学院财务审计管理办法（最终五篇）

第一篇：学院财务审计管理办法

学院财务审计管理办法

第一章 财务审计的原则和依据

为规范财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，合理安排和使用各项资金，保证各项工作顺利进行，特制定本制度。

第一条 学院财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理学院发展需要和资金供给的关系。

第二条 学院财务管理的主要任务：依法多渠道筹措办学资金；合理编制学院预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学院资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全会计制度，规范学院管理；如实反映财务状况，对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。

第三条 财务审计处根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《事业单位财务制度》等国家有关规定，在院党委领导下，负责学院的各项财经工作，严格执行会计法规和会计制度，认真贯彻执行“收支两条线”管理原则的各项规定，保证会计工作依法有序地进行。

第四条 学院财务管理制度是学院管理体制的重要组成部分，学院各部门要遵循本制度。

第二章 财务审计制度

为了加强审计监督，维护财经秩序，促进廉政建设，特制定本制度。

第一条 审计学院各部门有无违反国家规定的支出现象、有无私设小金库、账外账等。

第二条 审计学院各部门有无私自收取学费、培训费，套取现金的现象。

第三条 审计学院各部门有关自收自支、隐瞒办班收费情况。

第四条 审计承包部门办学情况，办学协议、办学计划、办学人数。

第五条 审计承包部门协议执行情况及财务收支情况的合理性。

第六条 每半年自查审计一次，每一年请会计师事务所审计一次。

第三章 财务档案管理制度

为加强和规范会计档案管理，根据《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，制定本制度。

第一条 会计档案的范围

会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料均为会计档案范围。

第二条 会计档案的立卷

会计年度终了，应及时对会计资料进行整理立卷。做到“三统一”：一是分类标准统一，二是档案形成统一，三是管理要求统一。

第三条 会计档案的装订

会计档案资料要按年度排序和类别账订成册，装订要整齐、结实、规范，符合档案管理要求，便于查阅利用。

第四条 会计档案的保管

会计档案应由专人保管（或监管），出纳人员不得监管会计档案。会计档案的保管期限为永久或定期。会计档案不得借出，如有特殊需要，经单位负责人批准后，办理登记手续方可查阅或复制，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第五条 会计档案的销毁

会计档案，期满后要求销毁时，由财务审计处提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，在单位负责人签字同意后，在同级财政部门、审计部门的监督下销毁。销毁后，监销人应当在会计档案销毁行册上签名盖章。

第六条 会计电子档案

1、会计电子档案，包括储存在计算机硬盘中的会计数据以及计算机打印出来的书面形式的会计数据。

2、会计电子档案是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对档案进行管理，专人负责。

3、会计电子档案的数据，每月、每年坚持备份，重要的会计数据应准备双份备份，存放在不同的地点。

4、会计电子档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，要定期检查，定期复制，防止丢失。

5、会计电子档案要严格保密，按规定保管，不得随意翻阅、打印和复制与己无关的数据。

第四章 会计工作交接制度

第一条 会计人员工作调动、调岗和离职必须和接替人员办理交接手续。没有办清交接手续的，不予办理调动、调岗和离职手续。

第二条 会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，并整理移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。

第三条 编制移交清册，交接后，交接双方和监交人在移交清册上签名，以明确责任。

第四条 移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法行、真实性，承担法律责任。如发现原经管的会计业务有违反财经制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。

第五条 对于会计人员临时离职和因病暂时不能工作需有人接替或者代理工作的，也应办理交接手续，目的是保持会计工作的连续和分清职责。

第五章 财务审计处工作人员守则

第一条 遵守国家法律、法规和社会公德，维护国家利益，保守国家机密。

第二条 积极参加国家政治生活，维护社会主义民主和社会主义法制。

第三条 努力学习和贯彻党的路线、方针、政策和建设有中国特设的社会主义理论，认真钻研法律、法规和专业知识，不断提高政策水平，增强法律意识，强化专业能力，注重工作质量。

第四条 认真履行岗位职责，按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求办理会计事项。对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正。

