国家工商总局《公司债权转股权登记管理办法》评析5篇

第一篇：国家工商总局《公司债权转股权登记管理办法》评析

国家工商总局《公司债权转股权登记管理办法》评析

韩冰 李鼎 广东凯通律师事务所自金融危机以来，国内部分企业特别是中小企业不断出现资金困难、债务负担沉重的问题，影响了企业的生存和发展。针对该情况，为促进企业通过债权转股权（以下简称“债转股”）方式减轻债务负担、化解经营困境，国家工商行政管理总局经研究制定并在2011年11月23日发布了《公司债权转股权登记管理办法》（以下简称《办法》），在我国首次以行政规章的方式对商业性债转股进行规范管理。以下试就该《办法》内容，及结合债转股的相关理论和实际情况进行评析。

一、债转股理论基础和依据所谓“债转股”，是指债权人将其对企业或公司所享有的债权依法转化成企业或公司的股权，增加企业或公司注册资本的法律行为。通常情况下，债权人享有债权的基础是其已向债务人履行一定的合同义务，向其支付了一定数额的财物，此时债权人享有请求债务人为给付的债权；而债权人和债务人达成债转股合意后，通过消灭债权人的债权请求权，使债权人取得债权对应价值的股权。目前，我国存在两种债转股形式，一是国有企业政策性债转股；二是非政策性的即商业性的债转股。政策性债转股是我国政府根据国有企

业、商业银行等的整体经济情况所出台的特定政策，已颁布多项规定并实践多年，具有其特殊性，本文不作详述；商业性债转股近年来在市场经济活动中表现较为活跃，但在相关法律法规中缺乏全面、完善的规定，是本次《办法》主要针对的调整对象，本文也仅针对商业性债转股展开论述。

在《办法》出台前，商业性债转股的主要依据有：

1、《公司法》第二十七条对股权的出资方式规定：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资„„”，商业债权符合“可以用货币估价并可依法转让的财产”的形式要件，同时也不属于《公司登记管理条例》第十四条所列举不得作价出资的六种情形，因此以债转股的方式出资，是符合法律规定的；

2、根据《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》第十四条规定：“债权人与债务人自愿达成债权转股权协议，且不违反法律和行政法规强制性规定的，人民法院在审理相关的民事纠纷案件中，应当确认债权转股权协议有效。政策性债权转股权，按照国务院有关部门的规定处理。”本条规定以司法解释的形式

确认了商业性债转股的合法性。

除上述规定外，商业性债转股在《办法》出台前缺乏更明确具体的规定，在相关法律规定尚未到位的情况下，《办法》力图从行政登记管理层面将商业性债转股纳入监管范畴。

二、债转股出资与一般性出资的异同

《办法》规定债转股作价出资金额与其他非货币财产作价出资金额之和，不得高于公司注册资本的百分之七十，可见《办法》将债转股出资归于非货币出资范畴，这一关于出资比例的规定也与《公司法》的规定保持了一致。

作为一种出资方式，债转股出资与一般非货币出资具有相同点：均需经过评估、验资和依法登记；均按出资比例行使表决权、认缴新增资本、分取红利；公司成立后不得抽逃出资等。但债转股作为一种比较特殊的出资方式，与一般非货币出资也具有不同点：

1、以一般非货币财产出资的，应在出资时依法办理其财产权的转移手续，未办理转移手续的应向其他股东承担违约责任。但债转股方式出资的，在债权发生阶段往往已经转移财产权利，债权人出资时仅需免除债权，无需办理财产权转移手续，也不存在向其他股东承担违约责任的问题；

2、根据《办法》规定，公司登记机关应将以债转股方式出资的登记为“债权转股权出资”，以区别于其他非货币和货币出资方式；

3、债转股必然引起所涉公司的注册资本增加，而一般非货币出资并不必然引起公司的注册资本增加；

4、公司设立时，以货币方式和非货币方式的首次出资总额不得低于注册资本的20%，其余部分应在公司成立之日起两年内缴足。但以债转股方式出资的，由于债权已现实存在且可以确定价值，通过债转股程序即已履行完毕出资义务，不存在首次出资比例和出资时限的问题。

