银行会计文化探究

第一篇：银行会计文化探究

银行会计文化建设探究

摘 要：

随着国内外市场经济以及计算机、网络技术的不断发展，会计文化已成为现今企业文化中不可或缺的重要组成部分。本文旨在通过对当前银行会计文化中存在的问题进行分析和探讨，从而提高银行业会计管理水平，增强企业凝聚力，积极规避与防范财务风险，最大限度地维护和保障银行及其公司客户的经济效益，促进银行与企业可持续发展。

关键词：会计文化银行会计文化问题方法

Abstract：

With the continuous development of market economy at home and abroad, as well as computer and network technology, accounting culture has become an important part of an integral part of today's corporate

culture.This article aims to analyze and discuss the problems that exist in the current bank accounting culture, thereby increasing the level of banking and accounting management, enhance cohesion actively avoid and guard against financial risks, safeguard and protect the banks and their corporate clients maximize the economic benefits and promote sustainable development for banks and enterprises.Key word：Accounting cultureBank Accounting culture Problems Solutions

一、银行会计文化建设的重要性及特点

探析一个银行能否有效规范会计工作、增强会计工作的凝聚力，最大限度地调动会计人员的工作积极性和创造性，提高会计工作效率，我认为银行的会计文化建设是一个十分重要的因素。换句话说，现代银行作为一个股份制有限公司，在企业管理中，需要有先进的会计文化作为支撑。

所谓会计文化，“就是在长期的实践活动中，逐步形成并为大家认可、遵循，带有会计特色的价值取向、行为方式、会计反映、监督作风、会计精神、道德规范、发展目标和思想意识等因素的总和”。会计文化作为一个系统，主要包括物质文化、制度文化、精神文化和行为文化四个要素，其中会计精神文化在各要素中处于核心地位。将企业会计文化建设引进银行会计工作中，不仅能促进银行经济效益的增长，还在多个方面上体现了银行会计人员的业务素质、职业道德、价值观取向以及整个银行的企业文化和精神。因此，无论是作为银行的基层会计工作人员，还是作为整体的银行，会计文化建设都很重要。

银行会计文化还具有自身的特点，银行会计要每天接触单位客户，在处理业务的过程中要防止出现差错及潜在的风险。譬如单位客户开户要严格审核公司法

人印鉴，对公司帐务审核要审慎，对大额帐务明细的异常要注意甄别，如发现可疑交易则有可能涉及洗钱等违法犯罪行为，这就需要及时向领导和相关部门报告。银行票据的真伪鉴别不清的话，都会给银行和企业造成损失，为犯罪分子提供机会。所以银行会计文化与银行日常工作联系紧密，银行会计文化具有和银行业务，银行行为，金融业法律规范相通的特点，这在银行会计文化建设的过程中，是需要关注的地方。

二、银行会计文化建设中存在的问题

银行会计文化建设如此重要，并具有自身的特点，而事实上，当今在很多银行的会计文化中，还存在着这样那样的问题：

1.以和为贵,以忍为高

表现为会计人员在工作中过度重视人际关系，对不公正、不公平事件具有较强的接纳和容忍能力，信奉“多一事不如少一事”的处事原则。处理事务过程中，往往对领导言听计从，不愿造假但为了生存等种种原因而不得不参与造假。这样一来，容易以人情代替制度，领导命令大于法规。银行会计监督不力，内部审计不严，增加了银行的风险，容易形成坏帐。如某私有股份制银行，银行员工为了一己私利和对客户关系维护上的顾虑，给企业财务报表弄虚作假提供建议和便利，从而使企业贷款审批得到批准。会计人员本应据实进行账务处理，不应徇私，但是在实际工作中往往会出现上述例子中的情况。前国务院总理朱镕基，曾经给北京国家会计学院提过词，“不做假账”被突出强调，我想这也是银行会计文化建设的重中之重。

