会计手册

第一篇：会计手册

1、会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。

在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清.2、什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项？

会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核、记账到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容：

(1)根据各单位经济业务的特点、企业内部机构组织、人员分工情况，•以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及其流程，使经办业务的部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内容牵制原则，又提高工作效率。

(2)根据有关部门和人员办理经济业务的必要时间，•同相关部门和人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间，及时所映、记录经济业务的发生和完成情况。

3、怎样审核记账凭证？

有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：

(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。

(3)记账凭证中项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。

4、怎样填制记账凭证？

会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚之外，还必须符合下列要求：

(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括，•以满足登记账簿的要求。

(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。•科目使用必须正确，不得任意改变、简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全。

(3)记账凭证中，应借、应贷的帐户必须保持清晰的对应关系。

(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，•以检查对应帐户的平衡关系。

(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。

(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。

5、会计凭证中的数字书写要求

(1)阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和货种符号。•币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)。

(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，•一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“－－”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“－－”代替。

(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、•陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。

(4)大写金额数字到元或角为止的,在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。

(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。

(6)阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，•汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，•汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字

6、怎样计算和填写所附原始的张数？

记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借据必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人)签名的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。附件的张数应用阿拉伯数字填写。记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。例如某职工填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起只能算一张。财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写。但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。

7、怎样处理记账凭证的附件？

在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工.过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额.如某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5元的市内公共汽车票20张，1元的公共汽车票12张，285元的火车票1张，869元的飞机票1张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5×20＝10元，1×12＝12元，在火车票一类下面空白处注明285×1＝285元，在飞机票一类下面空白处注明869×1＝869元。这样，万一将来原始凭证不慎失落，也很容易查明丢的是那一种票面的原始凭证，而且也为计算附件张数提供了方便。

第二篇：会计统计员考核手册

销售部会计统计员职务说明书

一、职位基础资料

1.岗位名称：销售部会计统计员

2.职位级别：

3.岗位定员：

14.直接上级：销售部部长

5.直接下级：

6.职位摘要：负责公司销售部会计统计工作

7.工作环境：正常工作环境；

8.工作时间：以正常工作时间为主；

9.工作协作关系：

内部：公司财务；

外部：各客户方财务。

11.岗位职责：

⑴ 负责编制本部所有的产品销售合同，监督和考核销售合同的执行情况； ⑵ 负责销售部一切业务统计、结算、核算；

⑶ 做好销售及销售业务有关的原始凭证的审核；

⑷ 办理销售款项的各项业务；

⑸ 完成领导交办的其它业务。

二、岗位职权

1.人权

2.财权

3.事权

⑴ 有权对产品的入库管理、发运、结算等业务不符合规定的情况提出批评； ⑵ 有权向领导提出降低成品库存，加速资金回收的措施。

三、岗位责任：

⑴ 对销售手续不全负责；

⑵ 对销售结算数字差错负责。

四、任职资格：

（1）中专以上学历；（2）2年以上相关工作经历；

（3）具有较强的解决问题能力和执行能力；（4）熟练的电脑操作能力；（5）年龄：20岁以上，性别不限

五、办公设备：

电脑、计算器

2004年月考核表

考核者签名：

第三篇：财务管理手册—费用会计

财务管理手册——费用会计

一、费用审核

（一）、差旅费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：

（1）、出差人员把出差的各类合法票据交予本部门综合管理员，综合管理员填写并粘贴好出差申请单及差旅费报销单，交予部门负责人签字确认，在按制度规定流程报批；

（2）、财务审核：应审核报销凭证的填写和粘贴的规范性、工整性，重点审核发票的合法合规性及报销金额的准确性并确认其是否符合财务报销制度的规定。

（3）、审核有误的情况下退回，审核无误后敲章签字并交给综合管理员。

3、注意事项：①、要特别注意审核发票的合法合规性：发票使用期限、抬头、盖章；②、车票为定额发票应核实所乘车次的价钱（上网查询），自带车辆的根据其出差路线按乘坐汽车出差的标准报销，超出部分应在审核建议中注明，请领导审批；③、每月月末时应注意关账时间点，关账后本月不再报销，年底（12月末）应注意应提前电话通知各部门综合管理员来报销差旅费和招待费等，一般不能拖到下一年再报销。（年底关帐时间财务处另外在内部网上发通知）

（二）、业务招待费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：

（三）、外包工春节路费报销：

（四）、探亲路费：

1、工作依据：基本参照《财务报销管理制度》中的第二十二条职工探亲路费的报销规定及《假期管理制度》。

2、工作流程：

参照差旅费报销流程（但财务审核前需人事行政处审核签字才做探亲路费报销）。

3、注意事项：

①、《因公出差审批表》“情况说明”栏里不能写“探亲”“春节回家”之类的字样，此栏可不填；②、报销标准每年应询问领导确认，11年的标准：动车全报、火车只按硬座标准报、飞机按火车硬座报，定额汽车票应进行查询核实按网上公布价格报。

