应收款催收工作实施方案

第一篇：应收款催收工作实施方案

应收款催收工作实施方案

为保障公司销售部应收款能够及时回笼，法务部结合本公司实际情况，特制定如下工作实施方案：

第一步，催收前期准备工作

一）由销售内勤对公司目前的销售状况、客户基本资料、应收账款情况、逾期情况、催收情况、信用等级分析等进行汇总。

二）销售内勤将以上信息汇总后，与公司销售财务进行客户应收账款数据进行核对，以确保向客户电话传达或催告函所涉及的还款时间/账款数据都相符。

三）销售内勤将全部销售合同信息资料进行电子台账录入及合同档案归整（合同档案目录），将合同原件复印两份（销售部和财务备各存一份）交由业务相关部门备存；合同规整完后统一将合同原件及合同档案目录、电子台账表单交由行政部存档。

第二步，销售部催收工作实施方案

1）业务主管（或业务员）根据客户还款特点、付款时间及金额、客服关系程度、信誉等级程度制定初期催收方案。之后，由销售部内审员负责统计催收情况及督促业务主管（或业务员）对客户信息跟踪及电话催收。

2）业务主管（或业务员）每周五将本周客户还款情况及逾期客户名单、逾期金额、逾期天数、催收措施等情况通过电子文档形式将信息汇总到销售部内勤处，销售内勤及时将催收信息汇总后送至销售部经理审批及公司销售财务核对。

3）销售内勤根据还款信息报表情况，协助业务主管（或业务员）进行一般性欠款催收，具体工作如下：

1、销售内勤首先与业务主管（或业务员）进行沟通，确定电话/函件催收对象；

2、合理安排电话催收日程，邮寄或传真对帐单。邮寄或传真对帐单过程中，一定要求客户给予书面回复；销售内勤每日将函件/电话催收情况登记造册。

3、在电话催款过程中，以书面表单形式记录客户承诺地还款时间、还款金额，以便安排财务及时查收；

4如在电话催收过程中，如遇到推委、拖延、拒付或恶意等情况客户，应将催收情况记录好，并及时将信息汇总反馈到销售部经理处。

5.如遇以设备质量或欠款金额不符等问题拖延付款，尽可能与客户进行沟通，同时尽可能避免与客户发生矛盾，耐心做好说服工作，以达到货款及时回笼款目的4）在电话催收过程中，及时将信誉极差地客户进行筛选、统计，以书面形式将信息反馈到销售部经理及法务部，法务部根据客户欠款情况制定相应催收措施。

第三步、定期上门催收工作方案

1、销售内勤针对电话催收过程中所了解的客户情况，进行合理筛选，确定走访客户名单，及时将《定期上门催收客户名单》送交销售部经理审核；

2、根据客户还款特点制订走访时间、地点、客户人数、公司走访人员、工作车辆等实施方案（需准备的材料有：客户对帐单和合同催款函、律师函、到访回执单等；参与人员有：销售部经理或业务主管、售后技术员（一名）、法务部），并将上门催收工作方案交由常务副总审批。

