关于召开企业财务会计决算布置和培训会议的通知

第一篇：关于召开企业财务会计决算布置和培训会议的通知

关于召开××××年度企业财务会计决算

布置和培训会议的通知

市属各企业（单位）：

为了做好××××年度企业财务会计决算报表和企业人员电脑软件培训工作，经研究，决定召开××××年度企业财务会计决算布置和培训会议，现将有关通知如下：

一、会议内容：

布置××××年度财务会计决算报表工作，讲解报表填报方法；培训电脑软件操作。

二、参加人员：

市属各企业（单位）各派1名财务人员参加。

三、会议时间及会议地点：

时间：××××年×月×日上午×点。

地点：××××××××会议室。

四、联系电话：×××××

××××年×月日

第二篇：企业财务会计决算报表

附件4：

2017企业财务会计决算报表

［补充指标表］编制说明

一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表）

（一）填报范围

本表填报范围为2017汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。

（二）主要指标填报方法

1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中：

（1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。

（2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。

（3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。（4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。

（5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。

（6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商 1 业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。

（7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。

2.在职职工人数情况（人）：指与机构以劳动合同等形式建立劳动关系的正式职工，不包括外聘人员。

3.收入情况（元）：指当年全部收入，包括收费、捐赠、财政拨款、企业经费补助等各种渠道的收入。其中，企业经费补助额包括企业提供的现金补贴、减免费用、主办企业垫支费用等。

4.支出情况（元）：指当年全部支出，包括人员费用支出、办公费用支出、项目费用支出等各类支出。

5.职工家属区“三供一业”情况（户）：指企业自办的供电、供水、供热、供气、物业管理机构分别服务的职工户数。

6.其他问题的说明：如果企业设立的某机构同时承担多项职能，按承担的最主要职能填列到相关机构，不分别填列。

二、上市公司国有股情况表（财企补03表）

（一）填报范围

本表填报范围为国有控股上市公司（含境内、境外上市）。

（二）填报方法

1.本表由国有控股上市公司（含境内、境外上市）填报，如为集团在合并表中填列；

2.同一公司在境内、境外同时上市，需分项填列；

3.国有股股东隶属中央（或地方）企业集团应填列至财政一级预算单位； 4.上市公司如有两个或以上国有股股东，需分项填列前十大国有股股东持股情况，“合计”项为上市公司所有国有股股东合计持股情况。

三、国有企业带息负债情况表（财企补04表）

本表主要反映企业（包括金融企业）各项带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息情况。补充资料反映企业的带息负债成本情况、永续债和优先股发行情况以及境外发债情况。

（一）填报范围

本表填报范围为2017汇总会计报表所涉及的所有法人企业。企业集团 内部企业之间的往来借款应在合并报表时抵消。

（二）填报方法

企业应根据资产负债表中的“短期借款”“以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债”“一年内到期的非流动负债”“其他流动负债”“长期借款”“应付债券”“长期应付款”“其他非流动负债”等科目分析填列，识别出其中带息负债的金额。企业持有的外币带息负债，应按照外币折人民币的金额填列，外币折人民币时应以12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。

（三）指标解释

1.本年应计利息: 反映相关带息负债本应计提的利息。

2.逾期尚未偿还的借款本金: 反映企业期末尚未偿还的带息负债逾期本金。3.年末应付利息:反映本年累计应付未付的相关带息负债的利息。4.短期融资券：反映企业在银行间债券市场发行和交易的在一年期限内还本付息的有价证券。

5.超短期融资券：反映企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。

6.应付债券：反映剩余期限一年以上的各类债券，包含归类为金融负债的永续债、优先股。

7.中期票据、企业债券、公司债券：分别反映剩余期限一年以上的各类债券。8.融资租赁款：反映企业通过融资租赁的方式对外筹资的情况。本金根据“长期应付款”与“未确认筹资费用”的差异填列。

