华诚公司财务分工方案

第一篇：华诚公司财务分工方案

华诚公司财务岗位分工方案

出纳(资金)工作管理方案

出纳岗位职责

一、银行账管理

1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

4、公司对外单位付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

5、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

2、公司支付现金范围：公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确需全额支付现金的经公司经理批准后支付。

3、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经公司经理批准后提取。

4、负责费用报销单据、用款审批单据的复核，检查单据填写是否规范，附件是否合理，审批是否完备后，进行付款。公司安排每周二，周五为费用报销支付时间。

5、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司经理签字批准后提取。

6、所有资金支出必须经总经理审批后执行，出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

7、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、票据管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由公司经理与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由公司经理加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

4、负责空白票据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，每月3日前将收据领用情况统计报部门分管领导。

四、其他业务

1、负责员工工资的核发。

2、公司所有现金，银行业务必须每日登录财务软件会计凭证，按公司会计管理制度规范使用会计科目。根据资金收支情况编制每日资金日报表，经会计审核后报公司经理。

3、完成领导交办的其它临时性工作。

会计管理方案

资产管理会计

1、负责公司固定资产台账的建立和资产设备的登记管理工作。

2、负责公司资产设备每月折旧的计提和摊销工作。

3、负责资产清查和资产维修记录工作。

4、负责固定资产清理和报废工作。

5、负责公司低值易耗品，劳动工具的领用，报废登记工作。

（往来）会计岗位职责 包含应收账款和应付账款

对公司合同（业务订单）执行情况进行跟踪管理，对每个客商的往来建立台账管理，配合相关部门和人员核对每个客商的往来情况，对客户应收账款进行跟踪分析和预警，每月核对往来账项。

应收账款主要工作

1、根据销售合同或业务订单对每个客户建立台账管理，做好销售档案的管理和业务订单负责人员登记工作，并追踪销售业务执行情况；对于未在计划期内完成订单，要及时追踪生产和仓管环节，核对发货情况。

2、及时会同相关人员确定产品价款，并将相关客户产品价格情况以书面形式通知相关权限范围内的业务经办人员，以便客户及时核算、交款。

3、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收账款明细台账，建立系统账龄分析和管理方案。

4、做好应收账款日常核对工作，及时将对账资料归集存档，必要时与销售员一道外出对账。

5、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月15日前向领导及业务负责人员报送一份应收账款分析明细表。

6、对应收账款金额较大、账龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对账，查明原因并向公司领导汇报，并责令相关业务人员加大催收力度。

7、负责对客户开具发票情况的审核。

8、负责应收账款账龄分析及报银行相关资料的整理提供。

9、完成领导交办的其他工作。

应付账款主要工作内容

1、根据采购合同或采购订单对每个供应商建立台账管理，做好采购档案的管理，并追踪采购业务执行情况。

2、做好供应商货款支付前的审核工作，要求预付款有合同附件，支付货款有仓库入库单据和相应发票附件，确保每笔货款支付符合采购付款条件，编制付收款会计凭证并登记应付账款明细台账。公司统一安排每月17日为对供应商付款日。