3、在现场与客户进行沟通，做好客户思想工作，告知不及时还款的严重性及产生的后果。沟通好后，与客户一起协商下部还款意向，并要求客户书面承诺或在对帐单上签字确认。

4走访客户完毕后，及时把走访客户信息归总，向主管领导汇报走访情况，并把信誉度极差的客户筛选出来，以便主管领导进行决策。

第四步、法务部催收实施工作方案

1）针对信誉度极差客户催款工作计划。

1.根据上门走访情况，以及主管领导对客户走访情况的批示，制定对信誉度极差的客户工作工作计划；

2.归纳、汇总逾期客户基本资料、欠款时间、欠款金额、违约金额、利息、催收情况等；

3.根据客户汇总资料，筛选后期需暂时停止售后服务客户名单及起诉客户名单；

4.针对一些客户拖欠货款时间较长且金额较大的客户，应在事前准备在近期签收的催告文书或对帐单，防止诉讼失效。起草好起诉法律文书，便于后期直接进入诉讼程序；

5.做好需起诉客户统计工作，将情况用书面形式向主管领导汇报，并对此进行批示。

2）强制性催收工作实施方案

1.法务部根据公司领导批示的《强制性催收客户名单》与法律顾问一起协商诉讼或强制阶段工作方案，配合律师办理立案手续，具体工作计划如下：

1.协助律师到法院办理立案手续；

2.协助律师与经办法官一起查扣或冻结客户财产；

3.协助律师与经办法官一起协调客户还款事项。

4.统计办理个案办案费用，向主管领导汇报办案情况及审核签销费用凭据。

3）降低催款费用工作计划内容。

1.主要从控制外出催款次数；

2.尽可能将费用所发生摊在客户案件上；

3.尽量将给各项费用及开支控制到最低点。

希望各部门按照以上工作实施方案，合理安排日常地催款工作。目的为了使客户欠款金额控制公司合理范围内，从而达到整机销售款能够及时回笼。

第二篇：应收款催收工作实施方案

应收款催收工作实施方案

为保障公司销售部应收款能够及时回笼，法务部结合本公司实际情况，特制定如下工作实施方案：

第一步，催收前期准备工作

一）由销售内勤对公司目前的销售状况、客户基本资料、应收账款情况、逾期情况、催收情况、信用等级分析等进行汇总。

二）销售内勤将以上信息汇总后，与公司销售财务进行客户应收账款数据进行核对，以确保向客户电话传达或催告函所涉及的还款时间/账款数据都相符。

三）销售内勤将全部销售合同信息资料进行电子台账录入及合同档案归整（合同档案目录），将合同原件复印两份（销售部和财务备各存一份）交由业务相关部门备存；合同规整完后统一将合同原件及合同档案目录、电子台账表单交由行政部存档。

第二步，销售部催收工作实施方案

1）业务主管（或业务员）根据客户还款特点、付款时间及金额、客服关系程度、信誉等级程度制定初期催收方案。之后，由销售部内审员负责统计催收情况及督促业务主管（或业务员）对客户信息跟踪及电话催收。

2）业务主管（或业务员）每周五将本周客户还款情况及逾期客户名单、逾期金额、逾期天数、催收措施等情况通过电子文档形式将信息汇总到销售部内勤处，销售内勤及时将催收信息汇总后送至销售部经理审批及公司销售财务核对。

3）销售内勤根据还款信息报表情况，协助业务主管（或业务员）进行一般性欠款催收，具体工作如下：

1、销售内勤首先与业务主管（或业务员）进行沟通，确定电话/函件催收对象；

2、合理安排电话催收日程，邮寄或传真对帐单。邮寄或传真对帐单过程中，一定要求客户给予书面回复；销售内勤每日将函件/电话催收情况登记造册。

3、在电话催款过程中，以书面表单形式记录客户承诺地还款时间、还款金额，以便安排财务及时查收；

4如在电话催收过程中，如遇到推委、拖延、拒付或恶意等情况客户，应将催收情况记录好，并及时将信息汇总反馈到销售部经理处。

5.如遇以设备质量或欠款金额不符等问题拖延付款，尽可能与客户进行沟通，同时尽可能避免与客户发生矛盾，耐心做好说服工作，以达到货款及时回笼款目的 4）在电话催收过程中，及时将信誉极差地客户进行筛选、统计，以书面形式将信息反馈到销售部经理及法务部，法务部根据客户欠款情况制定相应催收措施。

第三步、定期上门催收工作方案

1、销售内勤针对电话催收过程中所了解的客户情况，进行合理筛选，确定走访客户名单，及时将《定期上门催收客户名单》送交销售部经理审核；

2、根据客户还款特点制订走访时间、地点、客户人数、公司走访人员、工作车辆等实施方案（需准备的材料有：客户对帐单和合同催款函、律师函、到访回执单等；参与人员有：销售部经理或业务主管、售后技术员（一名）、法务部），并将上门催收工作方案交由常务副总审批。

