XX分公司财务制度5则范文

第一篇：XX分公司财务制度

XX分公司财务制度

第一章 总则

为了贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，建立健全公司内部各项财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收、保证投资者权益不受侵犯，正确处理经济效益和社会效益之间的关系及企业投资者、对外客户和职工三者之间的利益关系。促进软件行业及服务外包行业社会化进程，规范企业有关财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金效率，促进企业各项事业的发展，根据相关财经、法规、制度和公司有关文件精神，结合企业目前的具体情况，特制定本办法。

第二章会计机构设置的任务及岗位责任

财务管理的基本任务是依法合理筹集资金，有效利用各项资产，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，努力提高经济效益，及时真实、完整的反映企业财务状况，对公司经济活动的合法性、合理性进行监督。会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在主管领导的领导下进行工作。

第三章财务管理制度

分公司财务制度应比照《总公司财务制度》的规定执行。该制度的设立是为了加强分公司的管理、提高经济效益，适应企业发展需要，以便全体工作人员对经济业务事项的处理进行指导。

第一条一般规定

1、分公司应建立健全现金及各种存款的内部控制制度。财务工作应由财务人员来完成，除此之外任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。

2、财务人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各司其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，所有核销的业务日清日结，每日双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。

3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在报销及结算单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。

4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由财务人员负责管理。按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）向总公司提出报告，经批准方可办理报废注销手续。

5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务人员建立经济合同管理档案并负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。

第二条资金的管理

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务人员有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务人员应负连带责任。

2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导审核后，财务人员审核票据的合理合法性后，在公司经理审批后方可办理支付款项业务。

3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务人员审核，公司经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票、合法的收款凭证，交由财务人员结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。

4、公司财务人员应每天向总公司报送《资金日报表》。

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

第三条 有形资产管理

遵照《总公司财务制度》关于有形资产相关条款执行。

第四条费用开支管理

1、差旅费、招待费、电话费、交通费用管理办法详见相关管理规定。差旅费补助标准根据XX地区的实际情况适当调整。

2、办公费

（1）购买办公用品、用具等均由行政统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政人员统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

(2)凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。

3、借款程序

(1)借款人因工作需要借款时（个人原因不得借款），先填写借款单，直属领导签字。

(2)公司经理根据部门主管的意见以实际需要进行审批。

(3)出纳员根据审批后的单据给予付款，借款人签名。

4、报销程序

(1)报销人将票据粘贴好，填写用途或内容、金额，送部门经理、主管副总经理签署意见。

（2)公司经理 根据各级主管的意见和公司相关规定进行批示。

(3)出纳员要报销人或收款人在凭证处签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。

第五条存货管理

存货管理遵照《总财务制度》存货管理条款执行。

第六条往来帐款管理

1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。

2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期组织相关部门清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。

3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。

第七条销售管理

1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。

2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。

3、签订销售合同，然后下单生产,款到发货。

4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，仓库管理人员根据成品发放单，核对发放单上是否有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经公司经理签字同意后才能发货。如没按上述条款

而发货的，按情节轻重，对于仓库管理人员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。

第四章成本、费用和利润管理

第一条公司实行统一管理，分级核算的成本管理体制。财务根据相关的企业财务制度，统一制订成本和费用核算方法，明确成本开支范围，成本对象、成本项目、成本界限。根据所属事业部及生产线提供的资料及生产经营耗费和生产经营成果的统计资料，汇总核算销售、生产经营费用和经营成本；根据登记的管理费用、财务费用、经营（销售）费用核算期间费用。

第二条公司统一核算利润总额，核收各创收部门上缴的利润额。各创收部门在上缴利润总额后，按提成分配有关规定的内容和比例进行分配。

第五章财务报告和财务评价

公司根据相关企业财务制度统一对外提供公司的财务报告；同时对内按公司要求由财务提供公司内部各经营服务实体的财务情况。

财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、收入组成及支出分配表，利润分配表和其他附表以及财务情况说明书，具体格式及内容公局总公司的要求填报。每月8日前出上月财务报告。财务人员每季度根据财务资料、财务指标对公司及各部门进行财务分析和总结评估，并在12日前上报到总公司财务部。年度财务报告于年度终了后15日内做出，同时上报到总公司财务部。财务情况说明书主要说明利润的实现和分配，资金增减和周转，财务收支，财产物资的变动情况，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，及需要说明的其他事项。

