第一篇：财务费用借款规定
财务费用报销、借款管理补充规定
公司各部门：
公司为了加强财务资金管理，进一步提高工作效率，特对费用报销、借款做如下规定：
一、费用报销规定
1、费用发生时，当事人应取得费用相关合法票据，填写《费用报销单》或者《差旅费报销单》，将报销部门、费用用途明细、时间、金额填写齐全，并在报销人处签署自己的姓名。报销单据字迹工整禁止涂改，尤其是大小写金额必须一致，否则票据无效。（无法取得合法票据的，应在对方开具的票据上注明对方经手人姓名和联系方式）
2、各部门部长负责对本部门员工费用报销的真实性、合理性进行审核，单据填写是否符合要求，报销金额是否正确，审核无误后签字确认，部门部长为一级审核。
3、4、跨部门费用必须双方部门部长签字确认。差旅费报销还需要管理部审核，确定差旅补助标准金额是否正确，为二级审核，管理部审核无误由部门长签字确认。
5、根据公司发展需求，要求各部门对费用报销实行专人管理（各部门将指定的专人名单于本文件执行之日上报财务部），由各部门指定专人将审核无误的票据交到财务部费用会计登记审核，重点看单据是否有涂改，费用计算是否正确，票据填写是否完整。如发现问题票据，对该部门长进行10元/项罚款。
建议各部门建立本部门费用台账，定期次月10日与财务部数据核对。
6、费用会计将审核无误的票据转交财务部部长，财务部部长对票据的合法性进行三级审批，费用会计制凭证，出纳依据会计凭证及附件核对后，进行付款。
7、公司为了降低备用金费用，对费用单据付款时间规定为每周星期二和星期五定期付款（借款除外）。备注：星期二支付上周五---本周一的报销票据、星期五支付本周二---本周四的报销票据。
8、所有发生的费用票据必须自发生之日起三日内报到财务部，否则超期不予报销。
二、员工业务借款规定
1、各部门因业务需要借款时，需提前一天填写用款申请，本部门长签字后交到财务部费用会计处登记备款。
2、次日借款时，借款人需填写《借款单》，必须注明用途、归还日期，由借款部门负责人审核业务的真实性、归还日期及借款额度签字生效，借款部门负责人对借款安全负责（借款金额1000元以内由本部门长签字，超过1000元需由滑总签字）。借款人持此借款单到财务部，财务部部长签字后，出纳方可付款。
3、供应部日常生产材料采购借款金额1000元之内由供应部负责人签字生；金额超过1000元由主管副总签字生效；购买特殊物资或固定资产借款超出1000元，《借款单》后面附由总经理签字审批的采购申请方生效。财务部部长签字后，出纳付款。
4、市内采购材料借款、出差借款及其他日常业务借款需在回来三日内撤销借条（以返程车票日期为准），逾期罚款100元/日。
5、费用预付款项时，由经办人持有关领导审核签字的签呈办理借款手续，由财务部部长签字后，出纳方可付款。经办人应及时收回对方开具的有效票据，收到票据填写《费用报销单》，手续齐全后到财务部费用会计处登记办理撤单手续。
三、业务监督及核查：
1．部门主管应定期核查本部门业务人员经办业务的此规定经总经理批准后执行。
河北亮点水族科技有限公司财务部
2011年10月12日
第二篇：借款管理规定
借款管理规定
为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账损失风险，特制订本规定。
一、借款范围：
（一）员工因私借款；
（二）员工因公出差需要借支的差旅费等款项；
（三）经财务部门核准的周转金、备用金；
（一）员工因私借款
借款规定：原则上不对个人借款，如有特殊情况，由借款人出具书面申请，经部门主管审核，由财务负责人、厂领导审批后借支，且借款额不应超过当月（未发放月）应得工资额。对于新来的外地工人，在入厂工作时间满40天，确因经济困难需预支工资的，由借款人出具书面申请，所在部门负责人批准，报人力资源室确认登记入厂时间，经财务负责人批准后，借款人凭借款单办理借款业务，所借款额不应超过借款人月份应得工资的50%。
借款管理：员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担该损失。
（二）员工因公借款
（1）借款规定：对于因公借款的，应填写《借款单》，注明出差事由、出差地点、出差天数、住宿费、伙食补助、交通补助预借金额等；并按照公司财务审批权限规定程序进行审批；报销差旅费时，出差人应将《出差审批卡》第三联报销件一并附上。
（2）借款管理：
公派业务借款应专款专用，严禁公款私用，无论业务是否完成，经办人均应在返回公司7日内，凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单或返还现金；报销单不足冲借款单的，要补交现金，超出借款单的部分由出纳员支付现金；实际业务未使用或暂不需用的借款，当事人应如数清偿原借款单。如属采购人员借款用于代支付运费贷款等业务的，借款单应在7日内清欠。
（三）员工备用周转金借款：
（1）借款规定：周转金借款是为了方便采购和其他经常业务的部门员工。对于需用周转金的部门员工，应出具书面备用金审批表，经部门负责人审核并报厂领导批准后交财务室备案。
（2）借款管理：备用金专款专用，财务室有权检查备用金的使用情况。备用金实行“前账不清、后账不借”原则，报销还款后仍有周转金额度借款的，财务部将拒绝继续借支（厂领导特批的除外）。所有借支备用金的部门员工，在终了前或离岗时应将所借备用金周转金结清。
