建立会计电算化内部管理制度

第一篇：建立会计电算化内部管理制度

建立会计电算化内部管理制度来源：小麦

一、计算机替代手工记帐后会计工作的特点

计算机替代手工记帐是指应用会计软件输入会计数据，在计算机内进行处理，并打印输出会计帐簿、报表的过程。计算机替代手工记帐以及由此而产生的种种可能问题，要求单位加强对计算机替代手工记帐后的管理，以提高会计信息系统运行的安全、效率和效果，充分利用系统提供的各种手段、便利，从而为实现会计电算化的目标服务。会计电算化系统包括计算机硬件设备、系统软件、会计软件、会计人员、会计电算化的组织工作和单位的会计管理工作等方面的内容。会计电算化系统管理和使用的财务会计部门，在建立会计电算化内部管理制度时，必需充分考虑会计电算化系统的各个方面的特点。下面简单介绍会计电算化系统各个方面的特点。

（一）会计部门必需对计算机系统的硬件和软件进行管理

实行会计电算化后，各单位用于会计电算化工作的电子计算机设备，一般都是由财务会计部门管理的，硬件设备比较多的单位，财务会计部门还单独设立了计算机室。因此，会计部门还必须对计算机系统的特点，制定对用于会计工作的计算机硬件和软件的有关操作，管理和维护的制度。

计算机硬件设备是指计算机系统中的那些看得见，摸得着的所有机械、电、磁、光设备，硬件设备都是精密的机械电子设备，计算机硬件设备包括计算机（一般微型计算机）、显示器、键盘、打印机、网络设备、UPS不间断电源等。计算机硬件设备可以构建进行会计电算化工作的单机环境和网络环境，供会计软件运行，满足不同会计软件对不同的计算机环境的要求。如单用户会计软件在一台计算机上运行，生成的会计数据存储在这台计算机中，网络会计软件在用通讯线连接的多台微机上运行，会计人员在不同的工作站上可以共享网络服务器上的软硬件资源，共同使用同一个会计软件，对同一套会计帐进行操作而互不影响。

系统软件是管理计算机资源和支持应用程序运行的程序。会计软件是在计算机上运行的，它的物质基础是计算机。不同的会计软件适用于不同的行业，有不同的操作方法，会计软件在不同的应用情况下要进行必要的调整和修改，软件要不断地进行升级更新。会计电算化后，会计信息必需通过会计软件进行管理，会计软件还具有数据量大、数据结构复杂、数据处理和软件操作方法要求严格的特点。

计算机中的各种信息和软件是存储在磁介质中，看不见摸不着，磁场、电场、潮湿、灰尘、计算机病毒等因素容易造成计算机硬件设备和软件的损害。而会计数据具有真实性、准确性、连续性、可造性和安全要求高，数据要有可验证性，要有充分的安全可靠性保证等特征。

（二）会计工作流程和工作重点发生了变化

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实行会计电算化后，会计人员不再需要手工记帐，算帐和编制报表，输入记帐凭证后，凭证通过计算机进行传递并自动进行核算和编制报表工作，凭证的输入和审核成为主要任务，操作计算机成为会计工作的基本技能；存贷采用实际成本计价、对大量的固定资产进行个别计提折旧、进行详细的部门核算等，在手工方式下工作量非常大，使用计算机便使之方便快捷；企业要求会计人员参与企业的经营管理和决策。

（三）会计人员的协作性要求更强了

会计软件通常由多个功能模块组成，每个功能模块处理特定部分的会计信息，各功能模块之间通过信息传递相互联系，能够完成日常的会计核算业务，包括帐务处理、工资核算、材料核算、固定资产核算、成本核算、产成品销售核算、应收应付款核算（往来核算）、存货核算、会计报表生成与汇总等等；进一步完成会计管理和控制工作，如资金筹集的管理、流动资金管理、成本控制、销售收入和利润管理等，帮助决策者制定科学的经营决策和预测。尤其是在网络情况下，会计人员在不同的工作站共同使用同一个会计软件，彼此的凭证传递、交接都是通过计算机进行的，相互之间联系非常紧密，一个人出现问题，会影响其他工作的顺利进行，因此要求各岗位的会计人员之间必须加强协作，才能顺利进行会计工作。

