使用不合理 6（四）企业投资跨界大 6 四、中小企业财务管理存在问题的成因分析——以海鑫钢铁为例 7（一）管理模式落后，管理观念陈旧 7（二）融资困难，资金严重不足 8（三）投资决策缺乏科学性 8 五、加强中小企业财务管理对策——以海鑫钢铁为例 9（一）强化财务人员素质 9（二）加强海鑫钢铁内部控制 10（三）提升财务部门地位 10（四）设立独立的审计监督部门 11 参考文献 13 中小企业财务管理中存在的问题及对策 一、企业财务管理的概述 企业财务管理是根据法律、条文以及政策和自身运作标准，遵照资本运作规律，对自身财务活动以及组织、预估、决定、规划、管控、探究以及监管等众多管理工作的综合称呼。其主要特点就是价值监管，管理部分就是公司财务活动，重点就是公司财务活动所展现出的多种财务关系。所以，公司财务管理是通过价值方式对公司财务活动和其展现的财务关系的整体性管理活动。

（一）我国中小企业的界定 中小企业并非绝对定义，其实相对于规模庞大的公司来说的。从理论层面分析，中小企业通常表示规模不大的或位于创业时期以及成长时期的公司，包含规模在要求标准以下的法人以及自然人企业。详细的说，首先表示不具备较大规模、公司人数少的公司;其次表示向较大规模方向进步的公司。实际上，大众对中小企业也有不同的理解。广义层面上表示去除国家确定为大型公司以外的全部公司，包含中型、小型以及微型企业。狭义层面上的就不包含微型企业。

中小企业在各个国家有不一样的划分，即便在相同国家中，不同历史 阶段，各个行业机构也有不一样的要求。对于具体的划分，全球一般包含定量以及定性界定两类，前者表示设定的要求通常具备下面三个部分原因：首先是实收资本；

其次是公司职工人数；

最后是特定时期(一般是一年)的经营额。后者要求通常是独立所有，自主运作以及在同领域中不位于垄断地位的标准。各国通常依照本身真实状况使用各种要求，现在大多部分国家使用定量界定要求，此类标准非常单一且便于统计。但是也有部分国家使用定量界定的时候使用定性界定标准，如此便于国家扶持中小企业的发展，就是因为中小企业在发展中不占优势，政府为了减少市场问题，维护公正环境，提升效率，修订合适的保护性方针，因此指出中小企业为在领域中不处于垄断地位的公司。比如在美国，使用定量界定的时候使用定性界定要求来确定中小企业，要求只要年营业额低于一亿美元，职员人数少于500人的公司，独立所有，自负盈亏，在同领域中并非垄断地位的公司都可以被当做中小企业，政府对达到上述要求的中小企业准备良好的扶持方针。

国内中小企业的划分要求通常是将单独核算的基层生产单位当做主体，伴随经济进步经历众多调节，位于持续发展中。国内依照《中华人民共和国中小企业促进法》，修订《中小企业标准暂行规定》，中小企业要求依照公司职工数目、销售业绩、资产总数等内容，根据领域特征修订。

（二）财务管理的相关概念 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（三）财务管理对企业的重要意义 财务管理的本质就是一种经济活动，财务管理是企业管理的重要内容，是其它层面正常有效运作的基础和根本。没有财务管理作支撑，企业管理就很难实现正常运作，更遑论预期目标的顺利实现。具体而言，财务管理就是财务管理主体借助和利用一定的财务管理手段和方式，对企业经营管理运作过程的各个方面和环节进行监督检查和全面控制，在规范企业运作过程及构成环节，为企业经营管理者提供决策依据。而一个企业管理的正常运作需要财物管理来作支撑，从某种意义上讲，财务管理是企业实现自我经营、自我管理、自我约束和自我发展的重要手段。所以，实施财务管理既是企业生存发展的必要条件，也是企业主体性和能动性的集中体现。现阶段，中小企业面对的最艰巨的任务依然是生存问题，而财物管理在中小企业的生命周期中又起到了十分重要的作用。财务管理的工作和环境息息相关，主要包括外部环境以及内部环境，其中，企业的外部环境指的是经济环境、法律环境、社会环境等因素，这些因素是客观存在的，不已企业的意志转移。企业只能选择被动接受，或者因势利导，顺势而为，并不能充分的的发挥出企业的主观能动性无法，但是内部环境和企业内部紧紧相依，是企业的制度、规模、员工等因素的综合，企业能够采取科学的途径影响甚至改变。所以研究如何改善企业内部环境，使企业财务管理效率提高，是加强中小企业生存的重要研究方向。

