各大商业银行、农信社：财务会计

第一篇：各大商业银行、农信社：财务会计

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各大商业银行、农信社：财务会计

11、年利率、月利率、日利率之间的换算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）

12、会计凭证的基本要素

会计凭证的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的户名和账号；（3）收、付款人开户社的名称和社号；（4）人民币符号和大小写金额；（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；（6）会计分录和凭证编号；（7）客户签章；

（8）信用社及有关人员印章。

13、会计凭证传递的基本程序

会计凭证在本社内传递的基本程序是：在手工操作的情况下，对单位提交的各项业务凭证，先由经办人员接柜或填制、审查、记账，然后交复核员复核；本社内部自行编制的凭证有关人员记账签章后，亦交复核员复核；使用电子计算机的，经办员受理审查凭证后，交由机房操作员将数据及时或分批输入计算机处理。

14、重要空白凭证及核算方法

重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，包括支票、汇票、存单、存折、收回贷款凭证、报单、股金证、借款依据、贷款证等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。重要空白凭证一律纳入表外科目核算，以假定价格（每本或每份一元）记账。

15、办理会计工作的交接手续

农村信用社裁撤、转移隶属关系及会计工作人员调动或离职时，均应办理交接手续，任何会计人员在工作移交办妥前不得离职。会计人员的交接，必须在监交人员监督下进行，会计主管人员的交接，应由社主任或上级主管部门指定的人员监交，一般会计员的交接，由会计主管人员监交。

16、农村信用社的基本会计报表

基本会计报表共有三种：业务状况表、资产负债表和损益表。

17、计算机系统管理人员的权限

系统管理人员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关程序和数据。

18、信用社会计年度

信用社会计年度自公历1月1日至12月31日。

19、信用社年终决算前的准备工作

信用社年终前的工作包括：（1）及时清理资金，认真核对账务；（2）认真清查和核实各项财产；（3）核实财务收支；（4）编制年度试算平衡表；（5）做好与年终决算有关的其他准备工作。

20、信用社年终决算日的工作

（1）决算日工作。当日要处理当天对外营业的账务和当月月结及年终决算三部分工作。

①计算提留和纳税，对应提的定期储蓄应付利息和应缴的营业税款等要按规定计算提留缴纳。

②全面处理和核对账务，由决算日受理的各种业务及收到的联行报单，均应当日及时转账。同城金融企业间相互代收、代付款项，应及时交换，纳入当日核算，不得跨年处理，以减少未达账务。对税款的解交必须在决算日入库。对人民银行往来科目的存、贷款账户余额及同业往来账户余额，必须核对相符。营业终了，按平日结账办法细心结平账务，将各科目总账与有关明细分类账全面核对，使两者完全相符，保证账务的绝对正确。

③检查各项库存，决算日营业终了，对库存现金、有价物证，应由主管领导同会计主管人员、出纳人员进行检查核对，相符后，由参加人员在账簿上签字证明，保证账款、账实相符。

④结转损益，决算日营业终了，各项收入和支出均登记入账，待内部账务全部处理完毕后，将损益类各收入支出科目的总余额与分户账余额核对相符，再按损益类科目明细分户账余额，逐户填制反方向转账传票结平余额后转入本年利润科目，其余额在贷方为全年纯益，在借方为全年纯损。

（2）编制决算报表。按规定编制决算报表并审核报表，审核要特别注意报表之间有关科目的数字是否衔接一致，科目是否用错，保证决算报表的正确性。

（3）决算后的工作。决算后的工作是决算工作的继续，首先按规定搞好新旧账务的结转，为新年度启用新账作好准备。其次按规定做好利润分配工作。

21、编制会计报表的要求

编制会计报表时要求做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送。

22、信用社的年终决算会计报表

信用社的年终决算会计报表主要有：业务状况表、资产负债表、损益表、利润分配表、决算附表。

23、年终决算时结转收入的会计分录

结转收入时，会计分录为：

借：利息收入

借：金融机构往来收入

借：手续费收入

借：其他营业收入

借：投资收益

借：营业外收入

贷：本年利润

24、年终决算时结转支出的会计分录

结转支出时，会计分录为：

借：本年利润

贷：利息支出

贷：金融机构往来支出

贷：手续费支出

贷：营业费用

贷：营业税金及附加

贷：其他营业支出

贷：营业外支出

贷：所得税

25、财务会计报告的组成财务会计报告包括财务报表和财务情况说明书，其中财务报表包括业务状况表、资产负债表、损益表及其附表。

26、财务分析的程序

财务分析可按以下程序进行：（1）审阅财务会计报告；（2）整理计算，形成指标；（3）分析判断，做出结论。

27、成本及成本核算原则

信用社的成本是指在从事业务经营活动中发生的与业务经营有关的各项支出，包括信用社在筹集资金、运用资金以及回收资金全过程中所发生的耗费，具体包括利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出和营业税金及附加。

28、会计分析的方法

会计分析的方法有比较分析法、因素分析法和结构分析法。

29、信用社会计检查范围及内容

农村信用社的会计检查主要包括三方面：账务检查、业务检查、财务检查。其主要内容有：（1）主要是检查会计核算是否做到合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到“八相符”。（2）业务检查：主要是检查各项业务是否按照有关政策法规制度办理，手续是否完备，会计内部控制制度是否严密，有无管理上的漏洞，有无违纪行为。（3）财务检查：主要是检查财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况。

30、资本充足率的计算

资本充足率=资本净额/加权风险资产总额×100%

核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额×100%

资本净额=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额 贷款呆账准备金-入股联社资金-呆账贷款

加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。

第二篇：我国各大商业银行比较

1、我国几大商业银行招商银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行，其各提供的网上银行业务及网上金融服务主要有那些？ 答：A招商银行：