3、做好仓库物资入库的审核监督工作，做好仓库入库单据的复核工作，确保供应商账款真实准确。

3、做好应付账款日常核对工作，及时将对账资料归集存档，必要时与相关人员进行对账。

4、每月3日前提供上月供应商付款执行情况及本月付款计划统计表，每月15日前向领导及业务负责人员报送一份应收账款分析明细表。

5、完成领导交办的其他工作。

档案管理会计

1、负责公司经济往来合同的归档和整理，并追踪相关合同执行情况。

2、负责会计凭证的整理、装订和归档保管工作

税务会计

1、负责每月根据公司运营情况，编制税务报告，在规定时间内进行网上申报和现场报税。

2、负责公司发票的领购和缴销工作。做好公司发票进出登记工作。

3、及时了解，学习新的税收政策，充分利用税收优惠政策空间，合理税收筹划。总账会计

1、总体设计会计核算科目和预算项目，强化内部会计核算和预算管理；做好出纳人员会计凭证审核工作。

2、及时把好会计凭证审核关。根据审核无误的会计凭证记账，在审核当中如发现口径有不一致的事项，要及时予以提出和纠正，确保核算口径的一致性。

3、做好会计账簿的登录和汇总结转工作，并做好每月会计结账工作。

4、要做好结账前的各项准备工作，按规定计提各种基金费用；协同其他人员做好财产物资、债权债务的对账工作，保证账证相符、账账相符和账实相符，确保会计记录的正确无误，若发现有误，应查明原因，及时更正，按规定调整有关账项。

5、定期检查分析单位预算执行情况，促进增产节约、增收节支，当好领导的参谋助手。

6、每月对公司经营情况做好财务分析报告和资金活动情况分析，并根据公司财务管理状况及时提出改进公司管理的建议和措施。

7、编制公司财务报告及对外提供相关财务报表数据。

8、负责管理会计电算化系统，对账务数据定期进行备份，确保财务数据的安全；定期对系统进行病毒检测，及时有效地采取防范措施，保证系统的正常运行。

9、年度终了，及时将全年总账、明细账打印装订成册，交档案员归档保管。

10、完成领导交办的其他工作。

仓库管理方案

1、仓库设制单员岗位，专门负责采购入库单据的审核、产成品入库单的录入、材料领料单的录入、销售出库单的生成制单以及调拨单的录入。录入所有数据需和现场实际情况完全一致。