3、在现场与客户进行沟通，做好客户思想工作，告知不及时还款的严重性及产生的后果。沟通好后，与客户一起协商下部还款意向，并要求客户书面承诺或在对帐单上签字确认。

4走访客户完毕后，及时把走访客户信息归总，向主管领导汇报走访情况，并把信誉度极差的客户筛选出来，以便主管领导进行决策。

第四步、法务部催收实施工作方案

1）针对信誉度极差客户催款工作计划。

1.根据上门走访情况，以及主管领导对客户走访情况的批示，制定对信誉度极差的客户工作工作计划；

2.归纳、汇总逾期客户基本资料、欠款时间、欠款金额、违约金额、利息、催收情况等；

3.根据客户汇总资料，筛选后期需暂时停止售后服务客户名单及起诉客户名单；

4.针对一些客户拖欠货款时间较长且金额较大的客户，应在事前准备在近期签收的催告文书或对帐单，防止诉讼失效。起草好起诉法律文书，便于后期直接进入诉讼程序；

5.做好需起诉客户统计工作，将情况用书面形式向主管领导汇报，并对此进行批示。

2）强制性催收工作实施方案

1.法务部根据公司领导批示的《强制性催收客户名单》与法律顾问一起协商诉讼或强制阶段工作方案，配合律师办理立案手续，具体工作计划如下：

1.协助律师到法院办理立案手续；

2.协助律师与经办法官一起查扣或冻结客户财产； 3.协助律师与经办法官一起协调客户还款事项。

4.统计办理个案办案费用，向主管领导汇报办案情况及审核签销费用凭据。

3）降低催款费用工作计划内容。

1.主要从控制外出催款次数；

2.尽可能将费用所发生摊在客户案件上；

3.尽量将给各项费用及开支控制到最低点。

第三篇：浅谈其他应收款

浅谈对其他应收款的审计

其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设臵“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。

在审计实务中，对其他应收款的审计往往是审计中的重点和难点。由于现行会计制度中对其他应收款核算的内容规定的较为笼统和广泛；且相对于应收账款和预付账款，会计实务中对该科目所要求的原始凭证等附件也不是很严格，因此企业对其他应收款的核算就显得较为随意，经常把凡是区分不清或不能列入其他科目的记入该科目内，所以也有人戏称它是企业的“万花筒”，包罗万象，同时也成为企业处理不合法业务的工具。

在某些规模较大的企业如集团型和投资型企业中，其他应收款往往是企业较为重要的资产，一般金额都较大且内容庞杂，所隐含的风险也较大，因此如何对其正确、高效地进行审计有着较为重要的意义。笔者结合自身的实践工作经验，对其他应收款审计中应关注的几种类型及如何加强审计提出一些粗浅的看法。

一、费用性质挂账

费用挂账主要有以下两种：一种为实际费用已发生、但由于发票未到或发票遗失而挂账；另一种为应入未入费用，因企业效益差、无法消化而挂账。

对费用性质挂账的其他应收款，在审计时首先应搞清账户余额的经济内容，并根据企业的实际付款单位性质、账龄等因素来进行判断。如果款项长期挂账且挂账单位反映为一些商店或服务性质的公司，或账龄虽短但企业不愿发函的或函证不回的，就要引起重视，要求企业进一步提供有关证明材料如合同等，如果证据确凿确属费用性质挂账，则应视重要程度决定是否应作审计调整。

二、投资性质挂账

有的企业还喜欢把投资，包括委托理财和股权投资等故意放在其他应收款核算。比较常见的有以下两种：

一种是由于原来公司法有规定，对外投资额累计不得超过公司净资产的50%，为规避这一规定并能顺利通过工商年检而为之。由于现行公司法已取消此项规定，因此此种情况已比较少见。

另一种则是由于投资产生盈亏，为账面上不体现盈亏而为之。笔者在审计中曾遇到过此种案例：某企业将大笔款项支付给包括关联企业在内的其他企业，名义上为往来款，实质是以自己名义或他人名义进行股票投资，在收到盈利时采取不入账形成账外账，在股票亏损时则为完成利润考核指标及银行融资的需要而不调整原始投资成本，造成虚增资产和利润。

当然也有出于其他目的而为之的。笔者在审计中曾遇到过一家集团公司，母公司将一家子公司的股权溢价转让给另一子公司，母公司对该股权转让已进行了账务处理，但接受股权的另一子公司以尚未办妥工商变更手续为由将已支付的股权受让款仍挂在“其他应收款”核算，母公司在编制合并报表时未进行调整，也未将此关联交易事项进行抵消，导致报表严重失真。

对于投资性质挂账的其他应收款，由于企业与对方单位关系的特殊性，有时函证在这里失去了意义，因此对大额的、可疑的款项一定要追查至款项发生时的原始凭证，甚至可要求企业提供对方单位的有关基本情况，如验

