第一篇:关于对乡镇卫生院实行财务集中统管的实施意见
×××卫生局关于对乡镇卫生院实行
财务集中统管的实施意见
为规范乡镇卫生院财会管理,促进党风廉政建设和卫生事业发展,根据《中华人民共和国会计法》《医院会计制度》、《医院财务制度》等法律法规规定,参照县财政部门对县直单位财会工作管理办法和经验,经研究决定对各乡镇卫生院财务实施统一集中管理,成立×××卫生局会计工作站,并制定实施意见如下:
一、指导思想
紧紧围绕卫生改革发展稳定大局,以《会计法》为指导,认真落实国家有关财经法律法规,积极探索卫生财务管理有效形式,提高会计信息质量,强化会计监督管理,规范会计行为,健全会计制约机制,理顺乡镇卫生院财务管理体制,进一步落实党风廉政建设责任制,促进全县卫生事业持续、健康、快速发展。
二、基本原则
遵循“严格、透明、公平、效益、服务”的原则,依法多渠道筹措卫生事业资金,合理编制和执行乡镇卫生院预算,科学配置医疗卫生资源,努力节约支出,提高资金使用效益,加强资产管理和防止资产流失,依法对乡镇卫生院经济活动进行监督。
三、管理形式
(一)、运作方式
1、县卫生局成立会计工作领导小组,下设会计工作站。卫生局局长任组长,主管副职任副组长,成员为局计财股、会计工作站负责人。会计工作站具体负责对医疗卫生单位财务实行“统一集中管理”,统一管理乡镇卫生院的资产、预算、收支、票据、账目等所有与财务收支相关事项,集中办理会计核算和会计事务。
2、乡镇卫生院的资产和资金所有权不变、经费开支渠道不 1
变、资金性质不变、其所有核算业务统一由局会计工作站负责办理。
3、乡镇卫生院不再内设会计机构,不保留会计、出纳,设置1名报账员。
4、乡镇卫生院原有银行账户注销,启用“原阳县卫生局会计工作站”专户。
5、乡镇卫生院所有收支纳入×××卫生局会计工作站统一核算,统一管理,统一审批。实行“单一账户、集中支付、分户核算”的财会运行方式。不允许账外设账或私设“小金库”,违者按《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规和党风廉政建设有关规定从严处理。
6、乡镇卫生院应统一使用“河南省非营利性医疗机构收费专用票据”,任何单位和个人不允许私自印刷、购买其他收费票据,违者按《会计法》等有关规定严肃处理。
7、会计工作站人员对乡镇卫生院的票据要认真逐项审核,保证票据的正规合法,不合《会计法》要求的予退回,原始凭证严格按《会计法》要求执行。
(二)组织实施
会计工作站工作人员由卫生局根据工作进行内部调配,其会计人员应具备如下条件:
1、热爱会计工作,坚持原则;
2、业务能力强,熟悉并掌握《医院会计制度》、《医院财务制度》及《事业单位会计准则》等会计法规;
3、依法取得《会计资格证》,年龄在40岁以下;
4、积极参加会计继续教育和培训,不断更新知识和和提高素质,能够适应现代会计工作需要。
主要职责:
1、依照《会计法》、《河南省会计工作管理条例》、《河南省会计基础工作规范》、和《医院会计制度》等法律法规,依法行
使监督权和财务管理权,保证会计信息及时、真实、合法有效。
2、按照会计制度规定进行会计核算,及时准确登记会计账薄、办理资金收支业务,及时向局领导、卫生院反馈收支情况并向有关部门报送会计报表;
3、认真审核卫生院的原始凭证,严格财务收支,对违法违纪的财务收支,应当制止和纠正,对重大问题要及时向会计工作站负责人和卫生局会计领导小组报告。
4、×××会计工作站负责对乡镇卫生院所有票据的领发、核销等管理工作,组织检查纳入统管单位的票据使用情况。
5、正确处理服务和监督的关系,要经常深入卫生院了解情况,发现问题及时向局领导反馈,为领导决策提供准确科学依据。
6、负责乡镇卫生院会计档案管理工作,要保守秘密,不得擅自向外界提供或泄漏卫生院的重要会计信息。
报账员由各乡镇卫生院原会计担任报账员,如调整需上报局领导批准,报账员不得兼任收款员。
主要职责:
1、报账员负责乡镇卫生院人员工资等核算工作。
2、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,保管单位备用金和有价证券,不得以白条抵库,更不能坐支现金,挪用现金,严格管理现金。
3、负责将本单位每天取得的业务收入存入规定账户;认真登记现金日记账;按时上报各种统计报表;及时把所取得的正规原始凭证到会计工作站进行财务处理,按月主动和会计工作站对账,发现不符及时纠正。
4、负责本单位药品、材料、低值易耗品、固定资产的明细账管理;每半年盘点一次,年终进行清理、结算。
5、负责本单位原始凭证的收集、整理和报账。
6、负责本单位财务预算、工资核算、奖金分配、工资发放等工作。
7、负责本单位人员年度考核调资等工作的上报。
8、负责本单位养老保险金、失业保险金、医疗保险金等的收缴工作。
(三)经费来源
会计工作站运行经费实行统筹,资金从被统管单位提取。以保证会计人员工资和会计工作站基本工作费用为原则,卫生院年业务收入在100万元以上的每月提取600元,年业务收入在100万元以下的每月提400元。卫生院报账员工资仍由其所在单位支付。
(四)收支管理
1、各医疗卫生单位每天应及时将各项业务收入直接缴存到原阳县卫生局会计工作站账户,不得坐支、截留现金。
2、纳入管理的单位在其存款余额内办理支出业务,在保证职工工资的前提下再安排其他支出,并坚持“以收定支,略有结余”的原则,若出现亏损不再列支招待费。
3、库存现金和单位的备用金实行限额管理,备用金根据各医疗卫生单位3—5日内日常零星开支所需的现金和收款处、住院结算处所需的备用金核定,现金管理应按照国务院《关于实行现金管理的决定》执行。
4、发生业务收支所取得的原始凭证和有关资料,必须符合国家和有关部门的规定,由经手人签字,单位联签会审小组审批后,方可到局会计工作站报销入账。固定资产和低值易耗品还要有使用科室签字,业务招待费应注明事由,车辆修理费应有明细记录。凭证或资料不全的,会计工作站有权退回并要求原单位补充完善,对不合法的支出不予报销。