（五）、招聘费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：

参照差旅费报销流程，财务审核前应先在人事处作招聘登记。

3、注意事项：

①、粘贴填写的要求：一般包括新员工的来公司的车费和体检费，如果只有体检费，则应填写《职工医药费报销单》并粘贴体检发票，如果既有车票又有体检费，则填写《汇总报销单》；②、来财务审核前，综合管理员应先去人事处进行登记盖章。

二、保险工作：

（一）、财产险和机器险：

1、投保：

（1）、首先应确定投保的保险金额，即确定本投保的固定资产和机器设备的总价值，将相关的数据发给保险公司；

（2）、填写资料和付费：保险公司会传真一份《付费协议》约定付费方式和金额，应将“协

议”应盖好公章，复印备份，并将原件交还保险公司，核对“保费预缴通知书”和“协议”

后付款；

（3）、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具第一期付费的发票，应根据新保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账，确认本月是否需付保险费和

续保。

2、理赔：

（1）、出险报案：机器或其他固定资产出险后，相关部门的负责人应保护现场、拍取照片

并预估损失，然后来财务填写出险通知书、保险标的损失清单，由财务处报案（拨打95518）

并登记出险台账；

（2）、材料提供：固定资产卡片、保单生成的月份的资产负债表、出险当月的资产负债表、出险通知书、保险标的损失清单、火灾需出具消防证明等；另外，还要给保险公司提供相关的照片。

（3）、理赔：保险公司对损失的资产进行勘查后会确认赔款金额，之后会将“领取赔款通

知书”、“转账授权书”、“赔款收据（三联）”、“出险通知书（原件）”和“保险标的损失清单

（原件）”送交我们财务处；这时：①、将“领取赔款通知书”先送交相应银行盖银行章；

②、拿“赔款收据”、“损失清单（原件）”、“出险通知书（原件）”、“转账授权书”到人事处

盖公章，其中“赔款收据”三联都要盖章；③、保留“赔款收据”的第二联（收据联），并

拿“损失清单（原件）”和“出险通知书（原件）”复印留底；④、将上述保险公司送来的资

料，除留下“赔款收据”第二联，其他的都送回保险公司。保险公司即可赔付。

（二）、雇主责任险：

1、投保：

（1）、首先应确定投保的保险金额，即确定本工程队人员总数，并以此确认保费金额；

（2）、保险公司传真《付费协议》约定付费方式和金额，核对“保费预缴通知书”和“协

议”后付款；

（3）、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具付费的发票，应根据新

保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账。

2、理赔：

（1）、报案（3天之内）：①、工程队员工出险后，应先去安保处开一张“工伤事故登记表”，由安保处处长签字批准上报再来财务报案；②、由报案人填写一张太保出险通知书，按照出

险通知书所写内容拨打2020666进行报案；③、报案结束后，把出险人情况登记到电子台账，把出险通知书和“工伤事故登记表”留存。

（2）、索赔资料准备整理：①、出险者资料提供：出险者治疗完毕后让对方提供：病历卡、发票、医药费清单等医院证明，还有出险者和自己单位的合同复印件、出险者所属单位和东