2、制单员各式单据的录入需严格按照会计核算要求录入，所有单据需打印由相应经办人员和相关部门负责人签字。

3、仓库保管员负责仓库物资的验收和保管，未见保管验收签字单据，仓库制单员不得制单或审核。

4、仓库保管员或仓库负责人可担当记账员单据的审核工作。

5、仓库要建立备查账，临时外借工具或物资要做好登记工作，外借物资工具出现损坏要查清原因，办理出库或赔偿处理工作。

成本核算方案

公司设成本核算（材料）会计岗位，负责公司成本核算工作事宜。

1、负责仓库物资的领用出库单据的登记管理工作，将材料消耗计入相关产品成本。

2、负责车间工人工资及间接制造费用的分配结转工作。每月23日前将前一期间制造成本分配情况报总账会计。

3、负责每月3日前出具上月或按照公司经营者要求出具相关期间公司成本报表。

4、负责仓库物资的监管和盘点工作。每月将库存及仓库盘点情况及时汇总报告公司经理，并根据情况提出针对盘点结果的处理建议。

5、负责核算公司主营产品的成本及利润情况。（可根据实际情况和管理者要求而定，需对有些环节和人员要求加强统计工作）

采购管理方案

1、采购人员凭各部门审批完毕的采购申请单进行采购，采购前要进行市场询价，采购质优价廉的商品。

2、大宗物资的采购要进行招投标，供应商报价筛查制度。做到采购透明化。长期供应商及大宗物资采购要签订合同，合同交财务部备案。

3、所有采购物资需到仓库办理入库验收，凭仓库入库单和供货方发票办理报账审批制度。

4、所采购物资办理入库验收时要注明对方能否提供发票以及发票类别，以便于仓库正确录入物品价格信息，方便成本会计核算。

销售管理方案：

1、对销售部进行业绩考核，考核方案侧重于总销售额、净利润额和毛利率三项指标相结合的方式。

2、市场销售应签订销售合同，交财务部备档。

3、业务部负责应收账款的主要催收工作，赊销物资在信用期内计入个人业绩，收回应收账款后发放绩效奖金。信用期过后未收回货款，不再计入个人业绩。

第二篇：校务分工方案

丰台中学2006——2007学校务分工方案

一、行政分工：

丁福亭：主持学校全面工作

盖洪庆：分管学校教学工作，协助校长搞好学校全面工作。

黄世兴：分管学校的政教、教职工考勤，安全保卫工作。

盖永福：分管学校的政工、总务工作。

张志伟：主持教导处全面工作，主管学校教学工作。

刘子群：主持政教处工作，分管全校学生纪律、考勤、路队、学生安全管理。

陶勇： 主管学籍管理、学校文字通讯报道工作、中考材料员。

张绍海：主持总务处全面工作。

逄秀峰：协助总务主任搞好总务处工作，具体分管全校卫生及劳动。

刘锡昌：分管学校的基建工作，分管师生平安保险、师生住宿安排。

盖玉康：主持初二级部全面工作，分管学校体育工作，学生早、间操管理。

盖彩云：主持初一级部全面工作。

衣振庆：主持初四级部全面工作，分管微机室管理。

于志方：协助政教处工作，分管学校师生车辆管理。

宫丽：主持初三级部全面工作，分管妇女工作。

张维豪：分管学校伙房、水炉、商店管理。

张维学：分管学校室舍卫生防疫。

于洪令：分管共青团、音美、黑板报、刊板、升旗仪式、学生会等工作。

张中国：主管学校保卫工作。

二、学校党支部、团支部、级部主任、副主任：

1、党支部：

2、团总支书记：于洪令

3、级部主任、副主任：初一：盖彩云 初

二、盖玉康 初三：宫丽、刘子群 初四：衣振庆、于志方、张志伟

三、教研组长：

语文：于志方 数学：张志伟 英语：盖君立 物理：刘子群 化学：盖玉泉 政治：宫丽历史：刘宗连地理：宋燕飞 生物：初学国 体育：王云岗 信息：盖佳峰

四、其他人员安排：

盖秀群：学校固定财产、低值易耗品保管员，学校水、电、暖的管理及维护。

宫生岗：协助学校保管员搞好固定资产建档管理及水、电、暖管理及维护，学校材料印刷。

盖元伟：学校报帐员，分管学生平安保险、图书征订；

初秀鹏：分管学校花草树木管理。

宫美兴：政教处教务员，协助教师考勤。

盖玉生：教导处教务员，主管学生课本及报刊发放，学校图书室、会议室的管理。

李宁：教导处教务员，教职工图书报刊发放。

于晓静：教导处教务员，协助图书管理。

盖佳峰：网络管理员、多媒体、微机室管理。

宫文娟：学校有关材料打印

刘宗连：学校有关材料打印

盖建平：物理仪器管理员（兼）

盖玉泉：化学仪器管理员（兼）

初学国：生物仪器管理员（兼）

盖红雨：音乐器材管理员（兼）

王云岗：体育器材管理员（兼）

于洪令：美术器材管理员（兼）

五、大学科组及组长安排：

语、政组：于志方、宫丽数理化组：张志伟、刘子群

史地生微机：黄世兴、初学国英语、音体美组：盖玉康、于洪令

六、学校保卫处：

主任：张中国

成员：高中诚、宫玉胜、宫建国、张洪起、初世海、宋克金、张正宣

第三篇：公司财务管理制度方案

公司财务管理制度方案 总 则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员   二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目   七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；

提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；

非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理 二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项 三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

第四篇：小企业公司财务会计制度.方案

有限公司

财 务 会 计 制 度 管 理

2016年11月

第一章 总则

为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策，依据《会计法》及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本制度。公司各部门必须严格按照该制度执行.1.1 会计核算

1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿，编制会计报表，反映公司经营状况。

4、建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。1.2 会计人员

1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的《会计证》，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。

2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业秘密。

3、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。

4、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。

5、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。1.3 岗位职责

1、财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和使用方案，有效使用资金；进行成本费用的预测、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活动分析；完成交办的其它工作。

2、会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工作。

3、出纳岗位职责：认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，积极做好对帐，报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。1.4 内部管理

1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。

2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。

3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数 据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行内部审计。

