离任审计工作资料

第一篇：离任审计工作资料

离任审计工作资料

1、公司营业执照，法人代码证书，开户许可证、章程

2、公司基本情况概括

3、被审计人的基本情况，任命书，任命期限，述职报告和年度个人总结

4、公司大事记

5、公司制度清单及详细内容

6、公司组织架构图，管理分工资料、管理层基本情况表

7、任期内公司年度总结报告

8、任期内公司在银行和非银行金融机构开设的全部账户（含已经注销账户）明细表

9、任期经营目标以及历年下达的考核指标

10、任期内历年经营计划和指标完成情况表

11、任期内重大投资经营项目及实施结果，对外投资明细表及相关合同、协议

12、财产物资盘点表，债权债务明细表

13、任期前后有关经济遗留问题的交接专门材料

14、任期内内审或外审出具的经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及企业合并、分立等事宜出具的有关报告

15、任期内政府监督、检查机关做出的重大检查事项结果、处理意见以及纠正情况的资料。

第二篇：村委会成员任期和离任经济责任审计工作相关资料

村委会成员任期和离任经济责任审计工作

资料

一、审计的对象。换届选举的村委会中，行使村民委员会及村集体财务审批权和参与村级经济活动决策权的村“两委”成员，包括任期内办理调任、转任、免职、辞职等事项的村、支“两委”成员。有集体资产的社区“两委”成员纳入本次审计的对象。

二、审计范围。自上次换届选举以来，任现职期间的有关经济活动情况，必要时可追溯至以前年份。

三、审计内容。主要包括七个方面的内容：

1、村级财务收支情况。各项收入是否及时、足额入账，有无坐收坐支；是否超标准发放村干部工资、奖金和补贴；有无违规开支应由个人承担的各种费用；有无虚报、冒领、套取集体资金等问题；财务公开是否全面、真实、及时、规范。

2、村级债权债务情况。是否存在利用职权长期占用集体资金的问题；村举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务等。

3、村级专项资金管理使用情况。政府拨付和接受社会捐赠的资金、物资管理使用情况，农村合作医疗资金的管理、使用情况，惠农补贴资金的发放情况，有无违规使用、截留、挪用等问题。

4、村集体生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招标投标情况。是否公开招投标，有无暗箱操作，“人情”承包和“以权”承包，徇私舞弊；是否严格执行“一事一议”政策，有无违规收费情况等问题。

5、村集体资金、资产、资源管理使用情况。有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”、“小金库”的问题；集体企业改制、“撤村建居”、合并村、集体资产管理与处置等工作中，有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为；集体土地、“四荒”等资源的承包、租赁、担保和出让，是否履行民主程序，实行公开协商和招投标，签订规范的承包合同；征地补偿费使用、分配是否符合有关规定。

6、任期经济责任目标完成及经济责任评价。任期内，农民人均纯收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设任务是否完成；村级集体资产是否增值、债务是否下降；集体资产与财务管理制度是否健全，落实是否到位；有无违规决策，给集体造成重大损失的行为。

7、其他事项。本村五分之一以上的村民要求审计的其他事项。

四、具体操作安排

（一）审计准备阶段（6月30日前）

1.制定审计工作计划。各乡镇、街道要结合当地实际情况制定出切实可行的审计计划，编制具体的审计方案（样式 见审计文书2）,审计方案经乡镇负责人审批后，由审计组负责实施并上报县农委农经站。

2.抽调高素质的专业人员组成审计工作组，原则上组成不少于三人的审计组，指定组长，实行组长负责制。明确人员分工和确定审计进程等。

3.各乡镇、街道要了解村委会的各项管理制度，下发审计通知书（样式见审计文书1）督促村委会及时完成账务处理，按时提供有关财务资料,并签订承诺书（样式见审计文书3）。

（二）审计实施阶段（7月1日至8月31日）1.审查会计账册、会议记录、合同协议等资料，从这些资料中发现一般性问题或弊端，并进一步查找问题线索和源头。

2.对重点经济项目进行审查，如对土地补偿费、扶贫开发资金、道路房屋建造资金等专项资金进行重点审查。

3.开展调查，通过召开群众座谈会，访问有关知情人员，对村委会干部任职期间的整体情况进行了解，对群众反映的有关情况进行核实（调查记录样式见审计文书14）。

4.搜集整理好相关审计证据。审计人员收集证明材料，必须遵守下列要求：

(1)客观公正，实事求是，保证证明材料的真实性；(2)对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；(3)收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；

