CEO财务报告与分析

第一篇：CEO财务报告与分析

《CEO财务报告与分析》

1、要贪就要巨贪；

2、防止受贿的办法就是准备零钞，他给5000，你找1元；3老婆炒菜比宾馆点菜贵多了。这就是陆正飞教授，北京大学光华管理学院党委书记，副院长，博士生导师。陆教授讲的可概括为如下三部分：

财务报告的若干基本问题部分，能够让读者理解财务报告信息需求与供给的机理，了解财务报告编报的法律和制度基础，并初步熟悉财务报表体系及报表内容结构。

财务报告的解读部分，既能够让读者明了财务报告中各主要项目按会计准则要求“理应”如何列报，又能够使其意识到财务报告中各主要项目的实际列报可能存在的扭曲或操纵。

财务报告的分析部分，能够让读者正确掌握和合理运用财务报告分析的方法和技术，认识和理解财务报告数据之间的关联性，并借以透视公司财务状况的各个侧面。

我印象最深的就是什么叫做公允价值呢？你这个房子用公允价值衡量，你必须要保证能够持续的获得相应的信息，比如说我在中关村买了一栋房子，周边还有很多别的房子，而且经常参加交易我才知道，如果你在一个孤岛上进行交易，你怎么用公允价值衡量？因为你不可能获得公允价值体系，所以就不能用公允价值衡量。这样公允价值广泛的引入，虽然是有条件的，但它可能带来的潜在影响主要是两个方面，一个是利润的波动性因此会增大，也就是说由于这样的公允价值计量，今天涨出来这一块就是利润，明年跌下来这一块就算亏损，如果市场波动很大就会不断的变化。

今年六月份比去年六月份同期北京房子一平米涨了997块，这样资产价值波动就会比较大，以前是以不变应万变。确定公允价值对企业来讲是相当不容易的事情，我们作为投资人和报表的使用者，经常怀疑企业偷鸡摸狗，真正让你做一个企业的财务经理或者总监，你就不知道我怎么做才不被人们怀疑偷鸡摸狗，所以我跟企业的人讲，我说你们在企业合作只能自认倒霉，你不管怎么做人家都会说偷鸡摸狗，你多算人家就说你怎么多算了，你要少算人家就会说你怎么少算，所以算多算少都不行。

而当陆教授说，带女秘书出差万一遭遇抢劫女秘书身上有些金银首饰可以用来流动，增加安全性，因此，领导干部出差要带女秘书，这可乐坏了我们班那些大老爷们。陆教授又说妻子是固定资产，我们班的赵华斌同学马上说：“对，妻子是固定资产，因此，坐飞机要和我同一趟，要死一起死，省的固定资产变成流动资产。儿子做另一趟飞机才是风险管理。”