第五条 遵守学院规章制度和劳动纪律，按时作息，不迟到、不早退、不矿工。

第六条 遵守职业道德，勇于揭露和纠正工作中的缺点、错误。

第七条 加强廉洁自律，严格依法办事，同消极腐败现象作斗争。

第八条 热爱集体，爱护公物，积极参加学院的各项活动。

第九条 仪表整洁，讲究个人卫生和公共卫生。

第十条 树立服务意识，待人热情大方，使用文明语言，优质高效服务。

第十一条 密切联系群众，接受群众监督，认真开展批评与自我批评。

第六章 财务审计处工作人员纪律

为了规范财务审计处工作人员的职业道德行为，严肃财经纪律，特制定本规定：

会计人员必须遵守《会计法》，依法履行职责，遵守会计人员职业道德准则，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证会计工作质量，提高会计工作水平。必须做到“七不准”：

一、不准利用职业之便从事个人经济活动或利用职权为自己谋私利；

二、不准擅自向外界提供或披露会计信息，保守会计秘密；

三、不准篡改会计凭证，提供假的会计信息、会计账簿、原始凭证、会计报告等；

四、不准隐瞒违法或损害国家和社会公众利益的支出；

五、不准拒绝财政、审计、税务、物价等机关的检查，谎报会计资料和有关情况；

六、不准提供、出具或受理不真实、不合法的原始凭证；

七、不准收受或变相索取有关的任何报酬、礼金或有价证券。

会计工作人员违反本规定，视情节轻重，予以批评、教育、行政处分或追究刑事责任。

第七章 财务负责人岗位工作职责

第一条 认真贯彻《会计法》，遵守财经纪律，执行国家有关规章和制度。

第二条 在主管院长领导下开展工作，对财务审计处的会计基础工作负有领导责任。

第三条 制定会计核算内部工作程序和控制制度，强化内部制约机制，使处内工作依法有序地进行。

第四条 参与财务年度收支预算和财务收支计划的编制。

第五条 审核监督预算执行情况，严格执行年度经费预算，控制经费支出，严禁超预算支出。

第六条 审核记账凭证、会计报表。

第七条 编写财务报告，进行财务分析，提出存在问题和今后加强管理的意见和建议。

第八条 完成领导交办的各项工作任务。

第八章 会计岗位工作职责

第一条 遵守财经纪律，执行国家有关规章和制度，认真学习相关业务知识，努力提高政策水平和业务水平。

第二条 严格执行《会计法》，按《会计基础工作规范》处理各项会计事项。

第三条 编制财务年度收支预算和财务收支计划。

第四条 审核原始凭证，办理报销业务，编制记账凭证，登记账簿，编制会计报表和决算报表。

第五条 做好债权、债务及其它往来款项的清理、结算等工作；做好各项法定应交款的计缴工作。

第六条 负责会计凭证、账簿、报表以及其它会计资料的建档和保管等工作。

第七条 加强固定资产、财产物资的财务管理工作，保证账实相符。

第八条 完成领导交办的各项工作任务。

第九章 出纳员岗位责任制

第一条 遵守财经纪律和各项财务制度，履行银行信贷结算和现金管理制度的有关规定，按《现金管理暂行条例》办理现金出纳事项。

第二条 负责学院现金出纳、转账、收费等事项工作。

第三条 按《现金管理暂行条例》规定的支付范围、标准支付现金。办理现金收付和银行结算工作，做到日清月结。

第四条 登记现金和银行存款日记账，按月与会计、银行对账，保证现金和银行存款账账相符、账实相符。

第五条 负责核对会计审核的报销凭证，复核单据与报销金额是否相符，发现错误及时向会计提出纠正。

第六条 保管库存现金和各种有价证券，保管空白支票和领用的空白收据。

第七条 负责办理银行开户、销户及银行预留印鉴更换工作。

第八条 完成领导交办的各项工作任务。

第十章 内部审计稽查岗位工作职责

第一条 监督检查会计核算及财务管理中的有关法律、法规和制度的执行情况。

第二条 监督检查依法设置会计账簿情况。

第三条 监督检查预算内、外各项资金的管理和使用情况。

第四条 监督检查国有资产账、实的管理情况。

第五条 监督检查会计档案保存及管理情况。

第六条 监督检查会计凭证、会计账簿、财务报表和其它各种会计资料是否做到账账、账表、账实相符。

第七条 监督检查工作人员是否做到依法行政、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第八条 完成领导交办的各项工作任务。