第二章

财务管理制度

2.1 总则

1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。

3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。2.2 现金管理

1、库存现金一般不得超过10000元。

2、现金使用范围：

（一）公司职工的工资、资金及各种补贴；

（二）各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；

（三）出差人员携带的差旅费；

（四）其他零星支出。

3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

4、严禁坐支,当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。

5、严禁以白条抵充现金。

6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。

7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。

8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。

9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导汇报。

10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。

11、借款程序

（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出申请；

（二）借款人所在部门负责人审查；

（三）公司总经理审核签批；

（四）财务部执行。2.2银行存款管理

1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

2、银行存款账户分类

（一）基本账户

主要用于办理日常转账结算和现金收付，公司的工资、奖金、津贴等的现金支取必须通过基本账户办理。

（二）一般存款账户

公司基本存款账户以外的银行借款转存、与公司不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。

（三）临时存款账户

公司因临时经营活动需要开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。

（四）专用存款账户

公司因特定用途需要开立的账户。

3、银行存款的管理

（一）按照国家规定，公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

（二）公司收入的款项，应当在国家规定的时间内送存到开户银行；支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定，通过银行办理转账结算。

（三）公司必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保证货币资金的安全。根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》的规定，办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。2.3 其他货币资金的管理

1、其他货币资金是指公司除现金和银行存款以外的货币资金，包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

2、公司根据业务需要应合理选择结算工具。

3、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

4、严格按会计制度的规定核算其他货币资金的各项收支业务。

第三章

3.1 固定资产管理

1、固定资产应具备以下条件：

（一）使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

（二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在5000元以上，且使用期限超过两年的也应确认为固定资产。

2、定期需要对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产损毁、流失，以保证固定资产完整安全。

3、固定资产折旧应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊，形成的折旧费用，应按会计准则的相关规定计入各期成本、费用。公司采用年限平均法（直线法）计提固定资产的折旧。

4、固定资产根据按原值单独核算，折旧采用直线法。估计残值为原值的5%，折旧年限按照以下划分：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10

固定资产管理 年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

3.2 固定资产的清查

1、公司必须对固定资产进行清查，固定资产清查时间一般应在每年的12月份进行，通过固定资产清查，核对固定资产账面与实存数是否相符，查明不符原因。

2、在固定资产清查过程中，应组织财务人员和固定资产归口管理部门有关人员，深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对于盘盈、盘亏、毁损、报废，由公司有关人员签署意见，报公司董事会审批后，按规定处理。

3、公司固定资产清查出现的盘盈、盘亏、毁损、报废，属于生产经营期间发生的，按下列规定处理：

（一）盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值，减去估计累计折旧后的净值，计入营业外收入。

（二）盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值，减去累计折旧、过失人赔偿、保险公司赔偿和残值后的净值，计入营业外支出。

4、公司在筹建期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净损益，以及非常原因造成的固定资产净损失，计入开办费，按规定进行摊销。

第四章 低值易耗品管理

4.1低值易耗品

1、低值易耗品是指不作为固定资产管理与核算的各种用具物品（劳动资料），一般可分为以下几类：

（一）生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如刀具、磨具、电工及木工用具等。

（二）设备：指不构成固定资产的各种机器设备等。

（三）仪器仪表：指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等。

（四）管理用具：指在管理工作中使用的各种家具、办公用具与设备，如办公桌、椅、电风扇、打字机、计算器等。

（五）劳保用品：指发给员工的服装、鞋及其他个人专用、公用劳动安全保护用品等。

（六）其他：指不属于上述各类的低值易耗品。

2、摊销

低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，财务部门应设专人管理、核算。

第五章 往来账款管理

5.1 总则

1、为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

2、本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。5.2 应收款类管理

1、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备

2、财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。根据客户资信状况，进行应收帐款的授信，并与客户保持密切联系，依据实际情况进行恰当催收。

