有限公司财务制度

第一篇：有限公司财务制度

乌鲁木齐德丰佳信投资管理有限公司

财务制度

我公司有建立健全的财务制度，设立会计、出纳各一名，并持证上岗，会计人员必须遵纪守法，严格按照国家统一的会计制度进行核算，建立健全会计帐薄。

1.会计人员必须严格按照会计程序进行核算，手续齐全。

2.会计人员必须严格审核各种原始凭证，确保原始凭证真实、准确、完整。

3.按规定保管和使用发票。

4.对各期经济业务按统一的会计制度确认，财务按权责发生制核算，正确

记录资产、负债、所有者权益、收入费用成本和利润，不得伪造、隐瞒。

5.严格现金管理制度，严禁坐支，财务室不得留过多的现金，严格控制现

金的使用，尽量使用银行转帐进行结帐。

6.不得私设小金库对现金帐的收支要真实、准确、不得隐瞒，如实记录现

金日记帐。定期对库存现金进行清查，严禁白条抵帐。

7.会计人员积极参加会计人员再教育和各种培训班工作，不断提高业务素

质，以适应经济发展的需要。

8.会计人员要严格按照税法规定及时足额上缴国家税款。

9.收入确认原则以货己发出为确认原则进行收入的确认原则，存货以加权

平均法进行存货计价。

乌鲁木齐德丰佳信投资管理有限公司

2011年9月21日

第二篇：建筑有限公司的财务制度

建筑有限公司的财务制度

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入账。

4、不准私人挪用、占用和借用公款。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库和有价证劵；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记并妥善保管。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票，转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水，电和电话费结算），除上述方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种凭证要及时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存期明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细与银行对账单笔逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理，造成的账项不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票于预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款的管理

1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开具发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账项核对一致。

2、其他应收款的管理：公司部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理，进行还旧借新。

3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账项核对一致。

四、内部牵制：

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证劵每季度抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部制定的制单人制单。

第三篇：某餐饮有限公司财务制度

第一节 总则

第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观弄活的基础上，严格执行财经纪律，以进步经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“节约办企业”的方针，节约勤俭，精打细算，在企业经营中制止浪费浪费和一切没必要要的开支，下降消耗，增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店（含 51% 股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。

餐饮业--某餐饮有限公司财务制度

第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完全性负责。

（二）催促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并催促财务部分下达落实收进、本钱用度、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计职员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承当责任。

（六）表彰嘉奖会计职员。

第六条 财务部机构设置

财务部设置原则

公司依照“三同一分”的原则来设置，即“职员同

一、机构同

一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务职员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。依照业务工作量、经营范围等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

会计工作组织机构

会计工作组织机构设置以下：

?

总经理

?

公司财务总监

?

实体财务经理

?

公司财务经理

?

主管会计

?

出纳员

?

本钱会计

?

来往款会计

?

资产会计

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稽核

?

收银员

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保管员

?

主管会计

?

出纳员

?

来往会计

?

资产会计

?

记账员

?第七条 内部会计核算情势

公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，具体核算情势以下：

各实体在公司同一领导下独立核算，每周统计一次收进、餐饮本钱、一次性用度等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由公司财务部同一汇总合并会计报表。

周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月 26 日至本月 25 日。

存货购进采用实际本钱法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

收进、用度的核算采用权责发生制。

对外业务部分，如税务、工商、银行、财政等相干业务由公司财务部同一办理。政府职能部分到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部分汇报。

其他触及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节 会计职员岗位职责

第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、本钱会计、来往款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案***等。

第九条 财务部的职责。

（一）依照国家财务、税务相干法律、法规要求，给合本公司行业特点，科学公道地组织财务活动，制定同

一、健全的财务规章体系。

（二）根据公司经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量猜测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最公道地分配调度资金、积极张罗资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，公道组织会计核算工作，实行会计监视，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、用度本钱的计算，要按会计核算程序，正确办理睬计手续，照实登记进帐，并做到帐帐符合、帐实符合、由物符合。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料装备采购计划，正确、及时地做好本钱核算的审查、控制、结算，努力下降本钱。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空缺支票和收据，依照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会团体购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司职员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、挑唆、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，兼顾公司对外长时间投资，负责项目投资的财务评估，审核和用度控制。