5、购买药品和一次性耗材支出,严格按照药品招标的各项制度执行,所购药品必须经过招标采购,药品款项由局会计工作站按合同直接支付给药品供应商。
6、工资支出由卫生院编制工资表,经卫生院领导审批后再
由报账员到局会计工作站办理审核报账手续。
7、乡镇卫生院办公费、印刷费单批次超过1000元,以及燃修费中的车辆大修,需事前书面申请,报局会计工作站审核、分管局长审批后实施。招待费、交通费应控制在业务收入的1—
1.5%。其他公务费支出由局会计工作站审核把关,报局分管领导审核签字后报账。
8、购买医疗设备、交通工具、基础设施建设支出超过5000元的,以及其它大笔支出,卫生院要提前提出书面申请,报卫生局审批后统一实施政府采购和公开招标。
9、乡镇卫生院发生的单批次支出在1000元以下的,由会计工作站审核把关;2000元以下的,由会计工作站负责人审核,报局分管领导批准;2000以上的,由局长批准。
10、每周星期
一、星期四,乡镇卫生院报账员应将单位所发生的收入缴款单以及各项支出票据和内部往来票据,全部上报局会计工作站进行审核,审核合格的票据,会计工作站加盖“已审核”专用章,对不符合规定的予以退回。对审核合格的单据由会计工作站填制原阳县卫生局会计工作站资金核算手册,由各单位报账员签字保存,每月底与会计工作站核对余额。
(五)会计核算、会计报表和档案管理
卫生局会计工作站审核各医疗卫生单位的原始凭证后,办理资金结算,填制记账凭证、登记账簿,编制月、季、年度的会计报表。
各医疗卫生单位的会计档案由卫生局会计工作站统一管理、保存。按照档案管理部门的要求编目、立卷、归档,并对各医疗卫生单位资金使用情况及档案资料负有保密责任,除法律规定外,未经单位许可,不准其他单位和个人查阅。
四、实施步骤
1、组建卫生局会计工作站,调配办公室及工作人员,配备必要的办公设备。
2、召开动员会,布置会计工作交接前应做好的各项工作,对会计人员进行移交程序培训。
3、乡镇卫生院向会计工作站交接会计手续。
4、各乡镇卫生院着手清理往来款项,核对固定资产,登记好固定资产明细账。
5、自发文之日起,正式实行乡镇卫生院财务集中统一管理。
五、具体要求
(一)提高认识
推行财务统一集中管理,是实现乡镇卫生院财务管理经常化、规范化、制度化的有效形式,不仅可以规范财务行为,强化财务监督,更有利于提高资金使用效益,增强财务管理透明度,预防财务违规案件的发生,各乡镇卫生院要站在讲政治、讲大局的高度,去认识和理解财务统管工作,配合和支持会计工作站搞好管理。
(二)注意事项
在会计手续交接过程中,各乡镇卫生院要注意以下事项:
1、统管单位资产负债表的移交以交接当日的数字为准。对于帐外的“内欠外、外欠内”一并核准上报,审核入账,移交后如有出现,不再受理。
2、整理应该移交的各项会计资料,编制会计移交清册(包括固定资产明细账、资产负债表、人员基本情况表、档案工作底册复印件、工资奖金核算制度复印件、空白收据票据支票、交接当日前银行存款余额核对表、现金余额核对表、药库药房库存核对表),并对未了事项写出书面说明书。
3、整理会计交接以前的会计档案。包括账簿、凭证、报表和其它会计资料,一并交由卫生局入档保管。
本方案自发文之日起执行。
二〇一〇年五月三十一日
第二篇:关于对农村入党积极分子实行集中公开推荐的实施意见
关于对农村入党积极分子实行集中公开推荐的实
施意见
(2011年2月14日)
为建设一支数量充足、充满活力的农村入党积极分子队伍,进一步提高发展党员质量,增强农村党员队伍建设的公信度和群众满意度,根据市委组织部《关于对农村入党积极分子实行集中公开推荐的意见》(临组发[2010]21号)文件精神,结合我县实际,制定如下实施意见。
一、推荐时间
推荐农村入党积极分子,由乡镇党委统一组织,以村党支部为单位进行,每年组织一次,时间一般安排在春节期间。
二、推荐数量
每个村党支部应有一支数量相对稳定的入党积极分子队伍。1000人以下的村,入党积极分子的数量一般不少于5名;1000人以上的村,不少于人口总数的5‰;应有一定比例的女性。每年入党积极分子的推荐数量由村党支部按上述要求上报计划,乡镇党委审批。
三、推荐条件
①已递交入党申请书;②年龄一般不超过40周岁、学历一般为高中以上(特别优秀的可放宽);③致富带富能力强;④遵纪守法,无违法违纪行为,对于违反计划生育政策或受到刑事处罚的人,从处罚期满,5年之内(含5年)不予推选。推选重点范围是:村委会成员、村民小组长、村后备干部、返乡大中专毕业生、退伍军人、个体工商户、种养专业户、产业带头人、专业协会负责人、群团组织负责人及其他优秀青年等。推选原则是:入党积极分子原则上从本村村民中推选产生,村民委员会委员及村级配套组织负责人不得异村、异地申请入党。推选非本村村民为入党积极分子要由村党支部事先报乡镇党委研究同意。入党积极分子建议人选是共青团员的,要征求镇、村团组织意见。
四、推荐程序
1、宣传发动。乡镇党委提前15天向党员群众公开推荐的时间、数量、条件、范围和程序等。
2、公开报名。村党支部在乡镇党委的指导下组织符合条件的村民在所在村党支部公开报名,集中报名时间一般不超过5天。
3、资格审查。村党支部根据推荐条件和本村实际,对申请入党人员逐一审查,形成审查意见并报乡镇党委,乡镇党委复审确定候选人选并张榜公布。
4、民主推荐。组织通过资格审查人员汇报思想和现实表现。召开全体党员、群众代表(由不是党员的村委会成员、村民代表、村务公开监督小组成员、民主理财小组成员、村会计、村民小组长、计生专职主任、民兵连长、群团组织负责人等组成)会议,分别投票,无记名差额推选入党积极分子。乡镇党委派人参加推荐会议,现场组织指导。