9.利息支出总额：反映企业当年全部利息支出金额，包括利息费用化和资本化金额，包括计入负债的永续债利息、优先股股利。

10.利息资本化金额：反映企业本符合资本化确认条件并计入相关资产成本的全部借款利息。

11.带息负债融资成本率：反映企业当年带息负债平均资本成本，由利息支出总额除以平均带息负债余额（按月平均）计算。

12.已发行永续债、优先股：反映企业期末发行在外永续债、优先股本金（股本总额），归类为金融负债的永续债、优先股需单独列示。

13.境外发行外币债券总额：反映企业集团所属境内外子企业本累计发行外币债券的本金总额，以人民币填列。各项明细按各项债券的实际币种填列。

14.境外发行人民币债券总额：反映企业集团所属境内外子企业本累计在境外发行人民币债券的本金总额。

（四）表内公式

1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。

2.栏间：4栏=（1+2-3）栏。

（五）表间公式

（28-29）行=财企02表21行。

四、中央企业国有资本经营决算支出表（财企补05表）

本表主要反映按政府收支分类科目划分的中央企业2017年中央国有资本经营决算情况。

（一）填报范围

本表的填报范围为2017年收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业，具体由中央企业集团本部填报。

（二）填报方法

本表根据财政部下达的2017年中央国有资本经营预算拨款文件中有关数据填列。

（三）指标解释

1.厂办大集体改革支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持厂办大集体与主办国有企业分离，安置厂办大集体职工等方面的支出。

2.“三供一业”移交补助支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企业职工家属区供水、供电、供热和物业管理分离移交方面的支出。

3.国有企业棚户区改造支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持中央企业特别是独立工矿区、三线地区和资源枯竭型城市企业棚户区改造方面的支出。

4.国有企业改革成本支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业改革中职工安置等方面的支出。

5.离休干部医药费补助支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于困难中央企业离休干部医药费补助方面的支出。

6.国有经济结构调整支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企 4 业战略性重组、产业结构调整、推动国有资本投向重点行业和关键领域等方面的支出。

7.公益性设施投资支出：反映用国有资本经营预算收入安排的公益性企业公共服务设施的投资支出，包括油气管道支出、交通运输设施支出、通信设施支出、市政服务设施支出等。

8.前瞻性战略性产业发展支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持前瞻性战略性产业发展的支出。

9.支持科技进步支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于科学技术方面的支出，包括科技创新及科技成果转化等方面支出。

10.保障国家经济安全支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于提升国家竞争力和综合国力等涉及国家战略安全方面的支出，包括能源资源安全、信息安全、粮食安全等方面。

11.对外投资合作支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持境外投资、对外承包工程等对外投资合作业务的支出。

12.国有企业政策性补贴：反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业政策性补助方面的支出。

13.其他国有资本经营预算支出：反映用国有资本经营预算收入安排的其他国有资本经营预算支出。

（四）表内公式

1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.栏次：1栏=（2+3+4）栏；5栏=（6+7+8）栏；9栏=（10+11+12）栏；10栏=（2-6）栏；11栏=（3-7）栏；12栏=（4-8）栏。

五、国有企业境外投资情况表（财企补06表）

（一）填报范围

本表由境外子企业分户填报。

（二）主要指标的填报方法

1.企业名称：对应企业分户录入封面中的“企业名称”。2.国家（地区）：对应企业分户录入封面中的“所在地区”。3.所属行业：对应企业分户录入封面中的“所属行业码”。

4.投资目的：根据实际情况选填“生产经营”“研究开发”“财务投资”“离 5 岸公司”或“其他”。

5.经济类型：对应企业分户录入封面中的“经济类型”。

6.中方控制人名称：按照境外企业的中方股东或投资人的工商注册登记名称准确填写。

7.年末从业人员人数：对应财企08表2行“年末从业人员人数”，其中“中方”指拥有中国国籍，“财务人员”指在财务会计部门工作的人员。

8.年末职工人数：对应财企08表4行“年末职工人数”，其中“中方”指拥有中国国籍。

9.本年实际支付从业人员人工成本总额：指2017年雇佣从业人员产生的全部费用，包括职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用及其他人工成本支出。