3、业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。

4、做好应收往来款记录，定期对应收款进行帐龄分析，并针对应收账款的情况填写账龄分析表，每月应将往来帐款明细表和账龄分析表交予公司总经理。5.3 应付款类管理

1、应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记。

2、付款时应分清轻重缓急，并根据公司的资金状况确定付款时间和付款金额。

3、凡来公司收取货款须凭发票、单位证明、收款收据(现金支付时)，否则拒绝付款。

4、对存在质量问题的原材料货款，未经总经理或常务副总经理批准，财务部不得擅自付款。

5、各类应付账款没有特殊要求的，应避免用现金支付 5.4 坏账管理制度

1、坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：

（一）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；

（二）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；

（三）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

第六章 存货管理制度

6.1范围

1、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。6.2 管理制度

1、入库管理

（1）、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，并通过集团内行支付款项，再由供应部门负责实施采购。

（2）、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

（3）、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“ 运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。

（4）、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证(单)”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。

（5）、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担；生产产品因质量问题而返修、销售退回所发生的损失由生产部门承担。

2、出库管理

（1）、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。

（2）、月末，已领用但尚未耗用完的物资(包括残余料)，应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，这样，便于财务如实核算成本。

（3）、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。

3、库存管理

（1）、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存 货的安全和完整负责。

（2）、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。

（3）、盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见。参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。存货的清查，要通过实地点数、过磅或测量等方法，准确确定其实存数量，并与帐面进行核对，如发现帐实不符，应查明原因。财产清查盘点发现帐实不符或财产物资毁损，给公司造成损失的，要查明原因分清责任进行处理。6.3 盘点

1、采用实地盘点的方法，即每月末对库房进行全面实地清查，盘点存货覆盖率达100％，做到不漏盘、不错盘。

2、资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。根据盘点结果找出问题点并提出改善对策。财务部会计每年参与不少于两次的实地盘点并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任及时向企业财务部作出书面请示，得到批复后按规定进行账务处理。仓库负责人根据批准处理的盘点报表进行调账，以实现账物一致。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理。第七章 成本费用核算与管理办法

7.1 总则

1、为了加强公司的成本、费用核算，提高公司经济效益，根据《小企业会计准则》，严格遵守成本法的核算原则，结合公司实际情况，特制定本办法。

2、本办法适用于公司本部及其公司所属子公司参照本办法结合各自公司实际情况制定成本核算与管理实施细则。

3、公司进行成本核算，开展成本预测，编制成本预算，考核成本水平，分析盈亏原因，挖掘潜力，提高公司经济效益。7.2 成本核算的对象及要求

1、成本核算对象一般应在开工之前确定，一经确定就不得任意改变，更不能互相混淆、串户。成本核算对象应结合项目的地点、用途、开发环境等因素，合理确定成本核算对象。

2、各成本项目的预算成本和实际成本的核算范围，计算口径必须一致。

3、下列开支不得列入成本

（一）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。

（二）对外投资支出。

（三）没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金及企业赞助、捐赠等支出。

（四）应在应付福利费中列支的费用。

（五）应在期间费用开支的费用。

（六）国家法律、法规规定以外的各种支出，国家规定不得列入成本、费用的其他支出。7.3 会计核算

1、公司财务部对成本核算对象进行日常的会计核算工作，建立成本账目，依据《小企业会计制度》规定的核算办法归集分配成本费用，及时结转。

2、成本的核算及会计科目的设置，参照《小企业会计制度》执行。

7.4 期间费用的核算

1、期间费用是指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的、应直接计入当期损益的各项费用。包括管理费用、财务费用和营业费用（即销售费用）。

（一）管理费用

1）管理费用，是指公司行政管理部门为管理组织经营活动而发生的各项费用，包括：公司经费（是指公司本部的费用支出，包括公司本部管理人员工资薪金、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他公司经费）、研究开发费（技术开发费）、社会保障性交款、劳动保护费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、股东大会或董事会费、开办费摊销、矿产资源补偿费、坏帐损失、提取的存货跌价准备、印花税等税金、消防费、排污费、绿化费和法律、财务、资料处理及会计事务方面的成本（咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、商标注册费等），以及其他管理费。