2.银行会计从业人员整体水平不高，缺乏高级会计人才

随着社会主义市场经济的不断发展，互联网越来越多的被应用到会计工作中来。然而，随着电算化会计、网络会计在会计工作中的地位越来越重要的同时，会计人员自身的技能也面临着严峻的考验。银行中经验丰富的老会计，往往对计算机和互联网技术不甚了解，而新生力量，又往往没有过硬的专业知识。具有较强专业知识又熟悉计算机和网络的信息化人才严重短缺。银行柜面从事会计工作的基层人员，往往仅持有会计从业资格证书，也就是俗称的会计证，中级会计师职称的人员少之甚少，更不用提高级会计师、注册会计师等高级证书。所以银行会计文化建设中，高级职称、技能、证书的培养和发展则显得尤为迫切。

3.银行会计人员整体意识有待加强

这个整体意识，从小范围讲，指银行会计部门，指某个银行；从大范围讲，则指整个国家、社会、银行业。本文仅从小范围，即银行会计部门、银行来谈会计人员的整体意识。

从银行会计部门来讲，会计工作是一个整体，其中再细分为若干不同的岗位。从银行来讲，会计部门更是一个不可缺少的重要组成部分。因此，在日常的工作中，会计人员内部要相互配合，相互协作，具有团队意识；同时与银行其他部门之间，也需要相互配合才能做好诸如全面预算、账务审核等工作。银行会计人员要增强风险管理意识，在日常工作中要谨记自己的疏忽将会带来不可小看的风险；

诚信意识做为一个人在社会上的立足之本则更需要加强，无信则不立，对于银行来说尤为重要，会计人员的不诚信会使客户对银行失去信任，从而流失资源。银行管理部门应加强会计人员的培训教育，在银行会计意识上下足功夫。

三、加强银行会计文化建设的方法

1.优化会计精神文化，提高会计职业道德

会计精神文化是会计文化的实质和灵魂，加强会计职业道德建设是全面提升会计管理水平的客观要求，也是加强会计文化建设的主要方面。职业道德是一种非强制性的行为规范，主要依靠社会舆论、传统习俗、内心和信念、还有行业自律性惩戒来维系。提高会计职业道德，首先要提高会计人员的政治素质，在履行职责中遵纪守法，廉洁奉公，不为自己谋取私利，否则就有可能因图谋个人私欲，编造、篡改会计数据，造成财务造假行为；其次，要提高会计人员的业务素质，用扎实的专业知识，为银行提供有价值的信息，通过税收策划等合法手段为银行节约资金，使银行领导从根本上重视会计工作，尊重会计人员的意见，有效避免会计人员盲目遵从领导意见，违法违规；最后，要加强会计职业道德的教育培训，通过对规范的学习和遵守，潜移默化到日常工作中，使之成为自身的行为规范。2.加强会计人员专业水平的教育，建设高水平的会计队伍

会计物质文化作为一种载体文化，是会计文化发达程度的外在表现。由于它是一种有形文化，较易被发现和引起重视，在会计工作设施的配套上，企业领导者也会大力支持。然而，高水平人才的短缺，却不能使这些设施工具得到充分的利用。因此，只有通过加强对现有在职会计人员的业务培训以及引进高素质综合性的会计人才，建设一支具有过硬专业知识同时又符合信息化、网络化要求的会计人员队伍，才能建设高质量的企业会计文化。

3.加强会计人员的整体意识，形成良好的行为文化

要让会计人员深切的意识到，会计工作是一个整体，会计部门与企业其他部门存在着千丝万缕的联系。只有具有整体意识，相互配合，相互沟通，才能把工作做得更好。而整体意识的培养，对于企业的会计文化建设工作而言，不仅仅是会计部门自己的事情，而是需要整个企业全体员工的共同参与。具有了整体意识，会计人员就会自觉规范自己的言行，维护会计组织以及整个银行的形象，增加工作热情，提高主观能动性，为明哲保身而出现的“多一事不如少一事”的思想、行为将不复存在。

综上所述，银行会计文化作为企业文化的重要组成部分，是企业的共同财富。银行会计文化建设是一个没有终点的持续过程，必须不断克服现有会计文化的不足，建设具有银行特色的会计文化，不断提高会计管理水平，提高会计人员的综合素质，从而更好的为银行和企业服务。

第二篇：住宅文化探究

《住宅文化探究》 综合实践活动课教学案例

一、设计思路与说明

住宅是社会基础生活的消费商品，像其它社会商品一样，它不可能不经过更新与换代过程。一幢幢房屋的变迁，是社会进步的见证。它深深地刻上了时代的烙印。透过它，我们看到了历史的发展，社会的进步，人民生活水平的日益提高。