二、中小企业财务管理现状——以海鑫钢铁为例 海鑫钢铁集团也就是“万亩钢厂”，其之前是海西第二大钢铁公司和规模庞大的中小公司。1987年，其创始人李海仓凭借40万元资金创业，开始创建起占地面积为3.6平方公里的规模庞大的钢铁集团。在2003年李兆会父亲李海仓被枪杀身亡以后，只有22岁的李兆会在缺少准备的状况下被迫从国外归来，管理资产规模超过40亿元的海鑫钢铁。管理集团的李兆会好像并不认可实业，了解金融的他，开始开展资本运作。在李兆会进入海鑫集团之后，管理层多次变化。因此，曾经发展兴盛的海鑫钢铁从高潮走向灭亡。在2014年之后，山西规模最大的海鑫钢铁开始停产，公司进入债务危机，破产重组步入法律程序。海鑫钢铁之前是山西中小公司的发展典范，从李海仓到李兆会中只经过了短暂的十年就开始迈向灭亡，因此可知海鑫钢铁的代际传承失败。2014 年 3 月 29 日，依照《经济观察报》分析，海鑫钢铁本次债务危机牵连包含银行在内的 33 家金融组织，和众多为其准备担保的第三方企业，债务综合规模超出100亿。

三、中小企业财务管理中存在的问题——以海鑫钢铁为例 在2008-2015年，其他钢企都在赚钱，海鑫钢铁为何一直在赔钱，曾经年营收总额超百亿的海鑫集团为何会走入绝境？（一）资金链条断裂 资金是公司发展的重点，资金假如无法运作，公司就要担负灭亡的风险。海鑫钢铁现在之所以面临如此巨大的困境就是因为其将大量资金投向企业外部又无法在短期之内收回而引起资金链断裂，无法偿还之前的各种借款。海鑫集团董事长李兆会进行资本运作需要大量资金，再者，银行因行业不景气盯紧海鑫钢铁贷款，还贷之后不再借贷。这也是企业财务管理不当使得生产经营不能正常运作，资本市场沉淀资金与银行大幅度抽贷两种因素的叠加效应，最终成为压垮海鑫钢铁的最后一根稻草。

商界大佬史玉柱之前分析海鑫钢铁的问题，指出海鑫钢铁现在的问题就是“银行抽贷 4 0亿，造成其流动性发生问题；5％贷款利息，导致其压力过重”。最后海鑫钢铁步入灭亡，全面停产，开始破产重组。

（二）企业内部控制缺失 中小企业大都是创始人的家族成员担任管理层，在经营管理上也大多依靠家族成员、血缘关系进行，为了确保家族对企业的绝对控制权，保证家族利益最大化，企业中各个关键职位的管理人员大多是由家族成员担任，这就很难避免管理层的一些不理性行为，使企业陷入种种困境。对于海鑫钢铁，其完全就没有内部控制机制，企业一切大小事都是董事长兼总经理李兆会说了算，并且企业的财务经理 为李兆会的妹妹李兆霞，兄妹二人完全控制了企业的经营与财务决策权，这才导致李兆会可以不受任何限制地在资本市场进行大规模投资，最终给企业带来困境。

（三）人才使用不合理 在李海仓被枪杀去世之后，只有22岁的李兆会管理了资产规模超过40亿元的海鑫钢铁。在刚开始接班人就没有挑选准确，刚开始的时候就展现出李兆会无法担任的迹象。在李兆会进入海鑫集团之后，管理层多次变化。李兆会最初把元老、副董事长兼党委书记辛存海调离管理重点，此后，李兆会将五叔李天虎也转移走。之后，李兆会邀请和自己关系紧密的“六叔”李文杰，之后很长时间内李文杰就是海鑫钢铁的真实管理者。此人并非钢铁领域的行家，在公司运作以及发展上并不具备实力。停产之前一段时间，李兆会并不认可他的亲戚们，开始让自己的妹妹李兆霞来监管公司。李兆霞被当做海鑫集团的真实管理者，其管理者企业的财务权利。有实力的人被“转移”走，缺少实力的人得到重用，这就是公司管理者无法正确选择人才。假如当时海鑫集团让李海仓兄弟李天虎管理，也许公司命运就会大不相同。

（四）企业投资跨界大 海鑫钢铁作为钢铁企业，管理层的主要精力应该放在钢铁产业上，而不是醉心于和主业相差甚远的资本市场，没有抓住企业管理的核心。在李海仓时期，海鑫钢铁创始人李海仓心无旁骛，将所有精力都投在了企业的钢铁事业。因此在李海仓时期企业钢铁事业发展十分迅猛，一跃成为山西省第一大中小钢铁企业，大有赶超沙钢的趋势。自李兆会接管之后，其心思显然不在钢铁主业上，他进行了很多与主页联系不紧、跨界过大的投资，例如地产、儿童教育等领域。且他热衷于资本市场，渐渐偏离了海鑫钢铁的主业路线，也错失了钢铁业发展良机，最终致使企业陷入债务危机。据知 情人介绍说，李兆会本人很少在厂里现身，很多职工没见过他。企业为了能够做大做强，进行一些投资发展并无没有道理，但不能操之过急，要依托主业展开发展，而不是一下子步子太过大，一下子大手笔进入联系不紧的行业。

四、中小企业财务管理存在问题的成因分析——以海鑫钢铁为例（一）管理模式落后，管理观念陈旧 海鑫钢铁有限公司的管理模式是高度统一所有权以及经营权，企业投资者的另一个身份就是就是经营者，其中，绝大多数的经营者不是财务人员出身，因此他们一般以业务为主。海鑫钢铁有限公司有相当一部分是具备私营性质的，这种模式企业财物管理方面带来了一些不利因素，企业领导者集权现象十分严重，所有者根据自己多年的经验以及感觉展开管理，因为大多数的决策都没有经过科学而严格的论证，一般都是把业务判断当作标准，没有一个整体的财务理念，这样就会导致决策性的错误的出现。