银行业务： 私人银行、个人贷款、私人银行、个人贷款、国内业务、国际业务、空中银行、电子银行、储蓄业务、网上个人银行、客户服务、信用卡在线申请、特惠快讯、积分计划、优惠商户、分期付款购物、网上企业、信用卡商城、离岸业务、商旅预订等。

金融服务：现金管理、投资银行、出国金融、资产托管、信贷理财、养老金金融、公司理财、融资租赁、同业金融、投资理财等。B中国银行：

银行业务：银行卡服务、电子银行服务、在线预约申请等。金融服务：在线投保、公司金融服务、个人金融服务等。C中国工商银行：

银行业务：电子银行、信用卡、答疑咨询服务、网上商城等。

金融服务：基金服务、理财服务、外汇服务、贵金属服务、个人金融、公司金融、股票服务、债券服务、保险服务、资产托管、期货服务等。D中国建设银行：

银行业务：个人存款、个人贷款、信用卡、电子银行、网上商城、房e通、私人银行、代收费、代发工资等。

金融服务：理财、贵金属、基金、外汇、证券代理、房改金融等。

2、各大商业银行提供的金融服务有何异同？

相同：都提供基本的理财、投资、养老金、国债购买、基金业务 异同：招商银行：提供融资租赁

中国银行：提供在线投保、在线预约申请

中国工商银行：提供期货服务、资产托管

中国建设银行：提供房改金融

3、打印出你的银行账户资金余额及交易记录的原始查询界面。

4、列出上述几个电子商务网站所提供的各种贷款结算方式，比较其特点。

淘 宝：信用卡快捷支付、储蓄卡快捷支付、支付宝余额、货到付款、新人支付 易趣网：安付通、银行汇款、邮政汇款

当当网：货到付款、网上支付、邮局汇款、银行转账、当当礼券 搜狐家居商城：担保交易、预定金支付

特点：都借助第三方支付平台，当当网可以用当当礼券来支付，这个比较新颖，淘宝网和当当网可以货到付款，淘宝的支付方式最多，搜狐家居商城可以预定金支付。

第三篇：农村商业银行财务会计工作评价等级管理办法

农村商业银行财务会计工作评价等级管理办法

165号（5月26日）第一章

总

则

第一条

为全面、公正、客观地评价农村商业银行股份有限公司(以下简称本行)财务会计工作质量，提高本行财务会计工作管理水平，逐步实现财务会计工作制度化、流程化和规范化,提高内部风险控制能力。根据《省农村信用社财务会计工作评价办法》和有关财务会计制度要求和规定，结合本行实际，特制定本办法。

财务会计工作评价采用千分制，共九项考核内容，其中：机构及人员管理80分；会计基本规定及核算管理180分；现金及出纳业务管理120分；支付结算管理120分；财务管理180分；计算机综合业务管理100分；会计档案管理50分；操作风险点防控120分；优质服务50分。计分方法采用单项计分，累计总分的方式；单项分数扣完为止，不倒扣分。

第三条

财务会计工作评价实行等级管理考核。等级分为：考核得分在951分（含）以上的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理一级单位（简称：一级）；考核得分在901分（含）—950分的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理二级单位（简称：二级）；考核得分在851分（含）--900分以下的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理三级单位（简称：三级）；考核得分在851分以下的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理不达标单位。第四条

本办法适用于辖内各支行、营业部，各支行、营业部财务会计工作评价等级由本行按本办法组织考核确认。本行财务会计工作评价等级由省联社根据《省农村信用社财务会计工作评价办法》组织考核确认。

第二章

基本规定及考核标准 第五条

机构及人员管理（80分）

（一）机构管理。根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员，内部业务流程清晰。

（二）会计人员管理。网点会计主管精通会计专业知识，取得会计从业资格证书，从事会计工作满三年；会计出纳人员原则上应取得会计从业资格证书和通过本行组织的上岗考试。

（三）优化劳动组合。严格执行综合柜员岗位定期轮换和强制休假制度。

（四）业务培训。有计划开展各项业务学习、培训及岗位练兵活动，全面提高员工整体素质。

（五）坐班制度。会计主管坚持坐班制度，切实履行岗位监督职责，做好内部管理、柜员出勤管理、轧库管理等日常业务管理工作。

（六）检查辅导。有健全的业务检查辅导制度，按月开展业务检查辅导工作。

（七）岗位职责。建立健全各岗位责任制和工作质量考核体系，以岗定责，定期考核，奖惩分明。

（八）会计主管岗位调动应充分征求本行财务会计部门同意。第六条

会计基本规定及核算管理（180分）

（一）会计科目。按照新会计准则的要求，正确划分资产及负债的种类，按规定正确使用会计科目和内部账户（含表外科目），无乱用科目现象。

（二）核算规定。加强会计核算，做到凭证要素齐全，账簿记载规范，账务处理做到“五无”，账务核算达到 “八相符”。

（三）利率制度管理。严格执行《人民币利率管理规定》，按照《省农村信用社人民币存贷款业务计结息规则》进行存、贷款计结息；正确执行利率政策和利息收支管理规定，按规定计算各项利息收支，无人为调整利息收支现象，有确需调整的必须经本行有权部门批准。

（四）“四双”及复核、授权制度。按照制度等规定正确办理各类业务，严格执行“四双”等内部制约制度，认真做好复核、授权和事（中）后监督工作。

（五）业务操作制度管理。有完善业务管理制度、操作流程和详细的岗位职责，分工明确，责任清楚；会计出纳人员变动，交接手续清楚。计算机生成的凭证、账簿、报表等各类会计核算资料符合电算化有关规定，定期打印装订且编号连续，签章齐全，专人负责保管。