（四）内部控制的内容各重点也有所变化

由于计算机自动进行总帐和明细帐的核对工作，手工条件下的总帐明细帐的核对工作可以取消；记帐凭证的审核工作变得更加重要和关键；计算机软开发人员对软件结构和设计的熟悉程度，使得他们有能力进行非正常的数据修改，因此还必须限制计算机软件开发人员操作会计软件进行会计记帐工作，尤其是不能兼任出纳工作。

（五）会计人员分工和职责发生了变化

实现会计电算化后，会计人员必须人人操作会计软件才能够进行会计核算工作，会计人员必须改变原来的自己的工作习惯，以适应会计电算化工作的要求；必需增设一些新的工作岗位，同时需要减掉一些不适应电算化工作台的岗位。会计人员的分工、工作职责都发生了很大的变化。

（六）对会计人员素质的要求提高了

一是因为会计软件的许多种自定义功能，要求会计人员定义各种转帐公式、数据来源公式、费用分配公式等；二是因为解脱了会计人员繁杂的计算和抄写工作后，要求会计人员参与企业的经营管理和决策，对会计信息进行综合分析和利用。

（七）会计档案的形式和内容发生了变化

会计电算化的会计档案包括打印输出的各种帐簿、报表、凭证和存贮在计算机软硬盘及其他存贮介质中的会计数据、程序，以及软件开发进行中编制的各种文档以及其他会计资料。许多会计档案都成磁性的了，看不见摸不着，正在运行的计算机中的会计数据也成为比较完整的会计资料，因此包括用于会计电算化工作的计算机也必须严格管理。

二、会计电算化内部管理制度的基本内容

实现会计电算化后，不仅使核算手段发生了重大变化，而且还改变了许多手工管理的习惯和方法，对单位会计工作管理的方法、程序、核算体系产生了巨大的影响。针对会计电算化工作的特点，内部会计管理制度的内容也必须进行相应的调整，才能适应实行会计电算化后的新情况。会计电算化内部管理是指对已建立的会计电算化系统进行全面管理，保证安全，正常运行，是保证单位会计工作和会计电算化工作有序进行的重要措施。计算机替代手工记帐后的管理主要包括，建立岗位责任制、日常操作管理、计算机软硬件系统维护管理和会计档案管理等内容。

（一）建立会计电算化岗位责任制

计算机替代手工记帐后应该加强对会计电算化系统维护、使用人员的管理，建立岗位责任制是会计电算化工作的顺利实施的保证。对会计人员的管理要体现“责、权、利相结合”的原则，明确系统内各类人员的的职责、权限并与利益挂钩，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。建立、健全岗位责任制，一方面是为了加强内部牵制，保护资金财产的安全；另一方面能够提高工作效率，充分发挥系统的运行效益。此外，还要加强会计售货员的培训，逐步提高会计人员的业务水平。

（二）日常操作管理

日常操作管理指是通过对系统日常运行的管理，保证系统正常运行，完成会计核算工作，保证会计信息的安全与完整。如果操作管理制度不健全或实施不得力，都会给各种非法舞弊行为以可乘之机；如果操作不正确会造成系统内会计数据的破坏或丢失，造成会计数据的错误，影响系统的正常运行，直至输出不正确的会计报表；如果各种数据不及时备份，则有可能在系统发生故障时不能恢复会计资料；如果各种差错不能及时记录下来，则有可能使系统错误运行，输出不正确，不真实的会计信息。日常操作管理主要包括计算机系统使用管理和上机操作管理。

1.计算机使用系统管理。计算机系统是会计软件运行的物质基础。对计算机系

统的管理旨在为电算化系统的硬件设备创造一个良好的运行环境，保护计算机设备，防止各种非指定人员进入机房和操作计算机，保证机内的程序与会计数据的安全。在计算机替代手工记帐后，应制定与贯彻各种严格的计算机硬件管理制度，为会计电算化系统的正常运行提供一个良好的物质条件。