海鑫钢铁有限公司的最典型的模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中 ,企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理，往往把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。海鑫钢铁有限公司的通常只关注产品的销量，只要销量不断的上升，收入才能节节攀升，这样就会导致企业不重视财物管理的问题，简单的把财务人员理解为记账人员，而没有把财务管理当作为管理手段来重视，如此一来，财务管理方面的问题就最后就会爆发出来，引起巨大的矛盾。但是，企业经营过程中假如出现问题，导致资金周转不灵，严重的时候甚至导致亏损，就不能迅速运用财务管理工具解决危机，可能使企业遭受一定的经济损失，有些时候，甚至引发企业破产。

海鑫钢铁有限公司的前身是个体工商户，特别是企业老板，其身兼数职，不但是总经理，也是企业的总会计，一方面要管理企业的财务，另一方面又不能忽视企业的总务。虽然企业雇佣了专业的职业财会人员，但也只是应对报帐的需求，再日常的管理中，真正的财会人员其实是老板自己，因为其不了解会计业务的规范操作流程，就会导致私存乱借、资金串项、挪用、企业款和家庭款界限不明确，；

法制意识薄弱、展开会计业务时违规操作。

（二）融资困难，资金严重不足 首先，合伙投资是海鑫钢铁有限公司资金来源，资金大多是业主家庭自己多年的经济积累或者向亲朋好友借的，这样就会导致企业的资金规模受到一定的限制。但是海鑫钢铁有限公司的信息披露制度又存在问题，不是很完善，基本上处于非公开状态，信息流动不透明，可抵押资产不足，甚至可能存在着 抽逃资金，拖欠贷款的问题，这样就会在某种程度上给企业的整体形象带来负面影响，使得借款信誉大大降低。其次，海鑫钢铁有限公司的经营管理过程中，存在着很高的风险，技术水平也不先进，经营业绩不能维持在一定的水平，在面对经营风险时，企业的抵御风险能力不足。最后，新疆的金融机构也没有向海鑫钢铁有限公司等中小企业贷款发布相关的政策，帮助这些企业贷款，除此之外，为中小企业服务的中介机构也不规范。银行体制僵硬，营运方式呆板。贷款门槛较高。

（三）投资决策缺乏科学性 在海鑫钢铁有限公司，财务管理地位一般很低，公司投资决策流程非常繁杂，财务人员并不会自主参加公司决策。投资决策不是将合理精准的财务信息和合适的财务探究当做最重要的凭证，而是将领导者的主观观点当做凭证，一般由1-2个高层领导管理，或者一般受短时间效益的影响，基本上不会思考长久市场情况。此外，该企业因为本身规模不大，贷款投资所占比值不高且投资费用高，所承担的风险大，因此企业一般是将快速收回投资当做目标。投资活动具备短视性，不会把公司长久发展规划当做目的，并未思考自身的长久利益。如此就导致，企业内部出现盲目投资，缺少可行性探究的决策就无法展现科学性①。

五、加强中小企业财务管理对策——以海鑫钢铁为例（一）强化财务人员素质 海鑫钢铁财务管理人员的个人素质及综合技能能够直接影响海鑫钢铁财务管理的质量，针对当前很多海鑫钢铁中存在财务管理人员素质、技能水平较低的问题，海鑫钢铁需要结合时代发展的特点，提升海鑫钢铁财务管理人员的综合素质和技能水平，为海鑫钢铁的发展和壮大创建良好的条件。因此，要积极引入大量有能力的会计人员，增强他们的法律观念。此外，还应注重财物管理人员的素质的培养，提高财务管理人员业务水平，定期组织海鑫钢铁内部的财务人员参加专业技能培训，不断对财务人员进行再教育，让他们学习新的法律法规，强化财务管理意识，切实提高他们的预算与决策能力，使海鑫钢铁核算准确性更强。加强和完善工作激励机制，调动财务管理人员的工作积极性，提高财物管理的工作效率。加强财务管理工作基础，规范财务管理的秩序，提高财物管理信息的真实性，提高业务处理环节（证、账、表）的规范标准。海鑫钢铁管理者应健全和完善财务管理人员的权责制度，明确财物分工。

（二）加强海鑫钢铁内部控制 加强海鑫钢铁内部控制机制具体包括了以下几个方面内容：第一，加强对海鑫钢铁内部资金管理混乱的现状。第二，构建完善的管理和奖惩机制，采用集权化的财务管理机制，实现对海鑫钢铁财务工作的有效监督和管理，以解决海鑫钢铁管理混乱的问题。第三，加强对资金的支付和收取时间的管理和控制，实现海鑫钢铁资金的合理配置，妥善配比不动产和备用资金。在此需要强调的是，应避免用短期借贷购买不动产的行为，有效降低甚至是避免收支失衡导致的资金周转不畅。第四，健全和落实预算管理制度，实现对海鑫钢铁长远发展的战略规划，促使管理人员能够在日常经营中，实现对成本的控制。