（六）重要空白凭证管理。

重要空白凭证列入表外科目核算；库房有专人管理，领发手续严密，账实相符；建立使用销号制度，作废凭证按规定处理。

（七）账户管理。按《人民币银行结算账户管理细则》等规定办理账户开立、变更、撤销手续；账户资料齐全完整，按规定进行客户风险等级分类，对长期不动户要及时进行清理；内部账户管理符合要求，每年至少对内部账户的开设、管理、使用情况进行一次检查。

（八）严格执行《反洗钱法》、《储蓄实名制》、《商业银行现金收付柜面监督细则》和联网核查公民身份信息系统有关规定，各支行设立专职或兼职的反洗钱岗位，负责反洗钱工作。

（九）大额可疑交易报告管理。切实履行反洗钱义务，安排专人负责对大额、可疑支付交易信息录入、上报工作；加强数据分析和判断，有较强的可疑甄别能力和较高的数据报送质量。

（十）会计交接。会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。

第七条

现金及出纳业务管理（120分）

（一）内控要求。非综合柜员制网点现金收付双人临柜，换人复核；有价单证视同现金管理，并坚持“账证分管”的原则，当日核对账款；柜员休息或营业终了所有现金、金银及有价单证等要扫数入库，入库前须由会计主管安排对款项进行卡把核对；大额现金支付执行人民银行大额现金支付和反洗钱有关规定；柜员中途离岗时应将电脑退出至登录状态，现金、重要单证、章印等应入箱加锁。

（二）票币管理。票币挑剔符合规定、票币整点及时准确，达“五好钱捆”标准；假币收缴、出纳错款按规定处理，无空、溢库、白条抵库现象；杜绝假币流入、流出，不得拒收、拒换辅残币。

（三）库款管理。严格库款管理，坚持双人管库，双人守库（款箱统一接送除外），钥（密）匙分管和单线平行交接制度。

（四）查库制度。会计主管每周至少查库一次；行长（主持工作的副行长）坚持每月一次全面查库,每季必须坚持“3+1”查库制度；会计主管执行午间、日终现金卡把查库制度或柜员午间、日终现金换人交叉卡把查库制度。查库内容齐全、完整，查库记录登记清楚。

（五）“一日三碰库”制度。会计主管负责监督柜员每日“早、中、晚”三碰库，柜员钱箱双人加锁，确保账款相符、资金安全。

（六）库房管理。严格库房管理，库房及营业室安全设施齐全；库房整洁无杂物；库款存放整齐有序；做到无潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象。无人值守的网点，做到现金、重要单证、章印“三不留”。

（七）钱箱限额管理。对柜员钱箱实行“限额管理”，且额度设置按综合柜员制办法规定执行，营业终了柜员尾箱超过额度必须上缴主出纳。柜员休息，库款清空，全部上缴主出纳。

第八条

支付结算管理（120分）

（一）“印、证、押”管理。印、证、押按规定建立使用和保管登记簿；坚持分管分用制度，严密交接手续。

（二）结算业务。往来业务序时记账、对账，差错更正及时；查询、查复及时认真，查询查复凭证妥善保管。农信银、实时汇兑、现代化支付系统等转、退汇在规定时间内办理。

（三）岗位设置及差错管理。岗位设置科学，记账、复核、授权和对账岗位严格分开；对月累计发生额在1000万元以上客户坚持与单位主管热线查证制度，客户账面余额在100万元以上的坚持上门对账制度，对未达账项和账款差错的查核工作专人负责，不返原岗处理。

（四）支付结算制度。认真执行《票据法》、《票据管理实施细则》和《支付结算细则》等有关规定，及时办理各种结算业务，向外公示结算业务收费标准，按规定向客户收取结算费用。

（五）预留印鉴管理。纸质（电子预留印鉴）应收集齐全，按规定办理客户预留银行印鉴挂失和更换印鉴业务；做好预留印鉴的保管、保密工作。

第九条

财务管理（180分）

（一）财务收支管理。严格执行《金融企业财务规则》规定；财务核算完整、真实、准确，无乱挤、乱摊成本、截留利润、转移收入、私设小金库等违章、违纪行为，无滥发奖金实物津贴、虚报冒领等违反财经纪律和制度规定的行为。内部账务核算手续齐全、严密，符合要求，资金往来准确反映、无虚增、虚列及乱调科目现象。

（二）财务预算编制及决算报告。认真编制财务收支计划、费用预算、经营测算，定期开展财务收支活动分析，检查财务收支计划执行情况及结果，总结经验，挖掘潜力，不断提高财务管理水平。

（三）无形资产、递延资产、固定资产、在建工程、低值易耗品管理。建立健全账、卡、簿，计提（摊销）符合规定；专人负责实物管理，定期组织全面清查，做到账实相符，确保财产完整。

（四）非生息资产管理。严控非生息资产占用，减少非营业性款项挂账，加强应收、应付款项等挂账管理，明确清收责任人。

（五）内部账务核算管理。加强费用列支管理，内部账务核算手续齐全、严密，符合要求。

第十条

计算机综合业务管理（100分）

（一）柜员卡管理。实行严格的柜员操作卡和密码双重控制方式管理，实行“一人一码一卡操作制度”（采用指纹认证系统后按相关规定执行），不得设立虚拟（代班）柜员操作卡；柜员定期更换操作密码，柜员现金收、付、转账及授权卡的权限设置科学；柜员卡及授权卡领用、交接、上交、销毁以及柜员身份指纹认证等均按规定流程执行。

（二）岗位职责分离。根据综合柜员操作权限，严格控制柜员业务操作范围；负责业务授权柜员不得从事面向客户、账户的具体业务操作；隔离前台账务和后台审核权限，同一个柜员不得同时拥有前台核心账务系统和后台风险管理（信贷、资金交易等审批）系统柜员操作权限。