2）相关费用（计提、列支）的标准：

（1）职工福利费按工资总额的14%计提；工会经费按工资总额的2%计提；职工教育经费按工资总额的1.5%计提。

（2）社会保障性缴款包括公司按规定向有关机构缴纳的职工养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险及失业保险，分别按公司上 职工工资总额的20%、10%、0.4%、0.8%、1.5%计提缴纳；

（3）业务招待费据实列入管理费用的限额为：全年营业收入在1500万元以下的，不超过年营业收入的5‰；全年营业收入超过1500万元（含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分营业收入的3‰；全年营业收入超过5000万元（含5000万元）但不足一亿元的，不超过该部分营业收入的2‰；全年营业收入超过一亿元（含一亿元）的，不超过该部分营业收入的1‰。

（二）财务费用

财务费用是指公司为筹集经营性资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及公司筹资中发生的其他财务费用等。

（三）营业费用

营业费用是指公司在销售产品或提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。包括应由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费；开发产品销售前发生的改装修复费、产品看护费、水电费、采暖费等；专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗费和其他经费等。

第八章 会计人员职业道德规范

为了对会计人员强化道德约束，防止和杜绝会计人员在工作中出现不道德行为，提高会计人员的职业道德水平，参照财政部颁发的《会计基础工作规范》的具体规定，特制定以下会计人员职业道德规范：

一、敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使 自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

二、熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律，法规和国家统一会计制度。

三、依法办事。会计人员应当按照会计法律，法规,规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

四、客观公正。会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。

五、搞好服务。会计人员应当熟悉本公司的业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益服务。

六、保守秘密。会计人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定和领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

第九章 财务内部牵制制度

财务内部牵制制度，是为维护公司财产安全而进行的控制。为了便于会计人员分工协作完成会计工作的任务，要求处理任何一项经济业务都必须由二人或二人以上分工负责，并进行必要的稽核、检查，防止发生各种差错和舞弊，以起到相互制约的作用。

1、明确会计人员职责，实行钱、账分管。分工明确，不相容岗位相对分离。

2、出纳员专职承办现金和银行业务。不得超越职责权限兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

3、各类收款的发票、收据由专人负责办理印制、购买、登记、发放、注销手续。用后的存根交回注销，统一归档保管。

4、出纳员负责保管空白支票及签发。签发支票后，经负责印章专管人员审核盖章。

5、会计人员配备实行回避制度。

6、主管会计或财务部经理不定期核对抽查现金日记账和库存现金，每月核对银行对账单、银行日记账和银行存款余额调节表，并做出抽查、检察记录；定期审核会计凭证、会计账簿、会计报表

第十章 会计档案管理制度

10.1 总则

为保证公司的会计档案保存完整，依据《中华人民共和国会计法》及财政部颁发的《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。10.2 会计档案的概念及范围

1、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计资料等会计核算的专业材料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。

2、会计档案的范围一般包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。实行电算化核算存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件等会计资料也应视为公司的会计档案一并管理。