（三）提升财务部门地位 海鑫钢铁财务工作的开展是否顺利和财务部门在海鑫钢铁内的地位是有直接关系的，更多时候是财务部门领导的强势支撑着这个部门的内部地位。海鑫钢铁管理必须者及时转变传统思想模式，提高对海鑫钢铁财务管理工作的重视程度，培养全新的财务管理思想，与时俱进，保证财务管理能够充分发挥出其职能作用，为海鑫钢铁的平稳发展提供重要的保障。此外，需要不断强化财务管理部门同海鑫钢铁各个部门之间的沟通、交流，可以全面、有效的整理和记录其他部门的数据信息，进而抱枕海鑫钢铁管理人员可以真实、迅速的了解海鑫钢铁财务状况、以及海鑫钢铁发展情况，以此便于管理人员基于此内容，制定出利于海鑫钢铁发展的管理制度②。

（四）设立独立的审计监督部门 良好的审计监督机制对海鑫钢铁的发展起着关键性作用，因此海鑫钢铁管理者需要关注此问题，设立独立的审计监督部门，保证其具有一定的权威性，在其审计监督期间，不受任何人或者部门的影响。此外，配备专业素质水平高的审计监督人员，除了专业素质需要严格要求之外，职业道德品质也需要重点考察，职业道德品质高尚的人员，在审计监督期间发生违法乱纪的行为可能性较小，这对树立审计监督部门的权威性具有重要的意义。从企业的组织结构、经营特点以及企业文化等方面来看，海鑫钢铁必须采取财务管理模式，对企业的管理进行优化，为 企业的经营管理提供支撑。但是也要注意企业应根据自身的实际情况构建不同的管理模式③。

总上所述：中小企业身为国内经济中的关键构成方面，对经济发展有关键的影响。

但是伴随国内市场经济持续发展，中小企业中财务管理问题逐渐增多。上述问题一般隐含生产规模、技术能力、资金来源以及监管体制等部分。财务管理对公司发展的作用得到了国内专家的全面重视。

在现在的经济氛围中财务管理问题对中小企业来说不只是机遇还是挑战。怎样调节财务管理和中小企业发展两者关系，怎样处理公司财政管理问题就变成目前需要马上处理的问题，和国内中小企业此后发展有紧密的关系。本文从财务管理以及中小企业发展两者关系层面进行探究，对此类企业财政管理现实情况，日常监管中出现的问题开展探究，通过对海鑫钢铁案件的探究，寻找出合适的处理意见以及方案。

①杨彦欣,王典典.企业财务管理意义、原则和特点[J].经济研究导刊,2012,19：71-72.②张晓瑜.我国中小企业发展现状概述[J].中国内部审计,2012,10：12-17.③李世尊.关于中小企业财务管理现状的研究[D].吉林大学,2013.参考文献 [1]杨彦欣,王典典.企业财务管理意义、原则和特点[J].经济研究导刊,2012,19：71-72.[2]张晓瑜.我国中小企业发展现状概述[J].中国内部审计,2012,10：12-17.[3]李世尊.关于中小企业财务管理现状的研究[D].吉林大学,2013.[4]许小玲.浅析财务管理对企业的重要性[J].现代经济信息,2016,13：222+224.[5]中国注册会计师协会编，财务成本管理[M].中国财政经济出版社，2012 [6]蔡海涵.中小中小企业财务管理问题探究[J].商情，2012(3)：83-84 [7]尹全胜.我国中小中小企业发展现状及存在的问题[J].中国商贸，2012(12)：247-248 [8]甘宗平.我国中小中小企业现状及发展策略的思考[J].经济师，2012(2)：24-25 [9]章登余.当前中小企业财务管理问题研究[J].财务研究，2013(11)：46-48 [10]蔡元忠，论西方国家对中小企业的扶持及给我们的启示[J].陶瓷研究与职业教育，2015(2)[11]林汉川，中国中小企业发展机制研究[J].北京:商务印书馆，2013

第四篇：浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策

浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策

摘要

中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。我国加入WTO后，企业的经营环境发生了改变，企业要迅速适应环境的变化，就需要找出自己在财务管理中存在的问题。

我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。

这里主要从我国中小企业财务管理现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，提高中小企业的经营管理水平。在此基础上，讨论企业在新形势下财务管理工作的发展方向。

关键词：中小企业；财务管理；解决对策

目 录

引言...........................................................1

一、我国中小企业财务管理现状及存在的问题.......................1

（一）融资困难.............................................2

（二）财务控制薄弱,管理观念陈旧............................2

（三）投资能力弱，缺乏科学性...............................3

（四）中小企业财务机构不健全...............................3

二、我国中小企业财务管理存在的问题的原因分析...................3

（一）我国金融体系存在的问题...............................3

（二）企业内部缺乏科学的财务管理制度.......................4

（三）财会人员素质偏低.....................................4

三、我国中小企业财务管理问题的解决.............................4

（一）政府要为中小企业健康发展创造良好的外部环境...........4 1.加快制定和完善有利于中小企业发展的法律法规............4 2.加快改革商业银行信贷管理体制、信贷操作流程............5 3.加快建立中小企业信用担保体系..........................5