资报告、营业执照、会计报告等资料。

三、股东借款性质挂账

这种情况在私营企业及为对注册资本金额有要求的企业中比较普遍。为新设立公司或使公司注册资本达到一定金额，公司股东先向他人借入资金投入公司，一旦验资通过、工商手续办妥，即从公司账户中划走原投资款，作为股东借款性质挂账。现在也有一种较为隐蔽的做法，即股东借款不直接挂账，而是通过关联方或第三方走账，账面上挂与其他单位的往来，实际则是股东借款。

对于股东借款性质挂账的其他应收款，在审计时可结合企业设立或增资前后几个月的大额资金的来源、去向情况来进行判断，判定是否存在股东抽逃资金或虚构注册资本；此外应检查企业是否在会计报表附注中对股东借款进行了详尽的披露。

四、关联企业往来款挂账

关联企业往来款在其他应收款中是较为普遍的，特别在集团型企业中，由于资金一般是集中管理、统筹使用的，因此不可避免的出现较多的关联企业往来款。但由于存在内部人控制及集团公司的股权控制关系，这些关联交易很可能也较容易出现种种违纪违规问题。主要体现在：套取关联企业资金；人为调节利润幅度；随意拆借资金；变相侵吞企业资产等。因此是审计时的重点内容和高风险领域。

对于关联企业往来款的审计，一般审计人员认为反正是内部单位，能够获得函证，也就不愿再花更多的时间，但事实上与前面提到的一样，由于双方关系的特殊性，审计人员不能轻信被函证单位的确认结果。若对方单位恰巧为同一事务所审计，这时最好采取双方核对账目的方式来进行确认，否则还应履行替代程序，抽查款项发生时的原始凭证，并注意款项支付的内容，对有疑点的最好能积极创造条件，亲自到对方单位了解情况，并向其索取承认此笔债务的声明书。对于双方往来款项金额不一致的，应查明原因，如是否存在代垫费用、应收利息单方挂账、单方确认收入等现象，再根据重要性水平作出适当的处理。

笔者曾在审计一家企业的往来账时，发现母公司与下属一家子公司的往来款核对不符，在进一步检查后，发现原来母公司为了完成当年的利润考核指标，将子公司支付的其中一笔款项直接确认为利息收入及上交管理费收入，而子公司仍作为往来款挂账。当然这还是一种比较低级的作弊方法，所以对关联企业往来款的审计，不能因子公司已经被其他单位审计过或因为是内部单位就麻痹大意、掉以轻心，特别当内部往来账的余额核对不符时，就更应该引起高度重视。

五、隐瞒收入挂账

其他应收款属于资产类账户，是企业应收暂付的款项，正常情况下余额应该在借方，因此当出现贷方余额时应该予以关注，判断是否存在企业利用其他应收款账户来隐瞒收入，以达到少交税或不交税的目的。

笔者在审计一家私营企业时，发现该公司账务异常，在该企业其他应收款中总是先出现贷方发生额，随后由借方转出，经进一步检查并与结合存货等其他科目的审计情况，核实该款项实质上是该企业隐瞒的部分销售收入。

六、呆滞账挂账

此类应收款挂账往往是账龄时间较长的。在对此类应收款审计时，应向企业问明长期挂账的原因以及收回的可能性，同时向对方单位发函确认。此外应根据企业制定的坏账准备计提政策并结合所收集的资料，核实坏账准备有否足额计提。

七、期末余额为零的账户

在审计其他应收款中，一些余额为零的账户往往被忽视，甚至不采取任何审计程序，但其中往往也隐藏风险，特别是一些发生额较大或发生较频繁的账户。笔者在审计中曾发现诸如：利用其他应收款为其他企业套取现金，向其他企业出借注册用资金，向其他企业贴现票据等违规行为。

总之，在对其他应收款进行审计时，除了执行常规的函证、检查原始凭证等审计程序外，还应保持应有的职业审慎性，充分运用自己的职业判断能力，用炼就的“火眼金睛”来洞察真相，分辨真伪。

第四篇：应收款管理制度

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制度编号：KD02-2017-CW004

应收账款管理制度

一、目的

为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。

三、职责 3.1 财务部

负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提；负责制作账务报表；负责应收账款的协助监控、管理和清收；负责客户信用审核的等协助工作。3.2销售部

3.2.1 负责销售应收款项的日常管理，包括销售合同款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。

3.2.2 负责将销售数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。

3.2.3 根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。

3.2.4 协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的证据性材料，协助案件的办理。

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制度编号：KD02-2017-CW004 3.2.5 负责客户信用档案的建立、管理、分析和、评估和更新。