本活动让学生利用调查、采访、搜集等方式，了解当地人民住宅的变化。从中感到家乡人民的勤劳和智慧。体会家乡人民生活水平的日益提高。激发他们热爱家乡、热爱生活，创造美好生活的情感。本课分三部分，第一部分，通过调查、采访等形式，了解家乡人民住宅的变化历程。第二部分，在充分了解第一部分内容的基础上，参观各类住宅，开展体验性活动。第三部分，设计理想中的未来住宅。

二、活动过程

（一）调查、采访、收集资料（可选择任意一种方式进行活动，并作好记载。）

1、通过采访爷爷奶奶、爸爸妈妈或邻居等了解若干年来峰峰住宅的变化。

2、收集各类能反映住宅变化的照片、图片等了解住宅的不断变化情况。

3、翻阅《地方志》等资料了解峰峰住宅的变化情况。

（二）参观、交流、体验生活

4、分组参观峰峰各类住宅，小组内结合课前收集到的资料交流、讨论。

（1）交流住宅客厅、卧室的结构、布置特色；

（2）交流住宅院子、屋脊、屋檐、建筑材料等特色。

5、体验百姓生活

（1）“过家家”，自己动手做饭、炒菜，感受民宅风情。

（2）院子里玩耍、游戏，体验农村生活。

6、比较现代住宅与过去住宅的区别，谈谈自己的感想。

（三）设计理想型住宅

（1）、通过图画或语言描述设计理想型住宅。如：田园式住宅；公寓型住宅；别墅型住宅„„

（2）、大组交流、评比

（四）选择性作业

（1）、抓住民宅特色写一篇参观记。

（2）、图文描述、想象未来的房屋。

三、背景资料

（一）、邯郸一带民宅的特点:

1、布局：具有典型的北方特色——四合院式建筑。平面呈长方形，建筑物相互对称，布局结构紧凑，封闭性强，以平房为主，有的也有地下室、楼房，为贮藏杂物，多不住人，厕所设在本院西南角。院落形式有独院式、双联式（徐家二兄弟院，两院并排大小相同中间有马道相隔，院后为后花园）、串联式（一条轴线串联着三、四个院子，徐家大院为一进四院，平时正门紧闭，走旁门、过道，遇有婚丧嫁娶重大日子才全部打开，九门相照，气势恢弘）、并列式（房家大院，中间为过道两侧各有两院相对排列，尽头为石雕照壁）。住宅四周由围墙和房屋后墙封闭，一般对外不开窗，院内栽植花木或植盆景，极其安静、舒适。、结构：房屋多为砖木结构，高大宽敞，高台阶、高门楼、高房基。基础多为石砌，墙体厚50cm，外砖里坯（利于保温隔热），白灰抹面，墙体下有砖柱，与木柱、木梁共同构成房屋框架，墙体只起隔断作用，故有“墙倒屋不倒”之说；屋顶为平房顶（晒物），梁、檩、椽上铺方砖，上大泥，面层由白灰石子捶顶（现在仍有沿用），坚固耐用。

3、建筑造形：沿街门楼、陪房门楼、窗框上方、照壁上方皆有出飞檐盖瓦、瓦上压脊，两端出兽；正屋门前设柱两根柱座用青石雕成鼓形，柱上有梁做成坡顶与正房相接，出飞檐、圆椽、方砖盖瓦，两端出兽，顶后为平顶，人从院内向上“看是瓦房实则为平房”；陪房屋檐有的出檐（较短仅30cm），有的上设女儿墙，墙间设水口，水口也由青砖雕刻而成。

4、古建装饰：以雕刻、彩绘为主。木雕、彩绘多用于室内装饰，如隔扇、屏风、炕围、梁柱等，也有用于室外的象窗棂、门楼、屋门等；砖雕、石雕多用于外装饰，房檐、屋檐、门楼、照壁、柱础、门墩等。主人兴趣爱好不同，各家雕绘各有相似却也各不相同，如柱础有虎头、狮头、莲花等不同形式；照壁有砖雕、有石雕，较为