第六章财务计划和财务监督和审计

第一条 建立财务计划管理制度。

公司各职能部门根据公司发展战略规划，编制经营计划，审核汇总后，编制资本支出计划、销售收入计划、利润计划和现金流量计划。

第二条 建立健全内部审计工作

为加强财务监督，规范公司经营和保证财务数据真实、可靠，必须建立一套完整的内部监督审计制度。总公司对分公司每季度进行一次财务审计。

第三条 实行责任中心指标考核办法，保证财务计划的完成。

按照权责与可控因素相结合的原则，建立责任中心。公司是投资中心，负责投资收益计划指标的完成；各创收部门是利润中心，负责利润计划指标的完成；各生产、经营、服务部门是成本中心，负责经营成本计划指标的完成。

财务人员应按《会计法》和国家财经制度、公司的各项规定对财务活动行使监督权，切实履行工作职责。对违反财经法规和规定的行为，有权提出意见并向上级有关部门反映。各职能部门负责人应支持财务人员依法行使职权。

本规定从颁布之日起执行，本规定未尽事宜，以后根据业务发展的要求补充增加。

第二篇：分公司财务制度通知此份为准-1

各分公司财务管理规定通知

致分公司经理：

为加强公司的财务工作，保证公司正常的资金周转，及对分公司财务状况的掌握，公司财务部会议决定，现对分公司财务管理规定通知如下：

1、收客户的货款不能作为分公司的费用开支，收入货款金额达到1万元以上，要及时存入公司指定银行帐户。

2、所有费用开支只能从备用金账户提取，特殊情况要透支现金，要经总公司财务审批。

3、费用开支一律由总公司拨款，分公司根据自己的情况每月1号和15号向总部申请费用预开支金额，财务将根据之前各分公司的月费用支出状况，核算预支费用，大费用开支，要及时向总部报备金额的用途。

4、所有费用开支必须统一使用带条形码的记账凭证。

5、报销凭证要填写规范：报销凭证必填地方：时间、摘要（报销事由必须详细：人物、地点、用途这3点必备）、会计科目、金额（报销金额一律填借方）、制证处（填写单人的名字），记账处（填报销人的名字）、会计主管处（填分公司经理的名字）。

6、分公司不得没有得到总部财务部的批准时，向总部出差人员借款，由此引起的一切损失，由提供借款人承担。

7、报销单据必须每周都要拿到总部财务部，交给相关财务人员做账。

8、报销单据要经总部财务审核，对单据填写不合格的，下周重新填单补上，否则，不予报销，从下次预支的费用中扣除。

9、每月要按照费用类别整理费用开支情况表，下月初将表格发给总部财务，由其整理后，交由领导批阅，签字。

10、分公司未按照以上要求做的，将对分公司经理予以处罚。此通知从8月10日起实施，请各分公司经理予以执行！特此通知！

深圳市联递国际货运代理有限公司

财务部

2015.08.10

第三篇：财务制度

财务制度

一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。

二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。

三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。

四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。

五、帐目做到日清月结、定期公开。

六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。

七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。

鸣皋中心小学

2011年2月

财务制度

鸣皋中心小学 2011年2月

第四篇：财务制度

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财务部制度

主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页

部门负责人

执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理

前言

会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．

为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。

除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。

一 资金审批制度

（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。

（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。

（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。

（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。

（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。

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财务部制度

（七）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。

二 现金管理制度

（一）现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。

（二）凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。

三 支票管理制度

（一）支票的领取及管理

1、支票领取：

（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。

（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。

（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（7）支票必须符合以下要求方能收取：

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、支票管理：

(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

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财务部制度

(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

(3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

(4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。

(5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。

1)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

2)作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

3)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

四 发票的开具及管理

（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。

（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。

五 行政费用支出管理制度

（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。

（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。

（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。

（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。

六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

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财务部制度

（一）会馆办公用具由财务部统一采购、管理。

（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。

（三）办公室财产台账为财务部附设账册。

（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。

（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。

七 车辆维修费，保养管理制度

（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。

（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。

（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。

（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。

八 报销时间及报销凭证的规定

（一）所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。

（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。

九 财产管理制度

（一）会馆财产的范围

（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

（3）凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。

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财务部制度

（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。（2）办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

（三）财产的购置与调拨

（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。

（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

（四）财产的清查、盘点（1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

第五篇：财务制度

财务制度

报销流程：

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。

(二)审批流程：总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

日常费用报销制度及流程：

（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

费用报销的一般规定：

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。