5、组织审定。村党支部按得票多少从高到低取足名额,议定公推入党积极分子初步人选名单,当场公布,并报乡镇党委审批。乡镇党委对推荐程序是否符合规定、推荐的初步人选是否符合要求等情况进行复审,并统一组织各村党支部对入党积极分子人选在村党务公开栏进行公示,接受群众监督。公示期一般不少于7天。公示期满后,确定入党积极分子名单,报县委组织部备案。
五、结果运用
1、建立台账,动态管理。县、乡建立入党积极分子数据库,实行备案管理。因纳新、组织考查、民主评议等原因而出现缺额入党积极分子时,要适时公推补选。
2、抓好教育培养。党支部要指定一至两名正式党员做入党积极分子培养联系人;吸收他们听党课、参加党内有关活动,给他们分配一定的社会工作;每年至少组织一次集中培训;党支部每半年对入党积极分子进行一次考察,考察可采取述职评议的方式进行。
3、适时做好纳新工作。入党积极分子经过一年以上培养,具备党员条件的,要及时吸收加入党组织。未经公开推荐的,不得吸收为预备党员。
六、组织领导
集中公开推荐农村入党积极分子是农村党员队伍建设的重要基础性工作。乡镇党委负有重要责任,要精心组织,周密安排,认真做好审核把关和备案管理工作,切实把好党员队伍“入口关”。对不按程序和要求办事,造成工作被动和失误的,严肃追究有关人员的责任。
第三篇:乡镇卫生院财务集中核算工作规范正式稿
财务集中核算中心 报账工作规范
为了做好各核算单位与新宁县卫生局财务集中核算中心(以下简称核算中心)会计工作的衔接,规范财务集中核算报账业务,保障资金的安全与正常运转,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《基层医疗卫生机构财务制度》的要求,结合核算中心会计核算的特点与新形势下对财务专管员管理的要求,特修订核算中心报账工作规范。
一、财务专管员的任职条件、确定及变更 1.财务专管员的任职条件
(1)熟悉国家相关财经法规,近三年来无违法、违纪、违
规行为;
(2)持有财政部门颁发的《会计从业资格证书》;
(3)具备一定的财会业务知识,熟悉本单位财务管理制度、审核权限;
(4)具有良好的职业道德和高度的工作责任心,坚持原则、秉公办事,不徇私情;
2.财务专管员的确定
(1)原则上一个单位确定一名财务专管员,个别业务量较大的单位可增加人员协助(财务专管员建议)。财务专管员在单位财务负责人领导下开展工作,向单位负责人负责。
(2)单位无《会计从业资格证》人员的,由单位书面申请拟定人员,经县卫生局核准同意后担任财务专管员。
(3)核算单位确定财务专管员后,填写《财务专管员申报表》,一式两份,按相关内容填报并签具意见后报核算中心审批。审批同意后的财务专管员申报表由核算会计负责保管存档。
3、财务专管员的变更
单位变更财务专管员应书面报告核算中心,经核算中心负责人同意后,按规定填写《财务专管员申报表》,并变更备用金卡,相关移交工作由单位负责。
二、财务专管员的工作职责
1、负责督促营业款的缴存工作,保证营业款按日存入核算中心账户,按时上报收入,库存物资。
2、负责办理各项支出,往来款项的报账工作和借款业务。
3、负责保管、使用本单位的备用金。
4、负责收集整理并预审单位的报账凭证,并按核算中心要求填写相应表单。
5、负责将核算中心编制的会计报表传递到单位,并由单位领导签名盖章确认后,送回一份至会计核算中心。
6、根据核算中心提供的月报表及其他基础信息资料,负责向有关部门编制、报送本单位各种相关报表及决算报表等资料。
7、负责向核算中心提供本单位各项财务管理制度,单位管理方案、专项资金管理办法等资料。
8、负责本单位有价证券和固定资产实物登记与保管,进行清理盘点,定期与核算中心柜组核对,做到账实相符。
9、负责建立和登记拨款备查帐、往来款项备查帐及单位银行存款备查帐,并及时与核算中心对帐。
10、财务专管员对本单位经济活动合法性负有审核、监督责任。
11、在业务上接受核算中心指导,并按核算中心要求提供或报送其他相关资料。
三、财务专管员工作程序及要求
1、预审原始凭证
(1)预审原始凭证基本要素(内容)是否完整、准确、规范、真实、合法。基本要素包括凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容、数量、单位和金额;填制凭证单位财务专用章。按规定应提供有关审批核算资料、清单或者明细单作原始凭证附件的必须一并提供。涉及财产物资采购的业务须附验收人签字的验收单。
(2)预审审批手续是否完备,并符合单位审批权限的规定。财务会审小组成员签字、分管领导签字及财务会审专用章应同预留核算中心的签章相符。单位更换上述签章的应填写签字底卡变更书。
(3)预审支出是否超标准、超范围,是否虚造支出项目。单位的各项支出要严格执行国家规定的开支范围和标准,不得弄虚作假。
2、分类、汇总原始凭证
财务专管员对预审合格的原始凭证,按库存物资、往来款项、收入、支出进行整理、归类、粘贴,并核清凭证的张数。
3、填制报帐表(单)
财务专管员将各种原始凭证分类汇总后,填写相应表单:支出原始凭证填写原始凭证汇总审批单;应收(付)款原始凭证填写往来款项汇总审批表。按科目填写费用支出财务会审审签表。按支出类别分别填写医疗支出科目审核汇总表、公共卫生支出科目审核汇总表。最后填写报账付款审批表。
所有表单按要求由相关人员签字盖章后报账。
4、办理报账手续(1)收入业务
①财政补助收入、上级补助收入。由总出纳凭银行进账单,打印收款通知书,交财务专管员登记银行存款备查账;
②医疗收入、其他收入。由财务专管员根据日结单填制核算单位收入汇总表,及时上报分管核算会计;其他收入应根据缴款单分类填列。
(2)支出业务
核算会计初审支出原始凭证,在原始凭证汇总审批表、付款审批表上签具意见,报核算中心负责人和分管财务领导审批。对未按审批权限办理、报账单据未按统一规定填制、所附资料不全、凭证要素不全或有误、金额不正确的原始凭证,核算中心予以退回单位,单位按要求进行补充、完善后再行报账。对于不合法的原始凭证及违反财经纪律的支出,核算中心不予报账。