这样的财务人生，才是安全可靠的。

第二篇：财务报告编制与分析

《财务报告编制与分析》复习题

一、填空题

1、财务会计所提供的信息和报告，所依据的企业会计准则是以一定的会计假设为前提的，它包括（会计主体）、（持续经营）、（会计分期）、（货币计量）四项基本假设。

2、财务报表包括（资产负债表）、（利润表）、（现金流量表）以及（所有者权益表）四张主要报表。

3、财务报告分析的方法一般有（比较分析法）、（比率分析法）、(因素分析法)、(差额分析法)等。

4、企业的盈利能力分析指标依据分子分母不同，可分为(收入盈利率)、（资产盈利率）、（净资产盈利率）三大类。

判断题

影响总资产营运能力的主要因素有各项资产的利用程度和销售收入的多少。（对）

在编制合并所有者权益变动表时，母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益不能相互抵销。（错）

对于亏损企业，认股权证、股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性。（错）

速动比率是企业一定时期速动资产与流动负债的比率，也称酸性测试比率。（对）

现金流量表是反映构成企业所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。（错）

三、名词解释

1、认股权证：是指公司发行的、约定持有人有权在履约期间内或特定到期日按约定价格向本公司购买新股有有价证券。

2、财务弹性分析：是指对企业调度现金满足投资和支付股东股利需要的评价，如果企业的现金能够满足上述需求，则可以认为其财务具有较高的灵活性（即弹性）

3、合并财务报表 ：是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。

4、已获利息倍数 ：是指企业税前利润与利息支出的比率，它可以反映获利能力对债务偿付的保证程度。

四、简答题

简述企业编制现金流量表的主要作用。

答：

1、现金流量表提供企业一定时期内有关现金流量的信息，较好地反映了企业资产的流动性，提高了企业之间指标的可比性。

现金流量表能够反映企业的偿债能力和支付股利的能力

现金流量表能够提供企业未来获取现金的能力。

现金流量表还能提供与现金收付无关，但对企业有重大影响的投资、筹资活动。

第三篇：财务报告与财务分析

财务报告与财务分析

第一条

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第二条

年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第三条

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第四条

总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第四篇：财务报告分析

1、财务会计报告的概念：指企业对外提供的反映企业某一特定日前的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

会计报表附注：对会计报表的各要素的补充说明；二是对会计报表中无法描述的其他财务信息的补充说明

2、财务会计报表的局限性：

1、计量的局限性;以货币为计量单位计量的，不能反映企业经营中的非货币性事项

2、内容的局限性:（1）因制度原因、保密原因或规范原因等，不能提供详尽的因素分析数据（2）不能反映企业未来将要发生的事项，只是对历史情况的反映（3）不能表明企业采用的具体会计原则和会计方法 3时间的局限性时间差隔导致信息不能及时跟进

3、财务会计报表的使用者：

1、投资者

2、债权人

3、政府及其他机构

4、供应商

5、社会公众

6、企业的经营决策者

4、审计报告：按照我国现象规定，上市公司、国有企业、国有控股或占主导地位的企业的报表要经注册会计师审计，对财务报告的合法性、公允性和一贯性发表意见。

5、审计报告的分类：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和拒绝表示意见的审计报告

6、审计报告的作用：审计的有用性依赖于它的独立性和能力性

法规环境：《会计法》、《企业会计准则》、《会计制度》和《财务会计报告条例》是调整我国经济活动中会计关系的法律总规范，是会计法律规范体系的最高层次，是制定其他会计法规的依据，指导会计工作的最高准则。

7、比较分析法：是指将实际达到的数据同特定的各种标准相比较，从数量上确定其差异，并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。

8、横向比较法：又称水平分析法，是指将企业报告期财务状况的信息与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。

9、纵向比较方法：也叫垂直分析法，它是通过计算报表中各项目总体的的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系情况及其变动情况

10、比率分析法：利用财务比率，包括一个单独的比率或一组比率，以表明某一方面的业绩状况或能力分析

11、资产：是指一项由过去交易或事项形成的资源，而不是由未来交易或事项形成的资源

12、负债：是指过去的交易或事项形成的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

13、所有者权益：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

14、收入：指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的。与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

15、费用：指企业在日常活动中发生的。会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益总流出。

16、利润：指企业在一定会计期间的经营成果

17关系：资产=负债+所有者权益

利润=收入-费用

18资产负债表的性质：反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表

19、资产负债表的作用：（1）反映企业拥有或控制的经济资源及其分布（2）反映企业资金来源和构成情况(3)反映企业财务实力、短期偿债能力和支付能力（4）反映企业未来的财务趋势（5）反映企业的财务弹性（6）反映企业的经营绩效

第五篇：财务报告解读与分析体会

《财务报告解读与分析》课程体会

本学期我们专业学习了徐老师主编的《财务报告解读与分析》这门课程，在这门课程中我也得到了不少体会与感悟：

第一，我对财务报告解读与分析的看法。财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告体系一般包括3项内容：财务报表（含财务报表附注）、财务情况说明书和审计报告，其中财务报表及附注是财务报告的核心。财务报告分析是以会计核算和报表资料以及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者以及其他关心企业的组织或者个人了解企业过去，评价企业现状，预测企业未来，做出正确的决策提供依据。财务报告解读与分析的基本程序和基本步骤一般包括明确分析目的、搜集分析资料、选择分析方法、进行分析计算、撰写分析报告等环节。财务报告分析的工具有水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法和因素分析法。财务报告解读与分析的内容有财务报表解读与分析、财务能力分析财务衍生分析。其中财务能力分析包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析和财务综合能力分析。