2.上机操作管理。上机操作的管理是通过建立与实施各项操作管理制度，要求会计人员按规定录入原始数据、记帐凭证、执行各功能模块、输出种类信息、作好系统内有关数据的备份，严格禁止越权操作、非法操作会计软件，确保会计电算化系统安全、有效、正常地操作运行。操作管理制度主要包括上机操作的规定，操作人员的职责、权限与操作程序等方面的规定。

3.会计业务处理程序的管理，要按照《会计基础工作规范》的要求处理会计业务，保证输入计算机的会计数据正确合法，会计软件处理正确，当天会计业务当天记帐，期末要及时结帐和打印输出会计报表，灵活运用计算机对数据进行综合分析。

（三）计算机软件和硬件系统维护管理

软件维护是指当单位的会计工作发生变化而进行的软件修改和软件操作出现故障进行的排除修复工作。硬件维护是指在系统运行过程中，出现硬件故障时的检查修复，以及在设备更新、扩充、修复后的调试等工作。

系统维护人员负责系统的硬件设备和软件的维护工作，及时排除故障，确保系统的正常运行。系统维护一般由系统维护员或指定的专人负责，系统维护员可进行维护工作但不得操作会计软件进行会计核算工作。

（四）会计档案管理

实现会计电算化后，会计档案的磁性化和不可见性，要求对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份。良好的会计档案管理是在实现会计电算化后会计工作连续进行、保证系统内会计数据安全完整的关键环节，也是会计信息得以充分利用，更好地为管理服务的保证。

三、怎样建立会计电算化内部管理制度

为了建立完善的会计电算化内部管理制度，应该注意以下方面的问题：

1.单位领导应当重视建立健全会计电算化内部管理制度。实行会计电算化后，单位内部职能各部门，会计工作各岗位等方面都必须进行必要的调整，包括会计电算化机构的设置和会计电算化队伍的组织。因此，单位领导应当协调单位内各部门共同搞好会计电算化内部管理制度的建设和落实工作。

2.财务会计部门应当负责建立健全单位会计电算化内部管理制度的具体工作。财务会计部门是会计电算化内部管理制度的具体执行和落实部门，因此在各部门的配合下、财务会计部门应当负责和承担岗位的分工、会计电算化内部管理制度的制定、有关会计人员的调整等工作。

3.建立会计电算化内部管理制度、要遵守国家的有关规章和制度，如《会计法》、“两则”、分行业会计制度、分行业财务制度、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、《会计档案管理办法》等。

4.开展会计电算化工作的单位，应该根据本单位管理工作需要、会计核算的特点和手工管理的经验，改善其中不合理部分，制定适合本单位会计工作管理要求的会计电算化内部管理制度；应该满足单位当前的实际需要，并考虑到今后工作发展的要求；还应该根据执行中的问题，逐步完善和提高。

5.建立会计电算化内部管理制度时，要注意制度条款的合理、全面、条款清晰、具体、通俗易懂、简便易行、可操作性强，以便会计人员掌握和执行，并能够据以考核会计电算化人员的工作情况。

6.在建立会计电算化内部管理制度时，应该参考会计电算化工作开展成功的单位的经验和有关条款，这样可以迅速建立有关制度，少走弯路。

7.在建立会计电算化内部管理制度时，应该注意满足审计要求，计算机在会计工作中的应用对审计工作也产生很大的影响，包括改变了审计线索、内部控制和审计的内容等。

8.要根据电算化的特点，加强内部控制的有关内容，及时调整会计核算方法、工作流程和会计工作重点。

9.要强调会计人员之间的协作性。所有操作软件的会计人员都应该有整体配合的精神，紧密合作、加强协作。尤其是建立了以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统之后，更应该使会计人员认识到在信息资源共享的情况下，不符合操作规程的操作会导致系统发生错误。