10.本年实际发放职工薪酬总额：对应财企08表33行“本年实际发放职工薪酬总额”。

11.对外投资总额：对应财企08表104行“企业累计向境外投资额”，本年新增对外投资对应财企08表105行“其中：企业本年新增向境外投资额”。

12.资本构成情况（22-27行）与资产负债情况（28-30行）：根据财企01表相关指标数据填列。

13.收支利情况（31-38行）：根据财企02表相关指标数据填列。14.重大财务制度建设情况（39-43行）：据实填写“是”或“否”。

第三篇：区部门决算报表培训布置材料

2016无锡市（县）区财政局部门决算报表编报要求

一、上报要求：

（一）上报材料：

1、部门决算填报说明（按编报说明中规定的“财政部门使用”的格式上报）。

2、部门决算工作总结（报表的布置编报会审、报表核查、批复、公开）。

3、部门决算分析报告(按编报说明中规定的部门决算分析报告撰写提纲“财政参考使用”的格式上报)，单位的决算分析报告按编报说明中规定的部门决算分析报告撰写提纲“部门参考使用”的格式上报，并附行政事业单位内控制度评价报告)。

4、打印纸质的部门决算报表汇总表。

5、全部单位部门决算报表的软件数据。纸质与电子数据各一份报市财政局国库处。

6、部门决算分析评价表。

（二）上报格式：

1、打印纸质的部门决算报表汇总表的格式要求：用A3纸打印，打印到款级，金额单位为万元（在报表软件中填报数据时，单位为元，保留两位小数）。

2、全部单位部门决算报表的软件数据格式要求：以乡镇街道汇总、县区本级汇总及完全汇总上报，汇总名称用全称（既：江苏省无锡市XX县（市、区）2016部门决算报表汇总。）

（三）上报时间

1、各市(县)、区部门决算报表电子数据于2017年1月26日前报市财政局国库处。编报说明、总结分析材料于全市汇总时上交。

2、暂定2017年2月14日进行全市会审。

二、财政局各科室职责

（一）各业务科室负责指导本科室所辖单位决算报表的编报、会审、汇总工作。

（二）部门决算财政拨款本年收入数与财政总决算本年支出数的差额，由预算科编制过度表核对。

（三）综合科负责单位缴存的财政专户的非税收入资金的核对审核工作，确保单位缴存的财政专户收入的正确性。综合科及时将每个单位的纳入财政专户的非税收入数发至各科室方便科室核对一致，并负责说明除教育收费外其他非税资金不缴金库而缴入财政专户的原因。

（四）经建科负责把关预算内基建支出数据的正确性。

（五）国库科负责决算数据及相关资料的收集、汇总、会审工作，确保汇总数据的正确性，资料收集的完正性。总预算会计要及时将财政支出数发至各科室，方便科室核对财政拨款支出数。支出科目有调整的，总预算会计应及时通知业务科室对单位支出科目进行调整。

三、部门决算编报相关口径

（一）需要编制部门决算报表的单位

1、单位范围：本套决算报表编报范围为列入2016部门预算的本级行政事业单位；具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，未纳入部门预算的单位，不需向财政 部门报送部门决算报表。解放军、武警部队、消防的决算不纳入本套决算编报范围。无收支、无在职人员、无资产等单位不单独编报部门决算报表。

2、资金范围：本套决算报表编报资金范围包括预算单位的全部收支情况（本级、上级、横向、经营收入、捐赠、结余、自有资金等），国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算，即国有资本经营预算财政拨款不用填报本套决算报表，但需要在填报说明中加以说明。

借款等负债仅在资产负债表中反映，收支表不反映银行借款等、编报口径与单位部门预算一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。