难得的是房家大院照壁为一整块石头雕制而成，高2.5米，宽2米，当地人称“八洞图”，人物花木唯妙唯屑，栩栩如生

（二）WHO“健康住宅”标准与“小康住宅”标准对照世界卫生组织定义的“健康住宅”15条标准如下：

1、会引起过敏症的化学物质的浓度很低；

2、为满足第一点的要求，尽可能不使用易散的化学物质的胶合板、墙体装修材料等；

3、设有换气性能良好的换气设备，能将室内污染物质排至室外，特别是对高气密性、高隔热性来说，必须采用具有风管的中央换气系统，进行定时换气；

4、在厨房灶具或吸烟处要设局部排气设备；

5、起居室、卧室、厨房、厕所、走廊、浴室等要全年保持在17℃—27℃之间；

6、室内的湿度全年保持在40%至70%之间；

7、二氧化碳要低于1000PPM；

8、悬浮粉尘浓度要低于0.15mg／平方米；

9、噪声要小于50分贝；

10、一天的日照确保在3小时以上；

11、设足够亮度的照明设备；

12、住宅具有足够的抗自然灾害的能力；

13、具有足够的人均建筑面积，并确保私密性；

14、住宅要便于护理老龄者和残疾人；

15、因建筑材料中含有有害挥发性有机物质，所有住宅竣工后要隔一段时间才能入住，在此期间要进行换气。

中国建设部曾制定公布过小康住宅的十大标准，其定位的宗旨是“科技先导，适度超前”。小康住宅具体特征如下：

一、住宅套型面积稍大，配置合理。有较大的起居、炊事、卫生、贮存空间。

二、平面布局设计合理，体现食寝分离、居寝分离的原则，并为住房留有装修改造的余地。

三、房间采光充足，通风良好，隔音效果和照明水平在现有国内基础标准上提高1-2个等级。

四、合理配置成套厨房设备，改善排烟、排油条件，冰箱入厨。

五、合理分隔卫生空间，减少便溺、洗浴、化妆、洗脸的相互干扰。

六、管道集中，水、电、煤气三表出户，增加保安措施，配置电话、闭路电视、空调专用线路。

七、设置斗门，方便更衣换鞋；展宽阳台，提供室外休息场所；合理设计过渡空间。

八、住宅区环境舒适，便于治安防范和噪音综合治理，道路交通组织合理，社区服务设施配套。

九、垃圾处理袋装化，自行车就近入库，预留汽车停车位。

十、社区内绿化好，景色宜人，体现出节能、节地特点，有利于保护生态环境。

四、学生活动材料设计

1、调查采访表

（1）表1：最早居住的房屋

对象房屋名称建筑材料相应的其他生活设施简图利与弊我的祖辈

我的父辈

我（2）表2：现在居住的房屋

对象房屋名称建筑材料相应的其他生活设施简图利与弊我的祖辈

我的父辈

我2、住宅的变迁

3、我最喜欢的住宅

喜欢的理由：

4、我理想中的住宅（设计）

五、活动评价建议

（一）评价表：包括以下几方面

评价方面

评价情况

调查资料的参与度

调查资料的有效性

参观的态度

住宅设计的创造性

（二）活动随想：

六、教学反思

本次综合实践活动，《住宅文化探究》孩子们通过实地调查、采访、查阅资料、统计、讨论、设计创作、等方式，不仅了解了家乡的住宅特点，开阔了眼

界，更深刻地认识到一幢幢房屋的变迁，是社会进步的见证。它深深地刻上了时代的烙印。活动还使学生的主体性、参与性得到充分发挥，综合实践能力在活动

中也得到了提高，学生能积极主动、自主合作探究进行学习，学习热情高涨，并体会到合作学习、互助提高的乐趣。在活动中，学生重视了收集信息并形成初步地处理信息的能力。通过这次活动，孩子们从中感受到了家乡人民的勤劳和智慧。体会到了家乡人民生活水平的日益提高。从而激发了他们热爱家乡、热爱生活，创造美好生活的情感。

第三篇：银行会计

商业银行业务作业

•一.根据某商业银行6月10日发生的下列业务，编制会计分录。1.6月10日向兰新公司发放5个月 的短期贷款80000元，利率为5.04%，办理贷款手续。2.去年11月10日，对万达公司发放7个月的短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。3.五星公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价150000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款100000元，期限为8个月，利率5.31%。4.新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%，办理还款手续。5.去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收