第二篇：学院财务管理办法

**大学学院财务管理办法

推行校院两级管理以后，为建立起适应新的管理体制的学院自我发展、自我约束的运行机制，规范学院的财务运作，提高学院理财水平和经费使用效益，根据国家颁发的《高等学校财务制度》的有关规定，结合学校实际，制定本办法。

一、学院的预算管理

预算管理是学院财务管理的核心，学院预算管理的具体要求是：

1、学院预算是学校单位预算的重要组成部分，统一执行高等学校的财务制度和会计制度；学院预算由学院负责编制，学校财务部门审定后正式执行。

2、学院预算实行综合财务计划，按照“大收大支”要求，学院的全部收入和支出都必须纳入预算管理。要严明财经纪律，坚决制止侵占、截留、隐匿各种应交收入，或以虚列支出等方式转移资金、私存私放，不将资金纳入预算管理，不将收支列入会计帐内的“小金库”行为。

3、学院预算编制要遵循“统筹兼顾、保证重点、以收定支、收支平衡”的要求，不准编制赤字预算。学院预算一经正式确定，不准随意更改；如确因事业计划或承担的任务发生变更需要调整预算，学院应向学校递呈书面报告。年末，学院预算经费结余留作下一使用。

4、学院预算由收入预算和支出预算构成。学院收入预算的经费来源主要包括：

⑴学校划分给学院的经常性事业经费。包括教职工工资、补助工资和社会养老保险基金、事业单位失业基金、住房公积金、医疗改革保险费用、班主任津贴、学生奖学金、学生帮困助学经费、学生活动费、学生社会实践活动经费、各项公务费和业务费（学费收入11%部分），师资培训费，教学设备购置费，房屋修缮费，消防经费和院聘岗位津贴等经费。

⑵通过教学科研和社会服务学院取得的各项分成收入。包括科技学院学生转入的培养费分成；科技学院、成教学院、国际交流学院的课时费；重修学生培养费分成等。

⑶学院的其他各种收入。包括学院下属单位（含经济实体）的上缴收入、捐赠收入等。

专项经费，包括省市的财政专项和高教附加专项由学校负责管理，不列入学院的收入预算。学院根据发展规划和学科建设需要，向学校申报专项经费，并落实学院的配套经费。专项经费必须专款专用，费用开支列入学校专项经费支出。

学院支出预算首先必须保证教职工的人员费用和保障系统“三金一费”；保证按标准安排学生事务支出；重点投入六项教学费用，其中科技学院学生转入的培养费分成必须按1000元/人标准用于学院教学仪器设备购置；要认真贯彻党中央、国务院“勤俭节约、增收节支”的要求，努力节减不必要的支出，招待费支出要控制在学院公用支出预算的3%以内。

5、逐步推行学院零基预算，学校划分给学院的经常性事业经费与学院的办学规模即在校学生数挂钩，上年的经常性事业经费基数不再作为下年划分的依据。

6、建立健全院长经济责任制和学院的各项预算管理制度。首先，院长对学院预算收支负有全部经济责任，学院发生严重违反财经纪律行为和重大失误导致国家及学院经济利益造成严重损失，追究院长的经济责任；其次，根据事权统一原则，建立健全以院长为主体的预算经费“一支笔”审批制度，明确规定审批权限和审批分工；三是实行民主科学理财，学院预算及重大的开支项目，要提交学院党政联席会议集体审议，同时征求教师意见；预算及执行结果要向学院教职工代表大会报告。