办公费、印刷费、维修费及非财政资本性支出单项金额超过1000元(含1000元)的,须向核算中心申报审批后方能报账;纳入政府采购的支出项目,还须办理政府采购手续后方能报账。省、市出差或学习除文件规定由单位报销的相关费用外,其他开支一律不予报销。当月支出发票当月必须报账,跨月()发票不予报账。
(3)往来款项
根据应收、应付款项分类填写往来款项汇总审批表,经相关人员签字同意后,办理报账。
(4)库存物资
填写库存物资汇总表,经相关人员签字同意后,办理报账。(5)借款业务
单位因特殊原因需借款的,应填写借款审批表,经相关人员签字同意后,办理报账。
(6)以下情况当月将不予报账
1、未按时缴存营业款,上报库存物资的;
2、未在规定时间报账的;
3、银行存款无余额的;
5、办理付款手续
财务专管员按照单位报账付款审批表填写同行网银支付审批表、跨行网银支付审批表,并按规定格式报送网银支付电子版,经相关人员签字同意,核算中心网银支付给收款人。
纳入县药管办集中采购的药品、器械、耗材款的支付,由核算中心统一集中支付给供货企业。
6、报账时间安排
每月的1-5日办理收入、库存物资业和药品支出业务,23-26日办理支出和往来款项的报账业务,办理借款业务需提前告知,各单位具体报账时间由核算会计确定,如遇节假日顺延。
四、支出范围、标准
1、人员经费支出
(1)基本工资:反映按规定发放的基本工资(档案工资),如职务级别工资、岗位工资、技术等级工资、薪级工资、见习学徒工资等。按人事局批复金额标准执行。
(2)绩效工资:反映事业单位的绩效工资。正式职工的绩效工资总额不得超过县人事局批复总金额,临时工可参照执行。单位可以预发部分基础性绩效工资,年末根据核定的绩效工资总额按绩效考核方案进行分配时再予以抵扣,绩效工资计算说明及考核评分作为记账附件。
(3)津贴补贴:是指人事部门核定的护龄津贴、女职工卫生费、从事传染、放射等特殊岗位津贴补贴、卫生防疫津贴以
及新政办发„2012‟33号文件规定的艰苦边远地区津贴等。
(4)离休费:反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费和其他补贴。按人事局批复金额执行。
(5)退休费: 反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴。按人事局批复金额执行。
(6)抚恤金:反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金,伤残人员的抚恤金,离退休人员等其他人员的各项抚恤金。按人事局批复金额执行。
上述支出全部列入统一格式的发放表中,单位按医疗、公卫、临时工、离退休等人员性质分类发放,做到分类准确、项目清晰。单位应保证资金优先报账;单位不得擅自增加或减少工资表中的发放项目。网银支付审批表作为工资发放记账凭证附件。
(7)奖金:反映单位工作人员年终一次性奖金(即奖励工资或13月工资)。按县人事局批复金额执行。上级主管部门及其他有关部门对单位的各项奖励,奖励资金拨付本单位的可依据表彰文件据实分配发放。单位获得的其他表彰奖励上没有奖励资金且没有明确的政策文件规定或者具体对象的,不得发放奖金;个人获得上级部门表彰奖励有奖励资金的,单位可等额给予奖励;没有上级部门表彰奖励资金的,可视奖励级别按照县级不超过400元、市级不超过800元、省级不超过1200元的限额给予奖励。
(8)社会保障缴费:反映单位为职工缴纳的养老保险金(工资总额的24%)、医疗保险金(工资总额的7.5%)、失业保险(工
资总额的2%)、工伤保险、残疾人就业保障金。由单位负担的“五险一金”必须严格按有关文件规定的比例按月计提列支,由个人负担的“五险一金”必须严格按有关文件规定的比例按月从工资中代扣,所计提的“五险一金”单位部分和代扣个人部分核算到“应付社会保障费”相关明细科目。缴付“五险一金”,凭收款单位的法定收款票据通过银行转账方式支付,各单位应分单位部分和个人部分及时对实缴金额与计提代扣金额进行核对,发现问题及时查找原因,并进行相应处理。
(9)伙食补助费:反映单位发给职工的伙食补助费,如事业单位的误餐补助。乡村医生开餐及单位在食堂接待开支不得在此列支。
(10)生活补助:反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费,退役军人生活补助费,行政事业单位职工和遗属的生活补助,因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费,长期赡养人员补助费等。按人事局批复金额执行。
(11)医疗费:反映未参加医疗保险的行政事业单位在职职工、离退休人员的医疗费,参加医疗保险单位职工的因公负伤医疗费,军队移交政府安置的离退休人员的医疗费,学生医疗费,优抚对象医疗补助,以及按国家规定资助农民参加新型农村合作医疗的支出和对城乡贫困家庭的医疗救助支出。
(12)住房公积金:反映行政事业单位按人事部和财政部规定的基本工资和津补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。个人和单位部分按同等不超过12%的比率缴纳
(13)其他工资福利支出:反映上述项目未包括的在职职工和编外长期聘用人员支出。含加班工资、编外长期聘用人员 的工资、病假2个月以上期间的人员工资等。反映未包括在上述科目的对个人和家庭的补助支出。如婴幼儿补贴(含独生子女保健费,目前我县标准为5-20元/月)、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费等。加(值)班费相关的发放标准及总量控制,按(新政办发„2008‟92号文件执行。目标管理奖按(新卫„2012‟1号)文件执行。