（二）中小企业要强化自身财务管理制度.......................6 1.中小企业要确立财务管理在企业管理中的核心地位..........6 2.中小企业要强化信用观念，提高信用等级，拓展融资........6 3.建立健全内部控制制度..................................6 4.加强中小企业财会队伍建设..............................7 结束语.........................................................7 参考文献.......................................................9 致谢..........................................................10

引言

在中国企业中，有99％以上的中小企业。改革开放以来，随着我们对非公有制经济作用的深入认识，各级政府的作用采取强有力的措施，鼓励，支持和引导各种所有制经济健康快速发展，大量的中小企业纷纷涌现，为了支持中国经济的高速增长，不能忽视权力。目前，中国的中小企业共有4200多万，大量中小企业，全行业123个，覆盖全国各个经济领域，占GDP的一半以上，是以拓展社会就业的主要载体是促进技术创新新力量。统计显示，中小企业创造的最终产品和服务的价值占全国的60％以上，缴税占全国的50％，发明专利占全国的66％，研发新产品占全国的82％，占全国的68％，提供了75％以上的城市就业机会。中小企业在国民经济增长中起着不可或缺的作用。

中小企业可以有效，频繁地利用当地资源。大型企业由于生产规模大，采用多层次集中管理生产管理的管理，一般有利于大量资源的利用，少量分散资源不易使用，或造成运输或管理成本太高。中国有着广阔的领土，国情复杂，发展非常不平衡，适合中小企业发展，利用了大量资源。即使在大都市，靠近居民生活为城镇消费和工商业服务的许多经济事业和项目，具有较强的地方和社区特色。这些活动很难做到由少数大企业做好，更别说安排了。这是大多数中小企业发挥作用。

中小企业可以吸收大量劳动就业。据统计，2003年中国城镇登记失业率维持在4.3％左右，是1982年的最高水平，大多数中小企业是劳动密集型企业。据统计，同样的资本投资，小企业可以超过4％的大企业吸收就业。形成中小企业在国民经济中处于合理的位置，有利于解决就业问题，有利于纠正目前就业结构和产值的偏差。从资源配置的角度来看，也有利于发挥中国人力资源的优势数量。

一、我国中小企业财务管理现状及存在的问题

中国大量的中小企业财务管理实践可能难以统一。但是大多数人都有一个共同的特点，就是管理模式是企业投资者团结一致的高度归属和管理的同时是经营者。有很多中小企业，没有充分意识到财务管理在企业，会计机构，管理制度不完善的重要作用，工作责任不清楚，分工不明确，严 重，造成 在财务管理上有很多问题，以下简单总结这些企业在财务管理下的现状和一些常见问题。

（一）融资困难

中国中小企业初步建立起更加独立，多元化的融资渠道，但融资困难，安全仍然难以限制中小企业发展的最突出的问题。主要原因：首先，债务过高，融资成本高，风险大，难以避免金融负债陷阱，增加企业经营成本和财务压力，造成信贷水平小企业信用，信用相对较差;中小企业管理支持机构，国家优惠政策不倾向于中小企业，长期不利，大多数中小企业是非国有企业，部分银行以传统观念和行政干预，贷款的热情。最后，中介机构不健全，中小企业金融中介机构和贷款担保机构缺乏专项贷款。由于融资渠道太单一，贷款利息偏高，信誉低下。

（二）财务控制薄弱,管理观念陈旧

一是严格管理现金，形成资金闲置或不足。一些公司现金越多越好，导致现金闲置，没有参与生产周转;二是不建立严格的信贷政策，缺乏强有力的收款措施，应收账款不能兑现或形成坏帐，应收账款周转较慢，资金回收困难。三是库存控制薄弱，导致资金不足。许多企业在库存量最后经常多于其营业额多次，形成资金不足，成交失败。四是重钱不重，资产损失严重浪费。许多中小企业的经营者，原材料，半成品，成品，固定资产管理不到位，财务管理责任不明，资产浪费严重。

中小企业典型的管理模式是高度统一的所有权和管理权。企业的投资者同时是运营商。这种模式对企业的财务管理带来许多负面影响。中小企业部分个人，私人性质，在这些企业中，企业领导集中现象严重，对财务管理的理论方法缺乏适当的理解和研究，导致其职责，不论行为权，导致财务管理混乱，监控不畅，会计信息失真等。企业没有或不能建立内部审计部门，即使存在，也难以确保内部审计的独立性。

财务管理人员质量不高，财务管理工作不够，由于中小企业管理人员本身的管理能力和管理素质不高，企业一般注重培养科技人员，管理人员素质不足提高关注，不是财务管理进入企业管理的有效机制，缺乏现代财务管理理念，因此不要专注于培训合格的财务人员。财务管理财务理念落 后，缺乏财务管理，财务管理背后缺乏知识主动性，缺乏创新和创新。这一切远不是知识经济时代的要求，严重阻碍了信息技术，知识管理的进程。管理质量和管理能力，现有的中小企业，八十年代大部分在短期经济状况发达，其中相当一部分质量管理人员，能够保持在时间的水平，管理理念老管理思路背后，财务管理不是整体管理企业管理和有效机制，缺乏现代财务管理理念，使财务管理在企业管理中失去地位和作用。