在课程中，我们学会了几张重要报表的分析：资产负债表、利润

表、现金流量表和所有者权益变动表。除此以外还有盈利能力、营运能力和偿债能力的分析。特别是在盈利能力分析中，各项指标的计算与分析向我们揭示了一个企业的发展现状以及发展前景。

第二，从中我也收获了很多，特别是在上课的练习中。在很多同学看来这门功课也许是乏味的，但是其实在上课的习题过程中我觉得也很有趣，每次做对习题表明了自己在《财务报告解读与分析》这门课程中又有了新的知识的掌握。课后作业尽管只是布置了几次，但是我也自主完成，且都获得了较好的分数，因为在这门课程中我认识到了掌握财务报告解读与分析这一能力的重要性，作投资与理财专业的学生，我们要重视起财务报告的解读与分析，为之后的专业学习和工作打下基础，当然我们也要提高自我学习的能力。

第三，从老师的授课方法和授课内容来看，同学们还是比较乐意接受课程的学习的。在一个学期的《财务报告解读与分析》课程学习中，徐老师以教授财务分析方法为目的，通过雅戈尔集团有限公司和其他企业的各项数据、指标对财务报告解读这门课进行了更加深刻的分析，从实际生活中的例子向我班57位同学诠释了财务报告解读能力的重要性、如何解读和分析某个企业的财务状况、如何对企业的未来状况进行分析与预测并做出相应的决策。特别是书本最后一讲关于茅台酒的解读与分析，详细地想大家展示了怎样正确并完整地去对一个上市公司财务进行分析，让我们对自己选中的上市公司分析有了大体的分析和讲述的框架。在每堂课的上课之前，老师也用请同学对上节课的知识进行问答的方法让大家自主对上节课的只是进行回顾，也

是进一步巩固了我们所学习的知识，引起了同学们对本课程的重视。对没有回答出问题的同学老师也宽容对待，重新解答大家心中的疑问，这样的授课技巧让我觉得很有效。

在课程中我也发现了一些问题，由于本科目的书本知识比较丰富，所以只是在上课听老师的讲解是远远不够的，同学们也并没有深刻了解《财务报告解读与分析》这门课程的内容。在课后复习这一环节上老师也重复强调，但是同学们还是没有付诸于行动，所以这一方面作为课代表我反省自己是做得不够的。虽然课后练习都能能够做出来按时上交，但是如果脱离了书本，没有几位同学可以做出来或者把题目做对，这是我的看法，老师是授课者，知识的探索是我们学生自己主动性的体现，所以作为学生，我们要主动学习。不过总体来说，对《财务报告解读与分析》这门功课的学习我有认真听讲，作业按时自主完成，但在课后主动性学习方面也做得不是很好。由于本门功课的教科书是我们任课老师主编的，所以在学习的时候大家都比较重视老师分析的问题，同学们也都非常相信老师的讲课。虽然课程内容比较死板和乏味，但是大家基本上都到教室来上课，没有很严重的问题。老师也向同学们介绍了许多关于财务报告解读与分析的参考资料，我们都记载了下来。

对本功课的学习已经一个学期了，比起学期开始刚拿到书感叹书的厚度的我们，而且作为这门功课的课代表，我的体会是比较深刻的。因为我们在这几个月中终于学习完了财务报告这门课程，而且每个人通过平时的努力和学期末的分析总结都将获得了属于自己的成绩。而

在我看来，《财务报告解读与分析》这门功课的结束也并不是真正的结束，因为在以后的专业知识的学习中，我们一定也会接触到许许多多会用到财务报告解读与分析能力方面的东西。虽然一个学期的学习不是非常深入，但是我认识到了本课程的知识在我们专业来说是很重要，所以以后在工作中我想还是会继续学习的，争取对上市公司可以做出正确的解读与分析，为投资做出更合理的方案。以上就是我对本功课学习的学期体会。

投资1122班10号范琳君