二、学院的经费核算

1、学校实行“一级核算、两级管理”的会计核算体制，学院不设会计机构，学院预算经费的收入和支出，通过学校会计结算中心统一核算。

2、为集中学校财力实行宏观调控，学校在银行设立基本帐户，学院不准在银行另行开设帐户，已经开设的，必须立即销户。学院下属经济实体在银行设立的帐户，清理整顿后要逐步撤并；在未撤并前，严禁把应列入学院预算收入的资金转移到下属经济实体的银行帐户，一经发现此种情况，作为私设“小金库”行为查处。

3、校会计结算中心根据学院预算和规定的会计科目对学院经费进行核算，负责每月向学院提供预算支出报表，并受理学院的各项核算业务。在以下情况下，校会计结算中心可以停办学院的经费核算：

⑴借款、报销的结算单证未经学院院长或院长授权人签字；

⑵学院不再具有经费支付能力；

4、校会计结算中心和学院要共同遵守国家的财经法规和各项财务制度，严格按照各项经费的使用范围进行核算，坚持执行各项财务开支标准，提供的原始凭证必须真实合法、完整、准确。根据《国务院现金管理暂行条例》的规定，除发放工资、补贴、奖金、劳务费用和差旅费等使用现金外，1000元结算起点以上的经济业务往来一律通过银行票据支付，不准使用现金。

5、校会计结算中心在核算学院经费时，除以下几种情况须经财务部门负责人审核外，其余直接予以办理：

⑴借款、报销一次性金额，现金5000元以上（含5000元），票据10000元以上（含10000元）；

⑵提供的原始凭证不符合规定的要求，或者以白条替代合法原始凭证要求列报支出的；

⑶超过1000元结算起点要求支付现金的；

⑷学院预算中未作安排要求发生支出的；

⑸学院预算中有指定项目安排，要求改变用途的支出；

⑹超过财务开支标准的支出；

⑺其他不符合会计基础工作规范和违反规定的支出。

6、凡与学生数挂钩的学院预算收入经费核算，按上年12月31日为截止期的实际缴费学生人数核定。

7、学院经费核算中的其他未涉事项，按《**大学借款、报帐办事规范》（宁大政（1998）147号）执行。

三、附则

1、为规范学院财务管理，学院应确定一名行政秘书专职办理学院的预算管理、经费核算的日常工作，学校将定期组织上述人员进行财务和会计知识培训。

2、本办法经第133次校长办公会议和第19次校党委会审定，自2003年1月1日起试行，由计财处负责解释。原《**大学财务管理暂行办法》（宁大政〔2001〕15号）同时废止。

第三篇：莆田学院社团财务管理办法

社团经费管理办法

第一章总则

第一条本条例的制定旨在规范我校学生社团的财务管理，协助学生社团更好的发展和完善财务制度。

第二条学生社团的财务管理须遵守财务透明的原则，并统一受校团委和学生团体联合会监督。

第二章 学生社团经费的使用管理规定

第三条各学生社团的会员会费不超过30元年，社团经费为学生社团公共财产，任何个人不得侵占、私分、或用于超出学校以及本社团章程规定以外的活动。

第四条各学生社团的财务应由该社团负责人之外的专人管理，记账人和持款人各司其职，互相监督。

第五条学生社团举办活动时需再向会员收取费用时需先向挂靠单位提出申请通过后上报学生团体联合会审核通过方可收取。

第六条学生社团可以通过举办活动获得赞助的形式筹集经费，社团接受的任何捐赠、资助，必须向挂靠单位如实报告，经挂靠单位同意后方可使用。

第七条每两月月末（假期除外）各学生社团财务部长须向学生团体联合会报送一份当月财务支出情况总结。总结中应分析一下本月经费支出情况是否是本着节约的原则，并合理计划下个月的支出，学会利用有限的资金开展各项社团特色活动。

第八条每两月月末各学生社团须向学生团体联合会提交财务汇报表，同时要附有正规发票，发票后面要附有社团负责人和使用人的签字，并在其后面用铅笔写明具体用途。经学生团体联合会审查后，发票归还社团。