三、债转股的优势与风险

债转股作为债的一种转化方式，对于当前存在资金困难、融资渠道有限的相当一部分企业，以债转股方式处理企业债务的优势是显而易见的。对于作为债务人的企业而言，债转股后，企业免除了还本付息的经济压力，减轻了债务负担；同时资产负债表也趋于健康，便于企业获得新的融资，使企业重新焕发活力，能更专注于自身经营管理的完善和生产的发展。而对于债权人而言，通过债转股投资债务人，有利于盘活债权人存量资产，提高被投资的债务人资产质量，推动债务人

企业的良性发展，债权人最终通过债务人的发展来获得相应投资回报，弥补债权损失。

但同时，债转股因自身的某些特性，在实践中，对于涉及各方，尤其是债权人，也存在一定的法律风险：

1、债是债权人对债务人的一种请求给付的权利，一般具有确定性，在法定期限内受到法律的保护。而债转股后，债权人取得的股权是权利和义务的统一体，既对企业享有包括收益权在内的股东权益，也在企业出现亏损或对外负债时，要以相应出资部分承担股东责任，即，债转股后债权的实现具有了不确定性。以企业破产重整为例，如债务人破产，则债权人之债权转化为的赔偿请求权，在债务人的破产财产中是优先于债务人股东受偿权的，但债转股后，债权人变为与债务人股东按同一顺序清偿，实际上放弃了上述优先受偿权。最终如债务人重整失败，债权人可能部分甚至完全不能实现债权；

2、对于设定了担保的债权，在一定程度上具有实现债权的保障。但如债权人与债务人合意以债转股方式处理，主债权消灭，担保权也随之消灭。换言之，债权人的债权所得到的保障在债转股后消失，增加了债权实现的难度；

3、基于债转股对债务人产生的明显利益，不排除现实中出现债务人虚假陈述、隐瞒企业真实经营情况，恶意拖欠债务，以达到通过债转股转移资金压力和风险的目的；

4、在债转股过程中可能出现的债权价值不合理、虚构债权等恶意情形，可能导致公司虚增注册资本，损失其他利害关系人的权益，危害交易安全秩序;

5、在通过债转股入股债务人企业后，由于债权人对于债务人企业情况的不熟悉，及持股比例对债权人和原有股东表决权的影响，债权人真正参与和掌握债务人企业的运营和发展、获得相应收益仍有可能存在难度。

四、《办法》对于债转股适用情形的限定

针对上述债转股的法律特性，以及在债转股过程中可能存在的法律风险，《办法》对于债转股作出了限定，采用列举式的方式规定了债转股的三种适用情形：

1、公司经营中债权人与公司之间产生的合同之债转为公司股权，债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；

2、人民法院生效裁判确认的债权转为公司股权；

3、公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权转为公司股权。

五、《办法》对债转股的规范

此外，为有效规范和监管债转股行为，《办法》还从程序、权属、依据、信息公开、法律责任等方面对债转股作出了严格要求：

1、《办法》要求债权在转为股权前须由依法评估、验资，验资报告应包含债权的基本情况、评估情况和债转股的完成情况，且债权转为股权的作价出资金额不得高于评估价值;

2、《办法》要求转为股权的债权是独立清晰的，如存在两个或两个以上债权人的债权，在转为股权之前应对债权作出分割；

3、以合同之债办理债转股的，债权人和公司应出具债权符合《办法》规定情形的书面承诺书；以其他两种方式办理债转股的，应提供相关法院裁判和批准文书作为依据；

4、债转股的信息应予公开，包括公司的登记信息，及可能存在的相关人员在债转股过程中存在违法行为和受到处罚的情况，以保障公众及时、准确地获知债转股的相关信息;

5、债转股过程所涉及的债权人、公司，承担评估、验资的机构，公司登记机关及其工作人员应依法操作，存在违法违规行为的，应根据《公司法》、《公司登记管理条例》和其他有关规定承担责任。