（九）公司经济合同回口管理，参与主要经济合同的洽商、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷回档工作并负责组织检查、催促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，和各部分目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施进程监视、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会算帐册、凭证和报表进行回档、立卷、调阅、烧毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露企业运作存在题目，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和公道化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部分、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监视、指导、规范，对整个公司的财务职员进行培训。

第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责以下：

1.执行公司章程和股东南大学会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的题目提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监视全系统的财务管理和活动；

7.监视全系统的财务部分和会计职员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务职员的调动、任免、提升、赏罚等提出建议、评定，总经理批准后执行；

9.负责弄好全系统财务职员的培训工作，不断进步财会职员的素质和业务水平；

10.审核上报财政、税务、工商等各部分的财务报告及其他财务资料。

第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务职员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和下降公司的经营本钱及各项用度，审核监视资金的应用及经营效益，按月、季、向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计职员对下属公司、企业进行财务检查，监视下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会职员完成各项会计业务的工作；

2.制定财务计划，弄好会计核算，及时、正确、完全地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，进步经济效益；

6.监视、检查资金使用、用度开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜尽贪污、浪费及分歧理开支。

第十四条 主管会计岗位职责

公司总部主管会计职责

负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日前核对无误。

考核各实体平常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

催促各实体与公司来往账会计对账。

配合财务经理调度公司货币资金。

负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

负责公司签订合同的保管工作。

催促各公司会计完本钱职工作。

在财务经理安排下办好外部调和工作。

认真完成上级交办的其他工作。

下属实体主管会计职责

负责编制公司财务分析工作。

负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日前核对无误。

催促本单位各会计完本钱职工作。、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部调和工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。

第十五条 出纳岗位职责

1、在经理领导下，依照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调剂，做到与银行对帐单符合。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证符合、帐款符合、帐帐符合，发现过失及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用处、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，依照用度报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发进公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、正确解缴各种社会兼顾保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空缺支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作

第十六条 本钱会计岗位职责

负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相干账务处理。

月底将各部分领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保本钱核算的真实性。

及时核算每周、每个月的原材料本钱率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

及时完成本钱项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找缘由、控制本钱。

第十七条 来往款会计岗位职责

公司总部来往款会计岗位职责

负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

及时登记来往款项明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。

每个月核对一次各实体来往款余额，并保证于次月 20 日前核对终了。

每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

每周四上午 10 ： 00 之前制定出应付账款明细表，及时正确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供根据。

对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部分协商对账时间。

随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

及时完成上级领导交办的其他工作。

实体来往款会计岗位职责

及时登记来往款项明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。

每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

负责登记“上级拨进资金”明细账，并定期与公司总部财务部分对账。

及时完成上级领导交办的其他工作。

第十八条 资产会计岗位职责

负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。

每个月到各部分对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物符合。

对在盘点进程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

协助公司有关部分及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物质。

认真、正确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每个月盘点及财务核算工作。

及时完成上级交办的其他工作。

第十九条 记账会计岗位职责

及时登记除货币资金、资产、来往款以外的明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。

负责档案管理工作，保证档案资料及时分类回档、保存完全。

及时清算各明细科目，如有异常及时上报。

及时完成上级交办的其他工作。

第二十条 稽核岗位职责

认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收进是不是与账单符合。

对账单出现的题目及时反馈到各相应部分及财务经理。

核对账单的优惠及打折权限，是不是按公司规定执行。

对各吧台商品进行不定期盘点，每个月很多于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台职员赔偿。

不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定符合。

及时完成上级交办的其他工作。

第二十一条 收银员岗位职责

负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

负责备用金的盘点领用工作。

负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

负责餐厅的信息传递工作。

负责本岗位设施装备的安全检查和维护保养工作。

负责本岗位的卫生清算工作。

及时完成上级交办的其他工作。

第二十二条 保管员岗位职责

负责商品和物质验收、储存和发放工作。

负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，正确及时完成商品挑唆。

负责本岗位的卫生打扫工作，负责仓库区域的安全工作。

及时完成上级交办的其他工作。

第二十三条 各级财务部分都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、用度、债权债务帐目的登记工作。

第十三条 财会职员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，照实反映和严格监视各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，定期报帐。

第二十四条 各级领导必须切实保障财会职员依法行使职权和履行职责。

第二十五条 财会职员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝执行，并及时向上级财务部分报告。

公司支持财务职员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会职员进行打击报复。公司对勇于坚持原则的财会职员予以表扬或嘉奖。