（三）自助设备管理。自动取款机(ATM)、自动存款机(CDM)等自助设备运行状态良好、整洁、安全监控设施齐全，监控录像资料保管符合规定；自助设备安全巡查到位。

第十一条

会计档案管理（50分）

（一）资料装订整理。凭证及时整理装订；分户账、总账按月（年）分科目顺序整理装订；各种登记簿按类别终了整理装订；会计报表按月（年）整理装订。

（二）资料归档要求。根据归档要求，整理立卷，装订成册或封塑保管，按照保管期限、内容及形成时间进行分类索引，登记会计档案保管登记簿。磁介质档案保管具备防磁条件，每年翻录一次，实行双备份异地分别保管。

（三）档案室安全设施。档案室应具备“五防”、“五无”的标准。即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物；无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。

（四）档案调阅制度。由专人负责档案保管工作，严格执行会计档案调阅管理制度，无会计档案丢失和泄密现象。

（五）档案销毁。保管期限届满的会计档案及时进行清理销毁。销毁会计档案将档案信息与其保存介质一同销毁。

第十二条

操作风险点及防控措施（120分）

（一）业务权限设置及管理。不得超权限办理业务；同一柜员不得兼办不相容业务；未经授权严禁划转同业资金；不得违规为客户查询资料；严禁通过卡、折等工具以“空存实取”方式调拨现金；同一柜员不得同时拥有核心账务系统和风险管理系统（信贷、资金交易等审批）操作权限；严禁记账与对账一个人兼任；严禁设立机动柜员和代班共用柜员卡；严禁贷款资金未转入结算账户而直接取现；

（二）凭证及印章管理。严禁手工填写应由计算机打印的重要空白凭证；严禁将重要空白凭证和业务印章带出柜面使用；严禁将重要空白凭证事先盖好印章；严禁用内部凭证代替客户凭证。

（三）禁止事项。严禁综合柜员为自己办理业务；严禁将柜员卡交于他人使用；严禁柜员接触客户密码；严禁柜员私自代管客户存单、存折、银行卡等支付工具、票据、印鉴和密码；严禁未经授权许可，自制凭证上机操作或无凭证输入数据信息；严禁柜员工作时间外擅自签到办理业务；严禁存取款凭条、利息清单、销户存单、存折不经客户签字确认；严禁柜员之间相互办理内部现金调拨业务；严禁内部职工出借个人账户等。

第十三条

优质服务（50分）

（一）基础设施统一标识。营业网点外标牌统一设立。营业大厅内、外物品摆放有序、便民设施齐全、服务环境达到“整齐、洁净、舒适、美观”；安全监控设施、工作机具齐全，金库、档案室等营业附属设施安全达标。

（二）柜面服务及监督。柜员举止大方，仪表端正，着装整齐，接待客户热情、礼貌，实行挂牌服务；业务量与薪酬挂钩，推行限时服务，提高柜面工作效率。

（三）监督管理到位。建立社会公开监督、群众评议制度，提高柜面服务质量。

第三章

考核方式及申报评比

第十四条

财务会计工作评价等级管理考核,坚持“公平、公正、公开”的原则，以统一组织、统一标准、统一考核”的原则,每年对全辖支行、营业部组织实施。

第十五条

各支行、营业部要成立相应的领导小组，组织开展财务会计评价等级管理考核工作。

第十六条

各支行、营业部行长、会计主管负责这项工作的具体实施与推进，并做好辖内机构日常会计工作的检查监督，制定相应的实施方案和等级管理目标，认真对照《农村商业银行财务会计工作评价等级管理考核验收标准》（以下简称《考核验收标准》，见附件）和本办法，定期不定期地对各支行进行检查辅导监督，做到时期考核与时点考核相结合，以提升财务会计工作管理水平。

第十七条

中发生以下重大结算事故或案件的支行、营业部不得参加财务会计评价等级管理考核验收。

（一）滥用科目、设置账外账、违规经营、财务账表及报告虚假的单位；

（二）发生丢失印章、密押（编押机）、重要空白凭证（有价单证）等事故。

（三）有章不循、有法不依、违章操作发生错账、错款等差错，损失累计达10000元（含10000元）的单位。

（四）考核期内经有关部门检查确认有重大违纪问题的，受到省联社、人民银行或银监部门通报批评。

（五）考核期发生经济案件或刑事案件的支行。

第十八条

各支行、营业部的会计工作评价等级申报，应由低到高依次进行，申报单位必须做好以下基本工作：

（一）各支行、营业部对照本办法和《考核验收标准》逐项进行自检评分，每季度模拟自测，对自检发现的问题，制定整改方案。整改方案应包括整改的具体项目和内容，整改后达到的目标，执行和督促人的姓名、职务，完成时间和自验时间等，在整改过程中不得对过去制作的已生效的会计凭证和账簿进行重制或更换。整改工作完成后向本行考核小组提出申请，每年九月份各支行、营业部向财务会计部申报。本行组织人员于四季度采用适当的方式，对申报支行、营业部连续财务会计管理工作进行考核。

（二）按照《会计出纳基本制度》以及省联社对辖内财务会计工作的管理要求，会计监管员每季对辖属机构常规性检查的工作报告，以及每季一次的对辖属单位按《考核验收标准》进行的检查评分及整改结果，作为对申报单位考核验收时的重要依据。