六、结语

总体而言，由于自身法律位阶的局限性，《办法》并未跳出《公司法》、《公司登记管理条例》和相关司法解释的范围，仅是在该些现有法律法规的基础上，对债转股民事法律关系予以进一步明确，并作出相应的行政规范。但由于《办法》是迄今为止首部对商业性债转股作出较为明确的调整细则的制度，对于今后实践中商业性债转股的操作具有重要的指导意义，我们也相信该办法的出台将会对企业融资、债权保护等方面起到积极作用。

第二篇：公司债权转股权登记管理办法

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公司债权转股权登记管理办法

公司债权转股权登记管理办法

工商总局令第55号

《公司债权转股权登记管理办法》已经中华人民共和国公司国家工商行政管理总局局务会审议通过，现予公布，自2017年1月1日起施行。

局长周伯华

二〇一一年十一月二十三日

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公司债权转股权登记管理办法

（2017年11月23日国家工商行政管理总局令第57号公布）第一条为规范公司债权转股权登记管理，根据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条本办法所称债权转股权，是指债权人以其依法享有的对在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司（以下统称公司）的债权，转为公司股权，增加公司注册资本的行为。

第三条债权转股权的登记管理，属于下列情形之一的，适用本办法：

（一）公司经营中债权人与公司之间产生的合同之债转为公司股权，债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；

（二）人民法院生效裁判确认的债权转为公司股权；

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（三）公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权转为公司股权。

第四条用以转为股权的债权有两个以上债权人的，债权人对债权应当已经作出分割。

第五条法律、行政法规或者国务院决定规定债权转股权须经批准的，应当依法经过批准。

第六条债权转股权作价出资金额与其他非货币财产作价出资金额之和，不得高于公司注册资本的百分之七十。

第七条用以转为股权的债权，应当经依法设立的资产评估机构评估。

债权转股权的作价出资金额不得高于该债权的评估值。

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第八条债权转股权应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明。

验资证明应当包括下列内容：

（一）债权的基本情况，包括债权发生时间及原因、合同当事人姓名或者名称、合同标的、债权对应义务的履行情况；

（二）债权的评估情况，包括评估机构的名称、评估报告的文号、评估基准日、评估值；

（三）债权转股权的完成情况，包括已签订债权转股权协议、债权人免除公司对应债务、公司相关会计处理；

（四）债权转股权依法须报经批准的，其批准的情况。

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第九条债权转为股权的，公司应当依法向公司登记机关申请办理注册资本和实收资本变更登记。涉及公司其他登记事项变更的，公司应当一并申请办理变更登记。

第十条公司申请变更登记，除按照《公司登记管理条例》和国家工商行政管理总局有关企业登记提交材料的规定执行外，还应当分别提交以下材料：

（一）属于本办法第三条第（一）项规定情形的，提交债权人和公司签署的债权转股权承诺书，双方应当对用以转为股权的债权符合该项规定作出承诺；

（二）属于本办法第三条第（二）项规定情形的，提交人民法院的裁判文书；

（三）属于本办法第三条第（三）项规定情形的，提交经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议。

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公司提交的股东（大）会决议应当确认债权作价出资金额并符合《公司法》和公司章程的规定。

第十一条公司登记机关应当将债权转股权对应出资的出资方式登记为“债权转股权出资”。

第十二条公司登记机关及其工作人员办理债权转股权登记违反法律法规规定的，对直接负责的主管人员和其他责任人员，依照有关规定追究责任。

第十三条债权人、公司以及承担评估、验资的机构违反《公司法》、《公司登记管理条例》以及本办法规定的，公司登记机关依照《公司法》、《公司登记管理条例》等有关规定处罚。

第十四条债权转股权的公司登记信息，公司登记机关依法予以公开。

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第十五条对下列违法行为的行政处罚结果，公司登记机关应当向社会公开：

（一）债权人、公司债权转股权登记的违法行为；

（二）承担评估、验资的机构因债权转股权登记的违法行为。

前款受到行政处罚的承担评估、验资的机构名单，公司登记机关予以公示。

第十六条对涉及债权转股权违法行为的债权人、公司以及承担验资、评估的机构等，工商行政管理机关应当及时予以记录，实施企业信用分类监管。

第十七条本办法规定事项，法律、行政法规或者国务院决定另有规定的，从其规定。

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第十八条非公司企业法人改制为公司办理变更登记，涉及债权转为股权的，参照本办法执行。涉及国有资产管理的，按照有关规定办理。