（三）投资能力弱，缺乏科学性

中小企业财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加上先进的财务管理手段和方法不能使用，不能进行科学的投资分析和市场示范，结果是“没有转型和 其他死亡，造成投资错误，还有一些公司花了大笔资金进行投资，最终没有达到预期的效果，甚至“竹篮打水一场空”，使公司重担沉重，甚至陷入破产的边缘。

（四）中小企业财务机构不健全

虽然大多数中小企业设立了会计金融机构，但会计机构没有设立，会计人员不合理，有一个层次不清楚，分工不是缺点;有很多小企业没有会计机构，会计机构是徒劳的。财务会计不管全职财务管理人员，忽视会计工作在企业财务管理中的重要作用。会计机构不完善，导致缺乏财务管理制度，内部管理混乱，更严重的是会计信息失真，企业无法使用会计信息指导和开发生产。

二、我国中小企业财务管理存在的问题的原因分析

中小企业处于计划经济和市场经济体制发展的差距，受到制度环境和企业内在缺陷等因素的影响，财务管理问题是由宏观经济环境和自身的双重因素造成的。

（一）我国金融体系存在的问题

中小企业的流行是资金渠道严重短缺，资金严重短缺。中国金融机构经营机制，信贷管理和中小企业融资需求不合适。一方面，银行为了降低贷款风险，降低贷款成本，不想贷款规模小，信用评级低，信用相对较差，信息不透明，中小企业经营业绩;另一方面，中小企业融资时间，频次高，银行的特点少，贷款程序复杂，不适合贷款到位，商机已经到位。

（二）企业内部缺乏科学的财务管理制度

由于大部分中小企业是民营企业，这些企业往往受到一个或几个人的控制，主观和任意的决策和管理，财务管理的理论方法缺乏应有的理解，研究，导致其职务点，超越行为，导致财务管理混乱，财务监督松动，会计信息失真。大多数中小企业缺乏完善的内部财务管理制度，审计制度，配额管理制度，财务盘点制度，成本会计制度，财务收支核算制度等基本财务管理制度。

（三）财会人员素质偏低

会计机构设置存在普遍存在的问题，会计人员配备不合理的问题。有些企业根本没有会计机构。所有会计工作委托会计师事务所或任命其亲属为出纳员和外部兼职会计。做账户，忽视会计工作在企业财务管理中的作用。一些企业或只设立会计机构，没有财务管理机构，中小企业大多数会计人员尚未专业化，系统化的知识和教育，没有会计专业职称，无证职位更多。

三、我国中小企业财务管理问题的解决

借鉴国外发展和管理中小企业的经验，可以从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身内部管理等方面探索解决方法和对策。

（一）政府要为中小企业健康发展创造良好的外部环境

中小企业在国民经济中具有不可替代的重要地位，而由于经营规模小，抵制市场风险较大的风险较差，财务管理能力差，是由市场融资信贷决定的非常低特点。客观上要求国家通过稳定的融资机制提供适当的支持。目前，世界许多国家制定了中小企业发展的法律法规和优惠政策。中小企业的顺利发展不能与政府的积极支持分开。

1.加快制定和完善有利于中小企业发展的法律法规

中小企业经营规模小，抵御市场风险较小的风险，经营能力差的决定了其竞争力的市场竞争力。客观上要求国家通过稳定的环境机制提供适当的支持。目前的情况是，国家的财务条例是以大企业发展的标准为基础，没有一套完整的中小企业金融法。因此，国家应尽快出台，为发展中小企业提供良好的政策环境。如建立“中小企业促进法”，支持“中小企业信用担保法”，“中小企业融资法”，“中小金融机构法”等法律法规。

从建设法律法规到支持中小企业发展，企业可以更加自信自主的发展，反过来企业的发展，为社会带来经济效益，提供更多的就业机会。解决区域经济问题和就业问题。

2.加快改革商业银行信贷管理体制、信贷操作流程

目前，银行贷款业务流程是针对大中型企业设计的，不适合中小企业紧急，频次少，保险特点少，用于处理中小企业贷款业务，经营成本必须要高因此，商业银行在保护贷款担保的前提下，中小企业的特点，按照适当的简化审批流程，节省时间，以降低贷款成本和成本，加快目标贷款速度。所以为了满足一些市场，有效，可信的中小企业需要合理的资金。为中小企业生产提供强有力的支撑，提高中小企业的市场竞争力。

此外，政府还应从法律法规中强化中小企业融资制度。根据劳动密集型中小企业，资源类型，不同类型的科技发展情况，建立财务支持重点，融资方案比例，金融机构开展更多服务支持中小企业发展。这不仅可以解决企业融资问题，也可以提高银行的知名度。

3.加快建立中小企业信用担保体系

金融机构可以建立中小企业科学和零售信用评级体系，以确定企业贷款标准的可信度。企业为了赢得金融机构和安全机构的信任，获得融资，必须有较高的信用评级。根据业务情况，潜在能力，信用记录等方面的指标以公正公正的原则评估企业信用评级，作为金融机构支持中小企业的基础。