利息5249.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。

6.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金140000元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。

7.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金133000元存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。

8.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金120000元存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。

9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现率为千分之六，办理贴现手续。

10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150000元，贴现申请人为新兴公司。• • • • •

第四篇：银行会计

名词解释

1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计

2.基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵循的基本要求和规定

3.明细核算系统:是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成4.综合核算系统:是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日记表三部分组成5.基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6.单位定期存款:是指单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款

7.活期储蓄存款:是指不规定存期、储户随存随取的储蓄

8.贷款:指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动9.贴现贷款:是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动

10.贷款损失准备：是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金

11.抵押贷款:是指依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款

12.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为

13.支票:是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

14.银行本票:由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

15.银行汇票:由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

16.商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

17.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

18.委托收款:是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

19.托收承付:是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式

20.银行卡:是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票据交换:指对同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按同一的时间到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式

简答

1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？商业银行会计是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。作用：正确组织会计核算, 提高银行的经济效益,加强银行的内部控制和监督。特点：1.反映情况具有综合性和全面性2.业务处理和会计核算的统一性3.监督和服务的双重性4.财务会计部门与业务会计部门的双设性5.会计数据资料提供的准确性和及时性。

2.会计核算的基本前提包括哪些内容？1.会计主体: 银行会计核算应当以银行发生的各类交易或事项为对象，记录和反应银行本身的各项生产经营活动2.持续经营银行会计核算应当以银行持续、正常的生产经营活动为前提3.会计分期:是指银行会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告4.货币

计量:是指银行的会计核算以人民币为记账本位币

3.商业银行采用那种记账方法？此方法的基本要点是什么？借贷记账法。基本要点：根据复式记账原理,以“借”、“贷。”作为记账符号，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则，以会计等式为记账依据。4.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？会计凭证传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经审核、记账，直到进行整理装订保管的全过程。在会计凭证传递的过程中，必须做到准确及时、手续严密，先外后内，先急后慢，既要方便客户，又要符合会计核算程序

5.存款业务的意义及存款的种类有哪些？意义：功在国家、利在自己。种类：1.按资金来源的性质分类，可以分为个人存款、单位存款、财政性存款等2.按存款期限分类，分为活期存款、定期存款、定活两便存款3.按计息与否分类，分为计息存款和不计息存款4.按存取款方式分类，分为存折存款、存单存款、转账存款5.按存款货币的记账单位分类，分为本币存款和外币存款

6.我国储蓄的原则:存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密

7.个人储蓄存款的主要种类有哪些？1.活期储蓄存款2.定期储蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活两便储蓄存款

8.贷款如何进行分类？1.按期限划分，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款2.发放时的风险程度划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款3.按用途划分：一是按照贷款对象的部门划分，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技的贷款和消费贷款。二是按照贷款的具体用途划分，分为流动资金贷款和固定资金贷款4.按银行发放贷款的自主程度划分分为自营贷款、委托贷款和特定贷款5.按贷款核算方法划分，分为应计贷款和非应计贷款。6.按质量和风险程度划分，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。9.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？计提范围：计提贷款损失准备的资产，是指商业银行承担风险和损失的贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政策贷款等也要计提损失准备。比例:一般准备金：多退少补,按照年末贷款余额的1%计提。专项准备金：根据贷款分类的结果，对类别的贷款，根据其内在损失程度按照不同比例计提的准备金。关注类贷款2%；次级类贷款25%；可疑类贷款50%；损失类贷款100%。特种准备金：具体比例由金融企业根据贷款资产风险程度和回收可能性合理确定。

10.呆账贷款如何进行核销？发生呆账贷款，根据上级行批复文件所列贷款本金、应收利息、催收利息余额，分别填制借方、贷方记账凭证和表外科目收入凭证，并注明批复文件号、上级行批复文件作“贷款损失准备”科目记账凭证附件，办理转账。分录为：借：贷款损失准备—xx准备金户 贷：非应计贷款—xx借款人户 收入：已核销贷款—xx借款人户11.什么是支付结算？支付结算的原则有哪些？单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。原则：1.恪守信用、履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款