第十九条本办法自2017年1月1日起实施。

来源：（公司债权转股权登记管理办法http://s.yingle.com/cm/306112.html）公司经营.相关法律知识

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第三篇：《公司债权转股权登记管理办法》解读

《公司债权转股权登记管理办法》解读

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（一）：这个规定是干啥用的？】直接解释太严肃，咱轻松点儿。举例说明：

（一）A是B公司的债权人，B公司说，我不想欠你的债，A你做我的股东吧。A点头应允。

（二）A是B公司的股东，A借了一笔钱给B公司，B公司说，我不想欠你的债，A你把借我的钱转为股权吧。A点头应允。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（二）：同一个债权有两个以上债权人的，应当进行分割】比如说：B公司是A和C的债务人，很不巧，A和C是这个债务的共同债权人，其中A想把这个债权转为股权，C也想，转之前，这俩哥们儿要坐下来谈妥各自占多少。或者A想转C不想转，都要首先分割。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（三）：必须是直接债权人】举例说明：A是B公司的债权人，B公司说，我不想欠你的债，A你做我的股东吧。A说我最近身体不舒服，我让C代替我成为你的股东吧。这时候工商部门说了：NO，谁是你的债主，谁才可以债转股。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（四）：资产评估机构有生意了】债主和公司这俩个哥们儿一商量，说，你欠我200万，我们把这200万说成1000万转为注册资本吧。哈哈，想得美，因为，规则还是有滴，这哥儿俩得去资产评估机构对这个债权进行评估才行。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（五）：验资报告是要提交滴 】资产评估完成后，会计师事务所就要根据资产评估报告进行验资了，因为这个时候，资产肯定是置于公司的控制之下了，所以可以直接进行验资。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（六）：注册资本、实收资本一起变更 】能够证明债转股符合要求（包括财务要求）的文件包括资产评估报告、验资报告等等，因此，债转股增加注册资本的同时，需要一并提交这些报告，办理实收资本的变更。注册资本和实收资本同时变更，能有效控制风险。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（七）：信息公开 】因为债转股本身所具有的风险高、不确定、价值评估等特点，实际上登记是存在一定风险的，这种风险必须要通过公开相关信息来进行一定程度的控制，包括登记信息和如果虚假申报后相应的处罚信息。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（八）：骗取登记的法律责任 】

1、对公司，按虚报注册资本进行处罚；

2、对股东，按虚假出资进行处罚；

3、对资产评估机构和验资机构，按提供虚假材料或因过失提供有重大遗漏的报告。这些处罚可都不轻，不仅罚公司，还罚股东，双罚，罚金还挺高。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（九）：民事诉讼可以主张债权转股权 】A和B公司就债打官司，当事人可以主张将债权转为股权。如法院判决或裁定，则可以通过法院发出的协助执行通知书，以及相关材料，完成债转股。对公司登记部门来说，此种方式最安全，因为债的真实性已经司法程序确认。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（十）：债权出资，加上其他非货币财产作价出资金额之和，不得高于公司注册资本70% 】从位阶效力而言，这个规定的出台，应该是依据公司法第二十七条货币出资金额不得低于30%。债权出资没有出现在二十七条，不是法定形式，但只要能保证货币出资不低于30%就OK了。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（十一）：登记机关在审查《验资报告》时要特别注意】是否载明了该办法第八条规定的相关内容。《评估报告》就债权的真实性、数额的相对确定性等事项进行了专家评估，《验资报告》就债权转股权的相关会计处理，也就是实际的“转”成做出一个专家证明。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（十二）：“债”转股的“债”，应当为依法取得的债权】简单说就是合法债。资产评估只对债本身的资产属性进行评估，对其法律属性并未涉及。一般情况下，债都没问题，但如果涉及到不正当竞争、垄断等“债”时，谁来对债是否合法进行法律评估呢？有待实践。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（十三）：公司登记机关是否负有审查债合法性的义务？】该办法未对此做出规定，但是，如果科以登记机关对债是否合法的审查义务，则显然加重了其法律责任，同时也会导致行政许可效率大大降低以及产生其他问题。此问题的解决，一待实践，二待实践催生立法完善。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（十四）：外商投资企业债转股，依然需要商务部门审批】债转股，本身属于注册资本的变化，对外商投资企业来说，依然需要首先取得商务部门的审批，具体材料按照商务部门的要求提交。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读