(4)严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性；(5)审计人员调查取证，在场不得少于2人：填写审计调查记录，要有调查人和被调查人的签名；发函调查要进行登记，复函附贴在调查记录上；

(6)对不能或不宜取得的原始资料、有关文件或实物，可以采取复制、拍照等方式取得证明材料；

(7)证明材料要有提供者签名或盖章，不能取得提供者签名或盖章的，审计人员应注明原因。

5、审计人员在实施审计过程中，应当对审计工作进行记录（审计工作记录样式见审计文书13），并按问题的性质分类，整理编写审计工作底稿（审计工作底稿样式见审计文书4）。审计工作底稿的编制程序：

(1)审计人员将各自取证的材料按性质和内容分类，归集形成系统材料；

(2)根据审计事实寻找实用性法律、法规依据；(3)根据证据和法律、法规依据进行客观公正的定性分析；

(4)审计组组长对审计工作底稿进行复核，复核的重点是审查证据资料和引用依据的真实性、有效性、处理建议的适用性；

（三）审计报告阶段（9月1日至9月20日）1.根据所掌握的审计资料进行分析，对任期内的村委会干部的经济责任作出客观评价，拟出审计报告（样式见审计文书5、6、7）。村委会干部的经济责任包括经营管理责任、财务责任、财经法纪责任等。在评价时要坚持实事求是、客观公正的原则，做到既揭露问题，也肯定成绩。在确定经济责任时，要分清前任与现任、个人与集体、主观与客观、失误与舞弊等责任界限，做出实事求是的评价，提出恰当处理意见。审计报告经审计小组全体讨论后，要与被审计的村委会干部见面，征询意见。被审计村委会干部提出不同意见的，审计人员要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误的向被审计村委会干部作出全面解释。

2.对审计中查出的问题，依法作出审计决定或意见（样式见审计文书8、9），报经领导批准后，要按照问题的不同性质，依法依纪作出处理。对党政机关干部和村委会干部侵占集体资产和资金、以举债为名从中牟利以及铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分。涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。（审计建议书、移交函、送达回执样式见审计文书10、11、12）

3.审计过程中要认真接受群众投诉与监督。

4.审计结果要以公开栏的形式向全体村民公开，审计结论要对政府和群众负责，经得起群众的监督，经得起历史的考验。5.审计工作全部结束后，以乡镇、街道为单位建立村委会成员任期和离任经济责任审计档案，审计案卷内文件之间的排列规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后：批复在前，请示在后；指示在前，报告在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。同时汇总填制《村委会成员任期和离任经济责任专项审计情况统计表》（审计方案样式见方案后面），并形成文字总结材料，于9月20日前以书面和电子文档两种形式报县农村集体经济审计工作领导小组办公室。

第三篇：推进单位负责人离任审计工作的建议

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推进单位负责人离任审计工作的建议 作者：郑世钜

来源：《财会通讯》2005年第12期

第四篇：努力提高离任经济责任审计工作质量

离任经济责任审计是一项特殊的审计工作，与其他审计工作不同，审计对象是具有一定人、财、物权的领导干部，具有特殊性和复杂性。不仅审计内容广泛、审计时间间隔跨度长，而且要对领导干部的决策行为、经济责任进行界定和评价，事关被审计人的命运前途，审计责任非常大。因此，我们根据离任经济责任审计工作的特点，突出针对性，加以科学的把握，努力提高离任经济责任审计工作质量。

（一）坚持“三个突出”，科学地把握离任经济责任审计特点。一是针对审计对象的变化，突出了对责任的审计，对人的评价；二是针对审计内容的转变，在审计领导干部任期财政财务收支、财经法纪和经济效益的基础上，突出了对经济管理行为、重大项目决策和有关经济指标完成情况、资产的变化情况的检查；三是针对审计程序的特殊性，突出了人性化特点，审计部门从下发审计通知到审计报告征求意见，都坚持与被审计本人见面，对单位和个人实行双重送达，双重征求意见，认真倾听被审计人的意见，确保经济责任审计工作科学合理。