12.现行的结算方式有哪些？1.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式2.委托收款:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式3.托收承付:是根据供销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式13.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有什么不同？一.承兑人不同：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑； 银行承兑汇票应由在成对银行开立存款账户的存款人签发，由银行承兑。二.付款方式，付款期限不同: 1.商业承兑汇票的付款人开户行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人，付款人在收到付款通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内求通知银行付款的视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第四日上午开始营业时，将票款划给持票人2.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交付款项时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票全额按照每天万分之五计收利息

论述题

1.试述商业银行会计核算程序:1.发生的会计事项取得或填制会计凭证2.有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证3.记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿4.记账凭证进行现

金收付和转账5.已经记账的记账凭证编制科目日结单6.科目日结单登记总账7.营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到到：各科目日结汇总表借、贷方发生额的合计数相等；总账借方科目余额之和与贷方科目余额之和相等；总账各科目的余额与同科目的明细账余额之和相等；总账“现金”科目余额与实际库存现金相等8.总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表9.过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。

2.票据贴现与一般贷款的区别:1.还款人不同：贷款的借款人是还款人；而票据贴现由于是以商业票据为基础，因此还款人是票据的承兑人2.体现的信用关系不同：贷款是以信用或抵押品为基础的借贷行为，体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；而贴现则是票据的转让行为，体现了银行、持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系3.安全性不同：由于票据上的关系人队票据负连带责任，因而贴现款的收回相对于贷款的收回更有保证4.资金贷放和融通的期限不同:一般贷款可以是任意期限，且多为中长期贷款；而贴现为短期贷款，最多不超过6个月，并且贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金5.收息方式不同：贷款是到期或定期收取利息，而贴现在放款时预扣利息。

3.什么是银行卡？种类如何划分？银行卡是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。分类：1.按载体材料，银行卡可分为磁性卡和智能卡2.按使用对象，银行卡可分为单位卡和个人卡3.按信誉等级，银行卡可分为金卡和普通卡4.按清偿方式，银行卡可分为贷记卡和借记卡5.按流通范围，银行卡可分为国际卡和地区卡6.按结算币种不同，银行卡可分为本币卡和外币卡。

4.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点？相同点：1.两者都是由收款人主动委托银行向付款人收取款项2.两者的核算程序和各阶段的基本手续相同。不同点：1.两者适用的地域范围不同，托收承付只适用于异地结算，而委托收款为同城、异地均可结算2.两者适用的主体范围不同，托收承付只适用于国营企业，供销合作社及信誉较好的集体企业，而委托收款适用于各种单位和个人的结算3.两者适用的条件不同，托收承付的条件比委托收款要严，它特别强调经济合同及发运证件等，而委托收款只需要提交收款依据4.两者的付款期（托收承付为承付期）不同，托收承付的承付期有两种：一种是验单付款，承付期3天，一种是验货付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.两者的金额起点不同，托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元，而委托收款无金额起点的限制6.银行审查拒付理由的义务不同，托收承付中，银行有审查拒付理由的义务，当企业无规定的正当理由拒付时，银行可拒绝办理，而在委托收款中，银行没有审查拒付理由的义务，企业只要退回有关凭证就可以拒付7.处理环节托收承付比委托收款复杂，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的处理

第五篇：银行会计

支票和银行本票的相同点：

1.都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。

2.都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影响。

3.都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。

4.都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权。如果要进行转让时，必须征得债务人的同意。而作为流通证券的票据。可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序而自由转让与流通。

5.都是无因证券。即票据上权利的存在只依票据本身上的文字确定，权利人享有票据权利只以持有票据为必要，至于权利人取得票据的原因，票据权利发生的原因均可不问。这些原因存在与否，有效与否，与票据权利原则上互不影响。

6.汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支付在空间上的障碍。

7.信用功能。票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。票据本身不是商品，它是建立在信用基础上的书面支付凭证。

8.支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付工具，减少现金的使用。而且由于票据交换制度的发展，票据可以通过票据交换中心集中清算，简化结算手续，加速资金周转，提高社会资金使用效益。

支票和银行本票的不同点：

1.银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

2.银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。

3.银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。

4.银行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。