10.3 会计档案的装订

1、会计终了后，对会计资料进行整理立卷。按凭证、账簿、财务报告、其他资料进行分类。

（一）凭证包括：原始凭证、记账凭证。

（二）账簿包括：总分类账、明细分类账、银行存款账、现金日记账、固定资产清单簿及其他辅助账。

（三）财务报告包括：月度、报表及报表说明、分析；中介公司出具的审计报告、评估报告；向上级主管、工商、税务、统计等部门报送的报表。

（四）其他资料包括：银行对账单及银行存款余额调节表、支票登记本、财务部负责存档的合同（协议）、工资及人员费用资料、会计工作交接簿、会计档案借用登记簿等。

2、会计凭证一般每月装订一次。

（一）装订前将记账凭证按编号顺序排列，检查凭证有无缺号，附件是否齐全。

（二）摘除凭证上的金属物，将凭证及附件折叠成记账凭证的大小。

（三）记账凭证上有关人员的印章加盖齐全。

（四）装订凭证厚度在2厘米左右，装订规格一致，保证装订牢固、美观。

（五）装订好的凭证在封面上注明、月份、本月册数、凭证起止号等信息。

3、会计账簿在会计结账后进行装订。

（一）会计结账后，将财务软件中的账簿按统一的格式打印出来。

（二）总分类账、现金日记账、银行存款账、明细账分别装订成册，总分类账和明细账按会计科目的编号顺序排列。

（三）装订好的账簿封面上注明、账簿名称。

（四）固定资产按编号顺序打印出清单，要求清单中列明固定资 产名称、使用部门、原值、累计折旧金额、净值、剩余使用年限等信息，单独装订成册，封面注明。

4、财务报告在年终决算及财务分析报告报出后进行装订。会计报表、公司内部财务报表分别装订。

（一）会计报表为：资产负债表、损益表、现金流量表，按1－12月顺序排列装订成册。

（二）公司内部财务报表装订顺序为：报表封面、报表编制说明（分析）、内部报表，按1－12月排列装订。

（三）预算及说明、决算及财务分析单独装订成册。

（四）中介公司出具的审计报告、评估报告按出具报告的时间先后顺序编号归档。

（五）向上级主管、工商、税务、统计等部门报出的报表按报出的时间顺序排列装订成册。

（六）其他会计资料按文书档案的要求进行归档、装订。10.4 会计档案的保管

1、会计档案由财务部设专人保管，编制档案目录，随档保存。出纳员不得兼管会计档案。

2、公司的会计档案不得借出，如遇特殊情况须携带出公司，须经财务部经理批准，办理登记手续，公司派员跟随不得少于二人，且其中有财务部人员。

3、公司的会计档案向会计师事务所等有关机构提供查阅、复制等情况时须经财务部经理批准，并办理登记手续。

4、会计档案必须妥善保管，做到“四防”：防火、防盗、防虫、防腐。

5、会计档案的保管期限分为永久性和定期性两种。决算及 财务分析、会计档案保管清册和销毁清册为永久性保管。现金日记账和银行存款帐保管25年；会计凭证、会计账簿及会计移交清册保管15年；其他各种会计资料保管5年。

会计档案的保管期限自会计资料所属的会计终了后的第一天算起。

10.5 会计档案的销毁

1、将保管期满可以进行销毁的会计档案编制销毁清册，清册中列明会计档案的名称、所属，册数、应保管年限、已保管年限、销毁时间。

2、总经理在销毁清册上签署意见并上报公司董事会批准。

3、销毁会计档案时由行政人事部和财务部共同派员监销。销毁之前，监销人按照销毁清册清点核对会计档案；销毁之后，监销人在销毁清册上签字盖单，并将监销情况报总经理。

4、保管期满，但未结清的债权债务的会计资料（包括原始凭证、相关协议、合同等）不得销毁，应抽出单独装订成册，保管至未了事宜清结后为止。单独建册的会计档案在档案保管清册和销毁清册上予以注明。

5、公司对采用电脑进行会计核算的磁性介质，磁盘、光盘等必须妥善保管。盘面上要写明存储内容、、单位名称等。，由财务部妥善保管，不得外借使用。

6、公司因撤销、解散或其他原因而终止的。在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，由投资方代管，法律、行政法规另有规定的从其规定。