（十五）：债的合法性，应当由债权人和公司自保证并承担责任】根据行政许可法第三十一条和本办法第十条，如果属合同之债转为股权，债权人和公司还应当提交关于债符合本办法规定（含债的合法性）的承诺。登记机关如果尽到审慎审查义务，则应免除责任。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读（十六）：转股有可能改变当前股份比例，要考虑产业政策的限制】对于“中方控股”、“外方持股比例不能高于..”等产业政策的规定，用债权来增资扩股，要注意不能违反产业政策对股权比例的限制。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读（十七）：要考虑到不能违反注册资本与投资总额比例关系的有关规定】如《关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例的暂行规定》（中外合作、外资参照适用；香港、澳门及台湾的公司、企业和其他经济组织或者个人投资举办的企业适用）

【《公司债权转股权登记管理办法》解读（十八）：如果债权人为大陆自然人，能否债转股】三资法中外商投资企业的投资主体并未包括大陆自然人，尽管我省有规范性文件对大陆自然人成为外商投资企业股东进行试点，但在效力层阶上过低。因此，目前大陆自然人能否通过债转股成为外企股东有待上级进一步明确。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读（十九）：如果债权是“行为给付”，咋个办呢？】大家都知道，合同之债除了货币和实物的给付外，还包括了“行为给付”。货币或实物给付的评估验资都没啥问题，但，但，但行为给付咋个评估呢？有待研究。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读（二十）：操作顺序（文件签署的日期顺序）】

1、股东会决议；

2、债权评估；

3、签署债转股协议，权利转让即实缴；

4、向商务局申请批文；

5、进行内部会计处理后验资；

6、工商变更。但有可能商务局会要求先验资再申办批文。签署债转股协议，合意。

【《公司债权转股权登记管理办法》解读（二十一）：不收债转股协议，但收债转股承诺书】办法不要求收债转股协议是有目的的，因为对登记机关来说多收材料就意味着多承担审查义务和法律风险。双方签署的承诺书其实已经反映了合意、标的清晰明确，内容足够但却无风险。国家局目前未提供承诺书参考范本。

第四篇：国家工商总局发布(股权出资登记管理办法0

国家工商总局发布《股权出资登记管理办法》

发布时间：2009-2-2 作者： 来源：国家工商行政管理总局网 编辑：江苏省中小企业局信息与科技处

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日前，国家工商行政管理总局以国家工商行政管理总局令第39号发布了《股权出资登记管理办法》并规定于2009年3月1日起实施。全文如下：

国家工商行政管理总局令

第39号

《股权出资登记管理办法》已经中华人民共和国国家工商行政管理总局局务会议审议通过，现予公布，自2009年3月1日起施行。

局长

周伯华

二〇〇九年一月十四日

股权出资登记管理办法

第一条 为规范股权出资登记，根据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律法规的规定，制定本办法。

第二条 投资人以其持有的在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司（以下统称股权公司）的股权作为出资，投资于境内其他有限责任公司或者股份有限公司（以下统称被投资公司）的登记管理，适用本办法。