二、借款额度控制及管理：
（1）此条所指借款主要是指内部员工因私借款、员工因公借款、员工备用周转金借款。
（2）员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，财务室不予借支。
（3）员工借款的报销应取得真实合法的报销票据，部门负责人审核其业务的真实性、合理性，财务室审核票据的合法性并复核业务的合理性，经厂领导核准后方可报销处理。
（4）员工报销首先用于偿还借款。
（5）财务室将严格控制员工借款额，准确掌握员工借支、报销和还款的情况，及时清理借支，对超过借支单中约定还款时间2个月未还款的员工，财务室将下发“员工借款清欠通知单”催收。财务室将每季度对员工借款进行一次全面清理。对于逾期借款且接到“员工借款清欠通知单”10日内仍未还清借款的员工，财务室从借款人工资中扣回借款。备用金借款超出额度内的，对于厂领导特批可以延期的除外。
（6）临时工和试用期的员工不能借支现金，如有出差任务时，又同行非临时人员借支现金。如同行出差人均为试用期员工的，经厂领导批准，可以在不超其应得工资额内借支现金。
借款审批流程及单据使用规定：（1）单据使用规定：借款时，均要从财务室领取借款单。
（2）审批流程：借款人开具借款单（含必须附件：如采购计划单、出差审批卡等），经分管领导审核签字后，再由财务室负责人审核签字，最后经厂长审核签字后，出纳员付款。
第三篇：民间借款利息是否可以记入财务费用
民间借款利息，是否可以记入财务费用
希望以下这个案例对你有所帮助：
问：我是一家建安工程公司的会计。在2003年初，我公司当时资金充足，便借给同行业的另一家建安公司300万元，并按年10%的利率收取30万元。在2003年收款时，我认为公司在银行的存款利息冲减“财务费用”不需纳营业税，我就冲减了财务费用30万元。
在2004年初，我公司接了几笔大业务，资金周转不灵，而我公司又无可供抵押的物品向银行申请贷款。为解决资金问题，我公司向本单位职工借款100万元，按10%的年利率在年末付给职工10万元利息，代扣代缴个税2万元，我凭个人借款合同入账；另外因职工借款严重不足，我们又向另一家建安公司借款200万元作为流动资金使用，年利息仍为10%，年利息为20万元，因对方是公司且不可能取得利息发票，我凭对方给我公司开的收据和借款合同入账。
2005年11月主管税务机关人员到我公司进行检查，他们对我公司2004年对个人借款支付的利息10万元和对企业支付的借款利息20万元，认定为无合法真实的票据，并对我公司在2004年企业所得税前扣除的行为认定为偷税行为。另外，他们还对我公司2003年收取的其他企业借款利息30万元未在营业税中申报也认定为偷税。检查人员的理由是，我公司取得的借款利息应和金融机构一样应按“营业税—金融业”纳税。
请问，税务检查人员的说法有道理吗？
答：首先要明确的一点是，其他公司向你公司借款并向你公司支付利息，以及你公司向其他公司借款并支付借款利息的行为，根据《贷款通则》第六十一条“企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务”，最高人民法院关于印发《关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》的通知（1990-11-12法[经]发[1990]27号）第四条第（二）项“企业法人、事业法人作为联营一方向联营体投资，但不参加共同经营，也不承担联营的风险责任，不论盈亏均按期收回本息，或者按期收取固定利润的，是明为联营，实为借贷，违反了有关金融法规，应当确认合同无效。除本金可以返还外，对出资方已经取得或者约定取得的利息应予收缴，对另一方则应处以相当于银行利息的罚款”，以及《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理的批复》（法复[1996]15号）“企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。对于合同期限届满后，借款方逾期不归还本金，当事人起诉到人民法院的，人民法院除应按照最高人民法院法（经）发[1990]27号《关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》第四条第二项的有关规定判决外，对自双方当事人约定的还款期满之日起，至法院判决确定借款人返还本金期满期间内的利息，应当收缴”之规定，企业之间的借贷违反了现行金融法规，是不合法的。一方因此收取的利息应予收缴，而另一方则将遭受相当于前述利息数额的罚款。
另一方面，你公司在生产经营中向个人借款的行为，则是合法的。根据《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》（最高人民法院法释[1999]第3号）规定：“公民与非金融企业（以下简称企业）之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。但是，具有下列情形之一的，应当认为无效：一是企业以借贷名义非法向职工集资的；二是企业以借贷名义非法向社会集资的；三是企业以借贷名义向社会公众发放贷款的；四是有其他违反法律、行政法规行为的。”同时，最高人民法院在法（民）发[1991]21号《关于人民法院审理借款案件的若干意见》中还规定：“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍，4倍以内的利息依法受法律保护，超过部分不受法律保护。”