第五篇：建筑公司财务管理制度.方案

财务管理制度

为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，促使管理制度化、程序化、特制订本制度。

第一章 财务开支管理

一

项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。

1、计划工程进度用材料款。

2、计划工程进度用机械设备租赁费。

3、施工队的工资。

4、项目部管理人员的工资。

二、项目部财务开支程序

项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。

1、材料款

按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。

2、机械设备租赁费

按照项目部制订的大计划，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。

3、施工队工资

每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。

4、备用金

备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机

3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。

食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。

5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。

三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理

财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。

网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。

空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

第二章 报销管理

1、报销的签字批复

所有项目部的报销单据由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。

2、报销时间规定

所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。

3、贴发票

贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。

4、差旅费

职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。

5、招待费

业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。

6、办公费

办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由 工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。

7、小车费用

小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。

8、通讯费

手机话费按照项目部制订的标准统一发放。

9、取暖费

按照公司的标准，年终统一造表发放。

第三章 各科室的相关职责

1、工程部

每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。

2、计划科

每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。

3、物资科

物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。

4、劳资员

每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账

5、财务科

财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。

项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。

会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。

第四章

奖惩措施

为保障项目管理的顺利进行，保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。

1、项目部所有人员报销不及时的，超过一个月不报销的，财务科不再给予报销，费用自己负担。

2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）、办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人200元。

3、计划科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不能及时把业主验工计价表送交财务科(2)不能及时施工队的验工计价表送交财务科

(3)不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经项目部经理、总工核实错误在计划科的。

4、物资科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)采购材料，点验入库单报销不及时的(2)月底不作材料消耗报表或者不及时的(3)不登记台账，或者台账登记错误的

(4)遗漏发票，经财务科提醒又不向客户索要发票的

５、劳资员月底不及时给财务科送交工资统计表，罚款200元/每月。

６、项目部出纳，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的

(2)经盘点现金库存，银行账户，与账面不符，经核实挪用单位资金的，除了交回挪用资金外，同时上报公司财务部。

(3)单据保管不当，造成单据遗失的。

(4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当，给单位造成损失的，除了及时弥补单位损失外，同时上报公司财务部。

(5)合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。

7、会计，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的(2)不与出纳核对资金账的

(3)不与计划科核对业主、施工队的往来账的

(4)不与物资科核对材料入库、出库、消耗报表的，不与物资科核对客户的债务

(5)合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。

建筑企业会计科目

建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。

(一)工程施工

相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，设置以下明细科目

(1)人工费(项目/部门核算)

(2)材料费(项目/部门核算)

(3)机械使用费(项目/部门核算)

(4)其他直接费(项目/部门核算)

(5)分包成本(项目/部门核算)

(6)间接费用

间接费用下设下列明细科目

管理人员工资(项目/部门核算)

职工福利费(项目/部门核算)

固定资产使用费(项目/部门核算)

低值易耗品摊销(项目/部门核算)

办公费(项目/部门核算)

差旅费(项目/部门核算)

财产保险费(项目/部门核算)

工程保修费(项目/部门核算)

排污费(项目/部门核算)

劳动保护费(项目/部门核算)

检验试验费(项目/部门核算)

外单位管理费(项目/部门核算)

材料整理及零星运费(项目/部门核算)

材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算)

取暖费(项目/部门核算)

其他费用(项目/部门核算)

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。

(二)机械作业

该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。

通常情况下，应当设置以下明细科目：

工资及附加(部门/设备核算)

燃料及动力(部门/设备核算)

折旧费(部门/设备核算)

配件及修理费(部门/设备核算)

间接费用(部门/设备核算)

(三)应收账款

1、应收工程款(往来单位核算)核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款(往来单位核算)核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金(往来单位核算)根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

(四)应付账款

1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款

3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。

4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

(五)工程结算(往来单位/项目核算)

核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。

(六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可)

1、目标成本

目标成本下设置以下明细科目

(1)人工费(项目/部门核算)

(2)材料费(项目/部门核算)

(3)机械使用费(项目/部门核算)

(4)其他直接费(项目/部门核算)

(5)间接费用(项目/部门核算)

2、税金(项目/部门核算)

3、劳动保护费(项目/部门核算)

4、公司管理费(项目/部门核算)

5、公司利润(项目/部门核算)