第三条 用作出资的股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。

具有下列情形的股权不得用作出资：

（一）股权公司的注册资本尚未缴足；

（二）已被设立质权；

（三）已被依法冻结；

（四）股权公司章程约定不得转让；

（五）法律、行政法规或者国务院决定规定，股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准；

（六）法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。

第四条 全体股东以股权作价出资金额和其他非货币财产作价出资金额之和不得高于被投资公司注册资本的百分之七十。

第五条 用作出资的股权应当经依法设立的评估机构评估。

第六条 公司设立时，投资人以股权出资的，自被投资公司成立之日起一年内，投资人应当实际缴纳，被投资公司应当办理实收资本变更登记。

公司增加注册资本时，投资人以股权出资的，应当在被投资公司申请办理增加注册资本变更登记前实际缴纳。

第七条 投资人以持有的有限责任公司股权实际缴纳出资的，股权公司应当向公司登记机关申请办理将该股权的持有人变更为被投资公司的变更登记。

投资人以持有的股份有限公司股权实际缴纳出资, 出资股权在证券登记结算机构登记的，应当按照规定经证券交易所和证券登记结算机构办理股份转让和过户登记手续；其他股权依照法定方式转让给被投资公司。

法律、行政法规或者国务院决定规定股权公司股东转让股权必须报经批准的，还应当依法经过批准。

第八条 股权出资实际缴纳后，应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明。

验资证明应当包括下列内容：

（一）以有限责任公司股权出资的，相关股权依照本办法第七条规定办理股东变更登记情况；

（二）以股份有限公司股权出资的，相关股权依照本办法第七条规定转让给被投资公司情况；

（三）股权的评估情况，包括评估机构的名称、评估报告的文号、评估基准日、评估值等；

（四）股权出资依法须经批准的，其批准情况。

第九条 投资人在公司设立时，依法以股权出资的，被投资公司应当在申请办理设立登记时办理股权认缴出资的出资人姓名或者名称，以及出资额、出资方式和出资时间登记。投资人实际缴纳股权出资后，被投资公司应当申请办理实收资本变更登记，被投资公司属于有限责任公司或者以发起设立方式设立的股份有限公司的，还应当申请办理有关投资人实际缴纳出资额、出资时间等的变更登记。

投资人在公司增加注册资本时，以股权实际缴纳出资的，被投资公司应当申请办理注册资本和实收资本变更登记。被投资公司属于有限责任公司的，还应当申请办理有关投资人姓名或者名称，以及认缴和实际缴纳的出资额、出资时间等的变更登记。

第十条 股权公司依照本办法第七条规定申请办理有关登记提交的材料，按照《公司登记管理条例》和国家工商行政管理总局有关企业登记提交材料的规定执行。

第十一条 被投资公司依照本办法第九条规定申请办理有关登记手续，除按照《公司登记管理条例》和国家工商行政管理总局有关企业登记提交材料的规定执行外，还应当提交以下材料：

（一）以股权出资的投资人签署的股权认缴出资承诺书。有关投资人应当对所认缴出资的股权符合本办法第三条第一款规定，且不具有该条第二款规定情形等作出承诺；

（二）股权公司营业执照复印件（需加盖股权公司印章）。

第十二条 投资人、被投资公司的股权出资行为违反《公司法》、《公司登记管理条例》以及本办法规定的，验资机构、资产评估机构出具虚假证明文件或者因过失提供有重大遗漏的报告的，公司登记机关依照《公司法》、《公司登记管理条例》等有关规定予以查处。

第十三条 本办法规定事项，法律、行政法规或者国务院决定另有规定的，从其规定。

第十四条 本办法自2009年3月1日起实施。

第五篇：重庆市公司债权转股权登记管理试行办法

重庆市公司债权转股权登记管理试行办法

第一条为了促进投资，维护公司、股东及债权人的合法权益，规范公司债权转股权登记管理行为，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国公司登记管理条例》（以下简称《公司登记管理条例》）等有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法所称的债权转股权是指公司债权人将其对公司（以下称“被投资公司”）享有的合法债权转为出资（认购股份），增加被投资公司注册资本的行为。

债权转股权不适用于公司设立。

第三条本办法所称的债权人应当是具有中华人民共和国国籍的自然人（港澳台人士除外）或者在中国大陆依法设立、具备公司股东资格的法人和其他组织。法律、行政法规和规章对被投资公司股东有特殊规定的，还应当符合有关的规定。