10.要组织本单位会计人员对会计电算化内部管理制度进行培训和学习，使会计人员都认识到会计电算化内部管理制度的重要性，理解制度具体条款的内容，自觉落实。

11.建立会计电算化内部管理制度后，要达到预期的目的关键是落实，要有制度、有措施、有责任、有权、有利，定期检查执行情况，严格考核。对于会计电算化内

部管理制度执行好的个人和单位，应该给予物质和精神奖励；对不按照制度条款招待的个人和单位，要进行批评；对造成严重损失的应该追究法律责任。

第二篇：会计电算化内部管理制度

陕西中科纳米材料股份有限公司

会计电算化管理制度

为了强化会计电算化工作内部制约机制，增强会计信息资料的准确性、可靠性、安全性，提高工作效率，促进内部工作协调，确保会计电算化管理目标的有效实施，根据《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》制定本制度。

一、电算化会计岗位设置和工作职责

1． 电算主管（会计主管兼任）：负责协调计算机及会计软件系统和会计业务的运行工作，负责对操作人员的权限划分。权限的划分应本着有利“相互制约、相互监督”的原则进行。

2． 系统管理员：负责电算化会计核算系统的建立，负责系统的日常维护、组织协调与管理系统的日常运行操作，监督检查系统操作员、维护员、资料管理员的工作，负责系统及系统数据、档案的安全保密工作。不得兼任出纳及具体会计业务的处理工作。

3． 软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作。

4． 审核记帐：负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件。登记机内帐簿，对打印出的帐簿、报表进行确认。

5． 系统维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行和维护，管理机内会计数据。

6． 系统档案资料管理：负责系统数据的备份，负责存档数据软盘、程序软盘、系统盘的保管，负责记帐凭证、会计帐簿、会计报表待各种会计档案的装订、封存、保管。

二、电算操作人员职责权限

1． 有权拒绝未经审核的会计凭证录入计算机。

2． 有权将计算机判断有错的会计凭证退回原传递者。

3． 有权制止任何人不经操作人员同意，擅自动用会计记帐专用机，随意调用会计信息资料。

4． 有权制止一切违反财经纪律，破坏会计信息完整、准确的行为。

5． 无权擅自更改己投入运行的会计核算程序，无权将口令泄露他人或请人代替输入和做其他操作工作。

6． 无权复核、审核会计凭证，不得修改己经审核的会计凭证及己录入计算机和经计算机生成的会计信息。当出现错误操作，造成记帐错误时，可由录入人员制出更正凭证，由审核员审核后，重新登记帐簿。

7． 不得录入未经审核的会计凭证及其它资料。

8． 不得操作运行自编或系统以外的会计核算程序进行核算。

三、会计电算化操作管理制度

1． 上机操作人员要按着系统管理人员规定的工作内容和权限操作，对操作密码要严格保密并定期更换，杜绝未经授权人员操作会计软件。

2． 为明确责任，各操作人员均不得错用他人密码进入系统进行任何操作工作。

3． 输入计算机的原始凭证、记帐凭证等会计数据未经审核不准登记机内帐簿。

4． 操作人员停止操作，应执行相应指令退出会计软件。

四、计算机硬件、软件和数据管理制度

1． 保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备整洁，防止意外事故发生。

2． 确保会计数据和会计软件的安全保密，禁止对数据和软件进行非法修改和删除。

3． 对磁性介质（磁盘、磁带、光盘）存放的数据，要保存备份。

4． 对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作要经专业人员审核和领导审批，并保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。