因此，你公司因资金周转困难向企业职工的借款应依法认定为有效。另外，你公司的借款利率不高于银行同类贷款利率的4倍，这也符合法律的规定。
但是，根据现行总局相关文件规定，企业之间的借款及由此收取的利息或者资金占用费，视同金融业的贷款行为，应予以征收营业税，而不论该等借贷行为是否与现行金融法规相符。因此，你公司向其他企业收取的借款利息应缴营业税，依据《关于财政资金增值收入征收营业税问题的批复》（国税函[2001]1007号）第一条规定：“无论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用，均应视为发生贷款行为，按金融保险业税目征收营业税。”（2003年税率为5%）财务处理：借记银行存款，贷记其他业务收入；借记其他业务支出，贷记应交税金—应交营业税。税务检查人员要求你公司补缴贷款利息的营业税是有依据的。当然你公司应该到税务局代开发票给对方，作为对方入账的合法凭证。
最后，你公司向职工个人和其他单位的借款利息问题，要注意三方面的问题：
一是你公司在向其他企业支付利息时，应要求先收到税务局代开的发票后付款。现在也可要求贷款方企业去税务局补开发票入账。
二是你公司借款用途为经营借款，其利息可全额计入财务费用。但在2004年所得税汇算中，你公司借款利息应进行调整，高于银行同期贷款利率部分不得扣除。要注意在财务处理中，借入款项时，记账分录为借记银行存款，贷记其他应付款；而不要用贷记短期借款，因为“短期借款”科目是核算企业向银行和其他非银行金融借款的专用科目。另外要注意的一点是依据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十四条规定：“为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产的购建期间发生的借款费用，应作为资本性的支出计入有关资产的成本，有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。纳税人借款未指明用途的，其借款费用应按经营性活动与资本性支出占用资金的比例，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。”从上面可看出：你公司的借款用途如果发生变化，那么借款是进行办公楼等固定资产的修建，其借款利息应纳入在建办公楼的价值，办公楼交付使用后的利息费用才能计入本期费用进行扣除。
三是依据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十六条规定：“纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。”你公司可依据借款单位与你公司的关系和你公司的注册资本情况判断可税前扣除的利息金额。
第四篇：备用金及借款规定
备用金及借款规定(试行)
1、在强化现金管理的前提下，为加强对业务活动的资金保障力度，以及增强资金的灵活性，实行备用金和临时借款相结合的制度。
2、根据工作内容的特点和需要，对需要常备现金的各项目工程部和公司行政部，实行备用金制度，额度分别为：项目工程部2-4万元，办公室5000元。
3、项目部和行政部应指定人员管理备用金，报经公司同意后，到财务部办理手续后领取现金。在日常经营活动中，项目经理或行政部主任在自己权限范围内，合理使用备用金，业务活动完毕，业务经办人应及时按相关规定办理报帐事宜，以保证备用金的足额备用。
4、公司其他正式员工因公或因私需借现金者，应事先请示总经理同意，按规定办理完相关手续后，到财务领取现金。借款应按约定期限及时归还，最迟在每年年底、或或离职、工程竣工前归还，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。
5、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。
6、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。
第五篇：报销借款单据规定
各项报销、借款单据规定
第一章 总则
为了规范公司的管理制度，贯彻公司财务管理制度，严肃公司的财经纪律，特制定如下财务管理规定。
第二章 单据分类
第一条 费用报销单：用于业务招待费、办公用品、通讯费、运费、邮寄费、会务费、房租物管水电费、公司汽车费用、培训费、社保费、年检费、税费等的报销。
第二条 差旅费报销单：用于公共汽车票、长途客车票、出租车票、火车票、飞机票、住宿费等的报销。
第三条 报销单据粘贴单：用于粘贴体积较小数量较多的票据。一张报销费用粘贴单只能相对贴一张费用报销单或差旅费报销单。
第四条 借款审批单：用于借款时所要填写的单据。
第三章 对各种单据的填制要求
第五条 记录要真实。单据所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；单据上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假，更不得伪造单据。