本办法所称的被投资公司应当是住所在重庆市行政区域内的内资有限责任公司和股份有限公司。

第四条公司债权转股权应当符合以下条件：

（一）被投资公司属于有限责任公司的，应当经全体股东一致同意。被投资公司属于股份有限公司的，应当经出席公司股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过。

（二）债权应当基于双务合同产生、并以货币给付为内容。

（三）同一债权涉及两个以上债权人的，应当经该债权的全体债权人一致同意。

（四）债权人如果同时是被投资公司债务人的，该债权人实施债权转股权的金额不得超过其所享有的债权抵消所承担债务后的余额。

（五）被投资公司属于有限责任公司的，债权评估作价出资的金额应当经公司全体股东一致同意；被投资公司属于股份有限公司的，债权评估作价出资的金额应当经出席公司股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过。

（六）债权人为国有企业或者其他国有性质的单位的，应当按照国有资产管理的有关规定完善审批手续。

第五条公司债权转股权，债权人应当与被投资公司签订《债权转股权协议》。《债权转股权协议》应当载明下列事项：

（一）债权人和被投资公司的名称、住所；

（二）债的形成依据、时间；

（三）债权总金额及各债权人所享有的份额；

（四）拟转为出资的债权数额、评估作价方式；

（五）协议生效时间；

（六）争议解决及违约责任。

第六条依照《债权转股权协议》的约定，相关债权可以全部或者部分转为对被投资公司的股权。

同一债权涉及两个以上债权人的，经该债权的全体债权人一致同意，可以将该债权的全体或者部分债权人享有的债权转为被投资公司的股权。

第七条转为出资的债权应当经具备资格的会计师事务所和资产评估机构进行专项审计和资产评估，审计和资产评估应当采用同一基准日。债权转股权的作价金额不得高于该债权经审计确认的帐面值，也不得高于该债权的评估值。

第八条公司以债权转股权形式增加注册资本的，应当经依法设立的验资机构验资。验资证明应当依照《公司注册资本登记管理规定》的有关规定，载明该债权的审计和评估情况，包括：审计及评估机构的名称、审计及评估基准日、审计及评估报告的文号、审计及评估结果等事项。此外，验资证明还应当载明实施债权转股权的基准日期、全体股东确认的作价出资金额、被投资公司财务报表的调整情况。

第九条以债权转股权方式增加的注册资本不得分期缴纳，被投资公司应当一并申请办理注册资本、实收资本变更登记。

第十条被投资公司申请注册资本和实收资本变更登记，除提交《公司登记管理条例》和国家工商行政管理总局规定的申请材料外，还应当提交下列材料：

（一）被投资公司属于有限责任公司的，应提交公司全体股东一致同意债权转股权的决议；被投资公司属于股份有限公司的，应提交出席公司股东大会所持表决权三分之二以上的股东同意债权转股权的决议。

（二）债权人与被投资公司签订的《债权转股权协议》。

（三）被投资公司属于有限责任公司的，应提交公司全体股东对债权作价出资金额一致确认的文件；被投资公司属于股份有限公司的，应提交出席公司股东大会所持表决权三分之二以上的股东对债权作价出资金额确认的文件。

（四）同一债权涉及两个以上债权人的，提交该债权全体债权人一致同意的文件。

（五）公司登记机关依照法律、行政法规和规章规定要

求提交的其他证明文件。

第十一条公司债权转股权符合《公司法》、《公司登记管理条例》和本办法的相关规定，申请变更登记的材料齐全、符合法

定形式的，公司登记机关予以登记，登记的出资方式为债权。

第十二条公司债权转股权中，被投资公司虚构债权增加注册资本的，由公司登记机关依照《公司登记管理条例》第六十八条予以处罚；被投资公司提交虚假证明材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司变更登记的，由公司登记机关依照《公

司登记管理条例》六十九条予以处罚；被投资公司或者债权人有其他违反公司登记法律、法规行为的，由公司登记机关依法予以处罚。

第十三条承担公司债权转股权的专项审计、资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料或者因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关依照《公司登记管理条例》第七十九条予以处罚。

第十四条本办法由重庆市工商行政管理局负责解释。

第十五条本办法自印发之日起实施。