（二）编制资金过渡表

1、预算科要编制一张资金过度表，便与部门决算与总决算核对。

2、综合科不得代编财政专户经费差额表或调整表。综合科只审核单位非税收入填报的真实性，并作说明。

（三）需要填报经费差额表的单位

经费差额表仅限于主管部门及一级预算单位填报（各级财政部门不得使用“经费差额表”）。行政单位有事业经费的，单户表只做行政报表，事业经费做经费差额表。如有事业人员经费开支的,则单独做一套事业单户报表。

（四）资金填报口径

1、本套决算的收入、支出表均不包括偿还性资金。即不包括基建贷款等需偿还的资金。具体为：收入支出报表不含偿还性资金;资产负债表包含偿还性资金。

2、本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05-2表、财决08至08-2表中的“基本建设支出”和财决06-2表中的“基本建设支出拨款”指由本级发改委立项的基建项目资金（无论是否独立核算）用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不含政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。

3、本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部 中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79号和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。如有除教育收费外的资金，只需要作出说明，并附文件依据。

（五）录入级次：纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。一个预算单位编报一套报表。编制部门预算的单位对应一户部门决算。

1、单户录入为主：

部门决算报表以单户录入为主，填报对像为行政事业单位及社会团体，逐户录入。报表中各项数据应以基层单位数据为准，不得估列代编，弄虚作假。考虑到决算公开，行政和事业并账或多个事业并账核算的单位，均应进行拆分，单独编制单户表独立上报。

2、县级以下（含县级）：

县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位除学校、医院、社区卫生院、乡镇卫生院等有独立机构代码证的一级预算单位需单户填报外，其他单位均以乡镇汇总录入。

（六）汇总名称及汇总级次：

预算单位应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。

1、汇总名称为全称，如江苏省无锡市2016部门决算报表汇总，江苏省江阴市2016部门决算报表汇总，5 江苏省无锡市梁溪区2016部门决算报表汇总。为了方便总决算取数，各地财政系统汇总代码按统一规定。无锡市汇总代码S02QSHZ5。无锡市本级汇总代码JS02BJHZ9。梁溪区JS02LXQH1。滨湖JS02BH009。新吴区JS02XQ003。锡山JS02XS009。惠山JS02HS044。江阴JS02JY009。宜兴JS02NXQS2。各地区代码前六位不变，后三位可按编码规则编制临时代码。

2、汇总级次为全国统一的部门决算树形结构图： 地市合计汇总包括：地市本级汇总、区县合计汇总两级。区县合计汇总包括：区县本级汇总、乡镇合计汇总两级 乡镇合计汇总包括：乡镇汇总一级。

（七）完全汇总封面需注意事项:

1、封面中的“组织机构代码”一定要符合IDC编码规定。

2、如果新报因素为连续上报，则封面中的“上年代码”为：“组织机构代码”+7。

（八）按预算科目填列的口径：决算报表如按预算科目填列，如有“项”级科目的，应填列至项级。行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）中的科目名称（二级项目名称）需填列明细项目名称。

（九）数据调整口径：根据文件规定，经核查，2015年年未结余数需调整的，不调整当年数，而是调整2016 的年初数。同时2016单位账上的年初数也要进行相应的调整，使决算上报数与单位账面数保持一致，不调整的要说明理由并附依据。

（十）在职财政供养人数：

在职财政供养人数要与人事编办统计年报数核对一致，超编的要说明理由并附依据。

1、在职人员：由编办核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员，含工勤编制人员。

2、公共预算财政拨款开支人数：行政及参公的在职和离退休人员。（“行政运行”、“行政单位离退休”科目。学校不用）

3、公共预算财政补助开支人数：全额拨款事业、差额拨款事业的在职和离退休人员（不含参公）（不用“行政运行”、“行政单位离退休”科目。）

4、经费自理人数：政府性基金、财政专户资金、非公共预算财政拨款（补助）资金开支工资或离退休的人员。（不用“行政运行”、“行政单位离退休”科目。）

5、不列入公共预算财政拨款和补助开支的人数：（1）编办核准为财政补助事业编制，但实际财政未安排公共预算财政拨款开支补助人员基本工资的在职人员。

（2）行政事业单位用公共预算财政拨款开支补助基本工资的编制外长期聘人员、遗属及临时工作人员。（3）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等。