2、药品支出
反映单位的药品成本支出。
3、卫材支出
反映单位耗用的卫生材料、低值易耗品、其他材料支出。纳入药房统一管理,凭领用单报账。
4、非财政资本性支出
反映非各级发改部门集中安排的用于购置固定资产、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新所发生的支出。此类支出均按照政府采购相关规定予以报账。
(1)房屋建筑物购建:反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物(含附属设施,如电梯、通讯线路、水气管道等)的支出。
(2)办公设备购置:反映用于购置并按财政会计制度规定纳入固定资产范围的办公家具和办公设备的支出。
(3)专用设备购置:反映用于购置有专门用途并按财务会计制度纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。
(4)交通工具购置:反映用于购置各类交通工具(如小汽车、摩托车等)的支出(含车辆购置税)。该方面的支出应办理
政府采购手续。
(5)大型修缮:反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物等公共基础设施等大型修缮的支出。
(6)信息网络网建:反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等,如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的,不在此科目反映。
5、维修费
反映设备和房屋的日常维修、维护经费支出。
6、提取医疗风险基金
反映单位计提的医疗风险金、支付医疗赔偿金额大于专用基金的医疗风险金的差额。按医疗收入的1%按月提取,累计提取金额不得超过当年医疗收入的1%。
7、其他公用经费
(1)办公费:反映单位购买商品和服务的支出。购买商品的应附有验收单或验收证明,购物发票未附明细表的应当在发票上分项具体填写。应当列入固定资产的如打印机、饮水机等不在此科目列支,应列入“办公设备购置费”等科目。
(2)印刷费:反映单位的印刷支出。
(3)咨询费:反映单位咨询方面的支出。如法律咨询服务费等。
(4)手续费:反映单位支付的各类手续费。(5)水费:反映单位支付的水费、污水处理费。(6)电费:反映单位的电费支出。
(7)邮电费:反映单位支付的信函、包裹、货物等物品的邮寄费、电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。
(8)取暖费:反映单位取暖用燃料费(如购木炭款)、炉具购置费(如各种烤火器具款)、发放给职工的防寒烤火费等。
(9)物业管理费:反映单位支付的办公用房、职工离退休人员宿舍等方面的支出,包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出(如垃圾清运费、卫生服务费、绿化费等。
(10)交通费:反映单位的租车费、车辆燃料费、维修费、保险费、过桥过路费、养路费、安全奖励等方面的支出。根据实际情况,单位只允许报销租车费。并实行总量控制(平均每个村全年不超过6次,每次不超过180元)。
(11)差旅费:反映单位工作人员出差的住宿费、车旅费、伙食补助费、杂费等。按新政办函„2007‟95号《新宁县差旅费管理办法》有关规定执行。下乡只报销伙食补助费;县级出差凭有关通知报销差旅费;省、市出差或学习凭文件报销差旅费。
(12)租赁费:反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。
(13)会议费:反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的的印刷费、会议场地租用费等。单位内部组织召开的各类工作会议一律不得发放会议补助;各级领导出席的重要会议须发放伙食补助费的应当要有会议方案和签到册,并经卫生局审批同意后,造具发放花名册支付。
(14)培训费:反映各种培训支出及按标准提取的职工教
育经费,各种培训费票据应附有培训通知或相关文件。培训期间的补助费应按县差旅费有关规定执行(见新政办函„2007‟95号文件《新宁县差旅费管理办法》第15条)。
(15)招待费:反映单位按规定开支的各类接待(含外宾接待)费用。接待必须按规定执行,严格控制接待标准,禁止大吃大喝。乡镇卫生院原则上在县城不准开餐,金石镇卫生院、金石镇卫生院康复医院参照城区机关单位接待办法管理。确因工作需要开餐的,每餐总额不得超过300元,每月不得超过2次。未经批准,县外招待费用一律不予报账。
(16)劳务费:反映支付给单位和个人的劳务费用,如临时聘用人员、钟点工工资,稿费、翻译费、评审费等。(小工搬运费、清理费也应列入此科目)
(17)委托业务费:反映应委托外单位办理业务而支付的委托业务费。
(18)工会经费:反映单位按规定提取的工会经费和由工会集体订阅的报刊杂志,举办联欢会,体育活动支出(包括工会举办的各种体育活动的设备购置维修费、运动用品和服装费)。单位按规定计提的工会经费纳入“其他应付款”账户核算,成立了工会组织的单位凭工会组织开具的内部往来收据转账支付;未计提直接列支的单位其支出总额不得超过工资薪金总额的2%(包括上缴县总工会的工会费)。具体支出范围和标准按县相关精神执行。
(19)福利费:反映单位按规定提取的福利费。未计提直接列支的单位其支出总额不得超过工资薪金总额14%。包括供
暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴以及丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