第二十六条 财会职员调开工作或因故离职，必须与代替职员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会职员，必须会同有关职员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会职员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理睬同财务总监进行监交。

第四节 科目报表及会计核算原则

第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计职员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。

第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

第二十九条 公司根据实际需要，增设“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 拨付所属资金”、“ 2323 上级拨进资金”等会计科目，并同一编号。

第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。

第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。

对同一时期的各项收进及与其相干联的本钱、用度都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提早或延后。

第三十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随便改变。

第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投进资本。具体以下：

1.以现金投资的，应以收到或存进开户银行的日期和金额作为记帐根据；

2.以厂房、装备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐根据；

4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中进帐，在利润表中单独反映。

第三十七条 长时间借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

第三十八条 公司以单价 1000 元以上、使用年限 1 年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》

固定资产以预留 5% 的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提早报废的固定资产要补提足折旧。

第三十九条 购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等用度作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。入口装备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第四十条 固定资产必须每一年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理终了。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧进帐，原价减累计折旧后的差额转进公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收进（减除清算用度后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转进营业外收进，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购进、出售、清算、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第四十一条 公司每一年按年末应收账款余额 10% 的比例提取坏帐预备金。

第四十二条 公司主要的会计报表有以下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.利润表（年、季、月）；

3.现金流量表（）；

4.利润分配表（年）；

5.资产减值预备明细表（）；

6.股东权益增减变动表（）；

7.固定资产增减变化表（月）；

8.现金出纳月终盘存表（月）；

9.应收、应付和预支款项明细表（月）。

第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报表于每个月 29 日下午前报公司财务，公司汇总报表于每个月 1 日前编制完成。

第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完全、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完全、说明清楚。

第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。

第四篇：食品有限公司财务制度

食品有限公司财务制度

为适应公司管理要求，规范财务操作，根据公司财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下管理制度。

一、公司各项财务收支管理原则

公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前处于初创阶段，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式。

1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项，必须由各职能部门每月按项目编制详细的资金预算方案，报公司审批，并按照用款情况纳入每月资金用款计划。

2、各项办公费用，由公司办公室、财务部共同核定月度费用额度，报总经理审批。办公室在定额范围内按月编制计划，并落实到各部门。财务部门按照审批后的有关计划安排资金。

3、每月资金计划，由各部门按照以下具体要求编制，财务部门在综合各部门计划的基础上，汇总编制公司总的资金计划：

（1）、工程款项、应按工程项目、合同项目及施工单位列出明细，由工程部门和预算部门编制

（2）、设备和材料款项。应按合同单位、工程项目等列出明细，由采购部门负责编制。

（3）、办公费用。包括办公费、水电费、车辆费用等。

（4）、工资。由人事部门会同财务部门统一编制。

（5）、固定资产购置。列出固定资产清单，并注明使用部门等。

（6）、低值易耗品购置。同固定资产购置要求。

（7）、业务招待费、广告宣传费等其它费用。按专项费用单独填报和列支。

4、预算报告的审批。

（1）、由使用或管理部门提出详细的预算报告，经该部门主管认真核实。

（2）、财务部审核汇总。

(3)、报经总经理审批。

(4)、财务部安排资金和监督执行。

5、公司将另行单独制定预算管理办法。

二、用款制度

１、已列入当月用款计划的款项按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先记入经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