6、实行养老统筹的差补事业单位的离退休人员，其人员经费由社保统一支付，不属本套报表的财政供养人员。

（十一）财决05表支出决算明细表中的“工资福利支出”中“其他社会保障缴费”的各类项目要与“支出功能分类科目”的类、款、项对应。

（十二）关于结余负数问题：行政单位不应出现负结余，行政经费年终原则上无结余，年终单位行政经费出现结余，一般情况下财政收回资金或指标。

（十三）与上年核对

通过上下结余核对软件，收支表，资产负债表，主要指标表，人员表等上下年有差异的，均要根据规定的格式说明上报。

1、上年结余核对问题：收支表中的年初数应与上年报表的年未数一致，资产负债表中的年初数与上年年未数核对一致。核对有差异的每一项大类作说明。

2、上报户数核对：今年与上年上报单位户数核对一致，变动作说明。

3、上报人数核对：财政供养人数与上年核对。总人数，离退休人数核对。与乡镇报表上报的财政人数核对，与预算 8 人数信息系统人数核对，与人事编办人数核对，与上年部门决算报表上报人数核对，差异作说明。

（十四）部门决算报表与关联报表核对口径：

1、部门决算报表与财政总决算报表关系

财政总决算报表相关数据＝部门决算报表数据+财政过渡表数据：主要为：预算内基建拨款、预算内财政拨款、预算外资金、政府性基金、非税收入等，在两类报表中应核对一致。

预算内拨款数应由总预算会计按预算支出科目打印到项级，分到各业务科室。

总预算支出科目需要调整的，应尽快调整到位，不可经常变动。总预算支出科目调整后应及时通知部门决算相关人员进行相应调整。

财政总决算报表中的人员数从部门决算报表中提取。支出科目软口径由预算科把关，如行政运行经费不可在项目中列支等。

2、本套报表财政供养人数与预算处人员信息系统供养人数，人事编办财政供养人数核对一致。

（十五）主要变动情况及常见问题 1.结余分配

（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；作说明。（2）结余分配转入“其他”的需说明并提供文件依据。

（3）财政拨款结余不能结余分配。

2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据作说明。一般情况下经营亏损不得用事业基金弥补。

3.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。

4.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。

5.收回以前支出不得直接冲减当年支出。《行政单位会计制度》第四十条规定，行政单位收回本已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出

6.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不得填列基本建设支出或其他资本性支出。

7.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。

8.各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避 免误填（各类下其他款占本类支出小计大于20%的，应予说明）

9.行政单位执行《事业单位会计制度》。行政单位不得执行事业单位会计制度，行政单位有事业经费混在一起的，则事业经费做经费差额表。有事业人员的则单独做一套事业报表。

10.机构、人员的编制属性及数量与政府编制管理部门核定数一致，核对一致。

11.人员的经费供给方式与实际情况不符，如有的单位财政部门并不负担人员经费，按编制要求应反映为经费自理人员，但单位在编报决算时还将这部分人员反映为一般预算财政补助人数。

四、报表具体填报:2016部门决算报表建议按照先明细表后汇总表的顺序填报：

1．先填财决05-1表、财决05-2表，再填财决03表、财决04表，接着填财决02表。

2．先填财决08-1表、财决08-2表，再填财决07表。3．如果有政府性基金预算财政拨款收入，则先填财决10-1表、财决10-2表，再填财决09表。

4．填财决01表和财决01_1表（预算数）。

5、先财决附03表，再财决附04表。

五、按照部省市文件及政策依据，清理财政专户。对新开、变更、撤销等专户按规定向省厅申请审批。

无锡市财政局国库处 2016年12月29日

第四篇：集团公司关于做好财务会计决算工作的通知

发 文 日 期：****年**月***日主题：关于做好****财务会计决算工作的通知

政策号：***财总（20**）0***号审批：

页数：N发文部门：*********

发至：各下属公司 财务结算中心 会计核算中心 各公司财务部

集团公司各核算部门、各下属公司及关联公司：

为做好****会计决算工作，及时掌握集团公司各核算部门、各下属公司及关联公司的财务状况、经营成果等基本情况，根据国务院《企业财务会计报告条例》和省市财税部门的要求以及集团公司的实际情况，现就做好****财务会计决算的报送工作的有关事宜通知如下，请认真组织实施。