5． 计算机硬件和软件出现故障时要及时进行排除，必要时与厂商联系维修，保证会计数据的完整性。同时操作人员要做好故障记录，包括故障发生时间、故障现象、故障原因等。

五、预防计算机病毒的要求

1． 系统操作员必须有一套干净无病毒的软件，并且专机专用，专盘专用。

2． 对新购置或关出去维修的机器，安装财会核算系统之前，必须自选彻底清理一次硬盘，对硬盘做一次低级格式化，保证系统安装在一个无病毒的环境中。

3． 使用己用过的软件时，必须进行病毒检测。

4． 对输入盘上的数据库要定期进行备份。

5． 系统一律从硬盘启动，不用软件启动。

6． 禁止在运行财会核算系统的计算机上使用来历不明的软盘。

7． 定期对硬盘和软盘进行病毒检测，凡是无病毒的系统软件和应用软件都应贴上写保护标志。

8． 一旦发现系统遭受病毒侵袭，应立即停止操作，并立即进行消毒处理。

六、安全和保密制度

1． 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同地点。

2． 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

3． 严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

4． 各种会计资料包括打印的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等未经单位领导同意，不得外借和拿出外单位。

5． 经领导同意借阅的会计资料，应该履行借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查病毒，防止感染病毒。

七、机房管理制度

1． 计算机机房设专人负责管理，无关人员未经许可不得擅自出入机房。

2． 机房要安装空调器、不间断电源、防盗警铃或报警器等设施。

3． 机房应保持整洁、卫生、不得存放易燃易爆物品。

4． 机房内禁止吸烟，停止工作应切断电源。

5． 除系统管理人员（机房负责人）外，其他人员未经许可不得擅自动用或关启计算机。

6.主机（数据库）禁止频繁开关机。

2011年8月5日

第三篇：第二章 会计电算化内部管理制度练习题

第二章

会计电算化内部管理制度练习题

一、单选题

1、电算审查岗位可以有（）兼任

A、会计档案资料保管

B、软件操作岗位人员

C、会计核算人员

D、会计稽核人员

2、下列对计算机操作管理制度描述不正确的是（）

A、上级操作人员对会计软件的操作内容和权限

B、预防已输入计算机的原始凭证等会计数据未经审核登记机内账簿的措施

C、上级操作记录

D、以上都不对

3、电算化会计岗位是指直接（）计算机及会计软件系统工作岗位

A、操作、维护开发

B、管理、操作、维护

C、管理、维护、开发

D、操作、管理、开发

4、会计数据的安全通常是通过保密性、完整性和可用性来衡量的。保密性是指（）A、计算机系统能防止非法修改和上除会计数据

B、计算机系统能防止非法独占会计数据资源，当用户需要使用计算机资源时能有资源可用 C、计算机系统防止非法泄露会计数据 D、用户识别控制

5、负责计算机输出账表，凭证的数据正确性及时检查性检查工作（）A、会计档案资源报关员

B、会计主管

C、稽核人员

D、电算化主管

6、会计档案管理制度的主要内容不包括（）

A、储存在计算机硬盘中的会计数据

B、其他磁性介质或光盘存储的会计数据

C、计算机打印输出的书面形式的会计数据

D、原始单据立档存储

7、下列职责中不属于电算化维护员责任是（）

A、定期检查软件、硬件的运行情况

B、电算化系统升级换版的调试工作 C、按照操作规程的规定、及时做好数据备份比妥善保管

D、系统的安装和调试

8、下列工作中，（）一定不是录入员的工作

A、录入作证

B、审核凭证

C、记账

D、修改期初余额

9、下列不属于软件维护的是（）

A、正确性维护

B、适应性维护

C、完善性维护

D、周期性维护

10、计电算化后的工作岗位可分为（）A、基本会计岗位

B、电算化会计岗位

C、基本会计岗位和电算化会计岗位

D、与手工一样的岗位

11、以下哪一项不属于电算主管的工作（）

A、负责系统的日常管理工作

B、协调电算化系统各类人员之间的工作关系

C、负责计算机输出账表、凭证等数据的正确性的检查工作

D、审核原始凭证的真实性、正确性

12、为指导基层单位开展会计电算化工作，1996年发布了（）。这是目前指导我国会计电算化系统建设工作最重要的文件。

A、《会计电算化工作规范》

B、《电子数据处理环境下的审计》 C、《计算机辅助审核技术》 D、《电子计算机数据处理环境对会计制度和有关的内部控制研究与评价的影响》 13．下列不属于电算化会计档案资料的一个重要组成部分是（）A程序设计的系统开发档案