(20)其他商品和服务支出:反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿各诉讼费、罚没支出,会员费,广告宣传费,各项捐款、赞助费,其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。
五、考核奖惩
详见《新宁县乡镇(中心)卫生院财务管理工作考核办法》。
第四篇:关于乡镇卫生院财务由县级卫生行政部门集中管理的指导意见
关于乡镇卫生院财务由县级卫生行政部门集中管理的指导意见
为进一步加强乡镇卫生院的财务管理,根据《×××基层医疗卫生机构综合改革的意见》,现就乡镇卫生院财务由县级卫生行政部门集中管理提出以下指导意见。
一、工作任务
县级卫生行政部门在坚持预算管理权不变、资金所有权和使用权不变、财务审批权不变的前提下,按照集中管理、分户核算模式成立会计核算中心,乡镇卫生院收支纳入核算中心统一核算,切实加强收支管理,积极探索对乡镇卫生院实行收支两条线管理方式,努力提高资金的使用效率,把乡镇卫生院真正办成全心全意为农村居民健康服务的公益性服务机构。
二、基本原则(一)预算管理权不变
乡镇卫生院在县级卫生行政部门指导下,编制本院预算、决算草案和本院预算的调整方案,负责组织预算的执行。(二)资金所有权和使用权不变
乡镇卫生院资金的所有权和使用权归乡镇卫生院,原有的各项债权、债务由乡镇卫生院享有和承担。(三)财务审批权不变
乡镇卫生院事权范围内的支出,按乡镇卫生院规定程序,由本院法人代表审批签章生效。
三、工作要求
(一)统一财务管理
县级卫生行政部门负责对本辖区乡镇卫生院财务管理进行会计核算和监督。
(二)统一编制预算
县级卫生行政部门按乡镇卫生院发展规划,结合财力实际,提出乡镇卫生院财政预算安排的指导意见;乡镇卫生院根据县级卫生行政部门预算安排的指导意见编制预算草案,在预算执行中,如遇到客观原因影响预算执行需要调整预算的,乡镇卫生院应提出预算调整方案,报县级卫生和财政部门审批。
(三)统一设置账户
核算中心在银行或金融机构开设乡镇卫生院事业经费总账户,在总账户下开设各乡镇卫生院独立分户,同时撤销乡镇卫生院原有银行或金融机构的账户。
(四)统一报账制度
乡镇卫生院只设兼职报账员(必须持有会计人员从业资格证),负责向核算中心申请支款、经办乡镇卫生院财务收支日常业务。对于手续不全或违规违纪的支出,核算中心予以退回。
(五)统一收付方式
乡镇卫生院所有现金收入必须当日存入核算中心专户,由核算中心统一管理。为方便乡镇卫生院及时用款和新农合“直补”,建立业务备用金制度,用以支付现金支出业务和新农合“直补”所需现金,其额度不超过乡镇卫生院上年平均月支出总额的二倍。
(六)统一办理采购资金划拨
乡镇卫生院各项采购支出,由乡镇卫生院提出申请和计划,按规定程序采购验收后,采购资金由核算中心直接拨付供应商。
(七)统一收费票据管理
统一乡镇卫生院收费票据,清理回收所有的过期作废票据和自制票据,其管理权全部上收到核算中心,由核算中心负责票据购买、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等。推行以票管收,定期核查的票据管理制度。
(八)统一财务公开
核算中心定期向乡镇卫生院提供会计报表和财务分析,并统一办理财务公开。
(九)统一会计电算化
核算中心使用财务软件核算乡镇卫生院会计事项,确保会计核算的规范、准确、快捷,提升会计核算水平。
(十)统一档案管理
乡镇卫生院的会计档案由核算中心统一保管、编目、立卷、归档,以保证会计档案的完整、规范、安全。
(十一)统一审计监管
核算中心应接受财政、审计部门对辖区内各乡镇卫生院的经济运行、收支状况、财务管理的审计。
四、组织实施
乡镇卫生院财务由县级卫生行政部门集中管理是深化乡镇卫生院管理体制的改革,是强化乡镇卫生院经费保障、收入、支出管理的重大举措,有关部门要加强组织领导,密切配合,从强化运行机制入手,整合人力资源,保证工作经费,确保这项改革工作顺利开展。
第五篇:乡镇卫生院财务管理制度
乡镇卫生院财务管理制度
为了进一步规范全县乡镇卫生院财务管理工作,巩固农村公共卫生服务体系,促进乡镇卫生院可持续稳定发展,保障全县 59.4 万农民的基本医疗与卫生保健,根据国家卫生部、财政部颁布的《医院财务管理制度》、《医院会计制度》以及各项财经法规,特制定《石门县乡镇卫生院财务管理制度》。
一、预算管理
1、卫生院年初要根据事业计划和工作任务,结合以往预算执行情况,详实编制收支计划,提交全院职工代表大会审议通过并报主管局审批。
2、编制收支计划必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,不得编制赤字预算。
3、卫生院必须严格执行收支计划,不得随意调整,如有较大调整,要提交职工代表大会审议通过,并报主管局备案。
二、收入管理
1、必须按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准收费,坚持不超收、不漏收、不乱收的原则。
2、各项收入必须坚持由卫生院财务收取,必须坚持统一管理,统一核算,统一分配,统一使用,任何个人和科室 4 都不得代收费和截留,更不得私设小金库及帐外帐。
3、加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门或税务部门统一印制的票据,严禁使用自制票据或白纸条收费,严禁收费不开票。票据必须专人保管,要严格进行票据登记、缴销制度。各种票据不得转借,不准虚开、多开或套开金额,一经发现以上行为,将按《湖南省票据管理条例》和党纪政纪及法律法规相关条款进行处理。
4、收费处要当日缴存各项收入,离金融机构较远的单位,在确保资金安全的情况下可适当延长1 天,单位及个人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理监督机制,收费处所报的各项收入,财务部门必须与各科室进行认真核对,杜绝收入不报、瞒报或少报的现象发生。