一、加强领导、统一政策

会计决算是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，是全面地反映公司经营成果和财务状况，考核各业务部门、各下属公司及关联公司一年来的经营业绩和公司编制下经营计划的有效依据。因此，各业务部门、各下属公司及关联公司的主要领导要与财务部经理相互配合，认真抓好这项工作，按照集团公司的具体要求，进一步规范会计核算工作，落实企业经济责任制。各公司总经理对本单位的会计资料的真实性、完整性负责。

今年的年报内容：

按照财政部制定的《企业会计制度》规定的会计报表格式、会计报表编制说明以及集团公司财务总监办公室统一布置的有关报表附表格式及说明，编制会计报表；具体内容包会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表及相关附表；相关附表包括各项费用支出明细表（格式附后）以及债权债务、预提待摊等有关明细附表。

二、认真核实各项收入，准确计缴各项税金

企业一切经济活动的结果体现为企业损益。各部门、各下属公司要按照集团公司财务总监室的统一部署，认真核算各项收入，不得虚报隐瞒、转移或截留，真实计算损益，完整反映企业财务成果。

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1、企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。

2、计入当年商品销售收入应当具备以下条件：①商品所有权上的主要风险和报酬已经转移；②相关经济效益能够流入企业；③收入和成本能够可靠地计量。

3、来料加工收入和提供劳务收入的确认必须同时具备：①收入和成本能够可靠地计量；②与交易相关的经济利益能够流入企业；③劳务的完成程度能够可靠地计量。

4、提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议金额确定；商品销售收入或产品加工收入的应收账款应当以客户签名确定的送货单(回执联)为记账依据。

5、现金折扣在实际发生时作为当期“财务费用——现金折扣”；销售折让在实际发生时冲减当期收入；企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；并相应地调整退回当期的商品成本和销项税金。

***公司、**公司发生因**质量问题而回购的加工**，应办理入库验收手续，妥善保管。并相应地进行账务处理，购入时：借记“库存商品——**”，贷记“应收账款”；出售时：借记“现金或银行存款”，贷记“其他业务收入”，月末借记“其他业务支出”，贷记“库存商品”，损益表“其他业务利润”项目根据“其他业务收支的差额”填列。

6、会计人员要根据账面情况，为业务人员提供应收未收的账面余额，协助、督促业务人员催收各项欠款，抓好货币回笼，保证各项收入及时入账。

7、认真核实年末应收账款余额，发生的质量赔偿事项必须认真核实，业务人员必须写出书面报告，按照业务主管、公司领导、集团公司物流管理中心三级审批，形成处理决定，会计人员必须依据处理决定冲减当年收入，调整应收账款账面余额。

三、认真核实各项支出

1、企业生产经营过程中所发生的各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。预提、摊销必须实事求是，不得虚构预提、待摊费用，人为地调节当年损益。

2、应根据企业会计制度规定，正确计提和使用职工福利费、坏账准备及存货跌价损失，按规定程序申报各项损失，经批准后核销坏账损失和财产损失。

3、按照集团公司的统一规定，正确计提固定资产折旧费，正确摊销递延资产、无形资产，正确摊、提各项费用，严禁多提多摊和少提少摊，任意摊、提各项费用。

4、在建工程：外购、自建的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本估价入账，计提折旧。

5、低值易耗品：按集团公司制定的《*****公司低值易耗品管理办法》进行会计核算和管理。

6、员工工资薪金应以应发数计入当期损益，当期应发未发的员工工资薪金应足额预提。

7、存货盘亏或盘盈应查明原因，扣除责任人的赔偿或保险公司理赔后的差额记入当期损益。

四、认真做好年终财产、账务的清理和核实工作

1、各下属公司及关联公司的财产物资，在终前，应进行全面、彻底的清理核实，做到账实相符、账账相符。对于盘盈、盘亏和其他损失，以及提前报废的固定资产，应查明原因，分清责任，需报损的按规定审批权限经批准后列入决算，并在决算说明中加以说明。