（三）考核验收时，申报单位应向本行考评小组提供有关本次验收活动的下列资料。

1、辖内财务会计工作评价管理规划及实施方案；

2、对照标准自查后发现的问题，制定的整改方案及整改结果；

3、整改后自查验收评分情况。模拟验收的有关资料以及辖内机构的考核工作报告，按规定格式填写的申请表。

4、季度各支行、营业部的自测结果。

5、会计监管员（含分管行长、财务会计部负责人、稽核部稽核人员）考核期内财务会计工作检查记录及其他有关资料。

第十九条

财务会计工作评价管理考核验收确定的等级有效期为一年。

第四章

奖

惩

第二十条

凡获得财务会计工作评价考核验收等级为一级以上的单位，本行将给予一定的精神和物质奖励，并作为内勤人员业务量考核的重要内容。

第二十一条

财务会计工作评价考核验收等级作为先进集体评选和支行行长、会计主管作为先进工作者评选的重要依据之一。

第二十二条

本行在考核确认和复查中发现被验单位有本办法第十七条情形之一的，经为期三至六个月整改仍未达到标准的，对负有直接的负责人、会计主管、会计人员，建议本行有关部门取消其会计专业技术职务的聘任。

第二十三条

对弄虚作假骗取荣誉的单位，一经查实严肃处理，情节严重的取消已获取的荣誉和奖励，并追究有关人员的责任。

第五章

附

则

第二十四条

本办法由总行负责解释、修订。第二十五条

本办法自印发之日起实施。

附件

1、农村商业银行财务会计工作评价等级管理考核验收标准

2、农村商业银行财务会计工作评价等级管理自测、验收得分汇总表

第四篇：农村商业银行财务会计检查辅导工作制度

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度

167号（5月26日）

第一章 总 则

第一条 为完善农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）财会工作内部监督制约机制，加大财务会计工作检查监督力度，建立良好的财会工作秩序，提高会计工作质量，根据《中华人民共和国会计法》、《农村商业银行股份有限公司会计基本制度》等法规、制度及有关规定，特制定本制度。

第二条 检查辅导人员应当坚持原则、实事求是、客观公正 地开展检查辅导工作，做到公平、公正、规范。

第三条 检查辅导的工作任务应做到及时发现问题、分析问题、解决问题，不断提高财会管理水平，确保财会工作的真实、准确、合规、合法。

第二章 工作内容

第四条 对照本行的财务会计工作评价等级管理办法及规范化操作规程，检查监督各项财会日常工作情况。

第五条 检查会计、出纳基本制度和业务操作规程执行情况，督促财会人员按章办事，规范操作。

第六条 检查监督各项财务制度、办法、法规贯彻落实情况，审查财务收支。

第七条 检查结算纪律、结算办法及《中华人民共和国票据法》贯彻执行情况。

第八条 检查监督内控制度执行及管理工作。第九条 检查会计工作管理情况，会计主管坐班工作日志、内部劳动组合、岗位责任制的建立和落实情况。

第十条 检查监督重要空白凭证管理是否严密；内部岗位相互制约制度是否贯彻执行。

第十一条 检查会计档案管理情况及各种登记簿的建立和记载情况。

第十二条 广泛开展会计辅导工作，促进财会人员整体素质的提高。总结财会工作的经验、教训，推广先进经验，纠正违规事项，实现操作规范化。

第三章

工作职责

第十三条 检查辅导员根据工作需要或上级布置对所辖机 构、所属单位的财务、会计工作进行全面的（每季一次）或专项的监督、检查、辅导。

第十四条 对检查发现的问题，要下达整改通知限期纠正，并监督整改执行情况，对不执行整改要求的提请有关领导，进行严肃查处。

对严重违反国家财经制度、金融法规的单位和有关责任人，有权向有关部门提出处理意见，并监督执行。

第十五条 建立检查辅导员工作责任制，检查辅导员应对辖属单位财会工作质量负有相应的连带责任。

第十六条

检查辅导员要建立辖内财会工作管理、业务培训、岗位定级、技术比赛和各项制度执行情况的档案。

第四章

检查辅导报告

第十七条 为实现财会检查辅导工作的制度化、规范化、程序化，财会检查辅导员对所属机构进行常规性的检查辅导，以及配合一定时期的中心工作开展的专项检查辅导工作，要建立健全检查辅导工作报告制度。

第十八条 报告内容:(一)常规性检查辅导

财会检查辅导工作的主要情况，包括开展检查辅导的情况，检查中发现的主要问题，所采取的整改措施，以及各级财会人员在财务管理、会计核算等方面的经验。

(二)专题检查辅导

围绕一定时期上级下达的中心任务开展检查辅导工作，并按布置的要求收集资料、数据，反映情况。

第十九条 报告要求

（一）检查辅导员要每季对辖属单位进行一次常规性检查辅导，上报检查辅导报告，作为会计工作规范化实施办法验收的基础档案和重要依据。

(二)根据上级的布置，在规定时间内完成中心工作或专项检查辅导，除填制有关报表外，还应报有关情况、原因以及措施的专题报告。

(三)检查中发现的重大问题，应随时上报。

第二十条 报告时间

（一）常规性检查辅导报告每季上报一次。

（二）专题检查辅导报告按规定时间上报。

第五章 管理考核

第二十一条

加强对财会检查辅导员的思想政治、业务技术的教育培训，定期检查、考核检查辅导员的工作情况。

第二十二条

对检查辅导员提出的正确意见和建议要采取有效措施给予积极支持；帮助解决工作中的实际困难，充分发挥检查辅导工作的职能作用；对坚持原则，按规章制度办事而遇到打击报复的检查辅导人员，主管部门要全力支持其正当行为，保护其合法权益，为检查辅导员开展工作创造一个良好的环境。

第二十三条

对忠于职守，廉洁奉公，坚持原则，检查辅导工作成绩显着的人员，给予表扬和奖励；对发现重大经济问题并挽回经济损失的检查辅导人员应给予晋级、奖励。

第二十四条

对在财会检查辅导工作中滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守的单位和个人根据有关规定进行处罚。凡经全面辅导后，发现辅导期间因辅导工作不按要求进行而未能发现的差错或事故，将根据具体情况追究财务会计检查辅导员的连带责任。