第九条每学期期末，各学生社团财务负责人有义务在会长以及学生团体联合会的监督下向全体会员公布财务支出情况，各会员有权知道自己所缴会费的具体用途。

第十条各学生社团负责人要严格审核制度。任何一项支出都要有会长、财务负责人和使用人的签字。经费的管理应做到收支明确，账目清楚，并保留原始凭证。学生团体联合会将定期对社团的账目的进行审计。对于账目混乱的学生社团，将责

令其进行财务整顿，并在年终的社团评比中给予相应扣分。影响恶劣的，将严格追究社团负责人和经手人的责任，并注销该社团。

第三章附则

第十一条本细则适用于莆田学院校内所有经合法程序审批成立的学生社团。第十二条本细则解释权归学生团体联合会。

第十三条

本细则于公布之日起施行。学生团体联合会

第四篇：财务审计

企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。

转变工作思路，从重视财务“结果审计”转变为加强财务“过程审计”，把审计监督由过去的阶段性和事后介入为主，逐步转变为从源头和过程介入为主，努力实现从“结果审计”到“过程审计”的转变。

一是关口前移，提前介入，增强审计的时效性，突出一个“早”字。加强动态监控，注重从管理、使用的过程发现和解决问题。针对建设项目资金面广、量大、时间长的现状，提前介入进行专项财务审计，采取抓两头、盯中间的办法，紧扣两个关键环节，对工程款拨付、使用、经济洽商进行全程跟踪监督，加强指导与监督；

二是注重过程，全程跟踪，增强审计的主动性，突出一个“实”字。以规范工程建设管理水平和提高投资效益为重点，对一些重要建设项目实行“一条龙”监督，着力查处基建工程中高估冒算等问题，为国家节约每一分建设资金。

1、工程设计是基建工程资金监管的源头，设计是否科学直接影响项目投资规模，比如在结构或设备配置设计上，设计人员为保险起见，往往随意加大保险系数，诚然会使工程更安全，功能更完善，但也必然造成较大的损失浪费。对初步设计、施工图设计及工程概预算编制的审计，要紧紧结合项目可行性研究报告进行，重点审查：（3）是否对各种设计方案进行认真地经济技术比较以选取最佳方案；（4）项目设计标准是否符合立项文件批准的要求，有无擅自提高设计标准，扩大设计范围；（5）设计概预算是否真实、完整，概算总额是否在批准的投资估算限额内；（6）设计单位是否根据国家现行标准、定额等编制投资概预算，有无高估冒算，漏项低算等。

2、第三，事后审计经常发现设计变更、合同变更、超标准超计划建设等未按规定审批造成严重资金缺口问题，也经常遇到有些工程项目特别是隐蔽工程无签证手续、无图纸资料为审计核实工程量带来很大困难等问题，因此必须对施工过程的重点环节进行跟踪审计调查：（1）有关工作日志、施工资料是否记录完整，保存齐全；（2）主要设备和材料是否有合格证、质保书，属政府采购的项目是否按相应的规定办理；（3）设计变更、工程项目性质改变、提高或降低建设标准、计划外工程等是否按程序报请批准；（4）隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，必要时深入施工现场进行测量，对隐蔽工程各道工序的过程、材料使用情况等作好详细记录；（5）有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无必要，有无多计工作量和重复计算工作量问题；（6）审查各项施工签证是否齐全，有无虚假签证问题等。

第五篇：财务审计

财务清理审计之策一：工作要求

洛南县经管站洪敏

农村财务清理审计是对广大村民最为敏感的集体经济运行情况和财务收支情况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为保护农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济发展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。

近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了一定的效果。

1、实事求是：坚持以事实为依据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。

2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的意见和问题，认真做出解释，有则改之，无则加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解决群众最关心的主要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。

4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要尊重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，故意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面到处散布不当言论。

5、积极配合：要求被审计单位配合上级组织搞好调查审计，提供有关资料和必要的工作条件，要服从审计组的工作安排和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责的态度，敢讲真话并敢负责任。