中小企业信用担保机构是以中介机构为目的的服务，不以利润为主要目的，担保费收取，不能增加中小企业融资成本。财政部发布了加强中小企业信贷管理的若干意见，无疑将引导中小企业提升信用观念，提高信用状况，创造有利的信贷环境，加快发展中国建立社会信用体系的步伐。

另外，中小银行和中小金融机构也可以发展。中国的中小企业有一定的融资环境，但融资策略还要考虑融资渠道，融资方式，融资规模和资本 5 结构，但对于不同周期的中小企业的发展，不适合中小企业融资渠道金融机构，所以现在继续建立这样的金融机构。企业密集型企业可以建立区域金融机构，不仅可以解决融资问题，而且可以深化企业间的联系，达成互助的目的。

（二）中小企业要强化自身财务管理制度

中小企业的发展有赖于外部经济环境，特别是国家宏观政策的支持，在此前提下，中小企业的发展就取决于企业自身条件。所以，中小企业要寻找合适自己的最佳财务管理方案，强化资金管理，加强财务控制。

1.中小企业要确立财务管理在企业管理中的核心地位

财务管理理念是指导财务管理实践的价值，是财务管理问题思考的出发点。企业领导不仅是决策者，也是企业经理，领导者的财务理念直接影响着企业的财务管理理念。因此，中小企业领导加强财务管理理念，树立企业管理核心地位。加强管理作为现代企业制度实施的重要组成部分，落实企业内部各部门。使每位财务人员认识到财务管理的重要性，并组建专门的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，在日常管理中应注意财务分析的作用。这样，在大家的共同努力下，可以使整个企业的财务管理体系更加规范化，从而促进企业发展。

2.中小企业要强化信用观念，提高信用等级，拓展融资

目前银行贷款将考虑信贷问题，如果企业信用评级上升，下一次贷款将更加方便，因此中小企业要加强信贷体系，加强信贷观念，提高信用评级。中小企业要充分利用各种融资渠道，充分利用现有的融资优惠政策。中小企业应选择不同的融资方式或渠道结合，而不仅限于单一解决方案，而应多渠道多渠道采取多方针政策和方法进行创造性解决。中小企业改善自身融资体系，积极解决融资问题。尽快建立健全中小企业管理和管理体系，形成合理的资金结构，提高抵御金融风险的能力，加快技术改造和产品更新。另外企业要诚实经营，确保产品和服务的质量，树立良好的企业形象和企业信誉，为企业融资创造有利条件。

3.建立健全内部控制制度

企业内部控制制度对企业非常重要。良好的内部控制制度可为企业的 经营管理提供可靠的数据，保护资产和记录的安全，提高经营效率，确保遵守国家政策政策法规，自己的政策。中小企业由于发展时间短，基本没有培养有意识的内部控制环境和意识，而是意识到内部控制意识是确定其他控制因素可以起到的作用。因此，建立良好的企业内部控制环境非常迫切，中小企业可以通过货币资金管理和财产资料建立和完善会计档案存储和会计工作转移制度;控制成本和费用，降低成本;外部会计师事务所定期审查中小企业内部控制制度。

4.加强中小企业财会队伍建设

目前，缺乏优质的中小企业财务人员，严重影响了中小企业的快速发展。会计人员受企业领导的约束，不能自行监督，这将影响企业会计制度和纪律施工。因此，要加强中小企业会计团队的建设。首先要加强企业领导和会计人员的法律意识。最重要的是加强企业领导的法律意识，不仅可以有效避免会计违规事件的发生，而且有利于会计人员提供真实完整的会计信息。

二要提高会计人员的专业素质，加强基础会计工作和电脑会计。努力提高财务会计人员的经营能力和工作水平，做好后续教育的会计人员，加强业务培训，同时开展职业道德教育。在目前的形势下，中小企业要严格执行会计基础工作规范，使每个环节的卡，账户，表格业务和会计记录管理符合标准规范的要求。建立健全的会计责任制，使分工科学合理，责任明确。实现会计电算化，会计信息采集，处理和整理具有相对统一的规范，有效克服了手工操作造成的错误导致会计信息失真。只有靠企业上下共同努力，才能完善企业管理，做好财务管理工作，提高企业竞争力。

结束语

本文以现代财务管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议。解决中小财务管理问题还需要转换思想。现实表明，中小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展 全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。

总之，中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展的格局。

参考文献

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在论文完成之际，我要特别感谢我的指导老师XX老师的热情关怀和悉心指导。在我撰写论文的过程中，X老师倾注了大量的心血和汗水，无论是在论文的选题、构思和资料的收集方面，还是在论文的研究方法以及成文定稿方面，我都得到了X老师悉心细致的教诲和无私的帮助，特别是他广博的学识、深厚的学术素养、严谨的治学精神和一丝不苟的工作作风使我终生受益，在此表示真诚地感谢和深深的谢意。