第六章 附 则

第二十五条

本制度由总行负责解释和修订。第二十六条

本制度自印发之日起执行。

第五篇：山西省2011年农信社指定教材 第九章商业银行银行经营管理

单项选择

1.按照巴塞尔协议的要求，商业银行的资本充足率至少要达到（）A6% B7%

C8%

D10% 2.银行资本的关键作用是（）A吸收意外亏损 B防范经营风险

C展示银行实力

D保障资本充足率

3.以下属于我国商业银行拆入资金用途的是（）A解决临时资金困难 B发放贷款 C固定资产投资

D长期占用 4.按照存款来源的性质分，存款可分为（）

A对公存款和原始存款B对公存款和对私存款

C原始存款和派生存款D定期存款和活期存款 5.银行维持适度现金资产存量的必要保障是（）

A适时灵活的调节现金资产存量B现金来源合理C现金运用合理D适时灵活的调节现金资产流量 6.主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算的方法是（）

A法定存款准备金计算法 B滞后准备金计算法

C同步准备金计算法 D超额存款准备金计算法 7.银行贷款分为一次性还清贷款和分期偿还贷款的依据是（）A贷款保障程度B贷款偿还方式C贷款数量D贷款偿还期限

8.计算加权不良贷款余额，中国人民银行规定的次级类贷款的风险权重为（）A1%

B3%-5% C15%-25%

D50%-75% 9.借款人目前偿还贷款本息没有问题，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，此种贷款是（）A正常贷款

B关注贷款

C次级贷款

D不良贷款

10.我国商业银行最主要的收入来源是（）A贷款业务 B存款业务

C证券投资

D结算业务

11.将具有共同特征的、流动性较差的贷款集中起来，形成一个有比较稳定的未来现金流的贷款组合，在经过信用提高后将其收益权转变为可在金融市场上流通的债券型证券，这种不良贷款的处理方法我们称之为（）A债务重组 B债转股 C处理抵押品

D贷款证券化

12.商业银行进行证券投资的最佳投资种类是（）A国家债券 B政府机构债券 C地方政府债券 D公司债券

13.某些证券由于难以交易而使银行遭受损失的可能性是（）A通货膨胀风险B流动性风险C利率风险D信用风险 14.以下证券投资策略中较为主动和富有进取性的是（）A期限分离法B梯形投资法 C杠铃投资法D操纵收益率曲线法

15.银行直接作为交易当事的一方参与的业务是（）A支票结算 B代理保险 C代理通融 D担保

16.由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据称为（）A本票

B支票

C汇票 D信用证

17.银行允诺对顾客未来交易承担某种信贷业务的业务是（）A担保 B承诺 C期货 D远期利率协议 18.在（）理论的鼓励下，商业银行资产组合中的票据贴现和短期国债比重迅速增加。A商业性贷款理论 B资产转移理论 C预期收入理论 D负债管理理论 19.缺口管理的核心问题是（）

A维持一个有弹性的资产负债表 B保持资产的高度流动性C保持负债的高度流动性D维持资产负债表的绝对平衡 20.商业银行的有效分散策略是（）来分散风险A依靠资产数量增加B运用资产组合C向保险公司投资D出售贷款 21.同业存款的目的主要是为了（）A支付代理行经办业务手续费B获取利息收入C满足监管部门要求D易于资金周转 22.商业银行稽核属于（）A外部控制 B内部控制 C中间控制 D同步控制

23.监管当局对银行的敏感性评价，主要是评价商业银行的（）A资本充足性B资产质量C风险状况D准备金政策 24.衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出能力的指标是（）A盈利性指标

B流动性指标 C风险指标 D清偿力及安全指标

25.以下不属于解决库存现金的技术性问题是（）A要掌握好现金的票面机构B要充分发挥中心库的调剂作用 C要掌握好储蓄现金支取规律 D创造条件使储蓄所上缴的现金当日入账

26.各种变现途径的现金来源（资产）不包括（）A现金 B从中央银行拆入资金 C短期证券D证券回购协议 27.影响存款水平的微观因素主要是银行内的因素，不包括（）A金融当局的货币政策B服务收费C银行网点设置D营业设施

28.以下关于活期存款说法不正确的是（）A活期存款多用于支付和交易用途，所以又称交易账户

B可使用支票，汇票，电话转账或其它支付手段来进行支付 C银行对存户一般不支付利息或者是收取手续费 D活期存款期限较短，无法做长期使用

29.商业贷款理论最早是由（）在（）书中提取的。A亚当，斯密《国富论》B李嘉图《政治经济学及赋税原理》 C马克思《资本论》D凯恩斯《国富论》

30.商业银行风险转移是一种（）A事中控制 B事后控制 C业务控制 D事前控制

31.中国银行业监督管理委员会简称银监会，是（）年正式挂牌成立的。A2002 B2003 C1999 D2001 32.某商业银行持有库存现金100万元，短期政府债券1000万元，中央银行存款2000万元，存放同业1500万元，该行持有一级储备是（）万元