海岸合同复印件、考勤表、工资单、出险人身份证复印件；注意拿发票和出险通知书应复印

留底；②、自己提供资料：受权委托书，出险通知书原件和赔款通知书（空白），拿去人事

敲公章.。③、资料交给保险公司：完成后上述工作后，把出险者和自己所提供的资料一起

拿去给保险公司。

（3）、索赔：①、保险公司理赔部收到资料后进审核把钱汇到公司账户并寄出赔款通知书；

②、收到赔款通知书之后，核对赔款通知书和发票复印件的金额，填写支款单并附上索赔资

料，通知工程队负责人拿钱。

（三）、船舶建造险：

1、投保：

（1）、要关注船舶险预算，并了解和询问船舶的生产周期，提前通知领导以确认需投保的船舶及其保险期限、费率、保费等；

（2）、联系保险公司，填写投保单并盖章，将扫描件发送至保险公司（投保单原件应送交

保险公司），根据保险公司传真的“保费交款通知书”，填写资金支付审批单并付款；

（3）、付款后保险公司会生成在建船舶险的保单并开具第一期发票，应将保单按顺序收好

并登记台账，发票签字入账；

（4）、投保后：要注意其分期付款的时间。

2、理赔：

船舶险尚未有理赔的情况，在建船舶在保险期间内出险的，如果其金额较大，大于

免赔额即可拨打95512报案。

（四）、车辆险：

1、投保：

（1）、车辆险每年续保一次，应关注车险投保的时间，每月月末应了解下月是否有车需投

保，并通知领导；

（2）、在车辆险到期前，保险公司会传真来一份“机动车保险交费通知单”，审核后付款；

（3）、付款后通知保险公司，保险公司会寄过来车辆险的保单、发票等，保单按顺序放好

保存并登记台账，发票入账。

2、理赔：

（1）、报案：出险人应在48小时内向保险公司报案（拨打95518），报案时告知报案人姓

名、电话、出险车辆型号、号牌号码、保险单号、出险时间、地点、事故情况。（一般出险

人司机自己会报案）

（2）、理赔：车辆修好后，汽修厂开具相关的发票，保险公司会去汽修厂确认损失情况，然后把钱汇到我公司账户；③、车辆修理经手人拿相关的材料（汽修厂的发票复印件、保险

公司的损失情况确认书、保险公司开具的赔款收据收据联、交通责任认定书等）来财务处领

钱或报销，财务应开一张借支单并审核，签字后报销。

三、其他：

（一）、医药费报销：

1、本工工伤医药费报销：

（1）、报销金额：所花费医药费的100%。本工的工伤事故所发生的医药费全额报销，即除

了社保赔付的部分外，社保剔除的部分公司也给予报销；

（2）、资料审核：从人事处拿相关的报销资料，包括：《职工工伤费用结算审核表》和相关的医药费收据等，要仔细审核医药费总额是否与“审核表”中的医药费总额是否相同，审核

社保给付金额是否等于总额减去剔除部分金额，审核后填开医药费报销单盖审核章，签字后

即可报销。

2、本工住院费报销：

（1）、报销金额=（合计金额-自费费用-自理费用）*比例-统筹支付金额；

3、本工生育：

（1）、报销金额：只按照生育类型（顺产、多胎、剖腹）的不同金额标准报销（生育补贴是人事处另外支付）；

（2）、资料审核：一张“生育保险待遇结算审核表”和医院出具的“计划生育手术证明”，填写“医药费报销单”审核报销。

四、费用分析

1、工作依据：定稿全面预算《管理费用》及《间接制造费用》；

2、工作要求：月度预算分析、季度预算分析及预算分析；

3、工作流程：

（1）需了解预算编制时各部门费用组成，（2）月度费用分析时，有超预算的项目需提醒各部门，并要求他们分析说明。

（3）编制差异分析表

4、注意事项：

五、费用预算编制

1、工作依据：全面预算会议及预算编制手册；

2、工作要求：每一次；

3、工作流程：

（1）

六、制度建设

1、工作依据：《财务报销管理制度》、《假期管理制度》、《春节外包工加班政策》、2、制度及流程建议：

第四篇：销售稽核会计岗位手册

销售稽核会计岗位职责

一、必须事项：

1、每日结转并编制总店及分店销售凭证，编制其他业务收入、营业外收入凭证

2、复核各部门调拨单及团购商品单并加盖调拔专用章及团购专用章。

3、每周做周销售对比表，月末通过编制上年同期销售对比表和计划对比表分析全月销售毛利完成情况。季末编制季度考核业绩表。

4、审核全月各岗位会计编制的记帐凭证（包括手工和电脑审核）。

5、与总经办核对全月职工罚款单

6、与总务核对全月耗材及工服收入情况

7、核对保安罚款及核算保安抽成

8、月末登记明细帐并汇总编制销售收入，其他业务收入，营业外收入和外包租赁明细表。

二、惯性的工作

编制销售、其他业务收入、营业外收入凭证。

三、工作流程：

1、编制销售凭证

（1）每天结转前日总店及各分店销售凭证，打印柜组销售及收款方式销售单。

（2）认真核对总收室每日上交的各店收银员现金交款单、返金券、各种临时活动券、各种信用卡等单据。

（3）根据打印的柜组销售单及收款方式销售单，与总收上交的各种单据核对后编制手工凭证，并对电脑系统自动结转的数据进行修改。

2、编制其他业务收入、营业外收入凭证

（1）审核出纳转来前日各种收款单据并进行逐项分类。

例：收取租金是否与合同相符，其他收款单据手续是否齐全，发现问题及时解决。

（2）收取的入场费、新品费、培训费、耗材计入其他业务收入。

（3）收取的职工罚款、收银员每日的长短款、电脑部测试数据、各柜组的处理负库存计入营业外收入。

（4）收取的各部门报损商品处理款冲减所属柜组的商品损耗。（5）编制凭证并输入系统。

3、审核、办理各种商品调拨单盖章手续

复核调拔单：看领导与经手人是否签字，对赊帐团购经手人收取欠条，进行账实核对，按规定对账，催收欠款。

4、审核会计凭证

（1）手工复核各岗位会计编制的记帐凭证

审核结算凭证付款是否正确，结算户头与单据是否一致，各种扣款与采购部所开单据是否相符；审核费用凭证（管理费用、营业费用、财务费用）各明细子目是否运用得当，如有差错及时纠正；审核购进商品凭证与原始验单，退货单，调拨单、变价单是否相符。