B数据结构设计的系统开发档案

C语言类型的系统开发档案

D种类编码的系统开发档案 14．电算化基本会计岗位不包括（）A会计主管

B出纳

C稽核

D软件维护员

15．《会计法》第四条规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责（）A会计

B出纳

C财务主管

D单位负责人

16．会计核算单位以磁盘方式保存会计档案资料的，应（）对磁盘进行数据备份。A每天

B每月

D每季度

D每年

17．财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的（）要求。A最高

B较高

C最低

D较低

18．为了保证会计数据资料的安全根据（）要求，会计所有部门的所有人员要进行岗位分工和权限设置。

A电算化内部管理制度

B会计制度

C会计准则

D企业管理制度 19．下列职责中，（）岗位是不相容职责

A电算化主管与审核

B凭证录入与修改

C凭证录入与审核

D电算主管与数据分析 20．计算机进行会计业务处理是对手工会计业务处理的流程（）A全部采用

B优化改进

C全部废除

D随意改造 21．会计核算软件中，操作人员的权限是通过（）实现的。A会计主管任命

B硬件使用制度 C软件使用制度 D口令控制

二、多选题

1．出纳人员不得兼管（）

A会计档案保管 B稽核 C收入、费用、债券债务账目的登记 D现金日记账的登记 2．审核记账人员的职责包括（）A审核原始凭证的真实性、合法性和完整性 B数据备份并妥善保管

C对审核无误的凭证记账并打印出有关的帐表 D做好各类数据资料、凭证的安全保密工作 3．下列选项中，软件操作人员的职责包括（）

A负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据（包括打印输出凭证、账簿、报表）

B负责系统的安装和调试工作，保证系统的安全、正常运行 C负责电算化系统升级换版的调试工作

D数据输入操作完毕，进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账 4．电算化维护员的职责包括（）A系统的安装和调试工作

B做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作 C、电算化系统升级换版的调试工作 D、数据输出 5．对会计电算化档案管理要做到（）A.防震 B、防磁 C、防火 D、防潮 6．会计电算化后的工作岗位可分为（）

A.基本会计岗位 B、电算化会计岗位 C、会计核算岗位 7．软件安全是指防止软件的（）

A.非法复制 B、非法修改 C、非法删除 D、非法执行 8．软件操作人员负责（）

A.数据处理 B、数据输入 C、数据备份 D、数据输出

9．为了规范会计电算化工作，1996年发布了哪些会计电算化规章制度？（）A、《会计电算化工作规范》 B、《会计基础工作规范》

C、《会计核算软件基本功能规范》 D、《会计档案管理办法》 10．会计数据的安全通常是通过（）特征来衡量的（）A、保密性 B、完整性 C、及时性 D、可用性

11．下列操作哪些是属于对计算机数据的备份操作（）

A、将硬盘数据定期复制到软盘上B、将硬盘数据定期复制到其他硬盘上

C、定期对硬盘数据进行查毒 D、定期对硬盘数据进行清除 12．洒北省会计电算化工作管理（）A、由省财政厅管理全省的会计电算化工作

B、各市、县财政部门管理本地区的电算化工作

C、具体工作由财政部门的会计处（科、股）负责

D、各业务管理部门负责指导本行业的电算化发展 13．电算化会计可设立如下岗位（）

A、电算主管 B、软件操作 C、审核记账 D、电算维护 14．手工会计下，账务处理形式的缺陷主要有：（）

A、数据大量重复 B、准确性差 C、信息提供不及时 D、工作强度大

三、判断题

1.会计主管不可兼任电算化主管岗位。（）

2.会计软件维护一般包括：操作与程序维护两方面。（）3.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

4.会计岗位必须每人一岗，不得较差设置。（）

5.基本会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。（）6.会计使用过程中，一个月只允许备份一次。（）7.会计软件开发人员不能操作软件处理会计业务。（）8.会计政策或会计制度做出调整时，需要修改或升级软件。（）