A100

B1000

C2000

D 3600

33.反映企业短期偿债能力的指标有（）A流动比率

B资产负债比率 C所有者权益比率 D利息保障倍数 34.以下不属于承诺业务的是（）A贷款承诺 B回购协议C票据发行便利D备用信用证

35.银行的普通股东不能享受的权利（）A经营决策权 B利润分享权 C固定股息收益权D优先认购权

36.面值为1000美元，票面收益率为9%的债券持有一年后得到年息90美元，购买价格为1200元，出售价格为1180元，则投资收益为（）A110元 B90元

C70元

D60元

37.下列关于商业银行表外业务的说法中，错误的是（）A经营的是“信誉而不是资金”B提供资金和提供服务相分离C取得手续费收入D取得利差收入

38.选项给出了几种商业银行常用的风险规避策略，其中（）的叙述不准确

A避重就轻的投资选择原则B收软付硬，借硬贷软的比重选择原则C扬长避短，趋利避害的债务互换D资产结构短期化策略

39.货币经营业发展成为商业银行的标志是（）A从事金银保管业务B从事货币兑换业务C从事代理支付业务D从事信用业务

40.（）系指贷款人以合法方式筹集的资金自主开发的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息 A自营贷款 B委托贷款C特定贷款D短期贷款

41.在一笔贷款业务中，如果债务人违约，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任，这种贷款我们成为（）A一般保证贷款B连带责任保证贷款C抵押贷款D质押贷款

42.贴现是一种票据转让行为，即票据持有人将汇票转让给银行而获得相应票款，银行在贴现时，要从票面金额中扣除（）的贴现利息。A出票日至到期日 B出票日至贴现日 C出票日至到期日D贴现日到到期日 43.银行之间的最后清算通常是通过（）A银监会B中央银行C外汇管理局D工商银行 44.下列有关中间业务的特点描述错误的是（）

A中间业务一般不运用或不直接运用银行自己的资金 B中间业务大多数为委托业务

C中间业务大多数为自营业务

D中间业务的收入来源于各种稳定的手续费和佣金 45.抵押率是指（）

A贷款本金与抵押物变现价值总额之比 B贷款利息与抵押物变现价值总额之比

C贷款本息之和与抵押物变现价值总额之比

D贷款本息之和与抵押物价值总额之比

多项选择题

46.《担保法》所规定的抵押物一般具有以下条件（）

A抵押人有权处分的 B法律允许转让的 C抵押人所担保的债权不得超出抵押物的价值 D便于管理和实施 E价格易测性和稳定性

47.贷款损失准备金的类别主要包括（）

A弥补贷款组合未来损失，与不良贷款内在损失程度无关的一般准备金 B根据贷款风险分类，根据其内在损失程度按照不同比例计提的一般准备金 C根据贷款的国别、行业、特别风险等提取的特种准备金

D根据贷款风险分类，根据其内在损失程度按照不同比例计提的专项准备金 E风险拨备金

48.衡量商业银行经营成果的指标有（）

A资产收益率B资本收益率C银行利润率D流动比率E存款资产比率 49.银行在与借款人签订保证协议时，需要考察（）

A保证人的资格 B保证人的财务实力 C保证人的保证意愿D保证人与借款人之间的关系E保证的法律责任 50.下面说法正确的是（）A利率敏感缺口为正，利率上升时，净利息收入减少

B利率敏感性比率大于1，利率上升时，净利息收入增加 C利率敏感性比率为负，利率下降时，净利息收入增加 D利率敏感性比率小于1，利率下降时，净利息收入减少E利率敏感性缺口为正，利率下降时，净利息收入减少 51.《巴塞尔资本协议》把银行资本划分为两类（）A核心资本B补充资本C注册资本D实缴资本 E经济资本 52.西方商业银行交易账户包括（）

A活期存款

B可转让支付命令账户

C自动转账服务账户

D大额可转让定期存单

E货币资产存款账户 53.以下属于货币市场资产的为（）A短期政府债券B同业拆借C长期政府债券D回收协议证E定期存单

54.以下属于影响借款企业还款能力的非财务因素的是（）A管理方式B经营特征C还款意愿D现金流量E所处行业 55.中间业务的特点包括哪些内容（）A以收取手续费为主要目的B风险低C需要银行提供资金D以接受客户委托的方式开展业务E收入稳定 56.影响商业银行资本需要量的因素是（）A银行不同的资金来源渠道B有关的法律规定 C宏观经济形势D银行的资产负债机构E银行的信誉

57.测量商业银行经营成果的指标有（）A资产负债率B资本收益率C银行利润率D流动比率E存款资产比率 58.银行在与借款人签订保证协议时，需要考察（）

A保证人的资格 B保证人的财务实力 C保证人的保证意愿D保证人与借款人之间的关系E保证的法律责任

59.商业银行的现金资产包括（）A库存资金B短期证券投资C在中央银行的存款D存放于同业的款项E在途资金 60.商业银行现金流量表中的现金流入项目有（）A利息收入B增加债务C利润分配D增发资本E贷款发放 61.所谓市场风险，是指由于（）的不利变动而使银行的业务遭受损失的可能性 A利率 B汇率 C商品价格 D股票价格 E债券价格

62.我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制应遵循的基本原则有（）A全面性 B审慎性 C有效性 D合规性 E独立性 63.有风险的表外业务可划分为（）

A贸易金融业务 B金融保证业务 C结算业务 D派生产品业务 E代理业务 64 下列有关负债管理理论说法正确的有（）

A 负债管理理论使银行的流动性与盈利性的矛盾得到协调

B 负债管理理念增强了银行的主动性和灵活性 C负债管理理论增加了银行经营风险 D 负债管理理论增加了银行经营成本E 存款理论是负债管理理论的核心 65 商业银行负债管理的工具主要有（）