２、计划外用款，需另补报告，报经公司领导批准后按审批意见执行。

３、超过50000元的大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。

三、借款制度

１、借款要求按照用款规定办理有关手续。

２、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

３、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

４、前款不清，后帐不借。

５、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。

四、差旅费制度

１、市外差旅费报销实行费用包干、超支不补、节约归己的原则。

（１）、住宿费实行在标准范围内，凭有效发票，实报实销。

（２)、伙食补助、交通补助，按照定额标准据实发放。

实行包干后，审批人员严格按“定任务、定地点、定人数、定时间”的“四定”原则执行，如遇特殊情况，需经原负责人批准方可报销。

（3）、各部门在安排出差任务时，在定任务、定时间、定人员的基础上，核定费用额度和借款金额。

２、凡不宜实行总额包干的出差任务由公司领导审定。

３、有关补助的具体规定：

（１）、自带车出差的不予发放交通补助。

（２）、出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。

4、市内交通费。因公市内办事，交通费用据实报销，并由财务部会同各部门负责人严格审核把关。

5、司机市内出车补助。

6、有关差旅费的具体标准另行制定。

五、报帐制度

（一）、基本要求

１、各项费用报销，必须取得合法的凭证（主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。

２、各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。

３、报销时，各项手续必须齐全，各级部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

４、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

（二）、报销审批程序和要求

１、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

２、所属部门负责人审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

３、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。

４、报公司财务主管人员审批。

５、报公司总经理或分管副总审批。

６、最后，到财务部门交由会计人员报帐。

（三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。

六、各项资产管理

（一）、固定资产的管理

１、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产，应列入固定资产的范畴。

２、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

5、固定资产购置程序：

（１）、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

（２）、交由指定的采购部门审定。

（３）、办理有关的报批手续。

（４）、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。

７、固定资产使用的管理

固定资产经资产管理部门登记后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。

（二）、办公用品等消耗品的管理。

1、办公用品，由办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。

3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月20元的标准执行。金额较大的办公用品，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。

（三）、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。

七、工程付款的有关规定

１、工程部门应对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报经批准后执行。

２、凡须支付的工程款项，乙方必须按合同，凭施工进度预算，填制“工程款支付会签单”，由甲方现场人员根据乙方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。

３、经甲方现场负责人验证认可其质量和数量，并扣除甲供材料及代垫费用后，预算人员复核签字。

４、工程部对当月水电费核实后，在会签单上签字扣除，报工程部负责人审批。

５、乙方凭办好以上三项手续的资料，方可到财务办理有关付款手续。

八、材料及设备采购的有关规定

（一）、购物申请、询价及签订合同

1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应作好采购计划，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

2、大宗工程材料和关键设备的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出；其它物资的采购申请，一般每周可提出一次。

3、采购申请单提交后，由有关部门安排人员询价。

进行询价时，需进行“货比三家”的调查，并对多家供应商进行比较。应尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。

4、在此基础上，经公司总经理审批同意后签订购货合同。

（三）、到货验收

购买货物到达公司仓库后，各有关部门应对照申请单、订单、合同验收货物，验收合格后，方可办理入库手续。

若所到货物与订单不符，或质量不合要求，则应及时通知供应商退货，并通知申请部门妥善处理。

（四）、付款申请

1、报帐和付款申请时，须附上采购申请表，多家供应商比较表（如果需要）、合同以及有关批准文件等，以及仓库的验收入库手续。

2、力争供应商在付款之前将发票开出，在确认发票、材料、订单、货运单相互吻合后才能付款。应尽量争取先货后款。

3、付款时间应尽量控制在合同规定的付款期限的最后时间，在不影响公司信誉及经营的前提下，各部门应有意识的延迟资金的付出。同时注意合同签订应规范化。

4、财务部门要认真核对合同、预算及相关审批、验收等手续。

九、其它规定

（一）、通讯费用的管理

1、有关费用报销标准，由公司统一制定。

2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关，并实行登记备案制度。

（二）、车辆费用的管理规定

１、根据公司有关规定，车辆管理、维修和保养，由办公室统一负责安排。

2、办公室应根据车辆状况编制车辆的保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。日常车辆维护费用，经公司核定标准后在标准范围内掌握使用。

3、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。

（三）、业务招待费的管理

业务招待费的使用，一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。

（四）、广告宣传费的管理

１、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。

２、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。

３、各项广告宣传，必须与承办单位签订合同。

４、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划，按程序报经公司批准后执行。批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份，以便监督执行。

５、当月的资金使用计划，应将当月实际需支付的广告宣传费用单列，以便财务部门区别不同费用进行考核。

（五）、合同的管理

公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、借款合同及其它合同四大类，１、按照公司规定，各种合同，必须报经公司法定代表人签字批准，或经其书面授权同意签订方可有效。

２、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。

３、所有经济合同签订后，都要及时交存档案室存档，同时一份交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

4、各部门应严格对照合同条款监督履约情况，做好记录归档管理。

以上规定，自颁布之日起执行

第五篇：万保金房产经纪有限公司财务制度

长沙万保金房地产经纪有限公司

财务管理制度

第一章 各岗位财务工作手册

财务经理工作手册：

1、全面负责财务部的日常管理工作；每日6:00点汇总各项目资金报表报送负责人。

2、组织制定与财务相关方面的管理制度及有关规定，并监督执行；

3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，每星期五汇制每周报表。

4、每月4号前完成税务报送工作；10号前完成工资结算报表；

5、成本核算、会计核算和分析工作；

6、负责日常市场人员差旅核销；根据已经签字后发票报销。.7、分析各部门财务指标完成情况，撰写财务分析报告.8、监督各部门收入、成本、费用预算的完成与控制情况.9、建立财务分析指标体系，定期及不定期对各部门及下属门店财务指标完成情况进行汇总