（二）坚持“三个结合”，创新审计工作。由于离任经济责任审计时间紧、任务重、时间跨度大，为提高审计效率，在工作中坚持“三个结合”：一是离任经济责任审计与其他各专业审计相结合。一方面审计机关在安排审计工作计划时，充分考虑其他专业审计与离任经济责任审计相衔接的问题，适当扩大审计覆盖面；另一方面要求审计人员在各项审计工作中，注意收集与经济责任审计相关的审计资料，建立审计档案资料库，以减轻离任经济责任审计压力。二是离任审计与任中审计相结合，部门在安排经济责任审计工作计划时，选择一些任职时间较长的领导干部，安排一定数量的任中审计，以便在领导干部离任时，缩短审计时间，提高审计效率，同时也能及时掌握领导干部履职情况，发现问题及时处理。三是国家审计、内部审计和社会审计相结合。一方面审计机关在审计过程中，对内部审计、社会审计成果在抽查确认的基础上，加以有效地利用；另一方面在经济责任审计任务量相对集中的时候，组织抽调内部审计和社会审计人员，与审计机关的审计人员交叉组成审计小组开展经济责任审计，在确保审计质量的前提下，有效解决审计力量不足问题。

（三）坚持具体问题具体分析，根据不同的审计对象制定不同的审计侧重点。在具体经济责任审计中，审计部门根据不同的审计对象，从审计内容、审计方法、评价标准等方面确定不同的侧重点：一是对有经济指标单位的领导干部，侧重审计财政、经济指标的完成情况、资产的管理情况、净资产的增减变化情况，以财政收支审计为主，资产负债审计为辅；二是对纯行政事业单位的领导干部，着重审计财务收支情况、资产管理情况和收支两条线执行情况，以财务收支审计为主；三是对有下属单位的主管部门的领导干部，视管辖范围、权限和所承担的责任，统筹考虑，进行综合审计，必要时我们还要抽查其部分下属单位；四是对企业领导人的审计，主要审计其经营成果和资产负债情况，以资产负债审计为主。通过制定不同的审计方案，增强离任经济责任审计的针对性，使审计结果和对领导干部履行经济责任情况的评价更加符合客观实际，更具体、更形象。

（四）坚持实事求是审计，做到客观公正评价。领导干部离任经济责任审计最重要的一点，就是在实事求是审计的基础上对领导干部本人履行经济责任情况和应承担的经济责任进行客观公正地评价。为此我们明确了经济责任审计评价的四项原则。一是客观性原则，即以审计事实为依据，不带主观成份，以写实手法做出评价；二是准确性原则，即审计评价用语准确，不用修饰语言，不评价审计范围以外的事项；三是全面性原则，即全面分析审计结果和事实，不用单个事实或指标评价被审计人履行经济责任的整体情况；四是对比性原则，即根据净资产接任前后对比变化进行评价。以此来把握好审计评价“越位”和“缺位”的尺度，为组织人事部门正确使用干部提供可靠资料。

（五）深化审计内容，增强审计报告的实用性。经济责任的履行情况是领导干部履行职责的一个重要方面，是干部考核内容的一个有机组成部分，为增强审计报告的实用性，审计部门在具体审计中，一是注重对经济指标完成情况的检查和考核，特别是对有经济指标的单位，通过纵向与接任前和历史最好水平进行分析比较，横向与同行或相似单位进行分析比较，客观地反映该领导干部任职期间的工作业绩；二是注重清理资产家底，特别是净资产与接任时变化比较，以此来衡量该领导干部任职期间国有资产保值增值情况，实事求是地反映其工作成果；三是审查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，据此检查领导干部的管理工作是否到位，并一一进行评价。使审计报告通俗易懂，方便使用。

第五篇：村干部任期和离任经济责任审计工作实施方案

关于开展2012年村干部任期和离任经济责任审计检查工作实施方案

为配合做好村级组织换届选举工作，对村级干部任期经济责任作出实事求是的评价。根据《福建省村集体财务管理条例》及有关政策。结合我镇实际情况，现就村干部审计检查工作提出如下实际实施方案：

一、指导思想

以“三个代表”重要思想、科学发展观、党的政策为指导，以有关法律、法规及相关政策为依据，全面开展村干部任期和离任经济责任审计工作。通过审计，查明村级组织财务收支及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检验村级干部任期目标履行情况，为考核、选拔村级干部提供重要依据，为深化财务公开，做好村级组织换届选举工作打下坚实基础。

二、审计对象、范围

审计对象：本市辖区内2012年即将换届的行使村集体及村民委员会财务审批权，参与村级经济活动决策的村委会成员。

审计范围：2009年7月至2012年6月村集体财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。

三、审计重点

（一）农村经济责任责任目标完成情况

任期内农民人均收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设是否完成；村级集体资产是否增值和债务是否下降；财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。