在论文的写作过程中，也得到了许多同学的宝贵建议，同时还到许多在工作过程中许多同事的支持和帮助，在此一并致以诚挚的谢意。

感谢所有关心、支持、帮助过我的良师益友。

最后，向在百忙中抽出时间对本文进行评审并提出宝贵意见的各位专家表示衷心地感谢！

第五篇：中小企业财务管理中存在的问题及对策

一、中小企业财务管理中存在的问题

1.融资困难，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，“融资难、担保难”仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多、融资成本高、风险大，造成中小企业信用等级低、资信相对较差；第二，国家没有专门设立中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位；第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；第四，缺乏财务管理战略，大部分中小企业的财务管理仍处于记账管理阶段。

2.投资能力较弱，缺乏科学性

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业向银行贷款比较困难；二是追求短期目标。中小企业由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业大得多，所面临的风险也更大，所以它们总是想尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模；三是投资盲目性大，投资方向难以把握。

3.财务制度不严，管理不到位

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

二是应收账款周转缓慢，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。

三是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明确，资产浪费严重。

四是财务管理权限模糊。随着我国资本市场飞速发展，对外会计报告也越来越重要。仅仅就外部投资人而言，他们必须了解自身投入资本的保值和增值状况。在资本市场越来越发达成熟的今天，企业对外披露的主要会计报告已不能满足投资人的这种信息需求。企业财务控制薄弱的表现还有：对现金管理不严，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；如何界定财务管理的基本权限，采取哪些有效的财务管理方法以实现各自的财务管理目标就成了企业亟待解决的问题。

4.缺乏科学的管理思想和先进的管理手段

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家庭化管理现象严重，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

投融资缺乏科学性。企业除了一部分自有资金外，银行和其他金融机构是企业资金的主要来源，特别是中小企业，银行即使同意向企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了企业融资成本；中介机构不健全，缺乏中介机构和担保机构；传统的企业财务管理主要是为了满足企业生产经营或商品经营活动的需要，财务就失去了服务的对象。因此，在企业管理中，财务往往处于被动和附属的地位，只有服务和管理的职能，不具备经营的特征。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

我国中小企业财务管理中存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。笔者认为企业自身应从以下三方面入手：

1.对投资项目要进行可行性研究，努力降低投资风险

（1）应以对内投资方式为主。对内投资主要包括以下几个方面：一是对新产品试制的投资；二是对技术设备更新改造的投资；三是对人力资源的投资。目前应特别注意对人力资源的投资，从某种角度说，加强对人力资源的投资、拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

（2）分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，以分散投资风险。

（3）规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备了一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。

2.以资金管理为纽带，建立可行的企业财务管理体系，加强财务控制企业财务管理要以资金管理为纽带，以推进创业、服务生产、创造最佳效益为目标，以“两则”为依据，从本企业实际出发，建立配套成龙、有效可行的财务管理体系和内控机制。主要是：

（1）科学的投资决策和管理体系。投资体制改革后，从无偿投资变为靠贷款搞基建，需先请行家参与论证，预测比较，合理确定投资方向、投资顺序和投资强度，避免失误。已决定的项目，要落实责任人，严格管理，高质低耗省投资，努力缩短资本回收期。要特别注意对外投资的风险性和效益性，注意生产潜力的充分发挥。

（2）合理的流动资金管理体系。流动资金是企业赖以生存的血液。当前企业流动资金的主要来源是靠银行贷款，有的还搞高息集资，来之不易，成本很高。因此，统筹安排、严格管理、加快周转、合理使用流动资金十分重要。应做到以下几点：对生产经营各个环境的资金占用，都应按照节约的原则，实行预算或定额管理责任制，并与奖惩挂钩；大笔资金划汇应严格审批；内部单位之间的资金往来应有偿有序；逐步增加企业自有资金的比例，优化成本结构等。

（3）严格的财务计划和财务分析制度。企业应编制年、季度财务计划，建立主要财务经济指标的考核体系，用于统驭全局；要建立财务分析制度，定期或不定期地召开综合性或专题财务分析会，动用财务会计信息资料，进行纵横对比剖析，总结经验，找出差距，探讨对策，推动增产节约活动的深入开展。

3.优化财务结构

优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本 低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产等进行结构性调整，使其保持合理的比例。

一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债经营的临界点是全部资金的息、税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更多的财务杠杆利益。一旦超过临界点，加大负债比率会成为财务危机的前兆。中小企业受企业规模的限制，承受财务风险的能力比较低，因此，形成合理的资本结构，确定合理的负债比例尤为重要。负债过多，一旦情况发生变化，就会造成资金周转困难；反之，就会限制企业的长期发展。企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，既要借债，又不能借得太多，要形成合理的资本结构。

二是优化负债结构。负债结构管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债盈利能力最大化的长、短期负债比例。

三是优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的“净营运资本”。

4.提高认识，加强财会队伍建设

不断提高企业财务管理水平，提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部的各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。要层层落实，共同为企业资金管理作出贡献。

财政部门和各主管部门要切实加强对企业财务会计工作的领导和管理，审计、税务、工商等部门要发挥各自的职能作用，加强监督和指导。要依法实行注册会计（审计）师会计报表审计制度，加强会计咨询和服务。企业内部也应建立健全内部审计制度，完善内控机制，使财务管理落到实处，发挥作用，提高企

业的竞争力。

总之，中小企业由于自身的特殊性，其财务管理也有其特点，中小企业只有充分考虑自身的这种特点，并不断强化自身的各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业健康发展。