A 大额可转让定期存单

B 同业拆借

C 回购协议

D 再贴现

E 再贷款 66 超额准备金的含义是（）

A 商业银行的可用资金

B 商业银行吸收的存款中扣除法定存款准备金以后的金额 C 在存款准备金账户中，超过了法定存款准备金的那部分存款

D 按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金

E 包括库存现金和超额存款准备金 67 商业银行的信用创造的能力要受到以下因素的影响（）

A 原始存款规模的大小

B 中央银行存款准备金率的高低

C 定期存款转化为活期存款的比率

D 商业银行的备付金率

E 贷款的需求程度 68 以下属于商业银行主动性负债的是（）

A 存款

B 同业拆借

C 再贴现

D 金融债券

E 发行大额可转让定期存单

商业银行的证券投资的对象有（）

A 次级债券

B 股票

C 国债

D 固定资产

E 商业票据 70《巴塞尔协议》规定，银行的附属资本主要包括（）

A 未公开储备

B 重估储备C 普通准备金或普通呆账准备金D 带有债权性子的资本工具E 混合资本工具 71 关于商业银行存款说法正确的又

A 存款是商业银行的主要资金来源

B 存款为商业一行各职能的实现提供了前提 C 存款是决定商业银行盈利水平的重要因素

D 没有存款商业银行的其他业务都无法开展 E 银行通过存款活动，为其与社会各界的沟通提供了渠道 72 商业银行现金资产的作用是（）

A 保持清偿力

B 获取收益

C 二级准备

D 保持流动性

D 满足中央银行存款准备金制度的要求 73 商业银行发型金融债券筹资具有以下特点（）

A 筹资目的性强

B 由于债券期限长，故资产流动性较差

C 资金具有稳定性 D 筹资成本相对较低

E 筹资主动灵活 74 应收账款分析的重点在于（）

A 账龄

B 账款分布

C 余额

D 提取坏账准备的情况

E 抵押情况 75 《担保法》所规定的抵押物一般具备以下条件（）

A 抵押人有权处分的 B 法律允许的 C 抵押人所担保的债权人不得超出抵押物的价值 D 便于管理和实施

D 价格易测性和稳定性 三 判断题

企业的销售收入增长时还款能力不一定增强，净利润增长说明其还款能力增强（）

银行提取的普通呆账准备金和专项呆账准备金可以记入资金基础，但是特别呆账准备金不计入资本基础（）78 资产收益率是反映商业银行经营目标的核心指标（）79 证券投资的收益与其风险之间存在着反比例关系（）80 我国商业银行可投资于企业债券和股票（）81 固定资产属于商业银行的盈利性资产（）

商业银行资本的增加能降低银行经营的风险，因此资本越来越好（）83 活期存款是商业银行的稳定性存款（）

我过商业银行间同业拆借的主要目的是获取盈利()85 就营业成本而言，活期存款要低于定期存款（）

随着商业银行资金清算调拨的电子化和自动化，资金清算的周期会越来越短，商业银行可占用的资金会越来越多。87 存款是银行的被动负债，存款市场属于银行经营的卖方市场。而借入负债则是银行的主动负债，它属于银行经营的买房市场（）

商业银行现金资产管理额目的就是尽可能的降低现金资产占总资产的比重，以期加大盈利资产比例获取高效益（）89 商业银行对中央银行的法定存款准备金要求必须无条件服从（）90 超额存款准备金和库存现金是相互转化的关系（）

贷记卡表现为先卖货，后付款的赊购行为，具有小额消费贷款性质（）

商业银行的表外业务一般对银行来讲是没有风险的，所以不在资产负债表中反映（）93 资金总库法属于早期的资产负债管理方法，偏重单一资产管理（）

大银行进行资金缺口管理往往采取进取型策略，在利率达到最高点时，资金正缺口达到最大值，反之利率达到最低点时，资金负缺口达到最大值（）

流动性风险是信贷风险的起因，流动性不足常常会影响到贷款的收回（）

商誉是一种无形资产，是一种虚拟资产们通常能增加银行的价值，所以也属于银行资本（）97 我国国有商业银行只能通过财政增资的途径增加资本金（）

我国商业银行资本的主要来源是实收资本、内部融资能力较好（）99 非存款性负债与存款性负债相比要面临较高的利率风险（）

现金资产越多，商业银行来的流动性也就越强，因此商业银行应保持较多的现金资产（）101 现金资产越多，商业银行的流动性也就越强，因此商业银行应保持较多的现金资产（）102 银行提取呆准备金的唯一目的是弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失（）

期限分散化法是将全部资金平均分摊在从短期到长期的各种证劵上，而期限分离法是将全部资金投放在一种期期限的证券上（）

一般来讲，银行预期长期利率将上升时，银行应更多的持有长期证券，减少短期证券的投资（）105 财务杠杆比率解释的是商业银行的资本结构及其风险（）106 银行支付给客户的利率是实际利率、又叫票面利率。（）

存款是商业银行的主要资金来源，因此商业银行的存款越多越好（）

中间业务的品种分散了商业银行部分投资的风险，起到了不要把鸡蛋放在一个篮子里的作用（）109 信用证的产生是和国际贸易的发展密不可分的（）110 票据发行便利和辛迪加贷款没有什么区别（）

银行的贷款承诺一经做出，不经客户同意不见撤销（）

银行资金缺口的绝对值越大，银行承担的利率风险也就越大（）

大银行进行资金缺口管理往往采取进取型策略，在利率达到最高点时，资金正缺口达到最大值，反之利率达到最低点时，资金负缺口达到最大值（）

现金资产和固定资产是银行的非盈利资产，因此，所占比重越小越好（）115 商业银行所面临的风险均直接表现为货币资金损失的风险（）

在国际业务中，对将要收入或构成债权项目选用汇价稳定且趋跌的“软货币”，可回避汇率风险（）117 商业银行内部稽核主要是为银行外部的监管者服务的（）

在经济对于萧条和危机阶段，商业银行信贷规模缩小，因此，银行在这两个阶段面对的风险是小的（）119 对贷款按内在质量所提取的专项准备金是商业银行重要的风险预防措施（）

不同的银行规模对外部融资可选择的余地是不一样得，中小一行由于受到信誉和知名度的影响，一般不易在股票市场上融资。