四、事前控制：（签约到发货）

4.1客户授信控制

4.1.1交易之前，销售部各经办业务人员应全面了解客户的资信情况，结合公司信用管理制度，根据客户的信用级别给予适当的信用额度和帐期，按不同的客户分别设置应收账款管理台账，及时登记和反映每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，做好跟踪记录。客户信用授予应经过财务部审核、分管领导审批。

4.2交易合同签订及其相关资料的保管

4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。所有签订好的合同原件一律交档案室统一管理，本部门留复印件归档。对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。

4.3、回款记录，帐龄分析

4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。同时按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。

4.3.2财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，”应收账款结存表“由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应

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制度编号：KD02-2017-CW004 该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。

4.3.3财务部门应严格控制应收账款的增加规模，原则上不超过公司规定的预算（如应收账款周转率等预算指标）的规模。

五、事中控制：（应收收账款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款项事中控制是指按照合同约定的账期到期后没有正常收回的款项。对逾期款项由销售部责任人分析原因，说明情况，加大催收力度，做好催收记录，特别是往来文件（包括往来函电）都要妥善保存。

5.2 催收原则：

5.2.1应收账款催收以“谁销售谁收款”的原则，催收的直接责任人为具体的销售经办人员，厂户销售由销售部经理指定专门人员负责。销售部经理应监控督促销售经办人员积极催收，发生的应收账款（除合同另注明收款期限外），销售经办人员必须积极催收，及时向主管领导汇报催收进展情况和客户异动情况。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指对催收无效的逾期应收账款所采取的法律清收手段。销售部应将催收无效的逾期应收账款及时通报分管领导及稽核部门，并根据实际情况由公司主要领导确定是否通过法律途径予以解决。凡进入法律清收的应收款项则由公司稽核部门主导，其他相关部门配合。

5.4 奖惩规定：

5.4.1销售部门应将应收帐款回收情况作为销售人员绩效考核和奖惩的主要指标之一，和销售人员的经济利益直接挂钩，公司可根据应收账款

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制度编号：KD02-2017-CW004 的实际情况制定合理的相应绩效考核和奖惩激励政策（具体规定另行发布），以促进应收账款的清收，对清收好的个人或部门予以鼓励，对清收不好的予以追究和处罚。

5.5 应收账款交接

5.5.1原则上要求应收账款收回之前，销售责任人不得调离公司。销售责任人岗位调换、离职等情况出现时，必须对其所经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，仍由原责任人负责，交接清楚后，由接替者负责，部门负责人应做好监交工作。

5.6 客户信息管理：

5.6.1应收账款管理中，销售责任人应关注客户在日常经营管理中出现的一些新情况、新变化，一旦出现异常应立即向主管领导报告。异常情况通常体现在以下方面：

（1）客户频繁更换管理层、业务人员，公司离职人员增加；办公地点由高档向低档搬迁；

（2）经常找不到客户负责人；客户的财务人员经常性的回避；不回复电话；

（3）客户付款比过去延迟；经常超出最后期限；多次破坏付款承诺；（4）客户的负责人发生意外；或者客户受到其他公司的法律诉讼；（5）客户有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等；（6）开出大量的期票；或发生银行退票(理由：余款不足)；或转换银行过于频繁；

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制度编号：KD02-2017-CW004（7）突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）。； 当客户出现以上异常情况时，销售责任人应及时立即汇报，以便公司采取果断应变措施，控制发货，追收欠款，以降低应收账款的回收风险。

六、事后处理（坏账管理）

6.1.账务处理。对于可能成为坏账的应收账款，按照公司的会计政策规定计提坏账准备，并按照公司会计政策所规定的权限范围和审批程序进行审批。

6.2.后续管理。计提坏账并不表明放弃权利，我们对该应收账款仍然享有主张的权利，销售部门仍然要加紧对该客户的跟踪了解，抓住一切机会保全公司资产。

6.3.责任追究。经确定发生的各项坏账，应当由销售部门负责，由其他相关部门组织调查，查明原因，明确责任，并依据公司相关制度予以处罚。

七、预警管理

7.1每一客户会计终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

7.2任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月以上，一律报告公司总经理，并通知公司法律稽核部催讨程序。

本制度为暂行财务应收款管理制度，解释权归公司财务部。本制度经总经理核准后生效。

第五篇：其他应收款制度

应收款项的管理

应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款（包括备用金）和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产运营能力。