（二）财经法纪执行情况

各项收入是否及时、足额入帐，有无坐收支现象，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；是否存在超标准发放村干部工资、奖金和补贴；是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入，或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地、集体林经营权转让等问题。

（三）农民群众关注的热点问题

1.集体资产处置。主要审计：村集体资产处置，是否依法依规、按规定程序（民主程序等）处理。

2.债权、债务管理。主要审计：村里举债是否经村民会议或村民代表会议讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情况。

3.土地发包、承包。主要审计：“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式，是否签订规范的土地承包合同，土地承包经营权证填写、发放是否规范；村级项目、基建工程建设是否公开招标，有无“人情包”或“权力包”等。

4.专项资金管理。主要审计：上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理、使用情况；农村合作医疗资金的管理、使用情况；粮食直补资金的发放情况等。

5.财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

四、时间安排

这次村干部任期经济责任审计工作要求在2012年7月30日前全面完成，整个工作分三个阶段进行。

1、准备阶段（2012年1月30日前）：村干部任期和离任经济责任审计工作以乡镇为单位开展，由各审计组根据方案及各自实施方案要求组织实施，对各村实施审计。实行审计组长负责制，审计组人员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。

2、实施阶段（分二个阶段）①第一阶段（2012年2月1日—2012年4月30日）：对重点监管村（社口、溪口、坦洋、岩下、溪坪、林柄、吉洋）七个村及群众来信来访较多的村进行重点审计。

②第二阶段（2012年5月1日—2012年7月30日）：由镇组织有关审计人员对（填头、秀峰、沙溪）等17个村进行审计，各村的审计时间由审计小组根据实际工作情况作出具体安排。

3、材料形成、上报阶段（2012年8月5日前）：镇里将开展村干部任期和离任经济责任审计工作情况形成书面材料（审计报告、审计结论、审计意见和建议），报送市组织部和市农业局等有关部门，并由有关部门跟踪处理。

材料报送时间：第一阶段重点审计村材料，应于2012年5月10日前上报；第二阶段审计村材料，应于2012年8月10日前上报。

五、几点要求

1、切实加强领导。这次村干部任期和离任经济责任审计要求在村级换届选举前完成，面广、量大，时间紧迫，任务繁重，要求各村（居）务必高度重视，精心组织，及时整理整顿有关财务的各项往来，进行自查自纠抓帐务的处理工作。

2、建立责任制。村干部任期和离任经济责任审计检查工作联络小组将组成村级干部任期和离任经济责任审计督查组，对各村（居）审计工作开展不定期督查，并适时进行大检查。各乡镇也要以组织、纪检分管领导为主，抽调干部组成督查小组，实行包片、包村，确保审计工作按时、保质、保量地完成。各村要加强审计档案的整理与管理，对审出的各类问题要加以分类统计，镇纪委及有关部门对审出的各种违规、违纪、违法问题进行及时处理，确保审计工作的顺利进行。

3、依法审计：审计人员、审计程序、审计实施、审计处理等都必须按照《福建省村集体财务管理条例》和《农村集体经济审计工作规程》相关条款规定执行。在审计过程中要坚持实事求是、客观公正的原则，既要揭露问题，也要肯定成绩，在确定经济责任时，必须划清责任界限，正确提出处理意见。

4、严肃查处违法违纪的人和事。对审计中发现的问题应严格按照《福建省村集体财务管理条例》第八章规定处理。对违反规定乱发补贴、奖金和公款配备交通工具的，要全额清退；情节严惩的，要给予通报批语并视情节轻重对主要责任人给予党政纪处分。对侵占、挪用、私分集体资金财产，以及在生产经营项目、基建项目发包等经济活动中收受贿赂、以权谋私的人员，除经济退赔和追缴非法所得外，原则上不作为新一届村干部候选人；对严重失职、造成集体经济损失的，要护照法律和有关规定，追究主要责任人责任；触犯党纪国法的，移交纪检、司法机关查处。审计结束后，要及时做出审计结论或意见书，及时向全体村民公布，并作为2012年村级换届选举和乡镇党委、有关部门考核、选拔干部的重要依据。

我镇将以这次审计为契机，大力宣传《福建省村集体财务管理条例》和农村财务管理有关的政策、法规，落实财务公开民主理财制度，健全监督管理机制，推动全镇农村财务管理上一个新台阶，促进农村经济发展和社会稳定。

社口镇人民政府

2012年12月26号