三、支出及成本费用管理
1、卫生院的支出及成本费用要严格执行国家方针政策、财政规章制度、财务制度、开支标准和开支范围等财经法规、纪律以及卫生院收支计划。
2、各项支出必须凭合法的原始凭证报销,原始凭证必须具备经济业务发生的时间、经济业务的内容、单价、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收人签名等必备要素,并且必须坚持一支笔签字审批制度,原始凭证要做到内容真实合 5 法、数字准确、手续完备。
3、单笔经济业务支出在1000 元以上的开支,必须经院委会集体研究,报销时必须附院委会研究意见(与会人员签名)。
4、为确保卫生院的持续经营,成本费用中要按“固定资产原值”的一定比率按月提取“一般修购基金”,做到先提后用,专款专用。房屋年折旧率 3%、专业设备年折旧率 16%、一般设备年折旧率为12%。
5、为增强卫生院发展后劲,在成本费用中要按职工工资总额的1%按月提取职工培训费,用于卫生技术人员的专业技术培训,提高卫生院整体业务服务能力。
6、为使卫生院稳健发展,在成本中按“应收医疗款”、“应收在院病人医药费”的帐面余额的3%提取“坏帐准备” 金;按业务收入的 1%按月提取“医疗风险金”,进入专用基金管理,做到专款专用。
7、在支出核算中,要严格划分收益性支出和资本性支出,确保成本核算准确,真实反映卫生院的经营成果。
8、工资分配,全院职工按政策性工资水平实行总额控制,内部按岗位、按工作量、按质量、按绩效进行分配,原则上向一线倾斜、向业务骨干倾斜,严禁赤字分配。院长工资:一半按全院前三名平均工资额50%的1.2 倍、另一半按全院职工平均工资额50%的1.2 倍计算,参照绩效工资的可就高 6 不就低;年终综合工作目标考核95 分(含95 分)以上可给院长奖励 4000 元,90 分(含90 分)以上至95 分奖励3000 元,85 分(含85 分)以上至90 分奖励 2000 元;其他人员工资分配必须通过职代会讨论通过。
9、对社控商品必须事先办理社控手续,对需要政府采购的商品必须按程序办理审批手续,实行政府采购。具体采购项目及标准按石财通[2007]18 号文件执行。
10、院长、公卫办副主任固定电话费每月 30 元、移动话费每月200 元,实行包干使用,每月由财务造册发放,超支不补;其它管理人员话费标准由单位自定。
11、药品成本的核销,必须按本院当期的实际药品(中、西、成)进销差价率(结帐前:“药品进销差价”帐户贷方余额/“药品”帐户借方余额*100%)计算药品成本,不得按某一特定的比率或估计比率计算成本,以确保药品成本费用核算的准确性。
12、各卫生院要按月足额提取社会养老保险和医疗保险费用,并及时足额缴纳养老保险和医疗保险金,使职工老有所养,病有所医,解除职工的后顾之忧。
13、公务接待费按本单位近三年来接待费用平均数下浮 20%下达控制限额,列入单位年初预算;严格实行接待费用审批制度,在发生接待前,由经办人填制“审批单”,注明接待对象、人数、接待标准、陪客人员姓名,经单位分管领 7 导签字批准后,报院财务登记,再凭“审批单”安排餐宿,因故不能事先填写“审批单”的,应事先通过电话向分管领导办理申请,并在一周内补办相关手续,违者自行负责;“审批单”实行归口统一管理,审批人员必须按规定审批,从严控制陪客人数,确定专人具体承办接待任务;接待费用报销,凭原始发票、接待费“审批单”、开餐费清单报销,缺一不可,并严格按审批标准执行。
四、公卫办的管理
1、公卫办财务必须纳入相应卫生院进行统一管理,统一核算,规范财务行为,其财政补助收入实行专项管理,有偿服务收入用于弥补公共卫生经费不足。
2、在院内收取的各项收入由收费处统一收取,院外收取的各项收入在返院的当日及时解存收费处,任何个人都不得挪用或截留。
3、公卫办所有支出必须凭各项经济业务所取得的原始凭证报销,不得以借作支,以领代报。
4、购进疫苗视同药品材料,实行入库管理,不得直接列支,领用时财务凭调拨单作相应支出,支付疫苗款时,原始凭证必须附疫苗购进明细清单(含卫生材料)。
五、基本建设的管理
1、基本建设项目实行财政评审中心审批制,项目在立项前必须报县财政投资评审中心进行投资评审,从立项起就 8 严格按规定的程序办理并接受县财政投资评审中心的评价与审查。
2、项目一经确立,单位不得擅自改变建设项目,提高建设标准,扩大投资规模。3、30 万元以上基本建设项目要进行公开招标、不足30 万元的进入政府采购。
4、建设项目预、决算以及调整预算,单位财务主管人员必须参与,了解整个建设投资情况,做到心中有数,同时履行单位财务监督职能。
5、基本建设支出必须凭税务建安发票支付资金,不能凭工程承建方的材料、物资等票据支付;预付工程款及时记帐,不得置于出纳处视为现金对待;项目资金要实行专人、专帐管理,做到专款专用。
6、基本建设项目竣工验收 3 个月之内,必须与施工单位办理工程竣工决算,同时按规定做好交付使用资产的结转工作。
7、购置单价在万元以上的设备,必须对其可行性、必要性、效益性进行综合评估,报县卫生局审批,批准后方可购置。
六、货币资金管理
1、加强货币资金的管理,各单位要严格遵守国家有关规定,建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理制度,要 9 设置“现金”、“银行存款”日记帐,做到日清月结。
2、现金的使用要严格遵守其使用范围,库存的备用现金不得超过三天的零星开支,加强防盗意识,确保现金的安全;经常进行现金余额清查盘点,如果发现帐款不符,应及时查明原因,作出相应的帐务处理;现金不得以白纸条抵库;现金帐户余额,核对无误后,会计与出纳相互签章认可。