一、其他应收款的概念

其他应收款（备用金）是各部门或经办人员由于日常零星开支或出差、在职或离退体职工中非参保人员住院治疗而向财务部门预借的备用款项。

二、其他应收款台帐管理制度

财务科设专人负责其他应收款的总账及明细账管理，按照客户设立其他应收款明细账台帐，详细反映企业内部以及各个客户其他应收款的发生、增减变动、期末余额及其每笔款项的帐龄等具体的财务信息，加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。

三、其他应收款的借款、报销程序

（一）其他应收款的借款

1、日常零星开支备用金借款：由各部门经办人员填写“借款单”一式两份，注明款项用途和金额，盖章齐全经所在部门领导、经营矿长、财务科长审批后到财务科资金组办理借款手续。

2、差旅费借款：由出差人员或经办人员填写“借款单”一式两份、“出差借款申请单”一份（钢笔填写），按借款单及申请单要求认真填写各项内容，盖章齐全并分别经所在单位领导、主管矿长、经营矿长、财务科长批准后，到财务科资金组办理借款手续。

3、非参保人员住院借款：由非参保人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份，盖章齐全并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”经

杜儿坪分院行政副院长审批后，到各职能管理部门（安监处为在职及离退人员中工伤职工的职能管理部门、计生办为矽肺职工、女职工及独生子女的职能管理部门、劳动保险办为按<83>3#文件退休职工的职能管理部门、组干科为离休干部的职能管理部门）审核盖章后连同住院费用每日清单，经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组办理借款手续，同时按借款金额的10%交住院自负部分押金。

4、2004年6月1日以后发生的新工伤人员住院借款：由新工伤人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份，盖章齐全（并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”）后到安监处盖章，经劳动保险办主任审核、办事人员登记后（并将住院费用每日清单交给办事人员），经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组交一定比例住院押金后办理借款手续。

（二）其他应收款的报销

对于各项借款报销，借款人按规定程序审批后到财务科报销平帐，对于违反用途或不符合规定的开支，财务人员有权拒绝报销。

1、日常零星开支备用金报销：经办人员将发票等报销凭证整齐地迭压粘贴在“杜儿坪矿单据粘贴单”上，由“部门负责人与报销人”盖章，同时出具矿内部支票经营办盖章后到财务科报销，及时平帐。

2、差旅费报销：出差借款应于出差返回后七天内办理报销手续。出差人员将出差车票、住宿费等费用凭证整齐粘贴在粘贴单上连同出差旅费报销单一并盖章齐全后到财务科办理报销手续，出差人员所在部门按财务人员审核后的可报金额出具矿内部支票、经营办盖章后交财务科，出差费用按借款多退少补，余额全部交回财务科。

3、非参保人员住院费用报销：非参保人员住院借款应于每月25日前后办

理中途结算，报销程序与借款程序基本上一致，将费用结算单粘贴好连同医药费报销单一并由所在单位负责人与借款报销人盖章，经杜儿坪分院行政副院长、财务科长审核后到财务科办理报销平帐手续，并由各职能管理部门按财务人员审核后的可报金额出具矿内部支票、经营办盖章后，交财务报销。

4、2004年6月1日以后发生的新工伤人员住院费用报销：由新工伤人员所在单位经办人员在借款的同时将住院费用每日清单交给劳动保险办，由劳动保险办统一到保险公司办理保险赔款，最后将赔款交回财务科予以平账。

四、其他应收款的催收制度

企业对到期的应收款项，财务部门专职人员应及时提醒客户依约付款，对单位或内部职工的借款及时清理，限期报销交回。对逾期的应收款项，采取工资表内扣款、转账等形式进行催收。

对于电力管理中心的外转供电电费挂帐业务，电管中心经办人员应主动向用户催收，当年挂帐数必须当年清收，按总公司债权清理指标要求按年初挂帐余额的20%比例清收以前的电费挂帐数。

财务部门专职人员定期编制其他应收款明细表，反映其他应收款形成原因、期末余额等信息，及时分析其他应收款的管理情况，提请有关责任部门采取相应措施，减少企业资产损失。

五、年终往来确认

到年末，由财务部门专职人员填写往来款项“徇证函”，交与各单位经办人员办理往来款项的确认，由债务方认可盖章后交回财务科，以便顺利进行财务报表的年终决算工作。