9.基本会计岗位必须是持有会计从业资格证书的会计人员，未取得会计从业资格证书的人员不得从事会计工作。（）

10.各单位应鼓励基本会计岗位的人员兼任软件操作岗位的工作。（）11会计软件维护会计电算化系统维护的主要工作。（）12.基础会计工作岗位，只能一人一岗。（）

13.会计软件经销单位销售软件时，应与用户签订合同。（）14.岗位责任制的建立是会计电算化工作的顺利实施提供保证。（）15.会计软件维护是会计电算化系统维护的主要工作。（）

16.我们在利用计算机处理数据时，要请注意经常存盘，目的就是把内存中的内容保存到外存储器上。（）

17.软件操作人员离开岗位，应执行命令推出软件，防止非相关人员进入。（）18.会计软件要求每天的会计业务必须打印出来。（）

19.会计软件经过评审应达到《会计核算软件基本功能规范》的要求。（）20.工同部门负责对会计软件售后服务情况进行监督、检查。（）21.办理会计证、会计证年检必须持有会计电算化证。（）22.对任何会计软件都存在服务的问题。（）23.会计软件的升级也属于软件的售后服务工作。（）

24.对于开展会计电算化的单位一定要建立会计电算化岗位责任制。（）25.会计电算化后必须增设会计电算化岗位。26.会计电算化岗位设置不需要考虑内部牵制制度。

27.．电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。28．电算主管是开展电算化后单位新增的会计岗位。29．会计电算化后的岗位都应有岗位责任制。

30．会计电算化手的岗位设置任何情况下必须一人一岗。31．电算主管工作的责任主要负责电算化系统的日常管理工作。32．会计软件操作人员主要负责会计软件的使用和维护。33．审核记账人员不得兼任出纳工作。

34．本单位的人间开发人员不得操作会计软件进行会计业务的处理。35．中小企业实现会计电算化后一人可以兼任多个岗位。36．中小企业出纳和记账审核可以是同一人。

37．会计电算化管理工作制度就是计算机操作管理制度。38．系统软件不需要修改，维护比较简单。39．会计电算化管理制度就是计算机操作管理制度。40．会计软件维护一般包括操作与程序维护两方面。41．会计软件操作维护是指对会计软件的修改。42．会计软件的程序维护就是指的正确性维护。

43．计算机病毒只能使计算机瘫痪，但不能破坏会计数据。44．防止计算机病毒感染的一个措施是不要使用来历不明的软件。45．在装有会计软件的计算机上玩游戏肯定会感染病毒。46．会计电算化后，会计凭证制单、审核可以是同一人。47．取得会计软件经销权的单位经营活动不再受财政部门的监督。

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第四篇：如何建立会计电算化系统的内部控制制度（精选）

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如何建立会计电算化系统的内部控制制度 作者：张荣芳

来源：《财会通讯》2003年第11期

第五篇：会计电算化管理制度

会计电算化管理制度范文

第一章总则

第一条为规范财务工作，加强会计电算化管理，促进公司经营业务的发展，特制定本制度。

第二条公司及所属单位实行会计电算化。公司及所属单位应根据会计电算化的要求，配备专用或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，配备与会计电算化工作相适应的专职人员，上机操作人员应具有会计电算化初级以上专业知识和操作技能，保证会计电算化工作的顺利开展。

第二章会计电算化岗位责任制

第三条电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。根据现行会计制度和财务软件的特点，结合本单位会计核算的需要，建立会计电算化体系；对软件操作进行组织和管理，分配操作人员的工作权限，保证会计电算化工作合法、有序进行。电算化主管由财务部经理兼任。

第四条数据操作负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，记账（要记账的所有凭证必须经过审核）、结账，输出记账凭证、会计账簿、报表以及其他会计数据处理工作。数据操作岗位由基本会计岗位的会计人员兼任。