3、银行存款每月要与开户银行进行逐笔核对,并填制银行存款余额调节表;妥善保存好银行存款帐户的印鉴,印鉴必须严格实行分开管理,严禁一人统管;不得多头开设银行基本帐户,不得出借、转让银行帐户,不得公款私存。
4、严禁单位为任何经济组织和个人提供借款担保,个人借款要及时偿还,借款超过约定时间 6 个月不还者,按挪用公款处理。
七、药品及材料、物资管理
1、建立健全药品、材料、物资管理制度,明确相关人员职责,实行问责制;实物负责人不得由会计、出纳及药品会计兼任。
2、药品管理必须严格执行《药品管理法》和药品价格政策;为防止药品积压,要坚持“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则,药品采购首先由药品管理部门根据实际需要申报采购计划,提交药事管理小组讨论,再报分管院长签字审批,采购部门只能凭审批的计划进行采购;药 10 品要经常进行查看清理,防止药品过期失效、霉乱变质以及丢失破损;药品计价一律实行零售价计价;药品入库必须严格验收,出库要办理出库手续,单位财务部门要按月、及时、正确处理药品购进帐务,做到帐务准确,反映真实;药房药品的销售收入要逐日与收费处进行核对,明晰各环节的责任;药品库存每季度必须盘点一次,升溢与亏损要及时查清原因,分清责任,并报院委会研究审批,财务部门根据审批意见及时进行帐务处理,做到帐帐、帐实相符。
3、加强对“库存物资”、“低值易耗品”、“卫生材料”、“其他材料”的管理。要坚持“计划采购,定额定量供应”的原则,根据业务的实际需要,确定储备额,防止积压;管理部门要分类建好明细台帐及消耗帐,并明晰管理人员的责任,妥善保管好各类物资与材料,防止毁损与丢失;每季度进行盘点并及时处理帐务,确保帐帐、帐实相符。
4、毒、麻、精神及计生药品要按照相关规定实行特殊管理,落实专人专柜专锁。
八、固定资产管理
1、固定资产起点:专业设备单价 800 元以上,一般设备单价在500 元以上,使用年限在一年以上的资产;或单价不足以上起点,但使用年限在一年以上大批同类物资也应作为固定资产管理。
2、各单位要建立固定资产内部管理制度,明晰管理部门 11 和使用部门的责任。财务部门在进行新购固定资产帐务处理时,必须凭原始发票及附件、政府采购审批单(具备政府采购标准的)及院委会研究记录方可入帐。上级单位配备的医疗设备及器械也要及时入帐。
3、固定资产要实行“三帐一卡”管理,即:总帐、一级明细分类帐,二级明细分类帐(有条件的单位),建卡(台帐)。
4、固定资产要加强日常维护,大型贵重设备(万元以上)实行责任制,指定专人管理。制定操作规程,建立设备技术档案和使用情况报告制度。
5、大型固定资产(5 千元以上)转让、报废,首先要呈报主管局鉴定审批,经核批后,方可报废处理。
6、固定资产要每年进行全面清点、核实,盈亏要及时查清原因,分清责任,并报院委会研究审批,财务部门根据审批意见及时进行帐务处理,做到帐帐、帐卡、帐实相符。
九、债权债务管理
1、卫生院应对不同性质的债权债务分别管理,及时清理并按照规定办理结算,所有债权债务必须进行明细分类核算,不得将同类进行合并处理。
2、对新的投资性举债,事先院委会要进行可行性研究与分析,比较收益与成本,充分考虑卫生院的偿债能力,不能盲目举债,广泛征求全院职工意见和建议,制定方案报县卫生局审批,经批准方可施行。12
3、对以往的亏损、债务,单位要制定详实可行的消赤减债计划,分期逐步偿还,确保落实到位。
4、各项债务按照权责发生制原则,必须及时进行财务核算(含工程款),不得出现帐外债务,做到债务清,家底明。
5、加强各种应收款项的管理,各单位要建立健全各项应收款项的管理制度。对“应收医疗款”、“其他应收款”的管理首先是严格控制“应收医疗款”、“其他应收款”的产生;再次就是对已产生的“应收医疗款”、“其他应收款”要及时催收,并经常核对余额;对“应收医疗款”、“其他应收款” 应实行担保人负责制,做到谁担保谁负责,有效控制坏帐的产生。
十、会计机构和会计人员的管理
1、各单位必须设置会计机构,安排合适的办公场所,添置必备的办公设备和用具,配备必要的会计人员,会计主管要持证上岗,并按时参加会计人员继续教育培训。
2、会计工作要实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任单位会计机构负责人、会计主管人员、出纳等工作;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳、实物保管、收费等工作;建立会计机构内部监督机制,会计、出纳、实物保管岗位要严格分设,出纳人员不得兼任稽核、会计档案、实物保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。会计主管不得经管现金、13 有价证券及实物保管。
3、卫生院的会计主管更换首先报主管局审批,会计主管调动要严格按规定办理移交手续。
4、会计人员必须依法进行会计核算,不得造假帐,提供虚假的会计信息,保证会计信息的真实性;各单位必须按月核算,并于每季度次月5日前报送会计报表到县卫生局计发股。
5、会计人员要及时将会计资料进行收集、整理归档,要妥善保管好会计档案,不得任意毁损会计档案;借阅会计档案,必须严格办理借阅手续;销毁巳到保管期限的会计档案,应由本单位会计机构提出销毁意见,并编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止的编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容,单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见,报县卫生局、县财政局进行监销。以上规定望相关单位组织干部职工认真学习,并遵照执行。二00 八年一月一日 14