（2）电脑审核凭证

审核所有的手工凭证与系统所输凭证是否相符，特别注意各往来户代码。

5、与总经办核对罚单，总务核对耗材，核算保安抽成

(1)与总经办核对全月罚单，对没有上交罚款的职工进行双倍扣除。(2)与总务核对全月耗材及工服收入发现差错及时更正。(3)核对全月保安罚款收入，并根据公司规定比例核算保安抽成。

6、记帐并编制报表

月末根据记帐凭证登记其他业务收入，营业外收入，其他业务支出销售折扣与折让，本年利润明细帐并编制主营业务收入，其他业务收入，营业外收入及外包租赁明细表。

对外包租赁户合同与报表核对，及时清查并上报租金到期户。

四、工作表格

1、周销售对比表

每周末对周五至周四的销售与上周进行对比，并对各柜组的销售增减情况进行依此排名；

2、月销售对比表

月末对本月的销售、毛利通过与上年对比，与计划对比分析变化原因，给领导提供正确的参考数据；

3、季销售对比表

季末通过编制季度考核业绩表并参考总公司制定的奖金系数，核算各部门人员的季度奖，及时提供给人事部。

五、跨部门的相关流程

1、销售单据与系统不一致时，及时找电脑部处理；

2、与保安核对偷盗罚款，根据核对无误后的数据做保安抽成；

3、每月与总务核对总务耗材；

4、每月与家电核对储值卡，数据不一致时及时找电脑部处理；

5、总收室交单据时，核对现金交款单、返金券，生日券，调拨单等是否一致；

6、各分公司调拨时及时核对货款。

六、突发事件

销售单据与系统不一致时，及时找电脑部处理。

七、其他

销售与稽核工作要求会计人员不仅有一定的专业基础知识，更要有认真负责的工作态度，能给领导提供正确的经营情况以把握市场脉博，做出正确决策，最大限度地提高公司收入。

第五篇：餐饮业会计快速入门手册

餐饮业会计快速入门手册

作者：张洪伟

来源：《财会信报》2018年第 12 期

尽管所有企业均参照《企业会计制度》和《企业会计准则》进行会计核算，但不同行业根据自身业务的特点，在会计科目设置与核算上又有所区别。《餐饮企业会计真账实操全图解》通过大量的图解和案例展示了会计工作的每一个环节，把看似繁杂的会计工作用简明的方式表示出来，使整个会计体系变得一目了然、十分清晰。书中按照实际工作中的业务流程和操作步骤，分别介绍了会计业务中的各项工作内容，包括凭证管理、会计科目的账务处理、纳税相关工作的处理，以及会计报表的编制等。

本书具有如下几个方面的特点：①全面详尽。从多个层面详细讲解了会计的日常工作内容，相信读者在阅读完本书之后，一定会对会计工作有更充分的了解和认识，并能在具体的实际操作中游刃有余。②实操性强。从会计人员入门阶段的专业技能讲述，汇集企业资深会计的宝贵经验。对相关内容进行技巧点拨，结合实例仿真操作，以帮助读者轻松理解、掌握会计实质内容。本书针对工作的细节问题分类，分步骤详细介绍，以帮助读者熟悉餐饮会计工作中的具体操作。③图文并茂。为了使读者能更容易地掌握会计工作的方法和技巧，本书力求避免单一的文字叙述，尽量将业务流程及法规采用图、表形式呈现，以便读者在阅读时一目了然。同時本书配用了大量的经典案例，使读者能直观了解具体的实战情形。④难易适度，深入浅出。在讲解财务工作实务时，尽量采用通俗易懂的语言，由表及里，深入浅出，为初学者拨开了财务工作的层层面纱，能快速掌握工作的方法和技巧。

会计学是一门枯燥的学科，借贷关系、会计平衡等式、会计分录、会计科目等，往往令初学者畏惧。本书由拥有丰富工作经验的一线会计人员编写，从一名会计实务入门者的角度，突出餐饮企业会计实际工作的特点，从建账开始，根据行业业务的特点，逐步讲解会计科目的运用与核算，重点介绍餐饮企业营改增的账务处理。实用、易学、易操作，采用翔实丰富的图表与案例，难易适度、深入浅出。阅读此书可以使初学者早日掌握会计实务、尽快进入会计工作角色，适合会计岗位的工作。