第五条电算审查负责对输入的计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证)进行审核；对打印输出的账簿、报表进行确认；监督计算机及会计软件运行，防止利用计算机进行舞弊。电算审查由会计稽核人员兼任。

第六条数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗由财务分析岗位的会计人员兼任。

第七条电算维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。此岗由专职人员担任。

第三章会计电算化操作管理制度

第八条明确规定上机操作人员对会计软件的操作内容和权限，对操作密码要严格管理，定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。

第九条原始凭证的审核、纸质会计档案资料的保管、转账凭证的编制等仍按手工账中有关规定进行。

第十条记账凭证的编录。记账凭证由数据操作员输入计算机，每次录完后应及时进行备份与打印，打印出的记账凭证与所附原始凭证交由电算审查员复核。

第十一条记账凭证的复核。电算审查员根据数据操作员交来的记账凭证及所附原始凭证进行复核，复核后应及时进行备份；凭证录入和审核不能同为一人。

第十二条记账凭证的修改。录入记账凭证和经复核发现的错误必须由数据操作员自行修改；修改已审核未记账的记账凭证，由电算审查员先取消审核签章，数据操作员再行修改；凭证修改后应及时备份并按规定再行复核。

第十三条凭证汇总、记账与结账。根据软件功能和公司实际情况选择按日期或凭证

种类进行凭证汇总；要记账的所有凭证必须经过审核；结账后的数据才能取到财务报表中。

第十四条数据的查询。根据会计工作的需要在授权范围内进行数据的查询，以保证会计数据的安全。

第十五条数据的备份、恢复与整理。

1．每次操作都应及时备份，会计数据和重要的软件资料要双备份并及时填写清楚所备份的内容并分处存放。

2．只有在数据因意外等情况受到破坏必需进行数据恢复时，方可将原有的备份数据进行恢复，但恢复将覆盖机内所有数据且只保留恢复后的数据，因此在使用数据恢复功能时要特别慎重。

第十六条上机操作记录。

1．由专人保存必要的上机操作记录，记录所有上机操作情况，包括操作时间、操作人、操作内容和运行情况等。

2．电算维护员对在维护过程中发现的异常现象的处理方法和处理结果应及时登记；对重大故障，除按规定登记外还须另行填写故障报告单。

3．操作记录每年装订成册，日常由档案管理人员妥善保管，年终归档。

第四章会计电算化硬件、软件维护和数据的管理

第十七条为保证会计电算化工作的正常进行和会计数据的安全，应为会计电算化配备专用微机及相关设备，机房应具备一定的通风、防火、防尘、防磁、防盗条件。

第十八条电算维护员负责硬件的维护、保管工作，以确保硬件的正常运行。

第十九条任何人不得将专用微机用于与会计电算化无关的工作，非财务部门和非授权人员不得使用，所有软盘使用前须经电算主管批准，并经病毒检测和消除病毒操作后方可使用。

第二十条建立硬件定期检测维护制度，定期对配件进行检测并做好检查记录，以便

在遇到故障时硬件系统得以尽快修复。定期检测计算机病毒，严禁在微机上玩计算机游戏。

第二十一条做好微机设备的用电工作，应配用不间断电源支持主机工作，严禁非计算机设备搭用不间断电源。

第二十二条操作员应严格按操作规程进行操作，操作完毕，及时退出会计软件或关机，关机时应先退出会计软件，再实施关机。

第二十三条对正在使用的会计核算软件进行改版、升级和计算机硬件设备进行更换等工作，要按照规定进行审批，在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。

第二十四条存有会计数据的磁性介质及其他介质保管要安全规范，应写明标识、分类编号、建立目录，重要的会计数据双备份并分处存放，存放地点要具备一定的防磁、防潮、防火等功能。

第五章上岗培训

第二十五条上机操作人员应具有会计电算化初级以上专业知识和技能。上岗前，操作人员必须经过有关岗位培训，考核合格后方可上岗工作。

第二十六条操作人员上岗后，根据会计电算化运作需要，定期接受培训、考核。