10、保管报表、凭证、收据、合同等会计资料。

11、完成上级交给的其他日常事务性工作。行政经理财务工作手册：

1、公司收入现金应于当天存入银行，保存银行存根交至财务部换取财务收据。遇特殊情况，可第2天存入，不能滞留和挪用。

2、行政经理建立健全现金流水账目，按照业务发生顺序对现金的收付每日进行逐笔登记，账目日清月结，每日结算，账款相符。每日5：00点前向总经理和财务部邮件形式报资金报表。

3、公司资金任何人不得以任何名义借支和挪用。

4、加强收付业务的保密工作，只向公司负责人提供资金情况。

5、结算起点500元以下的零星支出由公司负责人签字后到财务部报帐；500元以上费用由公司全体股东签字后到财务部报帐。

6、每月4号之前将上月该门店员工业绩、扣款明细表交予财务部门以便核算工资，每月最后一日为结点考核，过日为次月结点。

8、在合同（包括租、售、代办合同等）签立当天，在房友系统中录入合同。

9、保管门店办公用品及固定资产，并定期盘点。保管门店收据、合同，并整理归档。股东财务工作手册

1、加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标、审核公司费用。日常开支由主管财务的股东签字审核，大额或非日常开支由两名以上股东签字审核。股东间的报销由股东交叉签字。

3、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

第二章 收入、费用报销管理制度

1、公司收入流程：

（1）、门店收到钱后，由行政经理于当天存入公司账户，并将存款凭证与合同复印件交到财务部。（2）、出纳收到款后将收款金额通知会计，由会计核对实收金额与合同金额是否一致。（3）、核对一致后由会计将该笔收入入账。

公司业绩考核结点为每月最后一日。过日为次月业绩。月底之前交的定金，业绩算当月。

2、公司支出流程：

各部门的报销，要严格按照流程操作，流程如下：

（1）、行政经理填写报销单

（2）、主管领导签字

（3）、行政经理将主管领导签字后的报销单汇总交公司负责人签字。

（5）、每周一、周四行政经理将签完字的报销单交到财务，由会计入账后通知出纳付款。

报销单流程图：行政经理（填写报销单）→主管领导（审核签字）→公司负责人（审核签字）→会计（核算入账）→出纳（付款）

备注：各报销单填写必须规范，发票与收据不得涂改，并且分开粘贴，若报销单填制不规范，财务部有权退回报销单并要求经办人重填。

第三章 收据、合同、公章管理制度

2、收据、合同管理制度

(1)收据管理。各门店统一到财务部领取一式三联的收据，并由财务会计登记收据编号。开具收据交顾客一联，交财务一联，门店留存一联备查。收据不得断号，填错的发票要逐联加盖“作废”字样，并完整保存各联，统一装订。对使用完的发票，财务部应仔细检查整本发票是否按规定使用。发现丢失收据，门店行政经理必须在当日向总公司财务部报告。

（2）合同管理。门店合同由总部统一模版，并编号，由门店行政在总部领取使用。一次领取份数不超过15份，用完再行领取。签订完的合同由门店保管并交复印件至财务部，财务部会计登记合同编号并检查是否有断号情况。填错合同也要写上“作废”字样，由门店并完整保存并交复印件至财务部，以保证合同不断号。

（3）公章。公章由总部派专人管理。公章管理者与合同管理者不能为同一人。

第四章 财产管理制度

1、财产的采购及保管

⑴ 公司办公用具由人事经理及门店文员统一采购、管理（提前做好采购计划并经公司负责人批准）；

⑵ 人事经理及门店经理设立账册登记公司办公用品的出入库情况（领用人签字）；

（3）公司门店的所有固定资产由门店行政经理进行编号并分配到个人保管；

2、财产的清查、盘点

⑴ 公司各部门财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查（各部门负责人）；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有门店经理及行政经理参加；

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见； ⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报公司主管领导，决定处理意见。