2、各下属公司及关联公司的债权债务及资产情况，在决算中，应进行一次彻底的清理核实，要列明发生年限、主要内容、经办人、批准人；对重点说明债权质量；对债务期限也要分门别类列出明细情况。债权债务及投资明细表中的数据要与资产负债表的有关项目数据相吻合。

3、进一步核对、清理集团公司系统内各下属公司及关联公司的往来款项，对存在的债权债务不符现象，双方要核查清楚，查明原因，在决算中进行调整。

五、认真编制财务报表，正确使用会计科目，做好财务分析

各单位必须十分重视今年的年报质量，要求做到数据真实、内容完整、项目齐全、格式规范、编制及时。

财务分析是会计决算报告的重要组成部份。各公司的会计人员要精心组织，认真分析本单位的财务收支情况、资产结构、负债结构情况，资产质量情况，各种呆账、坏账核销等方面对利润的影响，并形成书面材料一并报集团公司财务总监室。

1、报表之间必须衔接的行次：

（1）“利润分配表”的“净利润”=“损益表”的“净利润”；

（2）“现金流量表”的“本年净利润”=“利润分配表”的“净利润”；

（3）“资产负债表”的“未分配利润”期末余额=“年初数”+“损益表”的“净利润”-本年已分配的净利润。

2、下属公司及关联公司报送会计报表时，应准确地提供以下资料

（1）与集团公司的往来及其他各种历史挂账的明细表；

（2）所有者权益年内变动的详细说明；

（3）资产负债表年初数调整的说明。

3、加强对会计决算编审工作的领导，组织有关人员认真编制本会计决算，做到内容完整，数字真实，计算准确，说明清楚，报表齐全，印鉴齐备，编报及时。

4、报送时间：

（1）快报在元月6日前；快报的内容包括资产负债简表、损益表；

（2）财务决算报表报送日期为元月20日前。

六、加强对财务资料的清理、保管工作

财务资料是记录企业经营过程的重要文件，各单位要对当年的全部财务资料，包括原始凭证、会计记账凭证、账簿、报表、合同、银行对账单以及涉及财务工作的通知、文件等认真进行清理归档，妥善保管，确保安全。对于当年的电算会计资料备份要标明年份，妥善保管。

以上通知，请遵照执行。

附件：

（1）会计报表格式

（2）会计报表附表格式

（3）报表附注格式

第五篇：关于召开全市建筑业企业一套表试点培训会议的通知

即墨市统计局(通知)

即统通字〔2011〕19号

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 关于召开全市建筑业企业一套表试点

培训会议的通知

各建筑业企业：

为贯彻落实国家、省、青岛市统计局对“企业一套表”工作的部署和要求，加快推进我市“企业一套表”工作，经研究，定于8月上旬召开全市建筑业企业“企业一套表”试点培训会议。现将有关事项通知如下：

一、会议内容

1、传达学习国家、省、青岛市统计局关于“企业一套表”工作有关会议通知精神；

2、布置全市建筑业企业“企业一套表”试点方案；

3、讲解“企业一套表”表式及网上报表工作流程。

二、会议时间地点

1、时间：8月5日（星期五），8：30报到，9：00准时开会；

2、地点：青岛温泉阳光酒店（原物探局）。

三、参会人员

全市所有具有总承包、专业承包和劳务分包资质的建筑业企业负责统计报表的工作人员，各单位务必高度重视，按时参会，不得缺席。

2011年8月1日