第六条 内容要完整。单据填写的项目要逐项填写，不可缺漏；名称要写全称，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。第七条 手续要完备。从外单位取得的单据，必须盖有填制单位的公章；所谓“公章”，应是具有法律效力和规定用途、能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。个人填制的单据，必须有填制人员的签名，必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名。总之，单据必须符合手续完备的要求，以明确经济责任，确保单据的合法性，真实性。
第八条 书写要清楚、规范。各种单据的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔）。文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的单据，应当注明各联的用途。套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。凡填有大写和小写金额的单据，大小写金额必须相符，小写金额阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。在金额前要填写人民币符号：“¥”，人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“—”，除表示单价等情况外。大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为¥1008.00，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。复写的单据，不串格、不串行、不模糊。
第九条 各种单据不能随意涂改、刮擦、挖补。从外单位取 得的单据有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。单据金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在单据上更正。
第十条 填制要及时。各种单据的填制应当及时，并按规定程序及时送交相关部门或人员审核。
第四章 单据内容及贴粘的规定
第十一条 费用报销单
重庆XX有限公司费 用 报 销 单报销部门：填报日期： 年 月 日单据及附件共 页用 途金额（元）备招待费180.00注领导审合 计¥180.00批原借款: 元应退余款: 元财务主管 复核 出纳 报销人 部门领导 领款人 按上述“三项”填制要求填写，单据上该填的项目要填写齐全，部门领导审核完应在“部门领导”处签字。“用途”项目中，根据实际发票票面上发生的用途一致。如果是冲帐的费用，应在“原借款”中写明原借款的金额，有余款退回时，应在“应退余款”中写明退款金额。报销领款后,应在”领款人”处签字。
第十二条 差旅费报销单
单据上该填的项目要填写齐全，部门领导审核签字应在“部门主管”处中填写。“起讫地点”项目中，报销的车票，按实金额(大写)：人民币 仟 佰 拾 万 仟 壹 佰捌 拾零 元零角零分 际乘车的车票报销，写明出发及到达地点。如果是冲帐的费用，应在“原借款”中写明原借款的金额，有余款退回时，应在“应退余款”中写明退款金额。报销领款后,应在”领款人”处签字。
第十三条 报销单据粘贴单
单据上该填的项目要填写齐全，部门领导审核签字应在“批准人”处内填写，一次性发生的多张发票的业务招待费等，同一金额面值的发票号必须是连号。每张发票上右下角应有报销人的签名。如遇收到的发票体积大于粘贴单框，就不需填写报销单据粘贴单，直接粘贴到费用报销单后。所有的发票必须规范粘贴（从左到右，依次折叠，多出部分折叠于框内，不超出贴票框。）同一业务内容的单据尽量粘在同一张粘贴单上。
第十四条 借款审批单、付款审批单
单据上该填的项目要填写齐全，部门领导审核签字应在“部门领导”处内填写。
第十五条 其他 在收到外来单位开具的发票时，按上述“三”项填制要求检查是否符合报销依据。最后报销人员要注意发票类型是几联票，二联以上的发票观察发票背面是否全是套写。报销人员必须在发票背面左下角签字，如“经手人：王XX”，证明此发票是由谁负责经手的。
第五章 各种项目的单据报销规定
第十六条 在某些餐费、水电费、办公用品等报销时，必须上加盖收款单位财务章的收款清单。
第十七条 培训费用的报销要附上人力资源部的签字确认。第十八条 办公用品、固定资产等的购买必须“先申请，后购买”，报销时附上有相关负责人签名的购买申请单和入库单。第十九条 费用报销时，如遇票面金额与实际金额不相符时，必须注明票面实际报销金额（票面金额必须大于实际金额的前提下）。
第二十条 如果报销单上的行数不够时，必须另写一张报销
单，不允许几个内容挤到一行上填写。
第二十一条 所有票据四周裁剪整齐，票面整洁，粘贴位置为左上角处。
第二十二条 差旅费报销时（市内除外），如果没有出差申请单记录的，一律不报销。
第六章 其他规定
第二十三条 凡出差报销的差旅费在5个工作日内办理报销手续，特殊情况不得超过两周。超过规定时间，一律不予报销。
第二十四条 填写报销单据，不规范的票据财务部有权一律拒收。6
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